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Mdulo Mdulo II V Tecnologa para la conservacin y transformacin de la leche Administracin de Procesos de Valores y Operaciones de Crdito Submdulo Submdulo II I Utilizar tcnicas para la interpretacin de losyestados financieros Efectuar anlisis fisicoqumicos a la leche productos lcteos
Tcnico en Administracin
Ruser Jos Castro Medrano Juan Carlos Jimnez Salinas Jess Antonio Moroyoqui Mendivil Maria del Rosario Saborit Delgado Jos Guadalupe Tapia Rondero
Sonora
Al concluir este submdulo sers capaz de utilizar tcnicas para la interpretacin de los estados financieros, desarrollars las habilidades de aplicar las razones financieras y elaborar un informe financiero. La competencia est ubicada dentro del nivel 2, efectuando funciones en diferentes contextos, con cierta autonoma y responsabilidad individual, pero formando parte de un equipo de trabajo.
Tcnico en Administracin
Mdulo Submdulo V I Administracin de Procesos de Valores y Operaciones de Crdito Utilizar tcnicas para la interpretacin de los estados financieros Competencia 2 Interpretar el estado de resultados.
Conocimientos: Balance comparativo. Razones simples. Razones estndar. Sistema Dupont. Por cientos integrales. Punto de equilibrio.
Conocimientos: Razones simples. Razones estndar. Sistema Dupont. Por cientos integrales. Punto de equilibrio.
Hola! Esta gua que ests leyendo es un material que se ha preparado especialmente para que aumentes tus habilidades, destrezas y actitudes, ya que con ello contars con una mayor preparacin que te ayudar a incorporarte a un campo laboral dentro del rea de finanzas o si es tu deseo podrs acceder a una institucin educativa universitaria. Cuando cumplas con el estados financieros. submdulo, sers capaz de utilizar tcnicas para la interpretacin de los
Esta gua te ser de gran utilidad para que de manera clara y sencilla adquieras las competencias siguientes: - Interpretar el estado de situacin financiera o balance general. - Interpretar el estado de resultados. En el desarrollo del submdulo fortalecers las actitudes de responsabilidad y orden. Existe una relacin estrecha cobranza. entre ste submdulo y el de Registrar operaciones de crdito y
Demostrars que adquiriste las competencias al integrar las prcticas diseadas para lograr el fin deseado, adems de cumplir con los requisitos de forma y fondo establecidos por el docente. El logro de los resultados ser a travs de ejercicios y actividades prcticas, cuyo objetivo es utilizar tcnicas para la interpretacin de los estados financieros. Las actividades las realizars en el aula y el entorno empresarial. Para la obtencin de las competencias necesitars evidenciar las habilidades presentando un portafolio con los diferentes productos elaborados apegndote a los instrumentos de evaluacin proporcionados por el docente al inicio del curso. Se te recuerda que para la adquisicin de estas competencias tendrs la oportunidad de relacionarte con tus compaeros trabajando en equipo y complementando con ellos las actividades propuestas. Es importante tambin la actitud que presentes durante este submdulo, mismas que reforzaras al trabajar con responsabilidad, orden y limpieza, por ello se te invita a iniciar con la mayor disposicin.
El docente explica la importancia de la interpretacin de los estados financieros en el departamento de finanzas, as como, los conceptos y la relacin para el buen funcionamiento en una empresa. Se desarrollan una o varias actividades segn sea el caso, en donde motive al alumno a estar dispuesto a adquirir las competencias del submdulo y adems que ubique la aplicacin de las mismas al insertarse en el campo laboral. Visitars una empresa de la localidad en el departamento de finanzas e investigars la forma en que interpretan sus estados financieros y el uso de los mismos.
1.- Se vale comparar! 2.- Al 100% 3.- Limn y sal! 4.- Tienes para pagar?
1.- Exprsate! 2.- Eres diferente? 3.- A comparar se ha dicho! 4.- Subes o bajas? 5.- Terminando al 100% 6.- Cunto tienes? Cunto vales? 7.- Explcame!
1. Interpreta mi silencio
QUE BIEN empiezas esta nueva competencia: interpretar el estado de situacin financiera o balance general, al ir avanzando te dars cuenta de que puedes aplicar las razones financieras y elaborar un informe financiero. Algunos conceptos o ideas pueden parecerte un poco extraos, pero no te preocupes en el recorrido de la misma, vers que podrs cumplir con las diferentes actividades. No olvidando las actitudes de responsabilidad y orden. Conocers: Balance comparativo. Razones simples. Razones estndar. Sistema Dupont. Por cientos integrales. Punto de equilibrio.
Con entusiasmo y poniendo todo tu empeo en el desarrollo de esta competencia, al final habrs adquirido habilidades que te ayudarn en tu desarrollo personal.
ADELANTE!
HABILIDADES
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Al trmino del submdulo el alumno ser capaz de utilizar tcnicas para la interpretacin de los estados financieros.
El docente programa una conferencia sobre el uso de las tcnicas para la interpretacin de los estados financieros.
Nombre
No.
Visita una biblioteca y realiza una investigacin bibliogrfica acerca de los Instrucciones conceptos bsicos para comprender las habilidades que adquirirs sobre razones para el Alumno financieras e informe financiero. Conocimientos a adquirir Balance comparativo. Razones simples. Razones estndar. Sistema Dupont. Por cientos integrales. Punto de equilibrio. Manera Didctica de Lograrlo
Da respuesta a los cuestionamientos siguientes: 1.- Qu es el Balance General? _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 2.- Qu es el Balance Comparativo? _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________
3.- Qu son las razones simples? _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 4.- Cules son las razones estndar? _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 5.- Qu es el sistema Dupont? _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________
Nombre
Se vale comparar!
No.
Instrucciones Comenta con tus compaeros el Balance comparativo que se presentan a para el Alumno continuacin. Actitudes a formar Competencias Genricas a Desarrollar Manera Didctica de Lograrlas Responsabilidad Orden Manera Didctica de Lograrlas Nos muestra un balance comparativo
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
El balance comparativo sirve de base para elaborar el estado financiero bsico denominado estado de variaciones en el capital contable, el cual muestra los cambios en la inversin de los accionistas o dueos durante el periodo.
BALANCE COMPARATIVO
(miles de pesos) Cuentas ACTIVO Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Total Activo PASIVO Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Total Pasivo CAPITAL CONTABLE $2,600.00 600.00 500.00 $3,700.00 $5,000.00 $3,500.00 1,200.00 300.00 $5,000.00 $3,900.00 $900.00 600.00 200.00 $1,300.00 $1,100.00 $500.00 3,800.00 1,800.00 2,100.00 500.00 $8,700.00 $800.00 2,600.00 2,000.00 2,700.00 800.00 $8,900.00 $300.00 1,200.00 200.00 600.00 300.00 $200.00 Balance inicial Balance final Diferencias Alteraciones
+ + + + +
+ + + -
El balance comparativo se podr presentar tanto en forma de reporte como en forma de cuenta; en ambos casos se emplea un concepto y cuatro columnas.
Nombre
Exprsate!
No.
En el balance siguiente, determinar las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro, as mismo, plasmar sus apreciaciones sobre el aumento o disminucin del capital. Determinando las diferencias y alteraciones resultantes de cada rubro.
Responsabilidad
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Expresando las ideas y los conceptos, aplicando as, diferentes estrategias comunicativas.
BALANCE COMPARATIVO
(Miles de Pesos) Cuentas ACTIVO Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Total Activo PASIVO Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Total Pasivo CAPITAL CONTABLE $300.00 5,000.00 3,200.00 1,200.00 700.00 $10,400.00 $350.00 7,000.00 1,350.00 800.00 250.00 $9,750.00 Balance inicial Balance final Diferencias Alteraciones
Nombre
Eres diferente?
No.
En el balance siguiente, determinar las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro, as mismo, plasmar sus apreciaciones sobre el aumento o disminucin del capital. El estudiante determina las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro.
Responsabilidad
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
BALANCE COMPARATIVO
(Miles de Pesos) Cuentas ACTIVO Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Total Activo PASIVO Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Total Pasivo CAPITAL CONTABLE $600.00 2,500.00 1,500.00 1,200.00 700.00 $6,500.00 $500.00 2,000.00 2,000.00 500.00 400.00 $5,400.00 Balance inicial Balance final Diferencias Alteraciones
Nombre
A comparar se ha dicho!
No.
De acuerdo a los datos siguientes, elabora los balances comparativos correspondientes, determinando las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro y plasmar sus apreciaciones sobre el aumento o disminucin del capital. Determinando las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro y plasmando sus apreciaciones sobre el alumno o disminucin del capital.
Responsabilidad
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
La Ca. El Mundo Inn, S. A. Presenta sus saldos al 31 de diciembre del ao actual y del anterior
Datos del Balance Caja Bancos Mercancias Clientes Documentos por cobrar Deudores diversos Mobiliario y equipo Equipo de cmputo Equipo de reparto Gastos de instalacion Papeleria y tiles Proveedores Documentos por pagar
Actual
$1,000.00 6,000.00 2,500.00 1,500.00 750.00 250.00 3,600.00 850.00 1,200.00 3,000.00 50.00 1,700.00 900.00
Anterior
$800.00 5,000.00 2,000.00 1,200.00 700.00 175.00 3,800.00 1,000.00 1,500.00 3,250.00 30.00 1,500.00 1,400.00
Nombre
Subes o bajas?
No.
De acuerdo a los datos siguientes, elabora los balances comparativos correspondientes, determinando las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro y plasmar sus apreciaciones sobre el aumento o disminucin del capital. Determinando las diferencias y alteraciones resultantes en cada rubro y plasmando sus apreciaciones sobre el alumno o disminucin del capital.
Responsabilidad
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
La Ca. Umix Line S. A. Presenta sus saldos al 31 de diciembre del ao actual y del anterior
Datos del Balance Caja Bancos Mercancias Clientes Documentos por cobrar Mobiliario y equipo Equipo de reparto Gastos de instalacion Papeleria y tiles Proveedores Documentos por pagar Acredores Diversos
Actual
$580.00 160,000.00 800,000.00 30,000.00 70,000.00 80,000.00 140,000.00 24,000.00 3,000.00 56,000.00 50,000.00 34,000.00
Anterior
$620.00 145,000.00 780,000.00 0.00 65,000.00 82,000.00 0.00 17,000.00 2,750.00 59,000.00 53,000.00 37,000.00
Nombre
Al 100 %
No.
El Balance General siguiente, muestra un ejemplo del Mtodo de porcientos Integrales, el cual consiste en expresar en porcentajes las cifras de un estado financiero. Un balance en porcientos integrales indica la proporcin en que se Instrucciones para el Alumno encuentran invertidos en cada tipo o clase de activo los recursos totales de la empresa, as como la proporcin en que estn financiados por los acreedores o por los accionistas de la misma.
Responsabilidad Orden
Analizando el Balance
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO % Circulante: 6 10 8 6 4 34 Fijo: Hipotecas por pagar $150.00 300.00 450.00 1 2 3 Doc. por pagar (L..P.) Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante
Miles de Pesos
% 7 2 0 9
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $600.00 500.00 500.00 500.00 2,100.00 $17,800.00 3 3 3 3 12 100 $4,000.00 3,000.00 1,300.00 1,000.00 300.00 9,600.00 22 17 7 6 2 54 $1,000.00 1,800.00 1,500.00 1,100.00 700.00 $6,100.00
Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE
1 1 2 14 86
$17,800.00
100
Nombre
Terminando al 100%
No.
Realiza el anlisis financiero del siguiente Balance General, aplicando el mtodo de porcientos integrales, as mismo, a partir de la representacin en porcentajes de cada rubro qu conclusiones se pueden deducir? Responsabilidad
Manera Didctica de Lograrlo
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO % Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar $50,000.00 6,000.00 56,000.00 Doc. por pagar (L..P.)
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $350.00 9,000.00 4,500.00 750.00 14,600.00 $1,217,600.00 $60,000.00 1,000,000.00 50,000.00 45,000.00 7,000.00 1,162,000.00 $200.00 15,000.00 22,000.00 3,000.00 800.00 $41,000.00
Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE
Elabor
Autoriz
Nombre
No.
Instrucciones para el Alumno Actitudes a formar Competencias Genricas a Desarrollar Manera Didctica de Lograrlas
Responsabilidad Orden
Analizando
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Razones de liquidez Un rea de la empresa que no se muestra en forma directa en ninguno de los modelos financieros bsicos, previamente desarrollados, es la posicin de su liquidez. Esta es la capacidad para cubrir las obligaciones a corto plazo de los acreedores, cuando tales obligaciones llegan a su vencimiento. Cuando menos se liquida una empresa, ms grande ser el riesgo. Las obligaciones crediticias se pagan en efectivo, por lo que estos flujos determinan en ltima instancia la solvencia de la compaa.
Activo circulante
Permite conocer de cunto se dispone para hacer frente a las obligaciones a corto plazo.
Pasivo circulante
$6,100.00
=
$1,600.00
$3.8
Mide la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones de corto plazo (menores a un ao).
Pasivo circulante
$6,100.00 - $1,500.00
=
$1,600.00
= $2.9
Nombre
No.
Con el siguiente Balance General, aplica las frmulas anteriores y determina la posicin de liquidez de la empresa, explicando los resultados obtenidos por escrito. Responsabilidad
Manera Didctica de Lograrlo
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $350.00 9,000.00 4,500.00 750.00 14,600.00 $1,217,600.00 $60,000.00 1,000,000.00 50,000.00 45,000.00 7,000.00 1,162,000.00 $200.00 15,000.00 22,000.00 3,000.00 800.00 $41,000.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L..P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE $7,000.00 2,500.00 9,500.00 $85,900.00 1,131,700.00 $50,000.00 6,000.00 56,000.00 $12,000.00 3,900.00 4,500.00 $20,400.00
Elabor
Autoriz
Nombre
Explcame!
No.
Con el siguiente Balance General, aplica las frmulas anteriores y determina la posicin de liquidez de la empresa, explicando los resultados obtenidos por escrito. Responsabilidad
Manera Didctica de Lograrlo
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $1,500.00 10,000.00 3,200.00 650.00 15,350.00 $473,900.00 $75,000.00 250,000.00 35,000.00 73,000.00 4,500.00 437,500.00 $500.00 7,000.00 11,000.00 1,800.00 750.00 $21,050.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L..P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE $1,300.00 100.00 1,400.00 $32,700.00 441,200.00 $2,200.00 2,400.00 4,600.00 $22,000.00 3,500.00 1,200.00 $26,700.00
$473,900.00
Elabor
Autoriz
Nombre
No.
