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REPUBLICA DE COLOMBIA

Declaracin de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad

Privada

210
12.Cd. Direccin seccional

1. Ao

0
4. Nmero de formularo

Espacio reservado para la DIAN (antes de diligenciar este formulario lea cuidadosamente las instrucciones)

Dtatos Declarante

6. DV 7. Primer apellido 5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)

8. Segundo apellido

9. Primer nombre

10. Otros nombres

24. Actividad econmica

8 0 1 1 1 0 0

4 4 1 0
26.

PEREZ

PEREZ

MANUEL

32

Si es una correccin indique : 25. Cd. 27. Fraccin de ao gravable 2008 (Marque "X")

26. No. Formulario anterior 28.Cambio titular inversin extranjera

Datos Informativo

Ganancias ocasionales

Total gastos de nmina Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Total Patrimonio Bruto Deudas

29 30 31 32 33

0 0 0 301,000,000 301,000,000 190,000,000 20,000,000 0 5,000,000 215,000,000 5,000,000 210,000,000 0 210,000,000

Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (53-54-55) Impuesto sobre la renta lquida gravable Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (57 - 58) Impuesto de ganancias ocasionales Total impuesto a cargo (sume 59 a 60)

53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Patrimonio

Total Patrimonio Lquido (32 - 33. si el resultado 34 es negativo escriba cero) Salarios y dems pagos laborales Honorarios, Comisiones y Servicios Intereses y Rendimientos Financieros 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44

Ingresos

Liquidacin Privada Pagos

Otros ingresos (arrendamientos, etc) Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 35 a 38) Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos ( Casillas 39-40) Deduccin Inversin en activos fijos

Anticipo renta por el ao gravable 2010 (Casilla 65 declaracin 2009) Saldo a favor ao 2009 sin solicitud de devolucin o compensacin (casilla 69 declaracin 2009) Total retenciones ao gravable 2010 Anticipo renta por el ao gravable 2011 Saldo a pagar por impuesto (61+65-62-63-64, si el resultado es negativo escriba 0) Sanciones Total saldo a pagar (61+65+67-64-63-62, si el resultado es negativo escriba 0) O total saldo a favor (62+63+64-61-65-67, si el resultado es negativo escriba 0) Valor pago sanciones Valor pago intereses de mora Valor pago impuesto

Costos

Otros costos y deducciones Total costos y deducciones (42 + 43)

Renta lquida ordinaria del ejercicio(41 45 44, si el resultado es negativo escriba 0) O prdida lquida del ejercicio (44 - 41; si el 46 resultado es negativo escriba cero Compensaciones (Por exceso de renta 47 presuntiva)
Renta

0 0 210,000,000 570,000 190,000,000 0 20,000,000

Renta Lquida (45 - 47) Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas gravables

48 49 50 51

Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49 reste 50 y sume 51. Si el 52 resultado es negativo escriba cero)

Signatario

74. No. de identificacin tributaria (Nit)

75. D. V

Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante

PEREZ 8 0 1 1 1 4 4 3 1

PEREZ

MANUEL
78. Primer Nombre 79. Otros nombres

981. Cod. Representacin

76 Primer Apellido 77. Segundo Apellido 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total

Firma del declarante o de quien lo representa

(Sume casillas 71 a 73)

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de este formulario

10
12.Cd. Direccin seccional

32

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO 2010 PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FOPRMULARIO 210 Nombre del Contribuyente: PEREZ PEREZ MANUEL Nit: 80,111,443 - 1 RG 29 Total gastos de nomina 30 Aportes al sistema de seguridad social 31 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin 32 Total patrimonio bruto: Efectivo, cuentas corrientes, de ahorro, otras inversiones etc. CUENTA NMERO NOMBRE DE LA ENTIDAD NIT Total Acciones o cuotas de interes social NOMBRE DE LA SOCIEDAD ECOPETROL PAZ DEL RIO NIT DIRECCIN VALOR 12,000,000 5,000,000 0 0 0

DIRECCION

Total Deudores NOMBRE Total Inventarios Total Activos Fijos DESCRIPCIN CASA BIEN RAIZ DIRECCIN CIUDAD NIT DIRECCIN

