UNT

Universidad Nacional de Trujillo Facultad de Ciencias Econmicas- Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad y Finanzas

CUESTIONARIO DEL CURSO DE AUDITORIA TRIBUTARIA CUESTIONARIO DE CODIGO TRIBUTARIO

! '! +! ,! .! /! 3! 4! 6! 8! ! '! +! ,! .! /! 3! 4! 6! '8! ' ! ''! '+! ',! '.! '/! '3! '4! '6! +8! + ! +'! ++! +,! +.! +/! +3! +4! +6! ,8! , ! ,'! ,+! ,,! ,.! ,/! ,3! ,4! ,6! .8! . ! .'! "Cu#l es el #mbito de a$licacin del Cdi%o Tributario& "(u es un im$uesto) contribucin y tasa& *iferencias " Clases de tasas& " (u es un arbitrio) derec-o y licencias& "Cu#les son las Fuentes del *erec-o Tributario& " A 0ue se refiere el Princi$io de 1e%alidad-2eserva de 1ey& " Cmo se dero%an o modifican las normas tributarias & "Cu#les son las limitaciones de los 5obiernos 1ocales res$ecto a los tributos& "Cu#l es el $lazo su$letorio $ara e7oneraciones y beneficios & " (u es una $rrro%a t#cita& "Cmo se inter$retan las normas tributarias& "Cu#ndo se a$lican su$letoriamente los $rinci$ios del derec-o& " A $artir de 0ue fec-a ri%e la ley tributaria & 9i%encia de tributos anuales y de los re%lamentos: " (uines son las $ersonas sometidas al Cdi%o Tributario y dem#s normas tributarias& " Cmo se com$utan los $lazos establecidos en las normas tributarias) e7$resados en meses) a;os) d<as -#biles e in-#biles& " =ediante 0ue or%anismo el $oder ejecutivo $ro$one) $romul%a y re%lamenta las leyes tributarias& " Cu#l es la a$licacin de la Unidad >m$ositiva Tributaria U>T& " Conce$to de obli%acin tributaria& " Cuando nace la obli%acin tributaria& " Casos en la cual es e7i%ible la obli%acin tributaria& " (u es acreedor tributario& " (u sucede cuando varias entidades $?blicas son acreedores tributarios de un mismo deudor y la suma no alcance a cubrir la totalidad de la deuda tributaria& " Cmo funciona la $relacin de las deudas tributarias& Conce$to de deudor tributario) contribuyente) res$onsable y a%ente de retencin o $erce$cin& "(u es el domicilio fiscal y $rocesal& " @e $uede efectuar el cambio de domicilio fiscal cuando la Administracin Tributaria a notificado al deudor tributario $ara realizar una verificacin o fiscalizacin& " En 0ue casos la administracin tributaria no $uede re0uerir el cambio de domicilio fiscal& " (ue sucede cuando las $ersonas naturales no fijen un domicilio fiscal& " (u sucede en el caso 0ue las $ersonas jur<dicas no fijen un domicilio fiscal& " (u normas ri%en cuando las $ersonas domiciliadas en el e7tranjero no fijen un domicilio fiscal& " (u lu%ar se $resume cuando las entidades 0ue carecen de $ersonalidad jur<dica no fijen un domicilio fiscal& " (uienes est#n obli%ados a $a%ar los tributos y cum$lir con las obli%aciones formales en calidad de re$resentantes& "(u es un $adre) tutor y curador) re$resentante le%al) administradores) mandatarios) administrador) %estor de ne%ocios y albaceas) s<ndico) interventor) li0uidador& " En 0ue casos se considera 0ue e7iste dolo) ne%li%encia %rave o abuso de facultades& "(uines son res$onsables solidarios en calidad de ad0uirientes& "(u es -eredero) le%atario) fusin) escisin& "A 0uines se les considera res$onsables solidarios con el contribuyente& "(u es una em$resa $orteadora 0ue trans$orta $roductos %ravados& "(u es un a%ente de retencin o $erce$cin) de$ositarios) vinculados econmicamente& "(uines son los res$onsables solidarios $or -ec-o %enerador& "(u se entiende $or derec-o de re$eticin& "(u $ersonas tienen ca$acidad tributaria& "(uines son los re$resentantes de $ersonas naturales y sujetos 0ue carecen de $ersoner<a jur<dica& "Cmo se debe acreditar la re$resentacin& "Cu#les son los efectos de la re$resentacin& " A 0uienes se trasmite la obli%acin tributaria& "E7iste transmisin convencional de la obli%acin& " Cu#les son los medios $or lo 0ue se e7tin%ue la obli%acin tributaria& " (u son deudas de cobranza dudosa o de recu$eracin onerosa& " Cu#l es la deuda cuyo costo de ejecucin no justifica su cobranza& " Cu#les son los com$onentes de la deuda tributaria& " Cu#les son las clases de intereses&

.+! .,! ..! ./! .3! .4! .6! /8! / ! /'! /+! /,! /.!

