TIPOS PENALES Y TIPOS CIVILES PODEMOS DESARROLLAR NUESTRA LABOR COMO PERITOS ADMINISTRATIVOS 1.

DEFINICION Los peritos administrativos en el transcurso del desarrollo del examen pericial, se encuentran obligados a utilizar normas, tcnicas y practicas administrativo, con la finalidad de elaborar informes periciales de utilidad que aclaren y resuelvan los requerimientos y mandatos de los Magistrados, a fin de que estos puedan sentenciar eficazmente con veracidad, economa y celeridad en que deben resolverse los procesos en los diferentes fueros civiles y penales tributarios. 2. TIPOS CIVILES Segn el Cdigo Civil el perito administrativo generalmente interviene en en este tipo de procesos civiles a. DAOS Y PERJUICIOS El perito debe efectuar el examen correspondiente a los libros, registro y documentos administrativos de informacin alcanzadas por los litigantes. Los daos y perjuicios econmicos sufridos por la vctima del delito debern ser objeto de un proceso civil. Por lo tanto, vamos a circunscribirnos al mbito civil, donde debemos a su vez diferenciar, la responsabilidad civil extracontractual, nacida por ejemplo como en el caso anterior, de la comisin de un delito, o de cualquier acto daoso que perjudique a otro an sin ser un delito (por ejemplo, si de mi casa filtra agua a la casa del vecino) de la contractual cuando surge del incumplimiento de un contrato (salvo que existan justas causas de inejecucin como el caso fortuito o la fuerza mayor). En este caso puede en la misma convencin estar fijados los montos del resarcimiento en caso de incumplimiento, o la responsabilidad surgir de una fuente legal (ley 9688, de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales) o fijarse judicialmente. La finalidad de la reparacin de los daos y perjuicios es reparar o resarcir a quien padeci el dao, como si este no hubiera sucedido. Para que el dao sea resarcible debe ser cierto, real, concreto, ya sea presente o futuro, nunca es resarcible un dao hipottico, pues no se tiende al enriquecimiento de la vctima sino a su reparacin. El dao valuable en dinero puede afectar los bienes de una persona, o su salud fsica o moral. b. CONFLICTOS ENTRE SOCIOS O ACCIONISTAS Se estudia detenidamente las pretensiones del demandante, se analiza la contestacin de la demanda, a fin de conocer las impugnaciones en todo o en parte del contenido de ella. El Perito debe efectuar el examen correspondiente a los libros, registros y documentos administrativos de informacin alcanzada por los litigantes, para finalmente determinar las deficiencias de la gestin administrativa en perjucio de los socios y accionistas.

c. EN LIQUIDACIONES DE SOCIEDADES La disolucin es el acto que lleva a la liquidacin y extincin de la empresa por voluntad propia o por el hecho de haber incurrido en alguna de las situaciones tipificadas en la ley o los estatutos, que llevar en la mayora de los casos a la agona de la sociedad y como consecuencia de ello, al proceso de liquidacin hasta la extincin de la sociedad. Designacin y funciones de liquidadores: Desde el acuerdo de disolucin, cesa la representacin de los directores, administradores, gerentes y representantes de la sociedad, asumiendo sus funciones los liquidadores. La Junta General o, en caso corresponda, el juez, debe designar a los liquidadores, salvo que el estatuto, el pacto social o los convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad hubiesen hecho la designacin, o que la ley disponga algo distinto. El nmero de liquidadores debe ser impar, pudiendo ser personas naturales o jurdicas. Entre otras cosas, corresponde a los liquidadores: Formular el inventario, estados financieros y dems cuentas al da en que e inicie la liquidacin. Llevar y custodiar los libros y correspondencia de la sociedad. Realizar las operaciones pendientes y las nuevas que sean necesarias para la liquidacin de la sociedad. Transferir los bienes sociales a ttulo oneroso. Exigir el pago, a favor de la sociedad, de los crditos existentes en el momento de iniciarse la liquidacin. Pagar a los acreedores de la sociedad y a los socios. Convocar a la junta general cuando lo consideren necesario para el proceso de liquidacin. El perito verificara la razonabilidad de la informacin Administrativa antes y durante el proceso de liquidacin, confinando la veracidad y correspondencia del valor actual de la empresa y la razonabilidad de la gestin operativa de la empresa a liquidarse. d. DERECHOS SUCESORIOS El Derecho de sucesiones es aquella parte del Derecho privado que regula la sucesin mortis causa y determina el destino de las titularidades y relaciones jurdicas tanto activas como pasivas de una persona despus de su muerte. En la regulacin de las sucesiones, se contemplan importantes aspectos, tales como: Destino que se le van a dar a los bienes del difunto o causante. Se determina el mbito de actuacin de la autonoma de la voluntad, las normas imperativas que sean necesarias y las normas dispositivas que suplirn la voluntad del causante, en caso de no existir testamento.

