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UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TITULO DE:

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA - CONTADOR PBLICO

TEMA: DISEO E IMPLEMENTACIN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN EL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR PROVINCIA DE MANAB DIRECTOR DE TESIS DR. JORGE GUERRERO AUTORA

JUANA TRINIDAD SABANDO VERA

Quito, marzo 2008

ii

DECLARATORIA

as responsabilidades por las ideas, investigaciones, resultados,

conclusiones y recomendaciones presentadas en el presente trabajo, pertenecen exclusivamente a la Autora.

Juana Trinidad Sabando Vera

iii

Dr. Jorge Guerrero CATEDRTICO DE LA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DE LA UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL.

CERTIFICA: Que la Egresada: JUANA TRINIDAD SABANDO VERA, con cdula de Ciudadana # 130421853-8. realiz su trabajo de grado titulada DISEO E IMPLEMENTACIN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS MUNICIPIO DEL CANTN FINANCIEROS EN EL PROVINCIA DE

BOLVAR,

MANAB, previo a la obtencin del ttulo de: Licenciada en Contabilidad y Auditora Contador Pblico, bajo mi

Direccin y Supervisin, la misma que se encuentra concluida en su totalidad.

Dr. Jorge Guerrero DIRECTOR DE TESIS

iv

DEDICATORIA

edico el cumplimiento y el esfuerzo de mi trabajo a:

DIOS ser Supremo, a mis PADRES por su valiosa conduccin como hija, esposa y madre; a mis hijos FABRICIO, RONALDO Y ROMARIO, como un evento de superacin; a mi esposo DYTHER por su constante apoyo; y, a todos y cada uno de mis familiares, compaeros y amigos.

Juana Trinidad Sabando Vera

AGRADECIMIENTO

ara la Universidad Tecnolgica Equinoccial, UTE - MED y a la Escuela

de Contabilidad y Auditoria, Modalidad Estudio a Distancia, formadores de Profesionales al servicio del Pas.

De manera especial al distinguido Catedrtico, Dr. Jorge Guerrero, por su acertada direccin y orientacin, cuyo trabajo tesonero y responsable ha permitido la culminacin de esta tesis.

Al Municipio del Cantn Bolvar por haberme dado las facilidades y respaldo en la elaboracin de este trabajo que servir como herramienta para el desarrollo de actividades Administrativas y Financieras.

Juana Trinidad Sabando Vera

vi

INDICE
DECLARATORIA CERTIFICACIN DEDICATORIA AGRADECIMIENTO INDICE GENERAL

RESUMEN EJECUTIVO CAPTULO I EL PROBLEMA Antecedentes Antecedentes Cientficos Antecedentes Prcticos Planteamiento del Problema Justificacin e Importancia del Tema Justificacin del Trabajo a investigarse Objetivos Objetivo General Objetivos Especficos Idea a Defender CAPTULO II MARCO TERICO 2 2.1 2.1.1 2.2 2.3 2.4 2.5 LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Control Interno como herramientas de Control Fundamentacin Cientfica Base Conceptual del Control Interno Normas de Control Interno El ciclo contable como parte de Integracin del proceso de Control Interno Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.7.1 1.7.2 1.8

3 3 5 7 8 9 11 11 11 12 12

13 13 14 15 17 22 24

vii

CAPTULO III METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN 3.1 3.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.4 3.4.1 3.4.2 3.5 3.5.1 3.5.2 3.5.2.1 3.5.2.2 3.5.3 3.6 3.7 3.8 3.9 Tipo de Investigacin Diseo de la Investigacin Tcnicas y/o Instrumentos de Recoleccin de Datos La Observacin Directa Entrevista no estructurada Variables Variable Independiente Variable Dependiente Diagnstico de la Situacin Actual del Municipio del cantn Bolvar Base Legal de Creacin Poltica de la Entidad Misin Visin Orgnico Funcional y Estructural Principales Polticas de Prcticas Contables Anlisis del FODA Matriz Evaluacin de Riesgo Ciclo de Operacin y registro de transacciones para sus principales cuentas y su sistema de Control a aplicarse CAPTULO IV MARCO PROPOSITIVO 4.1 4.2 4.2.1 4.2.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 Definicin del Manual Objetivos Objetivo General Objetivos Especficos Misin Visin Poltica de Calidad Poltica de Contabilidad Municipio del Cantn Bolvar Plan de Cuentas Transacciones 68 70 70 71 71 72 72 72 73 74 104 26 26 26 26 27 27 27 27 28 28 29 30 31 31 32 46 52

