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INSTITUTO DE EDUCACIN BANCARIA NIVEL PROFESIONAL

Asignatura: Contabilidad Bsica Docente: MSc. Jaime Vicente Callata Flores

PLAN
1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.1.3 1.1.4 1.1.4.1 1.1.4.2 1.1.5 1.1.5.1 1.1.5.2 1.2 1.2.1 1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.1.3 1.2.1.4 1.1.1.5 1.1.1.6 1.1.1.7 1.2.2 1.2.2.1 1.2.2.2 1.2.2.3 1.2.2.4 1.2.2.5 1.2.2.6 1.2.2.7 1.2.3 1.2.3.1 1.2.3.2 1.2.3.3 1.2.3.4 A C T I V O DISPONIBILIDADES Caja Moneda Nacional Caja Moneda Extranjera Dlares Americanos Euros Caja Chica Banco Moneda Nacional Banco Sol S.A. Banco Unin S.A. Banco Moneda Extranjera Banco Sol S.A. Banco Unin S.A. EXIGIBLES Cuentas por Cobrar Sr. Ramn Lpez G. Sr. Carlos Ortega T. Sr. Hctor Vsquez D. Sr. Mario Ros S. Comercial Bueno Bonito Barato Ltda. Comercial Jpiter Ltda. Casa El Gato Blanco SRL Letras por Cobrar Sra. Zoila Vaca L. Sr. Ramn Lpez G. Sra. Elva Zurita Q. Sr. Vctor Ramos T. Comercial Los Claveles Ltda. Comercial El Cerdito Volador SRL Casa El Gato Blanco SRL Letras Renovadas por Cobrar Sra. Zoila Vaca L. Sr. Ramn Lpez G. Sra. Elva Zurita Q. Sr. Vctor Ramos T.

DE CUENTAS
1.2.3.5 1.2.3.6 1.2.3.7 1.2.4 1.2.4.1 1.2.4.2 1.2.4.3 1.2.4.4 1.2.4.5 1.2.4.6 1.2.4.7 1.2.5 1.2.5.1 1.2.5.2 1.2.5.3 1.2.6 1.2.7 1.2.7.1 1.2.7.2 1.2.8 1.2.9 1.2.10 1.2.11 1.2.12 1.2.13 1.2.14 1.2.15 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 Comercial Los Claveles Ltda. Comercial El Cerdito Volador SRL Casa El Gato Blanco SRL Letras Protestadas por Cobrar Sra. Zoila Vaca L. Sr. Ramn Lpez G. Sra. Elva Zurita Q. Sr. Vctor Ramos T. Comercial Los Claveles Ltda. Comercial El Cerdito Volador SRL Casa El Gato Blanco SRL Documentos por Cobrar Sr. Armando Casas G. Sr. Aquiles Castro R. Sra. Rosa Espinoza F. IVA a Recuperar Anticipos a Proveedores Distribuidora Trpico Ltda. Comercial Oasis Anticipos al Personal Prstamos al Personal Intereses por Cobrar Comisiones por Cobrar Alquileres por Cobrar REALIZABLES Inventario de Mercaderas Mercaderas en Consignacin Mercaderas en Trnsito .

PARA UNA EMPRESA COMERCIAL

Elaborado por: MSc. Jaime Vicente Callata Flores

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1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 1.4.5 1.4.6 1.4.7 1.4.8 1.4.9 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.5.5 1.5.6 1.5.7 1.5.8 1.5.9 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.6.4 1.6.5 1.6.6 1.6.7 1.6.8 1.6.9 1.7 1.7.1 1.7.2 1.7.3 1.7.4 1.7.5 1.7.6 1.7.7 1.7.8 1.7.9

DIFERIDOS A CORTO PLAZO Crdito Fiscal Anticipo al Impuesto a las Transacciones Alquileres Pagados por Adelantado Intereses Pagados por Adelantado Seguros Pagados por Adelantado Comisiones Pagadas por Adelantado Publicidad y Propaganda Pagada por Adelantado .. .. ACTIVO FIJO (BIENES DE USO) Terreno Edificios Muebles y Enseres Equipo y Maquinaria Vehculos Automotores Equipos de Computacin Herramientas en General .. .. ACTIVOS INTANGIBLES Gastos de Organizacin Derecho de Llave Marcas de Fbrica Patentes Derechos de Autor Software y Programas Contratos de Concesin .. .. CUENTAS REGULADORAS DE ACTIVO Previsin para Cuentas Incobrables Depreciacin Acumulada Edificios Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres Depreciacin Acumulada Equipo y Maquinaria Depreciacin Acumulada Vehculos y Automotores Depreciacin Acumulada Equipos de Computacin Depreciacin Acumulada Herramientas en General Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin Amortizacin Acumulada Derecho de Llave

