REPBLICA DE ANGOLA

MINISTRIO DAS FINANAS

CONTA GERAL DO ESTADO Exerccio Financeiro de 2011

Junho de 2012

FORMA DE APRESENTAO DA CGE Volume I Relatrio Descritivo Quadros das Demonstraes Financeiras Volume II Relatrios de Gesto das Unidades Oramentais (Parte I) o Administrao Central Relatrios de Gesto das Unidades Oramentais (Parte II) o Administrao Local Volume III Mapa das Entidades com Autonomia Administrativa e Financeira que no Executam Directamente no SIGFE Relatrios de Gesto das Entidades com Autonomia Administrativa e Financeira o Institutos Pblicos o Fundos Autnomos o Servios o Empresas Pblicas Volume V (Apndice) Aces Preparatrias para a Elaborao da CGE o Decreto Executivo o Ofcios Enviados o Paradigma do Relatrio de Gesto Mapa de Controlo da Recepo dos Relatrios de Gesto Quadro das Aces da CGE Relatrios de Gesto das Direces do MINFIN com Responsabilidade no Quadro das Aces No fim do Volume I esto anexos 2 CD-ROM, com o seguinte contedo: 1. CGE - Volume I (Relatrio Descritivo e Quadros das Demonstraes Financeiras); e 2. Sistema Contabilstico do Estado (SCE).

NDICE

Volume 1
1.
1.1 1.2 1.3

INTRODUO ____________________________________________________________ 5
Apresentao _____________________________________________________________________ 5 Definio _________________________________________________________________________ 6 Quadro Legal _____________________________________________________________________ 6

2.
2.1 2.2

ANTECEDENTES _________________________________________________________ 8
Marco Histrico ___________________________________________________________________ 8 Sistema Contabilstico do Estado (SCE) ______________________________________________ 10

3.
3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 3.2.2.3 3.3 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.2.1 3.4.2.2 3.4.3 3.4.4 3.4.5

RESULTADOS DA GESTO ORAMENTAL, FINANCEIRA E PATRIMONIAL _ 12

Introduo ______________________________________________________________________ 12 A Envolvente Econmica e Financeira Mundial e Nacional em 2011 _______________________ 13 Economia Mundial _______________________________________________________________ 13 Economia Nacional _______________________________________________________________ 14 Sector Real ____________________________________________________________________ 15 Inflao_______________________________________________________________________ 15 Sector Monetrio e Externo ______________________________________________________ 15 O Desempenho das Finanas do Estado ______________________________________________ 16 Balano Oramental, Financeiro e Patrimonial de 2011 _________________________________ 19 Introduo ______________________________________________________________________ 19 Balano Oramental ______________________________________________________________ 19 Execuo da Receita ____________________________________________________________ 20 Execuo da Despesa____________________________________________________________ 22 Balano Financeiro _______________________________________________________________ 26 Balano Patrimonial ______________________________________________________________ 28 Demonstrao das Variaes Patrimoniais ____________________________________________ 33

4.

CONCLUSO ____________________________________________________________ 36

ANEXOS

Relatrios de Execuo e Demonstraes Financeiras 1. Balano Oramental 2. Balano Financeiro 3. Balano Patrimonial 4. Demonstraes das Variaes Patrimoniais 5. Balancete 6. Resumo Geral da Receita por Natureza 7. Resumo Geral da Receita por Fonte de Recurso 8. Resumo Geral da Despesa por Natureza 9. Resumo Geral da Despesa por Fonte de Recurso 10. Resumo Geral da Despesa por Funo 11. Resumo Geral da Despesa por Programa 12. Resumo Geral da Despesa por Projecto 13. Resumo Geral da Despesa por Projecto PIP 14. Resumo Geral da Despesa por Actividade 15. Resumo Geral da Despesa por Unidade Oramental 16. Resumo Geral da Despesa por rgo Dependente 17. Resumo Geral da Despesa Estrutura Central por Natureza 18. Resumo Geral da Despesa Estrutura Central por Projecto 19. Resumo Geral da Despesa Provncias por Natureza 20. Resumo Geral da Despesa Provncias por Projecto 21. Resumo Geral da Despesa Exterior por Natureza 22. Resumo Geral da Despesa Exterior por Projecto 23. Demonstrativo da Execuo de Restos a Pagar

1. INTRODUO 1.1 Apresentao A elaborao da presente Conta Geral do Estado (CGE) obedece s diposies da Lei n. 15/10, de 14 de Julho Lei Quadro do Oramento Geral do Estado (OGE) e demais normas complementares. A CGE reveste-se de grande importncia como acto de demonstrao da aplicao dos recursos pblicos disponibilizados e evidenciar os resultados obtidos, em conformidade com a legislao e normas aplicveis. A criao das condies tcnicas e operativas para a elaborao e apresentao da CGE constituem um processo, as quais se vm consolidando a partir das actividades realizadas pelo Ministrio das Finanas e pelo Tribunal de Contas, com a instituio de uma Comisso de Trabalho nos termos do Despacho Conjunto do Ministro das Finanas e do Presidente do Tribunal de Contas n. 407/06, de 29 de Setembro. O Ministrio das Finanas, atravs da Direco Nacional de Contabilidade Pblica, sustentou o seu trabalho nos dados constantes do Sistema Integrado de Gesto Financeira do Estado (SIGFE), que se constitui na base para a elaborao da CGE. O SIGFE entrou em operao em Janeiro de 2004, numa plataforma informtica de ltima gerao, e permitiu a implementao do Sistema Contabilstico do Estado e, com isso, a introduo da contabilidade patrimonial, com base no mtodo das partidas dobradas. Desta forma, foi possvel obter, de forma consistente, os relatrios da execuo oramental e financeira, bem como as demonstraes financeiras exigidas na Lei Quadro do OGE, embora de maneira no abrangente, por ficarem excludas as situaes patrimoniais passadas e cuja incorporao requer o seu inventrio. O entendimento, entretanto, de que o facto da Plataforma Informtica do SIGFE no sistema de partidas dobradas ter entrado em operao a partir de 2004 o que exclui do mesmo as transaces ocorridas antes dessa data no constitui impedimento para a elaborao da CGE. Hoje executam o oramento directamente no SIGFE os rgos da Administrao Central e Local do Estado e as instituies com autonomia administrativa e financeira que recebem transferncia do Estado, para esses recursos. Para um considervel nmero de rgos e entidades no interligados ao SIGFE, os seus dados so nele integrados pelo rgo Central do Sistema Contabilstico do Estado (SCE), a Direco Nacional de Contabilidade Pblica do Ministrio das Finanas. Na CGE que aqui se apresenta no foi possvel ainda, pelas razes indicadas, determinar todos os stocks do Activo e Passivo, estando nela reflectidas os dados de stocks acumulados dos fluxos a partir de 2004. A realizao daquele desiderato envolve um trabalho de alta complexidade e, portanto de longa durao. O apecto relevante deste exerccio de apresentao da CGE, entretanto, que ela possa servir de referncia para a identificao de todas as insuficincias ainda existentes para se assegurar a integrao e
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registo contabilstico de todos os actos e factos relevantes no mbito das Finanas Pblicas, at que se satisfaa o padro das melhores prticas e princpios da Contabilidade Pblica.

1.2 Definio A CGE o conjunto de demonstraes financeiras, documentos de natureza contabilstica, oramental e financeira, relatrios de desempenho da gesto, relatrios e pareceres de auditoria correspondentes aos actos de gesto oramental, financeira, patrimonial e operacional e guarda de bens e valores pblicos, devendo ser apresentada aos rgos de controlo externo, a cada exerccio financeiro, nos prazos e condies previstos nas normas e legislao pertinentes. A CGE compreende as contas de todos os rgos da Administrao Central e Local do Estado e dos Servios, Institutos Pblicos e Fundos Autnomos, bem como da Segurana Social e dos rgos de Soberania. A CGE elaborada pelo Ministrio das Finanas atravs da Direco Nacional de Contabilidade Pblica, enquanto rgo Central do Sistema Contabilstico do Estado (SCE) com o suporte das Unidades Oramentais e rgos Dependentes que integram o referido sistema. 1.3 Quadro Legal Os diplomas legais que do suporte elaborao e apresentao da CGE so o que constam na tabela seguinte:

N.O 1

DIPLOMA DESCRIO LEGAL Lei n. 15/10, de 14 Lei Quadro do OGE de Julho

DISPOSIO

Artigo 58. combinado com os ns 2, 3 e 6 do Artigo 63., bem como a alnea a) do Artigo 64. Decreto Aprova o Estatuto Orgnico do Ministrio Artigo 19. , alnea p) Presidencial n. das Finanas 93/10 de 07 de Setembro Decreto n. 39/09, Estabelece as normas e procedimentos a Artigo 9. de 17 de Agosto observar pelo Ministrio das Finanas na fiscalizao oramental, financeira, patrimonial e operacional da Administrao do Estado e dos rgos que dele dependem (Decreto dos Ordenadores da Despesa) Lei n. 26/10, de 28 de Dezembro Decreto Executivo n. 82/09, de 17 de Agosto Lei n. 13/10, de 09 de Julho Aprova o Oramento Geral do Estado para o ano 2011 Aprova as instrues permanentes para elaborao da Conta Geral do Estado Aprova a Lei Orgnica e do Processo do Tribunal de Contas Artigo 6., alnea a), conjugado com o Artigo 7 Artigos 269. a 271.

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Resoluo n. Aprova o Regimento Interno da Assembleia 19/03, de 23 de Nacional Maio

2. ANTECEDENTES 2.1 Marco Histrico A trajectria das Finanas Pblicas da Repblica de Angola tem como um marco histrico importante a implantao, em Janeiro de 2004, de uma nova plataforma informtica do Sistema Integrado de Gesto Financeira do Estado (SIGFE) e a adopo do sistema de partidas dobradas, no mbito do Programa de Modernizao das Finanas Pblicas (PMFP) que havia sido aprovado pelo Governo no ano de 2002. Da implantao do SIGFE resultou a adopo de mtodos e procedimentos que proporcionaram a substancial melhoria das informaes contabilsitcas e o controlo no mbito da execuo oramental, financeira e patrimonial e criou as bases para o conhecimento adequado dos actos de gesto praticados nos diversos patamares da administrao pblica, bem como para a elaborao da CGE. De modo a ter-se uma perspectiva da razo da implantao do SIGFE constituirse num marco histrico, apresenta-se a seguir os aspectos mais relevantes que caracterizavam as finanas pblicas ou as aces desenvolvidas antes e depois de 2004: A. Antes de 2004: No mbito da Gesto Oramental e Financeira: Informaes no consolidadas; Digitao dos dados centralizada no rgo Central do Sistema Contabilstico do Estado; Inexistncia da contabilidade patrimonial; Falta de informaes em tempo real da boa gesto contabilstica; Atraso na produo de informaes; e Nvel insuficiente de capacitao institucional. Suporte Tcnico e Tecnolgico Utilizado: Estao de trabalho em cada Unidade Oramental; Banco de Dados X-base; Linguagem de Programao Clipper 5.1; Digitao centralizada e trfego das informaes atravs de disquetes; Baixo nvel de segurana; e Dificuldades e atrasos na consolidao das informaes.

B. Depois de 2004: No mbito da Gesto Oramental e Financeira: Implantao da contabilidade patrimonial (registo, acompanhamento e controlo dos bens, direitos, obrigaes e resultado patrimonial);
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 Descentralizao dos registos da execuo oramental, financeira e patrimonial ao nvel das Unidades Oramentais (nas Unidades Oramentais no exterior est em curso); Adopo do mtodo contabilstico das partidas dobradas; Integrao e controlo da execuo, oramental e financeira, com o registo contabilstico em simultneo; Formalizao do registo da etapa da liquidao da despesa; Sistematizao da programao financeira, optimizando a utilizao dos recursos financeiros; Integrao dos dados da execuo das entidades com autonomia administrativa e financeira; Fortalecimento da contabilidade pblica como fonte segura e oportuna de informaes; Capacitao dos quadros das finanas pblicas; Elevao do nvel de transparncia dos gastos do Governo; Consolidao do processo de elaborao dos balancetes trimestrais; Criao das condies para a elaborao da CGE; e Fortalecimento do exerccio do controlo interno e externo. Suporte Tcnico e Tecnolgico Utilizado: Implementao do sistema contabilstico na plataforma informtica Web; Interligao de todas as Unidades Oramentais do territrio nacional e do exterior (este ltimo em curso); Instalao da base de dados centralizada, com digitao descentralizada; Padronizao dos mtodos e rotinas de trabalho; e Operao do Sistema em tempo real. de realar que o SIGFE tem proporcionado significativos benefcios para as Unidades Oramentais destacando-se os seguintes: a) aumento na velocidade da execuo oramental, financeira e patrimonial e por conseguinte dos pagamentos; b) maior disponibilidade de informaes para o exerccio de acompanhamento e de controlo da execuo, com efeitos positivos sobre a gesto dos recursos e planeamento das aces futuras; c) agilidade no exerccio da funo institucional de fiscalizao oramental, financeira e patrimonial da Administrao do Estado por parte dos rgos de controlo interno e externo; e d) racionalizao no processo de elaborao das contas, podendo ser entregues em menor prazo aos rgos de controlo. Nesse contexto, afigura-se oportuno reafirmar que o SIGFE, em operao desde Janeiro de 2004, o sistema informtico que possibilita, em tempo real, a efectivao dos registos contabilsticos da execuo oramental, financeira e patrimonial do Estado. A sua implantao decorreu do superior interesse do Estado em modernizar as finanas pblicas e tambm da imperiosa e inadivel necessidade de obedecer s disposies da
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Lei Quadro do Oramento, em cujo diploma est determinado que a contabilidade evidencia os factos ligados administrao oramental, financeira e patrimonial e que na escriturao desses factos se aplica o mtodo das partidas dobradas. Constituindo o Oramento um meio que viabiliza a materializao da poltica econmica e social contida nos Programas de Governao do Poder Executivo, a avaliao do desempenho deste na realizao dos objectivos traados requer a apresentao das contas da sua execuo, o que assegurado, do ponto de vista operacional, pelo SIGFE e, do ponto de vista legal pelaLei Quadro do Oramento. A integrao das operaes de execuo oramental, financeira e patrimonial do OGE no SIGFE possibilita atender, de maneira mais consistente, gil, econmica e transparente, no que diz respeito s Finanas Pblicas, as disposies previstas no Artigo 199. da Constituio da Repblica de Angola que estabelece como um dos princpios da Administrao Pblica, a desconcentrao e descentralizao administrativas, sem prejuzo dos poderes de direco da aco da administrao, superintendncia e de tutela administrativas do Executivo. O SIGFE, sendo um instrumento de execuo do OGE em tempo real e de forma descentralizada, viabiliza tambm o cumprimento de outro dos princpios da Administrao Pblica, que o da aproximao dos servios s populaes. Por outro lado, nunca demais referir que a robustez econmica de uma nao passa necessariamente pelo compromisso de seus governantes com a transparncia dos seus actos, pela preocupao demonstrada com a manuteno de um efectivo sistema de controlo, pela qualidade das informaes produzidas e pela disponibilizao de fiveis e atempados indicadores econmicos, financeiros, administrativos e sociais, a evidenciar os resultados da gesto. Esse conjunto de atributos, convenientemente preparados e divulgados, contribuem para aumentar o grau de confiana da sociedade no seu Governo e para despertar, manter e ampliar o nvel de interesse dos investidores internacionais nas potencialidades do pas, bem como para elevar o grau de confiana e de respeito da comunidade internacional no mbito das relaes polticas e institucionais. Com um sistema contabilstico em pleno funcionamento, que trate os dados da Administrao Pblica como um todo e possibilite a aplicao de mtodos universalmente aceites, torna-se possvel gerar e disponibilizar os indicadores e as informaes com a qualidade e abrangncia necessrias para situar o pas no quadro das naes que buscam a excelncia na gesto das suas finanas pblicas. 2.2 Sistema Contabilstico do Estado (SCE) Tendo em ateno as insuficincias detectadas no processo de oramentao e gesto financeira pblicas, o Govreno decidiu, no mbito das suas aces de reforma, em Julho de 2002, aprovar o Programa de Modernizao das Finanas Pblicas (PMFP). Foi no mbito da implementao de tal programa que, em Janeiro de 2004, se iniciou o processo de implantao do SIGFE na plataforma informtica Web, que constitui um passo fundamental para a implementao do SCE, com a consequente reorganizao dos servios de contabilidade pblica, baseado nos seguintes paradigmas: a) introduo de mtodos modernos de planeamento contabilstico, aonde se ressalta a implementao de um Plano de Contas que, atravs da utilizao das partidas dobradas, passou a permitir a realizao de registos contabilsticos
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aptos a reflectir a real e completa situao econmica, financeira e patrimonial do Estado; e b) adopo dos padres internacionais de gesto contabilstica do Estado, nomeadamente os fixados pelas Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Pblico (NICSP9 editadas pela International Federation of Accountants (IFAC), aumentando com isso o grau de fiabilidade e o respeito da comunidade internacional s informaes produzidas pelo Governo. Deste modo, o Estado passou a contar com informaes mais consistentes, oportunas e comparveis, que tm conferido maior segurana ao processo de tomada de deciso por parte dos diversos agentes e maior transparncia aos actos da gesto dos recursos pblicos. O SCE foi estruturado no incio de 2004, com base num Regulamento, aprovado pelo Decreto n. 36/09, de 12 de Agosto, fundamentado na necessidade de definir a finalidade e as competncias de tal Sistema, bem como de organizar e disciplinar as suas actividades, de maneira a melhor facilitar a anlise e a interpretao dos resultados econmicos, financeiros e patrimoniais da gesto dos recursos pblicos e a conduzir a uma oportuna e fivel tomada de deciso. A implementao do SCE provocou uma profunda transformao na contabilidade pblica em Angola. O Plano de Contas do Estado (PCE) constituiu-se na principal componente dessa transformao, por ser o elemento que traduz as informaes contabilsticas nas demonstraes financeiras e relatrios que compem a CGE. O PCE consiste na estruturao uniforme e sistematizada de cdigos representativos das contas a serem utilizadas para o registo contabilstico dos actos e factos administrativos e representa uma fonte para obteno de informaes de natureza oramental, financeira e patrimonial resultante das actividades do Estado. So objectivos do PCE: Acompanhar e controlar a programao e a execuo oramental, demonstrando o montante dos crditos oramentais e as suas variaes, a despesa cabimentada, liquidada, paga e os crditos disponveis; Acompanhar e controlar a programao e a execuo financeira, demonstrando o montante dos tectos financeiros autorizados, os limites peridicos estabelecidos para a cabimentao das despesas e a concesso de quotas e limites financeiros; Realar o estado patrimonial e suas variaes, proporcionando o conhecimento mais adequado da situao econmico-financeira da gesto administrativa; Possibilitar a extraco dos relatrios e demonstraes financeiras necessrios a anlise da gesto e elaborao da CGE, tais como o Balano Oramental, Balanos Financeiro e Patrimonial e a Demonstrao das Variaes Patrimoniais; e Padronizar o nvel de informaes dos rgos da Administrao Pblica para apoiar o processo de tomada de deciso.
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3. RESULTADOS DA PATRIMONIAL 3.1 Introduo

GESTO

ORAMENTAL,

FINANCEIRA

O Oramento Geral do Estado (OGE) de 2011 sustentou-se numa viso mais promissora da economia nacional, com a tendncia de reverso em relao ao exerccio econmico anterior. A economia mundial mostrava sinais de recuperao dos efeitos da crise financeira que sobre ela se abateu em 2008/2009, com os indicadores a mostrarem que os pases vinham alcanando taxas de crescimento modestas mas estveis. Projectava-se assim que o crescimento real da economia mundial alcanasse uma taxa de 4,2% em 2011, depois de ter alcanado 4,8% em 2010. Assim, antecipou-se que em 2011 a economia nacional se desenvolvesse num contexto totalmente diferente do dos dois ltimos anos, quando se verificou (i) a reduo do valor dos activos financeiros nacionais, (ii) a reduo das receitas petrolferas e diamantferas, como consequncia da reduo dos respectivos preos de exportao, primeiro, e da consequente reduo da produo, como efeito de segunda ordem, (iii) o ressentimento dos sectores petrolfero e diamantfero no seu nvel de actividade, investimentos, rentabilidade e emprego, (iv) a presso sobre as reservas cambiais do pas face reduo do influxo de divisas e (v) a reduo dos custos das importaes, mas com apreciao cambial expressiva. As projeces econmicas apontaram, deste modo, para um crescimento real do Produto Interno Bruto (PIB) a preos de mercado de 7,6%, contra os 4,5% de 2010 da estimativa preliminar. De um modo geral, o quadro macroeconmico que sustentou o OGE 2011 o seguinte: Quadro 1: Quadro Macroeconmico Pressupostos 2010 2011 Indicadores Proj. Prog. Inflao anual global (%) 13,0 12,0 Produo Petrolfera anual (milhes de barris) 695,7 693.9 Preo mdio fiscal do petrleo bruto (US$) 74,40 68,00 Produto Interno Bruto Valor Nominal (mil milhes de Kwanzas) 7.445,7 8.392,2 Taxa de crescimento real (%) 4,5 7,6 Sector petrolfero 2,7 2,3 Sector no petrolfero 5,7 11,2 Desta forma resultou que um quadro de Fluxos Globais do Oramento Geral do Estado para 2011 no montante de Kz4.172.417.663.145,00, dos quais Kz822.694.189.504,00 se destinaram ao Programa de Investimenos Pblicos. As Receitas Fiscais (que excluem os desembolsos de financiamentos e a venda de activos) foram projectadas em cerca de Kz3.404,86 mil milhes e as Despesas Fiscais (que excluem a amortizao da dvida e a constituio de activos) fixadas em Kz3.112,1 mil milhes, do que resultava um saldo fiscal global positivo (superavit) de Kz292,8 mil milhes, equivalente a 3,5% do PIB.
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Dessas operaes resultaram projeces de um aumento lquido do stock da dvida total do Governo equivalente a cerca de US$2.670 mil milhes, o que colocaria o stock no final de 2011 em cerca de US$34,17 mil milhes, equivalente a 44,12% do PIB, dos quais US$15,67 mil milhes (cerca de 20,24% do PIB) constituiriam dvida externa. Entretanto, em Maio de 2011 revelou-se a necessidade de solicitao Assembleia Nacional de abertura de crditos adicionais ao Oramento Geral do Estado de 2011, com sustentao numa avaliao do desempenho esperado da economia nacional, no contexto do desempenho antecipado da economia mundial, os quais foram aprovados em Agosto de 2012. Assim, os nmeros do OGE foram revistos resultando num quadro de Fluxos Globais do Oramento Geral do Estado para 2011 no valor de Kz4.380.439.095.389,59, dos quais Kz975.662.306.711,59 se destinaram ao Programa de Investimenos Pblicos. As Receitas Fiscais (excluindo os desembolsos de financiamentos a e venda de activos) foram projectadas em cerca de Kz3.583,72 mil milhes e Despesas Fiscais (excluindo a amortizao da dvida e a constituio de activos financeiros) fixadas em Kz3.320,1 mil milhes, do que resultaria num saldo fiscal global na ptica de compromisso positivo de Kz263,6 mil milhes, equivalente a 2,9% do PIB.

3.2 A Envolvente Econmica e Financeira Mundial e Nacional em 2011 3.2.1 Economia Mundial

Conforme ilustra o Quadro 2, a economia mundial registou, em 2011, um abrandamento de 1,3 pontos percentuais para 3,8%, superior ao que havia sido antecipadao e que era de apenas 0,5 ponto percentual. O maior abrandamenteo ocorreu nas Economias Desenvolvidas (1,5 pontos percentuais), pois as Economias Emergentes, com um crescimento real de 6,4%, registaram, no conjunto, um abrandamento do seu crescimento de apenas 0,9 ponto percentual. Quadro 2: Evoluo do PIB Mundial 2010 2011 Economia Mundial Economias Desenvolvidas Unio Europeia Zona Euro Estados Unidos Japo Economias Emergentes Brasil China ndia frica do Sul
Fonte: IMF, World Economic Outlook, 2012.

5,1 3,1 2 1,8 3 -0,3 7,3 7,5 10,3 9,9 2,9

3,8 1,6 1,7 1,6 1,5 -0,5 6,4 2,9 9,5 7,4 3,1

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Um tal desempenho da economia mundial reflexo da no recuperao total dos efeitos da crise financeira de 2008/2009, bem como das consequncias da crise da dvida europeia. As Economias Emergentes, entretanto, vm mostrando robustez, o que devido, sobretudo, ao desempenho da actividade econmica nos pases como o Brasil, China e ndia. O preo do petrleo bruto no mercado internacional, em consequncia do crescimento econmico registado nas economias emergentes, que demandavam em grande escala petrleo para o desenvolvimento das suas indstrias, registou um subida significativa, ultrapassando os US$100,00/barril em 2011, quando em 2009 havia baixado para menos de US$60,00/barril. Relativamente inflao, no perodo de 2009 a 2010 o nvel de inflao mundial registou um crescimento da ordem dos 1,2 pontos percentuais para 3,7%; em 2011 ela continuou a trajectria ascendente, sobretudo como consequncia da forte especulao sobre os preos internacionais das matrias-primas e dos sinais de recuperao da economia americana, tendo atingido os 5%. Entretanto, enquanto que o nvel da inflao nas Economias Desenvolvidas foi de apenas 2,7%, nas Economias Emergentes ele atingiu 7,5%. Como consequncia das medidas de estmulo das economias da Zona Euro e dos EUA, observou-se uma queda das taxas de juro de referncia no mercado financeiro internacional. Assim que se assistiu reduo da taxa de referncia do Banco Central Europeu (BCE) de 2,0%, em 2010, para 1,75%, em 2011, enquanto que a Resreva Federal dos EUA manteve a sua taxa reitora nos 0,25% nvel para o qual havia reduzido em 2010 dos 1% de 2009 e o Banco do Japo passaou a sua taxa reitora de 1% pata 0,25%. O elevado endividamento das economias desenvolvidas constituiu um factor de instabilidade e incerteza para a economia mundial. Em 2011 o nvel de endividamento em perecentagem do PIB do Japo atingiu 227%, o da Zona Euro 120%, o dos EUA 106% e o da Unio Europeia 82%. No seu conjunto, entretanto, o nvel de endividamento das Economias Emergentes no ultrapassou os 24% do PIB. 3.2.2 Economia Nacional

Em 2011 a economia interna permaneceu tmida, tendo sido tema dominante o pagamento dos atrasados internos. O exerccio tambm foi marcado por um aumento considervel das receitas do Estado, por fora do aumento do preo do petrleo bruto no mercado internacional. A despesa fiscal tambm teve nveis elevados de execuo. Alguns ganhos podem ser traduzidos em: pagamento em grande parcela dos atrasados acumulados durante os anos 2008 e 2009 cuja regularizao condicionava a retoma da actividade econmica; acumulao de reservas internacionais para os nveis anteriores aos da crise econmica e financeira internacional; e manuteno de reduzidos nveis de inflao. No entanto, continuaram a ser perseguidos algus objectivos como: cumprimento efectivo das regras de execuo oramental; a prossecuo de uma taxa de inflao de apenas um dgito, a implementao contnua do programa de reformas com o objectivo da melhoria do desempenho fiscal e monetrio; e a melhoria dos indicadores sociais.
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3.2.2.1 Sector Real De 2010 a 2011 o PIB a preos de mercado cresceu em termos reais em apenas 3,9%, mais 0,5 ponto percentual do que em 2010, mas 3,7 pontos percentuais menos do que o assumido no quadro macroeconmico para o ano. Tal nvel de crescimento foi sustentado pelo Sector no-Petrolfero, que contribuiu com 9,7%, pois o sector no petrolgero regrediu em 5,5%. A Agricultura e Pescas, com uma taxa de crescimento real de 26,4%, a Construo, com 12% e a Indstria Transformadora, com 13%, constituram os sectores mais dinmicos da economia nacional. Para 2012, projecta-se um PIB de Kz9.844,5 mil milhes. Este facto ser resultado de um taxa de crescimento real positiva dos sectores Petrolfero e NoPetrolfero no PIB. O crescimento real projecta-se em 12,8%.

3.2.2.2 Inflao A taxa de inflao acumulada anual, medida pelo ndice de Preos ao Consumidor da Cidade de Luanda foi, em 2011, de 11,4%, face ao objectivo estabelecido de 12%. Avalia-se que o nvel de inflao observado teve a sua maior contribuio de factores de natureza estrutural da economia nacional, designadamente constrangimentos de ordem logstica. 3.2.2.3 Sector Monetrio e Externo A execuo da poltica monetria continuou assente no princpio de esterilizao da liquidez na economia, tendo em conta a necessidade de manuteno da estabilidade dos preos e o equilbrio das contas externas do pas. A aplicao de tal princpio levou a que se procedesse a uma gesto da liquidez na economia com recurso esterilizao ex-ante dos recursos exigveis para os pagamentos internos do Tesouro Nacional cobertos com receita petrolfera, tanto com a venda de divisas, quanto com a emisso de dvida pblica (Bilhetes do Tesouro, Obrigaes do Tesouro e Ttulos do Banco Central). Outros instrumentos utilizados em menor magnitude foram a taxa de redesconto (cujo nvel foi reduzido dos 25% para 20%) e as reservas obrigatrias (cujo coeficiente foi novamente reduzido de 25% para 20%, no caso dos depsitos em moeda nacional, tendo-se mantido nos 15% para os depsitos denominados em moeda estrangeira). A liquidez global registou uma contraco acumulada de cerca de 15,53%, explicada por uma contraco na componente em Moeda Nacional de 16,37%, uma vez que no mesmo perodo a componente em Moeda Estrangeira expandiu 4,47%. A Reserva Monetria expandiu-se em 4,47%, influenciada fortemente pela Base Monetria. A Base Monetria Ampla registou uma expanso de 20,24%, tendo sido influenciada pela forte expanso das reservas bancrias em moeda estrangeira que registou um crescimento de 47,51%.

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O agregado M3 teve um crescimento de 35,20%. O crescimento verificado fruto da expanso do M2 (34,75%) e dos Outros Instrumentos Financeiros (46,74%), justificado sobretudo pelo aumento dos Emprstimos e Acordos de Recompra em Moeda Estrangeira em 97,25%. Entretanto, a componente M1 expandiu-se em 28,58%, devido expanso dos Depsitos Ordem em Moeda Nacional (35,28%) e das Notas e Moedas em Circulao (25,35%). As Reservas Internacionais Lquidas tiveram um crescimento de 49,49%, tendo o stock se situado em USD25.900,86 milhes, valor superior ao previsto, derivado do aumento do preo do petrleo no mercado internacional. A taxa de cmbio de referncia depreciou-se em 2,85%, enquanto que a taxa anual de juro dos Bilhetes do Tesouro de 364 dias diminuiu de 13,69% para 5,97%. Registou-se um aumento de 26% do crdito economia incluindo o sector empresarial pblico que passou dos Kz1.676.304 milhes (Kz1.581 mil milhes para o sector prvado), em 31.12.2010, para Kz2.169.214 milhes (Kz2.077 mil milhes para o sector privado), em 31.12.2011, enquanto o crdito ao Estado se manteve praticamente inalterado. 3.3 O Desempenho das Finanas do Estado O desempenho das Finanas do Estado est retratado no Quadro 4, tendo subjacente o desempenho macroeceonmico que se resume no Quadro 3 abaixo. Quadro 3: Desepenho dos Pressupostos Pressupostos 2011 2011 Indicadores Prog. Est. Inflao anual global (%) 12,00 11,38 Produo Petrolfera anual (milhes de barris) 693,9 693.9 Preo mdio fiscal do petrleo bruto (US$) 68,00 110,10 Produto Interno Bruto Valor Nominal (mil milhes de Kwanzas) 8.392,2 9.780,1 Taxa de crescimento real (%) 7,6 3,9 Sector petrolfero 2,3 -5,5 Sector no petrolfero 11,2 9,7 Assim, a Receita Fiscal total do Estado (com a excluso dos desembolsos de financiamentos) foi, em 2011, calculada em Kz4.775,6 mil milhes, equivalente a 50,4% do PIB, o que correspondeu a um incremento de 7,3 pontos percentuais do PIB relativamente a 2010 e a uma execuo do oramento revisto de 133,26%. A Despesa do Estado (com a exluso da amortizao da dvida e a aplicao em activos finaceciros) perfez Kz3.774,7 mil milhes, valor que representou 39,9% do PIB, assinalando desta forma um aumento de 4,5 pontos percentual do PIB em relao a 2010 e uma execuo do oramento revisto de 113,69%. Deste modo, o Saldo Global na ptica de compromisso foi positivo na ordem dos cerca de Kz1.000,9 mil milhes, aproximadamente 10,6% do PIB, o que se traduziu numa
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melhoria de 4,9 pontos percentuais relativamente a 2010 e acima da programao do oramento revisto de 7,7 pontos percentuais. Considerando a variao de atrasados da ordem dos Kz151,8 mil milhes, equivalente a 1,6% do PIB, o Saldo Global na ptica de Caixa foi de um superavit de cerca de Kz1.152,6 mil milhes, equivalente a 12,2% do PIB, mais 10,2 pontos percentuais que o oramentado. Desse desempenho resultou que o sotck lquido da dvida total do Estado se situou, a 31/12/2011, em cerca de US$31,55 mil milhes, equivalentes a 30,5% do PIB, da qual 61,2% era Dvida Externa. Esse desempenho mostrou-se melhor do que o projectado com o OGE 2011 que apontava para um stock lquido da dvida total de US$34,17 mil milhes, equivalentes a 44,12% do PIB. Quadro 4: Quadro Macro-Fiscal de 2011

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Mil Milhes de Kwanzas Correntes 2011 2011 2011 Cd. PF Descrio OGE OGE Crd.Adic. 3.404,9 3.583,7 3.235,9 3.414,8 2.559,9 2.738,7 1.650,3 1.763,4 676,0 676,0 269,3 269,3 6,4 6,4 163,7 163,7 133,3 133,3 103,2 103,2 73,5 73,5 3,0 3,0 92,5 92,5 3.112,1 2.289,4 933,9 870,1 63,8 736,1 72,4 39,2 33,2 546,9 383,4 124,3 39,3 822,7 1.112,5 1.115,5 289,8 292,8 -87,4 -87,4 0,0 205,4 -205,4 -594,4 -120,2 -474,2 388,9 0,0 388,9 388,9 486,6 190,2 291,9 4,5 0,0 -97,6 0,0 3.320,1 2.344,4 933,9 870,1 63,8 766,8 72,4 39,2 33,2 571,3 383,4 124,3 63,6 975,7 1.236,3 1.239,3 260,7 263,6 -87,4 -87,4 0,0 176,3 -176,3 -594,4 -120,2 -474,2 418,1 0,0 418,1 418,1 515,7 190,2 321,0 4,5 0,0 -97,6 0,0 Est. 4.775,6 4.527,7 3.817,1 2.464,9 710,6 312,5 6,0 169,1 112,3 110,7 89,8 1,8 156,2 3.774,7 2.928,4 877,3 825,8 51,5 1.030,8 246,5 94,6 38,4 56,2 925,7 766,3 127,0 30,1 846,3 1.845,3 1.847,1 0,0 999,0 1.000,9 0,0 151,8 151,7 0,0 1.152,6 -1.152,6 -1.203,5 -825,5 -378,0 50,8 0,0 50,8 50,8 186,1 0,0 186,1 0,0 0,0 -135,3 0,0

2011

1 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.3 1.1.2.4 1.1.2.5 1.1.2.6 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.1.1 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.2 2.1.2.1 2.1.3 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.3 2.1.4.4 2.2.

Receitas Impostos Petrolferos Dos quais: Direitos da concessionria No petrolferos Impostos sobre rendimentos, lucros e ganhos de capital Impostos sobre propriedades Impostos sobre bens e servios Impostos sobre transaces e comrcio internacional Outros impostos Contribuies sociais Doaes Outras receitas Despesa Total Despesas correntes Remunerao dos empregados Vencimentos Contribuies sociais Bens e servios Dos quais: Direitos da concessionria Juros Externos Internos Transferncias correntes Subsdios Prestaes sociais Outras despesas Aquisio de activos no financeiros Saldo corrente sem doaes Saldo corrente Saldo global sem doaes Saldo global (compromisso)

OGE 40,6 38,6 30,5 19,7 8,1 3,2 0,1 2,0 1,6 1,2 0,9 0,0 1,1 37,1 27,3 11,1 10,4 0,8 8,8 0,9 0,5 0,4 6,5 4,6 1,5 0,5 9,8 13,3 13,3 3,5 3,5 0,0 0,0 0,0 3,5 -3,5 -8,1 0,0 -8,1 4,6 1,0 4,6 4,6 5,8 2,3 3,5 0,1 0,0 -1,2 0,0

%PIB 2011 OGE Crd.Adic . 39,2 37,4 30,0 19,3 7,4 2,9 0,1 1,8 1,5 1,1 0,8 0,0 1,0 36,3 25,6 10,2 9,5 0,7 8,4 0,8 0,4 0,4 6,2 4,2 1,4 0,7 10,7 13,5 13,6 0,0 2,9 2,9 0,0 -1,0 -1,0 0,0 1,9 -1,9 -6,5 -1,3 -5,2 4,6 0,0 4,6 4,6 5,6 2,1 3,5 0,0 0,0 -1,1 0,0

2011

Total Est. 50,4 47,8 40,3 26,0 7,5 3,3 0,1 1,8 1,2 1,2 0,9 0,0 1,7 39,9 30,9 9,3 8,7 0,5 10,9 2,6 1,0 0,4 0,6 9,8 8,1 1,3 0,3 8,9 19,5 19,5 10,6 10,6 1,6 1,6 0,0 12,2 -12,2 -12,7 -8,7 -4,0 0,5 0,0 0,5 0,5 2,0 0,0 2,0 0,0 0,0 -1,4 0,0

3 3.1 3.2

Variao de atrasados Internos Externos Saldo global (caixa)

4 Financiamento lquido 4.1 Financiamento interno (lquido) 4.1.1 Bancos 4.1.2 Outros 4.2 Financiamento externo (lquido) 4.2.1 Activos 4.2.2 Passivos 4.2.2.1 Emprstimos lquidos recebidos 4.2.2.1.1 Desembolsos 4.2.2.1.1.1 Emprstimos financeiros 4.2.2.1.1.2 Linhas de crdito 4.2.2.1.1.3 Projectos 4.2.2.1.1.4 Outros 4.2.2.1.2 Amortizaes 4.2.2.2 Outras contas a pagar

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3.4 Balano Oramental, Financeiro e Patrimonialde 2011 3.4.1 Introduo

Nesta seco do documento apresentam-se os dados da execuo oramental, financeira e patrimonial, bem como a demonstrao das variaes patrimoniais no ano fiscal de 2011, conforme a composio definida nos artigos 59. a 62. da Lei n. 15/10, de 14 de Julho Lei Quadro do Oramento Geral do Estado. Um conjunto de quadros demonstrativos presentes no Volume I auxilia a compreenso das informaes apresentadas ao longo desta seco. De acordo com nmero 1 do artigo 58. da Lei Quadro do OGE, a CGE compreende as contas de todos os rgos integrados no OGE. Assim, para alm de incluir as contas das entidades com autonomia financeira, h que se destacar na composio da CGE as demonstraes financeiras e os relatrios de execuo do Instituto Nacional de Segurana Social (INSS), acompanhado do relatrio de gesto do perodo a que corresponde. Importa referir, entretanto, que as Contas da Segurana Social tm a limitao de apenas integrarem os demonstrativos da receita e despesa realizadas em 2011.

3.4.2

Balano Oramental

O Oramento Geral do Estado estimou inicialmente uma receita de Kz4.172.417,7 milhes e fixou a despesa em igual montante, que incluem, respectivamente, a receita decorrente do endividamento (financiamentos) e a amortizao da dvida. Em Agosto o Oramento foi actualizado com a aprovao de Crditos Adicionais pela Assembleia Nacional, fixando-se as receitas e despesas em Kz4.380.439,0 milhes, conforme se observa no Quadro 5. Quadro 5: Oramento Inicial e Actualizao Oramental (milhes de Kz)
Natureza Oramento Inicial 4.172.417,7 4.172.417,7 Actualizao Oramental Reforo 331.723,8 208.021,3 Anulao 123.702,5 0,0 Oramento Final 4.380.439,0 4.380.439,0

Receitas Despesas

No decorrer do exerccio foram arrecadadas receitas no valor de Kz5.208.919,1 milhes e realizadas despesas no valor de Kz4.310.705,6 milhes, do que resultou um superavit oramental de Kz898.213,5 milhes, conforme demonstrado no Quadro 6.

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Quadro 6: Resultado Oramental (milhes de Kz)

Categoria Econmica Receitas Despesas Resultado Oramental Realizao 5.208.919,1 4.310.705,6 898.213,5

O superavit acima apurado refere-se ao resultado oramental onde se considera as despesas realizadas e receitas arrecadadas no exerccio.

3.4.2.1 Execuo da Receita A Receita realizada, incluindo a receita do Instituto Nacional de Segurana Social, que foi de Kz5.208.919,1 milhes, correspondeu a 118,9% da receita prevista na actualizao oramental, fortemente influenciada pelas receitas correntes arrecadadas, sobretudo pelas receitas petrolferas, como se pode observar no Quadro 7. Quadro 7: Receitas Realizadas (milhes de Kz)
Categoria Econmica Correntes Petrolferas Diamantferas Outras Receitas Correntes Capital Alienaes Financiamentos Outras Receitas de Capital Totais Prevista Kz 3.580.044,0 2.748.441,9 11.044,8 820.557,3 800.395,0 3.176,4 794.386,1 2.832,5 4.380.439,0 Realizada Kz 4.682.609,9 3.745.121,7 13.326,3 924.161,9 526.309,2 1.234,7 525.074,5 5.208.919,1 % 130,8% 136,3% 120,7% 112,6% 65,8% 38,9% 66,1% 0,0% 118,9% Part. % 89,9% 71,9% 0,3% 17,7% 10,1% 0,0% 10,1% 0,0% 100,0%

Como se constata, as Receitas Correntes Arrecadadas totalizaram Kz4.682.609,9 milhes, correspondendo a uma contribuio de 89,9% na Receita Arrecadada total, tendo a Receita Petrolifera contribudo com 71,9% para o total da Receita. As Receitas de Capital, no valor de Kz526.309,2 milhes, registaram uma participao de 10,1% no Total da Receita Realizada, com maior peso vindo da Receita de Financiamentos. Do total da Receita realizada, destaca-se: A Receita Petrolfera, com um nvel de arrecadao de 136,3%, mais uma vez registou um bom desempenho, influenciado pelo preo do petrleo bruto no mercado internacional, (o preo previsto no OGE revisto foi de USD68,72/barril e o realizado no exerccio em questo foi, em mdia, de USD100,13/barril).
20

 As Outras Receitas Correntes com com um nvel de arrecadao de 112,6% e contribuio de 17,7%; 17 e A Receita de Financiamento com uma realizao de 66,1% 66 e nvel de participao de 10,1% sobre as Receita Total. O Grfico 1 evidencia a estrutura da Receita Total: Grfico rfico 1: Estrutura da Receita Arrecadada
,024% 0 17,742% 10,080% ,00% Petrolferas Diamantferas Outras Receitas Correntes Alienaes 71,898% Financiamentos Outras Receitas de Capital

,256%

A anlise da Receita Receit Arrecadada no exerccio de 2011 comparativamente a de 2010 est demonstrada no n Quadro 8, , sendo de destacar a Receita Petrolfera Pe com um aumento de 95,1%, a Diamantfera tambm com um aumento de 48,8% e ainda as Receitas de Financiamento mento com um aumento de 60,7%.

Quadro 8: Evoluo das Receitas Arrecadadas (variao percentual anual)

Categoria Econmica Correntes Petrolferas Diamantferas Outras Receitas Correntes Capital Alienaes Financiamento Outras Receitas Correntes
*Comparado com exerccio de 2008. 2008

2009* (%) -56,20% -72,00% -49,30% 3,80% -0,30% -29,20% -0,01% -

2010 (%) 117,20% 207,00% 72,00% 25,60% 46,70% -13,50% 47,10% -

2011 (%) 73,7% 95,1% 48,8% 20,5% 60,5% -1,3% 60,7% -

21

3.4.2.2 Execuo da Despesa A Despesa Realizada, incluindo a despesa do Instituto Nacional de Segurana Social, foi de Kz4.310.705,6 milhes, correspondendo a 98,4% da Despesa Prevista na reviso oramental, como se pode observar no Quadro 9. Em 2011 a Despesa Realizada superou em 18,1% a de 2010, que naquele exerccio alcanou Kz3.179.373,4 milhes. Quadro 9: Despesas Realizadas (milhes de Kz)
Categoria Econmica Correntes Pessoal e Contrib. Empregador Bens Servios Juros da Dvida Subsdios e Outras Transferncias Capital Investimentos Transferncias de Capital Amortizao de Passivos Financeiros Outras Despesas De Capital Reserva Oramental Totais Autorizada Kz 2.839.485,1 876.765,0 221.452,4 733.783,7 81.456,4 926.027,6 1.540.953,9 782.682,0 11.590,8 746.674,2 6,9 4.380.439,0 Realizada Kz % 2.789.144,9 98,2% 868.413,7 99,0% 213.287,6 96,3% 701.368,8 95,6% 81.456,4 100,0% 924.618,4 99,8% 1.521.560,7 98,7% 763.490,1 97,5% 11.590,8 100,0% 746.474,9 99,9% 4,9 71,0% 0,0% 4.310.705,6 98,4% Part. % 64,7% 20,1% 4,9% 16,3% 1,9% 21,4% 35,3% 17,7% 0,3% 17,3% 0,0% 0,0% 100,0%

As Despesas Correntes, no valor de Kz2.789.144,9 milhes, foram executadas em 98,2%, tendo uma participao de 64,7% no total das despesas, destacando-se o maior peso das Despesas com Pessoal (20,1%), e dos Subsdios e Outras Transferncias (21,4%), que incorpora os subsdios a preos e para cobertura dos custos operacionais. Tambm teve destaque o servio da dvida, representada pelos Juros, que foram executados em 100%. As Despesas de Capital cifraram-se em Kz1.521.560,7, com um nvel de execuo de 98,7% e uma participao de 35,3% no total das despesas, sendo que o peso maior foi das Transferncias de Capital e da Amortizao de Passivos Financeiros, com 100% e 99,9% de realizao, respectivamente, tendo esta ltima 17,3% de contribuio.

O Grfico 2 evidencia a estrutura da Despesa Realizada:

22

Grafico 2: : Estrutura da Despesa Realizada

17,317% ,269%

,00%

,00% 20,146%

Pessoal e Contribuio do Empregador Bens Servios 4,948% Juros da Dvida Subsdios e Outras Transferncias Investimentos 16,270% Transferncias de Capital

17,711% 0 21,449% 1,890%

Amortizao de Passivos Financeiros Outras Despesas De Capital Reserva Oramental

Conforme demonstrado tambm no Quadro 10, comparativamente rativamente ao exerccio de 2010, registou-se se uma diminuio de 26,3% 26,3% nas Transferncias de Capital e aumento de 49,9% na despesa com Subsdios e Outras Transferncias, que se deve ao crescimento das despesas em Subsdios a Preos e Cobertura de Outros Custos Operacionais. Os 42,7% % em Despesas de Amortizao de Passivos Financeiros resultam do aumento da amortizao do principal da Dvida Interna de ttulos ao Banco Central e Outras Instituies Financeiras e a amortizao do principal da Dvida Externa para Instituies Financeiras Comercias e Outras Entidades Entidade Externas. Quadro uadro 10: Evoluo das Despesas Realizadas (variao percentual anual)
Categoria Econmica Correntes Pessoal e Contribuio do Empregador Bens Servios Juros da Dvida Subsdios e Outras Transferncias Capital Investimentos Transferncias de Capital Aplicao em Activos Financeiros Amortizao de Passivos Financeiros Outras Despesas de Capital
* Comparado com o exerccio de 2008. 2008

2009*(%) -3,10% 22,90% -31,80% -26,10% -22,70% 1,60% -44,20% -46,60% -50,40% -83,40% -18,90% -96,70%

2010(%) 39,60% 7,30% 53,70% 41,10% 10,50% 118,40% 97,80% 37,40% -16,70% 416,00% 352,10% -5,50%

2011(%) 42,3% 23,1% 10,9% 113,1% -29,7% 49,9% 24,7% 16,5% -26,3% 0,0% 42,7% 0,0%

23

No que se refere Despesa por Funo, conforme demonstrada no Quadro 11, destacam-se os seguintes nveis de execuo: Defesa e Segurana, com 99,4% de realizao em 2011, contra 97,3% em 2010; Sector Social, com 98,3%, em oposio a 93,2% em 2010, com nfase para a segurana e assistncia social, educao, sade, proteco ambiental, cultura e desportos; e Sector Econmico, com 98,1%, contra 88,4% em 2010, destacando-se a indstria e minerao, o comrcio e servios, os transportes e comunicao, e a agricultura, pescas e ambiente. Quadro 11: Proporo do Realizado sobre o Autorizado e Estrutura (Funo e Sub-Funco) (Percentagem)
Funes do Governo Autorizado Sector Social Educao Sade Segurana e Assistncia Social Habitao e Servios Comunitrios Cultura e Desportos Proteo Ambiental Sector Econmico Agricultura, Pescas e Ambiente Combustveis e Energia Industria e Minerao Comrcio e Servios Transportes e Comunicao Outros Servios Econmicos Assuntos Econmicos No Especificados Defesa e Segurana Defesa Nacional Segurana e Ordem Pblica Servios Pblicos Gerais Encargos Financeiros do Estado Totais 1.159.158,7 248.834,5 134.059,9 603.266,2 97.141,1 45.932,4 29.924,7 556.795,9 42.006,9 52.369,7 87.245,3 33.753,8 323.724,0 17.424,4 271,8 568.093,6 321.844,8 246.248,8 755.036,0 920.634,6 3.959.718,9 2010 Realizado 1.080.730,6 219.372,4 117.092,9 597.569,2 76.683,4 42.494,2 27.518,5 492.002,9 34.448,7 38.787,6 86.416,9 32.852,7 283.185,9 16.065,8 245,3 552.529,6 312.743,4 239.786,2 430.414,7 623.695,6 3.179.373,40 Exec. % 93,2% 88,2% 87,3% 99,1% 78,9% 92,5% 92,0% 88,4% 82,0% 74,1% 99,1% 97,3% 87,5% 92,2% 90,3% 97,3% 97,2% 97,4% 57,0% 67,7% 80,30% Part. % 34,0% 6,9% 3,7% 18,8% 2,4% 1,3% 0,9% 15,5% 1,1% 1,2% 2,7% 1,0% 8,9% 0,5% 0,0% 17,4% 9,8% 7,5% 13,5% 19,6% 100,0% 2011 Autorizado 1.635.524,1 325.541,2 184.416,1 908.692,1 126.541,4 55.690,9 34.642,4 553.302,2 50.612,7 92.172,0 5.416,7 49.013,4 338.064,1 17.480,0 543,3 677.757,7 396.192,5 281.565,2 750.147,6 763.707,5 4.380.439,1 Realizado 1.609.138,9 318.402,3 176.699,1 906.044,9 121.353,6 54.083,7 32.555,4 543.069,1 48.236,4 90.544,9 5.192,4 48.908,8 332.658,1 16.999,8 528,7 673.830,7 394.660,4 279.170,3 720.959,3 763.707,5 4.310.705,6 Exec. % 98,3% 97,8% 95,8% 99,7% 95,9% 97,1% 93,9% 98,1% 95,3% 98,2% 95,8% 99,7% 98,4% 97,2% 97,3% 99,4% 99,6% 99,1% 96,1% 100,0% 98,41% Part. % 37,3% 7,4% 4,1% 21,0% 2,8% 1,3% 0,8% 12,6% 1,1% 2,1% 0,1% 1,1% 7,7% 0,4% 0,0% 15,6% 9,2% 6,5% 16,7% 17,7% 100,0%

24

Grfico 3: Despesa por Funo

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

100% 98,387%

100% 98,151%

100% 100% 100%100,00% 99,421% 96,109%

Sector Social

Sector Econmico

Def. e Segur.

SPG EFE

Oramento

Realizado

Com relao Despesa por Funo por Projectos do Programa rograma de Investimentos Pblicos (PIP) demonstrada no Quadro 12, 12 nota-se se tambm um aumento do nvel de execuo em 2011 quando comparado com o exerccio anterior. A execuo da funo Defesa e Segurana foi de 93,6% contra 84,2% em 2010, a do Sector Social de 94,2%, 94,2% contra os 79,2% da ano transacto, tra a do Sector Econmico de 98,3%, contra os 64,6% 64, de 2010 e a dos Servios Pblicos Pblicos Gerais de 97,0%, contra os 82,5% do ano anterior. anterior

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Quadro 12: Proporo do Realizado sobre o Autorizado (Projecto e PIP) (Percentagem)

Funes do Governo Autorizado Sector Social Educao Sade Segurana e Assistncia Social Habitao e Servios Comunitrios Cultura e Desportos Proteo Ambiental Sector Econmico Agricultura, Pescas e Ambiente Combustveis e Energia Industria e Minerao Comrcio e Servios Transportes e Comunicao Outros Servios Econmicos Defesa e Segurana Defesa Nacional Segurana e Ordem Pblica Servios Pblicos Gerais Totais 172.279,4 24.472,6 30.158,0 11.765,6 88.408,7 10.535,1 6.939,4 420.498,4 23.211,5 51.072,6 86.869,9 8,0 253.438,6 5.897,8 17.449,1 3.657,0 13.792,1 51.717,7 661.944,6 2010 Realizado 136.414,7 20.156,0 25.060,0 9.925,0 66.813,1 9.239,6 5.221,1 353.583,0 17.893,2 35.875,3 85.648,3 8,0 209.206,8 4.951,4 14.697,8 3.469,9 11.227,9 42.672,1 547.367,7 Exec. % 79,2% 82,4% 83,1% 84,4% 75,6% 87,7% 75,2% 84,1% 77,1% 70,2% 98,6% 100,0% 82,5% 84,0% 84,2% 94,9% 81,4% 82,5% 82,7% Part. % 24,9% 3,7% 4,6% 1,8% 12,2% 1,7% 1,0% 64,6% 3,3% 6,6% 15,6% 0,0% 38,2% 0,9% 2,7% 0,6% 2,1% 7,8% 100,0% 2011 Autorizado 210.496,4 29.697,9 30.234,1 8.537,6 110.804,7 16.962,0 14.260,1 448.207,6 20.960,9 90.757,0 4.933,9 0,0 328.348,4 3.207,4 12.568,1 2.278,7 10.289,4 95.317,2 766.589,3 Realizado 198.318,7 27.574,4 28.942,6 7.947,5 105.811,2 15.649,2 12.393,8 440.732,8 19.821,8 89.183,5 4.770,4 0,0 324.040,6 2.916,5 11.762,8 2.271,8 9.491,0 92.418,1 743.232,4 Exec. % 94,2% 92,8% 95,7% 93,1% 95,5% 92,3% 86,9% 98,3% 94,6% 98,3% 96,7% 0,0% 98,7% 90,9% 93,6% 99,7% 92,2% 97,0% 97,0% Part. % 26,7% 3,7% 3,9% 1,1% 14,2% 2,1% 1,7% 59,3% 2,7% 12,0% 0,6% 0,0% 43,6% 0,4% 1,6% 0,3% 1,3% 12,4% 100,0%

3.4.3

Balano Financeiro

O Balano Financeiro demonstra a receita e a despesa oramental, bem como os pagamentos e recebimentos de natureza extra-oramental conjugado com os saldos em espcie provenientes do exerccio anterior e os que se transferem para o exerccio seguinte. Nesta demonstrao so includas apenas as contas de natureza financeira, ou seja, aquelas que tm como contrapartida contas de receitas e despesas oramentais bem como as disponibilidades financeiras (Bancos). O Quadro 13 a seguir, resume o Balano Financeiro.

26

Quadro 13:Resumo do Balano Financeiro (milhes de Kz)

RECEITAS Oramentais Correntes Capital Extra Oramentais Activos a Realizar-Ex. Anter Passivos a Pagar Ex. Actual Interferncias Activas Mutaes Activas Disponibilidades Ex. Ant. Em Moeda Nacional Em Moeda Estrangeira Total
OBS:

2011 5.208.919,1 4.682.609,9 526.309,2 661.245,4 44.674,5 256.112,8 360.458,1 923.185,1 835.619,4 87.565,7 6.793.349,6

DESPESAS Oramentais Correntes Capital Extra Oramentais Activos a Realizar-Ex. Actual Passivos a Pagar Ex. Ant. Interferncias Passivas Mutaes Passivas Disponibilidades Ex. Actual Em Moeda Nacional Em Moeda Estrangeira Total

2011 4.310.705,6 2.789.144,9 1.521.560,7 777.824,0 71.277,9 389.940,2 202.327,8 114.278,1 1.704.820,0 1.531.064,3 173.755,7 6.793.349,6

1. Verificar nota explicativa sobre Interferncias Activas e Passivas, Mutaes Activas e Passivas no Quadro 25. 2. A reduo do passivo financeiro refere-se a alterao da rotina contabilstica da dvida dos exerccios findos (ver comentrios sobre o Passivo Circulante no Quadro 20). Desta forma, houve uma reduo da dvida de curto prazo (financeira) e um correspondente aumento na dvida fundada (no financeira).

Convm aqui destacar que a expresso Extra-oramental no se refere a pagamentos ou recebimentos efectuados fora do OGE, mas sim s contas de Activo, Passivo e as Interferncias e Mutaes Activas e Passivas de natureza financeira, portanto, no oramentais. A forma de elaborao desse Balano leva a que no grupo Extra-Oramental sejam considerados saldos das contas de Activos e Passivos Financeiros do exerccio anterior e actual com o fim de se estabelecer a variao entre eles (aumento ou reduo). Em sntese, o que o Balano Financeiro procura ressaltar o exerccio, ou seja, o fluxo lquido da movimentao dos recursos (variao entre a disponibilidade dos dois ltimos exerccios), como 14, que evidencia o Resultado Financeiro positivo em 2011, no milhes. resultado financeiro do financeiros do perodo se pode ver no Quadro valor de Kz781.634,9

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Quadro 14:Sntese do Fluxo do Balano Financeiro (milhes de Kz)

Especificao Saldo das Disponibilidades (2010) (+)Receitas Oramentais (Corrente e Capital) (-)Despesas Oramentais (Corrente e Capital) (-) Reduo do Passivo Financeiro (-) Aumento do Activo Financeiro (+) Saldo Interferncias Activas (-) Saldo das Interferncias Passivas (+) Saldo das Mutaes Activas (-) Saldo das Mutaes Passivas (=) Saldo das Disponibilidades (2011) Resultado do Perodo (Superavit) Valor 923.185,1 5.208.919,1 4.310.705,6 345.265,7 71.277,9 256.112,8 202.327,8 360.458,1 114.278,1 1.704.820,0 781.634,9

OBS: Verificar nota explicativa sobre Interferncias Activas e Passivas, Mutaes Activas e Passivas no Quadro 25.

3.4.4

Balano Patrimonial

O Balano Patrimonial demonstra os Activos e os Passivos do Estado e est resumido no Quadro 15. Quadro 15:Resumo do Balano Patrimonial (milhes de Kz)
ACTIVO Activo Circulante Disponvel Em Moeda Nacional Em Moeda Estrangeira Crditos em Circulao Valores Act. Pendentes Realizvel a Longo Prazo Instit. e Agentes Devedores Activo Permanente Invest. de Nat.Financeira Imobilizado Bens Mveis e Imveis Activos Intangiveis Total do Activo Contas de Ordem Activa Out. Contas de Ord. Activa 2010 1.431.955,0 923.185,0 835.619,4 87.565,6 216.099,5 292.670,5 76.596,9 76.596,9 2.700.450,2 17.593,8 2.682.856,4 2.682.856,4 4.209.002,1 1.047.568,4 178.922,6 2011 2.568.026,5 1.704.820,0 1.531.064,3 173.755,7 303.882,0 559.324,5 142.973,0 142.973,0 3.227.634,9 17.593,8 3.210.041,0 3.209.654,8 386,2 5.938.634,4 1.047.568,4 178.922,6 PASSIVO Passivo Circulante Depsitos Exigveis Fornec.de Bens e Servios Pessoal a Pagar Contrib. Empreg. Recolher Outras Obrigaes Dvida Pb. em Proc.de Pag. Operaes de Crdito Divida Interna Divida Externa Subsdios e Transf.a Conceder Dvida do Exerc. Anterior Outros Passivos Circulantes Exigvel a Longo Prazo Operaes de Crdito Dvida Interna Dvida Externa Dvida Antecedente ao Ano Anter. Patrimnio Lquido Resultado do Exerccio Resultado Acumulado Total do Passivo Contas de Ordem Passiva Out. Contas de Ord. Passiva 2010 565.139,6 676,1 234.302,9 4.967,0 337,2 17.536,8 175.199,4 155.751,6 19.447,8 129.236,0 2.884,20 1.747.368,5 1.747.368,5 886.137,6 861.230,9 1.896.494,0 675.758,2 1.220.735,8 4.209.002,1 1.047.568,4 178.922,6 2011 436.677,8 0,5 18.960,9 0,2 392.003,3 380.775,1 11.228,2 4.383,1 21.329,8 1.971.564,6 1.674.405,1 775.317,5 899.087,6 297.159,5 3.530.392,0 1.633.898,0 1.896.494,0 5.938.634,4 1.047.568,4 178.922,6

28

Total Geral

5.435.493,1

7.165.125,4

Total Geral

5.435.493,1

7.165.125,4

O Disponvel de Kz1.704.820,0 milhes formado pelas disponibilidades existentes no Pas e no Exterior. As Disponibilidades no Pas, no valor de Kz1.531.064,3 milhes esto representadas pelos saldos existentes na CUT e nos bancos comerciais, ajustados contabilisticamente posio da Tesouraria a 31/12/2011. As Disponibilidades no Exterior de Kz173.755,7 milhes referem-se a Kz14.048,3 milhes das Misses Diplomticas no Exterior e Kz159.707,4 milhes representam o valor das contas relacionadas com as Linhas de Crdito da China (Eximbank), Brasil, Bank Hapoalim e o Banco Industrial e Comercial da China. O saldo dos Crditos em Circulao, no valor de Kz303.882,0 milhes, representa a Dvida Fiscal da Concessionria Nacional dos recursos petrolferos a SONANGOL E.P. referente ao fluxo dos exerccios de 2009 a 2011, altura em que se criaram as melhores condies para o registo e o acompanhamento pela Direco Nacional de Contabilidade Pblica (DNCP) dessa dvida, a qual est demostrada no Quadro 16: Quadro 16: Saldo da Dvida Fiscal (milhes de Kz)
DESCRIO (+) (-) (=) (-) (-) (-) (-) (=) (+) (=) RECEITA DECLARADA (100%) DESPESAS DA CONCESSIONARIA (10%) RECEITA DECLARADA (90%) RECEBIMENTO DA RECEITA NA CUT/DAR (Deduzido da Variao Cambial) CARREGAMENTOS PETRLEO POR CONTRATOS DE FINANCIAMENTO DEPESAS QUASE FISCAIS(Compensadas na Receita da Concessionria) DESPESAS QUASE FISCAIS A DEPURAR 2010(Compensada na Receita da Concessionria) DIVIDA FISCAL 2011 SALDO DO EXERCCIO ANTERIOR DIVIDA FISCAL 31/12/2011 VALOR 2.673.642,5 267.364,3 2.406.278,2 908.977,6 311.560,4 869.308,3 228.649,3 87.782,6 216.099,4 303.882,0

Torna-se importante mencionar que a Receita Declarada, na base de 90% do seu valor total, registada contabilisticamente, em cumprimento ao principio contabilstico da especializao do exerccio, numa conta do Activo a Receber em contrapartida a uma conta de receita extra-oramental, o que afecta com isso, de forma correcta, o resultado patrimonial do perodo. Somente quando h o respectivo recebimento efectivo da receita atravs do Documento de Arrecadao de Receita (DAR) ou pela compensao das Despesas QuaseFiscais que se d o reflexo na excuo oramental da receita, ou seja, o correspondente registo nas contas oramentais e financeiras. Quanto reteno de 10% da Receita da Concessionria Nacional para a cobertura das despesas de superviso das actividades petrolferas, ela contabilizada numa conta do Activo Pendente, em contrapartida a uma conta de receita extra-oramental, em observncia ao princpio contabilstico da especializao do exerccio, no qual as receitas e as despesas so includas no apuramento do resultado do perodo em que ocorrerem, sempre em simultneo quando se relacionam, independentemente do recebimento ou do pagamento, ou seja: essa absoro na Despesa registada de forma proporcional ao recebimento da receita. O que acontece que ela vem sendo deduzida na origem pela Concessionria, ao invs do
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Estado receber o valor correspondente a 100% da receita e proceder restituio dos 10% devidos Concessionria.

Os Valores Activos Pendentes, tambm designados por Contas a Regularizar, que totalizam Kz559.324,5 milhes, incluem operaes em transito relativas a: Desembolsos de financiamentos em linhas de crdito relacionados com a execuo de projectos de Investimentos e Despesas de Prmio de Seguros de financiamentos de Linhas de Crdito; Despesas do Estado pagas pela Sonangol; Taxa de Superviso da Sonangol acumulada nos exerccios de 2010 e 2011 e que sero amortizadas nas Despesas Oramentais na medida do recebimento da Receita da Concessionria; e Transferncias ao Banco de Desenvolvimento de Angola, para financiamento da Economia Real. O montante de Kz142.973,0 milhes na conta Instituies e Agentes Devedores refere-se transferncia de recursos para a concesso de emprstimos e financiamentos a diversos Fundos, onde se destaca o aumento de 67,8% com relao a 2010 no Fundo Nacional de Desenvolvimento, no mbito do Programa de Promoo, Fomento e Desenvolvimento da Actividade Econmica e Social, conforme o Quadro 17. Quadro 17: Emprstimos e Financiamentos (milhes de Kz)
Designao Fundo de Apoio ao Desenvolvimento Agrrio Fundo de Desenvolvimento do Caf de Angola Fundo Nacional do Desenvolvimento Fundo de Desenvolvimento Econmico e Social Fundo de Apoio ao Desenvolvimento da Ind. Pesqueira Ministrio da Geologia, Minas e Indstria Ministrio da Agricult. Desenv. Rural e Pescas Total 2010 539,0 6.326,4 67.234,4 2.050,4 446,7 0,0 0,0 76.596,9 2011 543,0 6.788,3 112.852,9 2.050,4 446,7 8.015,2 12.276,5 142.973,0 Var.(%) 2011-2010 0,7% 7,3% 67,8% 0,0% 0,0% 100% 100% 86,7%

Nas Participaes Societrias, no saldo de Kz17.593,8 milhes registado na conta Constituio ou Aumento de Capital de Empresas, destacam-se Kz16.126,6 milhes que se referem capitalizao da TAAG e Kz1.391,9 milhes do Banco de Comrcio e Indstria (BCI), efectivada em 2005 atravs da emisso de Ttulos do Tesouro. Na conta do Imobilizado, destaca-se o saldo de Kz3.209.654,8 milhes que composto pelos bens mveis e imveis representados no Quadro 18.

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Quadro 18: Aquisio de Bens Mveis e Imveis (milhes de Kz)

Tipo dos Bens Bens Mveis Aeronaves Embarcaes Carros de Combate Veculos de Traco Mecnica Equipamentos de Processamentos de Dados Mquinas, Equipamentos de Natureza Industrial Aparelhos e Equipamentos de Comunicaes Mquinas, Ferramentas e Utenslios de Oficina Aparelhos , Equip. Utens. Mdicos, Odont. Labor. E Hosp Mobilirio em Geral Adiantamento a Fornec. de Bens e Serv.- Bens Mveis Outros Bens Imveis Edifcios Casas e Apartamentos Obras e Instalaes Diversas Adiantamento a Fornec. de Bens e Servios Imveis Grandes Reparaes em Bens Imveis Construes em Curso Outros Bens Imveis Totais 2010 373.520,9 4.860,8 2.163,3 2.435,6 28.348,0 13.591,8 10.300,5 7.643,0 18.635,3 15.633,4 15.042,8 157.644,8 97.221,6 2.309.335,5 18.484,5 3.788,8 1.221.302,8 525.529,1 293.796,8 234.713,4 11.720,1 2.682.856,4 2011 Var.(%) 433.455,3 4.860,8 2.179,2 2.435,6 39.362,2 16.061,5 13.496,2 8.672,3 20.733,4 19.851,7 23.671,9 172.106,4 110.024,1 2.776.199,5 33.221,7 7.421,2 1.148.611,3 695.500,1 559.290,3 311.781,3 20.373,6 3.209.654,8 16,0% 0,0% 0,7% 0,0% 38,9% 18,2% 31,0% 13,5% 11,3% 27,0% 57,4% 9,2% 13,2% 20,2% 79,7% 95,9% -6,0% 32,3% 90,4% 32,8% 73,8% 19,6%

O saldo de Kz2.682.856,4 milhes corresponde ao fluxo das aquisies a partir de 2004, aquando da entrada em funcionamento do Sistema de Contabilstico Estado (SCE), no qual tornou-se possvel registar contabilisticamente as aquisies efectuadas a partir de ento, dado o mecanismo dos eventos contabilsticos. Os bens mveis e imveis de propriedade do Estado existentes antes de 2004 devero ser objecto de inventariao e, na medida da sua identificao e valorizao, sero inscritos no Sistema de Gesto Patrimonial do Estado (SIGPE) e em simultneo registados contabilisticamente no SIGFE como acrscimo patrimonial extra-oramental. A variao do saldo de 2010 para 2011 na conta de Outros Bens Imveis reflecte o incremento das aplicaes de recursos no mbito do Programa de Investimentos Pblicos. O valor de maior expresso o dos Bens Imveis, no qual se destacam as Obras e Instalaes Diversas, Adiantamentos a Fornecedores de Bens e Servios e Grandes Reparaes em Bens Imveis. Os valores referentes aos Adiantamentos a Fornecedores representam desembolsos efectuados por conta das operaes das diversas Linhas de Crdito e que se encontram em anlise para terem o registo definitivo no Imobilizado em Operao no SIGFE, bem como no Sistema Integrada de Gesto Patrimonial do Estado (SIGPE). Com relao ao Passivo Circulante, cabe esclarecer que em 31/12/2011 foi implementada uma alterao na rotina contabilstica de forma a segregar as dvidas quanto
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aos prazos de pagamento, com vista a atender o disposto no nmero 15 do artigo 6. do Decreto Presidencial n 320/11, de 30 de Dezembro, que define como dvida de exerccios findos apenas aquelas que resultem de despesas que tenham sido liquidadas no SIGFE e no pagas at ao encerramento do exerccio financeiro seguinte. Assim, os saldos das contas do Passivo Circulante foram reclassificados, espelhando neste grupo a dvida no paga dos dois ltimos exerccios, bem como os saldos a pagar dos processos patrimoniais desde 2008, referentes a aquisio de bens em forma faseada e por isso ainda no finalizados, com a transferncia contabilstica para o Passivo Exigvel a Longo Prazo do montante de Kz297.159,4 milhes, referente aos Saldos da dvida vencida antes de 2010. Tal reclassificao, em termos comparativos entre 2010 e 2011, gerou variaes entre os saldos das contas do Passivo que em sntese representa apenas mudana de grupos de contas e no se altera o total anterior, conforme espelhado no Quadro 19. Quadro 19. Reclassificao da Dvida de Acordo com Prazo de Pagamento (milhes de Kz)
Descrio Depsitos Exigveis Obrigaes em Circulao Subsdios e Transf.a Conceder Outros Passivos Circulantes Total Saldo a 31/12/2011 (Antes da Reclassificao) 676,6 224.278,5 113.994,6 2.884,3 341.834,0 Dvida do Ano 2011 0,5 18.961,1 4.383,1 23.344,7 Dvida do Exer. Anterior 2010 68,7 21.222,7 38,4 21.329,8 Dvida Antecedente ao Ano de 2010 607,4 184.094,7 109.573,1 2.884,3 297.159,5 Saldo a 31/12/2011 (Aps Reclassificao) 676,6 224.278,5 113.994,6 2.884,3 341.834,0

O Quadro 20 detalha o valor da dvida de exerccios findos, que est classificado no Passivo Circulante, no valor Kz44.674,5 milhes, tratada contabilisticamente como Restos a Pagar. Quadro 20: Restos a Pagar (milhes de Kz)
Descrio Despesas com o Pessoal Contribuies do Empregador Despesas em Bens e Servios Subsidios e Transferencias Correntes Investimento Total 2008* 2009* 2010 1.498,5 95,1 12.582,8 38,3 4.713,7 18.928,4 2011 0,5 0,2 13.097,4 4.383,1 5.863,5 23.344,7 Total 1.499,0 95,3 25.680,2 4.421,4 10.577,2 44.674,5

35,6 228,9 264,5

40,4 2.096,5 2.136,9

*Referem se a saldos remanescentes de aquisio de bens com processos patrimoniais em andamento e que por isso no podem ser cancelados.

O valor de Kz392.003,3 milhes (Quadro 21), que corresponde s Operaes de Crdito de Curto Prazo (a ser paga no horizonte de doze meses) composto de Kz380.775,1 milhes relativos Dvida Interna e Kz11.228,2 milhes Dvida Externa, constitudas por contratos e ttulos, da seguinte forma:

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Quadro 21: Operaes de Crdito a Curto Prazo (milhes de Kz)

Tipo de Formalizao Contratos Ttulos Totais Interna 124.922,8 255.852,3 380.775,1 Externa 11.228,2 11.228,2 Total 136.151,0 255.852,3 392.003,3

A dvida de longo prazo, no valor de Kz1.674.405,1 milhes, composta de Kz775.317,5 milhes de dvida interna e de Kz899.087,6 milhes de dvida externa, estando na forma de contratos e ttulos, conforme espelhado no Quadro 22.

Quadro 22: Operaes de Crdito a Longo Prazo (milhes de Kz)

Tipo de Formalizao Contratos Ttulos Totais Interna 11.900,0 763.417,5 775.317,5 Externa 899.087,6 899.087,6 Total 910.987,6 763.417,5 1.674.405,1

Disso resulta que a dvida interna de curto e longo prazo no valor de Kz1.156.092,6 milhes e a externa de Kz910.315,8 milhes, totalizando Kz2.066.408,4 milhes. Os Ttulos esto representados por Bilhetes e Obrigaes do Tesouro. As dvidas vencidas de perodos que antecedem o exerccio anterior a 2010 esto classificadas no Exgivel a Longo Prazo, na conta Dvida Antecedente ao Ano Anterior, no total de Kz297.159,4 milhes, e, como tal, tratada como Dvida Fundada. Esta dvida est individualizada por beneficirio em relatrio especfico do SIGFE.

3.4.5

Demonstrao das Variaes Patrimoniais

O saldo apurado da conta do Patrimnio Lquido no valor de Kz3.530.392,0 milhes representa os fluxos a partir de 2004, ano de entrada em funcionamento do Sistema Contabilstico do Estado. O resultado patrimonial do exerccio de 2011 foi de Kz1.633.898,0 milhes (Quadro 23), apurado a partir das variaes patrimoniais que leva em conta tambm o resultado da execuo do OGE.

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Quadro 23: Resumo do Apuramento do Resultado Patrimonial (milhes de Kz)

Especificao (+) Receitas Oramentais (Correntes e Capital) (-) Despesas Oramentais (Correntes e Capital) (=) Resultado Oramental(Supervit) (+) Interferncias Activas Oramentais (-) Interferncias Passivas Oramentais (+) Mutaes Patrimoniais Activas Oramentais (-) Mutaes Patrimoniais Passivas Oramentais (+) Interferncias Activas Extra Oramentais (-) Interferncias Passivas Extra Oramentais (+) Mutaes Patrimoniais Activas Extra Oramentais (-) Mutaes Patrimoniais Passivas Extra Oramentais (=) Resultado Patrimonial do Exerccio Valor 5.208.919,1 4.310.705,6 898.213,5 202.327,8 202.327,8 1.185.479,6 3.042.610,0 53.785,1 4.054.615,0 1.515.585,2 1.633.898,0

Com isso, a conta Patrimnio Lquido evoluiu da forma apresentada no Quadro 24 que segue: Quadro 24: Resultado Patrimonial Acumulado (milhes de Kz)
Descrio Saldo em 31/12/2010 Resultado Patrimonial do Exerccio Saldo em 31/12/2011 Valor 1.896.494,0 1.633.898,0 3.530.392,0

O Quadro 25 apresenta os conceitos das contas das Interferncias Activas e Passivas e das Mutaes Patrimoniais Activas e Passivas. Cabe destacar neste contexto, que a utilizao destas contas decorre da obrigatoriedade de se registar contabilisticamente a execuo do oramento (conforme o que dispe a Lei Quadro do OGE). Este registo contabilstico constitui-se no fundamento bsico da contabilidade pblica e caracteriza-se na principal diferena em relao aos fundamentos da contabilidade aplicada ao sector empresarial, que no est sujeita a contabilizao oramental.

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Quadro 25 : Quadro Explicativo das Contas de Interferncias e Mutaes Patrimoniais Activas e Passivas
CONTA E FUNO NATUREZA ORAMENTAL CONCEITO Referem-se as operaes de carcter financeiro que envolvem mais de um rgo Dependente, tais como as operaes das linhas de crdito, nas quais a despesa ou a receita oramental est prevista num OD e a gesto da respectiva dvida em outro OD. Entretanto, os valores se anulam contabilisticamente em cada operao por serem iguais. Isso se d em funo do SIGFE contabilizar simultaneamente os factos contabilsticos em todas Unidades afectadas por tais facto. Esse grupo serve tambm para registar eventuais ajustes de saldos de natureza financeira ainda no incorporados ao SIGFE e detectados ao longo do exerccio. Tais saldos no anulam entre si, por serem tratados de forma individual ao nvel de cada OD. Quando esto no contexto da execuo oramental, por exemplo a aquisio de bens de capital ou a amortizao de obrigaes previstas no oramento. Nessa condio, h uma variao patrimonial positiva pelo registo da incorporao dos componentes do activo ou pela baixa dos passivos via extino da obrigao. Assim feito o registo contabilstico no grupo das mutaes activas para compensar o valor lanado como despesa oramental, sem afectar o resultado patrimonial do exerccio por uma despesa que exclusivamente oramental. Quando no esto no contexto da execuo oramental, por exemplo a incorporao de bens de capital ou a baixa das obrigaes no previstas no oramento, tais como o recebimento de um bem como doao ou o cancelamento de uma obrigao. Assim feito o registo contabilstico nesse grupo e por consequncia afecta somente o resultado patrimonial do exerccio. Quando esto no contexto da execuo oramental da receita, por exemplo, a alienao de bens de capital ou a contratao de obrigaes previstas no oramento. Nessa condio, h uma variao patrimonial negativa pelo registo do abate dos componentes do activo ou pela incorporao de passivos. Assim feito o registo contabilstico no grupo das mutaes passivas para compensar o valor lanado como receita oramental sem afectar o resultado patrimonial do exerccio, por uma receita que exclusivamente oramental. Quando no esto no contexto de execuo oramental, por exemplo, o abate de bens de capital ou a incorporao de obrigaes no previstas no oramento, tais como a concesso de um bem a ttulo de doao ou a recuperao de uma obrigao anteriormente cancelada. Assim feito o registo contabilstico nesse grupo e por consequncia afecta somente o resultado patrimonial do exerccio.

INTERFERNCIAS ACTIVAS E PASSIVAS EXTRAORAMENTAL

ORAMENTAL

MUTAES PATRIMONIAIS ACTIVAS (referem-se aos reflexos dos registos contabilsticos dos factos que provocam variao positiva nos activos e passivos e podem ser de natureza oramental e extra-oramental).

EXTRAORAMENTAL

ORAMENTAL

MUTAES PATRIMONIAIS PASSIVAS(referem-se aos reflexos dos registos contabilsticos dos factos que provocam variao negativa nos activos e passivos e podem ser de natureza oramental e extra-oramental)

EXTRAORAMENTAL

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4. CONCLUSO A Conta Geral do Estado (CGE) um instrumento relevante para mostrar os fluxos oramentais e financeiros e as variaes patrimoniais ocorridas durante um exerccio, bem como a situao financeira e patrimonial do Estado no final de cada ano. Conforme notado na introduo deste documento, a CGE de 2011 apresenta ainda uma insuficincia relevante que o de no incluir registos das situaes patrimoniais ocorridas antes de 2004. Deste modo, no processo de consolidao da elaborao da CGE, uma tarefa de grande alcance a ter em conta a realizao de inventrios dos bens patrimoniais do Estado, quer fsicos como financeiros, com o fim de tornar abrangente e fiveis as contas. De igual modo, a concluso do desenvolvimentos do SIGFE e do SIGPE deve ser perseguido. O desempenho das Finanas do Estado em 2011, quando comparado com o OGE, no obstante a um crescimento do PIB em 3,7 pontos percentuais aqum do esperado, mostrou-se positivo, ao alcanar-se um saldo positivo equivalente a 10,6% do PIB 10,2 pontos percentuais acima do pevisto no OGE , com uma execuo da Receita de 133,16% e da Despesa de 113,69%. O aspecto positivo do desempenho das Finanas do Estado est marcado tambm pelo facto de o sotck lquido da dvida total do Estado se ter situado a 31/12/2011 em cerca de US$31,55 milhes, equivalentes a 30,5% do PIB, abaixo dos US$34,17 mil milhes e 44,12% do PIB, respectivamente, projectados no OGE 2011. No obstante a falta de abrangncia dos dados dos balanos, por no incorporao das situaes patrimoniais ocorridas antes de 2004, a tendncia evidenciada da sua variao entre 2010 e 2011 mostra-se positiva, traduzida no seguinte: Resultado Oramental positivo correspondente a um saldo de Kz898.213,5 milhes, com a execuo da Receita Oramental em 118,9% e a Despesa Oramental em 98,4%, correspondendo ao aumento da Receita Corrente em 73,7%, da Receita de Capital em 60,5%, da Despesa Corrente de 42,35 e da Despesas de Capital de 24,7%; Resultado Financeiro positivo, com um saldo do exerccio de Kz781.634,9 milhes e um valor de dispobilidades acumulado de Kz1.704,8 milhes, repesentando um aumento de 84,7%; e Resultado Patrimonial de Kz1.633.898,0 milhes, elevando o resultado acumulado para KZ3.530.392,0 milhes.

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