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AGOSTO/2011
GOVERNO DO ESTADO DA BAHIA SECRETARIA DA FAZENDA SUPERINTENDNCIA DA ADMINISTRAO FINANCEIRA SAF DIRETORIA DA CONTABILIDE PBLICA - DICOP
SUMRIO
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. CONCEITOS .............................................................................................................................3 OBRIGATORIEDADES ..........................................................................................................3 PRINCIPAIS INFORMAES ..............................................................................................3 CRITRIOS UTILIZADOS .....................................................................................................3 RESPONSABILIDADES.........................................................................................................4 REGRAS GERAIS ...................................................................................................................4 MODELOS DE FORMULRIOS .........................................................................................5
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1. CONCEITOS
CONTA BANCRIA: conta fsica cadastrada, junto instituio bancria, utilizada para movimentao dos recursos financeiros. CONTA CONTBIL: conta constante do plano de contas do SICOF a qual se vincula uma conta bancria. EXTRATO DA CONTA: demonstrativo da movimentao de dbitos e crditos de uma conta bancria. RAZO DA CONTA: demonstrativo dos lanamentos de dbitos e crditos de uma conta contbil. CONCILIAO DA CONTA: um comparativo entre as movimentaes existentes em uma conta bancria e a conta contbil. 2. OBRIGATORIEDADES
Todos os rgos e entidades do Poder Executivo, sendo facultada a utilizao destes procedimentos pelos outros Poderes, Ministrio Pblico e Defensoria Pblica.
3. PRINCIPAIS INFORMAES
rgo/Entidade, Unidade, conta bancria, Instituio bancria, agncia, conta contbil, ms/ano de referncia, tipo de lanamento, valor, data do lanamento, providncias adotadas, quem elaborou, data da elaborao, gestor
4. CRITRIOS UTILIZADOS Quando da conciliao, a unidade dever confrontar o Razo, emitido pelo Sistema de Informaes Contbeis e Financeiras - SICOF, com os extratos, avisos de lanamento e relaes de documentos fornecidos pelos bancos, preenchendo, em duas vias, os formulrios constantes dos Anexos I, II, III e IV desta cartilha. 3
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Uma via dever ser enviada Diretoria de Finanas ou unidade equivalente e a outra via mantida em arquivo da prpria unidade.
5. RESPONSABILIDADES As contas bancrias referentes movimentao de recursos prprios, oriundos de convnios e outros recursos, sero conciliadas pela unidade responsvel por sua movimentao e as contas bancrias referentes aos recursos do Tesouro Estadual sero conciliadas pela Diretoria do Tesouro DEPAT, obedecendo aos seguintes critrios: I diariamente, nas contas com movimentao mdia mensal superior a 500 (quinhentos) lanamentos; II semanalmente, nas contas com movimentao mdia semanal superior a 100 (cem) lanamentos; ou III mensalmente, nas demais contas bancrias.
6. REGRAS GERAIS Devero ser observadas as seguintes regras NAS CONCILIAES BANCRIAS: I fazer a conferncia e a reviso dos valores registrados; II acompanhar as providncias adotadas pelas unidades, para correo das irregularidades existentes; III promover gesto junto Instituio Financeira, objetivando a regularizao das pendncias identificadas; e IV fornecer informaes aos rgos de controle interno sobre situaes no regularizadas h mais de 30 (trinta) dias.
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7.
MODELOS DE FORMULRIOS
1 4 7.1
Unidade
3 6
Ms / Ano de Referncia
Banco / Agncia
N. da Conta Bancria
7 - Informaes
1. SALDO DO RAZO
(D) _________________
7.2 7.3
C) _________________
_________________ (_________________)
5. SALDOS APURADOS
________________ = _______________
(______________) _______________
(_______________) _________________
______________
_______________
(_________)
_______________
Gestor
(__________)
= ________________
8. SALDOS AJUSTADOS
Data
/
1 VIA -DIFIN
Elaborado por
10
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1.
rgo/Entidade:
Informar
cdigo
sigla
do
rgo
ou entidade.