17,000,000 VALOR 0 0 VR: PATRIMONIAL 70,000,000 195,000,000

Total Otros activos DESCRIPCIN VEHICULO DIRECCIN CIUDAD

265,000,000 VALORES 19,000,000 0 19,000,000

Total

TOTAL PATRIMONIO BRUTO


33 Deudas (Proveedores, entidades financieras, laborales, impuestos, etc) NOMBRES NIT / CC CONCEPTO

301,000,000
VALOR

TOTAL DEUDAS
34 Total patrimonio liquido 35 Salarios y dems pagos laborales CONCEPTO SALARIOS Y DEMS PAGOS LABORALES NIT RAZN SOCIAL

301,000,000
VALOR RECIBIDO

CESANTIAS E INTERESES DE CESANTAS INDEMNIZACIONES PENSIONES DE JUBILACIN Total pagos laborales 36 Honorarios, Comisiones y Servicios APELLIDOS Y NOMBRE / RAZON SOCIAL Honorarios, Comisiones y Servicios

190,000,000 190,000,000

NIT

CONCEPTO

VALOR RECIBIDO 20,000,000

Total Honorarios, Comisiones y Servicios 37 Intereses y rendimientos financieros APELLIDOS Y NOMBRE / RAZON SOCIAL

20,000,000

NIT

CONCEPTO

VALOR RECIBIDO

Total Intereses y rendimientos financieros

38 Otros ingresos (Arrendamientos, dividendos, ingresos por ganaderia, ingresos por agricultura, utilidad en venta de acciones y de otros activos fijos poseidos menos de dos aos, etc) Aqu deben quedar relacionados todos los ingresos diferentes de los que se anuncian en los cuadros de arriba APELLIDOS Y NOMBRE / RAZON SOCIAL NIT CONCEPTO VALOR RECIBIDO ECOPETROL 5,000,000

Total otros ingresos 39 Total ingresos recibidos 40 Ingresos no constitutivos de renta APELLIDOS Y NOMBRE / RAZON SOCIAL ECOPETROL

5,000,000 215,000,000

NIT

CONCEPTO

VALOR 5,000,000

Ver anexo soporte (Analice el ingreso (s) base para el clculo del 30%)
Menos: Ajuste al 30% del ingreso gravado (Coloque el resultado para cuadrar las cifras) Total ingreso no constitutivo de renta 41 Total ingresos netos 42 Deduccion inversin en activos fijos 43 Otros costos y deducciones APELLIDOS Y NOMBRE / RAZON SOCIAL N.I.T. CONCEPTO

5,000,000 0 5,000,000 210,000,000 0 VALOR

Total otros costos y deducciones

44 Total costos y deducciones 45 Renta liquida ordinaria del ejercicio 46 O prdida liquida del ejercicio 47 Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva) 48 Renta liquida (45-47) 49 Renta presuntiva 50 Renta exenta Salarios y dems pagos laborales 25% Cesantias e Intereses sobre cesantias (Art. 206 E.T) Pensiones de jubilacin Otras rentas exentas 51 Rentas gravables Por activos omitidos (En declaraciones anteriores) Por pasivos omitidos (En declaraciones anteriores) Otros conceptos 210,000,000 0 0 210,000,000 570,000 190,000,000 190,000,000 0 0 0 0 0

Renta liquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49, reste 50 y sume 51, si el resultado es negativo 52 excriba 0) 53 Ingresos por ganancias ocasionales Utilidad en venta de acciones y dems activos fijos poseidos por ms de dos aos, utilidades por sociedades en liquidacin, herencias y donaciones Por loterias, rifas, apuestas y similares 54 Costos por ganancias ocasionales 55 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 56 Ganancias ocasionales gravables (53-54-55) 57 Impuesto sobre la renta liquida gravable 58 Descuentos tributarios Por reforestacin Por impuestos pagados en el exterior 59 Impuesto neto de renta (57-58) 60 Impuesto de ganancias ocasionales 61 Total impuesto a cargo (Sume 59 a 61) 62 Anticipo enta ao gravable 2010 (Casilla 66 declaracin 2009) 63 Saldo a favor ao 2008 sin solicitud de devolucin o compensacin (Casilla 69 declaracin 2008) 64 Total retenciones ao gravable 2009 Retencin sobre salarios y dems pagos laborales Retenciones por honorarios, comisiones y servicios Retencin por intereses y rendimientos financieros Otras retenciones 65 Anticipo renta por el ao gravable 2010 66 Saldo a pagar por impuesto (61+65-62-63-64, si el resultado es negativo escriba 0) 67 Sanciones 68 Total saldo a pagar (61+65+67-62-63-64, si el resultado es negativo escriba 0) 69 O total saldo a favor (62+63+64-61-65-67, si el resultado es negativo escriba 0) 70 Valor pago sanciones 0