1.7.10 1.7.11 1.7.12 1.7.13 1.7.14 1.7.15 1.7.16 1.8 1.8.1 1.8.2 1.8.3 1.8.4 1.8.5 1.8.6 1.8.7 1.8.8 1.8.9 1.8.10 1.8.11 1.8.12 1.8.13 1.9 1.9.1 1.9.2 1.9.3 1.10 1.10.1 1.10.2 1.10.3 1.10.4 1.10.5 1.10.6 1.11 1.11.1 1.11.2 1.11.3 1.11.4

Amortizacin Acumulada Marcas de Fbrica Amortizacin Acumulada Patentes Amortizacin Acumulada Derechos de Autor Amortizacin Acumulada Software y Programas Amortizacin Acumulada Contratos de Concesin .. .. INVERSIONES Acciones COTEL Certificados de Aportacin Bonos Acciones en Otras Empresas Depsitos a Plazo Fijo Depsitos en Caja de Ahorros Bienes Races Obras de Arte Piedras Preciosas Numismtica Filatelia .. .. EXIGIBLES A LARGO PLAZO Cuentas Incobrables .. .. DIFERIDOS A LARGO PLAZO Alquileres Pagados por Adelantado a Largo Plazo Seguros Pagados por Adelantado a Largo Plazo Intereses Pagados por Adelantado a Largo Plazo Prstamos al Personal a Largo Plazo .. .. CUENTAS DE ORDEN Mercaderas Recibidas en Consignacin Valores en Garanta .. ..

Elaborado por: MSc. Jaime Vicente Callata Flores

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2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.2.1 2.1.2.2 2.1.2.3 2.1.3 2.1.4 2.1.5 2.1.6 2.1.7 2.1.8 2.1.9 2.1.10 2.1.11 2.1.12 2.1.13 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.3.1 2.2.3.2 2.2.3.3 2.2.3.4 2.2.3.5 2.2.3.6 2.2.3.7 2.2.4 2.2.5 2.2.5 2.2.6 2.2.6.1 2.2.6.2 2.2.7 2.2.8 2.3 2.3.1 2.3.1.1 2.3.1.2

P A S I V O OBLIGACIONES LABORALES Sueldos y Salarios por Pagar Aportes y Retenciones por Pagar AFP Futuro de Bolivia AFP BBV (Banco Bilbao Vizcaya) Fondo Solidario Caja Nacional de Salud Aguinaldos por Pagar Finiquitos por Pagar Subsidios por Pagar Beneficios Sociales por Pagar Primas por Pagar Desahucios por Pagar Aportes Laborales por Pagar Aportes Patronales por Pagar .. .. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS IVA por Pagar IT por Pagar Retenciones Tributos Fiscales por Pagar RC-IVA dependientes RC-IVA alquileres RC-IVA por intereses IT por servicios personales IT por compra de bienes IUE por servicios personales IUE por compra de bienes IUE por Pagar Intereses Tributarios por Pagar Multas y Sanciones Tributarias por Pagar Impuesto a la Propiedad de Bienes por Pagar IPB Inmuebles IPB Vehculos Automotores .. .. OBLIGACIONES COMERCIALES Cuentas por Pagar Sra. Susana Oria R. Sr. Alan Brito E.

2.3.1.3 2.3.1.4 2.3.1.5 2.3.2 2.3.2.1 2.3.2.2 2.3.2.3 2.3.2.4 2.3.2.5 2.3.3 2.3.3.1 2.3.3.2 2.3.3.3 2.3.3.4 2.3.3.5 2.3.4 2.3.4.1 2.3.4.2 2.3.4.3 2.3.4.4 2.3.4.5 2.3.5 2.3.5.1 2.3.5.2 2.3.6 2.3.6.1 2.3.6.2 2.3.6.3 2.3.7 2.3.7.1 2.3.7.2 2.3.8 2.3.8.1 2.3.8.2 2.4 2.4.1 2.4.1.1 2.3.1.2 2.4.2 2.4.3 2.4.4 2.4.4.1

