Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A.

(INMERCA) Auditoria Interna

Planificacin de la Auditora a realizar en la Gerencia de Administracin y Finanzas de INMERCA C.A.

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna

Aspectos Preliminares Alcance Examinar los ingresos, gastos y bienes de INMERCA, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, as como tambin el control interno aplicado por la Gerencia de Administracin y Finanzas en las reas de Efectivo Caja y Banco, Cobranzas, Recaudacin, Compras, Bienes, Contabilidad y Presupuesto.

Origen de la Actuacin De acuerdo con lo establecido en el Plan Operativo 2009 de la Gerencia General de Auditoria Interna, se planifica el control posterior a los ingresos, gastos y bienes de INMERCA correspondiente al ejercicio fiscal 2008, as como la evaluacin a los controles internos existentes en la Gerencia de Administracin y Finanzas.

Objetivo Evaluar la correcta liquidacin de los ingresos, aplicacin de los gastos y uso de los bienes asignados a INMERCA durante el ejercicio fiscal 2008 a fin de verificar si su administracin se ajusta a las normas y dems disposiciones contenidas en el ordenamiento jurdico vigente, as como tambin el control interno aplicado en la Gerencia de Administracin y Finanzas en las reas de Efectivo Caja y Banco, Cobranzas, Recaudacin, Compras, Bienes, Contabilidad y Presupuesto.

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna

Objetivos Especficos Evaluar que la Gerencia de Administracin y Finanzas haya integrado las funciones de control interno a los procesos administrativos que lleva a cabo. Cerciorarse de la autenticidad de los pagos efectuados por INMERCA. Determinar la efectividad de los controles relacionados con el efectivo en caja y banco como base de las operaciones realizadas. Determinar que las cifras mostradas en la cuenta de Caja y Bancos en el Balance General existen y son propiedad de la empresa y estn adecuadamente presentados. Comprobar auditado. Verificar que los ingresos estn registrados razonablemente y que no se incluyan transacciones correspondientes al periodo inmediato anterior y posterior. Verificar de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto al Valor Agregado que se hayan efectuado los registros en el libro de Ventas y libro de Compras, as como la presentacin de la declaracin y pago correspondiente. Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los ingresos por cobranzas y recaudacin en los estados financieros. que los ingresos por cobranzas y recaudacin correspondan a transacciones realizadas en el perodo a ser

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
Comprobar que las compras efectuadas representen adquisiciones de bienes y servicios requeridos por las Unidades Administrativas que conforma INMERCA, as como su respectivo registro. Comprobar que existe un almacn que ofrezca seguridad para la recepcin y despacho de materiales, mercancas, bienes entre otros. Determinar que todas las compras del perodo examinado estn incluidas en el estado de resultados y debidamente imputadas a la partida correspondiente de la contabilidad y gastos de INMERCA. Verificar que se haya dado cumplimiento a lo establecido en las normas generales de control interno, ley de contrataciones pblicas y dems normas y leyes aplicables. Verificar de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto al Valor Agregado los registros en el libro de Compras correspondiente, as como se hayan presentado la declaracin y pago correspondiente. Comprobar que los bienes del organismo existan y estn en uso. Verificar que los Bienes sean propiedad de INMERCA. Verificar que los Bienes estn valuados correctamente. Comprobar que los bienes del organismo estn amparados por plizas de robo, incendio, terremoto y otros eventos que pudieran originar daos patrimoniales. Verificar la adecuada presentacin, clasificacin y revelacin de los Bienes en los registros financieros. Determinar que INMERCA cuenta con un sistema de contabilidad y presupuesto para llevar un adecuado registro y control de las operaciones. 4 presupuesto de

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
Verificar que existen Manuales de Contabilidad y Presupuesto. Determinar Enfoque La actuacin fiscal se abordar de acuerdo con la normativa vigente en INMERCA, especficamente: Cdigo de Comercio Acta Constitutiva y modificaciones de INMERCA Ordenanza Modificatoria sobre Abastecimiento y Mercadeo Reglamento del Mercado Mayor de Coche Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica Normas Generales de Control Interno Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP) Reglamento N 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario Ley Contra la Corrupcin. Manual de Normas de Control Interno Sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente Ley de Contrataciones Pblicas Mtodos, Procedimientos y Tcnicas 1. Revisin y anlisis de la informacin a suministrar por la Gerencia de Administracin y Finanzas de INMERCA 5 si se emiten los estados financieros con sus respectivos notas en la oportunidad requerida.

