Exerccio de ISS Lista 1

1) A base de clculo do ISS: a) ( ) o preo do servio; b) ( ) o preo do servio, diminudo dos custos diretos; c) ( ) o preo do servio, diminudo dos custos indiretos; d) ( ) a receita menos os custos e as despesas; e) ( ) o lucro obtido. ) Indi!ue a alternativa !ue contm uma atividade tributada pelo ISS: a) ( ) bene"iciamento de bens para posterior comerciali#a$o; b) ( ) monta%em de partes e peas pelo pr&prio "abricante; c) ( ) acondicionamento promocional; d) ( ) conserto de bens do ativo imobili#ado do encomendante; e) ( ) recondicionamento de motores para posterior comerciali#a$o. ') (a atividade de constru$o civil incide: a) ( ) o ISS sobre o valor dos materiais e sobre o valor da m$o de obra; b) ( ) o I)I e o I*+S sobre o valor dos materiais produ#idos pelo construtor, em seu estabelecimento industrial, e, por outro lado, o ISS sobre o valor da m$o de obra; c) ( ) o I*+S sobre o valor total cobrado pela obra; d) ( ) o ISS sobre o valor total cobrado pela obra; e) ( ) o I*+S sobre o valor dos materiais e o ISS sobre o valor da m$o de obra. ,) - +unicpio, em rela$o ao ISS, : a) ( ) responsvel; b) ( ) contribuinte; c) ( ) su.eito passivo; d) ( ) su.eito ativo; e) ( ) solidariamente obri%ado. /) Assinale a situa$o !ue poderia constituir "ato %erador do Imposto Sobre Servios (ISS): a) ( ) a venda de %0neros alimentcios pelas padarias; b) ( ) a venda de combustveis por postos revendedores instalados nos seus respectivos municpios; c) ( ) a presta$o de servios sob rela$o de empre%o; d) ( ) a venda de eletrodomsticos pelas lo.as de departamentos; e) ( ) a e1ibi$o de "ilmes pelos cinemas locali#ados nos shoppings de suas cidades. 2) Assinale a alternativa correta: a) ( ) S$o considerados contribuintes do ISS !uem presta servios como trabal3ador avulso, bem como os diretores e membros dos consel3os consultivos e "iscais. b) ( ) - ISS incide sobre os servios relacionados na le%isla$o bsica, incluindo a presta$o de servios de telecomunica$o. c) ( ) - ISS incide sobre os servios relacionados na le%isla$o bsica. A presta$o de !ual!uer servio !ue este.a e1pressamente consi%nado na lista n$o "a# nascer a obri%a$o de pa%ar o imposto.

d) ( ) - "ato %erador do ISS corresponde 4 presta$o de servios relacionados na lista 5 ou rela$o 5 ane1a 4 6ei *omplementar e 4 le%isla$o bsica dos municpios, mesmo !ue a presta$o de tais servios envolva tambm o "ornecimento de mercadorias. 7) 6ista de e1erccios da obra de -liveira e colaboradores ( 88/) a) 9uais s$o os elementos essenciais para a ocorr0ncia do "ato %erador do ISS: ;: b) *omente a base le%al para a incid0ncia do ISS. ;:. c) 9ual o "ato %erador do ISS e !uem s$o os contribuintes desse imposto: ;:. d) *omente a "i%ura do responsvel (ou su.eito passivo indireto) pelo pa%amento do ISS. ;: e) <esta!ue os principais aspectos relacionados com a base de clculo do ISS. ;:. ") - !ue voc0 entende por local da presta$o do servio: ;. %) =odas as empresas prestadoras de servios est$o obri%adas a recol3er o ISS para o municpio onde est$o estabelecidas: *omente possveis e1ce>es. ;:

Exerccio de ISS Lista 2

1. ?ma empresa Beta/BR de loca$o de andaimes e palcos para "estas, cobrou de ;@ /8.888,88 da ;AS =B, estrutura para reali#ar a cobertura do *arnaval de Alfa de 88C. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido e !ual o valor do ISS devido. . - Sr. Da# de =udo da Silva (pedreiro) morador no municpio de Beta "oi contratada pela Empresa S& =rabal3o 6tda ( Alfa), para reali#ar um servio na empresa, acertou e recebeu o valor l!uido de ;@ .888,88. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido o imposto e !ual o valor do ISS, desconsiderar as demais reten>es (I(SS e I;;D). '. 9ual seria o lanamento contbil (contabili#a$o) da !uest$o / para a empresa S& =rabal3o 6tda de Alfa. ,. Acompan3amento e "iscali#a$o de obras na S* ,8, (Ademar Fon#a%a) sentido praias do norte de Alfa/BR, no valor ;@ 188.888,88 pelo trec3o inicial da obra de contens$o de encosta. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido e !ual o valor do ISS devido. /. A *ia. =i.ucas uma empresa prestadora de servios em Beta, sendo !ue a 6ei +unicipal determina reten$o na Donte, com a al!uota de /G para "ins de ISS. Supon3a !ue a *ia. =omadora de Servios Fama 6tda ir pa%ar em '8 dias um servio de ;@ /.888,88. )or ocasi$o da emiss$o da (ota Discal, o ade!uado re%istro na *ia. =i.ucas seria o se%uinte: 2. - computador pessoal da sua casa estra%ou, levou para um tcnico veri"icar e consertar, o valor dos servios "oram ;@ 88,88 e a pea ;@ 288,88 (placa m$e), valor total da nota. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido e !ual o valor do ISS devido para Alfa e Beta. 7. ?ma empresa de consultoria tributria locali#ada em Beta prestou servios a uma empresa "inanceira, locali#ada em Alfa, cobrando o valor de ;@ ,.888,88 e recebendo ;@ '.C,8,88, ap&s desconto de I;D de ;@ 28,88 (1,/G). *alcule o ISS devido pela empresa de consultoria nesta opera$o, sabendo !ue a al!uota do ISS de /G em Alfa e de G na *idade de Beta. H. A empresa de manuten$o de m!uinas (Alfa) "ec3ou contrato com uma indIstria t01til (Beta), ne%ociando o recebimento de ;@ 1C.888,88, . l!uido do ISS cobrado pelos municpios. *alcule e in"orme o valor do ISS cobrado nesta opera$o de servios. C. ?ma empresa ne%ocia o recebimento de ;@ '.H88,88, l!uido de ISS (al!uota de /G), pela presta$o de servios, sendo /8G na emiss$o da (D e o restante 1/ dias depois. - valor total do imposto devido nesta opera$o ser: 18. -s pro"essores da <isciplina de *ontabilidade =ributria I (residentes em Alfa) "oi convidado a pro"erir uma palestra sobre o ISS para Empresa de *onsultoria em )resta$o de Servios da cidade de Beta/BR, tendo recebido o valor l!uido de ;@ 18.888,88 por ,3 de palestra. 9ual o item e subitem deste servio, onde

ser recol3ido, !ual o valor do ISS devido e contabili#e o "ato para =omadora doa Servios. <esconsiderar as demais reten>es (I(SS e I;;D).