56

viii

4.10 4.11 4.11.1 4.11.2

4.11.3

4.11.4

El sistema de Control Interno para el Municipio del Cantn Bolvar Aplicacin de un proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar Fundamentacin Diagrama operacional del fundamento de Control para se aplicado en el Municipio del Cantn Bolvar Controles bsicos aplicables al procesos de Control Interno en el Municipio del Cantn Bolvar Principales formularios aplicadas para el Control Interno CAPTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

111 126 126

129

130 132

5.1 5.2 6 7

Conclusiones Recomendaciones Bibliografa Anexos

152 154 155 157

RESUMEN EJECUTIVO

La realizacin del presente trabajo de investigacin tiene como propsito fundamental, contribuir al buen manejo y registro de cuentas en el sistema Administrativo del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar; el mismo que no ha contado con un documento orientador que facilite su nivel operacional y de efectividad de sus recursos.

El

Gobierno

Municipal

del

Cantn

Bolvar

se

desenvuelve

administrativamente por la aplicacin de la Ley Orgnica de Rgimen Municipal publicada el 27 de Septiembre del ao 2004 en Registro Oficial # 429, est subordinado a la Constitucin Poltica de la Repblica y establece por Mandato Constitucional una relacin de accin en los planes de desarrollo de acuerdo a lo estipulado en el Artculo # 4 que habla de los destinos de los recursos, de la Ley de Rgimen Municipal.

El estudio se desarrollo bajo un esquema metodolgico de carcter inductivo, que parte de un anlisis de lo general a lo particular, en donde la observacin se fundamento como gua operacional para determinar la aplicacin de los funcionarios Tcnicos de Control Interno, la misma que est definida en calidad de entrevista al Alcalde y Jefes Departamentales del Gobierno Municipal.

En

estas

circunstancias

se

determina

la

aplicacin

de

la

investigacin de campo porque se aplicaron los cuestionarios de Control Interno en diferentes lugares de trabajo y descriptiva porque facilita la descripcin de la situacin real del Manejo Administrativo de los Recursos de la Institucin Municipal.

Dentro de los resultados ms sobresalientes obtenidos se evidencia que el Recurso Humano no tiene capacitacin permanente sobre eventos de Control Interno, existencia de bienes, coordinacin y eficiencia del servicio Municipal con la poblacin y Organismos de Control como es la Contralora General del Estado, la mxima Autoridad Administrativa expresa un desconocimiento de los procesos de Control Interno, expresado con un grado de confianza bajo y riesgo de control alto, por ello es importante la aplicacin del Manual de Control Interno, en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar se determinan como resultado del anlisis descriptivo del estudio, conclusiones y recomendaciones, que sustentan el hecho mismo de la investigacin.

Juana Sabando Vera

Calceta, Enero 15 del 2008.

CAPTULO I EL PROBLEMA
1.1 Antecedentes.-

La Provincia de Manab cuenta con una extensin geogrfica de 18.640 kilmetros cuadrados1 donde se asienta una poblacin de 186.025 habitantes2, dentro de su sistema Administrativo Regional existen 22 Gobiernos Municipales, todos en pleno cumplimiento de sus objetivos definidos en su estructura orgnica y funcional3.

Dentro de estos Gobiernos Municipales esta el Cantn Bolvar, el mismo que fue creado el 10 de Octubre de 1913 mediante Registro Oficial N 330, siendo desde luego esta su base legal de Gestin Operacional para prestar servicio a la Comunidad con representacin, de lo expresado

2 3

IGM Divisin Poltica del Ecuador ao 2002 Pg. 127

Insc. Manabi por Cantones

Ley Orgnica de Rgimen Municipal RO # 429- 27 Septiembre 2004.

en la Constitucin Poltica de Estado4.

Este Gobierno Municipal como todos los del Pas, tienen como objetivo otorgar servicios bsicos elementales para mejorar las

condiciones de vida de la poblacin constituyndose en el Organismo Pblico de sustento para la promocin del crecimiento y desarrollo socioeconmico de su jurisdiccin Cantonal.

La Poblacin del Cantn Bolvar es de 35.627 personas, de la cual el 40,13% con 14.296 habitantes se concentraron en el rea urbana y el 59,87% en el rea rural, fomentando en cierto grado limitantes de atencin a los problemas que inciden en el mejoramiento y condiciones de vida de la poblacin.