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
2. Cuestionario de Control Interno para las reas de Efectivo Caja y Bancos, Compras, Cobranzas, Recaudacin, Bienes, Contabilidad, Presupuesto y Cumplimiento de Obligaciones Tributarias.

3. Entrevistas

con

el

personal

adscrito

la

Gerencia

de

Administracin y Finanzas 4. Dems normas, tcnicas y procedimientos de auditoria de aceptacin general en Venezuela Caractersticas del Ente a Evaluar La Sociedad INTEGRAL DE MERCADOS Y ALMACENES INMERCA es una Compaa Annima del Municipio Libertador, constituida en fecha 07 de Mayo del ao 1991. En Asamblea Extraordinaria de Accionistas de fecha 05 de agosto de 1994, se presenta el Proyecto de Reforma Integral del Documento Constitutivo-Estatutos registrado el 17 de Agosto de 1994. El objeto de la Sociedad es promover el abastecimiento de alimentos mediante la administracin de polticas de mercadeo, la promocin y coordinacin de actividades que desarrollen las estructuras, acorde con el desarrollo urbanstico de la Ciudad de Caracas y sus reas de expansin, con el propsito de satisfacer necesidades alimentarias y aspiraciones. Capital Social y Acciones De acuerdo con el acta constitutiva y estatutos vigentes, el capital social de la compaa es de DOCE MILLONES QUINIENTOS MIL

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
BOLVARES (Bs. 12.500.000), dividido en DOCE MIL QUINIENTAS acciones no convertibles al portador de MIL BOLIVARES (Bs.1.000,00) cada una; el capital de la sociedad ha sido suscrito y pagado por sus accionistas en forma y en la proporcin siguiente:
Accionista ALCALDIA MUNICIPIO LIBERTADOR FUNDACARACA S (*) Total Accione s Valor Nominal Total Capital Suscrito (Bolvares Nominales) 10.000.000,00 2.500.000,00 12.500.000,00 Total Capital Pagado (Bolvares Nominales) 10.000.000,00 1.500.000,00 11.500.000,00 Suscripcin por Cobrar % de Participacin

10.000 2.500 12.500

1.000,00 1.000,00

0,00 1.000.000,00 1.000.000,00

80% 20% 100%

(*) Consta en acta de Asamblea de Accionistas de PROURCA de fecha 26 de diciembre de 1996, liquidacin de la Sociedad Mercantil Promociones Urbanas Prourca, traspasndose a FUNDACARACAS, la cantidad de 1.250 acciones que le correspondan.

De la Contabilidad Mercantil La contabilidad es llevada de acuerdo con las leyes y estatutos, bajo la inspeccin del Presidente y Gerente correspondiente, quines En el consultaran con la Junta Directiva todo lo relacionado con ella. ordinario semestral. Por otra parte, el ejercicio econmico de la empresa comienza el 01 de enero de cada ao y termina el 31 de diciembre, fecha en la cual se efecta un corte de las cuentas y se forma el inventario, el estado de ganancias y prdidas y el balance general. En el acta constitutiva se establece que para calcular las utilidades lquidas de la compaa se deducirn de los ingresos brutos los gastos generales los cules incluirn la amortizacin de los bienes del activo 7

acta constitutiva se establece que la compaa har un balance

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
permanente hasta cubrir el costo de los mismos, as mismo los fondos de reserva para atender las obligaciones derivadas de la Ley del Trabajo, Prestaciones Sociales, Paro Forzoso, Impuesto Sobre la Renta, Poltica Habitacional, Ley General de Mantenimiento y dems apartados y reservas que sea de obligatorio cumplimiento del mismo gnero. La Junta Directiva queda facultada para determinar dichas amortizaciones y fondos de reservas de los beneficios lquidos as calculados se destinar el cinco por ciento para formar un fondo de reserva hasta que este alcance el diez (10%) por ciento del monto del capital social.