Instrucciones para el Alumno Actitudes a formar Competencias Genricas a Desarrollar Manera Didctica de Lograrlas
Responsabilidad Orden
Analizando
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Razones de endeudamiento
La medida en la cual la empresa se financie por medio de deudas tiene tres importantes implicaciones: Al obtener fondos a travs de deudas, la propiedad de los accionistas no se diluye. Los acreedores contemplan el capital contable, o los fondos proporcionados por los propietarios, al establecer un margen de seguridad; si los accionistas han proporcionado slo una pequea proporcin del financiamiento total, los riesgos de la empresa son asumidos principalmente por los acreedores. Si la empresa gana ms sobre las inversiones financiadas con fondos solicitados en prstamo que lo que paga como intereses, el rendimiento sobre el capital contable de los propietarios es amplificado, o apalancado.
1.
Pasivo total
Indica el % del activo total que se encuentra financiado, con recursos ajenos.
Activo total
$2,420.00
=
$17,800.00
0.14
2.
Capital contable
Complementa la razn No. 1 y muestra el % de los activos totales que se encuentran financiados con recursos de los propietarios.
Pasivo circulante
$15,380.00
=
$17,800.00
0.86
Nombre
Fuerza de oso
No.
Con el siguiente Balance General, aplica las frmulas anteriores y determina la fuerza y estabilidad financiera de la empresa, explicando los resultados obtenidos por escrito. Responsabilidad
Manera Didctica de Lograrlo
Actitudes a formar
Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
RESULTADOS________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Doc. por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $350.00 9,000.00 4,500.00 750.00 14,600.00 $1,217,600.00 $60,000.00 1,000,000.00 50,000.00 45,000.00 7,000.00 1,162,000.00 $200.00 15,000.00 22,000.00 3,000.00 800.00 $41,000.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L..P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE $7,000.00 2,500.00 9,500.00 $85,900.00 1,131,700.00 $50,000.00 6,000.00 56,000.00 $12,000.00 3,900.00 4,500.00 $20,400.00
Elabor
Autoriz
Nombre Competencia a Desarrollar Habilidades Instrucciones para el Alumno Instrucciones para el Docente Recursos materiales de apoyo
Interpreta mi silencio
No.
Interpretar el estado de situacin financiera o balance general. Aplicar las razones financieras.
Departamento de de una empresa pblica o privada, pequea, mediana o grande. Asesorar al alumno en la aplicacin de las razones financieras Elaborando un informe didctico. Revisar los productos terminados.
Actitudes a formar
Responsabilidad Orden
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Realiza una prctica y demuestra su capacidad de aprender, solucionando problemas que se presenten y organizndose en trabajo en equipo.
Durante el desarrollo de esta competencia adquiriste la habilidad de Aplicar las razones financieras y Elaborar un informe financiero. La informacin que se te present para el desarrollo del contenido o competencia fu dividida en temas o habilidades, se presentaron ejemplos y ejercicios, as como, una prctica autnoma, cuya finalidad es que te familiarices en el manejo de la misma. Por lo cual se te recomienda que desarrolles las prcticas de manera secuenciada. Con el mismo nimo te invitamos a continuar y recuerda siempre recopilar las evidencias necesarias que comprueban que adquiriste esta competencia. Lograste trabajar en equipo y esa interrelacin te ayuda en la adquisicin de actitudes previstas en este Submdulo.
2. Mido tu liquidez? 3. Ordenando mis razones. 4.- Me rentas 5.- Rindiendo al mximo.
9.- Hay o no hay? 10.- De a cunto nos toca? 11.- Pgame! 12.- Dame la mitad! 13.- Y mis utilidades son ? 14.- Revalorando
15.- Soy rentable 16.- Incrementando mis ganancias. 17.- Le pegu al gordo
1.
Ganamos o perdimos?
Como ya adquiriste la primer competencia, ahora desarrollars la de Interpretar el estado de resultados, al ir avanzando te dars cuenta de que puedes aplicar las razones financieras y elaborar un informe financiero que facilitar a la organizacin conocer, no solo la situacin financiera del negocio, sino tambin el valor de la utilidad o la prdida que ha tenido durante el perodo y la forma como dichos resultados se han desarrollado. Conocers: Razones simples. Razones estndar. Sistema Dupont. Por cientos integrales. Punto de equilibrio.
El estado de resultados es un informe cuantitativo, escrito, que se elabora de forma ordenada, sistematizada y consistente, que muestra los ingresos, egresos y utilidades o prdidas realizadas en un perodo determinado. Desde un punto de vista objetivo, el estado de resultados muestra un resumen de los hechos significativos que originaron un aumento o disminucin en el patrimonio de la entidad por un perodo determinado, apoyando para evaluar el futuro ya que los resultados obtenidos son una buena base como indicadores. El estado de resultados eminentemente dinmico en cuanto a que muestra, en forma acumulativa, las cifras de ingresos, costos y gastos resultantes en un perodo determinado; no puede considerarse esttico ya que la acumulacin de cifras tiene un carcter de movimiento. Los grupos de personas a quines interesa el estado de resultados, as como la informacin Pgina 54 de 219 Pgina 54 de 219
fundamental que en l se encuentra, son: Accionistas y propietarios. Administradores. Acreedores y prospectos de acreedores. Prospectos de inversionistas. Autoridades hacendaras y gubernamentales.
As mismo, te dars cuenta de la importancia de elaborar el informe financiero apegado a la realidad por su enorme influencia en la toma de decisiones de la empresa.
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Al trmino del mdulo el alumno ser capaz de administrar los procesos de valores y operaciones de crdito.
El docente programa una conferencia sobre el uso de las tcnicas para la Interpretar el estado de resultados.
Nombre
Mido tu liquidez?
No.
Instrucciones En el cuadro que se te presenta, registra la informacin investigada previamente. para el Alumno Medidas de liquidez o actividad. Rotacin de inventarios. Plazo promedio de inventario. Rotacin de cuentas por cobrar. Plazo promedio de cuentas por cobrar. Ecuacin Dupont.
Conocimientos a adquirir
A travs de la investigacin.
Nombre
No.
Instrucciones A continuacin se te proporcionan algunas frases, colcalas en la lnea vaca para el Alumno segn corresponda al concepto pertinente. Rotacin de inventarios. Plazo promedio de inventario. Rotacin de cuentas por cobrar. Plazo promedio de cuentas por cobrar. Ecuacin Dupont.
Conocimientos a adquirir
Rotacin de inventarios
Sistema Dupont
__________________________________Esta razn indica el nmero de veces que en promedio, el inventario entra y sale de la empresa. __________________________________Esta razn representa el promedio de das que un artculo permanece en el inventario de la empresa. __________________________________Este sistema proporciona la taza de rendimiento de los activos multiplicando el margen de utilidad por la rotacin total de activos. __________________________________Esta razn es una de las cifras ms significativas para aplicar en la evolucin de la poltica de crditos y cobros de la empresa. __________________________________Esta razn, indica el nmero de veces que en promedio, la empresa ha renovado las cuantas por cobrar.
Nombre
Balancate.
No.
5Instrucciones para el Alumno Analiza con atencin el ejemplo que se te presenta a continuacin. Responsabili dad. Orden. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Elaborando los ejercicios propuestos y emitiendo juicios en funcin del informe financiero.
ACTIVO CIRCULANTE 2008 Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total Activos totales $ 200.00 6,100.00 3,600.00 1,600.00 $ 11,500.00 $165,500.00 $ 2007 250.00 6,000.00 3,500.00 1,500.00 $ 11,250.00
LA CASA GRANDE S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio
Resolver las razones de eficiencia y operacin con la informacin antes expuesta. 1. Rotacin de inventarios = $ 32,000.00______ = $ 32,000.00__ = $ 9.01 3,550.00
$ 3,600.00 + 3,500.00__ 2
___360_______ = 39.95 9.01 Los artculos permanecen 39.95 das en el inventario de la empresa. 3.- Rotacin de cuentas por cobrar = _____$ 54,400.00_____ = $54,400.00 = 34.83 $ 1,600.00 + 1,500.00 $ 1,550.00 2 La empresa en promedio ha renovado sus cuentas por cobrar 34.83 veces 4.- Plazo promedio de cuentas por cobrar = 360____ = 10.33
A la empresa le toma 10.33 das hacer efectiva una cuenta por cobrar 34.83 5.- Sistema Dupont = $34 300.00 X $ 68 000.00 = 0.50 x 0.41= 0.20 $68 000.00 $165 000.00 La empresa obtuvo un 5% o 5 centavos por cada peso de venta y los activos rotaron 4 veces durante el ao, teniendo un rendimiento del 2.05% sobre los activos.
INFORME FINANCIERO Los resultados obtenidos al aplicar las medidas de liquidez o actividad a los estados financieros de la empresa La Casa Grande S.A., permiten concluir con lo siguiente: La empresa rota sus inventarios 9 veces al ao permaneciendo estos 40 das en la empresa; la empresa renov 35 veces al ao sus cuentas por cobrar, tomando 10 das en hacerlas efectivas, as mismo obtuvo un 5 % o cinco centavos por cada peso de venta y, los activos rotaron 4 veces durante el ao, por lo tanto la empresa obtuvo un rendimiento del 2% sobre sus activos.
Hay o no hay?
No.
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando la razn de rotacin de inventario. Responsabili dad. Orden.
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
LA CASA GRANDE S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2007 Y 2008 ACTIVO CIRCULANTE 2008 2007 Caja $ 1,200.00 $ 1,550.00 Bancos 7,600.00 6,900.00 Mercancas 5,400.00 3,100.00 Clientes 2,900.00 1,100.00 Suma total $17,100.00 $12,650.00 Activos totales $150,500.00 LA CASA GRANDE S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Ventas netas $ 75,000.00 Costo de ventas 41,000.00 Utilidad bruta 34,000.00 Pgina 62 de 219 Pgina 62 de 219
No.
10
Actitudes a formar
Al resolver operacin.
la
razn
de
eficiencia
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
LA CASA GRANDE S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2007 Y 2008 ACTIVO CIRCULANTE 2008 $ 700.00 8,100.00 4,600.00 2,800.00 $ 16,200.00 $ 125,000.00 2007 $ 1,250.00 6,900.00 4,300.00 2,100.00 $ 14,550.00
LA CASA GRANDE S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio $ $ $ $ 48,000.00 22,000.00 26,000.00 2,200.00 100.00 23,700.00
Pgame!
No.
11
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando la razn financiera de rotacin de cuentas por cobrar. Responsabili dad. Orden.
Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Al resolver operacin.
la
razn
de
eficiencia
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
ACTIVO CIRCULANTE 2008 Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total $ 5,000.00 12,100.00 5,600.00 3,600.00 $ 26,300.00 2007 $ 5,500.00 11,000.00 5,500.00 3,500.00 $ 25,500.00
Activos totales
$210,800.00
LA CASA GRANDE S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio $ 88,000.00 52,000.00 $ 36,000.00 6,200.00 $ 29,800.00 1,500.00 $ 28,300.00
Dame la mitad!
No.
12
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando la razn financiera de plazo promedio de cuentas por cobrar.
Responsabilidad Orden.
Actitudes a formar
Al resolver operacin.
la
razn
de
eficiencia
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
LA CASA GRANDE S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 2008 ACTIVO CIRCULANTE 2008 Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total $ 3,700.00 9,500.00 5,600.00 1,900.00 $ 20,700.00 2007 $ 3,250.00 8,900.00 4,900.00 1,400.00 $ 18,450.00
Activos totales
$190,800.00
LA CASA GRANDE S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio $ 58,000.00 27,000.00 $ 31,000.00 1,800.00 $ 29,200.00 800.00 $ 28,400.00
Nombre
No.
13
Responsabilidad Orden.
Actitudes a formar
Al resolver operacin.
la
razn
de
eficiencia
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
LA CASA GRANDE S.A. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE ACTIVO CIRCULANTE 2008 Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total $ $ 1,000.00 4,100.00 2,600.00 600.00 8,300.00 2007 $ 1,550.00 3,900.00 1,850.00 300.00 $ 7,600.00
Activos totales
$ 69,700.00
LA CASA GRANDE S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio $ $ $ $ 47,000.00 23,000.00 24,000.00 200.00 23,800.00 300.00 23,500.00
Nombre
Me rentas?
No.
Instrucciones Relaciona las medidas de rentabilidad con los rendimientos de la empresa. para el Alumno Margen de utilidad de operaciones. Margen de utilidad neta. Rendimiento de utilidades de operacin. Rendimiento sobre activos. Rendimiento sobre el capital.
Conocimientos a adquirir
A travs de la investigacin.
Nombre
Rindiendo al mximo.
No.
Instrucciones Anota el concepto correspondiente a cada frmula presentada. para el Alumno Margen de utilidad de operaciones. Margen de utilidad neta. Rendimiento de utilidades de operacin. Rendimiento sobre activos. Rendimiento sobre el capital.
Conocimientos a adquirir
A travs de la investigacin.
UAII__ X 100 Ventas netas Utilidad neta x 100 Ventas netas UAII__ x 100 Total de activos Utilidad neta x 100 Total de activos Utilidad neta x 100 Capital contable
Nombre
S juicioso
No.
Instrucciones para el Alumno Analiza con atencin el ejemplo que se te presenta a continuacin.
Responsabilidad Orden.
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $600.00 1,200.00 300.00 500.00 $2,600.00 $156,820.00 $33,000.00 50,000.00 15,000.00 45,000.00 120.00 $143,120.00 $100.00 6,000.00 3,500.00 1,500.00 $11,100.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L.P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital anterior Utilidad del ejercicio $120.00 110.00 $230.00 $9,660.00 147,160.00 112,860.00 34,300.00 $400.00 80.00 $480.00 $7,000.00 1,350.00 600.00 $8,950.00
$156,820.00
Elabor
Autoriz
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Miles de Conceptos pesos Ventas Netas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio $68,000.00 32,000.00 $36,000.00 1,200.00 $34,800.00 500.00 $34,300.00
Nombre
Tienes el valor?
No.
14
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando las razones de rentabilidad siguiendo el ejemplo anterior.
Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Responsabilidad Orden.
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $250.00 800.00 150.00 400.00 $1,600.00 $151,100.00 $21,000.00 50,000.00 18,000.00 50,000.00 200.00 $139,200.00 $200.00 1,200.00 7,900.00 1,000.00 $10,300.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L.P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital anterior Utilidad antes de Impuestos $100.00 80.00 $180.00 $10,950.00 140,150.00 114,050.00 26,100.00 $150.00 120.00 $270.00 $9,000.00 1,000.00 500.00 $10,500.00
$151,100.00
Elabor
Autoriz
Ventas Netas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio antes de impuestos
Revalorando
No.
14
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando las razones de rentabilidad siguiendo el ejemplo anterior.