Este Cantn dentro de su actividad socio-econmica y de desarrollo presenta a una Institucin Pblica que se nutre del Presupuesto General del Estado y de su accionar de autogestin para atender todos los programas y obras de desarrollo planificados durante un perodo determinado; en este proceso de atenciones, se maneja un recurso humano y econmico, el mismo que de acuerdo a las Leyes, Normas y Procedimientos de Control, se someten a una evaluacin tcnica que solo la ejecuta la Contralora General del Estado, segn lo determina el Artculo 221 de la Constitucin Poltica del Estado, para mantener un proceso armnico de desarrollo administrativo y de gestin eficiente de
4

Ley de Modernizacin del Estado, 31 de Diciembre del ao 1993

estos recursos las Instituciones requieren de un Manual de Control Interno, el mismo que facilita la operatividad de valuacin de cada Gestin de prestacin de servicio en este Gobierno Municipal frente a los Procesos de Control que realiza la Contralora General del Estado, segn lo determina su Ley Orgnica promulgada en el ao 2004.

La actividad Municipal se circunscribe dentro del mbito de la prestacin del Servicio Pblico, al amparo de la Ley de Modernizacin del Estado5 y de la Ley de Rgimen Municipal, es importante sealar que los Gobiernos Municipales gozan de un Sistema de Autonoma

Administrativa, pero esta no las excluye del Proceso de Control y Evaluacin por parte de la Contralora General del Estado.

1.2 Antecedente Cientfico.-

La eficiencia de las labores de Control Interno dentro de las Instituciones del Sector Pblico se determina por dos aspectos bsicos; el primero por la Seccin del Recurso Humano y el segundo por el Proceso de Organizacin Administrativo para el uso de sus recursos.

Dentro de las actividades productivas y de servicios que los Gobiernos Seccionales generan a beneficio de la poblacin estn las obras de Desarrollo Comunitario, Servicios Bsicos y de Medio Ambiente todo bajo un esquema de proteccin de los Recursos Pblicos en este

CGE Manual de Contabilidad Gubernamental ao 2003.

proceso

de

generacin

de

servicios,

se

filtra

la

evolucin

de

procedimientos de Control, los mismos que definen el derecho de exigir que todo sistema de utilizacin de los recursos generen la buena calidad para jerarquizar el mejoramiento de la Sociedad Cantonal.

Para poder llevarse a cabo un Sistema de Control Interno es necesario que se consoliden los eventos contables con eficacia y que mantengan un diseo que permita el registro preciso, claro y objetivo de los mismos para que se constituyan en una fuente de informacin idnea o de primer orden.

En el entorno cientfico los Procesos de Control Interno generan un nivel estratgico operativo, donde se desarrolla la funcin de seguimiento y evaluacin tanto en el mbito Administrativo como de los resultados alcanzados por la Gestin Municipal.

La Gestin Contable como medio tcnico y de valuacin de registros de cuentas nominadas en los presupuestos, ofrecen mayor riesgo para alcanzar la eficiencia, de ello, estas actividades tienen que ser realizadas por profesionales, que no pueden permitir que la Institucin se quede estancada, sin ofrecer mejorar o realizar reformas sustantivas que conlleven principalmente al mejoramiento del servicio a la Poblacin.

Frente a esta realidad la definicin Tcnica Cientfica del Control Interno hace referencia, a un proceso o un medio para alcanzar un fin,

con la seguridad razonable, implantada a partir del uso de los Manuales, que son documentos de orientacin de una actividad eficiente en el entorno del cumplimiento de objetivos.

1.3 Antecedente Prctico.-

Entre los elementos bsicos para un Control Interno eficiente se determina la organizacin de la Institucin, pues esta influye en la concientizacin de todo el personal que ejecuta el Control, en el proceso prctico este puede considerarse como la base de los dems componentes de Control Interno los factores del ambiente de control incluyen integridad y valores ticos, filosficos y estilo operacional de la estructura organizacional, de asignacin de autoridad y responsabilidad prctica de los recursos humanos.

La aplicacin de un Manual de Control Interno, facilita la Gestin de servicio al interior y exterior de la Institucin donde la actividad humana, se fundamenta en un proceso operativo, cuyas actividades de Control son polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la Gerencia se lleven a cabo. Estas polticas y procedimientos promueven acciones relacionadas con los riesgos que enfrenta la Organizacin.

Los Manuales son probados en la prctica como puntos de referencia para la Institucin del nuevo personal, establecindose con ello una herramienta bsica e indispensable para todo el Gobierno Municipal,

ya que les permite cumplir con todas las funciones y procesos de una manera clara, sencilla y eficiente.

1.4. Planteamiento del Problema

El Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, ha venido presentando limitaciones en el proceso de control interno, debido a que sus directivos y administradores no han hecho conciencia de la importancia y realidad objetiva que tiene para el manejo de los recursos econmicos y financieros de la Entidad.

Este factor negativo en la administracin de los recursos que maneja la Institucin, ha incidido que sea objeto de observaciones permanentes en los exmenes de Auditora realizados por la Contralora General del Estado segn lo dispone el artculo # 211 de la Constitucin de la Repblica.

Frente a este realidad la propuesta lleva la alternativa de ejecucin de un control normativo de eficiencia operacional del Control Interno que se debe aplicar en esta Entidad de servicio pblico, como es el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar.

Delimitacin del Tema.

El presente trabajo se limita al Diseo e Implementacin de un Manual de

Control Interno, para el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, dirigido de manera exclusiva al Control de los Recursos Econmicos, bienes y otros cuya finalidad es llevar y aplicar una secuencia lgica de las actividades y de los procedimientos que el Proceso de Control Interno lo requiere.

Formulacin del Problema

La aplicacin del Manual de Control Interno lograr mejorar el uso de los recursos que maneja, la parte administradora del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, el mismo que logra mejorar la situacin operacional y de prestacin de servicio.

Sistematizacin del problema

El Manual de Control Interno, lograr mejorar el uso de administracin de los Recursos Econmicos y Financieros en el Municipio del Cantn Bolvar?

1.5 Justificacin e Importancia del tema

En el entorno de la prestacin de un servicio eficiente y de tendencia de largo plazo, donde la poblacin es la beneficiada, se circunscriben los Manuales de Procedimientos de Control Interno como una alternativa que conducen a promover el buen uso de los diversos recursos del Municipio del Cantn Bolvar.

El Manual de Control Interno, se lo identifica como un evento de trascendencia objetiva en la administracin del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, porque al desarrollar sus funciones en el mbito de la administracin de los recursos, contribuyen al proceso financiero contable, a planificar, organizar, dirigir y controlar la manera ms eficiente todas y cada una de las actividades de la Organizacin.

Con el diseo del presente Manual de Control Interno se busca de manera directa el mejoramiento, eficiencia y eficacia de todos los procesos y registros, para salvaguardar la operatividad del Gobierno Municipal.

De ello el recurso humano, de la Unidad Financiera y Contable es, tener en forma indispensable una herramienta de trabajo prctico que le permita la mayor orientacin y a la vez les facilite una informacin rpida de los hallazgos y ocurrencias para tomar los correctivos del caso segn lo determinan las Leyes y Procedimientos Normativos sobre el Control Interno.

De esta forma se espera que la ejecucin del presente Manual en la prctica genere un cambio de conducta en los Empleados de la Seccin Contable del Municipio del Cantn Bolvar y sea una contribucin de mejoramiento, para que no surjan deficiencias internas en la toma de decisiones, ya que la Instruccin como tal, tiene que propulsar en todas sus condicionales econmicas el servicio a la Comunidad para generar el

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desarrollo y crecimiento socio-econmico con estabilidad social.

1.6 Justificacin del Trabajo a Investigarse

El trabajo de investigacin presenta justificacin prctica y operacional dentro del Manejo de los Recursos en el Municipio del Cantn Bolvar.

La justificacin prctica, est relacionada con la capacitacin personal al realizar el Manual de Control Interno, ya que de ello, se fortalece el conocimiento y profesionalizacin.

La justificacin operacional est definida en la aplicacin del Manual que incluye en el cambio de conducta Administrativa del Recurso Humano, en donde encontramos Administradores, Jefes Operacionales, Concejales y la mxima Autoridad como es el Alcalde.

1.7 Objetivos

1.7.1 Objetivo General

Disear y aplicar un Manual de Control Interno para el Municipio del Cantn Bolvar, con la finalidad de generar una secuencia lgica de sus actividades en el manejo de los recursos Econmicos y Financieros de esta Institucin.

11

1.7.2 Objetivos Especficos

Analizar la situacin actual del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, sobre el Manejo y Proceso de Control Interno.

Proponer la aplicacin del Manual de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, para obtener la eficiencia y eficacia del manejo de los Recursos Econmicos y Financieros.

Determinar el FODA por la aplicacin del Manual de Control Interno en el Gobierno del Municipio del Cantn Bolvar.

1.8 Idea a Defender

El Manual de Control Interno, contribuir a la aplicacin de procedimientos y criterios profesionales, para mejorar el uso de los recursos de la Institucin, el mismo que requiere de un sistema que incida en el mejor desempeo del personal del rea Financiera y Econmica.

12

CAPITULO II MARCO TERICO

2. LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO.

2.1 El Control Interno como Herramienta de Gestin.

El Control de Gestin es el exmen de la economa, efectividad y eficiencia de las Entidades de la Administracin en el ejercicio y proteccin de todos los Recursos Pblicos, realizado mediante la evaluacin de los procesos administrativos, la utilizacin de indicadores de rentabilidad pblica y desempeo y la identidad de la distribucin del excedente que stas producen, as como los beneficios de su actividad.

El Control Interno al ser considerado como una herramienta de Control determina el aseguramiento del empleo eficiente y eficaz en el cumplimiento de los objetivos, de ello la Gestin busca fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la Entidad, el Control se vuelve eficaz y determinante para evaluar el cumplimiento de dichos objetivos que permiten a un Gobierno Municipal organizar planes y programas con un cumplimiento lgico y situacional, en busca de la optimizacin de los recursos para proveer de obras, servicios y bienes al pueblo como retribucin a la contribucin que ste realiza.

En el Control de Aplicacin de los Procesos de Control Interno, se 13

determina que el recurso humano que labora en las unidades Contables y Financieras, tengan un conocimiento sustentado en tercer nivel sobre registros y asientos contables, con ello se puede atribuir que el Control Interno alcanza la comprobacin de hechos, los mismos que sern corregidos basados en que la informacin obtenida por medio de los documentos fuentes son fiables y ciertos, segn lo determina la Ley

Orgnica de la Contralora General del Estado es un Instrumento de Gestin, por lo consiguiente, la responsabilidad en cuanto a la idoneidad, eficiencia y estructura del Control Interno incumbe en primera instancia, al Personal Directivo, por cuanto este tiene que delinear polticas que faciliten el buen uso de los recursos de la Institucin, en segundo lugar el Personal Administrativo de los mismos, que forman parte del

Departamento Financiero y de Contabilidad con ello se establece la solidez de las generaciones y actividades realizadas.

2.1.1 Fundamentacin Cientfica

Las ciencias contables estn en permanente sistema de revisin para efectivizar su mejor eficiencia en el registro y valoracin de cuentas de Empresas e Instituciones Pblicas y Privadas, Organismos

Internacionales y Nacionales fundamentan el grado de accin de las ciencias contables, que van desde un documentos fuentes, hasta su registro para la elaboracin de los Estados Financieros reconocidos, en este sentido se establece un proceso de Control Interno que sintetiza los hechos econmicos como consecuencia del reconocimiento de derechos

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y obligaciones.

2.2 Base conceptual del Control Interno

Antecedentes.-

Los Procedimientos Contables de los Recursos Financieros y Econmicos dentro del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, se sustentan con la orientacin del Manual de Contabilidad Gubernamental, expedido por la Contralora General del Estado, publicado en Registro Oficial # 249 del 22 de Enero del 2001; este Manual consta de Principios y Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental, permitiendo la utilizacin del mtodo devengado, que indica que los hechos econmicos, deben ser registrados en el momento que se producen, haya o no movimiento del recurso econmico, como consecuencia del

reconocimiento de derechos u obligaciones6.

El Control Interno como medio de eficiencia de procedimientos de evaluacin abarca el Plan de Organizacin y los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una Empresa u Entidad Pblica o Privada, para salvaguardar sus activos, verificar la adecuacin y probabilidad de la informacin de la Contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a la poltica establecidas de direccin.

Contralora General del Estado R. O. 249 - 28 Enero del 2001.

15

Jack C. Robertson, en su obra de Auditing, determina que el Control Interno funciona de forma eficaz para detectar y corregir errores dentro de los lmites del Control.

El Control Interno es un proceso y un medio utilizado para el logro de un fin, de ello no debe ser considerado un fin como tal.

El Control Interno solo puede aportar un grado de seguridad razonable a la Direccin y a la Administracin de la Entidad.

Segn la Contralora General del Estado en el Manual de Auditora de Gestin ao 2003 especifica que la Estructura del Control Interno a nivel de una Institucin consiste en la aplicacin de polticas y procedimientos establecidos para proporcionar la seguridad y alcanzar los objetivos propuestos, los mismos que se definen de relevantes y especficos de un proceso de Auditora, como son:

Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y dems activos de la Entidad.

Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar rpidamente los que se produzcan.

Garantizar

la

razonabilidad

de

la informacin

contable

16

Administrativa.

2.3 Normas de Control Interno.-

El Artculo 211 de la Constitucin Poltica del Estado y en el numeral 3 del Artculo # 7 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, le corresponde a este organismo tcnico superior de control, expedir, aprobar y actualizar las Normas de Control y Fiscalizacin sobre el Sector Pblico adoptadas de las Normas Internacionales de Auditora y de las emitidas por la Organizacin Internacional de entidades fiscalizadoras superiores.

De lo expuesto, las Normas de Control Interno que se aplican en el Ecuador mantienen parmetros de normatividad administrativa cuyo fin es la medicin, comparacin y ejecucin de los eventos contable cuyas normativas son aplicadas en sus distintas Instituciones, las mismas que por su naturaleza servirn de gua para las Auditoras que se aplicaren en un futuro.

Dentro de este proceso y desarrollo la estructura de las Normas de Control Interno provee la existencia de un evento slido y efectivo, cuya implantacin constituye responsabilidades de las mximas Autoridades y de los niveles de direccin, la combinacin de estas normas establece el contexto requerido para que esta actividad sea apropiada en cada Institucin Pblica.

17

La estructura de identificaciones de las Normas de Control Interno se compone de cinco dgitos, de lo cual los tres primeros conforman el que

primer campo, indican el rea y subrea, el cuarto y quinto dgito

constituyen el segundo campo, sealan el ttulo, este corresponde a la denominacin de la norma.

Caractersticas

Las Normas de Control Interno se caracterizan por ser:

Concordantes con el marco Legal vigente, disposiciones y normativas de los sistemas de Contabilidad Gubernamental, Presupuesto, Tesorera.

Endeudamiento Pblico y con otras disposiciones relacionadas con el Control Interno.

Compatible con los principios de administracin, las Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Controlara General del Estado y la Normativa de Contabilidad Gubernamental emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas.

Sencillas y claras en su presentacin y referidas a un asunto especfico. Flexibles, ya que permiten su adoptacin y adaptacin peridica de 18

acuerdo

la

circunstancias,

segn

los

avances

en

la

modernizacin de la Administracin Gubernamental.

Dentro de estas caractersticas de la NICI, determina, que los procesos de aplicacin y operatividad sustentan el profesionalismo del Recurso Humano que labora en la Entidad como sucede en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar.

Las Normas emitidas por la Contralora General del Estado son:

100 - Norma Generales de Control Interno. 200 - Norma de Control Interno para el rea de Administracin Financiera Gubernamental. 300 - Norma de Control Interno para el rea del Recurso Humano. 400 - Norma de Control Interno para el rea de Sistema de Informacin Computarizada. 500 - Norma de Control Interno para el rea de Inversiones en Proyectos y Programas.

De la estructura y aplicacin de estas Normas, se circunscribe la operatividad y Gestin Administrativa de la mxima Autoridad del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, con ello el Control Interno se vuelve slido y efectivo, cuya implantacin constituye responsabilidad de los administradores. Cada uno de estos grupos de Normas, fundamentan el criterio

19

bsico de uniformidad para lograr una adecuada administracin de los recursos de la Institucin. De ello se describen las Normas de Control Interno que sustentan el estudio propuesto.

