UNIVERSIDAD YACAMB

FACULTAD DE INGENIERIA
CABUDARE - EDO. LARA









Integrantes:
Caruci, Alexander
Guzmn, Gustavo
Isturiz, Ral
Ingeniera de Costos
Docente: Maricela Martnez

INTRODUCCION

Con la realizacin de este trabajo se pretende mostrar lo importante
de la preparacin del presupuesto maestro o presupuesto integral, ya que
este exige consideraciones cuidadosas por parte de la gerencia, con muchas
decisiones claves relacionadas con la fijacin de precios, lneas de
productos, programacin de la produccin, investigacin, desarrollo y otros
aspectos. Generalmente existen muchos errores a la hora de elaborar un
presupuesto dentro de las organizaciones, debido a que no se respeta un
ciclo lgico para la elaboracin del presupuesto maestro, en donde la primera
fase de este ciclo es el presupuesto de ventas, ya que es la base y sirve de
control de los otros presupuestos operativos.











PRESUPUESTO

Se le llama presupuesto al clculo anticipado de los ingresos y gastos
de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa,
una oficina, un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual.
El presupuesto es una herramienta, para la planificacin de las actividades, o
de una accin o de un conjunto de acciones, reflejadas en cantidades
monetarias.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas establecer
prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para alcanzar estos
fines, puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los
ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el
presupuesto presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos).

Las siguientes tres funciones son las ms importantes cuando
hablamos en trminos generales:

La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el control
financiero de la organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se
est haciendo, comparando los resultados con sus datos
presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar
las diferencias.
Los presupuestos podrn desempear tanto roles preventivos como
correctivos dentro de la organizacin.



Ventajas y Desventajas:

Definir objetivos y tener una gua para alcanzarlos a estos.

Determinar las variables y requisitos que se necesitarn cumplimentar para
alcanzar los objetivos propuestos.
Estimular la participacin de los distintos sectores de la organizacin y el
compromiso de estos para el cumplimiento de lo establecido.

Facilita la administracin por objetivos.

Permite definir desvos entre lo planeado y lo realizado y evaluar las
razones de los mismos.

Facilita el control administrativo.

Reduce tiempos y costos en razn que queda muy claro hacia donde se
deben dirigir los esfuerzos y si se estn logrando los resultados o no.

Tambin hay desventajas, como que se basan en estimaciones,
requieren una actualizacin peridica y no deja de ser solo una intensin que
exige el compromiso del personal para su cumplimiento. Sin embargo, an
siendo esto verdad, las ventajas superan por mucho sus limitaciones por lo
que ya no se discute acerca que el sistema presupuestario resulta una
herramienta indispensable para toda empresa.




Presupuesto Maestro o Integral

Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de las empresas,
es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto,
comprende todas las reas del negocio, como son ventas, produccin,
compras, etc., y, por eso, se llama maestro.

Presupuesto de Venta

Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin
programada de las ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una
organizacin. El presupuesto de venta viene a construir el ncleo de todo el
sistema presupuestario y punto de partida de los dems presupuestos. Estos
se deben a las siguientes razones:

Las ventas son las que proveen los fondos necesarios para el
financiamiento de las actividades ordinarias de la empresa.

Las ventas presupuestadas sealan las necesidades de compras de
materias primas, de activos fijos, de mano de obra, de produccin y
requerimientos administrativos y financieros de la organizacin.

Causas y errores frecuentes que hacen que se presupueste mal:

Estudiar nmeros sin su contexto histrico y antecedentes de la situacin.
Fallas en la comunicacin entre los responsables de la conformacin.
Registros contables con deficiencias y fallas en la veracidad.
Falta de un plan de marketing o ignorar al mismo.
Falta de un control presupuestario que permita ajustar peridicamente el
presupuesto.

Es por ello que es el Gerente de Ventas o los titulares de la firma los
responsables de definir los nmeros de facturacin futura ya que estos son
los que tienen mayor contacto con el tema y con el cliente, pueden prever
precios futuros, demandas potenciales, variacin en la fuerza de ventas y
estrategia a emplear, etc.

Mtodos Para Determinar un Presupuesto de Ventas

Existen dos mtodos para pronosticar las ventas: los subjetivos
basados en la experiencia y los objetivos basados en una serie de anlisis
mucho ms complejos.

Mtodos Objetivos:
Prueba de Mercado
Anlisis de Series de Tiempo
Mtodo de Regresin Simple.


Mtodos Subjetivos:
Basado en Las Expectativas del Usuario
Basado en la opinin y experiencia de la Fuerza de Ventas
Basado en la Opiniones de Ejecutivos y Directivos: Tcnica Delfos

Mtodos Subjetivos: 1.Basado en Las Expectativas del Usuario:

Es conocido como el mtodo de las intensiones del comprador ya que
depende de las respuestas que los consumidores en cuanto al consumo o
las compras que esperan realizar del producto.

Ventajas:
Las estimaciones del pronstico se obtienen directamente de los
compradores
La informacin que se obtiene es muy detallada, estos datos ayudan
al rea de marketing en el lanzamiento o mejora de los productos.

Desventajas:
Los clientes en perspectiva deben ser pocos y estar bien definidos
No aplica para bienes de consumo
Es caro y depende del tiempo que te quiera dedicar al comprador que
sabemos que no es mucho.