Comercial San Salvador SRL Comercial Estrella Polar Ltda. Importadora Cibernn Ltda. Letras por Pagar Sr. Esteban Quito P. Sr. Alfredo Ponte A. Sr. Comercial Omega SRL Comercial Estrella Polar Ltda. Mueblera Corimexo SRL Letras Renovadas por Pagar Sr. Esteban Quito P. Sr. Alfredo Ponte A. Sr. Comercial Omega SRL Comercial Estrella Polar Ltda. Mueblera Corimexo SRL Letras Protestadas por Pagar Sr. Esteban Quito P. Sr. Alfredo Ponte A. Sr. Comercial Omega SRL Comercial Estrella Polar Ltda. Mueblera Corimexo SRL Documentos por Pagar Sra. Elsa Pallo T. Sra. Elena Nito B. Anticipo de Clientes Sr. Erasmo Lpez H. Sra. Clara Bella P. Comercial Jpiter Ltda. Servicios Bsicos por Pagar ELECTROPAZ EPSAS Alquileres por Pagar .. .. OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos Bancarios M/N a Corto Plazo Banco Unin S.A. Banco Sol S.A. Prstamos Bancarios M/E a Corto Plazo Intereses Bancarios por Pagar Letras por Cobrar Descontadas Sra. Zoila Vaca L.
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Elaborado por: MSc. Jaime Vicente Callata Flores

2.4.4.2 2.5 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.6 2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.6.4 2.6.5 2.6.6 2.6.7 2.7 2.7.1 2.7.2 2.7.3 2.7.4 2.7.5 2.7.6 2.8 2.8.1 2.8.2 2.8.3

.. PROVISIONES Provisin para Aguinaldos Provisin para Indemnizaciones .. DIFERIDOS A CORTO PLAZO Dbito Fiscal Alquileres Percibidos por Adelantado Intereses Percibidos por Adelantado Comisiones Percibidas por Adelantado Otros Ingresos Percibidos por Adelantado .. .. OBLIGACIONES A LARGO PLAZO Prstamos Bancarios por Pagar a Largo Plazo Hipotecas por Pagar Bonos por Pagar Contratos y Concesiones por Pagar .. .. PREVISIONES Previsin Para Indemnizaciones .. ..

3.2.6 3.2.7 3.2.8 3.2.9 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 3.4.4 4 4.1 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5 4.1.6 4.1.7 4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 4.2.5 4.2.6 4.2.7 4.2.8 4.3 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.3.4

Reserva para Reposicin de Inventarios Ajuste de Reservas Patrimoniales .. .. RESULTADOS Utilidad del Periodo Prdida del Periodo Resultados Acumulados .. .. CUENTAS DE ORDEN Mercaderas Recibidas en Consignacin Valores en Garanta .. .. I N G R E S O S INGRESOS OPERATIVOS Ventas Venta de Artculos en Liquidacin Devoluciones sobre Compras Descuentos sobre Compras Bonificaciones sobre Compras .. .. OTROS INGRESOS Intereses Percibidos Alquileres Percibidos Intereses Bancarios Percibidos Comisiones Percibidas Sobrantes de Caja Ingreso por Venta de Activos Fijos .. .. INGRESOS POR AJUSTE Ajuste por Diferencias de Cambio (Saldo Acreedor) Ajuste por Mantenimiento de Valor (Saldo Acreedor) Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes (Saldo Acreedor) Resultados por Exposicin a la Inflacin (Saldo Acreedor)
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3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5

P A T R I M O N I O CAPITAL CONTABLE CAPITAL Capital, Sr. Flores Capital Social Ajuste de Capital .. RESERVAS Ajuste Global del Patrimonio Reserva por Revalo Tcnico de Activos Fijos Reserva Legal Reserva para Futuras Contingencias Reserva para Reinversin de Capital

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4.3.5 4.3.6 4.3.7 4.3.8 5 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 5.7 6 6.2 6.2.1 6.2.1.1 6.2.1.1 6.2.1.1.1 6.2.1.1.2 6.2.1.1.3 6.2.1.1.4 6.2.1.1.5 6.2.1.1.6 6.2.1.1.7 6.2.1.1.8 6.2.1.2 6.2.1.3 6.2.1.4 6.2.1.5 6.2.1.6 6.2.1.7 6.2.1.8 6.2.1.9 6.2.1.10 6.2.1.11 6.2.1.12 6.2.1.13 6.2.1.14 5.2.1.15 6.2.1.16 6.2.1.17

