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Comparativo de la Iniciativa de Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan Diversas Disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado,

de la Ley del Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios y del Cdigo Fiscal de la Federacin
Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del IVA vigente en 2013 Iniciativa de reformas a la ley del IVA Artculo derogada 1o.-A, fraccin IV

Artculo 1o.-A, fraccin IV

IV. Sean personas morales que cuenten con un programa autorizado conforme al Decreto que Establece Programas de Importacin Temporal para Producir Artculos de Exportacin o al Decreto para el Fomento y Operacin de la Industria Maquiladora de Exportacin, o tengan un rgimen similar en los trminos de la legislacin aduanera, o sean empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehculos de autotransporte o de autopartes para su introduccin a depsito fiscal, cuando adquieran bienes autorizados en sus programas de proveedores nacionales. Las personas morales que hayan efectuado la retencin del impuesto, y que a su vez se les retenga dicho impuesto conforme a esta fraccin o realicen la exportacin de bienes tangibles en los trminos previstos en la fraccin I del artculo 29 de esta Ley, podrn considerar como impuesto acreditable, el impuesto que les trasladaron y retuvieron, aun cuando no hayan enterado el impuesto retenido de conformidad con lo dispuesto en la fraccin IV del artculo 5o. de esta Ley. Cuando en el clculo del impuesto mensual previsto en el artculo 5o.-D de este ordenamiento resulte saldo a favor, los contribuyentes a que se refiere esta fraccin podrn obtener

IV. (Se deroga).

la devolucin inmediata de dicho saldo disminuyndolo del monto del impuesto que hayan retenido por las operaciones mencionadas en el mismo periodo y hasta por dicho monto. Las cantidades por las cuales los contribuyentes hayan obtenido la devolucin en los trminos de esta fraccin, no podrn acreditarse en declaraciones posteriores. Artculo 1o.-A, cuarto prrafo El retenedor efectuar la retencin del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestacin y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterar mediante declaracin en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efecte la retencin o, en su defecto, a ms tardar el da 17 del mes siguiente a aqul en el que hubiese efectuado la retencin, sin que contra el entero de la retencin pueda realizarse acreditamiento, compensacin o disminucin alguna, salvo lo dispuesto en la fraccin IV de este artculo. Artculo 1o.-C, fraccin IV IV. Cuando los adquirentes cobren los documentos pendientes de cobro, ya sea en forma total o parcial, debern manifestar el monto cobrado respecto del documento correspondiente en el estado de cuenta que emitan, con el cual los cedentes de los documentos debern determinar el impuesto al valor agregado a su cargo, sin descontar de dicho valor el monto correspondiente al cargo financiero cobrado por el adquirente. Para tales efectos, el impuesto al valor agregado se calcular dividiendo la cantidad manifestada en el estado de cuenta como cobrada por el adquirente entre 1.16 o 1.11, segn se trate de documentos que deriven de operaciones afectas a la tasa del Artculo 1o.-A, cuarto prrafo El retenedor efectuar la retencin del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestacin y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterar mediante declaracin en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efecte la retencin o, en su defecto, a ms tardar el da 17 del mes siguiente a aqul en el que hubiese efectuado la retencin, sin que contra el entero de la retencin pueda realizarse acreditamiento, compensacin o disminucin alguna.

Artculo 1o.-C, fraccin IV IV. Cuando los adquirentes cobren los documentos pendientes de cobro, ya sea en forma total o parcial, debern manifestar el monto cobrado respecto del documento correspondiente en el estado de cuenta que emitan, con el cual los cedentes de los documentos debern determinar el impuesto al valor agregado a su cargo, sin descontar de dicho valor el monto correspondiente al cargo financiero cobrado por el adquirente. Para tales efectos, el impuesto al valor agregado se calcular dividiendo la cantidad manifestada en el estado de cuenta como cobrada por el adquirente entre 1.16. El resultado obtenido se restar a la cantidad manifestada en el estado de cuenta

16% o 11%, respectivamente. El resultado obtenido se restar a la cantidad manifestada en el estado de cuenta como cobrada y la diferencia ser el impuesto al valor agregado causado a cargo del contribuyente que cedi los documentos pendientes de cobro. Artculo 1o.-C, fraccin V, primer prrafo V. Cuando hayan transcurrido seis meses a partir de la fecha de exigibilidad del pago de los documentos pendientes de cobro, sin que las cantidades reflejadas en dichos documentos se hayan cobrado por los adquirentes o un tercero directamente al deudor original y no sean exigibles al cedente de los documentos pendientes de cobro, este ltimo considerar causado el impuesto al valor agregado a su cargo, en el primer da del mes siguiente posterior al periodo a que se refiere este prrafo, el cual se calcular dividiendo el monto pagado por el adquirente en la adquisicin del documento, sin descontar de dicho valor el monto correspondiente al cargo financiero cobrado por el adquirente, entre 1.16 o 1.11, segn se trate de documentos que deriven de operaciones afectas a la tasa del 16% o 11%, respectivamente. El resultado obtenido se restar del monto pagado por el adquirente en la adquisicin de los citados documentos, sin descontar de dicho valor el monto correspondiente al cargo financiero, y la diferencia ser el impuesto al valor agregado a cargo del contribuyente que cedi los documentos pendientes de cobro. Artculo 1o.-C, fraccin VI, primer prrafo VI. Tratndose de recuperaciones posteriores al sexto mes de la fecha de exigibilidad del pago de los documentos pendientes de cobro a que se refiere la fraccin V anterior, de cantidades cuyo monto adicionado de las que se hubieran cobrado con

como cobrada y la diferencia ser el impuesto al valor agregado causado a cargo del contribuyente que cedi los documentos pendientes de cobro.

Artculo 1o.-C, fraccin V, primer prrafo V. Cuando hayan transcurrido seis meses a partir de la fecha de exigibilidad del pago de los documentos pendientes de cobro, sin que las cantidades reflejadas en dichos documentos se hayan cobrado por los adquirentes o un tercero directamente al deudor original y no sean exigibles al cedente de los documentos pendientes de cobro, este ltimo considerar causado el impuesto al valor agregado a su cargo, en el primer da del mes siguiente posterior al periodo a que se refiere este prrafo, el cual se calcular dividiendo el monto pagado por el adquirente en la adquisicin del documento, sin descontar de dicho valor el monto correspondiente al cargo financiero cobrado por el adquirente, entre 1.16. El resultado obtenido se restar del monto pagado por el adquirente en la adquisicin de los citados documentos, sin descontar de dicho valor el monto correspondiente al cargo financiero, y la diferencia ser el impuesto al valor agregado a cargo del contribuyente que cedi los documentos pendientes de cobro.

Artculo 1o.-C, fraccin VI, primer prrafo VI. Tratndose de recuperaciones posteriores al sexto mes de la fecha de exigibilidad del pago de los documentos pendientes de cobro a que se refiere la fraccin V anterior, de cantidades cuyo monto adicionado de las que se hubieran cobrado con

anterioridad correspondientes al mismo documento sea mayor a la suma de las cantidades recibidas por el cedente como pago por la enajenacin de los documentos pendientes de cobro, sin descontar el cargo financiero, e incluyendo los anticipos que, en su caso, haya recibido, el adquirente deber reportar dichas recuperaciones en el estado de cuenta del mes en el que las cobre. El contribuyente calcular el impuesto al valor agregado a su cargo por el total de la cantidad cobrada por el adquirente, dividiendo el valor del cobro efectuado entre 1.16 o 1.11, segn se trate de documentos que deriven de operaciones afectas a la tasa del 16% o 11%, respectivamente. El resultado obtenido se restar del monto total cobrado y la diferencia ser el impuesto al valor agregado a cargo del cedente. Artculo 2. Artculo 2. El impuesto se calcular aplicando la tasa del 11% a los valores que seala esta Ley, cuando los actos o actividades por los que se deba pagar el impuesto, se realicen por residentes en la regin fronteriza, y siempre que la entrega material de los bienes o la prestacin de servicios se lleve a cabo en la citada regin fronteriza. Tratndose de importacin, se aplicar la tasa del 11% siempre que los bienes y servicios sean enajenados o prestados en la mencionada regin fronteriza. Tratndose de la enajenacin de inmuebles en la regin fronteriza, el impuesto al valor agregado se calcular aplicando al valor que seala esta Ley la tasa del 16%. Para los efectos de esta Ley, se considera como regin fronteriza, adems de la franja fronteriza de 20 kilmetros paralela a las lneas divisorias internacionales del norte y sur del pas, todo el territorio de los

anterioridad correspondientes al mismo documento sea mayor a la suma de las cantidades recibidas por el cedente como pago por la enajenacin de los documentos pendientes de cobro, sin descontar el cargo financiero, e incluyendo los anticipos que, en su caso, haya recibido, el adquirente deber reportar dichas recuperaciones en el estado de cuenta del mes en el que las cobre. El contribuyente calcular el impuesto al valor agregado a su cargo por el total de la cantidad cobrada por el adquirente, dividiendo el valor del cobro efectuado entre 1.16. El resultado obtenido se restar del monto total cobrado y la diferencia ser el impuesto al valor agregado a cargo del cedente.

Artculo 2. Derogado Artculo 2o. (Se deroga).

estados de Baja California, Baja California Sur y Quintana Roo, los municipios de Caborca y de Cananea, Sonora, as como la regin parcial del estado de Sonora comprendida en los siguientes lmites: al norte, la lnea divisoria internacional desde el cauce del Ro Colorado hasta el punto situado en esa lnea a 10 kilmetros al oeste del Municipio Plutarco Elas Calles; de ese punto, una lnea recta hasta llegar a la costa, a un punto situado a 10 kilmetros, al este de Puerto Peasco; de ah, siguiendo el cauce de ese ro, hacia el norte hasta encontrar la lnea divisoria internacional. Artculo 2o.-A, fraccin I, inciso a), primer prrafo a) Animales y vegetales que no estn industrializados, salvo el hule. Artculo 2o.-A, fraccin I, inciso a), primer prrafo a) Animales y vegetales que no estn industrializados, salvo el hule, as como perros, gatos y pequeas especies, utilizadas como mascotas en el hogar. Artculo 2o.-A, fraccin I, inciso b), numerales 5 y 6 adicionados 5. Chicles o gomas de mascar. 6. Alimentos procesados para perros, gatos y pequeas especies, utilizadas como mascotas en el hogar. ... Artculo 2o.-A, fraccin I, inciso h) Artculo 2o.-A, fraccin I, inciso h) derogado h) (Se deroga).

h) Oro, joyera, orfebrera, piezas artsticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mnimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenacin no se efecte en ventas al menudeo con el pblico en general. Artculo 2o.-A, fraccin I, segundo prrafo Se aplicar la tasa del 16% o del 11%, segn corresponda, a la enajenacin de los alimentos a que

Artculo 2o.-A, fraccin I, segundo prrafo Se aplicar la tasa del 16% a la enajenacin de los alimentos a que se refiere el presente artculo

se refiere el presente artculo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio. Artculo 2-C. Artculo 2-C. Las personas fsicas que renan los requisitos a que se refiere el artculo 137 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, pagarn el impuesto al valor agregado en los trminos generales que esta Ley establece, salvo que opten por hacerlo mediante estimativa del impuesto al valor agregado mensual que practiquen las autoridades fiscales. Para ello, dichas autoridades obtendrn el valor estimado mensual de las actividades por las que el contribuyente est obligado al pago de este impuesto, pudiendo considerar el valor estimado de dichas actividades durante un ao de calendario, en cuyo caso dicho valor se dividir entre doce para obtener el valor de las actividades mensuales estimadas. Para los efectos del clculo mencionado anteriormente, no se deber considerar el valor de las actividades a las que se les aplique la tasa del 0%. Al valor estimado mensual de las actividades se aplicar la tasa del impuesto al valor agregado que corresponda. El resultado as obtenido ser el impuesto a cargo estimado mensual. El contribuyente pagar en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto estimado a su cargo determinado en los trminos del prrafo anterior y el impuesto acreditable estimado mensual. Para ello se estimar el impuesto acreditable mensual a que se refiere el artculo 4o. de la presente Ley, pudiendo estimar el que corresponda a un ao de calendario, en cuyo caso dicha estimacin se dividir entre doce para obtener el impuesto acreditable estimado mensual.

preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio.

Artculo 2-C. Derogado. Artculo 2o.-C. (Se deroga).