Direccin y Administracin De acuerdo con el acta constitutiva y estatutos la compaa es administrada por una Junta Directiva, conformada por: 1 Presidente 3 Miembros nombrados por la Asamblea de Accionistas 1 Coordinador del Consejo Asesor 2 Representantes Laborales segn lo dispuesto en la Ley Orgnica de Trabajo Directores Suplentes El Presidente y los Directores sern de libre eleccin y remocin de la Asamblea y durarn tres (3) aos en sus cargos, pudiendo ser reelectos, a menos que sean reemplazados por la Asamblea de Accionistas.

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
En acta de fecha 18 de Octubre de 2007, se celebr Asamblea Extraordinaria de Accionistas, en la que se design el Presidente de la Sociedad Mercantil INTEGRAL DE MERCADOS Y ALMACENES, INMERCA, C.A., en la persona del ciudadano JORGE FARNM RAMREZ, portador de la cdula de identidad Nro. 5.728.542, cesando en sus funciones en fecha 10 de diciembre de 2008, momento en el cual se designa mediante Acta de Asamblea Extraordinaria de Accionistas al ciudadano FIDELE FRANCO MANRIQUE, titular de la cdula de identidad Nro. 6.017.774. El acta mediante el cual formaliza la entrega del cargo de Presidente de INMERCA, ocurri el 29 de diciembre de 2008.

La Junta Directiva, para el ejercicio fiscal 2008 est compuesta de la siguiente manera:

JUNTA DIRECTIVA INMERCA ACTA DE FECHA 17/11/2008 Nombres y Cdula de Miembros Apellidos Identidad JORGE FARNM 5.728.542 RAMREZ Presidente GUSTAVO ROSARIO 3 Miembros nombrados por la Asamblea de Accionistas CARLOS EDUARDO RIVERO TROMPIZ (EN SUSTITUCIN DE PEDRO NINROD PACHECO) MARIA COROMOTO ROSALES ---------------------6.874.209

11.604.115

5.678.872 --------------------

1 Coordinador del Consejo Asesor

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
2 Representant es Laborales Directores Suplentes ---------------------------------------------------------------------------------

Estructura Organizativa de la Gerencia de Administracin y Finanzas de INMERCA

10

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna

Gerencia de Administracin y Finanzas Coord. rea de Recaudacin

Coord. rea Cobranza

Coord. rea de Contabilidad

Coord. General Control Administrativo

Dpto. Compras

Para el perodo objeto de examen, los cargos de Gerente de Administracin y Finanzas y Coordinadores fueron ocupados de acuerdo con informacin suministrada por la Gerencia de Recursos Humanos, por las siguientes personas:
Cargo Gerente de Administracin y Finanzas Gerente de Administracin y Finanzas Coordinador del rea de Recaudacin Coordinador del rea de Recaudacin Coordinador rea de Cobranzas Coordinador rea de Cobranzas Apellidos y Nombres Crdova Barrios Ricardo Jos Rivas Contreras Luis A. Corredor M. Johana Beatriz C.I.V 14.214.0 27 Desde Hasta

08/03/200 09/01/200 5 8 31/12/200 8 30/09/200 8

01/02/200 8.045.183 8 15.167.5 09/10/200 39 6

Mejo Rojas Rommy Camero Gutirrez Jos Luis

12.640.7 01/01/200 31/03/200 70 6 8 12.831.40 01/04/200 31/12/200 4 8 8

11

Alcalda del Municipio Bolivariano Libertador Integral de Mercados y Almacenes, C.A. (INMERCA) Auditoria Interna
Coordinador rea de Contabilidad Coordinador rea de Contabilidad Dpto. Compras Dpto. Compras Figueroa Manaure David A Pacheco Chvez Bismeida T Dasilva Arenas Anna Vanesa Martnez Jimnez Manuel Jos 11.928.00 02/05/200 4 6 06/02/200 7.660.811 8 16.382.2 15/04/200 42 8 01/07/200 8.623.056 8 06/02/200 8 31/12/200 8 30/06/200 8 31/12/200 8

12