ACTIVIDAD N 01

1.- CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. La Actividad Financiera del Estado es importante; porque es una funcin que tiene la capacidad de desarrollarse para proporcionarse los recursos necesarios y estar en condiciones de costear los gastos pblicos, que son destinados a satisfacer las necesidades colectivas a su cargo, mediante la prestacin de los servicios pblicos correspondientes. Esta actividad se desenvuelve dentro de la Administracin Pblica y tiene como finalidad la satisfaccin de las necesidades colectivas. La actividad pblica y funcin pblica son servicios que no se pueden excluir de una sociedad, como; Justicia, Defensa Nacional, Seguridad Pblica, Actividad Educativa, Actividad Econmica del Estado, El Crdito Pblico y Otras. Para que el Estado pueda realizar su funcin financiera, debe tener ciertos recursos, a los cuales los administra y por ltimo, los aplica para satisfacer las necesidades de la sociedad, que en si es el objetivo esencial de esta funcin. Los recursos los puede obtener por diferentes medios; explotando sus propios bienes, manejando sus empresas, estableciendo las contribuciones que los particulares deben aportar para los gastos pblicos. 2.- QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE FINANZAS PUBLICAS Y LAS FINANZAS PRIVADAS. Finanzas Pblicas: Se caracterizan porque la mayor parte de sus recursos se originan del poder tributario (Estado tiene poder de crear, modificar o suprimir el tributo). Estn canalizadas para satisfacer las necesidades pblicas o realizarlos fines del Estado (Que son las aspiraciones publicas expresadas en el mandato popular). Tienen un carcter permanente ya que no se conoce otro organismo que lo pueda reemplazar sin arriesgar todo el orden establecido. El estado no necesita ahorrar dinero ya que puede crear nuevos tributos o efectuar emisin monetaria, sea puede sacar dinero de la nada. El estado nunca podr quebrar. Finanzas Privadas: sus ingresos pueden provenir de tres direcciones; esfuerzo personal de los individuos, la explotacin de su capital o de su crdito o la combinacin de los factores anteriores. No satisface las necesidades pblicas sino de quien las realiza. Su vida til es limitada, no trasciende histricamente como el Estado. Deben ahorrar para tener reserva ya que no pueden sacar dinero de la nada. Pueden quebrar y quedar en carencia econmica. 3.- EXPLIQUE LAS CLASES DE TRIBUTOS. Existen tres clases de Tributos: 1.-TRIBUTOS PARA EL GOBIERNO CENTRAL: Tenemos:

1.1.-Impuesto a la Renta: El Impuesto a la Renta es un tributo que se determina anualmente y considera como ejercicio gravable aquel que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada ao. Grava las rentas que provengan de la explotacin de un capital (bien mueble o inmueble), las que provengan del trabajo realizado en forma dependiente e independiente, las obtenidas de la aplicacin conjunta de ambos factores (capital y trabajo), as como las ganancias de capital. Si bien la determinacin del Impuesto a la Renta es de carcter anual, a lo largo del ejercicio gravable, dependiendo del tipo de renta, se realizan pagos a cuenta de manera directa por el contribuyente o se efectan retenciones. Estos conceptos son considerados adelantos del Impuesto Anual y se pueden utilizar como crditos a fin de aminorar (reducir, descontar) el monto del Impuesto que se determine en la Declaracin Jurada Anual. Se han establecido cinco categoras: Primera categora, las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub arrendamiento, el valor de las mejoras, provenientes de los predios rsticos y urbanos o de bienes muebles. Segunda categora, intereses por colocacin de capitales, regalas, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros. Tercera categora, en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o negocios. Cuarta categora, las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin, ciencia, arte u oficio. Quinta categora, las obtenidas por el trabajo personal prestado en relacin de dependencia. 1.2.-Impuesto a las Ventas: Se le conoce en la doctrina como el impuesto al valor agregado y grava el precio de la compra de bienes inmuebles, prestacin de bienes, contratos de construccin, importacin de bienes con una tasa del 19% del precio del producto. Impuesto de periocidad mensual, la obligacin tributaria es de quien realiza la compra de un bien o de un servicio. No se considera actividad agravada: -El arrendamiento y dems cesiones en uso de bienes inmuebles y muebles, siempre que el ingreso constituya renta de primera o segunda categora del impuesto a la Renta. -Transferencia de bienes usados que hagan las personas naturales o jurdicas que no realicen actividades empresariales. -Transferencia de bienes que se realice como consecuencia de la reorganizacin de empresas. -El monto equivalente del valor CIF (coste, seguro y flete) en la transferencia de bienes no producidos en el Pas efectuada antes de haber solicitado su despacho de consumo. -La importacin de bienes donados a entidades religiosas, bienes de uso personal, los bienes con inversin exterior destinados a obras pblicas por convenios o acuerdos bilaterales. -Las operaciones de compra-venta de oro y plata que haga el BCR. -La transferencia o importacin de bienes y prestacin de servicios que efecten instituciones educativas sea pblica o privada para fin propio. -Pasajes internacionales adquiridos por la iglesia catlica, y pasajes internacionales expedidos por empresas de transporte de pasajeros para viajes fronterizos.

