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ESTRUTURA E ANALISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS
GRAJAU-MA
2013
Anhanguera educacional
Administrao
GRAJAU-MA
2013
SUMARIO
INTRODUO
ETAPA [1]
PASSO [2]
ANALISE VERTICAL DRE
DEMONSTRAO DE RESULTADO
2007
R$
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
761.156,00
Mercado Interno
679.099,00
Mercado Externo
82.057,00
Impostos incidentes sobre vendas
(129.168,00)
RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
631.988,00
Custo dos produtos e servios vendidos
(359.903,00)
LUCRO BRUTO
272.085,00
RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS
Vendas
(59.786,00)
Gerais e Administrativas
(45.428,00)
Pesquisa e Desenvolvimento
(26.340,00)
Honorrios de Administrao
(8.025,00)
Tributarias
(6.742,00)
Resultado de equivalncia patrimonial
Outras receitas operacionais lquidas
1.031,00
Total das despesas operacionais
(145.290,00)
LUCRO OPERACIONAL ANTES DO RES.FIN
RESULTADO FINANCEIRO
Receita Financeira
30.508,00
FIN.
126.795,00
Despesa
Financeira
(5.048,00)
Variao cambial ativa
(3.796,00)
Variao cambial passiva
6.258,00
Total do resultado financeiro
27.922,00
LUCRO OPERACIONAL
154.717,00
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
Corrente
(27.457,00)
Diferido
1.914,00
LUCRO LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.
129.174,00
Participao minoritria
(555,00)
Participao da administrao
(4.400,00)
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
124.219,00
2008
A.V.
100,00%
89,22%
10,78%
(16,97) %
100,00%
(56,95) %
43,05%
(9,46) %
(7,19) %
(4,17) %
(1,27) %
(1,07) %
0,16%
(22,99) %
R$
836.625,00
728.313,00
108.312,00
(140.501,00)
696.124,00
(416.550,00)
279.574,00
A.V.
100,00%
87,05%
12,95%
(16,79) %
100,00%
(59,84) %
40,16%
(65.927,00)
(63.800,00)
(28.766,00)
(8.278,00)
(2.913,00)
1.673,00
(168.011,00)
(9,47) %
(9,17) %
(4,13) %
(1,19) %
(0,42) %
0,24%
(24,14)
%
4,83%
20,06%
(0,80)
%
(0,60) %
0,99%
4,42%
24,48%
36.950,00
111.563,00
(5.061,00)
10.752,00
(7.338,00)
35.303,00
146.866,00
5,31%
16,03%
(0,73)
%
1,54%
(1,05) %
5,07%
21,10%
(4,34) %
0,30%
20,44%
(0,09) %
(0,70) %
19,66%
(33.324,00)
4.715,00
118.257,00
(881,00)
(4.423,00)
112.953,00
(4,79) %
0,68%
16,99%
(0,13) %
(0,64) %
16,23%
2007
2008
R$
189.010,00
111.512,00
62.888,00
223.221,00
183.044,00
11.537,00
2.149,00
3.479,00
786.840,00
A.V.
14,09%
8,31%
4,69%
16,64%
13,64%
0,86%
0,16%
0,26%
58,64%
R$
135.224,00
53.721,00
77.463,00
306.892,00
285.344,00
17.742,00
3.243,00
7.247,00
886.876,00
A.V.
8,13%
3,23%
4,66%
18,45%
17,16%
1,07%
0,20%
0,44%
53,33%
1.149,00
409.896,00
5.391,00
5.867,00
2.928,00
1.935,00
127.731,00
554.897,00
1.341.737,00
0,09%
30,55%
0,40%
0,44%
0,22%
0,14%
9,52%
41,36%
100,00%
1.686,00
479.371,00
18.245,00
9.488,00
5.405,00
3.163,00
252.171,00
6.574,00
776.103,00
1.662.979,00
0,10%
28,83%
1,10%
0,57%
0,33%
0,19%
15,16%
0,40%
46,67%
100,00%
2007
2008
R$
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
4.400,00
4.524,00
312.523,00
A.V.
2,20%
14,38%
1,88%
2,68%
0,60%
0,72%
0,18%
0,33%
0,34%
23,29%
R$
26.375,00
270.028,00
31.136,00
33.845,00
7.357,00
14.082,00
11.777,00
4.500,00
15.044,00
414.144,00
A.V.
1,59%
16,24%
1,87%
2,04%
0,44%
0,85%
0,71%
0,27%
0,90%
24,90%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
4.199,00
405.770,00
1.871,00
3,67%
25,99%
0,14%
0,12%
0,31%
30,24%
0,14%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
567.056,00
2.536,00
4,15%
27,26%
0,22%
0,12%
0,58%
1,77%
34,10%
0,15%
489.973,00
2.052,00
(968,00)
130.516,00
621.573,00
1.341.737,00
36,52%
0,15%
(0,07) %
9,73%
46,33%
100,00%
489.973,00
2.052,00
(349,00)
187.567,00
679.243,00
1.662.979,00
29,46%
0,12%
(0,02) %
11,28%
40,84%
100,00%
Etapa [4]
DETERMINAO DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
Para gerenciar o Capital de Giro preciso um processo contnuo, tomar decises
Voltadas para a preservao da liquidez da companhia.
O Capital de Giro pode fazer uma grande diferena na rentabilidade de uma
Empresa, por estar envolvido um grande volume de ativos. Para que se chegue a
Concluso da necessidade de Capital de Giro no se faz necessrio somente um
Estudo do ponto de vista financeiro e sim a criao de uma estratgia que possa
Realmente garantir crescimento, lucro e principalmente segurana para a
Longevidade da empresa.
ACO = Ativo Circulante Operacional
PCO = Passivo Circulante Operacional