20,000,000 0

0 0 0

0 FALSE 0

0 FALSE 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

71 Valor pago intereses de mora 72 Valor pago de impuesto 980 Pago total $ (Sume 71 a 73)

0 0 0

Ver Anexo

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO 2010 PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FOPRMULARIO 210 Nombre del Contribuyente: PEREZ PEREZ MANUEL Nit: 80,111,443 - 1 A N E X O N 002 DETERMINACION DE LA RENTA PRESUNTIVA DATOS BASICOS VALOR DEL PATRIMONIO DEL AO ANTERIOR (DICIEMBRE 31 DE 2009) ESTABA CONFORMADO ASI: BIENES: EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR BONOS OBLIGATORIOS (ley 345/96, ley 487/98) ACCIONES EN SOCIEDADES NACIONALES ACCIONES EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR VEHICULOS- MOTOCICLETAS FINCAS, MAQUINARIAS, E INVENTARIOS DESTINADOS AL SECTOR AGRICOLA INVENTARIO DE MERCANCIAS BIENES RAICES- CASA DE HABITACION LOS DEMAS BIENES RAICES EQUIPOS DE OFICINA ACTIVOS DE VARIAS CLASES, PERO EMPLEADOS PARA GENERAR LAS RENTAS DE QUE TRATAN LOS NUMERALES 1,2,3,6 Y 9 DEL ART. 207-2 (VER INCISO 7 DEL ART. 191 DEL E.T.) ACTIVOS AFECTADOS POR HECHOS FORTUITOS O CAUSA MAYOR (Y QUE POR ENDE NO PUDIERON PARTICIPAR EN LA PRODUCCIN DE RENTAS DURANTE EL AO 2010 ACTIVOS DESTINADOS A ACTIVIDADES NO EXPLOTADAS DURANTE EL AO 2010 ("EMPRESAS IMPRODUCTIVAS"; VER C.E., SEC. CUARTA, SENT. FEB. 21/2005, EXP. 14110 M.P. LIGIA LOPEZ DIAZ; TAMBIEN EL DEC. 4123 DE NOV. 16 DE 2005) 70,000,000 19,000,000 12,000,000

TOTAL PATRIMONIO BRUTO A DIC: 31/2009 DEUDAS- DE TODO TIPO TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO A DIC: 31/2009 EL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS ACTIVOS ERA: CALCULO DE LA RENTA PRESUNTIVA AO 2010 PATRIMONIO LIQUIDO A DICIEMBRE 31 DE 2009 MENOS: VALOR PATRIMONIAL NETO DE ACTIVOS QUE SE EXCLUYEN DE LA RENTA PRESUNTIVA LA TOTALIDAD DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE: LA TOTALIDAD DEL VALOR PATRIMONIAL BRUTO DE LOS BONOS OBLIGATORIOS (ley 345/96, ley 487/98) LA TOTALIDAD DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LAS ACCIONES EN SOCIEDADES NACIONALES HASTA LOS PRIMEROS 19,000 UVT (19,000 x 23763 = $451,497,000) DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS ACTIVOS DESTINADOS AL SECTOR AGRICOLA HASTA LOS PRIMEROS 13,000 UVT (13,000x23763= $308,919,000) DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LA CASA DE HABITACION LA TOTALIDAD DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS ACTIVOS EMPLEADOS PARA GENERAR LAS RENTAS DE QUE TRATAN LOS NUMERALES 1,2,3,6 Y 9 DEL ART. 207-2 DEL E.T. LA TOTALIDAD DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS ACTIVOS AFECTADOS POR HECHOS FORTUITOS O CAUSA MAYOR (Y QUE POR ENDE NO PUDIERON PARTICIPAR EN LA PRODUCCIN DE RENTAS DURANTE EL AO 2010 LA TOTALIDAD DEL VALOR PATRIMONIAL NETO DE LOS ACTIVOS DESTINADOS A ACTIVIDADES NO EXPLOTADAS DURANTE EL AO 2010 ("EMPRESAS IMPRODUCTIVAS") BASE TARIFA SUB-TOTAL MAS: RENTAS NETAS GRAVABLES QUE DURANTE EL AO 2010 HAYAN PRODUCIDO LOS ACTIVOS EXCLUIDOS DEL CALCULO EJ: LOS DIVIDENDOS GRAVABLES RECIBIDOS DURANTE EL AO 2010 DE PARTE DE LAS SOCIEDADES NACIONALES DONDE POSEAN ACCIONES