2. Unidade: informar o cdigo e a sigla da unidade gestora ou administrativa, conforme definido em Portaria do Secretrio da Fazenda. 3. Cdigo Contbil: informar o cdigo contbil definido no Sistema de Informaes Contbeis e Financeiras - SICOF, referente conta bancria. 4. Ms/Ano de conciliao. Referncia: identificar o ms e o ano a que se refere a
5. Banco/Agncia: informar o nmero do banco e da agncia bancria onde a conta corrente mantida. 6. N da Conta Bancria: informar o nmero da conta bancria. 7. Informaes: saldos, lanamentos e ajustes: 7.1 Saldo do Razo: informar o saldo registrado de referncia, constante no Razo. no ltimo dia do ms
7.2. Saldo do Extrato Bancrio: informar o saldo existente no ltimo dia do ms de referncia.
do
extrato bancrio,
7.3.1. A
7.3.2. A Crdito:
7.4.1. A
7.4.2. A Crdito:
informar o total dos lanamentos pendentes, registrados na coluna Crdito, do formulrio CONCILIAO BANCRIA-PENDNCIAS, TIPO II. apurada
7.5. Saldos Apurados: informar o resultado da soma algbrica em cada coluna, verificando a igualdade entre elas.
7.6. Ajustes de Lanamentos Indevidos no Razo: 7.6.1. A Dbito: informar o total dos valores indevidos, a ajustar, registrados
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formulrio
CONCILIAO
BANCRIA-
7.6.2. A Crdito: informar o total dos valores indevidos, a ajustar, registrados na coluna Crdito, do formulrio CONCILIAO BANCRIA-PENDNCIAS, TIPO I. 7.7. Ajustes de Lanamentos Indevidos no Extrato Bancrio: 7.7.1. A Dbito: informar o total dos valores indevidos, a ajustar, registrados na coluna Dbito, do formulrio CONCILIAO BANCRIA-PENDNCIAS, TIPO II. 7.7.2. A Crdito: informar o total dos valores indevidos, a ajustar, registrados na coluna Crdito, do formulrio CONCILIAO BANCRIA-PENDNCIAS TIPO II. 7.8. Saldos Ajustados: registrar o resultado da soma algbrica dos Saldos Apurados com os ajustes de cada coluna, atentando para a igualdade dos valores entre as mesmas. 8. Data: informar em algarismos, na forma DD/MM/AA, a data em que foi concluda a conciliao. e identificao do Servidor
9. Elaborado por: espao destinado assinatura responsvel pela elaborao da conciliao. 10. Gestor: espao destinado assinatura e
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1 4
Unidade
3 6
Ms/Ano de Referncia
Banco/Agncia
N. da Conta Bancria
7.1
Data Lanamento
Histrico
Dbito
Lanc Indev
Crdito
Lanc Indev
10
12
11
12
13 14
Data
/
1 VIA -DIFIN
15
Elaborado por
16
Gestor
17
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1. rgo/entidade: 2.
informar o cdigo
e a
Unidade: informar o cdigo e a sigla da unidade gestora ou administrativa, conforme definido em Portaria do Secretrio da Fazenda. Cdigo Contbil: informar o cdigo contbil definido no Sistema de Informaes Contbeis e Financeiras - SICOF, referente conta bancria.
3.
4. Ms/Ano de Referncia: identificar o ms e o ano a que se refere a conciliao. 5. Banco/Agncia: informar o nmero do onde a conta corrente mantida. banco e da agncia bancria
6.
