Sociedades UMG2013

1
Fecha:
Cta.
4/1/2013
Pliza No.
Descripcin
Antonio Buena F Cta. Capital
Anastacio Pelayo Cta. Capital
Reg de nuevo socio
1
Debe
14,000.00
14,000.00
Haber
14,000.00
14,000.00
2
Fecha:
Cta.
4/2/2013
Pliza No.
Descripcin
Antonio Buena F Cta. Capital
Anastacio Pelayo Cta. Capital
Reg de aportacin de los Srs. Perez y Vallejo
2
Debe
14,000.00
14,000.00
Fecha:
Cta.
Fecha:
Cta.
4/2/2013
Pliza No.
3
Descripcin
Credito Mercantil
Argueta Cta. Capital
Fuentes Cta. Capital
Pedroza Cta. Capital
Reg de credito mercantil a socios antiuguos de Soc, Agroimportaciones, SC
4/2/2013
Pliza No.
4
Descripcin
Caja y Banco
Ortega Cta. Capital
Reg de ingresos nuevo socio con 3ra. Participacin de 3ra. Parte de su capital
Fecha:
Cta.
Debe
45,000.00
45,000.00
Debe
50,000.00
50,000.00
4/2/2013
Pliza No.
5
Descripcin
Debe
Caja y Banco
25,000.00
Credito Mercantil
10,000.00
Ortega Cta. Capital
Reg de nuevo socio, reconociendo un capital igual al de los socios antiguos por su reputacin
35,000.00
Fecha:
Cta.
4/6/2013
Descripcin
Caja y Banco
Pliza No.
Debe
30,000.00
30,000.00
4/6/2013
Pliza No.
7
Descripcin
Debe
Caja y Banco
25,000.00
13,333.33
13,333.33
13,333.34
Ortega Cta. Capital
Reg del nuevo socio, reconociendo su participacin los dos cuartos de su capital total 65,000.00
Fecha:
Cta.
4/6/2013
Pliza No.
Descripcin
Seguros
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Mercaderias
Clientes
Depreciacin Acum. Mob y Eq.
Depreciacin Acum. Vehiculos
Estimacin Ctas. Incobrables
Prestamos a largo plazo
Proveedores
14,000.00
14,000.00
Haber
15,000.00
15,000.00
15,000.00
45,000.00
Haber
50,000.00
50,000.00
Haber
35,000.00
35,000.00
Ortega Cta. Capital

Reg del nuevo socio, reconociendo una quinta parte de su capital
Fecha:
Cta.
Haber
Haber
27,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
30,000.00
Haber
65,000.00
65,000.00
8
Debe
1,200.00
5,000.00
32,000.00
15,000.00
2,500.00
Haber
1,400.00
13,500.00
1,000.00
23,100.00
5,000.00
Cuentas por pagar

Orozco Cta. Capital
Reg de balance general del socio Orozco constitucin de la empres Godinez, Orozco, S.C.55,700.00
Fecha:
Cta.
4/2/2013
Descripcin
Caja y Banco
Pliza No.
9
Debe
47,800.00
Pelayo Cta. Capital

Artemio Perz Cta. Capital
Reg de las aportaciones de los socios en la empresa Godinez Orozco, S.C.
Fecha:
Cta.
Fecha:
Cta.
4/2/2013
Pliza No.
10
Descripcin
Edificio
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Mercaderias
Reg de ajuste previo venta de participacin del socio pedroza a perdomo
4/2/2013
Pliza No.
11
Descripcin
Pedroza cta. Capital
Perdomo Cta. Capital
Reg. Venta de la 3ra. Parte del capital de Pedroza a Sr. Perdomo
Fecha:
Cta.
4/2/2013
Descripcin
Caja y Banco
Pliza No.
47,800.00
Debe
2,000.00
185.70
157.15
157.15
2,500.00
Debe
1,780.95
1,780.95
Debe
50,000.00
4/2/2013
Pliza No.
Descripcin
Intereses gastos
Intereses por pagar
Reg de intereses a pagar c/trimestre con el socio Pedroza
Debe
4/23/2013 Pliza No.

Descripcin
Perdidas y Ganancias
Impuesto Sobre la Renta
Reserva Legal
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de distribucin de ganancia neta de acuerdo a su capital
1,500.00
1,000.00
2,500.00
Haber
1,780.95
1,780.95
50,000.00
50,000.00
Debe
80,000.00
80,000.00
625.00
625.00
Haber
24,800.00
2,760.00
17,480.00
17,480.00
17,480.00
80,000.00
15
Debe
75,000.00
75,000.00
12
OROZCO
75,000.00
100%
Haber
Haber
625.00
4/2/2013
Pliza No.
14
Descripcin
Reserva Legal
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
CONCEPTO
TOTAL
Saldo Inicial
%
Haber
625.00
11
Fecha:
Cta.
25,000.00
22,800.00
47,800.00
13
10
Fecha:
Cta.
Haber
12
Prestamo, socio Pedroza

Reg del prstamo pagaderas a dos aos, con el socio Pedroza con una tasa de interes del
50,000.00
5% anual
Fecha:
Cta.
4,500.00
7,200.00
55,700.00
20,000.00
26.66
Haber
23,250.00
2,587.50
8,193.75
16,387.50
24,581.25
75,000.00
PEDROZA
MENDEZ
25,000.00
30,000.00
33.34
40.00
Fecha:
Cta.
10,532.00
Ganancia a
distribuir
4/23/2013 Pliza No.
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de distribucin de ganancia Neta en base a saldo inicial
2,807.83
3,511.37
16
Debe
10,532.00
10,532.00
B.1
CONCEPTO
TOTAL
Saldo Inicial
al 30-03-12
Saldo Final
%
Ganancia a distribuir
Fecha:
Cta.
OROZCO
25,000.00
25,000.00
100.00
11,835.50
PEDROZA
5,000.00
5,000.00
20.00
2,367.10
4/23/2013 Pliza No.

17
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de distribucin de ganancia Neta en base al saldo final del capital a C/U
Fecha:
Cta.
OROZCO
37,000.00
37,000.00
100.00
11,835.50
15,000.00
15,000.00
40.54
4,798.18
4/23/2013 Pliza No.

18
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
CONCEPTO
TOTAL
Saldo Inicial
al 30-03-12
al 30-11-12
Saldo Final
%
Fecha:
Cta.
OROZCO
75,000.00
25,000.00
37,000.00
137,000.00
100.00
15,230.00
20,000.00
5,000.00
15,000.00
40,000.00
29.20
4,446.72
4/23/2013 Pliza No.

19
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Debe
11,835.50
11,835.50
PEDROZA
Trabajo
50%
1,391.66
1,391.67
1,391.67
Capital
50%
1,218.98
1,371.35
1,584.67
2,807.83
3,511.37
4,212.80
10,532.00
10,000.00
10,000.00
40.00
4,734.20
Haber
2,367.10
4,734.20
4,734.20
11,835.50
MENDEZ
10,000.00
10,000.00
27.03
3,198.78
Debe
11,835.50
11,835.50
12,000.00
12,000.00
32.43
3,838.54
Haber
4,798.18
3,198.78
3,838.54
11,835.50
PEDROZA
MENDEZ
25,000.00
30,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
12,000.00
45,000.00
52,000.00
32.85
37.96
5,002.55
5,780.73
Debe
15,230.00
15,230.00
D
Socios
Orozco
Pedroza
Mendez
Haber
MENDEZ
10,000.00
10,000.00
40.00
4,734.20
B.2
CONCEPTO
TOTAL
Saldo Inicial
al 30-11-12
Saldo Final
%
4,212.80
Total
100%
2,610.64
2,763.02
2,976.34
Haber
4,446.72
5,002.55
5,780.73
15,230.00
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de ganancia neta de acuerdo al trabajo y capital aportado
20
16,325.00
Orozco
Ganancia Neta es de
20,000.00
5,000.00
15,000.00
40,000.00
80,000.00
6,666.67
Total K
promedio K
Pedroza
Debe
8,350.00
2,610.64
2,763.02
2,976.34
8,350.00
8,350.00
25,000.00
10,000.00
10,000.00
45,000.00
90,000.00
7,500.00
Total K
promedio K
Haber
Mendez
30,000.00
10,000.00
12,000.00
52,000.00
104,000.00
8,666.67
Total K
promedio K
274,000.00
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

21
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de distribucin de ganancia neta en base a promedio del capital total
22,833.33
Debe
16,325.00
Haber
4,766.42
5,362.23
6,196.35
16,325.00
16,325.00
Analisis: A mi criterio, la distribucin de ganancia neta, se puede realizar en las diferentes
forma que se han realizado, pero es imprtante tomar en cuenta las deciciones de los
asociados de las empresas.
13
K
Perz Capital
Argueta Capital
Escobar Capital
Ocaa, (aporta su especializacin)
Fecha:
Cta.
Orozco
Enero
Abril
Julio
Octubre
Orozco
3 meses
3 meses
3 meses
3 meses
Intereses
55%
Totales
Total
30,000.00
25,000.00
35,000.00
30,000.00
promedio
30,000.00
120,000.00
4/23/2013 Pliza No.

22
Descripcin
Debe
17,500.00
ISR
Reserva Legal
Perz Capital
Argueta Capital
Escobar Capital
Ocaa Capital
Reg de distribucin de la ganancia a los asociados con el aporte de un socio industrial 17,500.00
14
20,000.00
5,000.00
15,000.00
40,000.00
80,000.00
500.00
125.00
375.00
1,000.00
2,000.00
2,585.00
4,585.00
Pedroza
Enero
Abril
Agosto
Noviembre
5,425.00
603.75
2,867.81
2,389.84
3,345.78
2,867.81
17,500.00
Mendez
25,000.00
10,000.00
10,000.00
45,000.00
90,000.00
Enero
Marzo
Junio
Septiembre
274,000.00
Pedroza
3 meses
4 meses
3 meses
2 meses
Intereses
46.39%
Haber
625.00
250.00
250.00
1,125.00
2,250.00
981.15
3,231.15
Mendez
2 meses
3 meses
3 meses
3 meses
Intereses
53.61%
30,000.00
10,000.00
12,000.00
52,000.00
104,000.00
750.00
250.00
300.00
1,300.00
2,600.00
1,133.85
3,733.85
Saldo
Fecha:
Cta.
Ganancia a Distribuir
Suman los intereses
11,550.00
6,850.00
4,700.00
4/23/2013 Pliza No.

23
Descripcin
Orozo Cta. Capital
Mendez cta. Capital
Reg de distribucin de ganancia en base escritura de cosntitucin
2,115.00
Debe
11,550.00
11,550.00
Haber
4,585.00
3,231.15
3,733.85
11,550.00
15
Fecha:
Cta.
4/24/2013
Descripcin
Compras
Pliza No.
24
Debe
10,000.00
Caja y Banco
Reg de ajuste de compras, no registrado por un error
10,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
COMPARATIVOS
AO 2011
ventas
COSTOS DE VENTAS
Inventario Inicial
(-) compras
Compras Netas
Inventario Final
Costo de ventas
Ganancia Bruta
Costos de Operacin
Gastos del periodo
ganancia antes de Imp.
ISR
reserva legal
Ganancia Neta
10,000.00
10,000.00
AO 2012
75,000.00
12,000.00
35,000.00
47,000.00
2,500.00
Haber
75,000.00
12,000.00
55,000.00
67,000.00
25,000.00
22,000.00
53,000.00
42,000.00
33,000.00
18,000.00
35,000.00
10,850.00
1,207.50
22,942.50
18,000.00
15,000.00
4,650.00
517.50
9,832.50
CUADRO COMPARATIVO
Conceptos
Gan. 2011
Gan. 2012
Total
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

Descripcin
Orozo Cta. Capital
Mendez cta. Capital
ISR
Reserva Legal
Reg de distribucon de ganancia neta ao 2011
25
4/23/2013 Pliza No.

Descripcin
Orozo Cta. Capital
Mendez cta. Capital
ISR
Reserva Legal
Reg de distribucon de ganancia neta ao 2012, con el ajuste
26
Fecha:
Cta.
Orozco Cap. 29.20%

35000
15000
6698.54
2870.81
Pedroza 32.85% Mendez 37.95%

ISR-Reserva
7535.86
8708.1
12057.5
3229.65
3732.04
5167.5
Debe
35,000.00
35,000.00
Debe
15,000.00
15,000.00
Haber
6,698.54
7,535.86
8,708.10
10,850.00
1,207.50
35,000.00
Haber
2,870.81
3,229.65
3,732.04
4,650.00
517.50
15,000.00
16
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

27
Descripcin
Caja y Banco
Reg de retiro del Amancio Pedroza de la sociedad liquidando el 100%
17
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

28
Descripcin
Caja y Banco
Vehiculo
Documentos por pagar
Reg de retiro del Amancio Pedroza de la sociedad, pagando en efectivo
30%, el 35% con un vehculo y el resto con documento
Debe
25,000.00
25,000.00
Debe
25,000.00
25,000.00
Haber
25,000.00
25,000.00
Haber
7,500.00
8,750.00
8,750.00
25,000.00
18 RETIRO SOCIO PEDROZA

Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

29
Descripcin
Azurdia cta. Capital
Mendez cta. Capital
Caja y Banco
Reg de retiro del Amancio Pedroza de la sociedad, pagando en efectivo
30%, el 35% con un vehculo y el resto con documento
AJUSTES
Fecha:
Cta.
4/2/2013
Pliza No.
30
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Mercaderias
4/23/2013 Pliza No.
Descripcin
Caja y Banco
Reg de retiro del socio Mendez,
Fecha:
Cta.
2,307.50
2,692.50
20,000.00
25,000.00
Debe
Haber
742.80
628.60
628.60
2,000.00
1,000.00
1,000.00
2,000.00
31
Debe
4,871.40
4,871.40
20
Fecha:
Cta.
25,000.00
Haber
19
RETIRO SOCIO MENDEZ
Fecha:
Cta.
Debe
25,000.00
4/23/2013 Pliza No.

32
Descripcin
Renombre Comercial
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de ajuste
4/23/2013 Pliza No.
33
Descripcin
Caja y Banco
Reg de retiro del socio Amancio Pedroza de la sociedad, reconociendole
mas por su participacin
Debe
25,000.00
25,000.00
Debe
40,000.00
40,000.00
Haber
4,871.40
4,871.40
Haber
25,000.00
25,000.00
Haber
40,000.00
40,000.00
21
Fecha:
Cta.
4/23/2013
Descripcin
Edificios
Pliza No.
Orozco Cta. Capital

Mendez Cta. Capital
Reg de ajuste por incremento en el valor de los edificios
34
Debe
35,000.00
35,000.00
Haber
11,665.50
13,611.50
9,723.00
35,000.00
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

35
Descripcin
Caja y Banco
Reg de retiro del socio Amancio Pedroza de la sociedad, a base a los ajustes
realizados
Debe
34,723.00
34,723.00
Haber
34,723.00
34,723.00
22
Fecha:
Cta.
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

36
Descripcin
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Reg de ajuste por bonificacin al socio Amancio Pedroza quien decide
retirarse de la sociedad
4/23/2013 Pliza No.
37
Descripcin
Caja y Banco
Reg de retiro del socio Amancio Pedroza de la sociedad, con una
bonificacin
Debe
2,307.50
2,692.50
5,000.00
Debe
30,000.00
30,000.00
Haber
5,000.00
5,000.00
Haber
30,000.00
30,000.00
23
Fecha:
Cta.
Fecha:
Cta.
4/23/2013 Pliza No.

38
Descripcin
Reserva Legal
Orozco Cta. Capital
Mendez Cta. Capital
Quiroa Cta. Capital
Reg de ajustes de la ganancia neta, antes de entregar el importe a los
herederos del seor Quiroa
4/23/2013 Pliza No.
39
Descripcin
Quiroa Cta. Capital
Caja y Banco
Reg de liquidacin al socio Quiroa fallecido, entregando a los herederos
segn escritura de constitucin
Debe
15,000.00
15,000.00
Debe
27,731.47
27,731.47
Haber
4,650.00
517.50
3,277.17
3,823.86
2,731.47
15,000.00
Haber
27,731.47
27,731.47
24
Fecha:
Cta.
4/24/2013 Pliza No.

Descripcin
Quiroa Cta. Capital
Urrutia, Cta. Capital
Julio Quiroa, Cta. Capital
40
Debe
25,000.00
25,000.00
Reg de sustitucon del socio Quiroa quien fallecio y los herederos
sustituyen en un 60% para la Sra. Maria Urritia y 40% al hijo Julio Quiroa
25
BALANCE DE SITUACIN GENERAL
al 31 de diciembre de 2012
(Cifras expresadas en Quetzales)
ACTIVO
NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo
Seguros
Papeleria y Utiles
Mobiliario y Equipo
(-) Depreciacin Acumulada
Vehiculos
Edificios
CORRIENTE
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1,200.00
2,300.00
5,000.00
(1,400.00)
20,000.00
(7,500.00)
12,000.00
(4,500.00) Q
27,100.00
Haber
15,000.00
10,000.00
25,000.00
Mercaderias
Clientes
(-) Estimacin ctas. Incobrables
Bancos
Caja
SUMA DEL ACTIVO
PATRIMONIO
Orozco cta. Capital
Mendez cta. Capital
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores
Documentos por Pagar
NO CORRIENTE
Prstamo a largo Plazo
SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO
Total Activo
(-) Caja y Banco
(-) Pasivo Corriente
(-) Pasivo No Corriente
Valor en libos
Q
Q
Q
Q
Q
15,000.00
2,500.00
(500.00)
6,000.00
1,500.00 Q
Q
24,500.00
51,600.00
Q
Q
Q
6,500.00
5,500.00
5,500.00
17,500.00
Q
Q
5,000.00
4,500.00
9,500.00
24,600.00
51,600.00
51,600.00
7,500.00
9,500.00
24,600.00
41,600.00
10,000.00
VALOR EN LIBROS DE LA SOCIEDAD

Fecha:
Cta.
4/24/2013 Pliza No.

Descripcin
Caja y Bancos
Proveedores
Depreciacin Acumulada
Estimacin ctas. Incobrables
Seguros
Papeleria y Utiles
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Edificios
Mercaderias
Clientes
41
Debe
10,000.00
5,000.00
4,500.00
24,600.00
1,400.00
7,500.00
4,500.00
500.00
1,200.00
2,300.00
5,000.00
20,000.00
12,000.00
15,000.00
2,500.00
Reg de venta de la sociedad, con el valor en libros

Caja y Banco
7,500.00
10,000.00
Haber
58,000.00
Orozco Cta. Capital
58,000.00

6,500.00
5,500.00
Mendez cta. Capital

5,500.00
Fecha:
Cta.
LIQUIDACIN DE LA SOCIEDDAD
4/24/2013 Pliza No.
Descripcin
Orozco cta. Capital
Mendez cta. Capital
Caja y Banco
Reg de liquidacin de la sociedad total
42
Debe
6,500.00
5,500.00
5,500.00
17,500.00
Haber
17,500.00
17,500.00
26
Fecha:
Cta.
Fecha:
Cta.
Fecha:
Cta.
4/24/2013 Pliza No.

Descripcin
Caja y Bancos
Proveedores
Seguros
Papeleria y Utiles
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Edificios
Mercaderias
Clientes
Ganancia en ventas
4/24/2013 Pliza No.
Descripcin
Ganancia en ventas
Orozco cta. Capital
Mendez cta. Capital
Reg de reparticin de ganancia en ventas
4/24/2013 Pliza No.
Descripcin
Orozco cta. Capital
Mendez cta. Capital
Caja y Banco
Reg de liquidacin de la sociedad,
43
4/24/2013 Pliza No.

Descripcin
Caja y Bancos
Proveedores
Perdida en venta
Seguros
Papeleria y Utiles
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Edificios
Mercaderias
Clientes
46
4/24/2013 Pliza No.

Descripcin
Orozco cta. Capital
Mendez cta. Capital
Perdida en venta
Reg de perdida del negocio en venta
47
Debe
20,000.00
5,000.00
4,500.00
24,600.00
1,400.00
7,500.00
4,500.00
500.00
68,000.00
Fecha:
Cta.
1,200.00
2,300.00
5,000.00
20,000.00
12,000.00
15,000.00
2,500.00
10,000.00
68,000.00
44
Debe
10,000.00
10,000.00
Haber
3,714.00
3,143.00
3,143.00
10,000.00
45
Debe
10,214.00
8,643.00
8,643.00
27,500.00
27
Fecha:
Cta.
Haber
Debe
7,000.00
5,000.00
4,500.00
24,600.00
1,400.00
7,500.00
4,500.00
500.00
3,000.00
58,000.00
Debe
1,114.20
942.90
942.90
3,000.00
Haber
27,500.00
27,500.00
Haber
1,200.00
2,300.00
5,000.00
20,000.00
12,000.00
15,000.00
2,500.00
58,000.00
Haber
3,000.00
3,000.00
Fecha:
Cta.
4/24/2013 Pliza No.

48
Descripcin
Orozco cta. Capital
Mendez cta. Capital
Caja y Banco
Reg de venta de la sociedad por un valor menos al reg del libros
Debe
5,385.80
4,557.10
4,557.10
14,500.00
Haber
14,500.00
14,500.00

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1

Ortega Cta. Capital

Cuentas por pagar

Pelayo Cta. Capital

4/23/2013 Pliza No.

Prestamo, socio Pedroza

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

Analisis: A mi criterio, la distribucin de ganancia neta, se puede realizar en las diferentes

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

Orozco Cap. 29.20%

Pedroza 32.85% Mendez 37.95%

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

18 RETIRO SOCIO PEDROZA

4/23/2013 Pliza No.

RETIRO SOCIO MENDEZ

4/23/2013 Pliza No.

Orozco Cta. Capital

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/23/2013 Pliza No.

4/24/2013 Pliza No.

VALOR EN LIBROS DE LA SOCIEDAD

4/24/2013 Pliza No.

Reg de venta de la sociedad, con el valor en libros

Orozco Cta. Capital

Pedroza cta. Capital

Mendez cta. Capital

4/24/2013 Pliza No.

4/24/2013 Pliza No.

4/24/2013 Pliza No.

4/24/2013 Pliza No.

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