Requisitos de validez del testamento, con la finalidad de asegurar que lo que aparezca en l sea realmente la voluntad del testador. Los trmites necesarios para el reparto del caudal relicto (bienes hereditarios).

e. RETRACCIN Y QUIEBRA DE EMPRESA La quiebra es un juicio de ejecucin colectiva seguido en contra del deudor insolvente que ha cesado en el pago de sus obligaciones civiles o mercantiles, que tiene por finalidad realizar o liquidar en este procedimiento los bienes de una persona natural o jurdica, a fin de proveer al pago de sus deudas, en los casos y formas determinados por la ley. Lo anterior, significa que en el caso de una empresa en quiebra sta y todos los bienes, que se encuentren a su nombre, van a ser vendidos para pagar sus deudas, en el orden de preferencia establecidos en la ley.

3. TIPOS PENALES Segn el Cdigo Penal el perito administrativo generalmente interviene en en este tipo de procesos Penaes

a. DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO El Ttulo V del Libro II del Cdigo Penal se refiere a los delitos contra el patrimonio. En otros cdigos penales, estos delitos se agrupan en un mismo captulo bajo la rubrica de Delitos contra la propiedad. Nuestro legislador, en el cdigo penal actual, manteniendo la misma rbrica de 1924, ha sido consciente de todas las dificultades que conlleva el empleo del trmino Propiedad, en la medida en que tal concepto no abarca todos los comportamientos tpicos acogidos bajo el Ttulo V, de ah que en la actualidad, tanto en el mbito penal como en el civil, se utilice en cuanto termino mas apropiado el de patrimonio. No obstante, el concepto de patrimonio tampoco presenta un contenido claro capaz de resolver todos los problemas que plantean estos delitos. Fundamentalmente, son cuatro las tesis planteadas en torno al concepto de patrimonio 1. Concepcin jurdica del patrimonio: Segn esta teora, solo son derechos patrimoniales aquellos reconocidos como derechos patrimoniales subjetivos por el Derecho privado o pblico. En la actualidad, esta posicin ha cado en desuso. 2. Concepcin econmica estricta del patrimonio: El patrimonio est constituido por la suma de valores econmicos pertenecientes a una persona, sin importar que estos gocen de reconocimiento jurdico. No obstante, esta posicin por su visin puramente objetiva, no da importancia a las circunstancias de cada caso individual importancia

personal del bien, y por ser tan amplia, la concepcin de patrimonio abarcara incluso aquellos bienes posedos antijurdicamente. 3. Concepcin patrimonial personal: Segn esta tesis, el concepto de patrimonio depende de la opinin del sujeto pasivo de la infraccin. En esta posicin se concede una sobrevaloracin al momento subjetivo de la infraccin, lo cual puede llevar a soluciones injustas, puesto que no existe ningn parmetro objetivo de valoracin. 4. Concepcin mixta o jurdico-econmica del patrimonio: Es esta la posicin que actualmente asume la doctrina con carcter mayoritario. Desde esta concepcin, el patrimonio est constituido por la suma de los valores econmicos puesto a disposicin de una persona, bajo la proteccin del ordenamiento jurdico. b. DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS Se protege el sistema crediticio cuando se reprimen conductas disvaliosas tales como para este caso- se produzcan comportamientos fraudulentos, desconocimiento de crditos reconocidos a los acreedores, dilapidacin del patrimonio social, enajenacin irregular de bienes, etc es decir con la penalizacin se tutela las legtimas acreencias de la masa concursal. Se debe tener presente que NO SE PENALIZA la falta de pago de una deuda sino las maniobras que haga el deudor para no satisfacer el pago de dichas deudas dentro de un proceso concursal a que se refiere el captulo bajo anlisis c. DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES El derecho de autor es un trmino jurdico que describe los derechos concedidos a los creadores por sus obras literarias y artsticas. os creadores originales de obras protegidas por el derecho de autor y sus herederos gozan de ciertos derechos bsicos. Detentan el derecho exclusivo de utilizar o autorizar a terceros a que utilicen la obra en condiciones convenidas de comn acuerdo. El creador de una obra puede prohibir u autorizar: su reproduccin bajo distintas formas, tales como la publicacin impresa y la grabacin sonora; su interpretacin o ejecucin pblica, por ejemplo, en una obra de teatro o musical; su grabacin, por ejemplo, en discos compactos, casetes o cintas de vdeo; su transmisin, por radio, cable o satlite; su traduccin a otros idiomas, o su adaptacin, como en el caso de una novela adaptada para un guin. Muchas obras creativas protegidas por el derecho de autor requieren una gran distribucin, comunicacin e inversin financiera para ser divulgadas (por ejemplo, las publicaciones, las grabaciones sonoras y las pelculas); por consiguiente, los creadores suelen vender los derechos sobre sus obras a particulares o empresas ms capaces de comercializar sus obras, por el pago de un importe. Estos importes suelen depender del uso real que se haga de las obras y por ello se denominan regalas. Estos derechos patrimoniales tienen una duracin, 4