Para estimar el valor de las actividades, as como el impuesto acreditable de los contribuyentes, las autoridades fiscales tomarn en consideracin los elementos que permitan conocer su situacin econmica, como son, entre otros: El inventario de las mercancas, maquinaria y equipo; el monto de la renta del establecimiento; las cantidades cubiertas por concepto de energa elctrica, telfonos y dems servicios; otras erogaciones destinadas a la adquisicin de bienes, de servicios o al uso o goce temporal de bienes, utilizados para la realizacin de actividades por las que se deba pagar el impuesto al valor agregado; as como la informacin que proporcionen terceros que tengan relacin de negocios con el contribuyente. El impuesto al valor agregado mensual que deban pagar los contribuyentes se mantendr hasta el mes en el que las autoridades fiscales determinen otra cantidad a pagar por dicha contribucin, en cualquiera de los supuestos a que se refieren los apartados siguientes: A. Cuando los contribuyentes manifiesten a las autoridades fiscales en forma espontnea que el valor mensual de sus actividades se ha incrementado en el 10% o ms respecto del valor mensual estimado por las autoridades fiscales por dichas actividades. B. Cuando las autoridades fiscales, a travs del ejercicio de sus facultades, comprueben una variacin superior al 10% del valor mensual de las actividades estimadas. C. Cuando el incremento porcentual acumulado del ndice Nacional de Precios al Consumidor exceda el 10% del propio ndice correspondiente al mes en el cual se haya realizado la ltima estimacin del impuesto al valor agregado.

Tratndose de los contribuyentes que inicien actividades y que renan los requisitos a que se alude en el primer prrafo de este artculo, dichos contribuyentes podrn ejercer la opcin prevista en el mismo, en cuyo caso estimarn el valor mensual de las actividades por las que estn obligados a efectuar el pago del impuesto, sin incluir aqullas afectas a la tasa de 0%. Al valor mensual estimado se aplicar la tasa del impuesto al valor agregado que corresponda y el resultado ser el impuesto a cargo estimado mensual. Dicho impuesto se deber disminuir con la estimacin que se haga del impuesto acreditable a que se refiere el artculo 4o. de esta Ley que corresponda al mes de que se trate y el resultado ser el monto del impuesto a pagar. Dicho monto se mantendr hasta el mes en el que las autoridades fiscales estimen otra cantidad a pagar, o bien, los contribuyentes soliciten una rectificacin. Para los efectos del impuesto establecido en esta Ley, los contribuyentes que opten por pagar el mismo en los trminos de este artculo, debern cumplir la obligacin prevista en la fraccin IV del artculo 139 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en lugar de llevar la contabilidad a que se refiere la fraccin I del artculo 32 de esta Ley. As mismo, debern contar con comprobantes que renan requisitos fiscales, por las compras de bienes a que se refiere la fraccin III del citado artculo 139. Los contribuyentes a que se refiere el presente artculo trasladarn el impuesto al valor agregado incluido en el precio a las personas que adquieran los bienes o reciban los servicios. Cuando los citados contribuyentes expidan uno o ms comprobantes trasladando el impuesto en forma expresa y por separado, se considera que cambian la opcin de pagar el impuesto al valor agregado mediante la

estimativa a que se refiere este artculo, para pagar dicho impuesto en los trminos generales establecidos en esta Ley, a partir del mes en el que se expida el primer comprobante, trasladando el impuesto en forma expresa y por separado. El pago del impuesto determinado conforme a lo dispuesto en el presente artculo deber realizarse por los mismos periodos y en las mismas fechas en los que se efecte el pago del impuesto sobre la renta. Las Entidades Federativas que tengan celebrado con la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico convenio de coordinacin para la administracin del impuesto sobre la renta a cargo de las personas fsicas que tributen conforme al rgimen de pequeos contribuyentes de acuerdo con lo previsto en el Ttulo IV, Captulo II, Seccin III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, estarn obligadas a ejercer las facultades a que se refiere el citado convenio a efecto de administrar tambin el impuesto al valor agregado a cargo de los contribuyentes que ejerzan la opcin a que se refiere el presente artculo y debern practicar la estimativa prevista en el mismo. Las Entidades Federativas recibirn como incentivo el 100% de la recaudacin que obtengan por el citado concepto. Las Entidades Federativas que hayan celebrado el convenio a que se refiere el prrafo anterior debern, en una sola cuota, recaudar el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta a cargo de los contribuyentes que ejerzan la opcin a que se refiere este artculo y que tributen conforme al rgimen de pequeos contribuyentes de acuerdo con lo previsto en el Ttulo IV, Captulo II, Seccin III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, as como las contribuciones y derechos locales que dichas Entidades determinen. Cuando los contribuyentes tengan

establecimientos, sucursales o agencias, en dos o ms Entidades Federativas, se establecer una cuota en cada una de ellas, considerando el impuesto al valor agregado correspondiente a las actividades realizadas en la Entidad de que se trate y el impuesto sobre la renta que resulte por los ingresos obtenidos en la misma. Tratndose de los contribuyentes a que se refiere el presente artculo, que realicen nicamente actividades afectas a la tasa de 0%, podrn optar por tributar conforme a lo dispuesto en este artculo, en cuyo caso quedarn liberados de las obligaciones de presentar declaraciones y de llevar los registros de sus ingresos diarios. Los contribuyentes a que se refiere este artculo que no ejerzan la opcin prevista en el mismo, debern pagar el impuesto al valor agregado en los trminos generales que establece esta Ley al menos durante 60 meses, transcurridos los cuales se tendr derecho nuevamente a ejercer la opcin de referencia. Cuando los contribuyentes opten por pagar el impuesto conforme a lo dispuesto en este artculo, podrn cambiar su opcin en cualquier momento para pagar en los trminos generales que establece esta Ley, en cuyo caso estarn a lo dispuesto en el prrafo anterior. Artculo 5o., fraccin I, primer prrafo I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realizacin de actividades distintas de la importacin, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que Artculo 5o., fraccin I, primer prrafo I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realizacin de actividades distintas de la importacin, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que

sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se est obligado al pago de este ltimo impuesto. Tratndose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, nicamente se considerar para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importacin, en la proporcin en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta. Asimismo, la deduccin inmediata de la inversin en bienes nuevos de activo fijo prevista en la Ley del Impuesto sobre la Renta, se considera como erogacin totalmente deducible, siempre que se renan los requisitos establecidos en la citada Ley. Artculo 5o., fraccin II II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes a que se refiere la fraccin III del artculo 32 de esta Ley. Tratndose de los contribuyentes que ejerzan la opcin a que se refiere el artculo 29-C del Cdigo Fiscal de la Federacin, el impuesto al valor agregado trasladado deber constar en forma expresa y por separado en el reverso del cheque de que se trate o deber constar en el estado de cuenta, segn sea el caso; Artculo 5o., fraccin IV IV. Que tratndose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artculo 1o.-A de esta Ley, dicha retencin se entere en los trminos y plazos establecidos en la misma, con excepcin de lo previsto en la fraccin IV de dicho artculo. El impuesto retenido y enterado, podr ser acreditado en la declaracin de

sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, aun cuando no se est obligado al pago de este ltimo impuesto. Tratndose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto sobre la renta, nicamente se considerar para los efectos del acreditamiento a que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que haya pagado con motivo de la importacin, en la proporcin en la que dichas erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta.

Artculo 5o., fraccin II II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se refiere la fraccin III del artculo 32 de esta Ley;

Artculo 5o., fraccin IV IV. Que tratndose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artculo 1o.-A de esta Ley, dicha retencin se entere en los trminos y plazos establecidos en la misma. El impuesto retenido y enterado, podr ser acreditado en la declaracin de pago mensual siguiente a la declaracin en la que se haya

pago mensual siguiente a la declaracin en la que se haya efectuado el entero de la retencin, y Artculo 5o., segundo prrafo Cuando el impuesto al valor agregado en la importacin se hubiera pagado a la tasa de 11%, dicho impuesto ser acreditable en los trminos de este artculo siempre que los bienes o servicios importados sean utilizados o enajenados en la regin fronteriza. Artculo 5o.-C, fraccin II II. Las enajenaciones de sus activos fijos y gastos y cargos diferidos a que se refiere el artculo 38 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, as como la enajenacin del suelo, salvo que sea parte del activo circulante del contribuyente, aun cuando se haga a travs de certificados de participacin inmobiliaria; Artculo 5o.-C, segundo prrafo Las instituciones de crdito, de seguros y de fianzas, almacenes generales de depsito, administradoras de fondos para el retiro, arrendadoras financieras, sociedades de ahorro y prstamo, uniones de crdito, empresas de factoraje financiero, casas de bolsa, casas de cambio, sociedades financieras de objeto limitado y las sociedades para el depsito de valores, no debern excluir los conceptos sealados en las fracciones IV, V, VI y IX que anteceden.

efectuado el entero de la retencin, y

Artculo 5o., segundo prrafo ltimo prrafo. (Se deroga).

Artculo 5o.-C, fraccin II II. Las enajenaciones de sus activos fijos y gastos y cargos diferidos a que se refiere el artculo 31 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, as como la enajenacin del suelo, salvo que sea parte del activo circulante del contribuyente, aun cuando se haga a travs de certificados de participacin inmobiliaria; Artculo 5o.-C, segundo prrafo Las instituciones de crdito, de seguros y de fianzas, almacenes generales de depsito, administradoras de fondos para el retiro, arrendadoras financieras, sociedades de ahorro y prstamo, uniones de crdito, empresas de factoraje financiero, casas de bolsa, casas de cambio, sociedades financieras de objeto limitado, sociedades financieras de objeto mltiple que para los efectos del impuesto sobre la renta formen parte del sistema financiero y las sociedades para el depsito de valores, no debern excluir los conceptos sealados en las fracciones IV, V, VI y IX que anteceden. Artculo 5-D, primer prrafo Artculo 5o.-D. El impuesto se calcular por cada mes de calendario, salvo los casos sealados en los artculos 5o.-E y 33 de esta Ley.

Artculo 5-D, primer prrafo Artculo 5-D. El impuesto se calcular por cada mes de calendario, salvo los casos sealados en el artculo 33 de esta Ley.

Artculo 5-E adicionado Artculo 5o.-E. Los contribuyentes que ejerzan la opcin a que se refiere el artculo 106 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, durante el periodo que permanezcan en el rgimen previsto en dicho artculo, en lugar de presentar mensualmente la declaracin a que se refiere el artculo 5o.-D de esta Ley, debern calcular el impuesto al valor agregado de forma bimestral por los periodos comprendidos de enero y febrero; marzo y abril; mayo y junio; julio y agosto; septiembre y octubre, y noviembre y diciembre de cada ao y efectuar el pago del impuesto a ms tardar el da 17 del mes siguiente al bimestre que corresponda, mediante declaracin que presentarn a travs de los sistemas que disponga el Servicio de Administracin Tributaria en su pgina de Internet, excepto en el caso de importaciones de bienes en el que se estar a lo dispuesto en los artculos 28 y 33 de esta Ley, segn se trate. Los pagos bimestrales tendrn el carcter de definitivos. El pago bimestral ser la diferencia entre el impuesto que corresponda al total de las actividades realizadas en el bimestre por el que se efecta el pago, a excepcin de las importaciones de bienes tangibles, y las cantidades correspondientes al mismo periodo por las que proceda el acreditamiento determinadas en los trminos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuir del impuesto que corresponda al total de sus actividades, el impuesto que se le hubiere retenido en el bimestre de que se trate. Los contribuyentes a que se refiere el presente artculo que, en su caso, efecten la retencin a que se refiere el artculo 1o.-A de esta Ley, en lugar de enterar el impuesto retenido mensualmente mediante la declaracin a que se refiere el penltimo prrafo de dicho artculo,

lo enterarn por los bimestres a que se refiere el primer prrafo de este artculo, conjuntamente con la declaracin de pago prevista en el mismo o, en su defecto, a ms tardar el da 17 del mes siguiente al bimestre que corresponda. Tratndose de contribuyentes que inicien actividades, en la declaracin correspondiente al primer bimestre que presenten, debern considerar nicamente los meses que hayan realizado actividades. Los contribuyentes a que se refiere este artculo, debern cumplir la obligacin prevista en la fraccin III del artculo 107 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en lugar de llevar la contabilidad a que se refiere la fraccin I del artculo 32 de esta Ley. Asimismo, podrn conservar y expedir comprobantes fiscales de conformidad con lo establecido en las fracciones II y IV del citado artculo 107. Asimismo, los contribuyentes a que se refiere el presente artculo, no estarn obligados a presentar las declaraciones informativas previstas en esta Ley, siempre que presenten la informacin de las operaciones con sus proveedores en el bimestre inmediato anterior, de conformidad con la fraccin VIII del artculo 107 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Artculo 7, adicionado segundo prrafo

La restitucin del impuesto correspondiente deber hacerse constar en un documento que contenga en forma expresa y por separado la contraprestacin y el impuesto al valor agregado trasladado que se hubiesen restituido, as como los datos de identificacin del comprobante fiscal de la operacin original. Artculo 7, ltimo prrafo Artculo 7, ltimo prrafo