101,000,000

101,000,000 100.00%

101,000,000

12,000,000

70,000,000

0 19,000,000 3% 570,000

VALOR RENTA PRESUNTIVA DEFINITIVA AO 2010

570,000

Elaborado por: Jose Francisco Arevalo Pulido

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO 2010 PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FOPRMULARIO 210 Nombre del Contribuyente: PEREZ PEREZ MANUEL Nit: 80,111,443 - 1 A N E X O N 003 DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA AO GRAVABLE 2011 Si present declararin por el 2009, indique el valor del "impuesto neto de renta" que liquid en dicha declaracin Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaracin por el ao gravable 2010 es la primera que declaracin de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el ao gravable 2009 el segundo ao que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) es el ao gravable 2009 el tercer o posterior ao gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaracin de renta 2010 ser la ltima que se presenta pues se trata de la declaracin de renta de una sociedad que qued liquidada durante el 2009 o de la declaracin de una Sucesin ilquida que ya se liquid durante el 2010 (y por tanto es claro que no se tendr que presentar una futura declaracin 2011)?

1,064,000 3

Primer ao

Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del ao 2010 25% Menos: Retenciones en la fuente 2010 Total Anticipo para el ao 2010

Segundo ao

Opcin 1 Impuesto Neto de Renta ao 2009 Impuesto Neto de Renta del ao 2010 Subtotal Promedio 50% Menos: Retenciones en la fuente 2010 Total Anticipo con la opcin 1 Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del ao 2010 50% Menos: Retenciones en la fuente 2010 Total Anticipo con la opcin 2 Total Anticipo definitivo para el 2011

1,064,000 1,064,000 532,000 266,000 -

Tercer ao

Opcin 1 Impuesto Neto de Renta ao 2009 Impuesto Neto de Renta ao 2010 Subtotal Promedio 75% Menos: Retenciones en la fuente 2010 Total Anticipo con la opcin 1 Opcin 2 Impuesto Neto de Renta del 2010 75% Menos: Retenciones en la fuente 2010 Total Anticipo con la opcin 2 Total Anticipo definitivo al 2010 Total Anticipo defintivo al impuesto de renta ao 2011

1,064,000 1,064,000 532,000 399,000 -

399,000
-

Elaborado por: Jose Francisco Arevalo Pulido

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO 2010 PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FOPRMULARIO 210 Nombre del Contribuyente: PEREZ PEREZ MANUEL Nit: 80,111,443 - 1 A N E X O N 004 AO GRAVABLE DE 2010 JUSTIFICACION POR COMPARACION PATRIMONIAL Patrimonio Liquido Ao Anterior Patrimonio Liquido Ao Actual Aumento Patrimonial TOTAL INCREMENTO DEL PATRIMONIO SE JUSTIFICA CON: Ms: Renta Gravable Menos: Impuesto de Renta Menos: Impuesto Pagado en el Ao Ms: Incremento patrimonial de inmuebles Ms: Pasivo por Renta Ao Actual no Declarado Ms: Rentas Exentas Ms: Ganancia Ocasional Menos Impuesto Ganancia Ocasional Ms: Ingresos no Constitutivos de Renta Menos Retenciones a Favor Total Justificado A JUSTIFICAR SEGUN RENTA RESULTADO = EXCESO / (DEFECTO) 101,000,000 301,000,000 200,000,000 200,000,000

20,000,000 0 0 0 0 190,000,000 0 0 5,000,000 0 215,000,000 200,000,000 15,000,000

RENTA POR COMPARACIN PATRIMONIAL, JUSTIFICADA SEGN Arts 236 y ss DEL ET SI EL RESULTADO ES POSITIVO HAY EXCESO Y SE CONSIDERA JUSTIFICADO SI EL RESULTADO ES NEGATIVO HAY DEFECTO Y SE CONSIDERA RENTA GRAVABLE