Diferencia por Redondeo (Saldo Acreedor) Sobrantes en Caja .. .. COSTO DE VENTAS Costo de Mercadera Vendida Compras Fletes sobre Compras Inventario Inicial de Mercaderas Inventario Final de Mercaderas .. .. E G R E S O S GASTOS OPERATIVOS GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y Salarios Cargas Sociales Aporte Patronal al Seguro Social Aporte Patronal a las AFPs Aporte Patronal al Fondo Solidario Subsidios Aguinaldos Indemnizacin Vacaciones Otros Beneficios al Personal Servicios Bsicos Gastos de Comunicacin Alquileres Pagados Mantenimiento y Reparacin de Edificios Mantenimiento y Reparacin Muebles y Enseres Mantenimiento y Reparacin Maquinaria y Equipo Mantenimiento y Reparacin de Vehculos Mantenimiento y Reparacin Equipo de Computacin Estudios de Investigacin Lavandera, Limpieza e Higiene Material de Escritorio Capacitacin del Personal Atencin Mdica y Sociales Servicio de T y Refrigerio Fotocopias Honorarios Profesionales

6.2.1.18 6.2.1.19 6.2.1.20 6.2.1.21 6.2.1.22 6.2.1.23 6.2.1.24 6.2.1.25 6.2.1.26 6.2.1.27 6.2.1.28 6.2.1.29 6.2.1.30 6.2.1.31 6.2.1.32 6.2.1.33 6.2.1.34 6.2.1.35 6.2.1.36 6.2.1.37 6.2.1.38 6.2.1.39 6.2.1.40 6.2.1.41 6.2.1.42 6.2.1.43 6.2.1.44 6.2.1.45 6.2.1.46 6.2.2 6.2.2.1 6.2.2.2 6.2.2.3 6.2.2.4 6.2.2.5 6.2.2.6 6.2.2.7 6.2.2.8 6.2.2.9 6.2.2.10 6.2.2.11 6.2.2.12

Servicios de Seguridad Pasajes y Viticos Gastos Generales Depreciacin Edificios Depreciacin Muebles y Enseres Depreciacin Equipos y Maquinaria Depreciacin Vehculos Automotores Depreciacin Equipo de Computacin Depreciacin Herramientas en General Amortizacin Gastos de Organizacin Amortizacin Patentes Amortizacin Derechos de Autor Amortizacin Derecho de Llave Amortizacin Marcas de Fbrica Amortizacin Software y Programas Amortizacin Contratos de Concesin Gastos de Representacin Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehculos Impuesto Municipal a las Transferencias
Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes

Impuesto al Consumo Especfico (ICE) Tasas y Patentes Municipales Multas y Sanciones Tributarias Combustibles y Lubricantes Donaciones y Obsequios Mermas y Fallas en Inventarios Reposicin de Comprobantes y Formularios . . GASTOS DE COMERCIALIZACIN Y VENTAS Impuesto a las Transacciones Gastos de Comercializacin Propaganda y Publicidad Fletes sobre Venta Devoluciones sobre Ventas Descuentos sobre Ventas Bonificaciones sobre Ventas Prdida en Cuentas Incobrables Gastos de Protesto Comisiones sobre Ventas Carguo y Descarguo
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Elaborado por: MSc. Jaime Vicente Callata Flores

6.2.2.13 6.2.3 6.2.3.1 6.2.3.2 6.2.3.3 6.2.3.4 6.2.3.5 6.2.4 6.2.4.1 6.2.4.2 6.2.4.3 6.2.5 6.2.5.1 6.2.5.2 6.2.5.3 6.2.5.4 6.2.5.5 6.2.5.5

GASTOS FINANCIEROS Intereses Pagados Comisiones Bancarias Formularios Bancarios .. .. OTROS EGRESOS Prdida en Venta de Activos Fijos Prdida por Siniestro .. .. EGRESOS POR AJUSTES Ajuste Diferencias de Cambio (Saldo Deudor) Ajuste por Mantenimiento de Valor (Saldo Deudor) Ajuste por Inflacin y Tenencia de Bienes (Saldo Deudor) Resultados por Exposicin a la Inflacin (Saldo Deudor) Diferencia por Redondeo (Saldo Deudor) Faltante en Caja

Elaborado por: MSc. Jaime Vicente Callata Flores

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