" Cu#l es el lu%ar) forma y $lazo de $a%o de los tributos& " Cu#l es el $lazo de los tributos de li0uidacin anual 0ue deven%uen al trmino del a;o %ravable& " Plazo de los tributos de li0uidacin mensual) los antici$os y los $a%os a cuenta mensuales& " Cu#l es el $lazo de los tributos 0ue incidan en -ec-os im$onibles de realizacin inmediata& " (uines est#n obli%ados al $a%o de la deuda tributaria& " Cmo se im$utan los $a%os& " Cu#les son las formas de $a%o de la deuda tributaria& " (u es el inters moratorio& " Cu#l es la tasa de inters moratorio& " Cu#l es el calculo del inters moratorio diario& " C#lculo de intereses en los antici$os y $a%os a cuenta& " En 0u casos se $uede y no se conceder a$lazamiento yAo fraccionamiento $ara el $a%o de la deuda tributaria& " Cu#les son los re0uisitos $ara 0ue la administracin tributaria conceda a$lazamiento yAo fraccionamiento $ara el $a%o de la deuda& //! " Cu#l es la base $orcentual a$licada al realizar una devolucin de $a%os indebidos o en e7ceso& /3! " Cu#l es el ti$o de moneda y de tasa a$licada al efectuar las devoluciones de $a%os en moneda e7tranjera realizados indebidamente o en e7ceso& /4! " Por 0u medios de $a%o se realizan las devoluciones administrados $or @UNAT& /6! " 2es$ecto a las com$ensaciones 0u sucede en el caso de 0ue la @UNAT en la verificacin o fiscalizacin encontrar#n omisiones en otros tributos& 38! "1a deuda tributaria con 0ue conce$tos $uede com$ensarse& 3 ! " Cu#les son las formas de com$ensacin de deuda tributaria& 3'! " Cmo se $uede condonar la deuda tributaria& 3+! "Cu#ndo funciona la consolidacin& 3,! "(u or%anismos $ueden condonar el inters moratorio y las sanciones res$ecto a los tributos 0ue administre& 1imitaciones de los %obiernos locales $ara condonar: 3.! " Cu#l es el $lazo de $rescri$cin $ara determinar la deuda tributaria) as< como la accin de e7i%ir su $a%o y a$licar sanciones& 3/! " Cu#l es el $eriodo de $rescri$cin $ara efectuar la com$ensacin o $ara solicitar la devolucin& 33! " Cu#les son los cm$utos de los $lazos de $rescri$cin& 34! " En 0u casos se interrum$e la $rescri$cin& 36! " En 0u casos se sus$ende la $rescri$cin& 48! "Cmo se declara la $rescri$cin& 4 ! " En 0u momento se $uede o$oner la $rescri$cin& 4'! "(u sucede con el $a%o voluntario de una obli%acin $rescrita& 4+! " Cu#l es el or%anismo com$etente $ara la administracin de los tributos internos& 4,! "Cu#l es el or%anismo com$etente $ara la administracin de los derec-os arancelarios& 4.! " (u conce$tos administran e7clusivamente los %obiernos locales& 4/! " Cu#l es la com$etencia de los %obiernos locales $ara administrar tributos& 43! (uines son los r%anos de resolucin en materia tributaria& 44! " (uin es el encar%ado de recaudar los tributos y 0ue otros servicios $uede utilizar& 46! " (u medidas ado$ta la administracin a fin de ase%urar el $a%o de la deuda tributaria& 68! " En 0u casos la administracin tributaria ado$ta medidas cautelares $revias& 6 ! " En 0u momentos $uede trabarse medidas cautelares $revias& 6'! "(u tiem$o $uede durar una medida cautelar $revia& 6+! Clases de medidas cautelares $revias: 6,! "Cmo se determina la obli%acin tributaria& 6.! "Por 0u actos se inicia la determinacin de la obli%acin tributaria& 6/! " Cu#les son las facultades discrecionales 0ue ejerce la administracin tributaria& 63! " Cu#les son las bases 0ue considera la administracin $ara determinar la obli%acin tributaria durante el $er<odo de $rescri$cin& 64! "Cu#ndo la administracin tributaria $uede utilizar directamente los $rocedimientos de determinacin sobre base $resunta& 66! " Cu#les son las $resunciones a$licadas $or la administracin tributaria& 88!" (u medidas se toma cuando se com$rueba omisiones en cuatro meses consecutivos o no) 0ue en total sean mayores al diez $or ciento de las ventas o in%resos de dic-os meses& 8 ! " Cmo se determina el monto de las ventas omitidas $or diferencia entre los bienes re%istrados y los inventarios en el caso de faltantes& 8'!" Cmo se determina el monto de las ventas omitidas $or diferencia entre los bienes re%istrados y los inventarios en el caso de sobrantes& 8+! "Cmo o$era la $resuncin de in%resos %ravados omitidos $or $atrimonio no declarados o no re%istrados& 8,!" (u se $resume cuando se establecen diferencias entre los de$sitos en cuentas bancarias o$eradas $or el deudor tributario yAo terceros vinculados y los de$sitos debidamente sustentados& 8.!" Cu#les son los medios de valuacin 0ue utiliza la administracin $ara $oder determinar los in%resos %ravados omitidos de las ad0uisiciones de materias $rimas y au7iliares) envases) suministros diversos utilizados en la elaboracin de $roductos terminados& 8/! " (u si%nifica im$rocedencia de acumulacin de $resunciones& 83! "(u documentos emite la administracin tributaria concluido el $roceso de fiscalizacin o verificacin& 84! " (u es una resolucin de determinacin) resolucin de multa u orden de $a%o& 86! " Cu#les son los re0uisitos de la resolucin de determinacin) de multa u orden de $a%o&