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Clientes Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $650.00 1,250.00 300.00 150.00 $2,350.00 $225,600.00 $40,000.00 70,000.00 22,000.00 50,000.00 400.00 $182,400.00 $150.00 15,000.00 23,000.00 2,700.00 $40,850.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L.P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital anterior Utilidad antes de Impuestos $50.00 100.00 $150.00 $13,620.00 211,980.00 186,080.00 25,900.00 $100.00 120.00 $220.00 $12,000.00 750.00 500.00 $13,250.00
$225,600.00
Elabor
Autoriz
Ventas Netas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio antes de impuestos
Soy rentable
No.
15
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando las razones de rentabilidad siguiendo el ejemplo anterior.
Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Responsabilidad Orden.
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Documentos por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $150.00 120.00 80.00 90.00 $440.00 $150,980.00 $23,000.00 45,000.00 16,000.00 35,000.00 120.00 $119,120.00 $120.00 13,000.00 16,000.00 2,300.00 $31,420.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L.P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital anterior Utilidad antes de Impuestos $20.00 70.00 $90.00 $7,840.00 143,140.00 136,660.00 6,480.00 $50.00 10.00 $60.00 $7,500.00 120.00 70.00 $7,690.00
$150,980.00
Elabor
Autoriz
Ventas Netas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio antes de impuestos
No.
16
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando las razones de rentabilidad siguiendo el ejemplo anterior.
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Documentos por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $80.00 15.00 10.00 10.00 $115.00 $74,985.00 $11,000.00 23,000.00 8,000.00 15,000.00 120.00 $57,120.00 $50.00 6,000.00 11,000.00 700.00 $17,750.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L.P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital anterior Utilidad antes de Impuestos $10.00 12.00 $22.00 $6,192.00 68,793.00 58,023.00 10,770.00 $45.00 15.00 $60.00 $6,000.00 80.00 30.00 $6,110.00
$74,985.00
Elabor
Autoriz
Ventas Netas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio antes de impuestos
Le pegu al gordo
No.
17
Resuelve el siguiente ejercicio aplicando las razones de rentabilidad siguiendo el ejemplo anterior.
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
ACTIVO
Miles de Pesos
PASIVO
Miles de Pesos
Circulante: Caja Bancos Mercancas Documentos por cobrar Suma total del Circulante Fijo: Terrenos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de reparto Depsitos en garanta Suma total del fijo Diferido: Propaganda y publicidad Primas de seguro Gastos de instalacin Papelera y tiles Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL ACTIVO $12.00 15.00 10.00 12.00 $49.00 $105,139.00 $13,000.00 22,000.00 8,000.00 15,000.00 80.00 $58,080.00 $110.00 19,000.00 27,000.00 900.00 $47,010.00
Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos Suma total del Circulante Fijo: Hipotecas por pagar Doc. por pagar (L.P.) Suma total del fijo Diferido: Int. cob. por anticip. Rentas cob. por anticip. Suma total del diferido SUMA TOTAL DEL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital anterior Utilidad antes de Impuestos $13.00 11.00 $24.00 $13,167.00 91,972.00 83,422.00 8,550.00 $55.00 12.00 $67.00 $13,000.00 63.00 13.00 $13,076.00
$105,139.00
Elabor
Autoriz
, S.A.
Ventas Netas Costo de venta Utilidad Bruta Gastos de operacin Utilidad de operacin Gastos financieros Utilidad del ejercicio antes de impuestos
YCmo estamos?
No.
Habilidades Elaborar un informe financiero. Instrucciones Interpreta el Estado de Resultados, en base a los informes financieros realizados para el Alumno en los ejercicios anteriores. Instrucciones para el Docente Recursos materiales de apoyo Proporcionar la informacin necesaria para que el alumno pueda elaborar su prctica.
Calculadora. Responsabili dad. Orden. Manera Didctica de Lograrlas Asesorar al alumno al interpretar las razones financieras. Revisar el producto terminado.
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiadas.
Falta de calculadora.
Nombre
Ganamos o perdimos?
No.
Competencias a Desarrollar
Habilidades
Resuelve los ejercicios que se te plantean aplicando las razones financieras y en base a los resultados elabora un informe. Se sugiere que para la realizacin de la prctica se utilicen las tcnicas de prctica guiada y prctica autnoma, en ese orden preferentemente. Hojas, Pluma, Lpices, Computadora e Impresora Responsabilidad Orden Manera Seleccionando los elementos fundamentales Didctica que debe poseer la prctica planteada para de el logro de las competencias del submdulo Lograrlas 4.- Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Integrar las dos competencias que incluye este submdulo, de manera que las pongas en prctica, interpretando el estado de situacin financiera o balance general e interpretando el estado de resultados.
Actitudes a formar
La informacin que se present para el desarrollo de la competencia interpretacin de los estados financieros.
La informacin que se presenta para el desarrollo del contenido o competencia, se desagrega por temas o habilidades, se presentan ejemplos y ejercicios, as como, una prctica autnoma, cuya finalidad es que te familiarices en el manejo de la misma. Por lo cual se te recomienda que desarrolles las prcticas de manera secuenciada. Con el mismo animo te invitamos a continuar y recuerda siempre recopilar las evidencias necesarias que comprueban que adquiriste esta competencia. Lograste trabajar en equipo y esa interrelacin te ayuda en la adquisicin de actitudes como las que se desean reforzar en este sub mdulo: responsabilidad y orden.
Esta gua es concebida como un medio de aprendizaje en la educacin tcnica de nivel medio superior, que sin ser un sustituto del docente, sirve de apoyo a la dinmica del proceso, al orientar la actividad del alumno en el aprendizaje desarrollado, a travs de situaciones problemticas y tareas que garanticen la apropiacin activa, crtico - reflexiva y creadora de los contenidos, con la adecuada direccin y control de sus propios aprendizajes. La gua se integra de dos competencias Interpretar el estado de situacin financiera o balance general e interpretar el estado de resultados, aspectos esenciales para cubrir bsicamente los objetivos de aprendizaje del Submdulo I, que es Utilizar tcnicas para la interpretacin de los estados financieros. La forma de evaluar el presente Submdulo es en primer trmino considerando los instrumentos de evaluacin, los cuales determinan el producto y el desempeo, derivados de cada una de las prcticas integradoras plasmadas en la gua.
Del Ro Gonzlez, Cristbal Costos Ed. ECAFSA Estrada Morales Ma. Esther, Delgado guzmn Evangelina. Contabilidad Ii . Edit. Nueva Imagen Garrido, Alejandro, Ocampo, Jos. Administracin, Contabilidad y Costos .Edit. CECSA Johnson Robert W. et. Alt Melicher R.W. Administracin Financiera editorial C.E.C.S.A. 4ta. Ed. Mxico Meigs, Williams, Haka y Bettner.Contabilidad: La base para decisiones gerenciales. Edit. McGraw Hill Perdomo Moreno, Abraham. Anlisis e interpretacin de los Estados Financieros. Mxico, Ed. P.A.C S.A.
ABONO: Anotacin de una cantidad en la columna del lado derecho de una cuenta o registro, es decir en la columna del haber.
BALANZA DE COMPROBACIN: Documento en el cual se reflejan los movimientos, saldos y sumas iguales de las cuentas utilizadas para el registro de operaciones.
CAPITAL: Es la diferencia aritmtica entre bienes y obligaciones de una persona fsica o moral.
CARGO: Anotacin en el lado izquierdo de una cuenta. El cargo incrementa el saldo de las cuentas de Activo y de Resultados deudora. Y disminuye el de las cuentas del Pasivo, Capital y Resultados acreedora.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA: Es el que muestra la posicin bsica de las finanzas de una empresa en un momento determinado, se le conoce ms comnmente como balance.
OPERACIONES: Conjunto de medios que se ponen en juego para conseguir un resultado. Negociacin o contrato sobre valores o mercancas.
PARTIDA DOBLE: Principio rector del registro contable de las operaciones de una empresa. Establece que el valor de los cargos debe ser igual al valor de los abonos, o en forma ms simple que a todo cargo corresponde un abono.
Mdulo V Mdulo II Administracin de Procesos de Valores y Operaciones de Crdito Tecnologa para la conservacin y transformacin de la leche Submdulo II Submdulo II Efectuar anlisis fisicoqumicos a la leche y productos lcteos Registrar operaciones de crdito y cobranza
Versin 1.0 Junio, 2008 Pgina 110 de 219 Pgina 110 de 219
Tcnico en Administracin
Ruser Jos Castro Medrano Alfredo Saturnino Espinoza Soto Juan Carlos Jimnez Salinas Maria Dolores Laguna Medina Brenda Dolores Ochoa Valenzuela
Sonora Sonora
Al concluir este Submdulo sers capaz de Registrar operaciones de crdito y cobranza, controlando las operaciones de crdito y la cobranza de la misma, ejecutando un nivel de competencia 2 debido a la variedad de actividades laborales que se realizan para registrar las operaciones de crdito; es por lo anterior que se requiere que tengas orden, limpieza y responsabilidad en las actividades a realizar ya que son complejas y no rutinarias.
Tcnico en Administracin
Mdulo Submdulo V II Administracin de Procesos de Valores y Operaciones de Crdito Registrar operaciones de crdito y cobranza
Habilidades y destrezas Informar al solicitante de los tipos de crditos disponibles y requisitos para su otorgamiento. Verificar los documentos de solvencia y liquidez entregados por el cliente. Investigar la veracidad de los documentos de solvencia y liquidez entregados por el cliente. Informar al cliente del otorgamiento de crditos. Elaborar contratos de apertura de crditos. Clasificar la cartera de crditos. Verificar el tipo de crdito solicitado. Elaborar reportes de clientes incumplidos o morosos. Elaborar reportes de contabilidad de movimientos de la cartera de clientes.
Habilidades y destrezas Revisar la cartera de crditos vencidos. Verificar las condiciones de contrato de apertura y polticas de la empresa. Elaborar reportes de clientes incumplidos. Verificar reportes contables del pago de los clientes. Realizar actualizacin del estado de cuenta del cliente. Informar al cliente sobre sus movimientos y saldos.
Conocimientos: Cuentas por cobrar. Crdito: concepto y tipos. Cuentas que afectan las operaciones de crdito: descuentos, devoluciones, rebajas, condiciones de pago. Aspectos legales: ISR, IVA, IMSS, SAR, INFONAVIT. Polticas de crdito. Contratos de crdito. Cartera de clientes.
Conocimientos: Polticas de crditos. Reportes de clientes incumplidos. Estados de cuentas por clientes. Documentos de aviso a clientes. Cobranza: concepto, reportes, registros, tipos. Procedimientos legales de cobranza.
Qu tal? El material que tienes en tus manos, constituye una gua para desarrollar habilidades que te permitan registrar operaciones de crdito y cobranza que se realizan en cualquier tipo de negocio. Esta gua ser de gran ayuda para desarrollar las siguientes competencias: a) Controlar las operaciones de crdito de una empresa b) Controlar la cobranza a los clientes de una empresa Las Competencias adquiridas en este Submdulo te servirn de apoyo para desarrollar otras, es importante la integracin de todas ellos para el buen desarrollo de las habilidades y destrezas que te permitirn desenvolverte exitosamente en el mercado de trabajo. Demostrars que has adquirido dichas competencias al integrar las prcticas diseadas para lograr el objetivo propuesto, adems recuerda que es importante cumplir con los requerimientos en tiempo y forma, previamente establecidos por el facilitador. Solo podrs lograr los resultados mediante la realizacin de los ejercicios y prcticas, ya que estos estn diseados especialmente para el logro de las competencias establecidas. Adems, se te recuerda que para poder adquirir las competencias, es importante el trabajo en equipo, la interrelacin de tus compaeros de clase y la participacin efectiva en todas las actividades complementarias. Tu actitud juega un papel fundamenta para lograr los objetivos, debes ser responsable, ordenado y presentar tus evidencias con limpieza y oportunidad
Tendrs la oportunidad de visitar empresas de la comunidad, donde podrs aplicar las tcnicas y conocimientos previamente adquiridos en tus sesiones. Entre las actividades que desarrollaras ser una visita al rea de crdito y cobranzas de una empresa de la localidad a solicitar los requisitos para el otorgamiento de un crdito, as como una solicitud para ser analizada por los equipos de trabajo dentro del saln de clases. En otra ocasin, solicitars en la misma rea los procedimientos en que se realiza la cobranza a los clientes de la empresa, esto se hace con el fin de encontrar reas de oportunidad y mejora, para que el departamento reduzca su cartera de clientes, para hacer eficiente esta rea fundamental dentro de la empresa.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Vamos a mover al mundo! Quin me presta? Cada quien con su cada cual Checando el dato Cuanto vale Hay de grupos a grupos Necesito..queeeeeeeee? De veras!!! Cmo se lo digo?
1. 2. 3.
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Tener o no tener, esa es la duda Se lo doy o no se lo doy Papel o plstico Siga la flecha Cmo te llamas? Va para ac o..para ac?
1. Verdad o mentira
2.
Necesito un crdito!!!
Para adquirir la competencia Controlar las operaciones de Crdito y Cobranza, es importante la investigacin bibliogrfica, pero tambin debe ser complementada con el trabajo de campo realizado en empresas locales. Las habilidades alcanzadas contribuirn a tu formacin profesional y el futuro desempeo de tus actividades dentro del campo laboral. Esto te servir ya que de esta forma podrs informar al cliente sobre los tipos de crdito que manejan los negocios as como verificar la veracidad de los documentos del solicitante y definir el otorgamiento del crdito. Para evaluarte esta competencia ser necesario que demuestres las evidencias de desempeo en donde tengas controlado las operaciones de crdito y la cobranza del mismo. Las actitudes necesarias para desarrollar lo anterior sern el de orden, limpieza y responsabilidad. Es por eso que durante el desarrollo de esta competencia te presentamos ejemplos y ejercicios para que adquieras las habilidades y destrezas necesarias y fcilmente logres esta competencia. Al final te ser sumamente sencillo resolver la prctica en donde demostrars que ya posees la competencia para controlar las operaciones de crdito y cobranza.
HABILIDADES
Informar al solicitante de los tipos de crditos disponibles y requisitos para su otorgamiento. Verificar los documentos de solvencia y liquidez entregados por el cliente. Investigar la veracidad de los documentos de solvencia y liquidez entregados por el cliente. Informar al cliente del otorgamiento de crditos. Elaborar contratos de apertura de crditos. Clasificar la cartera de crditos. Verificar el tipo de crdito solicitado. Elaborar reportes de clientes incumplidos o morosos. Elaborar reportes de contabilidad de movimientos de la cartera de clientes. Al trmino del submdulo el alumno ser capaz de registrar operaciones de crdito y cobranza de una entidad econmica
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Los alumnos en equipos de trabajo realizan visitas a diferentes instituciones bancarias, para conocer los diferentes tipos de crditos que utilizan, cuales son los ms utilizados por los clientes y las diversas polticas de otorgamiento de crditos con que cuentan. Responde lo que se te pide en la gua se observacin.
CRITERIOS
1. Nombre de la institucin?
10. Cules?
Nombre
No.
Lea cuidadosamente y conteste lo que se le pide en una hoja en blanco; anote las Instrucciones respuestas y entrguese al instructor: para el Alumno
Conocimientos a adquirir
1 Qu es el crdito? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 2 Cul es la importancia del crdito en las entidades comerciales? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 3 Cul es la clasificacin del crdito? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________
5 Qu funciones tiene el departamento de crdito y cobranza en una entidad econmica? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 6 Qu es una poltica de crdito? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 7 Cules son las funciones del departamento de cobranza? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 8 Qu es una poltica de cobro? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 9 Cules son los procedimientos de cobro? _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ 10 Menciona la forma en que se registran las operaciones de crdito y cobranza _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________
Nombre
Quin me presta?
No.
Instrucciones Realiza una Investigacin bibliogrfica sobre el concepto de cliente y los diferentes para el Alumno tipos de crdito que existen Crdito: concepto y tipos. Polticas de crdito. Contratos de crdito. Cartera de clientes. Manera Didctica de Lograrlos
Conocimientos a adquirir
Tipo de Crdito
Concepto
Crdito de Consumo
Crdito Comercial
Crdito Hipotecario
Crdito Bancario
Crdito Garantizado
Nombre
No.
Instrucciones Relaciona las columnas determinando cuales son los requisitos bsicos en lo que a documentacin de requiere para el otorgamiento de un crdito, que se para el Alumno especifican por clases. Crdito: concepto y tipos. Haciendo una Polticas de crdito. Manera Didctica Conocimientos interrelacin de los Contratos de crdito. de Lograrlos a adquirir Cartera de clientes. conceptos.
Documentos de
identidad
mediante los cuales se podr realizar el lugar especifico donde se puede ubicar a los solicitantes de crdito puede ser domicilio o centro de trabajo (recibos de servicios pblicos en caso de personas Fsicas y Licencia de funcionamiento en caso de empresas)
Documentos de Ubicacin
nos permitir verificar los ingresos mensuales sobre los cuales los solicitantes de crdito podrn disponer para el pago de su cuota mensual (Boletas o recibos de Pago para trabajadores dependientes, Recibos por honorarios para Profesionales independientes, Declaraciones mensuales de pagos de impuestos en caso de empresas y / o personas con negocio propio) mediante los cuales podemos identificar a los clientes solicitantes de crdito (Credencial de Elector, Carnet de extranjera para el caso de personas naturales extranjeras y RFC en caso de Personas Morales) Entre los cuales podemos sealar: estado de cuenta de tarjetas de crdito, estado de cuenta de cuentas corrientes mediante los cuales podrn sustentar la propiedad sobre inmuebles y / o vehculos (Ficha de propiedad de Registros Pblicos)
Documentos de
Ingresos
Documentos de
Patrimonio
Nombre
No.
Instrucciones En grupo se discutir las diferentes clasificaciones de crdito. para el Alumno Iniciativa. Responsabilidad. Tolerancia. Amabilidad. Perseverancia Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
4. Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Al intercambiar las experiencias y recibir las aportaciones del docente, el alumno se formar un criterio para clasificar los diferentes tipos de crdito.
Clasificacin del Crdito Crditos a Corto Plazo Crditos a Mediano Plazo Crditos a Largo Plazo
Por su Origen
Por su Naturaleza
Con Garanta: El Crdito con Letra de Cambio Avalada.Es un titulo valor que garantiza el cumplimiento de la obligacin. El Crdito con Letra Simple no Avalada: Es un titulo valor que carece de la seguridad que da el aval. Pagar Crdito Respaldado por Pagar: Contrato de reconocimiento de deuda con garanta solidaria para darle mayor solidez. Sin Garanta, aqu se encuentran los crditos que se otorgan sin alguna garanta de por medio solo con la buena reputacin del cliente. Este tipo de crdito es excepcional no es muy comn en el mercado.
Por su Modalidad
Modalidad Directa: Segn el tipo de trato para lograr el crdito. Intervienen el solicitante del crdito y la empresa que va a otorgar dicho crdito. Modalidad Indirecta: En este tipo de crdito interviene una tercera persona, es el caso de los arrendamientos financieros, crdito documentario ( la carta de crdito), etc.
Existen muchas clasificaciones de crdito, aqu solo te presentamos las mas importantes
Nombre
Checando el dato
No.
Escribe el concepto y la importancia de analizar los factores que se presentan en el Instrucciones cuadro, considerados al realizar operaciones de crdito y que son indispensables para el Alumno de analizar para el otorgamiento Manera Didctica de Lograrlos El conceptualiza siguiente comparativo alumno el cuadro
Conocimientos a adquirir
Concepto e Importancia
Inventario
CONTINA
Activo Fijo
Obligaciones Bancarias
Obligaciones comerciales
Razones financieras
Nombre
Papelito habla
No.
Instrucciones para el Alumno Lee cuidadosamente el siguiente ejemplo de contrato de crdito Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Nombre de la empresa: La Casa del Descuento S.A. de C.V. Denominacin Social: La Preferida RFC: LCD701010-LD1 Domicilio Fiscal del Negocio: Calle San Andrs No. 135, Col. Francisco Villa, Mrida, Yucatn Notario pblico No. 109, Lic. Jos Carlos Martnez Corona, de la Ciudad de Mrida, Yucatn RPPYC: 174523, Fojas de 001 al 245, Tomo No. XXV, Fecha de inscripcin 23 de Agosto de 2007 Escritura Pblica No. 230871 a la fecha de 23 de Noviembre de 2007 Pgina 137 de 219 Pgina 137 de 219
CONTRATO DE CRDITO Contrato de crdito que celebran por una parte La Casa del Descuento S.A. de C.V. en su carcter de acreditante y que en adelante se designar como La Preferida y por otra parte, la persona cuyo nombre y personalidad legal se indica en la solicitud que antecede con carcter de acreditado y que en lo sucesivo se designar como EL CLIENTE, al tenor de los siguientes declaraciones y clusula DECLARACIONES Declara La Preferida:
I.- Que es una Sociedad legalmente constituida de conformidad con las Leyes de la Repblica Mexicana, segn consta en la Escritura Pblica nmero 230871 de la fecha 23 de Noviembre de 2007 pasada ante la fe del Notario Pblico No.109 Lic. Lic. Jos Carlos Martnez Corona de la Ciudad de Mrida, Yucatn e inscrita en el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio bajo partida No. 174523 a Fojas 001 al 245 del tomo XXV de la Seccin Comercio, de fecha 23 de Agosto de 2007. II.- Que est representada por el Lic. Martn Silveira Nolasco con facultades que consta en la escritura pblica nmero 281074 de fecha 23 de Noviembre de 2007 pasada ante la fe del Notario Pblico Nmero 109 de Mrida, Yucatn Lic. Martn Silveira Nolasco las cuales son las necesarias para la celebracin del presente contrato y no le han sido modificadas ni limitadas a la fecha. III.- Que tiene su domicilio fiscal en Calle. San Andrs No. 135, Col. Francisco Villa, Mrida, Yucatn. IV.- Que se encuentra inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes con el nmero LCD701010-LD1. CLASU LAS PRIMERA.- La Preferida pone a disposicin de EL CLIENTE una lnea de crdito en cuenta corriente para ser utilizada por ste en la compra de los artculos y servicios que DORIANS vende en sus tiendas dentro del territorio nacional; hasta por la cantidad que La Preferida comunique por escrito al CLIENTE como lmite de crdito y que comprender los intereses, gastos e impuestos que el cliente deba pagar. El lmite de crdito se encuentra especificado en el cuerpo del estado de cuenta y ser facultad de La Preferida incrementarlo, reducirlo o cancelarlo. USO DEL CRDITO SEGUNDA.- EL CLIENTE y las personas que autorice, podrn ejercer el crdito mediante el uso de las tarjetas titulares y adicionales, en los trminos y condiciones de este contrato. Para tal efecto, firman este contrato como acreditado y obligado solidario y ser(n) responsable(s) del uso(s) de la tarjeta(s) La Preferida expedir a EL CLIENTE una nota de venta por cada compra que efecte donde se especificar la mercanca objeto de la operacin, su precio por unidad y su valor total, mismo que quedar respaldado con un pagar, firmado por EL CLIENTE. La falta de pago oportuno de una o ms mensualidades o el uso ilcito de la Tarjeta de EL CLIENTE, ser causa de vencimiento anticipado del crdito y en consecuencia La Preferida podr exigir de inmediato el pago del saldo total del crdito, ms intereses ordinarios y moratorios causados hasta la fecha en que el crdito se declare vencido. ROBO Y EXTRAVO
TERCERA.- En caso de robo o extravo EL CLIENTE deber avisar telefnicamente a la brevedad posible a La Preferida (anotando la clave que le sea proporcionada como acuse de recibo) o por escrito (entregando a las reas de atencin al Cliente de las Tiendas de La Preferida:) para evitar el uso indebido del crdito por personas ajenas a EL CLIENTE. Los consumos que se hagan con cargo a la tarjeta por terceras personas con anterioridad al aviso a La Preferida: sern responsabilidad de EL CLIENTE. CRDITO REVOLVENTE
CUARTA.- La Preferida abrir a EL CLIENTE un Crdito con pagos mensuales mnimos del 10.00% de su saldo vigente
a la fecha de corte ms intereses ordinarios y moratorios cuando stos procedan y cargos respectivos conforme a la clusula sptima de este Contrato. ESTADO DE CUENTA
QUINTA.- Para efectos informativos y sin obligacin alguna, La Preferida enviar mensualmente a EL CLIENTE un estado de cuenta indicando las cantidades cargadas y/o abonadas durante cada periodo, EL CLIENTE se obliga a solicitar su saldo en cualquiera de las tiendas La Preferida . EL CLIENTE tendr un plazo de 20 das de calendario, a partir de su fecha de corte para objetar por escrito cualquier cargo y/o abono en su estado de cuenta. Transcurrido dicho plazo sin haberse hecho objecin a su saldo se entender que el estado de cuenta ha sido aceptado por EL CLIENTE y que los asientos contables que figuran en la contabilidad de La Preferida sern prueba a favor de sta. Si por alguna razn EL CLIENTE no recibe su estado de cuenta, esta situacin no exime de la obligacin de pago convenida. PAGOS SEXTA.- EL CLIENTE se obliga a pagar a La Preferida el importe de las compras cargadas en el estado de cuenta conforme a lo siguiente: a) EL CLIENTE podr pagar el importe total de sus compras en el periodo mensual de que se trate, dentro de un plazo mximo de 20 das naturales, contados a partir de la fecha de corte mensual, en cuyo caso no pagar intereses ordinarios ni moratorios. b)EL CLIENTE podr optar por pagar cuando menos el 10.00% de su saldo de acuerdo a la clusula cuarta de este Contrato y no podr ser menor de $100.00 pesos moneda nacional. A excepcin de cuando el saldo sea menor a dicha cantidad. Los pagos deben ser realizados dentro de un plazo mximo de 20 das naturales contados a partir de la fecha de corte mensual de la cuenta. c) La aplicacin de todo pago recibido ser para cubrir en primer trmino gastos de recuperacin y su impuesto, gastos de cobranza y su impuesto, comisiones por cheques devueltos, sobregiro de la cuenta cuando exista, inters moratorio y su impuesto, cuando este proceda, cargos por servicio y su impuesto, el inters pendiente ordinario y su impuesto, y el remanente se abonar al capital vencido y finalmente al vigente. INTERESES ORDINARIOS Y MORATORIOS SEPTIMA.- a) EL CLIENTE se obliga a pagar intereses ordinarios a tasa variable basados en el saldo promedio diario, ms gastos de administracin y cobranza, autorizados de acuerdo con los artculos 66 y 69 de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor. b) En caso de atraso de sus pagos mensuales, se cargarn intereses moratorios sobre las cantidades vencidas a una tasa equivalente a 2 veces la tasa de inters ordinaria vigente a la fecha de pago. c) La Preferida notificar a EL CLIENTE la tasa de inters ordinaria en el estado de cuenta mensual la que consistir en el promedio mensual de la tasa LIDER multiplicado por el Factor. Se entiende por tasa LIDER: 1.- El Costo de Captacin a Plazo de Pasivos denominados en moneda nacional publicados por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin (D.O.F.) Que resulte mayor de: a) el del mes inmediato anterior en que se inicie el perodo de intereses de que se trate b) el de la ltima estimacin publicada en el D.O.F. que preceda a la fecha en que inicie el perodo de intereses de que se trate. 2.- La tasa Cetes (Certificados de la Tesorera de la Federacin) a 28 das emitida por el Gobierno Federal que resulte mayor de: a) la tasa de la ltima semana. b) la tasa promedio de las cuatro ltimas semanas. c) la tasa ms alta de las ltimas cuatro semanas. 3.- La tasa TIIP (Tasa de Inters Intercambiara Promedio, publicada semanalmente por el Banco de Mxico, en el D.O.F.) que resulte mayor de: a) la tasa de la ltima semana. b) la tasa promedio de las cuatro ltimas semanas c) la tasa ms alta de las cuatro ltimas semanas. 4.- La tasa TIIE (Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio, publicada semanalmente en el D.O.F.) que resulte mayor de: a) la tasa de la ltima semana. b) la tasa promedio las ltimas semanas. c) la tasa ms alta de las cuatro ltimas semanas. Los intereses ordinarios y moratorios mencionados en el presente contrato causarn el impuesto al valor agregado segn consta en el Art. 12 de la Ley de I.V.A.
CARGOS OCTAVA.- EL CLIENTE es responsable de las compras y de los cargos que se efecten a su cuenta de crdito, provenientes de intereses normales, moratorios, comisiones, gastos e impuestos vencidos y no pagados. En el entendido que el EL CLIENTE autoriza a La Preferida a realizar dichos cargos, por el solo hecho de no efectuar los pagos correspondientes a su vencimiento de acuerdo a la clusula sexta de este contrato. OBLIGADO SOLIDARIO O AVAL. NOVENA.- EL CLIENTE nombra Aval de las obligaciones que contrae mediante la suscripcin del presente contrato, a la persona cuyos datos generales aparecen en el mismo y ste con su firma acepta obligarse solidaria e ilimitadamente, en los trminos de los artculos 1988 y 1989 del Cdigo Civil para el Distrito Federal, y dems relativos y concordantes para los Estados de la Repblica Mexicana. INDEMNIZACION POR CHEQUES DEVUELTOS DECIMA.- EL CLIENTE pagar a La Preferida, una indemnizacin del 20.00% ms I.V.A. del importe de los cheques devueltos a su cargo de acuerdo al Art. 193 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito ms gastos que correspondan. ACEPTACION DEL CLIENTE A LAS NUEVAS CONDICIONES DECIMA PRIMERA.- En caso de que La Preferida modifique las condiciones del presente contrato informar al cliente con anticipacin. EL CLIENTE est de acuerdo que el uso posterior del crdito indicar su consentimiento a las nuevas condiciones del contrato. Si EL CLIENTE no aceptara los cambios a las condiciones del crdito deber comunicarlo por escrito a La Preferida en un plazo no mayor de 10 das a partir de la fecha de modificacin, en cuyo caso se cancelar la cuenta. Quedando obligado al pago del saldo bajo las condiciones inicialmente pactadas y no podr realizar cargos por compras posteriores. VIGENCIA DEL CRDITO DECIMA SEGUNDA.- La duracin del presente contrato es por tiempo indefinido y cualquiera de las partes lo podr dar por terminado a su voluntad y mediante aviso por escrito a la otra parte. En el caso de ser cancelado por EL CLIENTE deber pagar el total de su saldo. JURISDICCION Y COMPETENCIA DECIMA TERCERA.- Para la interpretacin y cumplimiento de lo estipulado en el presente contrato, las partes se sujetarn a la Ley Federal de Proteccin al Consumidor, as como la aplicacin de las Leyes y Jurisdiccin de los Tribunales del Estado de Yucatn, renunciando al fuero de su domicilio presente o futuro. LA PROPIEDAD DE CONTRATO DECIMA CUARTA.- Estoy consciente y acepto que este documento queda bajo propiedad de La Preferida para efectos, control y cumplimiento de las Reglas Generales a que debern sujetarse las Sociedades de Informacin Crediticia a que se refiere el Art. 33 de la Ley para regular las Agrupaciones Financieras. El solicitante y/o Aval manifiesta que se encuentra en buen estado de salud que tiene capacidad fsica y jurdica y que los datos asentados en esta solicitud son verdaderos y reflejan fielmente su situacin patrimonial y autoriza La Preferida o a su representacin a verificar la autenticidad de los mismos en cualquier momento que lo juzguen necesario. El Solicitante y/o Aval manifiesta que entiende la naturaleza y alcance de la informacin que La Preferida solicita y proporcionar a las Sociedades de Informacin Crediticia sobre sus crditos nuevos o anteriores a la firma de la presente y autoriza a realizar dicha investigacin a partir de esta fecha y por todo el tiempo que dure el crdito, as mismo manifiesta haber ledo y entendido el contenido de este contrato as como el clculo de intereses y estar de acuerdo en todas y cada una de sus clusulas, trminos y condiciones establecidas en el mismo ________________________________ _____________________________
de La Preferida
No.
Escribe en el recuadro correspondiente los beneficios o perjuicios que ocasiona que los pases, las organizaciones o las personas lleven o no actividad crediticia. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Competencias Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos Genricas a mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Desarrollar Manera Didctica de Lograrlas Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
+ Ventas normales + Aumento del volumen de las ventas + Produccin estable + Incremento de la produccin de bienes y servicios y, como consecuencia, una disminucin de los costos unitarios + Consumo moderado + Elevacin del consumo, al permitir que adquieran bienes y servicios que no estaran a su alcance si tuvieran que pagarlos de contado + + Fuentes de trabajos deficientes + Incremento de las fuentes de trabajo + + Desarrollo tecnolgico + Estancamiento en la tecnologa + SIN ACTIVIDAD CREDITICIA CON ACTIVIDAD CREDITICIA 1.1.-
2.-
2.-
3.-
3.-
4.-
4.-
5.-
5.-
Se lo doy o no se lo doy
No.
Explica los aspectos cualitativos en la evaluacin del crdito de acuerdo a fuentes de informacin confiables, investigacin en empresas o en internet y escrbelas en los recuadros correspondientes. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Aspectos Cualitativos
Explicacin
Honorabilidad
Administracin
Competencia
Cuanto vale
No.
Explica los aspectos cuantitativos en la evaluacin del crdito de acuerdo a fuentes de informacin confiables, investigacin en empresas o en internet y escrbelas en los recuadros correspondientes. Crdito: concepto y tipos. Polticas de crdito. Contratos de crdito. Cartera de clientes. Manera Didctica de Lograrlos
Conocimient os a adquirir
Aspectos Cuantitativos
Explicacin
Balances
Estado de resultados
Flujo de caja
No.
Escribe en los recuadros correspondientes las caractersticas de los diferentes tipos de sociedad en que estn conformadas la mayora de las empresas. Consulta en internet, en empresas o en material bibliogrfico. Crdito: concepto y tipos. Polticas de crdito. Contratos de crdito. Cartera de clientes. Manera Didctica de Lograrlos El alumno elabora un cuadro comparativo
Conocimiento s a adquirir
Tipo de sociedad
Caractersticas _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________
Sociedad annima
Sociedad cooperativa
Sociedad familiar
Papel o plstico
No.
Marca con una X la opcin que tu consideras en el recuadro y en las lneas fundamenta tu respuesta Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Rosario fue de compras al Centro Comercial Las Amricas y el pago lo realiz en efectivo
Fundamentacin de la respuesta:
Necesito..queeeeeeeee?
No.
De acuerdo a los planteamientos presentados y lo visto en clases ubica en cada recuadro los requisitos ms comunes para la obtencin de crditos de las personas fsicas y personas morales: Manera Didctica de Lograrlos
Conocimientos a adquirir
+ RFC + ACTA CONSTITUTIVA + + ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA + CURP + + ESTADOS FINANCIEROS + RECIBO DE NMINA + + CREDENCIAL CON FOTOGRAFA + + ACTA DE NACIMIENTO +
1.2.3.4.PERSONAS FSICAS
1.2.3.4.-
PERSONAS MORALES
Siga la flecha
No .
Seala con flechas los requisitos ms comunes para la otorgacin de crditos de una persona Fsica y Moral. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
PERSONA FSICA
PERSONA MORAL
ACTA CONSTITUTIVA
ACTA DE NACIMIENTO
Verdad o mentira
No.
Acude a una organizacin y con base en informacin recabada llena la siguiente solicitud de crdito de manera que puedas comprender la importancia de dicho documento. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Competencias Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos Genricas a mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Desarrollar Manera Didctica de Lograrlas Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
SOLICTUD DE CRDITO
LLENE COMPLETAMENTE ESTA SOLICITUD NO OLVIDE CONSULTAR LOS REQUISITOS ANTES DE LLENAR LA SOLICITUD
IDENTIFICACIN DE CLIENTE DATOS PERSONALES E INFORMACIN DOMICILIARIA APELLIDO PATERNO: APELLIDO MATERNO NOMBRE DOMICILIO: CALLE COLONIA O FRACCIONAMIENTO ESTADO MUNICIPIO O POBLACIN FECHA DE NACIMIENTO DA MES AO ESTADO CIVIL C.U.R.P. C.P. TELFONO E. MAIL SEXO NACIONALIDAD
INFORMACIN LABORAL NOMBRE DE LA EMPRESA DOMICILIO: CALLE COLONIA O FRACCIONAMIENTO ESTADO MUNICIPIO O POBLACIN ANTIGEDAD TIPO DE PAGO TELFONO TRABAJO PUESTO, ACTIVIDAD U OCUPACIN
INGRESOS COMPROBABLES FAVOR DE CAPTURAR SU INGRESO MENSUAL COMPROBABLE. NO SE ACEPTAN INGRESOS MANCOMUNADOS CON CONYGES O DEUDORES SOLIDARIOS
REFERENCIAS DE CONTRATO EN OTRAS EMPRESAS NOMBRE DE LA EMPRESA NOMBRE DE LA EMPRESA REFERENCIAS REFERENCIAS
NOMBRES
Y FIRMAS
MANIFESTAMOS QUE LOS DATOS ACENTADOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON VERDICOS Y AUTORIZADOS POR LA AGENCIA AUTOMOTRIZ : PARA QUE LOS VERIFIQUE A SU ENTERA SATISFACCIN. HACEMOS CONSTAR QUE HEMOS RECIBIDO Y LEDO EL CONTRATO DE APERTURA DE CRDITO Y ESTAMOS DE ACUERDO CON LOS TRMINOS Y CONDICIONES.
Nombre
De veras!!!
No.
Instrucciones Investigar los elementos que deben considerar los analistas para otorgar un para el Alumno crdito e informarle de su otorgamiento. Manera Didctica de Lograrlos
ACEPTACIN DEL CRDITO: Para la aceptacin del crdito se recomienda utilizar el procedimiento de anlisis factorial; consiste en evaluar y ponderar, cada factor de decisin para obtener un valor final del problema. El ejecutivo de crdito, fijar el lmite de aceptacin, de acuerdo con el objetivo del departamento y con el riesgo que desee. Generalmente, este lmite est entre 60 y 70 de calificacin final. El anlisis puede hacerlo una sola persona o un comit de analistas, formado por tres personas que hacen la evaluacin independiente y miden el grado de desacuerdo para aprobar el crdito. Si los Pgina 155 de 219 Pgina 155 de 219
tres analistas dan calificaciones diferentes, significa que la informacin no es muy precisa y, por tanto no debe aceptarse.
ELEMENTOS A EVALUAR
CARACTERSTICAS
Reputacin
Arraigo
Garantas
Solvencia
A cada uno de los elementos anteriores se le asigna un peso o ponderacin que corresponde al valor de la importancia, por que el ejecutivo podr cambiar a juicio o beneficio de la empresa.
No satisfactorio ELEMENTOS Reputacin Arraigo Garanta Solvencia TOTAL PESO 10 20 30 40 100 Inexistente o no conocido
0.4 0.0
Nombre
Cul es mi calificacin?
No.
Instrucciones Considerando los elementos anteriores, realizar una evaluacin asignando valores para el Alumno a cada variable. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Se considera un lmite de aceptacin de 70; un cliente presenta una solicitud de crdito y el analista realiza la evaluacin de la siguiente manera: TABLA DE EVALUACIN
VALORES CONCEPTO Reputacin (10 ) Arraigo Garantas Solvencia ( 20 ) ( 30 ) ( 40 ) X X X 1.0 0.7 X 0.4 0.0 CALIFICACIN 7 20 12 40 79
El analista determina el grado de satisfaccin de cada elemento, y el valor de cada uno se multiplica y se obtiene la eficiencia y calificacin parcial. Al sumar la eficiencia de cada uno de los elementos se obtiene un total de 79, puesto que el mnimo establecido para su aceptacin era de 70, se acepta el crdito solicitado por el cliente.
Los valores asignados a cada elemento dependen de la naturaleza y criterio de las empresas
Cmo te lo digo.?
No.
Ahora vamos analizar las formas ms comunes de informarle al cliente la respuesta de autorizacin del crdito. La forma ms comunes de comunicarle al cliente son: Manera Didctica de Lograrlos
Conocimient os a adquirir
CORREO ELECTRNICO
CORRESPONDENCIA
___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________ ___________________________________________
TELEFNICA
Como te llamas?
No.
De acuerdo a la ilustracin que vas a encontrar identifica a que tipo de aviso se refiere. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Competencias Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos Genricas a mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Desarrollar Manera Didctica de Lograrlas Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Nombre
No.
De acuerdo con las figuras presentadas clasifica a que grupo pertenecen en funcin del crdito solicitado. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Necesito un crdito!!!
No.
Con los datos que a continuacin se mencionan vamos a llenar el Contrato de Crdito que a continuacin se presenta:
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Manera Didctica de
Lograrlas
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Nombre de la empresa: El Palacio de Hierro S.A. de C.V. Denominacin Social: El Palacio RFC: EPH701010-LD1 Domicilio Fiscal del Negocio: Calle San Agustn No. 102, Col. Francisco I. Madero Mrida, Yucatn
Notario pblico No. 109, Lic. Jos Carlos Martnez Corona, de la ciudad de Mrida, Yucatn
RPPYC: 174523, Fojas de 123 al 345, Tomo No. XXV, Fecha de inscripcin 23 de Agosto de 2007
CONTRATO DE CRDITO Contrato de crdito que celebran por una parte ______________________. en su carcter de acreditante y que en adelante se designar como _________________ y por otra parte, la persona cuyo nombre y personalidad legal se indica en la solicitud que antecede con carcter de acreditado y que en lo sucesivo se designar como EL CLIENTE, al tenor de los siguientes declaraciones y clusulas: DECLARACIONES I.- Que es una Sociedad legalmente constituida de conformidad con las Leyes de la Repblica Mexicana, segn consta en la
Escritura Pblica nmero __________ de la fecha ________de ___________de _______pasada ante la fe del Notario Pblico No._______ Lic. __________________________ de la Ciudad de ____________________________ e inscrita en el Registro Pblico de la Propiedad y de Comercio bajo partida No. _________a Fojas _________ del tomo ____________ de la Seccin Comercio, de fecha ___ de _______de __________. II.- Que est representada por el _______________________________ con facultades que consta en la escritura pblica nmero ___________ de fecha ____de _____________de ________ pasada ante la fe del Notario Pblico Nmero _____ de ________________________ Lic. _____________________ las cuales son las necesarias para la celebracin del presente contrato y no le han sido modificadas ni limitadas a la fecha. III.Que tiene su domicilio fiscal en ______________________________ IV.- Que se encuentra inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes con el nmero __________________________. C L U S U L A S CONTRATO DE CRDITO Que celebran por una parte "______________________." que en adelante se designar como "_____________________" y por otro la persona cuyo nombre aparece en la solicitud que antecede con el carcter del solicitante y que en lo sucesivo se designar como "el cliente", al tenor de las siguientes clusulas: CLUSULAS LMITE DE CRDITO PRIMERA.- "_________________" pone a disposicin de "EL CLIENTE" una lnea de crdito en cuenta corriente para ser utilizada por ste en la compra de los artculos y servicios que "___________________" vende en sus tiendas dentro del territorio nacional, o en otras empresas que tengan convenio establecido con "___________________________" hasta por la cantidad que "______________________________" comunique por escrito a "EL CLIENTE". El lmite de crdito se encuentra especificado en el cuerpo del estado de cuenta que ms adelante se hace mencin y ser facultad de "________________________" incrementarlo, reducirlo o cancelarlo. USO DEL CRDITO SEGUNDA.- "EL CLIENTE" y las personas autorizadas como compradores designados por "EL CLIENTE" podrn ejercer el crdito mediante el uso de tarjetas titular y adicionales, en los respectivos trminos y condiciones que se contienen en este contrato debindolo firmar para tal efecto en el espacio correspondiente y se le considera como obligado solidario, siendo responsable(s) del uso de la(s) tarjeta(s) expedidas a la(s) persona(s) autorizada(s) a comprar en esta cuenta, hasta la devolucin por escrito de la(s) tarjeta(s) a "____________________". "____________________________" expedir a "EL CLIENTE" una boleta de venta por cada compra que efecte y en ese documento se especificar la mercanca objeto de la operacin, su precio por unidad y su valor total, mismo que quedar respaldado con un pagar, que "EL CLIENTE" firmar. As mismo "EL CLIENTE" podr ejercer el crdito mediante rdenes de compra que el cliente solicite por va telefnica o a travs de Internet a los almacenes de "____________________", conforme a los trminos de la autorizacin proporcionada por "EL CLIENTE", siendo ste responsable de las compras y servicios adquiridos adems de los cargos que se efecten por su cuenta al importe del crdito, provenientes de los intereses normales, moratorios, comisiones, gastos e impuestos vencidos y no pagados, en el entendido que "EL CLIENTE" autoriza a "______________________" a realizar dichos cargos por el solo hecho de no realizar los pagos correspondientes. A solicitud de "______________________", "EL CLIENTE" deber presentar adems de la tarjeta de crdito una identificacin oficial vigente con fotografa y firma al realizar las compras. La falta de pago oportuno de una o ms mensualidades o el uso ilcito de la tarjeta por parte de "EL CLIENTE" ser causa de vencimiento anticipado del crdito y en consecuencia "________________________" podr exigir de inmediato el saldo total del crdito, ms intereses ordinarios causados hasta la fecha en que el crdito se declare vencido. MODALIDADES DE CRDITO TERCERA.- "EL CLIENTE" podr abrir dentro de la misma cuenta corriente, diversas modalidades de plan(es) de financiamiento para manejar las promociones de mercancas y/o servicios en los trminos y condiciones establecidos por "_____________________". El uso de estas promociones ser informado en el estado de cuenta y sus condiciones quedarn especificadas en la boleta de venta las que de manera enunciativa y no limitativa, se sealan a continuacin: A) Plan de financiamiento revolvente con pagos mensuales mnimos del 10% de su saldo vigente y en caso de atraso las
mensualidades vencidas, ms intereses ordinarios y moratorios cuando stos procedan y cargos respectivos, conforme a la clusula sexta. B) Plan de financiamiento con pagos mensuales sin intereses, cuando se den estas promociones especiales e intereses moratorios cuando stos procedan conforme a la clusula sexta. C) Plan de financiamiento con pagos mensuales con intereses, ms intereses moratorios cuando stos procedan conforme a la clusula sexta. ESTADO DE CUENTA CUARTA.- Para efectos informativos y sin obligacin alguna, "___________________" enviar mensualmente a "EL CLIENTE" un estado de cuenta indicando las cantidades cargadas y/o abonadas durante cada perodo. En caso de que "EL CLIENTE" as lo solicite, el envo del estado de cuenta se har a travs de medios electrnicos, incluyendo, en forma enunciativa ms no limitativa, correo en lnea a travs de la pgina de Internet de "_________________", y se entender que "EL CLIENTE" acepta dejar de recibir el estado de cuenta impreso correo, mensajera y otros medios convencionales utilizados anteriormente. Independientemente de la opcin que elija, "EL CLIENTE" tendr la posibilidad de solicitar su saldo a "___________________" llamando al nmero telefnico de informacin y asistencia al cliente, solicitndolo en las reas de crdito de las tiendas de "_____________________" "EL CLIENTE" tendr un plazo de 45 das calendario, a partir de su fecha de corte para objetar por escrito cualquier cargo y/o abono en su estado de cuenta. Transcurrido dicho plazo sin haberse hecho objecin a la cuenta se entender que el estado de cuenta ha sido aceptado por "EL CLIENTE" y que los asientos contables que figuran en la contabilidad de "_______________________" sern prueba a favor de ste. PAGO TOTAL O PARCIAL QUINTA.- "EL CLIENTE" se obliga a pagar a "_____________________" el importe de las compras cargadas en el estado de cuenta conforme al plazo acordado, segn el plan de financiamiento que seleccione, dicho pago disminuir en proporcin a la liquidacin de su saldo y se aumentar en caso de compras posteriores, conforme al plazo del plan de financiamiento: A) Si "EL CLIENTE" paga el importe total de sus compras efectuadas en el plan de financiamiento revolvente dentro de un plazo mximo de 20 das naturales contados a partir del da siguiente al de la fecha de corte mensual no pagar intereses ordinarios ni moratorios. B) Si "EL CLIENTE" cubre el mnimo a pagar establecido en el estado de cuenta, en el esquema revolvente el pago mnimo no podr ser menor a $50.00 a excepcin de cuando el saldo sea inferior a esta cantidad, los abonos debern ser realizados dentro de un plazo mximo de 20 das naturales contados a partir del da siguiente de la fecha de corte mensual de la cuenta. Slo se cobrarn los intereses ordinarios con su respectivo impuesto al valor agregado conforme al plan de financiamiento convenido. C) Si "EL CLIENTE" paga menos del importe mnimo a pagar establecido en estado de cuenta, se cobrarn intereses ordinarios, moratorios y gastos de cobranza con su respectivo impuesto al valor agregado. El importe a pagar se integrar de las mensualidades vencidas, la cuota del mes y los intereses mencionados. CARGOS SEXTA.- "EL CLIENTE" se obliga a pagar a "___________________________" por los medios que ste ponga a su disposicin o en cualquiera de los almacenes: a) El monto principal de crdito dispuesto conforme a lo previsto en los incisos b y c de la clusula quinta. b) Inters ordinario con base al saldo por transaccin efectuada financiada en el perodo de corte sealado en el estado de cuenta, multiplicada por la tasa mensual de inters, la cual ser resultado de dividir la tasa de inters anual que se encuentre vigente a la fecha de corte de la cuenta entre 12. La tasa de inters anual ser determinada conforme a lo que resulte del promedio aritmtico de la TIIE (Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio) a 28 das que haya dado a conocer el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin los das jueves de las cuatro ltimas semanas a la fecha de corte y en caso de que el jueves sea inhbil se tomar la del da hbil bancario inmediato anterior, c) Intereses moratorios en caso de atraso de sus pagos mensuales, dichos intereses sern tambin variables y se calcularn de acuerdo a la tasa moratoria de inters anual que se determinar con lo que resulte del promedio aritmtico de la TIIE (Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio) a 28 das que haya dado a conocer el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin los das jueves de las cuatro ltimas semanas a la fecha de corte y en caso de que el jueves sea inhbil se tomar la del da hbil bancario inmediato anterior, adicionando hasta 60 puntos porcentuales, en caso en que la tasa de referencia anterior dejara de existir, la tasa de inters sustitutiva se determinar con base en lo que resulte del promedio aritmtico de la tasa de CETES (Certificados de la Tesorera de la Federacin) cotizacin a plazo 28 das o al plazo que en lugar de ste determine el Banco de Mxico durante las ltimas cuatro semanas a la fecha de corte, adicionando hasta 65 puntos porcentuales. d) Gastos de cobranza por una cantidad de hasta $300.00 mensuales, en la fecha en que se realice el cobro a partir de la primera y siguientes mensualidades vencidas y exigibles, as como los gastos que se originen por la localizacin de "EL CLIENTE" en caso de no haber manifestado su cambio de domicilio y todos los gastos de cobranza derivados de las siguientes gestiones que se efecten para la recuperacin de adeudos incluyendo gastos extrajudiciales y
judiciales y sern cargados a la cuenta de "EL CLIENTE" cliente como gastos de cobranza conforme al Art. 62,69 y 72 de la Ley Federal de Proteccin al Consumidor. e) El impuesto vigente que establezcan las disposiciones fiscales sobre las comisiones, gastos e intereses. CHEQUE DEVUELTO SPTIMA.- Por devoluciones de cheques entregados para pagos de su tarjeta por "EL CLIENTE" a "______________________", se causar una comisin del 20% por cheque devuelto sobre el importe, as como el impuesto al valor agregado de acuerdo al Art. 193 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito, ms los gastos de cobranza que correspondan conforme a la clusula que antecede y comisiones bancarias. ROBO O EXTRAVO OCTAVA.- En caso de robo o extravo "EL CLIENTE" deber avisar telefnicamente a la brevedad posible a "_______________________" anotando la clave que le sea proporcionada como acuse de recibo, por escrito entregndolo a las reas de crdito de las tiendas de "EL PALACIO" o por la pgina de Internet de "__________________________" para que se impida el uso indebido del crdito por personas ajenas a "EL CLIENTE"; los consumos que se hagan con cargo a la tarjeta por terceras personas con anterioridad al aviso a "__________________________" sern responsabilidad de "EL CLIENTE". "__________________________" asumir los riesgos derivados del robo o extravo de la tarjeta de crdito a partir del momento en que reciba la notificacin. RELACIN DE PAGOS NOVENA.- La aplicacin de todo pago recibido ser en el siguiente orden: saldo vencido, compuesto por intereses, impuestos, comisiones y capital no cubiertos en tiempo y saldo vigente compuesto por intereses, impuestos, comisiones y capital derivados de sus compras de mercancas y/o servicios que estn en vigor. Si el cliente efecta un pago mayor al mnimo a pagar estipulado en el estado de cuenta, el excedente se aplicar al saldo del plan de financiamiento revolvente, despus al saldo del plan de financiamiento con intereses y por ltimo al saldo del plan de financiamiento sin intereses. TARJETAS ADICIONALES DCIMA.- "EL CLIENTE" conviene con "______________________" que las estipulaciones contenidas en las clusulas de este contrato sern aplicables a todas y cada una de las tarjetas de crdito adicionales que por cuenta y mediante autorizacin escrita de "EL CLIENTE" expida "___________________" a terceros, familiares directos de "EL CLIENTE" para que sean utilizadas con cargo al crdito de "EL CLIENTE". OBLIGADO SOLIDARIO DCIMA PRIMERA.- La persona que firma como obligado solidario en la solicitud que antecede comparece con este carcter y se obliga solidariamente en el cumplimiento de las obligaciones contradas por "EL CLIENTE" a favor de "_______________________________" en los trminos de los artculos 1987 y 1989 del cdigo civil para el Distrito Federal y sus concordantes con los dems cdigos civiles de los Estados de la Repblica. AUTORIZACIN DCIMA SEGUNDA.- "EL CLIENTE" autoriza a "______________________" a proporcionar informacin contenida en la presente solicitud con el objeto, entre otros, de evaluar su historial crediticio y su solvencia como sujeto(s) de crdito (s), as como a proporcionar la informacin que se estime pertinente a quien preste los servicios operativos y de maquila de la tarjeta. "EL CLIENTE", Adicional y/o el obligado solidario autorizan a "_______________________" a proporcionar y recabar informacin sobre operaciones crediticias a sociedades de informacin crediticia autorizadas. La vigencia de la autorizacin permanecer mientras exista relacin jurdica entre "EL CLIENTE" y "___________________". ACEPTACIN DEL CLIENTE A LAS NUEVAS CONDICIONES DCIMA TERCERA.- En caso de que "________________________" modifique las condiciones del presente contrato, enviar al cliente con 30 das de anticipacin el nuevo contrato. "EL CLIENTE" acuerda con "___________________" que el uso posterior del crdito indicar su consentimiento a las nuevas condiciones del contrato, as como el traspaso a ste del
saldo amparado bajo el contrato anterior conservndose el mismo nmero de tarjeta. Si "EL CLIENTE" no aceptara los cambios a las condiciones del crdito, deber comunicarlo por escrito a "_____________________" en un plazo de 30 das naturales a partir de la fecha de modificacin, quedando obligado al pago de crdito bajo las condiciones inicialmente pactadas. En caso de que "EL CLIENTE" no notificara por escrito a "____________________" en el plazo estipulado, se dar como aceptado. VIGENCIA DEL CRDITO DCIMA CUARTA.- La duracin del presente contrato es por tiempo indefinido y cualquiera de las partes lo podr dar por terminado a su voluntad y mediante aviso por escrito dado a la otra parte; en el caso de "EL CLIENTE" previo pago total del saldo, sin embargo "_______________________" tendr derecho a restringir el importe del crdito extinguindose la disposicin del mismo y consecuentemente la cancelacin y devolucin de plsticos de las tarjetas de crdito correspondientes por ser propiedad de "________________________". JURISDICCIN Y COMPETENCIA DCIMA QUINTA.- Para la interpretacin y cumplimiento de lo estipulado en el presente contrato, las partes se sujetarn a la Ley Federal de Proteccin al Consumidor, as como en la aplicacin de las leyes y jurisdiccin de los tribunales del Distrito Federal; renunciando al fuero de su domicilio presente o futuro. SERVICIOS ADICIONALES DCIMA SPTIMA.- "_________________________ podr ofrecer servicios adicionales a los contratados conforme al presente Contrato. Para tal fin informar a "EL CLIENTE" los trminos y condiciones en que se prestarn dichos servicios. La utilizacin de los mismos por "EL CLIENTE" constituir la aceptacin de los trminos y condiciones comunicados por "___________________________". DE LA PROPIEDAD DEL CONTRATO DCIMA OCTAVA.- Estoy consciente y acepto que este documento quede bajo propiedad de "_____________________" para efectos de control y cumplimiento de las reglas generales a que debern sujetarse las sociedades de informacin crediticia.
Una compra en efectivo o con cheque no significa que sea a crdito. Una persona Fsica es un individuo del gnero humano que crea derechos y obligaciones y una moral es un conjunto de personas que aportan sus recursos para formar una empresa y se encuentran legalmente constituida. Los comprobantes de domicilio de una persona fsica o moral siempre deben ser oficiales, legales y vigentes. La identificacin del solicitante de crdito debe legal, vigente y oficial , de preferencia en la personas fsicas credencial de elector con fotografa, licencia de manejo, Cedula Profesional, cartilla del servicio militar, pasaporte, acta de nacimiento, CURP. En las personas morales son: el Acta Constitutiva y su RFC. Las personas fsicas tambin pueden tener sus estados financieros sobre todo para prstamos bancarios. Siempre que le avises al cliente de su otorgamiento de Crdito si es por escrito te debe de firmar de recibido. Recuerda cuando le avises personalmente, va correo electrnico y por telfono se educado y amable, eso hablara bien de ti. En los simulacros de compra venta de mercancas a crdito se responsable y respetuoso con tus compaeros y docentes. Los contratos de Crdito siempre deben de ir firmados por el cliente y por el representante legal para que sean validos.
Falta de identificacin del cliente (persona Fsica) No tiene correo electrnico el cliente. Los comprobantes de domicilio no son oficiales No presenta RFC la persona Moral No hay impresos contratos de crdito Falla la Energa elctrica El cliente no sabe escribir El cliente no tiene como comprobar sus ingresos
El desarrollo de la competencia de Controlar las operaciones de Crdito y Cobranza te permitir iniciar con la operaciones de autorizacin de los crditos, adems de que te da las bases para poder elaborar un contrato de crdito y sobre todo como comunicarle al cliente la autorizacin de est.
Una vez que ya revisaste la solicitud de crdito del cliente, y conoces la autorizacin de este, podrs analizar la liquidez y solvencia econmica con que cuenta dicho cliente esto te llevara de la mano a llenar el contrato que es con lo que finalizas la apertura del crdito.
Durante el desarrollo de este submdulo descubrirs en que se utilizan cada una de esas opciones y que utilidad tienen para proporcionar informacin oportuna y clara al cliente.
Al lograr esta competencia ests preparado para controlar las operaciones de crdito y esto te servir ya que t maestro te aplicar un instrumento de evaluacin para corroborar las habilidades y destrezas aprendidas en esta competencia.
9. Te aviso, te anuncio 10. El que abona, pagar quiere 11. Se necesita, porque se necesita
4. 5. 6. 7. 8. 9.
Djame y te digo como. Estas Reportado!!! Todos saben los que gastas Mas vale que sepas. Ya te enteraste? Esto es control
7. 8. 9.
3.
La competencia Controlar la cobranza de una empresa, te permitir que seas capaz de efectuar la gestin de cobranza as como desarrollar la destreza de elaborar documentos de avisos a clientes morosos como para regstralos los movimientos de ste contablemente.
Dentro del desarrollo de la competencia es importante realizar prctica en empresas locales donde sea posible aplicar los conocimientos obtenidos en el aula de clase sobre la gestin y el registro de las cobranzas en el rengln que corresponda.
El escenario en el que desarrollars esta competencia ser en tu aula de clases, donde con la ayuda de tu maestro simularas la cobranza y con la tcnica de modelaje elaborars los documentos de aviso de pago para el cliente. Al final te ser sumamente sencillo resolver la prctica en donde demostrars que ya posees la competencia de Controlar la cobranza.
Es por eso que durante el avance de esta competencia te presentamos ejemplos y ejercicios para que adquieras las habilidades y destrezas necesarias y fcilmente logres esta competencia. Los ejemplos presentados se refieren a la cobranza y las formas ms comunes de dicha gestin.
HABILIDADES
Revisar la cartera de crditos vencidos Verificar las condiciones de contrato de apertura y polticas de la empresa. Elaborar reportes de clientes incumplidos. Verificar reportes contables del pago de los clientes Realizar actualizacin del estado de cuenta del cliente. Informar al cliente sobre sus movimientos y saldos Al finalizar el desarrollo de esta competencia el alumno ser capaz de revisar la cartera de crditos vencidos, verificar las condiciones de contrato de apertura y polticas de la empresa, elaborar reportes de clientes incumplidos, verificar reportes contables del pago de los clientes, realizar actualizacin del estado de cuenta del cliente as como informar al cliente sobre sus movimientos y saldos.
RESULTADO DE APRENDIZAJE
Nombre
Te aviso, te anuncio
No.
Instrucciones Identifica el medio que utilizan para hacer la gestin de cobro uniendo el nombre para el Alumno de la actividad con el concepto a travs de una lnea Manera Didctica de Lograrlos
LLAMADAS TELEFNICAS:
EN EL CENTRO DE OPERACIONES:
Todas las facturas y documentos a su vencimiento, debern ser enviadas al cobro a travs de: cobradores, vendedores y tcnicos a los cuales diariamente por las maanas, se les entregar la relacin de cobranza, firmando de conformidad. Cuando un cliente se encuentra atrasado en sus pagos y el cobrador lo ha visitado en varias ocasiones sin obtener resultados positivos, se le debe de hablar por telfono para conocer el motivo de su atraso y se le informa que es necesario que pase a liquidar su atraso. Se deben de efectuar por lo menos dos visitas al mes, dependiendo de las distancias de las rutas para evitar que los clientes se atrasen en sus pagos. A todos los clientes que adquieren la mercanca a crdito en la sucursal, se les pide que pasen a liquidar a la misma oportunamente, motivndoles a travs de ofrecerles un pequeo descuento por pagos anticipados.
Nombre
No.
10
Instrucciones Identifica, uniendo las dos columnas, los tipos de modalidades que se emplean para el Alumno para el realizar la cobranza Manera Didctica de Lograrlos
Los conocimientos podrs lograrlos mediante investigacin, realizacin de ejercicios, prcticas y realimentacin del docente.
PROCEDIMIENTO LEGAL
Si las cartas son intiles, el gerente de crditos de la empresa puede llamar al cliente y exigirle el pago inmediato. Si el cliente tiene una excusa razonable, se puede hacer arreglos para prorrogar el periodo de pago. Este es el paso ms estricto en el proceso de cobro. Es una alternativa que utiliza la agencia de cobros. El procedimiento legal es no solamente oneroso, sino q10e puede obligar al deudor a declararse en bancarrota, reducindose as la posibilidad de futuros negocios con el cliente y sin que garantice el recibo final de los traslados.
LLAMADAS TELEFNICAS
CARTAS
Despus de cierto nmero de das contados a partir de la fecha de vencimiento de una cuenta por cobrar, normalmente la empresa enva una carta en buenos trminos, recordndole al cliente su obligacin. Si la cuenta no se cobra dentro de un periodo determinado despus del envo de la carta, se enva una segunda carta ms perentoria. Las cartas de cobro son el primer paso en el proceso de cobros de cuentas vencidas. Una empresa puede entregar las cuentas incobrables a una agencia de cobros o a un abogado para que las haga efectivas. Normalmente los honorarios para esta clase de gestin de cobro son bastante altos y puede ser posible reciba un porcentaje mucho menor del que espera recibir.
Nombre
No.
Instrucciones A continuacin mencionaremos algunas polticas de crdito para la otorgacin de para el Alumno los mismos. Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
POLTICAS DE CRDITO
1. Solicitud de crdito. 2. Alta de hacienda (R-1) en la cual se especifique que la actividad est relacionada con el medi de cmputo. 3. R.F.C. 4. Copia de identificacin oficial (IFE o pasaporte). 5. Comprobante de domicilio. 6. Acta constitutiva (Persona Moral). 7. Pagar firmado.
Nombre
Estas reportado!!!
No.
Instrucciones para el Alumno A continuacin te presentamos un reporte de clientes incumplidos. Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
EMPRESA LA PREFERIDA S.A. DE C.V PERODO: 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2007 No. DE REPORTE: 08
REPORTE DE CLIENTES INCUMPLIDOS NOMBRE DEL CLIENTE FECHA DE COBRO 03 DE CADA MES FECHA DE PAGO ANTECEDENTE CREDITICIO O5 DE ENERO ACEPTABLE PAGO PENDIENTE 0
15 DE CADA MES
15 DE ENERO
EXCELENTE
MALO
Nombre
No.
Ahora te presentamos el estado de cuenta del cliente de cmo se le presenta su Instrucciones adeudo a vencer. para el Alumno Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Nombre
No.
Ahora te presentamos un documento de aviso al cliente cuando este no ha pagado Instrucciones oportunamente. para el Alumno Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
DOCUMENTO DE AVISO AL CLIENTE Hermosillo, Sonora a 23 de Marzo del 2008 Asunto: Saldo pendiente Empresa El Soberano S.A. de C.V. Dueo: Andrs Rubio Peniche Presente. Por este medio le envo un cordial saludo y al mismo tiempo le comunico a usted, que su cuenta presenta un retraso de 20 das, por lo que le sugerimos cubra este, con los intereses correspondientes por dicho atraso. Agradezco su atencin prestada y recordndole que su historiar crediticio puede ser afectado por esta situacin, sugirindole mantenga su cuenta al corriente. ATENTAMENTE _________________________ Gerente de Crdito y Cobranza
Nombre
Ya te enteraste....?
No.
Ahora te presentamos un documento de aviso legal enviado al cliente cuando este Instrucciones no ha pagado oportunamente. para el Alumno Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
PROCEDIMIENTOS LEGALES DE COBRANZA Despacho jurdico Asociados y Asociados FERNNDEZ Mxico, D.F.; 10 de Abril del 2008. EL SOBERANO S.A. DE C.V Dueo: Andrs Rubio Peniche Presente. Me permito enviarle un cordial saludo y al mismo tiempo dirigirme a usted, para informarle que la empresa La Preferida S.A. de C.V nos ha transferido el cobro de su adeudo, y en caso omiso que hiciere usted a este documento se proceder legalmente. Recordndole que su depsito sea de inmediato a la cuenta 0001 2345 6756 7834 sucursal 1-234, a nombre de Asociados y Asociados FERNNDEZ. Sin ms por me despido de usted. ATENTAMENTE ______________________________ Lic. Santiago Snchez Salinas
Nombre
Esto es control.
No.
19
Ahora te presentamos el documento donde se nos informa sobre los movimientos y Instrucciones saldos de los clientes. para el Alumno Orden responsabilidad y Manera Didctica de Lograrlas Con el cumplimiento del trabajo en tiempo y forma.
Actitudes a formar
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
La lista negra
No.
10
Ahora te presentamos el documento donde se nos muestra la Cartera de Clientes. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados. Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
Lograrlas
Nombre
Mauricio Salinas Argez Rodrigo Gamboa Antnez Isaura Robertos Sols El Corral S.A de C.V
Razn Social
SAAM120672-ER5
Telfono
9466056
Crdito solicitado
Plazos
GAAR140978-E4R
COMERCIAL
9434567
ROSI300578-UY7
COMERCIAL
9439605
CORL130292-EY7
COMERCIAL
9456713
Razn Social
BUTR300190-YU8
Giro
COMERCIAL
Direccin
Mrida, Yucatn Calle 66 No.245 Col. Azcorra C.P. 97700 Mrida, Yucatn Calle 38 No.289 Col. Santana C.P. 97720
Telfono 9538957
Crdito solicitado
Plazos
SAEL020100-GH5
SERVICIOS
9534568
JILF170199-DJ8
COMERCIAL
EXST090501-SJ0
COMERCIAL
ROCA260977-UC2
COMERCIAL
SOAM040502-EF6
COMERCIAL
AICR270900-VB3
COMERCIAL
SLO070301-WI8
COMERCIAL
CRL250699-DT2
INDUSTRIAL
Mrida, Yucatn Calle 79 No.456 Col. Industrial C.P. 97710 Mrida, Yucatn Calle 44 No.467 Col. Miraflores C.P. 97710 Mrida, Yucatn Calle 84 No.345 Col. Amrica C.P. 97700 Mrida, Yucatn Calle 32 No.345 Col. Santaluca C.P. 97740 Mrida, Yucatn Calle 89 No.295 Col. Santamara C.P. 97000 Mrida, Yucatn Calle 58 No.565 Col. Castilla C.P. 97760 Mrida, Yucatn Calle 96 No.234 Col. Sevilla C.P. 97780
9534902
9452198
9259405
9236785
9439403
9534190
9530988
No.
De acuerdo a las actividades realizada por los clientes identifica la aplicacin de las polticas de empresa y escrbelas en los recuadros. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
La empresa LA PREFERIDA al revisar la cartera de clientes encontr que sus clientes estn en la siguiente situacin, el cliente Pablo Altamirano Dorantes realiza un pago el da posterior al de su fecha de Corte, el cliente Jorge Rodrguez Corona realiz su depsito con un cheque posfechado a la entrega de la factura, el cliente Juan Hernndez Crdenas lleva un atraso en su cuenta por un mes, el cliente Fernando Glvez Chacn ha realizado sus ltimos pagos en tiempo y forma, el cliente Benjamn Higareda Lemus realiz su pago con 3 das posterior a la fecha de pago, el cliente Manuel Fragoso Romero se le envi la actualizacin de su crdito debido al cumplimiento de sus pagos, al cliente Ricardo Torruco Ortiz su adeudo es boletinado al despacho judicial para su cobro. POLTICAS DE LA COMPAA
Al tin marin
No.
De los siguientes puntos escribe en el recuadro correspondiente, cual se considera como poltica de empresa Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
Orden responsabilidad
Escucha, interpreta y emite mensajes pertinentes en distintos contextos mediante la utilizacin de medios, cdigos y herramientas apropiados.
Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
1.-La empresa el Sol nos deposita un cheque el cual es rebotado. 2.-El seor Alejandro Arreaga Alonso nos deposita un cheque el da que le corresponde el pago. 3.-A la empresa el Sol S.A. de C.V. no se le otorga crditos. 4.- El seor Miguel Salcedo Aguilar se le otorga un nuevo crdito. 5.-La seorita Nancy Galvn Alatriste nos enva sus documentos para solicitar un crdito. 6.-Uno de los requisitos para solicitar crdito es ser slo persona fsica. 7.-El adeudo de la empresa el Sol S.A. de C.V. se envo a bur de crdito.
No 9 . Realiza el reporte de clientes incumplidos, el aviso a clientes en caso que lo requiera el procedimiento legal sin olvidar la aplicacin de las polticas de empresa y el contrato firmado por nuestro cliente, con los siguientes movimientos del mes de Abril. Como le cobro? Manera Didctica de Lograrlas
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Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
EMPRESA
LA PREFERIDA
S.A. DE C.V
PERODO: 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2007 No. DE REPORTE: 0000008 REPORTE DE CLIENTES INCUMPLIDOS
NOMBRE DEL CLIENTE FECHA DE COBRO FECHA DE PAGO ANTECEDENTE CREDITICIO PAGO PENDIENTE
O5 DE ENERO
ACEPTABLE
15 DE ENERO
EXCELENTE
EL SOBERANO S.A. DE C
20 DE FEBRERO
MALO
Todos a pagar
No.
10
Elabora un documento de aviso al cliente cuando este no ha pagado oportunamente. Manera Didctica de Lograrlas
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Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
DOCUMENTO DE AVISO AL CLIENTE Yucatn a 23 de Marzo del 2007 Asunto: Saldo endient Empresa El Soberano S.A. Presente. Por este medio le envo un cordial saludo y al mismo tiempo le comunico a usted, que su cuenta presenta un retraso de 20 das, por lo que le sugerimos cubra este, con los intereses correspondientes por dicho atraso. Agradezco su atencin prestada y recordndole que su historiar crediticio puede ser afectado por esta situacin, sugirindole mantenga su cuenta .
PROCEDIMIENTOS LEGALES DE COBRANZA Despacho jurdico Asociados y Asociados FERNNDEZ .V Dueo: Andrs Rubio Peniche Presente. Me permito enviarle un cordial saludo y al mismo tiempo dirigirme a usted, para informarle que la empresa La Preferida S.A. de C.V nos ha transferido el cobro de su adeudo, y en caso omiso que hiciere usted a este documento se proceder legalmente. ordndole que su depsito sea de inmediato a la cuenta 0001 2345 6756 7834 sucursal 1-234, a nombre de Asociados y Asociados FERNNDEZ. n ms por me despido de usted. ATENTAMENTE
No.
11
Requisitos para otorgar prstamos Polticas de crdito Reportes de clientes incumplidos Estado de cuentas por clientes Documentos de aviso a clientes Cobranza: conceptos, reportes, registros, tipos. Manera Didctica de Lograrlos A travs de investigacin de la bibliografa bsica, realizacin de ejercicios y prcticas.
Conocimient os a adquirir
+ Solicitud de Prstamo + Garanta + Comprobante de Ingresos + Solicitud de Crdito + + Comprobante de Domicilio + Identificacin Oficial + Credencial de Elector, Pasaporte, Cartilla de Servicio Militar + Garanta + Aval o Avales +
REQUISITOS PERSONALES
a) Solicitud de prstamo. b) Comprobante de ingresos. c) Comprobante de domicilio. d) Identificacin oficial (Credencial de elector, pasaporte, cartilla de servicio militar)
a) Solicitud de prstamo. b) Comprobante de ingresos. c) Comprobante de domicilio. d) Identificacin oficial (Credencial de elector, pasaporte, cartilla de servicio militar)
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e) Garanta. F ) *Aval.
REQUISITOS PYME
e) Garanta.
Orden, para todo hay un orden Con los datos siguientes clasifica la Cartera de Clientes Manera Didctica de Lograrlas
No.
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Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
CLASIFICAR LA CARTERA DE CLIENTES 1 2 La Industrializadora Peninsular SA de CV fabrica cubetas y artculos diversos para el hogar, por lo cual solicita un crdito para una mquina inyectora de plstico con valor de $750,000 ms IVA por un plazo de 48 meses. Alquiladora Mrida renta mesas y sillas, por lo cual solicita un crdito para mesas y sillas infantiles por $350,000 ms IVA por un plazo de 12 meses. Pgina 199 de 219 Pgina 199 de 219
3 4 5 6 7 8
Motores de Yucatn SA de CV distribuye autos y camiones, por lo cual, solicita un crdito para muebles de oficina por $40,000 a 90 das. La Sr. Armando Velarde Baeza tiene una agencia de viajes, por lo cual, solicita un crdito para una computadora porttil con valor de $35,000 ms IVA a pagar a 104 semanas. El Sr. Juan Soriano Fernndez tiene un negocio de copias fotostticas y solicita crdito para una mquina fotocopiadora de color con valor de $450,000 ms IVA a 208 semanas. El Sr. Sebastin Fonseca Salazar es mdico Cirujano Plstico y solicita un crdito para equipo por $280,000 ms IVA a 18 meses. Messinas SA de CV vende pizzas y solicita crdito para una motocicleta por $50,000 ms IVA a 48 meses. Boxito SA de CV vende materiales para construccin y solicita crdito para un terreno por $1350,000 a 520 semanas.
CLASIFICAR LA CARTERA DE CLIENTES 9 La Sandalia SA de CV vende zapatos y solicita crdito para camioneta por $180,000 ms IVA a 60 meses.
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
El Sr. Gregorio Bonilla Castelum tiene un negocio de ferretera y solicita un crdito para mercancas por $25,000 ms IVA a 60 das. Maquinaria y Tractores del Sureste SA de CV instalaciones por $60,000 ms IVA a 180 das. solicita un crdito para remodelar sus
Emiliano Horcasas Galiano en Administrador de negocios, por lo cual, solicita un crdito para muebles de su oficina por $45,000 ms IVA a 360 das. Alejandra Mendoza Padilla tiene una esttica, por lo cual, solicita un crdito para una casa con valor de $240,000 a pagar a 36 meses. Restaurante-Bar Eladios SA de CV solicita un crdito para accesorios de cocina por $360,000 ms IVA a un plazo de 52 semanas. Embotelladora Peninsular SA de CV fabrica refrescos, por lo cual, solicita un crdito para renovar su flota de camiones por $3150,000 ms IVA a 416 semanas. Antonio Talamantes Argelles tiene una flota de taxis, por lo cual, solicita un crdito para adquirir 5 unidades con valor de $480,000 ms IVA a pagar en 5 aos. Javier Augusto Montesinos Robledo vende telfonos celulares, por lo cual, solicita un crdito para ampliar su negocio por $25,000 a 120 das. El Dr. Ricardo Reynosa Rivas solicita un crdito para automvil por $75,000 ms IVA a 42 meses. pticas Molina SA de CV solicita un crdito para un terreno por $320,000 a un plazo de 72 meses. Hojalatera y Pintura Ponce Garca SA de CV solicita un crdito para una bodega por $840,000 a un plazo de 84 meses.
Cartera de Clientes S.A. de C.V. Nombre Razn Social Giro Direccin Telfono Crdito solicitado Plazos
Cartera de Clientes S.A. de C.V. Nombre Razn Social Giro Direccin Telfono Crdito solicitado Plazos
No.
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SOLICITUD DE PRSTAMO
_______________________________________________________________ _______________________________________________________________
HOMOCLAVE
___________________________________
d d mm a a a a
R.F.C
MEXICANO EXTRANJERO M F
FECHA DE NACIMIENTO / / / / / / / / /
LUGAR DE NACIMIENTO
EDAD ______NACIONALIDAD
SEXO
__________________
CASADO
OTRO
RGIMEN MATRIMONIAL
EDADES
LICENCIATURA
POSGRADO
FAMILIAR
RENTADA
PAGNDOLA
OTRA
DOMICILIO CALLE________________________________________________________ C.P.____________________ ENTRE LA CALLE: ________________________________ Y _____________________________________________ No EXT _____________________ No INT __________________ COLONIA______________________________
INFORMACIN LABORAL
PUESTO
EMPLEADO
FUNCIONARIO
DIRECTIVO
SOCIO
PROFESIONISTA INDEPENDIENTE
PENSIONADO
OTRO
OTROS INGRESOS
HONORARIOS
INVERSIONES
PROPINAS
COMISIONES
RENTAS
OTROS
DOMICILIO LABORAL CALLE: ___________________________________________________________________________________________ No. EXT _____________________ No INT __________________ COLONIA________________________________
TELFONO DE OFICINA
ANTIGEDAD EN EL TRABAJO
ACTUAL
a a m m
ANTERIOR a a m m
SECTOR PBLICO
CONSTRUCCIN
PRIVADO
COMERCIO
SERVICIO
AGROPECUARIO
FECHA DE NACIMIENTO
/ / / / / / / / /
R.F.C.
INVESTIGACIN
CIERTO NOMBRE ________________________________________ ESTADO__________________________________________ NACIONALIDAD__________________________________ DIRECCIN ______________________________________
ENTRE LAS CALLES ___________________ _______________________ CROQUIS (VISTA PRELIMINAR) CROQUIS (A MANO LIBRE)
FALSO
ANEXOS
NOMINA DE TRABAJO ____________________________ GARANTA _______________________________________ COMO SE DESEMPEA EN SU TRABAJO? QUIEN OTORGO LA INFORMACIN?
No.
Elabora el informe de los siguientes clientes sobre sus movimientos y saldos. Manera Didctica de Lograrlas
Actitudes a formar
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Esta competencia podrs lograrla cuando realices de manera correcta el ejercicio en el cual se te solicita que realices el reporte de clientes incumplidos.
CLIENTE 1 Operacin.1. 6 de Mayo Operacin.2. 6 de Junio Le vendimos a crdito con un valor de $20,000.00 a un plazo de 6 pagos mensuales con una tasa del 12%. El cliente nos efecta el primer pago del crdito otorgado.
El cliente nos efectu el segundo abono. El cliente nos paga por adelantado su saldo del crdito, por lo que le otorgamos un 10% de descuento sobre el mismo saldo por pronto pago.
CLIENTE 2 Operacin.1. 20 de Mayo Operacin.2. 20 de Junio Operacin.3. 20 de Julio Operacin.4. 20 de Agosto Le vendimos a crdito con un valor de $40,000.00 a un plazo de 6 pagos mensuales con una tasa del 14%. El cliente nos efecta el primer pago del crdito otorgado. El cliente nos efectu el segundo abono. El cliente nos paga por adelantado su saldo del crdito, por lo que le otorgamos un 5% de descuento del valor inicial del crdito por pronto pago.
CLIENTE 3 Operacin.1. 15 de Junio Operacin.2. 15 de Julio Operacin.3. 15 de Agosto Operacin.4. 15 de Septiembre Vendimos a crdito art. X con valor de $20,000.00 a un plazo de 3 pagos mensuales con una tasa del 15%. El cliente nos efecta el primer pago del crdito otorgado. El cliente efectu su segundo pago. El cliente efectu su ltimo pago.
CLIENTE 4
Vendimos a crdito articulo x con un valor de $150,000.00 a un plazo de 4 pagos trimestrales con una tasa del 13%. El cliente nos efecta el primer pago del crdito otorgado. El cliente nos efectu el segundo abono. El cliente nos hace su ltimo pago.
CLIENTE 5 Operacin.1. 10 de Agosto Operacin.2. 10 de Octubre Operacin.3. 10 de Diciembre Operacin.4. 10 de Febrero Vendimos a crdito un articulo x con un valor de $ 75,000.00 a un plazo de 4 pagos bimestrales con una tasa del 10%. El cliente nos efecta el primer pago del crdito otorgado. El cliente nos efectu el segundo abono. El cliente nos hace su ltimo pago.
FECHA
DEBE
HABER
FECHA
DEBE
HABER
FECHA
DEBE
HABER
CLIENTE 4
FECHA
DEBE
HABER
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
CLIENTE 5
FECHA
DEBE
HABER
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
Captura de cantidades incorrectas en movimientos y saldos de los clientes. Clculo de porcentajes en los intereses. Polticas y reglas son dos cosas diferentes. Confundir un cliente cumplido con un incumplido. Clasificacin de los clientes.
Falta de calculadora para registrar los movimientos y saldos de los clientes. Falta de formatos. Falla en la energa elctrica. Pgina 212 de 219 Pgina 212 de 219
Has concluido la segunda competencia de este Submdulo, con la habilidades que desarrollaste ahora ya eres capaz de Controlar la Cobranza de una empresa y sobretodo, lo ms importante, a elaborar los movimientos de saldos de los clientes, elaborar polticas y avisos de pago a los clientes.
Las actividades extras que puedes realizar con la cobranza de los clientes son: la revisin de la cartera de clientes morosos y cumplidos, contratos de aperturas de crdito, analizar las polticas de la empresa e informar a los clientes sobre sus movimientos y saldos.
Para evaluarte esta competencia vas a resolver la prctica integral, misma que contiene diversas operaciones de crdito y la cobranza de la misma.
Tambin realizars una evaluacin final de la competencia Controlar la cobranza, esto mediante los instrumentos de evaluacin correspondientes.
Con las competencias que desarrollaste en este submdulo ya ests listo y preparado para registrar las operaciones de crdito y cobranza de una empresa.
En un principio controlar las operaciones de crdito de una empresa adquiriste la habilidad y la destreza de informar al cliente sobre los tipos de crdito que maneja, llenar una solicitud de crdito y solicitar los documentos que se necesitan para la autorizacin del crdito y elaborar el contrato para la autorizacin de este.
Una vez que ya aprendiste a realizar esto desarrollaste la habilidad de verificar si el cliente tiene la suficiente liquidez y solvencia para la otorgacin de los crditos, as como la revisin de de los crditos vencidos y elaborar los reportes de los clientes cumplidos e incumplidos.
Para que demuestres que eres totalmente competente en Registrar las operaciones de crdito y cobranza de una empresa es necesario que realices las prcticas propuestas en esta gua, de esta manera, sencillamente cumplirs con los requerimientos sealados en los instrumentos de evaluacin de este submdulo.
Felicidades amigo, ahora ya eres una persona competente en registrar las operaciones de crdito y cobranza de una empresa. xito sigue adelante.
Villaseor Fuente, Emilio, Elementos de la administracin de crdito y cobranza, Mxico D. F. Editorial Trillas.
Carrillo Zalce, Ignacio, Prcticas comerciales y documentacin, Mxico D. F. Editorial Banca y Comercio.
Lpez Lpez Jos Isauro, Diccionario contable administrativo fiscal, Mxico D. F., 3ra. Edicin Editorial ECASA/ Thomson Learning.
CARTERA: Se designa as al conjunto de documentos o efectos comerciales por cobrar. CLIENTE: Persona que consume los bienes o servicios producidos por una empresa. Nombre convencional de la cuenta de activo en la que se registran las operaciones de ventas a crdito que se realizan con los clientes, as como los pagos. CHEQUE: Ttulo de crdito. Documento en forma de mandato que permite retirar, a la orden propia o de un tercero, fondos disponibles en una institucin bancaria. CRDITO: Capacidad de obtener bienes o servicios a cambio de una promesa de pago. DESCUENTO COMERCIAL: El que se realiza sobre el precio de venta, condicionado generalmente a un pronto pago o a la compra de grandes volmenes. ENTIDAD: Unidad econmico social. FACTURA: Documento por medio del cual se hace constar una venta. FICHA DE DEPSITO: Es la que acredita el depsito del dinero hecho en una cuenta de cheques. INTERS: Beneficio o rdito que produce un capital prestado o invertido en valores. LETRA DE CAMBIO: Ttulo de crdito mediante el cual una persona, llamada girador, ordena a otra, Pgina 216 de 219 Pgina 216 de 219
llamada girado, el pago incondicional de una suma de dinero a otra tercera, llamada tomador o beneficiario. NOTA DE CRDITO: Comunicacin escrita en que una persona se le avisa del abono que se le ha hecho en su cuenta, as como del motivo que lo origin. PAGAR: Ttulo de crdito mediante el cual una persona promete pagar incondicionalmente a otra una cantidad determinada de dinero. POLTICAS: Disposicin administrativa general y flexible, que orienta la toma de decisiones. SOLVENCIA: Carencia de deudas. Capacidad para pagarlas. LIQUIDEZ: Capacidad de una empresa para hacer frente a sus obligaciones a corto plazo mediante la conversin de sus activos circulantes en dinero. LNEA DE CRDITO: Crdito otorgado por una empresa a un cliente, hasta cierto lmite. RAZONES FINANCIERAS: Elemento que analiza la rentabilidad de una empresa.