Lo dispuesto en los dos prrafos precedentes no ser aplicable cuando por los actos que sean objeto de la devolucin, descuento o bonificacin, se hubiere efectuado la retencin y entero en los trminos de los artculos 1o.A 3o., tercer prrafo de esta Ley. En este supuesto los contribuyentes debern presentar declaracin complementaria para cancelar los efectos de la operacin respectiva, sin que las declaraciones complementarias presentadas exclusivamente por este concepto se computen dentro del lmite establecido en el artculo 32 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Artculo 9o., fraccin II II. Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitacin. Cuando slo parte de las construcciones se utilicen o destinen a casa habitacin, no se pagar el impuesto por dicha parte. Los hoteles no quedan comprendidos en esta fraccin. Artculo 9o., fraccin IX IX. La de bienes efectuada entre residentes en el extranjero o por un residente en el extranjero a una persona moral que cuente con un programa autorizado conforme al Decreto que Establece Programas de Importacin Temporal para Producir Artculos de Exportacin o al Decreto para el Fomento y Operacin de la Industria Maquiladora de Exportacin o un rgimen similar en los trminos de la Ley Aduanera, o sean empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehculos de autotransporte o de autopartes para su introduccin a depsito fiscal, siempre que los bienes se hayan exportado o introducido al territorio nacional al amparo de un programa autorizado conforme a los decretos mencionados o de un rgimen similar en los trminos de la legislacin aduanera o se trate de las empresas mencionadas, y los bienes se mantengan en el rgimen de

Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable cuando por los actos que sean objeto de la devolucin, descuento o bonificacin, se hubiere efectuado la retencin y entero en los trminos de los artculos 1o.-A o 3o., tercer prrafo de esta Ley. En este supuesto los contribuyentes debern presentar declaracin complementaria para cancelar los efectos de la operacin respectiva, sin que las declaraciones complementarias presentadas exclusivamente por este concepto se computen dentro del lmite establecido en el artculo 32 del Cdigo Fiscal de la Federacin. Artculo 9o., fraccin II derogada II. (Se deroga).

Artculo 9o., fraccin IX derogada IX. (Se deroga).

importacin temporal, en un rgimen similar de conformidad con la Ley Aduanera o en depsito fiscal. Artculo 9o., ltimo prrafo Artculo 9o., derogado ltimo prrafo

Tampoco se pagar el impuesto en la enajenacin de cualquier tipo de bienes que se encuentren sujetos al rgimen aduanero de recinto fiscalizado estratgico. Artculo 11, adicionado ltimo prrafo

ltimo prrafo. (Se deroga).

Artculo 11, adicionado

ltimo

prrafo

En el caso de faltante de bienes en los inventarios de las empresas, se considera que se efecta la enajenacin en el momento en que el contribuyente o las autoridades fiscales conozcan dicho faltante, lo que ocurra primero; tratndose de donaciones por las que se deba pagar el impuesto, en el momento en que se haga la entrega del bien donado o se extienda el comprobante que transfiera la propiedad, lo que ocurra primero. Artculo 15, fraccin I I. Las comisiones y otras contraprestaciones que cubra el acreditado a su acreedor con motivo del otorgamiento de crditos hipotecarios para la adquisicin, ampliacin, construccin o reparacin de bienes inmuebles destinados a casa habitacin, salvo aquellas que se originen con posterioridad a la autorizacin del citado crdito o que se deban pagar a terceros por el acreditado. Artculo 15, fraccin IV IV. Los de enseanza que preste la Federacin, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios y sus organismos descentralizados, y los establecimientos de particulares que tengan autorizacin o reconocimiento de validez oficial de estudios, en los trminos de la Ley General de Educacin, as como los servicios Artculo 15, fraccin I derogada I. (Se deroga).

Artculo 15, fraccin IV derogada IV. (Se deroga).

educativos de nivel preescolar. Artculo 15, fraccin V V. El transporte pblico terrestre de personas, excepto por ferrocarril. Artculo 15, fraccin V V. El transporte pblico terrestre de personas que se preste exclusivamente en reas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas. Artculo 15, fraccin X, inciso b), primer y segundo prrafos b) Reciban o paguen las instituciones de crdito, las uniones de crdito, las sociedades financieras de objeto limitado, las sociedades de ahorro y prstamo y las empresas de factoraje financiero, en operaciones de financiamiento, para las que requieran de autorizacin y por concepto de descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban y paguen las sociedades financieras de objeto mltiple que para los efectos del impuesto sobre la renta formen parte del sistema financiero, por el otorgamiento de crdito, de factoraje financiero o descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban los almacenes generales de depsito por crditos otorgados que hayan sido garantizados con bonos de prenda; los que reciban o paguen las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo a que hace referencia la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, as como las sociedades financieras populares, las sociedades financieras comunitarias y los organismos de integracin financiera rural, a que hace referencia la Ley de Ahorro y Crdito Popular, a sus socios o clientes, segn se trate, y que cumplan con los requisitos para operar como tales de conformidad con los citados ordenamientos; los que reciban o paguen en operaciones de financiamiento, los organismos descentralizados de la Administracin Pblica Federal y los fideicomisos de fomento econmico del Gobierno Federal, que estn sujetos a la

Artculo 15, fraccin X, inciso b), primer y segundo prrafos b) Reciban o paguen las instituciones de crdito, las uniones de crdito, las sociedades financieras de objeto limitado, las sociedades de ahorro y prstamo y las empresas de factoraje financiero, en operaciones de financiamiento, para las que requieran de autorizacin y por concepto de descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban y paguen las sociedades financieras de objeto mltiple que para los efectos del impuesto sobre la renta formen parte del sistema financiero, por el otorgamiento de crdito, de factoraje financiero o descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban los almacenes generales de depsito por crditos otorgados que hayan sido garantizados con bonos de prenda; as como las comisiones de los agentes y corresponsales de las instituciones de crdito por dichas operaciones.

supervisin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores; as como las comisiones de los agentes y corresponsales de las instituciones de crdito por dichas operaciones. No ser aplicable lo dispuesto en el prrafo anterior, tratndose de crditos otorgados a contribuyentes que opten por pagar el impuesto en los trminos del artculo 2o.-C de esta Ley, o a personas fsicas que no desarrollen actividades empresariales, o no presten servicios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Tratndose de crditos otorgados a personas fsicas que realicen las actividades mencionadas, no se pagar el impuesto cuando los mismos sean para la adquisicin de bienes de inversin en dichas actividades o se trate de crditos refaccionarios, de habilitacin o avo, siempre que dichas personas se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes. Artculo 15, fraccin X, inciso d) No ser aplicable lo dispuesto en el prrafo anterior, tratndose de crditos otorgados a personas fsicas que no desarrollen actividades empresariales, o no presten servicios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Tratndose de crditos otorgados a personas fsicas que realicen las actividades mencionadas, no se pagar el impuesto cuando los mismos sean para la adquisicin de bienes de inversin en dichas actividades o se trate de crditos refaccionarios, de habilitacin o avo, siempre que dichas personas se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.

Artculo 15, fraccin X, inciso d) derogado d) (Se deroga).

d) Provengan de crditos hipotecarios o con garanta fiduciaria para la adquisicin, ampliacin, construccin o reparacin de bienes inmuebles destinados a casa habitacin. Artculo 15, fraccin XIII XIII. Los de espectculos pblicos por el boleto de entrada, salvo los de teatro y circo, cuando el convenio con el Estado o Acuerdo con el Departamento del Distrito Federal, donde se presente el espectculo no se ajuste a lo previsto en la fraccin VI del artculo 41 de esta Ley. La exencin prevista en esta fraccin no ser aplicable a las funciones de cine, por el boleto de entrada. No se consideran espectculos pblicos los prestados en restaurantes, bares, cabarets,

Artculo 15, fraccin XIII XIII. Los de espectculos pblicos de teatro y circo por el boleto de entrada, cuando las Entidades Federativas adheridas al Sistema Nacional de Coordinacin Fiscal donde se presente el espectculo se ajusten a lo previsto en la fraccin VI del artculo 41 de esta Ley.

salones de fiesta o de baile y centros nocturnos. Artculo 17, adicionado ltimo prrafo

Tratndose de la prestacin de servicios en forma gratuita por los que se deba pagar el impuesto, se considera que se efecta dicha prestacin en el momento en que se proporcione el servicio. Artculo 18-A, primer prrafo Artculo 18-A. Se considerar como valor para los efectos del clculo del impuesto, el valor real de los intereses devengados cuando stos deriven de crditos otorgados por las instituciones del sistema financiero a que se refiere el artculo 8o. de la Ley del Impuesto sobre la Renta; en crditos otorgados a travs de contratos de apertura de crdito o cuenta corriente en los que el acreditado o cuentacorrentista pueda disponer del crdito mediante el uso de tarjetas expedidas por el acreedor; y de operaciones de arrendamiento financiero. Artculo 20, fraccin II II. Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitacin. Si un inmueble tuviere varios destinos o usos, no se pagar el impuesto por la parte destinada o utilizada para casa habitacin. Lo dispuesto en esta fraccin no es aplicable a los inmuebles o parte de ellos que se proporcionen amueblados o se destinen o utilicen como hoteles o casas de hospedaje. Artculo 18-A, primer prrafo Artculo 18-A. Se considerar como valor para los efectos del clculo del impuesto, el valor real de los intereses devengados cuando stos deriven de crditos otorgados por las instituciones del sistema financiero a que se refiere el artculo 7o. de la Ley del Impuesto sobre la Renta; en crditos otorgados a travs de contratos de apertura de crdito o cuenta corriente en los que el acreditado o cuentacorrentista pueda disponer del crdito mediante el uso de tarjetas expedidas por el acreedor; y de operaciones de arrendamiento financiero. Artculo 20, fraccin II derogada II. (Se deroga).

Artculo 24, fraccin I, segundo prrafo adicionado Tambin se considera introduccin al pas de bienes, cuando stos se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; de depsito fiscal

para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos; de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico. Artculo 24, fraccin prrafo adicionado I, tercer

No ser aplicable lo dispuesto en el prrafo anterior a las mercancas nacionales o a las importadas en definitiva, siempre que no hayan sido consideradas como exportadas en forma previa para ser destinadas a los regmenes aduaneros mencionados. Artculo 25, fraccin I, segundo prrafo Tampoco se pagar este impuesto por los bienes que se introduzcan al pas mediante el rgimen aduanero de recinto fiscalizado estratgico. Artculo 25, fraccin I, segundo prrafo No ser aplicable la exencin a que se refiere esta fraccin tratndose de bienes que se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos; de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico. Artculo 25, fraccin IX adicionada IX. Las importaciones definitivas de los bienes por los que se haya pagado el impuesto al valor agregado al destinarse a los regmenes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos; de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico, o de mercancas que incluyan los bienes por los que se pag el impuesto, siempre que la importacin definitiva la realicen quienes hayan destinado los bienes a los regmenes mencionados.

Artculo 26, fraccin I I. En el momento en que el importador presente el pedimento para su trmite en los trminos de la legislacin aduanera.

Artculo 26, fraccin I I. En el momento en que el importador presente el pedimento para su trmite en los trminos de la legislacin aduanera. Tratndose de pedimentos consolidados se considera que se efecta la importacin al momento en que se realice cada una de las operaciones que se consolidan. Artculo 27, primer prrafo Artculo 27. Para calcular el impuesto al valor agregado tratndose de importacin de bienes tangibles, se considerar el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importacin, adicionado con el monto de este ltimo gravamen y del monto de las dems contribuciones y aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importacin. Artculo 27, adicionado segundo prrafo

Artculo 27, primer prrafo Artculo 27. Para calcular el impuesto al valor agregado tratndose de importacin de bienes tangibles, se considerar el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importacin, adicionado con el monto de este ltimo gravamen y de los dems que se tengan que pagar con motivo de la importacin.

Tratndose de bienes que se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos; de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico, para calcular el impuesto al valor agregado se considerar el valor en aduana a que se refiere la Ley Aduanera, adicionado del monto de las contribuciones y aprovechamientos que se tuvieran que pagar en caso de que se tratara de una importacin definitiva. Artculo 28, adicionado segundo prrafo

En el caso de bienes que se destinen a los regmenes aduaneros de importacin temporal para

elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos; de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico, el pago se har a ms tardar en el momento en que se presente el pedimento respectivo para su trmite. Tratndose de pedimentos consolidados el pago del impuesto se deber efectuar mediante declaracin que se presentar, a ms tardar, en el momento en que se realice cada una de las operaciones que se consolidan. Artculo 29, fraccin VI VI. La transportacin area de personas, prestada por residentes en el pas, por la parte del servicio que en los trminos del penltimo prrafo del artculo 16 no se considera prestada en territorio nacional. Artculo 29, fraccin VI VI. La transportacin area de personas y de bienes, prestada por residentes en el pas, por la parte del servicio que en los trminos del penltimo prrafo del artculo 16 no se considera prestada en territorio nacional. Artculo 29, fraccin VII derogada VII. (Se deroga).

Artculo 29, fraccin VII VII. La prestacin de servicios de hotelera y conexos realizados por empresas hoteleras a turistas extranjeros que ingresen al pas para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en Mxico, siempre que dichos extranjeros les exhiban el documento migratorio que acredite dicha calidad en los trminos de la Ley General de Poblacin, paguen los servicios de referencia mediante tarjeta de crdito expedida en el extranjero y la contratacin de los servicios de hotelera y conexos se hubiera realizado por los organizadores del evento. Para los efectos del prrafo anterior, se entiende por servicios de hotelera y conexos, los de alojamiento, la transportacin de ida y vuelta del hotel a la terminal de autobuses, puertos y aeropuertos, as como los

servicios complementarios que se les proporcionen dentro de los hoteles. Los servicios de alimentos y bebidas quedan comprendidos en los servicios de hotelera, cuando se proporcionen en paquetes tursticos que los integren. Los contribuyentes a que se refiere esta fraccin debern registrarse ante el Servicio de Administracin Tributaria y cumplir los requisitos de control que establezca el reglamento de esta Ley, en el cual se podr autorizar que el pago de los servicios se lleve a cabo desde el extranjero por otros medios. En dicho reglamento tambin se podr autorizar el pago por otros medios, cuando los servicios a que se refiere esta fraccin, se contraten con la intermediacin de agencias de viajes. Artculo 30, segundo prrafo Artculo 30, segundo prrafo Asimismo proceder el acreditamiento cuando las empresas residentes en el pas retornen al extranjero los bienes que hayan destinado a los regmenes aduaneros de importacin temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de maquila o de exportacin; de depsito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricacin de vehculos; de elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratgico, siempre que dicho impuesto no haya sido acreditado en los trminos de esta Ley. Artculo 32, fraccin I I. Llevar contabilidad, de conformidad con el Cdigo Fiscal de la Federacin, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar conforme a este ltimo la separacin de los actos o actividades de las operaciones por las que deba pagarse el impuesto por las distintas tasas, de aquellos por los cuales esta Ley libera de pago. Artculo 32, fraccin I I. Llevar contabilidad de conformidad con el Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento.

Artculo 32, fraccin III III. Expedir comprobantes sealando en los mismos, adems de los requisitos que establezcan el Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento, el impuesto al valor agregado que se traslada expresamente y por separado a quien adquiera los bienes, los use o goce temporalmente o reciba los servicios. Dichos comprobantes debern entregarse o enviarse a quien efecta o deba efectuar la contraprestacin, dentro de los 15 das siguientes a aquel en que se debi pagar el impuesto en los trminos de los artculos 11, 17 y 22 de esta Ley. Cuando el comprobante ampare actos o actividades por los que se deba pagar el impuesto al valor agregado, en el mismo se deber sealar en forma expresa si el pago de la contraprestacin se hace en una sola exhibicin o en parcialidades. Cuando la contraprestacin se pague en una sola exhibicin, en el comprobante se deber indicar el importe total de la operacin y el monto equivalente al impuesto que se traslada. Si la contraprestacin se paga en parcialidades, en el comprobante que se expida por el acto o actividad de que se trate, se deber indicar adems el importe total de la parcialidad que se cubre en ese momento, y el monto equivalente al impuesto que se traslada sobre dicha parcialidad. Cuando el pago de la contraprestacin se haga en parcialidades, por el pago que de las mismas se haga con posterioridad a la fecha en la que se hubiera expedido el comprobante a que se refiere el prrafo anterior, los contribuyentes debern expedir un comprobante por cada una de esas parcialidades, el cual deber contener los requisitos previstos en las fracciones I, II, III, IV y VIII del artculo 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin, as como anotar el

Artculo 32, fraccin III III. Expedir y entregar comprobantes fiscales.

importe de la parcialidad que ampare, la forma como se realiz el pago de la parcialidad, el monto del impuesto trasladado, el monto del impuesto retenido, en su caso, y el nmero y fecha del documento que se hubiera expedido en los trminos del prrafo anterior amparando la enajenacin de bienes, el otorgamiento de su uso o goce temporal o la prestacin del servicio de que se trate. Los contribuyentes que ejerzan la opcin de anotar el importe de las parcialidades que se paguen, en el reverso del comprobante en los trminos del artculo 134, fraccin II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, debern anotar la fecha de pago, el monto del impuesto trasladado y, en su caso, el monto del impuesto retenido. En este supuesto, los contribuyentes no estarn obligados a expedir los comprobantes por cada una de las parcialidades. Cuando se trate de actos o actividades que se realicen con el pblico en general, el impuesto se incluir en el precio en el que los bienes y servicios se ofrezcan, as como en la documentacin que se expida. Cuando el pago de estas operaciones se realice en parcialidades, los contribuyentes debern sealar en los comprobantes que expidan, el importe de la parcialidad y la fecha de pago. En el caso de que los contribuyentes ejerzan la opcin prevista en el artculo 134, fraccin II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, tambin debern anotar en el reverso del comprobante la fecha de pago de la parcialidad, en cuyo caso no estarn obligados a expedir los comprobantes por cada una de las parcialidades. Tratndose de los contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestacin de servicios se considerar como una sola exhibicin y no como una parcialidad.

En todo caso, los contribuyentes estarn obligados a trasladar el impuesto en forma expresa y por separado en la documentacin a que se refiere esta fraccin, cuando el adquirente, el prestatario del servicio o quien use o goce temporalmente el bien, as lo solicite. Lo dispuesto en este prrafo no se aplicar tratndose de los contribuyentes a que se refiere el artculo 2o.-A de esta Ley. Los contribuyentes a los que se les retenga el impuesto debern expedir comprobantes con la leyenda "Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado" y consignar por separado el monto del impuesto retenido. Para los efectos del artculo 7o. de esta Ley, la restitucin del impuesto correspondiente deber hacerse constar en un documento que contenga en forma expresa y separada la contraprestacin y el impuesto al valor agregado trasladado que se hubiesen restituido, as como los datos de identificacin del comprobante de la operacin original. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, mediante disposiciones de carcter general, podr establecer facilidades para cumplir con las obligaciones a que se refiere esta fraccin. Artculo 32, fraccin V, primer prrafo V. Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se efecten en los casos previstos en el artculo 1-A, al momento de recibir el comprobante a que se refiere la fraccin III de este artculo, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a travs de los medios y formatos electrnicos que seale el Servicio de Administracin Tributaria, la informacin sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en Artculo 32, fraccin V, primer prrafo V. Expedir comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efecten en los casos previstos en el artculo 1o.-A, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a travs de los medios y formatos electrnicos que seale el Servicio de Administracin Tributaria, la informacin sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior al que

esta Ley, dicha informacin se presentar, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha informacin. Artculo 33. Artculo 33. Cuando se enajene un bien o se preste un servicio en forma accidental, por los que se deba pagar impuesto en los trminos de esta Ley, el contribuyente lo pagar mediante declaracin que presentar en las oficinas autorizadas, dentro de los 15 das hbiles siguientes a aqul en el que obtenga la contraprestacin, sin que contra dicho pago se acepte acreditamiento. En las importaciones ocasionales el pago se har como lo establece el artculo 28 de esta Ley. En estos casos no formular declaracin mensual ni llevar contabilidad; pero deber expedir los documentos que seala la fraccin III del artculo anterior y conservar la documentacin correspondiente durante 5 aos.

corresponda dicha informacin.

Artculo 33. Artculo 33. Cuando se enajene un bien o se preste un servicio en forma accidental, por los que se deba pagar impuesto en los trminos de esta Ley, el contribuyente lo pagar mediante declaracin que presentar en las oficinas autorizadas, dentro de los 15 das siguientes a aqul en el que obtenga la contraprestacin, sin que contra dicho pago se acepte acreditamiento. En las importaciones ocasionales el pago se har como lo establece el artculo 28 de esta Ley. En estos casos no formular declaracin mensual ni llevar contabilidad; pero deber expedir los comprobantes fiscales a que se refiere la fraccin III del artculo 32 de esta Ley y conservarlos durante el plazo a que se refiere el artculo 30, tercer prrafo del Cdigo Fiscal de la Federacin. Tratndose de enajenacin de inmuebles por la que se deba pagar el impuesto en los trminos de esta Ley, consignada en escritura pblica, los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios que por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el impuesto bajo su responsabilidad y lo enterarn dentro de los quince das siguientes a la fecha en que se firme la escritura, en la oficina autorizada que corresponda a su domicilio; asimismo, expedirn un comprobante fiscal en el que conste el monto de la operacin y el impuesto retenido. Lo dispuesto en este prrafo no es aplicable en el caso a que se refiere el artculo 1o.A, fraccin I de esta Ley. Artculo prrafo 41, fraccin I, primer

Tratndose de enajenacin de inmuebles por la que se deba pagar el impuesto en los trminos de esta Ley, consignada en escritura pblica, los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios que por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el impuesto bajo su responsabilidad y lo enterarn dentro de los quince das siguientes a la fecha en que se firme la escritura, en la oficina autorizada que corresponda a su domicilio. Lo dispuesto en este prrafo no es aplicable en el caso a que se refiere el artculo 1o.-A, fraccin I de esta Ley.

Artculo prrafo

41,

fraccin

I,

primer

I. Los actos o actividades por los que deba pagarse el impuesto al valor agregado o sobre las prestaciones o

I. Los actos o actividades por los que deba pagarse el impuesto al valor agregado o sobre las prestaciones o

contraprestaciones que deriven de los mismos, ni sobre la produccin de bienes cuando por su enajenacin deba pagarse dicho impuesto, excepto la prestacin de servicios de hospedaje, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido.

contraprestaciones que deriven de los mismos, ni sobre la produccin de bienes cuando por su enajenacin deba pagarse dicho impuesto, excepto la prestacin de servicios de hospedaje, campamentos, paraderos de casas rodantes y de tiempo compartido, as como los espectculos pblicos por el boleto de entrada, salvo las funciones de cine. Tratndose de obras de teatro y funciones de circo se podrn establecer impuestos locales y municipales, siempre que se ajusten a lo establecido en la fraccin VI de este artculo. No se consideran espectculos pblicos los prestados en restaurantes, bares, cabarets, salones de fiesta o de baile y centros nocturnos. Artculo 41, fraccin II II. La enajenacin de bienes o prestacin de servicios cuando una u otras se exporten o sean de los sealados en el artculo 2o.-A de esta Ley. Artculo 41, fraccin V derogada V. (Se deroga).

Artculo 41, fraccin II II. La enajenacin de bienes o prestacin de servicios cuando una u otras se exporten o sean de los sealados en los artculos 2o.-A y 2o.-C de esta Ley. Artculo 41, fraccin V V. El uso o goce temporal de casa habitacin. Artculo 43, fraccin I, segundo prrafo Para los efectos de esta fraccin se entender por ingresos por la prestacin de servicios profesionales, las remuneraciones que deriven de servicios personales independientes que no estn asimiladas a los ingresos por la prestacin de servicios personales subordinados, conforme al artculo 110 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Las Entidades Federativas podrn gravar dentro del impuesto cedular sobre sueldos o salarios, los ingresos personales independientes que estn asimilados a los ingresos por la prestacin de un servicio personal subordinado. Artculo 43, fraccin IV, cuarto

Artculo 43, fraccin I, segundo prrafo Para los efectos de esta fraccin se entender por ingresos por la prestacin de servicios profesionales, las remuneraciones que deriven de servicios personales independientes que no estn asimiladas a los ingresos por la prestacin de servicios personales subordinados, conforme al artculo 89 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Las Entidades Federativas podrn gravar dentro del impuesto cedular sobre sueldos o salarios, los ingresos personales independientes que estn asimilados a los ingresos por la prestacin de un servicio personal subordinado. Artculo 43, fraccin IV, cuarto

prrafo En el caso de las personas fsicas que tributen en los trminos de la Seccin III del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las Entidades Federativas podrn estimar la utilidad fiscal de dichos contribuyentes y determinar el impuesto mediante el establecimiento de cuotas fijas. Artculo 43, cuarto prrafo Cuando el ingreso a que se refiere la fraccin III de este artculo derive de la aportacin de inmuebles que los fideicomitentes o accionistas, personas fsicas realicen a los fideicomisos o sociedades mercantiles, a los que se refieren los artculos 223 y 224-A de la Ley del Impuesto sobre la Renta, segn se trate, el impuesto cedular deber considerar la ganancia en el mismo momento que la Ley del Impuesto sobre la Renta establece para la acumulacin de dicho ingreso.

prrafo derogado Cuarto prrafo. (Se deroga).

Artculo 43, cuarto prrafo Cuando el ingreso a que se refiere la fraccin III de este artculo derive de la aportacin de inmuebles que los fideicomitentes, personas fsicas, realicen a los fideicomisos a los que se refiere el artculo 181 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el impuesto cedular deber considerar la ganancia en el mismo momento que la Ley del Impuesto sobre la Renta establece para la acumulacin de dicho ingreso.