CASOS - SISTEMA DE RETENCIONES I.G.V.

1.-

La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolucin de superintendencia como A el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura importe de s/. 6000.00 + I.G.V . , Registrar dicha Operacin

La Empresa Olivar S.A.C

V.c I.G.V. TOTAL RETENCION (6 % )
60. Compras 4011. IGV 42 Cuentas por pagar comerciales

6000.00 1080.00 7080.00 424.80 6000.00 1080.00 7080.00 X 6000.00 6000.00 X

20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

x/x Por la compra de las mercaderias segn Factura N 001-458

42. Cuentas por pagar comerciales 4011.4 10. Caja y Bancos

7080.00 424.80 6655.20

x/x Luego al cancelarle al proveedor deber efectuar la retencin del 6%

El importe que el Agente de Retencin retiene debe ser declarado en el PDT 626 y pa

2.-

CASO - NOTA DE DEBITO

Las NOTAS DE DBITO que modifiquen los Comprobantes de pago emitidos por las ope descritas, sern tomadas en cuenta para el presente Rgimen. Cabe recordar que la emisin de una Nota de Dbito permite sustentar el aumento de operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o de omisiones en el importe de la operacin. La situacin del importe de la operacin vara dependiendo si se efectu o no el pago de Pago antes de la emisin de la Nota de Dbito.

La situacin del importe de la operacin vara dependiendo si se efectu o no el pago de Pago antes de la emisin de la Nota de Dbito.

La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolucin de superintendencia como A 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura N 001 s/. 690.00 incluyendo I.G.V . , posteriormente el 05/05/13 este proveedor nos emite un por el importe de S/. 30 . Registrar la retencion en los sgtes caso

Prime caso
5/1/2013 V.C I.G.V. TOTAL RETENCION (6 % )
60. Compras 4011. IGV

Cuando de paso sin retencion

584.75 105.25 690.00 41.40 584.75 105.25 690.00 X 584.75 584.75 X

42 Cuentas por pagar comerciales 20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

x/x Por la compra de las mercaderias segn Factura N 001-459

42. Cuentas por pagar comerciales 4011.4 10. Caja y Bancos

690.00 41.40 648.60

x/x Luego al cancelarle al proveedor deber efectuar la retencin del 6%

5/5/2013

Ocurre la Emision de la Nota de Dbito

V.C I.G.V. TOTAL RETENCION (6 % )

60. Compras 4011. IGV

25.42 4.58 30.00 1.80 25.42 4.58 30.00 X 25.42 25.42 X

42 Cuentas por pagar comerciales 20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

x/x Por el valor de la nota de dbito N 003

42. Cuentas por pagar comerciales 4011.4 10. Caja y Bancos

30.00 1.80 28.20

x/x Luego al cancelarle al proveedor deber efectuar la retencin del 6%

Segundo caso

Cuando No se pago el comprobante

5/5/2013

V.C I.G.V. TOTAL + N/D RETENCION (6 % )

610.17 109.83 720.00 43.20

Es el nuevo importe del comprob

60. Compras 4011. IGV 42 Cuentas por pagar comerciales

610.17 109.83 720.00 X 610.17 610.17

20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

X x/x Por el valor de la nota de dbito N 003

42. Cuentas por pagar comerciales 4011.4 10. Caja y Bancos

720.00 43.20 676.80

x/x Luego al cancelarle al proveedor deber efectuar la retencin del 6%

Tercer caso

No supera los 700.00 nuevos soles

3.-

CASO - NOTA DE CRDITO

Las NOTAS DE CRDITO emitidas por operaciones en las que se efectu retencin: No darn lugar a la modificacin de los importes retenidos, ni a la devolucin por el Retencin, sin perjuicio de la deduccin correspondiente del Impuesto Bruto mensual perodo correspondiente. La retencin correspondiente al monto de la nota de crdito, podr deducirse de la r corresponda a operaciones con el mismo proveedor, respecto de las cuales

 La retencin correspondiente al monto de la nota de crdito, podr deducirse de la r corresponda a operaciones con el mismo proveedor, respecto de las cuales

La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolucin de superintendencia como 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura N 001 750.00 incluyendo I.G.V . , posteriormente el 05/05/13 este proveedor nos emite una n importe de S/. 60 . Registrar la retencion en los sgtes casos

5/1/2013

V.C I.G.V. TOTAL

60. Compras 4011. IGV

635.59 114.41 750.00 635.59 114.41 750.00

42 Cuentas por pagar comerciales

X
20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

635.59 635.59 X

x/x Por la compra de las mercaderias segn Factura N 001-460

TOTAL RETENCION (6 % )

750.00 45.00 750.00 45.00 705.00

42. Cuentas por pagar comerciales 4011.4 10. Caja y Bancos

x/x Luego al cancelarle al proveedor deber efectuar la retencin del 6%

Segundo caso

Cuando No se pago el comprobante y no supera los 700 nuevos soles

4.-

CASO - Operaciones con otros Agentes de Retencin y Percepcin

Base Legal : RGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES Y DESIGNACI
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 037 Art. 2 y 5 de R.S. 037-2002/SUNAT Artculo 5.- OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCIN :

No se efectuar la retencin del IGV a que se refiere la presente resolucin, en las operacio b) Realizadas con otros sujetos que tengan la condicin de Agente de Retencin.

h) Realizadas con proveedores que tengan la condicin de Agentes de Percepcin del IGV, Resoluciones de Superintendencia Nms. 128-2002/SUNAT y 189-2004/SUNAT, y sus respe

Primer caso

Operaciones con otro agente de Retencin

La Empresa MAX S.A.C quien es designado por Resolucin de superintendencia como 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora S.A.C , la cual tambien es AGENTE DE RET 001- 470 . por un importe de s/. 700.00 incluyendo I.G.V . Registrar la ret

Contabilizacion - La Empresa MAX S.A.C

5/1/2013 V.C I.G.V. TOTAL
60. Compras 4011. IGV 42 Cuentas por pagar comerciales

593.22 106.78 700.00 593.22 106.78 X

20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

593.22

X x/x Por la compra de las mercaderias segn Factura N 001-470

Contabilizacion - Distribuidora S.A.C

V.V I.G.V. TOTAL 593.22 106.78 700.00 700.00

1212. Cuentas por cobrar comerciales 4011. IGV 70.Ventas

X x/x Por la venta de las mercaderias segn Factura N 001-460

Segundo caso

Operaciones con otro agente de Percepcion

La Empresa MAX S.A.C quien es designado por Resolucin de superintendencia como 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora S.A.C , la cual tambien es AGENTE DE PE N 001- 480 . por un importe de s/. 900.00 incluyendo I.G.V .

Contabilizacion - La Empresa MAX S.A.C

5/1/2013 V.C I.G.V. TOTAL
60. Compras 4011. IGV 42 Cuentas por pagar comerciales

762.71 137.29 900.00 762.71 137.29 X

20.Mercaderias 61 Variacin de existencias

762.71 X

x/x Por la compra de las mercaderias segn Factura N 001-480

Contabilizacion - Distribuidora S.A.C

V.V 762.71

I.G.V. TOTAL

137.29 900.00 900.00

1212. Cuentas por cobrar comerciales 4011. IGV 70.Ventas

X x/x Por la venta de las mercaderias segn Factura N 001-480

CIONES I.G.V.

superintendencia como AGENTE DE RETENCIN , A.C , la cual emite Factura N 001- 458 . por un gistrar dicha Operacin

Distribuidora Mayor S.A.C

V.V I.G.V. TOTAL RETENCION (6 % ) 6000.00 1080.00 7080.00 424.80 7080.00 1080.00 6000.00

1212. Cuentas por cobrar comerciales 4011. IGV 70.Ventas

X x/x Por la venta de las mercaderias segn Factura N 001-458

10. Caja y Bancos 4011.4 1212. Cuentas por cobrar comerciales

6655.20 424.80 7080.00

x/x Luego al cancelarle al proveedor deber efectuar la retencin del 6%

arado en el PDT 626 y pagado oportunamene a SUNAT.

pago emitidos por las operaciones

sustentar el aumento del valor de las e venta, de errores o de se efectu o no el pago del Comprobante

se efectu o no el pago del Comprobante

superintendencia como AGENTE DE RETENCIN , el cual emite Factura N 001- 459 . por un importe de e proveedor nos emite una nota de dbito N 003 retencion en los sgtes casos

cin del 6%

cin del 6%

l comprobante

el nuevo importe del comprobante

cin del 6%

0 nuevos soles

se efectu retencin: a la devolucin por el Agente de Impuesto Bruto mensual en el

podr deducirse de la retencin que o de las cuales an no ha operado sta.

podr deducirse de la retencin que o de las cuales an no ha operado sta.

e superintendencia como AGENTE DE RETENCIN , el cual emite Factura N 001- 460 . por un importe de s/. oveedor nos emite una nota de crdito N 004 por el tencion en los sgtes casos

cin del 6%

probante y no supera s soles

e Retencin y Percepcin

S PROVEEDORES Y DESIGNACIN DE AGENTES DE RETENCION 037-2002/SUNAT 2002/SUNAT

e resolucin, en las operaciones:

nte de Retencin.

ntes de Percepcin del IGV, segn lo establecido en las 2004/SUNAT, y sus respectivas normas modificatorias.

ente de Retencin

e superintendencia como AGENTE DE RETENCIN , el ambien es AGENTE DE RETENCION emite la Factura N Registrar la retencion en los sgtes casos

700.00

593.22

ura N 001-470

106.78 593.22

a N 001-460

ente de Percepcion

e superintendencia como AGENTE DE RETENCIN , el tambien es AGENTE DE PERCEPCION emite la Factura Registrar la retencion en los sgtes casos

900.00

762.71

ura N 001-480

137.29 762.71

a N 001-480

encin del 6%