E1erccio de ISS 5 6ista ' 1. A Empresa de )rodu>es =udo Bai <ar *erto 6tda ( Beta) contratou uma Aanda Som )reso 6tda ( Alfa) para um s3oJ na Arena +ultiuso de Beta, o valor acordado "oi 1 mIsicas e uma e1tra a pedido do pIblico, no valor de ;@ ,/.888,88. A Empresa de )rodu>es pa%ou a Aanda o Balor de ;@ ,8.888,88 dado !ue a banca n$o cantou a mIsica e1tra solicitado pelo pIblico. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido, !ual o valor do ISS devido e contabili#e o "ato para )restadora e =omadora. . A Empresa =udo !ue Dunciona 6tda ( Beta) "oi contratada pelo <E(I= /BR para e1ecutar uma contens$o de encostas as mar%ens da A; KLK locali#ada no municpio de Al"a, onde . e1istiu al%umas casas irre%ulares. - valor da obra 1//.',/,88. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido, !ual o valor do ISS devido e contabili#e o "ato contbil para )restadora e =omadora dos servios. '. Doi contratada uma Empresa -me%a *orporation (?SAME?A) para reali#ar uma Auditoria de um con.unto de empresas de Alfa, o valor dos Servios ;@ 1 .'/8,88 por m0s. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido e !ual o valor do ISS devido no primeiro m0s. ,. A Empresa de 6impe#a (Fama) "oi contratada por uma empresa de S3oJs de Beta para reali#ar a Barri$o na Arena +ultiuso de Beta, o valor pa%o "oi de 1/.7/8,88. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido, !ual o valor do ISS devido e contabili#e o "ato para =omadora e )restadora. /. ?ma empresa prestadora de Servios de 6impe#a e Bi%ilNncia em Fama, teve o se%uinte "aturamento: Empresa =ipo de 6ocal de presta$o de Balor (ota Servios Servios Discal *ompan3ia de O%uas 6impe#a Alfa 1,.888,88 S.A. *ompan3ia de O%uas Bi%ilNncia Alfa '8.888,88 S.A. ,3 *ol%io vai passar Bi%ilNncia Beta /.888,88 6tda )re"eitura +unicipal 6impe#a Alfa //.888,88 PPPPPP *ondomnio Amrica 6impe#a Alfa 1 .888,88 do Sul Darmcia sem dor Bi%ilNncia Beta 1H.888,88 6tda ,3 ?niversidade Ded. A; 6impe#a Alfa '/8.888,88 ?niversidade Ded. A; Bi%ilNncia Alfa H/8.888,88 =otal 1.'',.888,88 )edeQse: 1. 9ual(is) o(s) item(ns) e subitem(ns) dos servios listados acima; 2. -nde "oram eMou ser$o recol3ido ISS; 3. 9ual o valor do ISS a )a%ar; 4. *ontabili#e todos os "atos para )restadora 5. 9ual a ;eceita 6!uida

2. - A *ia RB contratou o Sr. Ro$o *arlos )ac3eco ( Beta) para "a#er a decora$o e .ardina%em dos arredores de sua sede situada em Alfa. )ara tanto, a empresa pa%ou o valor de ;@ /.888,88. Assim, sabendo !ue o Sr. Ro$o *arlos )ac3eco n$o est inscrito no *adastro +unicipal de *ontribuintes, de nen3um +unicpio, desconsiderar as demais reten>es (I(SS e I;;D), pedeQ se: 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido o imposto: 9ual a al!uota a !ue est su.eito este tipo de servio: -nde ser recol3ido o Imposto. 9ual o valor do ISS na opera$o; )roceda o clculo e os lanamentos contbeis 5 de cada situa$o possvel Q desta opera$o, por parte do tomador do servio. 7. A empresa ;= 6tda, sediada na cidade de Beta, prestou servios de )ercia no m0s de maio de 88C, para a *ia RB, situada em Alfa. - preo total do servio "oi de @ /8.888,88. 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido e !ual o valor do ISS devido. H. ?ma empresa de manuten$o e convers$o de m!uinas, com sede em Beta, "ec3ou contrato com a *ia Alica situada em Alfa pelo valor mensal l!uido de ;@ '/.888,88. <esta "orma pedeQse: 9ual a al!uota de ISS incidente sobre este servio: 9ual a receita bruta mensal desta empresa com o servio deste contrato: C. ?ma empresa de A%enciamento de turismo ne%ocia o recebimento de ;@ ./88,88, l!uido de ISS, pela presta$o de servios. <esta "orma pedeQse: 9ual a al!uota de ISS incidente sobre este servio: 9ual a receita bruta mensal desta empresa com o servio deste contrato: 18. ?m 3otel (Alfa) pretende obter um lucro de ;@ /8,88 por 3ospeda%em. Sabendo !ue est en!uadrada no re%ime de tributa$o 6ucro ;eal, e !ue os Inicos tributos a !ue est su.eita ISS. Sabendo tambm, !ue todos os demais custos, por unidade ocupada, representam ;@188,88, pedeQse: 9ual o item e subitem deste servio, onde ser recol3ido o imposto: 9ual a al!uota a !ue est su.eito este tipo de servio: 9ual deve ser o preo dirio de cada unidade ocupada: