EL PRESUPUESTO DE LA GENERALITAT VALENCIANA 1. EL PRESUPUESTO DE LA GENERALITAT VALENCIANA: CARACTERSTICAS Y ESTRUCTURA 1.1.

CONCEPTO: Expresin: 1) cifrada, 2) conjunta y 3) sistemtica de: 1) Obligaciones (gastos) que, como mximo, puede contraer la Generalitat Valenciana y sus entidades autnomas. 2) Derechos (ingresos) que se prevn liquidar durante el correspondiente ejercicio. 3) Importe de los beneficios fiscales. 1.2. CARACTERSTICAS: CARACTERSTICA SIGNIFICADO Es el instrumento que: Esencialmente democrtico 1) Disea el Poder Ejecutivo (el Gobierno). 2) Debe ser aprobado por el pueblo a travs de sus representantes (Poder Legislativo), siendo a su vez la medida de control que tiene ste ltimo sobre las acciones del primero. Proceso de toma de Se seleccionan las diferentes estrategias mediante la elaboracin de programas de actuacin decisiones definidos y cuantificados Normativo Es aprobado a travs de una Ley Econmico Asignacin de recursos pblicos para la consecucin de los fines propuestos Estimativo Se presupone un determinado nivel de ingresos y de gastos Anual Se aprueba para un determinado ejercicio econmico, que necesariamente coincidir con el ao natural Peridico Se aprueba consecutivamente un ejercicio tras otro nico Se incluyen los ingresos y gastos de todos y cada uno de los departamentos y organismos de la Generalitat Valenciana, sin excepcin. Universal Se incluyen todos los ingresos y gastos Especialidad Figura un destino especfico para cada gasto Equilibrado Los ingresos previstos en el ejercicio deben cubrir los gastos que han sido planificados 1.3. ESTRUCTURA 1.3.1. Presupuesto de ingresos 1.3.1.1. Tipo: Clasificacin econmica de acuerdo con su naturaleza, al nivel de: NIVEL DGITOS Captulos 1 Artculos 2 Conceptos 3 Subconceptos 5 1.3.1.1. Captulos: CAPTULO 1 2 3 4 5 6

7 8 9 1.3.5. Presupuesto de gastos 1.3.5.1. Tipo: Conjuncin de las siguientes clasificaciones: 1.3.5.1.1. CLASIFICACIN FUNCIONAL 1.3.5.1.1.1. CONCEPTO: Aquella que identifica los objetivos a alcanzar por medio de la realizacin del gasto, expresando el destino de los gastos: para qu se gasta. 1.3.5.1.1.2. TIPO: La clasificacin se realiza en los siguientes niveles: NIVEL DGITOS Grupos funcionales 1 Funciones 2 Subfunciones 3 Programas 4 Subprogramas 5 1.3.5.1.1.3. GRUPOS FUNCIONALES: GRUPO CONCEPTO FUNCIONAL 0 Deuda pblica 1 Servicios de carcter general 2 Defensa, proteccin civil y seguridad ciudadana 3 Seguridad, proteccin y promocin social 4 Produccin de bienes pblicos de carcter social 5 Produccin de bienes pblicos de carcter econmico

CONCEPTO TIPO Impuestos directos Impuestos indirectos Tasas y otros ingresos Ingresos corrientes Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales Enajenacin de inversiones Ingresos de capital reales Transferencias de capital Activos financieros Ingresos financieros Pasivos financieros

6 7 9 1.3.5.1.2.

Regulacin econmica de carcter general Regulacin econmica de los sectores productivos Transferencias al sector pblico CLASIFICACIN ORGNICA 1.3.5.1.2.1. CONCEPTO: Aquella que identifica el rgano responsable del cumplimiento de los objetivos previstos: quin gasta. 1.3.5.1.2.2. TIPO: No sigue un protocolo de codificacin relacional. NIVEL RGANO Servicios presupuestarios Direcciones Generales Secciones presupuestarias Consellerias 1.3.5.1.2.3. SECCIONES PRESUPUESTARIAS: CDIGO SECCIN PRESUPUESTARIA 01 Cortes Valencianas 02 Sindicatura de Cuentas 03 Consejo Valenciano de Cultura 04 Consejo Jurdico Consultivo 05 Presidencia de la Generalitat 06 Conselleria de Economa 07 Conselleria de Justicia y Administraciones Pblicas 08 Conselleria de Obras Pblicas, Urbanismo y Transportes 09 Conselleria de Cultura, Educacin y Ciencia 10 Conselleria de Sanidad 11 Conselleria de Industria y Comercio 12 Conselleria de Agricultura, Pesca y Alimentacin 13 Conselleria de Empleo 14 Conselleria de Medio Ambiente 16 Conselleria de Bienestar Social 17 Academia Valenciana de la Lengua 19 Servicio de la Deuda 20 Gastos diversos 1.3.5.1.3. CLASIFICACIN ECONMICA 1.3.5.1.3.1. CONCEPTO: Aquella que contempla las previsiones de gasto de acuerdo con su naturaleza, de la misma manera que ocurre con los ingresos: cmo o en qu se gasta. 1.3.5.1.3.2. TIPO: Los gastos se ordenan en diferentes niveles de concrecin: 1) Captulos. 2) Artculos. 3) Conceptos. 4) Subconceptos. 5) Partidas de gasto. 1.3.5.1.3.3. CAPTULOS: CAPTULO CONCEPTO TIPO 1 Gastos de personal 2 Gastos de funcionamiento 3 Gastos financieros Operaciones corrientes 4 Transferencias corrientes 5 Amortizaciones 6 Inversiones reales Operaciones de capital 7 Transferencias de capital 8 Activos financieros Operaciones financieras 9 Pasivos financieros 1.3.5.1.4. CLASIFICACIONES ESPECFICAS COMPLEMENTARIAS: CONCEPTO DEFINICIN Tiene por objeto clasificar el total de transferencias corrientes (Cap. 4) y de capital (Cap. 7), identificando Lneas de subvencin particularmente cada actuacin o conjunto de actuaciones tendentes a la consecucin de un fin (p.ej.: Ayudas para la erradicacin del chabolismo) Identifica separadamente en el total del Captulo 6 Proyectos de (inversiones reales) cada una de las actuaciones inversin inversoras de la Generalitat Valenciana (p.ej.: Construccin de Residencia 3. edad X). 2. LOS CRDITOS PRESUPUESTARIOS 2.1. CONCEPTO: Conjuncin de: 1) Clasificaciones, expuestas anteriormente.

Cap. Cap. Cap. Cap. Cap. Cap. Cap. Cap.

1 2 3 6 9 4 7 8

2) Importes que la Ley anual autoriza con carcter limitativo, no puedindose alterar la cuanta de los mismos, salvo que se cumplimenten una serie de trmites sujetos a control. 2.2. NIVEL DE VINCULACIN DE LOS CRDITOS PRESUPUESTARIOS 2.2.1. Caracterstica: Se encuentra al nivel de Programa Presupuestario y, dentro de ste, a los distintos niveles de la clasificacin econmica. 2.2.2. Clasificacin orgnica: Servicios Presupuestarios. 2.2.3. Clasificacin funcional: Programa Presupuestario, dentro de los Servicios Presupuestarios. 2.2. 4. Clasificacin econmica: En funcin de su tipologa, dentro de cada Programa Presupuestario: CAPTULO CLASIFICACIN ECONMICA NIVEL DE VINCULACIN Gastos de personal Artculo Compras de bienes y gastos de funcionamiento Gastos financieros Captulo Inversiones reales Pasivos financieros Transferencias corrientes Captulo Transferencias de capital Lnea presupuestaria Activos financieros Captulo Proyecto financiero

3. MODIFICACIONES DE LOS CRDITOS INICIALES 3.1. CONCEPTO: Autorizacin que se requiere para variar las previsiones autorizadas para cada crdito, por medio de las cuales pueden incrementarse: 1) Determinados crditos en detrimento de otros. 2) Volumen total de los crditos. 3.2. CLASIFICACIN 3.2.1. Transferencias de crdito: Incrementos de los importes de determinados crditos a costa de disminuciones por el mismo importe en otros crditos, que no suponen variar el importe global del Presupuesto de la Generalitat Valenciana. 3.2.2. Habilitaciones de crditos: Aperturas de crditos presupuestarios no previstos inicialmente, bien mediante: 1) Transferencias de crdito. 2) Generaciones de crdito. 3.2.3. Generaciones y Anulaciones de crdito: Aumento y disminucin, respectivamente, tanto del presupuesto de gastos como el de ingresos, manteniendo el equilibrio presupuestario. 3.2.4. Crditos extraordinarios y suplementos de crdito: 1) Transferencias de crdito y 2) generaciones de crdito, que deben ser aprobados por ley, al incurrir en los supuestos previstos en la Ley de la Hacienda Pblica Valenciana. 3.2.5. Incorporaciones de crdito provenientes de la liquidacin del ejercicio anterior 3.2.5.1. Concepto: Agregacin al presupuesto del ejercicio actual de un determinado volumen de: 1) crditos de gastos e 2) ingresos: I) derechos reconocidos pendientes de cobro y II) existencias finales de caja, no ejecutados en el ejercicio anterior, que permite continuar la gestin de los gastos e ingresos no realizados en el ejercicio anterior, bajo la premisa de mantenimiento del equilibrio presupuestario. 3.2.5.2. Clasificacin INCORPORACIN CONCEPTO DE CRDITO Expedientes de gasto que, tras la liquidacin del ejercicio anterior, presentan saldo dispuesto Remanentes (D) contra el que es necesario realizar el reconocimiento de obligaciones de pago (O) Expedientes de gasto que, tras la liquidacin del ejercicio anterior, presentan un saldo positivo de: Resultas 1) obligaciones reconocidas (O), 2) propuestas de pago (K) u 3) rdenes de pago (P), por lo que constituyen expedientes de gastos pendientes de pago. Conjunto de crditos que se incorporan si, tras la liquidacin del ejercicio anterior, el volumen Supervit de recaudacin de ingresos fue superior al gasto realizado 3.2.6. Otros: MODIFICACIN CONCEPTO 1) transferencias o Ampliaciones de crdito 2) generaciones que aumentan crditos calificados en la Ley de Presupuestos como ampliables Desaparicin de los compromisos por los que fueron incorporados remanentes de gasto a travs de las Anulaciones de remanentes incorporados siguientes operaciones: 1) Transferencia de las disponibilidades liberadas a otros crditos. 2) Anulacin equilibrada de derechos de ingreso de dudosa realizacin. Modificacin en la relacin de objetivos de los distintos programas presupuestarios

Afectacin o desafectacin del carcter nominativo de los crditos para transferencias Inclusin o supresin de proyectos de inversin o financieros Inclusin o supresin de lneas de subvencin y variacin de sus datos descriptivos esenciales 3.3. RGANOS COMPETENTES: RGANO MODIFICACIN Cortes Valencianas 1) Crditos extraordinarios. 2) Suplementos de crditos. Consell Transferencias de crdito entre programas Conseller de Economa y Hacienda 1) Transferencias internas a cada programa. 2) Generaciones y anulaciones de crdito. 3) Incorporaciones de remanentes y resultas. Cada Conseller Adaptaciones tcnicas entre crditos del mismo captulo y programa 3.4. MARCO OPERATIVO 3.4.1. Requisitos: REQUISITO COMPETENCIA Motivacin rgano proponente Informacin Intervenciones Delegadas y/o Intervencin General Ejecucin Conselleria de Economa, Hacienda y Empleo 3.4.2. Causas 3.4.2.1. Necesidad de incrementar la consignacin presupuestaria de un crdito 3.4.2.1.1. NECESIDAD SOBREVENIDA E INAPLAZABLE 3.4.2.1.1.1. CIRCUNSTANCIAS: 1) Incremento en la suma global de los crditos del presupuesto, el cual viene dado porque la necesidad inaplazable no puede ser financiada en todo o en parte con cargo a otros crditos del presupuesto 2) Incremento de los crditos para gasto corriente a costa de los de capital. 3) Modificacin en la distribucin del presupuesto por grupos funcionales. 3.4.2.1.1.2. REQUISITOS: MBITO REQUISITOS Aprobacin de las Cortes Valencianas, previa propuesta por parte del Gobierno General Valenciano, mediante un Proyecto de Ley especfico Ser necesario que el citado Proyecto de Ley contemple las medidas necesarias para financiar dicho incremento de gasto en aras a mantener el principio bsico de equilibrio presupuestario: Incremento en la suma de los 1) Incremento del nivel de endeudamiento. crditos del presupuesto 2) Arbitrariedad de alguna contribucin especial. 3) Modificacin de las tarifas recaudatorias de algn tributo. 4) Creacin de un tributo. Si la necesidad inaplazable no conlleva ninguna de las 3 circunstancias citadas, la modificacin presupuestaria podr ser aprobada directamente por el Gobierno Otras circunstancias Valenciano, mediante la correspondiente habilitacin o transferencia de crdito 3.4.2.1.2. EXISTENCIA DE UN INCREMENTO EN EL ESTADO DE INGRESOS: Constituir una generacin de crditos, que ser aprobada por el Conseller de Economa y Hacienda. 3.4.2.1.3. OTRAS CAUSAS: Mediante habilitacin o transferencia de crdito, las cuales no tendrn que ser aprobadas necesariamente por el Gobierno Valenciano, pudiendo serlo, segn sea la circunstancia concreta que motive la modificacin, por: a) Conseller de Economa y Hacienda. b) Conseller titular de la materia. 3.4.2.2. Necesidad de disminuir la consignacin presupuestaria de un crdito. 3.4.2.3. Incorporacin de crditos provenientes de la liquidacin del ejercicio anterior. 4. GASTOS PLURIANUALES 4.1. CONCEPTO: Gastos de alcance plurianual subordinados a los crditos que, para cada ejercicio, se consignen a tal efecto en el Presupuesto de la Generalitat Valenciana. 4.2. MBITO: 1) Inversiones reales y transferencias de capital. 2) Transferencias corrientes derivadas de normas con rango de ley. 3) Contratos de suministro, asistencias tcnicas, arrendamiento de bienes y servicios, siempre que no puedan ser estipulados o el plazo de un ao no resulte beneficioso para la Generalitat. 3) Arrendamientos de bienes inmuebles. 4) Cargas financieras derivadas del endeudamiento. 5) Cargas financieras derivadas de las ayudas de esta naturaleza. 4.3. REQUISITOS: 1) Consignacin para cada ejercicio en el Presupuesto de la Generalitat. 2) Contabilizacin: I) Adecuada. II) Independiente. 3) Deber de autorizarse. 4.4. NMERO DE EJERCICIOS: MBITO NMERO

General Contratos de obras bajo modalidad de abono total

Igual o inferior a 4 en los puntos 1), 2) y 3 No superior a 10 desde la fecha fijada para la conclusin de las obras Actividades subvencionadas financiadas o cofinanciadas Vendr determinado por las normas fijadas por la con fondos del Estado o por fondos procedentes de la Administracin financiadora o cofinanciadora Unin Europea 4.5. PORCENTAJES DE APLICACIN ANUAL: 70%, 60%, 50% y 50%, respectivamente para cada ejercicio en el caso general. 4.6. COMPETENCIA: MBITO RGANO COMPETENTE El Gobierno Valenciano, a propuesta del Conseller de Economa y Hacienda, podr modificar el nmero de anualidades y los porcentajes: General 1) En casos especialmente justificados. 2) A peticin de la correspondiente Conselleria. 3) Previos los informes que se estimen oportunos. 4) Siempre que los remanentes crediticios lo permitan. Inversiones (incluidas en el Programa de Inversiones Conseller de Economa y Hacienda de la Generalitat Valenciana) Servicios Sociales rgano competente para su concesin (transferencias de crdito) Convenios de colaboracin o contratos- Consell, cuyo acuerdo que los autorice especificar: programa sin crdito inicial 1) Aplicacin presupuestaria a la que se imputar el gasto en ejercicios futuros. 2) Importe de cada anualidad. 5. ANULACIN DE REMANENTES 5.1. CONCEPTO: Anulacin de pleno derecho de crditos para gastos que en el ltimo da de la aplicacin del ejercicio presupuestario no estn vinculados al cumplimiento de las obligaciones ya reconocidas, excepto aquellos que no deban anularse por su carcter. 6. INCORPORACIN DE CRDITOS 6.1. CONCEPTO: Incorporacin al estado de gastos del Presupuesto de: 1) Crditos que garanticen compromisos de gastos contrados hasta el ltimo da del ejercicio presupuestario y que, por motivos justificados, no se hayan podido realizar durante el ejercicio. 2) Crditos para operaciones de capital. 3) Crditos autorizados en funcin de la efectiva recaudacin de derechos que les estn afectos. 4) Crditos enumerados en el artculo 37 de la Ley de Hacienda Pblica Valenciana. 6.2. COMPETENCIA: Conseller de Economa y Hacienda. 6.3. REQUISITO: Los remanentes incorporados slo podrn aplicarse en el transcurso del ejercicio presupuestario en el que se acuerde la incorporacin. 7. CRDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRDITO 7.1. CONCEPTO: Modificaciones presupuestarias basadas en: 1) transferencias de crdito y 2) generaciones de crdito, que deben ser aprobadas por ley, al incurrir en los supuestos previstos en la Ley de la Hacienda Pblica Valenciana. 8. ANTICIPOS DE TESORERA 8.1. CONCEPTO: Operaciones destinadas a satisfacer pagos inaplazables. 8.2. MOTIVACIN: Ritmo de ingresos inferior al de pagos que provoca un dficit en la Tesorera de la Administracin. 8.3. CLASIFICACIN: 1) Anticipos del Banco de Espaa por medio de convenio. 2) Operaciones de Tesorera concertadas con entidades de crdito o ahorro. 3) Emisin de Deuda de la Tesorera. 8.4. COMPETENCIA: MBITO RGANO COMPETENTE General Conseller de Economa y Hacienda Anticipos a entidades autnomas Gobierno Valenciano, a propuesta del Conseller de Economa y Hacienda 8.5. LMITES: MBITO LMITE General Mximo de un 20% de los crditos consignados para cada ejercicio Anticipos a entidades Mximo de un 2% de los crditos globales para gastos consignados en autnomas sus respectivos presupuestos 9. CRDITOS AMPLIABLES 9.1. CONCEPTO: Medidas presupuestarias necesarias para dotar hasta una suma igual a las obligaciones cuyo reconocimiento sea preceptivo. 9.2. COMPETENCIA: Conseller de Economa y Hacienda. 9.3. MBITO: 1) Conceptos con cargo a la Seguridad Social: I) Cuotas. II) Prestaciones familiares. III) Previsin social de los funcionarios pblicos. IV) Otras prestaciones sociales.

2) Trienios del personal. 3) Elevaciones salariales dispuestas durante el ejercicio o en ejercicios anteriores: I) Por modificacin del salario mnimo interprofesional. II) Derivadas de la normativa vigente. 4) Gastos financieros: I) Pago de intereses. II) Amortizacin del principal. III) Gastos derivados de operaciones financieras. IV) Obligaciones derivadas de quebrantos en operaciones de crdito avaladas por la Generalitat. 5) Gastos sociales: I) Pensiones por vejez o invalidez. II) Ayudas a minusvlidos, en la medida que aumenten los beneficiarios que reuniesen los requisitos establecidos en la normativa vigente. 6) Intereses de demora. 7) Reprogramacin plurianual en los gastos de capital. 8) Devolucin de ingresos indebidos. 9) Ayudas de incentivos econmicos. 10) Ayudas destinadas a la gratuidad de los libros de texto. 11) Gastos derivados de sentencias judiciales firmes. 12) Fomento de la suscripcin del seguro agrario. 13) Cobertura y reparacin de los daos en explotaciones agrcolas y ganaderas, derivados de inclemencias meteorolgicas. 14) Actuaciones financiadas o cofinanciadas por el FEOGA, Seccin Garanta. 10. TRANSFERENCIAS DE CRDITO 10.1. CONCEPTO: Modificaciones presupuestarias consistentes en incrementos de los importes de determinados crditos a costa de disminuciones por el mismo importe en otros crditos, que no suponen variar el importe global del Presupuesto de la Generalitat Valenciana. 10.2. CARACTERSTICA: Constituyen las modificaciones presupuestarias ms frecuentes. 10.3. LIMITACIONES: 1) No pueden hacerse con cargo a gastos de personal, salvo que se justifique que los crditos a transferir no estn ni van a estar durante el resto del ejercicio afectos a obligacin de pago alguna. 2) No afectarn a las consignaciones sobre las que se haya formalizado una retencin de crdito. 3) No afectarn a los crditos que financien subvenciones nominativas, salvo que haya decado el derecho a su percepcin. 4) No podrn hacerse con cargo a operaciones de capital para incrementar el gasto corriente, con las siguientes excepciones: I) Posibilitar el funcionamiento de nuevas inversiones. II) Hacer frente a los crditos de reconocimiento preceptivo que figuren anualmente en la Ley de Presupuestos. III) Incrementar crditos de captulo 4 (transferencias corrientes) con cargo a los del 7 (transferencias de capital). IV) Las que se deriven de la distribucin de los crditos consignados en la Seccin Presupuestaria 20 (Gastos Diversos). V) Las que se deriven de reorganizaciones administrativas o competenciales y aquellas que resulten necesarias para obtener una adecuada imputacin contable. 11. INGRESOS QUE GENERAN CRDITO 11.1. CONCEPTO: Ingesos que pueden generan crditos en el estado de gastos del Presupuesto a partir de los siguientes conceptos: 1) Mayores ingresos sobre los totales previstos. 2) Ingresos no previstos. 3) Fondos finalistas de la Unin Europea, los cuales conllevarn, en los conceptos correspondientes de los estados de ingresos y gastos de la Generalitat Valenciana, una: a) Generacin. b) Anulacin. 11.2. REQUISITOS: Los crditos podrn generarse: 1) En la forma reglamentaria que se determine. 2) Siempre que no tengan carcter finalista. 11.3. COMPETENCIA: Direccin General de Presupuestos. 11.4. INGRESOS POR REINTEGROS DE PAGOS INDEBIDOS: Podrn originar la reposicin de los crditos presupuestarios en las condiciones que se fijen reglamentariamente.