8! " En 0u casos no e7iste la necesidad de emitir $reviamente a la orden de $a%o la resolucin de determinacin& ! " A 0u se refiere la orden de $a%o $resuntiva& '! "Cmo funciona la sus$ensin de una verificacin o fiscalizacin& +! "(u es la facultad discrecional de @UNAT de sancionar las infracciones tributarias& ,! " A 0u se refiere la reserva tributaria& .!" (u informacin est# e7ce$tuada de ser reserva tributaria& /!" Cu#les son las $ro-ibiciones de los funcionarios y servidores de la administracin tributaria& 3! " Cu#les son las obli%aciones de los deudores tributarios& 4! " (u es la declaracin tributaria& 6! "(u es una declaracin jurada rectificatoria y sustitutoria& '8! " (uin es el encar%ado de cum$lir las obli%aciones tributarias en caso de $ersonas jur<dicas& ' ! " (uin es el encar%ado de cum$lir las obli%aciones tributarias en caso de entidades 0ue carezcan de $ersoner<a jur<dica& ''! " (uin es el encar%ado de cum$lir las obli%aciones tributarias en caso de las sociedades conyu%ales y sucesiones indivisas& '+! " Cu#les son los derec-os de los deudores tributarios& ',! " Cu#l es el $rocedimiento de una consulta institucional& '.! " Cu#les son las obli%aciones 0ue tienen los miembros del $oder judicial y otros con la administracin tributaria& '/! " Cu#les son las obli%aciones del com$rador) usuario y trans$ortista& '3! " (uines conforman el tribunal fiscal& '4! " Cu#l es el $lazo de ratificacin de los miembros del tribunal fiscal& '6! " Cu#les son las atribuciones del tribunal fiscal& +8! "Cmo o$era la jerar0u<a de las normas $ara resolver el Tribunal Fiscal& + ! " Cu#les son los medios utilizados $ara realizar las notificaciones& +'! " En 0u caso se realiza una notificacin mediante $ublicacin en le diario oficial& ++! " En 0u casos des$us de la notificacin) la administracin tributaria $uede revocar) modificar) sustituir o com$lementar sus actos& +,! " Cu#ndo son nulos los actos de la administracin tributaria& +.! "Cu#ndo un acto es anulable& +/! " Cu#les son los $rocedimientos tributarios& +3! " 2e0uisitos 0ue debe reunir el ejecutor coactivo& +4! " A 0u se considera deuda e7i%ible en cobranza coactiva& +6! Facultades del ejecutor coactivo ,8! "Cu#l es el $rocedimiento de cobranza coactiva& , ! " (u debe contener bajo sancin de nulidad la resolucin de ejecucin coactiva& ,'! " (u or%anismo $uede sus$ender el $rocedimiento de cobranza coactiva& ,+! " En 0u casos se $uede sus$ender el $rocedimiento de cobranza coactiva& ,,! " Cu#les son las re%las $ara $oder tramitar la intervencin e7cluyente de $ro$iedad& ,.! " En 0u casos no lleva a cabo la tasacin de bienes embar%ados& ,/! " (u sucede si en la $rimera convocatoria del remate de bienes embar%ados no se $resentan $ostores& ,3! " Cu#l es el $lazo $ara inter$oner recurso de a$elacin ante la corte su$erior& ,4! "Cu#les son las eta$as del $rocedimiento contencioso tributario& ,6! " Cu#les son los medios $robatorios 0ue $ueden actuarse en el $rocedimiento contencioso-tributario& .8! "Cu#ndo o$era la facultad de re-e7amen& . ! " Cu#l es el contenido de las resoluciones& .'! " Cu#les son los re0uisitos $ara $resentar el escrito de desistimiento& .+! "En 0u consiste la $ublicidad de los e7$edientes& .,! "(uines $ueden inter$oner reclamaciones& ..! " (uines son los r%anos com$etentes $ara conocer la reclamacin& ./! " Cu#les son los actos 0ue $ueden ser objeto de reclamacin& .3! 2e0uisitos de admisibilidad de una reclamacin: .4! " Cu#l es el $lazo $ara realizar la reclamacin contra resolucin ficta dene%atoria de devolucin& .6! "Cu#ndo se $uede reclamar en un solo recurso resoluciones de diversa naturaleza& /8! " Cu#l es el $lazo $ara resolver reclamaciones& / ! " (uin es el r%ano com$etente $ara resolver en ?ltima instancia las reclamaciones tributarias& /'! " Cu#ndo o$era una a$elacin& Plazos) re0uisitos: /+! "(u es una a$elacin de $uro derec-o& /,! "Cu#ndo una juris$rudencia es de observancia obli%atoria& /.! A$elacin contra resoluciones 0ue resuelve las reclamaciones de cierre) comiso o internamiento //! " A 0u se refiere la demanda contencioso- administrativa& /3! " (u re0uisitos son indis$ensables $ara la admisin de la demanda contencioso-administrativa& /4! " Cual es el $lazo $ara 0ue la sala com$etente de la corte su$rema e7$ida la resolucin& /6! " Tr#mite de las solicitudes no contenciosas& 38! " Conce$to de infraccin tributaria& 3 ! " *eterminacin de la infraccin) ti$o de sanciones y a%entes fiscalizadores& 3'! " A 0u se refiere la facultad discrecional sancionatoria& 3+! " A 0uines no se les transmite las sanciones $or infracciones tributarias& 3,! " Cu#ndo no $rocede la a$licacin de intereses ni sanciones& 3.! " Cu#les son los ti$os de infracciones tributarias&