estipulada en los tratados pertinentes de la OMPI, de 50 aos tras la muerte del autor. Las distintas legislaciones nacionales pueden fijar plazos ms largos. Este plazo de proteccin permite tanto a los creadores como a sus herederos sacar provecho financiero de la obra durante un perodo de tiempo razonable. La proteccin por derecho de autor tambin incluye derechos morales que equivalen al derecho de reivindicar la autora de una obra y al derecho de oponerse a modificaciones de la misma que pueden atentar contra la reputacin del creador. El creador, o el titular del derecho de autor de una obra, puede hacer valer sus derechos mediante recursos administrativos y en los tribunales, por ejemplo, ordenando el registro de un establecimiento para demostrar que en l se produce o almacena material confeccionado de manera ilcita, es decir, "pirateado", relacionado con la obra protegida. El titular del derecho de autor puede obtener mandamientos judiciales para detener tales actividades y solicitar una indemnizacin por prdida de retribucin financiera y reconocimiento. d. DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONMICO Dentro de los cuales se tiene los siguientes tipos penales: 1.- Abuso del poder econmico; 2.- Acaparamiento, especulacin, adulteracin; 3.Venta ilcita de mercaderas; 4.- Otros delitos econmicos; 5.- Ejercicio ilegal de actividades de los agentes de intermediacin. Los delitos de este ttulo son, en la mayora de los casos, pluriofensivos: en principio se vulnera o pone en peligro el bien jurdico orden econmico social, pero tambin puede ser que se vulnere o ponga en peligro un bien jurdico de carcter individual, como podra ser el patrimonio econmico o los derechos de propiedad industrial. Tambin hay muchos tipos penales de peligro en este ttulo, por ende, se recurre a los tipos penales en blanco, que tienen un ncleo esencial (libertad de configuracin normativa del legislador, en el sentido de sealar con claridad y precisin tanto los elementos bsicos de la conducta punible, como la correspondiente punibilidad, adems del reenvo expreso o tcito a otro precepto) y un complemento (condiciones en que tiene lugar aqul, ya sea de ndole penal o extrapenal, pero siempre que tenga carcter general y sea expedido por quien tiene competencia para proferirlo). e. DELITOS TRIBUTARIOS Se entiende por delito tributario, a toda accin u omisin en virtud de la cual se viola premeditadamente una norma tributaria, es decir, se acta con dolo valindose de artificios, engaos, ardid u otras formas fraudulentas para obtener un beneficio personal o para terceros. Mediante Decreto Legislativo N 813, vigente a partir del 321 de abril de 1996, se deroga los artculos 268 y 269 de la Ley Penal, aprobado por el Decreto Legislativo N 635, referidos al delito de defraudacin tributaria, con la finalidad de que una Ley Especial sobre Delito Tributario en su modalidad de Defraudacin Tributaria, se contemplan atenuantes no considerados anteriormente.

DEFRAUDACION TRIBUTARIA: El que en provecho propio o de un tercero, valindose de cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta, deja de pagar todo o en parte los tributos que establecen las leyes. (Artculo 1) Modalidades: a) Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos, rentas o consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar. (Artculo 2) b) No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las leyes y reglamentos pertinentes. f. DELITOS CONTRA LA SALUD PBLICA, EN LO RELACIONADO AL TRFICO ILCITO DE DROGAS Los delitos relacionados con el trfico de sustancias estupefacientes y prohibidas son uno de los ms conocidos a nivel meditico y tambin de los ms comunes. Estos delitos pertenecen a los denominados Delitos contra la Salud Pblica y se encuadran entre los artculos 368 y 372 del Cdigo Penal. En primer lugar, conviene precisar que, aunque es habitual referirse a estos delitos como trfico de drogas, lo cierto es que existe un trfico legal de las mismas, nos referimos a los medicamentos que se usan legalmente y bajo un estricto control por parte de las autoridades. Mientras que el trfico legal puede dar lugar a sanciones administrativas e incluso penales por su mala dispensacin o su alteracin, en el trfico ilegal se castiga su elaboracin, su ofrecimiento, su venta e incluso su simple tenencia, cuando por las cantidades descubiertas se intuya que el objetivo de las mismas no era el consumo si no la venta. De esta forma, el Instituto Nacional de Toxicologa y el Tribunal Supremo han sealado que, como regla general, cuando la cantidad de droga incautada supere la media de consumo de 5 das, se entender destinada a la venta y no al consumo propio. En este punto debemos realizar una matizacin importante. La razn de no penalizar el autoconsumo radica en que el Cdigo Penal no castiga a quien pueda producirse un dao a s mismo si no a quien produce un peligro para el resto de ciudadanos o bienes que le rodean. Por ello, el consumo de drogas, la utilizacin de sustancias dopantes o el intento de suicidio no se castigan en el Derecho Penal. 4. CONCLUSIONES El Perito Administrativo debe tener en claro el campo de accin que le corresponde en cuanto a los tipos penales y civiles en los cuales puede participar. Tanto el cdigo Civil como el cdigo penal establecen los tipos o procesos en los cuales el Licenciado en Administracin puede participar como perito, y nosotros como Administradores debemos guiarnos en lo que la Ley establece. 6