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO 2008 PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FOPRMULARIO 210 Nombre del Contribuyente: Nit: A N E X O N 005

Modelo para determinar el ingreso por intereses presuntivos sobre prestamos en dinero que los socios efecten a la sociedad
Cuando los socios deciden hacer prestamos en dinero a la sociedad, lo ms comn es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarle nngn tipo de inters real a la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligacin financiera. Sin embargo, tambin es posible que los socios s decidan cobrar algn tipo de inters real a la respectiva sociedad pero lo hacen fijando una tasa muy pequea Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a la sociedad, es importante tener presente que la norma contenida en el art.35 del ET exigira que el socio que haya hecho el prestamo a la sociedad incluya en su declaracin de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales prstamos Dice textualmente la norma: ART. 35. Las deudas por prstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos . Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo prstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o denominacin, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimiento mnimo anual y proporcional al tiempo de posesin, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del ao inmediatamente anterior al gravable. La presuncin a que se refiere este artculo, no limita la facultad de que dispone la administracin tributaria para determinar los rendimientos reales cuando estos fueren superiores. Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaracin de renta del socio figure un ingreso por el concepto "intereses sobre prestamos a la sociedad" y que tal ingreso debe corresponder, como mnimo, al valor de aplicar a dicho prestamo la tasa DTF vigente a 31 de dciembre del ao inmediatamente anterior al gravable Significa lo anterior que cada socio que efecte prestamos a la sociedad podra enfrentar alguno de los siguientes tres escenearios: a) Haber hecho el prestamo a la sociedad sin haberle cobrado ningn tipo de inters real. En ese caso, en su estado de Resultados contable no habra ningn "ingreso por intereses sobre prestamos a la sociedad", pero en su declaracin de renta s existira dicho ingreso calculado con la tasa del DTF b) Haber hecho el prestamo a la sociedad cobrandole una tasa de inters que est por debajo de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable s existe un "ingreso por intereses sobre prestamos a la sociedad", pero como el mismo fue calculado con una tasa que est por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaracin de renta, deber hacer el ajuste por la diferencia que se origina c) Haber hecho el prestamo a la sociedad cobrndole una tasa de inters que est por encima de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable existira el "ingreso por intereses sobre prestamos a la sociedad", y tal ingreso pasara igual a su declaracin de renta (sin hacer ningn tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interes con una tasa que exiga a la que como "minimo" fij la norma, pues en ese caso se cumpli con el "minimo" ingreso que se debe reflejar la norma

c) Haber hecho el prestamo a la sociedad cobrndole una tasa de inters que est por encima de la tasa DTF del ao anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable existira el "ingreso por intereses sobre prestamos a la sociedad", y tal ingreso pasara igual a su declaracin de renta (sin hacer ningn tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interes con una tasa que exiga a la que como "minimo" fij la norma, pues en ese caso se cumpli con el "minimo" ingreso que se debe reflejar la norma A continuacin se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinara si por los prestamos que una sociedad llegue a efectuar durante el presente ao 2008 a sus socios o accionistas o viceversa (y que se controlan contablemente en la cuenta 1325), habra necesidad o no de efectuar algn ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la declaracin de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en dinero de la sociedad a los socios o viceversa" (Nota: para que efectes tus propias simulaciones, solo debers cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las dems son automticas) Caso A Prestamos efectuados durante el ao 2008 sin haber cobrado intereses reales Socio al que se hacen los prstamos Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "minimo" presuntivo que durante el 2008 debe generarse sobre tales prestamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes

Pedro Yude 0% 9.15% (vease el artculo 4 del decreto 636 de Marzo 4 de 2008)

Interes real que se registr como ingreso en el Estado de Resultados Contable

Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic de 2007 y que como mnimo deber llevarse a la declaracion de renta (F) (A x (tasa presunta/12)) 38,000 40,000 36,000 39,000 39,000 62,000 62,000 47,000 47,000 410,000 -

Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 38,000 40,000 36,000 39,000 39,000 62,000 62,000 47,000 47,000 410,000

(A) Jan-08 Feb-08 Mar-08 Apr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Aug-08 Sep-08 Oct-08 Nov-08 Dec-08 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -

(B) 5,000,000 200,000 400,000 3,000,000 -

(C) 500,000 2,000,000 6,100,000 Total

(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -

(E) (A x (tasa real/12))

Caso B Prestamos efectuados durante el ao 2008, pero cobrando una tasa inferior a la mnima presumida por la norma Socio al que se hacen los prstamos Julio Diaz Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "minimo" presuntivo que durante el 2006 debe generarse sobre tales prestamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes

5% 9.15%

Interes real que se registr como ingreso en el Estado de Resultados Contable

Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic de 2007 y que como mnimo deber llevarse a la declaracion de renta (F) (A x (tasa presunta/12)) 38,000 40,000 36,000 39,000 39,000 62,000 62,000 47,000 47,000 410,000 -

Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) 17,000 18,000 16,000 18,000 18,000 28,000 28,000 22,000 22,000 187,000

(A) Jan-08 Feb-08 Mar-08 Apr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Aug-08 Sep-08 Oct-08 Nov-08 Dec-08 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -

(B) 5,000,000 200,000 400,000 3,000,000 -

(C) 500,000 2,000,000 6,100,000 Total

(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -

(E) (A x (tasa real/12)) 21,000 22,000 20,000 21,000 21,000 34,000 34,000 25,000 25,000 223,000

Caso C Prestamos efectuados durante el ao 2008, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "minima" Socio al que se hacen los prstamos Juan Rios Tasa de inters real que se le cobr Tasa de inters "minimo" presuntivo que durante el 2006 debe generarse sobre tales prestamos
Mes Saldo al inicio del mes Prestamos otorgados Abonos recibidos Saldo al final del mes

10% 9.15%

Interes real que se registr como ingreso en el Estado de Resultados Contable

Inters presuntivo que se estima con el DTF a dic de 2007 y que como mnimo deber llevarse a la declaracion de renta (F) (A x (tasa presunta/12)) 38,000 40,000 -

Ajuste que deber hacerse a los saldos contables para llevarlos a saldos fiscales (G) (si F>G) -

(A) Jan-08 Feb-08 Mar-08 5,000,000 5,200,000

(B) 5,000,000 200,000 -

(C) 500,000

(D) 5,000,000 5,200,000 4,700,000

(E) (A x (tasa real/12)) 42,000 43,000

Apr-08 May-08 Jun-08 Jul-08 Aug-08 Sep-08 Oct-08 Nov-08 Dec-08

4,700,000 5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 -

400,000 3,000,000 -

2,000,000 6,100,000

5,100,000 5,100,000 8,100,000 8,100,000 6,100,000 6,100,000 Total

39,000 43,000 43,000 68,000 68,000 51,000 51,000 448,000

36,000 39,000 39,000 62,000 62,000 47,000 47,000 410,000

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO 2010 PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD FOPRMULARIO 210 Nombre del Contribuyente: PEREZ PEREZ MANUEL Nit: 80,111,443 - 1 A N E X O N 001

ARTICULO 241 E.T. TABLA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS Y GANANCIAS OCASIONALES PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS AO GRAVABLE 2010 1) Ubicar el valor de la Renta liquida gravable y la ganancia ocasional gravable y colocarlo en las celdas sombreadas de VERDE, aproximado al multiplo de mil. (Unicas celda editable)

A PARTIR DE $ 25901670 RENTA LIQUIDA GRAVABLE AO 2008 VR. UVT AOGRAVABLE 2010 VR. RENTA O GANANCIA OCASIONAL Valor impuesto de renta (Ver Tabla)

20,000,000 24,555 814.50 FALSE

GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE (Diferente de loterias)

FALSE

RANGOS EN UVT
DESDE HASTA TARIFA MARGINAL VALOR IMPUESTO A PAGAR

RANGOS EN UVT
DESDE HASTA TARIFA MARGINAL VALOR IMPUESTO A PAGAR

>0 >1.090 >1.700 >4.100

1,090 1,700 4,100


EN ADELANTE

0% 19% 28%+116 34%+788

$0 FALSE FALSE $0

>0 >1.090 >1.700 >4.100

1,090 1,700 4,100


EN ADELANTE

0% 19% 28%+116 34%+788

$0 FALSE FALSE $0

Elaborado por: JOSE FRANCISCO AREVALO PULIDO

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