Mtodos Subjetivos: 2. Basado en la experiencia de la Fuerza de Ventas

Aqu lo que interesa es la opinin de los vendedores de campo y cada
uno expone cuanto espera vender durante el periodo del pronstico, estas
estimaciones suelen ajustarse en los distintos niveles en donde se va
revisando el presupuesto.


Ventajas:
Abarca a las personas que tendrn la responsabilidad de los
resultados
Es bastante exacto
Ayuda a controlar y dirigir el esfuerzo de ventas
El pronstico est disponible para territorios individuales de ventas

Desventajas:
Los vendedores tienen un inters manifiesto y los resultados podran
estar alterados y si se vende menos de lo esperado perjudica a toda la
empresa.

Mtodos Subjetivos: 3. Basado en la Opiniones de Ejecutivos y
Directivos

Tcnica Delphi:
Es una metodologa intuitiva para organizar y compartir el pronstico de
los expertos sobre el futuro, quienes hacen estas ideas basadas en un juicio
racional y en la informacin disponible sobre el tema.
Se hace un sondeo interno individual de la opinin de los ejecutivos
clave de la empresa o de los expertos, para saber cmo evalan las
posibilidades de las ventas. Y luego se realizan comits de resultados.

Ventajas:
Es fcil de realizar y muy rpido
No requiere estadsticas elaboradas

Desventajas:
La responsabilidad no la toman los vendedores
Los pronsticos pueden ser ms elevados de lo que realmente
podran ser


Mtodos Objetivos: 1.Prueba de Mercado

Se pone un producto a disposicin de los compradores en uno o varios
territorios de prueba. Luego se miden las compras y la respuesta del
consumidor a diferentes mezclas de mercadeo. Con base en esta
informacin se proyectan las ventas para unidades geogrficas ms grandes.

Ventajas:
Es til para pronosticar las ventas de nuevos productos o las de
productos existentes en nuevos territorios.

Desventajas:
Estas pruebas son costosas en tiempo y dinero.
Alertan a la competencia.

Mtodos Objetivos: 2. Mtodo de Regresin Simple

Se trata de encontrar una relacin entre las ventas histricas (variable
dependiente) y una o ms variables independientes, como poblacin, ingreso
per cpita o producto interno bruto (PIB).

Ventajas:
Este mtodo puede ser til cuando se dispone de datos histricos que
cubren amplios perodos de tiempo.

Desventajas:
Es ineficaz para pronosticar las ventas de nuevos productos.


Este mtodo de regresin simple es basado en la formula de la lnea
resta la cual es Y =a +bX, en donde:
X =variable relativa.
a =valor de Y cuando X vale cero; es a la vez una constante y la
determinante de la altura de la lnea recta sobre el eje de las equis.
b =cantidad promedio de cambio en Y, lo cual ocurre con cada unidad de
modificacin en X; indica la pendiente o declive de la lnea recta.
Dndoles significado en la determinacin del pronstico de ventas, se
tendra:
Yp =pronstico de ventas.
n =cantidad de componentes.
X =ingreso per per capita.
Y =ventas reales.
Yp =b1X +b0
Las formulas cortas para el clculo de los valores de b1 y b0; que se utilizan
en el anlisis de tendencias

b
0 =

n
,
b
0
(
x
n
) b
1
=
X -
XY
n
x
2
-
(x)
2
n

Ejemplo
Aos
Ventas
Miles de millones
Ingresos per capita
Miles de millones
XY Y2 X2 Yp
1986 50 10 500 2500 100 57
1987 60 12 720 3600 144 72
1988 80 12 960 6400 144 72
1989 100 15 1500 10000 225 94
1990 125 18 2250 15625 324 116
1991 130 20 2600 16900 400 131
1992 140 22 3080 19600 484 145
1993 160 25 4000 25600 625 167
1994 180 25 4500 32400 625 167
1995 200 30 6000 40000 900 204
Totales 1225 189 26110 172625 3971 1225



Se procede a el calculo del valor de b
1

b
1 =
26110-23152,5
3971-3572,1



b
1
=
2957
398,9


b
1
= 7,41

b
0 =122,5 -7,41(18,9)


b
0 =122,5 -139,86


b
0 =- 17,36

p = b
1
x + b
0


p = 7,41x 17,36
Considerando que el ingreso per capita estimado para el ao 1996 es de 35
millones de bolvares, el pronstico de ventas sera el siguiente:
p = 7,41(35) 17,36

p = 241,99
El pronstico de ventas para 1996 sera de 241, 99 millones de bolvares,
suponiendo que el ingreso per capita llegase a 35 millones ese ao.




















CONCLUSION


Las organizaciones son parte de un medio econmico en el que
predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si
pretenden sostenerse en un mercado competitivo, puesto que cuanto mayor
sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir. En consecuencia
podemos decir que los principales objetivos que persigue el ejecutar un
presupuesto de ventas son: reducir la incertidumbre acerca de los futuros
ingresos, incorporar los juicios, y las decisiones de la administracin en el
proceso de la planificacin, suministrar la informacin necesaria para
incorporar otros elementos de un proyecto integral de utilidades para el
desarrollo de planes tanto estratgicos, de largo plazo, como tcticos, de
corto plazo y facilitar el control administrativo de las actividades.