3/! " Cu#les son las infracciones relacionadas son la obli%acin de inscribirse o acreditar la inscri$cin en los re%istros de la administracin tributaria& 33! " Cu#les son las infracciones relacionadas son la obli%acin de emitir y e7i%ir com$robantes de $a%o& 34! " Cu#les son las infracciones relacionadas son la obli%acin de llevar libros y re%istros& 36! " Cu#les son las infracciones relacionadas son la obli%acin de $resentar declaraciones y comunicaciones& 48! " Cu#les son las infracciones relacionadas son la obli%acin de $ermitir el control de la administracin) informar y com$arecer ante la misma& 4 ! " Cu#les son las infracciones relacionadas con el cum$limiento de las obli%aciones tributarias& 4'! " A 0u se refiere el r%imen de incentivos& 4+! " A 0ue se refiere la a$licacin de sanciones& 4,! " A 0ue se refiere la sancin de cierre tem$oral& 4.! " A 0ue se refiere la sancin de comiso& 4/! " A 0ue se refiere la sancin $or desestimacin de la a$elacin& 43! " A 0ue se refiere la sancin a funcionarios de la administracin $?blica y otros 0ue realizan labores $or cuenta de esta& 44! "A 0ue se refiere la sancin a miembros del $oder judicial y del ministerio $?blico& 46! "A 0ue se refiere la justicia $enal& 68! "Facultad discrecional $ara denunciar delitos tributarios& 6 ! "Cmo funciona la re$aracin civil en los delitos tributarios&

NBTAC Cada $re%unta debe ser analizada con su ejem$lo res$ectivo:

Ms.CPC.C. Rafael E. Paredes Tejada Docente del Curso