-Las regalas que corresponda abonar en virtud de los contratos de licencia celebrados conforme a Ley 26221. -Los servicios que presten las AFP y empresas de seguros de los trabajadores afiliados. -La importacin o transferencia de bienes efectuados a ttulo gratuito a favor de entidades y dependencias del sector pblico. -Intereses o ganancias de capital generados por Certificados de Depsitos del BCR del Per, as como sus bonos. -los juegos al azar y apuestas: Bingos, loteras, rifas, sorteos, maquinas, tragamonedas y otros aparatos electrnicos, casinos de juego y eventos hpicos. -La venta o importacin de medicamentos y/o insumos para la fabricacin de los equivalentes teraputicos que se importan para el tratamiento de enfermedades oncolgicas y el VIH. -Los servicios de comisin mercantil prestados a personas no domiciliadas en relacin con la venta en el pas de productos provenientes del exterior. 1.3.-Impuesto Selectivo al Consumo: Grava la venta y la importacin de diversos bienes como licores, cigarrillos y otros; Derechos Arancelarios, Tasa por la Prestacin de Servicios Pblicos y el Rgimen nico Simplificado. 2.-TRIBUTOS PARA LOS GOBIERNOS REGIONALES: Tenemos: 1.1.-Impuesto Predial: El Impuesto Predial es aquel tributo que se aplica al valor de los predios urbanos y rsticos. Se consideran predios a los terrenos, las edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes del mismo, que no puedan ser separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin. La recaudacin, administracin y fiscalizacin del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubique el predio. El valor del impuesto se calcula sobre el valor de la totalidad de bienes inmuebles que tiene un contribuyente dentro de la jurisdiccin distrital y los valores del terreno, as como el de las edificaciones se calcula sobre en base a la tabla de valores arancelarios aprobada anualmente por el Consejo nacional de tasacin CONATA. Se han considerado tres tramos para el clculo del impuesto: -Hasta 15 UIT 0.2% del Valor del Predio. -De ms de 15 UIT hasta 60 UIT 0.6% del Valor del Predio. -De ms de 60 UIT 1.0% del Valor del Predio. Los predios rsticos dedicados a la actividad agraria podrn reducir el 50% de la base imponible, siempre que no se encuentren comprendidos dentro de los planos arancelarios de reas urbanas. La Ley de tributacin Municipal nos dice que las municipalidades pueden establecer un monto mnimo del impuesto por el equivalente del 0.6% de la UIT siempre que emita la respectiva ordenanza. Estn excluidos para el pago del impuesto:

-Gobierno Central, las regiones, municipalidades sean distritales o provinciales. -Gobiernos extranjeros a condicin recproca. -Entidades religiosas, si los bienes son para templos, conventos, monasterios y museos. -Las sociedades benficas, sin fines de lucro. -El cuerpo general de bomberos voluntarios del Per. -Las entidades pblicas destinadas a prestar servicios mdicos asistenciales. -Universidades y centros educativos por lo predios destinados a su fines especficos. -Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y fauna silvestre y en plantaciones forestales. -Los predios de propiedad de los partidos, movimientos y alianzas polticas reconocidos por el rgano electoral. -Los predios de propiedad de organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por CONADIS (Consejo Nacional para la Integracin de la Persona con Discapacidad). -los predios de propiedad de organizaciones sindicales reconocidas por Ministerio de Trabajo. 1.2.-Impuesto de Alcabala: El Impuesto de Alcabala es el tributo que se cancela por las transferencias de inmuebles urbanos o rsticos a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera que sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio (precio sobrepasa las 10 UIT). La transferencia puede darse mediante una venta, donde hay dinero de por medio (oneroso) o en forma de donacin (gratuito). No tiene periocidad, se realiza inmediatamente con un solo pago, salvo transferencias reiteradas. La administracin del impuesto corresponde a la Municipalidad donde se encuentra ubicado el inmueble materia de la transferencia. Estn excluidos al pago: -Gobierno central, regiones y municipalidades. -Gobiernos extranjeros y Organizaciones internacionales. -Entidades religiosas. -Cuerpo general de bomberos. -Universidades y centros educativos. -Las transferencias como; los anticipos de legitima, las que se produzcan por causa de muerte, la resolucin de contratos de transferencia, las transferencias de naves y aeronaves, los derechos sobre inmuebles que no conlleven transferencia de propiedad, las producidas por divisin y participacin de herencia gananciales o de condominio originario. 1.3.-Impuesto al Patrimonio Automotriz: El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad de los vehculos, automviles, camionetas, station wagons, camiones, bus y mnibus. Debe ser pagado durante 3 aos, contados a partir del ao siguiente al que se realiz la primera inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular. Est obligado al pago el propietario del vehculo al 1 de enero de cada ao, en el que el vehculo deba tributar. La tasa del impuesto es el 1% de la base imponible. En ningn caso, el monto a pagar ser inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero del ao al que corresponde el impuesto.

La base imponible del impuesto est constituida por el valor original de adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, el que en ningn caso ser menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el Ministerio de Economa y Finanzas, considerando un valor de ajuste por antigedad del vehculo. Estn excluidos del pago: -Gobierno central, regiones y municipalidades. -Gobiernos extranjeros y organismos internacionales. -Entidades religiosas. -Cuerpo de bomberos. -Universidades e instituciones educativas. -Vehculos de propiedad de personas jurdicas que no formen parte de su activo fijo. -Vehculos nuevos de pasajeros con antigedad no mayor de 3 aos para prestar servicio pblico de transporte. 1.4.-Impuesto a las apuestas: El Impuesto a las Apuestas grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hpicos y similares, en las que se realice apuestas. La administracin y recaudacin del impuesto corresponde a la Municipalidad Provincial en donde se encuentre ubicada la sede de la entidad organizadora. El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institucin que realiza las actividades gravadas. El Impuesto es de periodicidad mensual. Se calcula sobre la diferencia resultante entre el ingreso total percibido en un mes por concepto de apuestas y el monto total de los premios otorgados el mismo mes. La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas es de 20%. La Tasa Porcentual del Impuesto a las Apuestas Hpicas es de 12%. 1.5.-Impuesto a los juegos: El Impuesto a los Juegos grava la realizacin de actividades relacionadas con los juegos, tales como loteras, bingos y rifas, as como la obtencin de premios en juegos de azar. El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o institucin que realiza las actividades gravadas, as como quienes obtienen los premios. En caso que el impuesto recaiga sobre los premios, las empresas o personas organizadoras actuarn como agentes retenedores. El impuesto es de periocidad mensual y la administracin corresponde a la municipalidad distrital de la sede organizadora del juego. El Impuesto se determina aplicando las siguientes tasas: Bingos, Rifas y Sorteos: 10%. Pimball, juegos de video y dems juegos electrnicos: 10%. Loteras y otros juegos de azar: 10%. 1.6.-impuesto a los espectculos pblicos: El Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos grava el monto que se abona por concepto de ingreso a espectculos pblicos no deportivos en locales y parques cerrados con excepcin de los espectculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de msica clsica, pera, opereta, ballet, circo y folclore nacional, calificados como espectculos pblicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura. La obligacin tributaria se origina al momento del pago del derecho a presenciar el espectculo. El impuesto se calcula aplicando a la base imponible una tasa segn el tipo de espectculos como:

Tipo de Espectculo Espectculos taurinos Carreras de caballos Espectculos cinematogrficos Otros espectculos

15% 15% 10% 15%

4.- CUAL ES EL OBJETO DE POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO? El objeto es la potestad que tiene el estado para crear una manera unilateral el tributo y conseguir los recursos para el financiamiento de las actividades encaminadas a la materializacin de sus fines y as poder atender y satisfacer las necesidades pblicas. 5.- EXPLIQUE LOS PRINCIPIOS DEL PRESUPUESTO. Principio de legalidad: La mxima latina nullum tributum sine legem determina que para que un tributo sea considerado como tal debe estar contenido en una ley, de lo contrario no es tributo. Las municipalidades tambin crear contribuciones y tasas aprobada meeiante ordenanza. Tambin alcanza al contenido de la norma tributaria. Principio de igualdad: llamado principio de isonomia, refiere a la igualdad como base del impuesto y de las cargas publicas. Principio de no confidcatoriedad: implica que el, tributo debe ser razonable y estar deacuerdo con la capsidad contributiva de los administrados, defiende la propiedad de los contribuyentes abogando por la razonabiidad del tributo. Principio de generalidad: Implica que no haya discriminaciones arbitrarias a la hora de imponer los tributos, y que stos alcancen a todos aquellos comprendidos en las mismas circunstancias. No significa que todas las personas deben pagar impuestos, ni todos en la misma proporcin, sino que todos aquellos que estn comprendidos en los supuestos contemplados en la norma legal soporten la imposicin sin excepciones injustas. Principio de la proporcionalidad: La simposisiones a los contribuyentes debe ser deacuerdo a su capacidad contributiva con el fin que el aporte no resulte en desproporcion de aquella.

ACTIVIDAD N 02
1.-ELABORAR UNA AYUDA VISUAL (CUADRO SINOPTICO, ESQUEMA, MAPA CONCEPTUAL Y OTROS DE: a) LA IMPORTANCIA DE LA ACTIIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. b) LAS CARACTERISTICAS DEL TRIBUTO. c) LAS CLASES DE TRIBUTO. 2.-EN LA MUNICIPALIDAD DE SU LOCALIDAD SE EMITEN ORDENANZAS, UBICAR LA ULTIMA ORDENANZA TRIBUTARIA, Y ADJUNTAR LA COPIA DEL TEXTO INTEGRO DE LA ORDENANZA. a) VERIFICAR SI SE HA CUMPLIDO CON PUBLICAR EL TEXTO INTEGRO DE LA ORDENANZA. b) INDICAR COMO Y CUANDO SE HA PUBLICADO LA ORDENANZA. c) ADJUNTAR LA CONSTANCIA DE PUBLICACION DE LA ORDENANZA. 3.-REALIZAR UNA ANALISIS DEL TEXTO DE LA ORDENANZA Y VERIFICAR SI EXISTEN O NO TRANSGRESIONES AL ORDENAMIENTO NORMATIVO DE LA REPUBLICA.