FABRICA DE CALZADOS R.U.

C BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 * SOLES *

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Existencias 40,000.00 6,000.00 50,000.00 % 16.95% 2.54% 21.19%

PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar Remuneraciones por Pagar Cuentas por Pagar comerciales -terceros Cuentas por Pagar a instituciones financieras Cuentas por pagar diversas 4,200.00 3,300.00 14,000.00 42,288.76 3500.00 1.78% 1.40% 5.93% 17.92% 1.48%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO FIJO NETO

----------------96,000.00

40.68%

TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas largo plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO

----------------67,288.76 28711.24 28711.24

28.51% 12.17%

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

140,000.00 ----------------140,000.00 ----------------236,000.00

59.32%

ACTIVO FIJO NETO

59.32%

140,000.00 0.00 0.00 ----------------140,000.00 ----------------236,000.00

59.32%

59.32%

TOTAL ACTIVO

100.00%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

100.00%

1-.- INDICE DE LIQUIDEZ (1) Capital de trabajo = = = Activo Corriente - Pasivo Corriente 96000 - 67288.76 28,711.24

Comentario: En este ratio se puede observar que la empresa dispone de un efectivo para poder afrontar sus obligaciones a corto plazo. (2) Ratio de Liquidez = Activo Corriente Pasivo Corriente = 96,000.00 67,288.76 = 1.43

Comentario: Este ratio indica que parte de los activos circulantes de la empresa estan siendo financiados con capitales a largo plazo

(3)

Ratio Prueba Acida

Activo Corriente - Existencias Pasivo Corriente

96000 - 50000 67288.76

0.68

Comentario: Esto quiere decir que el negocio por cada S/. 1.00 de deuda, dispone de S/. 0.7, para pagar sus obligaciones a corto plazo

(4)

Ratio Efectivo a Activo Circulante

Efectivo y Equivalente de Efectivo Activos Corrientes

40000.00 96,000.00

0.42

Comentario: Eso quiere decir que el 42% de los activos corrientes se encuentran a disposicion para cubrir las obligaciones de la compaa de inmediato 2-.RATIOS DE ACTIVIDAD (1) Rotacion de cuentas por cobrar = Ventas netas al credito Promedio de cuentas por cobrar = 10500.00 6,000.00 = 2

Comentario: Lo que indica que las cuentas por cobrar rotan 2 veces en el periodo de analisis. (2) Periodo promedio de cuentas por cobrar = 365 Rotacion de cuentas por cobrar = 365.00 2.00 = 183

Comentario: Esto indica que la empresa demora 183 dias en cobrar sus cuentas, lo que indica que sus clientes no cuentan con liquidez para pagar o tienen una mala politica de cobranza. Lo recomendables es que la empreza cobre entre 40 a 60 dias.

Comentario: Esto significa

(3)

Rotacion de pagos a proveedores

Compras a proveedores Cuentas por pagar Promedio

720000.00 17,500.00

41.14

Comentario: Esto significa que las cuentas por pagar se convierten en efectivo 41 veces durante el ejercio o paga a sus proveedores 41 veces al ao.

(4)

Rotacion de activos

Ventas Netas Total activos promedio

700000.00 236,000.00

2.97

Comentario: En base al resultado se deduce que la empresa vende a sus clientes 3 veces del total de la inversion realizada, es cual es una cifra baja que se puede explicar por que la firma mantiene un buen porcentaje de activos. 3-.RATIOS DE PRODUCTIVIDAD (5) Margen de utilidad bruta = Utilidad bruta Ventas netas = 135000.00 700,000.00 = 0.20

Comentario: Ello quiere decir por cada S/. 1.00 en ventas la empresa alcanz una utilidad bruta de 0.20 centimos o 20% de beneficios brutos

(6)

Margen de utilidad operativa

Utilidad operativa Ventas netas

127800.00 700,000.00

0.18

Comentario: Lo que significa que por cada nuevo sol vendido, se obtiene una utilidad operativa de 0.18 centimos. Se espera que el coeficiente sea mas alto para obtener mayor rendimiento. (7) Margen de utilidad neta = Utilidad neta Ventas netas = 89460.00 700,000.00 = 0.13

Comentario: Esto quiere decir que la empresa gana 0.13 centimos o 13% por cada sol vendido, no es una buena politica de ventas por su coeficiente es bajo. 4-.RATIOS DE SOLVENCIA (8) Apalancamiento financiero = Pasivos Totales Activos totales = 96000.00 236,000.00 = 0.41

Comentario: Esto quiere decir que el 41% con lo que opera la empresa pertenece a los acreedores, esto quiere decir que casi la mitad de los activos es financiado por terceros. (9) Pasivos a largo plazo sobre capital propio = Pasivo largo plazo Patrimonio Neto = 28711.24 140,000.00 = 0.20

Comentario: Ello significa que por cada S/. 0.20 en pasivos no corrientes la empresa dispone de S/. 1.00 de capital propio para solventarlo. (10) Razon de activo fijo a pasivos largo plazo = Activo fijo neto Pasivos a largo plazo = 140000.00 28711,24 = 4.88

Comentario: Esto significa que por cada S/. 5 invertidos en activos fijos netos, los pasivos a largo plazo ascienden a un S/. 1.00.

FABRICA DE CALZADOS R.U.C ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 * SOLES *

VENTAS: Ventas Descuentos,rebajas y bonificaciones Ventas netas COSTO DE VENTAS: Costo de Ventas Total costo de ventas UTILIDAD BRUTA Gastos Operativos Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros UTILIDAD DE OPERACION Gastos Financieros RESULTADO ANTES DE IMPTO RENTA Impuesto a la renta RESULTADO DEL EJERCICIO

700,000.00 0.00 700,000.00

-565,000.00 -565,000.00 135,000.00 0.00 -4,320.00 -2,880.00 127,800.00 0.00 127,800.00 -38,340 89,460

MOVIMIENTO DEL NEGOCIO Enero 50350 7.19% Febrero 70000 10.00% Marzo 53000 7.57% Abril 55000 7.86% Mayo 57000 8.14% Junio 52250 7.46% Julio 70000 10.00% Agosto 60250 8.61% Septiembre 54150 7.74% Octubre 53000 7.57% Noviembre 55000 7.86% Diciembre 70000 10.00% 700000 100.00%

1007 1400 1060 1100 1140 1045 1400 1205 1083 1060 1100 1400

Ciclo del negocio

Enero Julio Febrero Agosto 8% 8% 9% 8% Marzo Septiembre 10% Abril Octubre 7% Mayo Noviembre

10%

7%

MARGEN DE VENTAS

1 - PC PV

X 100

1 - 2.33 47

2.83%

negocio
Mayo Noviembre 10% 7% Junio Diciembre

8% 8%

activo valor T.C prestamo 25000 pago mensual prestamo 5000 gastos diversos 1428.57 VENTAS 165000 Impuesto 4200 VENTA ANUAL 700000 pago contador 600 cta cte 5000 ctas x pagas instituciones financieras 1000 sueldo 2400 comisiones 1.50% Pago por seguridad 800 Pago por alarma 200 luz, agua 1300 gasto por transporte 600 compras mensuales 60000 ctas a proveedores 5000 ctas por pagar provee 9000 activos fijos 50000 caja 20000 fondo fijos 6000 mercaderia 50000 Pago familiar 900 cuentas por cobrar 6000 gastos movilidad personal 400 Pasivo no cte 28711.24 pago mesual 4546.4

2.8 2.8

70000 3999.996

2.8

14000

2.8

140000