7. Tipos de Lanamentos: informar, assinalando no retngulo especfico, o TIPO de lanamentos relacionados na folha de PENDNCIAS, atentando para no serem relacionados em uma mesma folha, lanamentos de diferentes tipos, ou seja: 7.1. TIPO I: lanamentos no razo no existentes no extrato bancrio; 7.2. TIPO II: lanamentos no extrato bancrio no existentes no Razo. 8. Data do Lanamento: informar em a data do lanamento, conforme seja: algarismos, na forma DD/MM/AA,
8.1 TIPO I: a data em que o registro foi efetuado no SICOF, ou a data constante do documento originrio do lanamento, para as unidades que executem os seus procedimentos contbeis OFF LINE. 8.2. TIPO II: a data em que o registro foi efetuado no extrato bancrio. 9. Histrico: informar o nome do documento, na forma de sigla, e seu respectivo nmero, ou descrever sucintamente o fato que originou o lanamento pendente de regularizao. 10. Dbito: indicar o valor, em moeda corrente, correspondente lanamento identificado no histrico, de acordo com o TIPO I ou II. 11. Crdito: indicar o valor, em moeda corrente, correspondente lanamento identificado no histrico, de acordo com o TIPO I ou II. ao
ao
12. Lanamentos Indevidos: identificar, nessas colunas, com um asterisco (*), quando o valor relacionado corresponder a um lanamento indevido. Para que um determinado lanamento seja considerado indevido necessrio conhecer-se a que se refere, analisando e identificando a sua origem. 13. Totais ou a Transportar : informar os dbito e crdito , transferindo-os para BANCRIA-RESUMO, da seguinte forma: 13.1 TIPO I a dbito - campo 3.1; a crdito - campo 3.2. valores totais das colunas o formulrio CONCILIAO
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13.2 TIPO II -
No sendo uma folha suficiente para relacionar todos os lanamentos pendentes, transportar a soma desses valores para o incio das colunas da folha de continuao. 14. Totais Valores Indevidos a Ajustar: informar os valores totais dos lanamentos indevidos das colunas dbito e crdito, transferindo-os para o formulrio CONCILIAO BANCRIA - RESUMO, da seguinte forma: 14.1. TIPO I - a dbito - campo 6.1; a crdito - campo 6.2; 14.1. TIPO II - a dbito - campo 7.1; a crdito - campo 7.2. 15. Data: informar da conciliao. em algarismos, na forma DD/MM/AA, a data da realizao
16. Elaborado por: espao destinado assinatura e identificao do responsvel pela elaborao da conciliao.
Servidor
10
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1 4
Valor
ANEXO III 2
5
Cdigo Contbil
3
6
Ms/Ano de Referncia
Banco/Agncia
N. da Conta Bancria
Tipo do Lan.
Data. do Lan.
10
Data
11
Elaborado por
12
Gestor
13
1 VIA - DIFIN
11
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1. rgo/entidade: informar o cdigo e a sigla do rgo ou entidade. 2. Unidade: informar o cdigo administrativa, conforme definido e a sigla da unidade gestora ou em Portaria do Secretrio da Fazenda.
3. Cdigo Contbil: informar o cdigo contbil definido no Sistema de Informaes Contbeis e Financeiras -SICOF, referente conta bancria. 4. Ms/Ano de Referncia: conciliao. identificar o ms e o ano a que se refere a
5. Banco/Agncia: informar o nmero onde a conta corrente mantida. 6. N da Conta Bancria: informar o o
do
banco
da
agncia
bancria
nmero tipo de
da
conta
bancria. da pendncia,
lanamento
8. Data do Lanamento: informar em algarismos, na forma DD/MM/AA, a data de origem do lanamento, a do SICOF ou do documento de origem, se for do TIPO I , ou a do extrato bancrio, se for do TIPO II. 9. Valor: Informar, em moeda corrente, o valor das pendncias relacionadas.
10. Providncias Adotadas: descrever, de forma sucinta, quais as medidas efetivamente adotadas pela unidade, DIFIN ou unidade equivalente, objetivando a regularizao das pendncias identificadas. Ex.: Of. n XX/97, de DD/MM/AA, dirigido ao Banco Y; CI n XX/97, de DD/MM/AA, dirigido Secretaria Z. 11. Data: Informar em algarismos, preenchimento do formulrio. na forma DD/MM/AA, a data do
12. Elaborado por: Espao destinado assinatura e identificao do Servidor responsvel pela elaborao da conciliao. 13. Gestor: Espao destinado assinatura e identificao do Gestor da unidade.
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CONCILIAO BANCRIA - PROVIDNCIAS ADOTADAS E NO ATENDIDAS H MAIS DE 30 DIAS CDIGO UNIDADE XXXXXX TP XX D/ C X DATA LCTO XX/XX/XX BCO XXX AG XXXX CONTA XXXXXX-X HISTRICO (30 CARACTERES) VALOR 9.999.999,99 PROVIDNCIA TIPO N DATA DOC XXX XXXX XX/XX/XX
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