UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Trabajo de Gestin Financiera PRESUPUESTO DEL GASTO DE OPERACIN

Nombre: Tatiana Barona y Flix Villacs

Docente: Ing. Mnica Ruiz

Ambato Ecuador Septiembre 2013

Tatiana Barona Flix Villacs

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PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIN

Objeto: Planear los gastos que incurran las funciones de

Distribucin

Administracin

De la Empresa

Para llevar a cabo actividades propias de la empresa

Se realiza mediante el presupuesto flexible

Para determinar los diferentes niveles de actividad que se puede elaborar

Tambin es til el costeo por actividades

El cual facilita realizar prorrateos o distribuciones de costos correctamente

Determina qu agrega valor al producto o servicio

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PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIN Dentro del presupuesto de operacin se tomara en cuenta todos los presupuestos de ventas, produccin, la necesidad de la materia prima y de las compras entre otros y por lo contrario esta el presupuesto financiero estar dado por el flujo de efectivo proyectado, balance general proyectado y por ltimo el estado de resultados igualmente proyectado. Se divide en tres: A. Presupuesto de Gatos de Administracin B. Presupuesto de Comercializacin C. Presupuesto Financiero

Sabas qu? Este presupuesto puede formularse tomando como base las cifras del pasado y proyectndolas al futuro, este presupuesto deben aplicarse ciertos recursos tcnicos y tomar en cuenta las circunstancias que afecten especficamente a la entidad, as como la influencia de otros presupuestos de donde derivan datos para el presupuesto de gastos de operacions

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION El presupuesto administrativo incluye la funcin de la alta gerencia as como ciertas actividades de servicio tales como financieras, legales y de contabilidad. Las funciones que incluyen en el presupuesto administrativo varan segn el tamao de las compaas y sus estructuras de organizacin. Normalmente las grandes empresas mantienen sus propios departamentos legales, de auditora interna, de impuestos, de seguros, mientras que las empresas pequeas por lo general dependen de expertos ajenos a la empresa. En algunas compaas las actividades legales y de tesorera estn combinadas, en otras operan por separado, el departamento de crditos puede estar incluido en la funcin de contabilidad, tesorera o ventas. Una gran porcin de los costos administrativos tienden a ser fijos o no estn claramente relacionados con las ventas, es probable que haya un exceso de personal de oficina a

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niveles bajos de operacin y mayores cargas de trabajo en los niveles ms altos. El presupuesto de gastos administrativos englobar las secciones de administracin general, direccin general y gastos generales comunes. Se consideran todos los gastos por naturaleza que con carcter principal o accesorio realicen los departamentos descritos. Son imputables gastos tales como sueldos, material de oficina, viajes, dietas del personal, gastos de contratacin de nuevo personal, etc., as como los gastos generales comunes como alumbrado, telfono, correo, etc. La dificultad de reparto no permite crear ninguna unidad de medida que los recoja, ya que ello debera realizarse a travs de un sistema admitido por los dems departamentos que reciban su gasto. Es sin duda el rea que plantea mayores dificultades, solo los gastos generales permiten utilizar unidades homogneas de reparto, como por ejemplo el telfono. El control de las realizaciones nicamente puede efectuarse por medio de un anlisis de las desviaciones en trminos absolutos por naturalezas. PRESUPUESTO DE GASTOS DE COMERCIALIZACION Este presupuesto englobar todos los gastos que por promocin, administracin comercial, venta directa o costos de la seccin de expediciones se produzcan en la distribucin de los productos. Ser imprescindible realizar una separacin de los gastos por naturalezas y con carcter departamental. Promocin: publicidad y material de promocin Red de ventas: sueldos y comisiones de la red de venta, y dems gastos varios que los vendedores produzcan. Administracin comercial: sueldos, gastos de oficina, suscripciones, etc., es decir todos los gastos comerciales de carcter administrativo y de apoyo a la venta directa. Expediciones: sueldos, transporte sobre ventas, embalajes y dems material auxiliar

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Las cuatro categoras de gastos descritas pueden o no considerarse repercutibles a los productos y estimarse como costos del perodo. Su divisin permite dar a cada responsable los medios necesarios para el ejercicio de su actividad. El problema se presenta cuando quiere medirse la actividad de cada seccin, ya que su determinacin posibilitar el reparto. Promocin: en funcin del costo de los medios utilizados, dividindolo por el producto o lneas de producto que lo originan. Red de ventas: volumen de ventas por agente o rea geogrfica Administracin comercial: no es posible medir su actividad por ninguna variable homognea, debido a la diversificacin de tareas que realiza. Expediciones: el nmero de unidades, valor o peso de los productos facturados permitir repartir sus gastos. El ejercicio de un anlisis de rentabilidad puede aplicarse con objeto de determinar los mrgenes por producto, facilitando as su distribucin por clientes, canales de distribucin, pedidos, reas geogrficas, vendedores y productos. El control de los gastos de ventas implica el clculo de desviaciones y anlisis de las diferencias ms significativas, imputando a cada responsable la justificacin de sus gastos. PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS Es de carcter aleatorio y depende siempre de las necesidades financieras planteadas por los plazos de cobro y los plazos de pago. La previsin de gastos financieros recoger los intereses de crditos y prstamos, los descuentos comerciales, los gastos de transferencias y las devoluciones de artculos. El presupuesto de gastos financieros podra establecerse en funcin de las ventas brutas y efectuarse as el reparto en funcin de las ventas presupuestadas por productos.

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Es difcil ejercer un correcto control de gastos financieros, ya que son muchas las variables susceptibles de provocar fluctuaciones. Las desviaciones sern un indicador de gestin financiera. Bibliografa PRESUPUESTOS, Jorge E. Burbano y Alberto Ortiz Gmez, Editorial McGraw Hill, 2da Edicin, Colombia. MANUAL DE PRESUPUESTOS, H.W Allen Sweeny y Robert Rachlin. Editorial McGraw Hill, 1era Edicin, Mxico.

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