110 00 110 01 110 02 110 04 110 08 110 09 110 10 110 11 120 00 120 01 120 02 120 03 120 04 120 05 130 00

Fundamentos de Control Interno Objetivos Generales del Control Interno Ambiente de Confianza Mutua Indicadores de Gestin Actitud hacia el cambio Interno Control Interno Previo Control Interno Concurrente Control Interno Posterior Componentes del Control Interno Ambiente de Control Evaluacin de los Riesgos de Control Actividades de Control Sistema de Informacin y Control Actividades de Monitoreo y Supervisin Herramientas de evaluacin de los componentes del Control Interno

130 02 130 04

Herramientas para evaluar los riesgo de control Herramientas para evaluar el sistema de informacin y comunicacin

130 05

Herramientas para evaluar las Actividades de Monitoreo y

20

Supervisin 140 00 140 01 210 00 210 01 Gubernamental 210 02 210 03 210 04 220 00 220 01 220 02 220 03 220 04 250 00 existencias y bienes de larga duracin 250 03 250 05 250 07 260 00 260 01 260 03 por el servicio de la deuda 300 00 Norma de Control Interno para el Recurso Humano Sistema de Registro / Inventario Custodia Control de Vehculos Normas de Control Interno para deuda pblica Contratacin de prestamos Consolidacin de desembolsos de prestamos y operaciones Organizacin del sistema de contabilidad gubernamental Integracin contable de las Operaciones Financieras Documentacin de respaldo Normas de Control Interno para Presupuesto Responsabilidad del Control Control Interno previo al Compromiso Control Interno previo al Devengamiento Control de Evaluacin en la ejecucin Presupuestaria Normas de Control Interno para el rea de inversiones en Normas Gerenciales de Control Interno Determinacin de responsabilidades y Organizacin Norma de Control Interno para Contabilidad Gubernamental Aplicacin de principios y Normas de Contabilidad

21

300 01 300 02 300 04 400 00

Descripcin y Anlisis del cargo Seleccin de Personal Capacitacin y entrenamiento permanente Normas de Control Interno para el rea de Sistemas de Informacin Computarizada

400 01 400 02 400 03 400 04 500 00

Organizacin del rea de Informtica Plan Informtico, Adquisicin o Actualizacin del Sistema Operacin de Mantenimiento Acceso a los Sistemas y Modificaciones de la Informacin Normas de Control Interno para el rea de inversiones en Proyectos e Inversiones

500 01 500 02 500 03 500 04 500 06 500 10

Planificacin Autorizacin Financiamiento Gestin en Ejecucin Aplicacin de Controles de Calidad en Obras y Reportes Ejecucin de Obras por Administracin Directa.

2.4 El Ciclo Contable como parte de integracin de Proceso de Control Interno.

Dentro del proceso de aplicacin de la Contabilidad Gubernamental en el Municipio del Cantn Bolvar se define el ciclo Contable, como las etapas repetitivas de un ejercicio a otro, este ciclo se desarrolla paso a paso, lo que determina una base operacional y de Gestin para el Control

22

Interno.

1. Apertura de los Libros de Contabilidad, que incluye el saldo, cuenta por cuenta, el inicio de cada ejercicio, si el caso se diera de una nueva Empresa los libros se abren con asiento inicial del Diario y sus valores se trasladan al Debe o al haber de las cuentas correspondientes del Mayor, en el caso del Municipio de Bolvar los saldos se trasladan al nuevo perodo con la cuenta de mayor respectivo.

2. Las operaciones efectuadas en el nuevo ejercicio se asientan en el Diario, se resumen y se pasan al Mayor.

3. Se elabora el Balance de Comprobacin al trmino del ejercicio Contable o por periodos menores para verificar la igualdad de los totales de los cargos y abonos registrados.

4. Se renen los datos de ajustes, registrando los que sean necesarios en el Diario y se efectan los correspondientes pases al Mayor.

5. Se condiciona el Balance ajustado en forma previa a la elaboracin de los Estados Financieros.

6. Se rene el resultado del Estado de Operaciones y se traslada la

23

Utilidad o Supervit

a la Cuenta Patrimonial respectiva y se

elabora el Estado de Situacin Final.

2.5. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, son fundamentos especficos que, basados en su raciocinio, eficiencia demostrada, aplicacin prctica y respaldo general de parte de los Contadores Pblicos, son de aceptacin extendida y reconocidas como esenciales para el anlisis, registro correcto de las operaciones financieras, la elaboracin y presentacin adecuada de los Estados e informes financieros.

Los Principios Contables se definen de carcter dinmico, por lo tanto estn sujetos a permanentes cambios evolutivos de las finanzas y de las economas.

Cada Institucin tiene sus objetivos y de ello sus polticas de prestacin de servicios que le facilitan determinar la aplicacin de su sistema de contabilidad.

24

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, como base de aplicacin del Control Interno.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Ente Contable Existencia permanente o Entidad en marcha. Certificacin Contable en trminos Contables. Costos Histricos Partida doble Importancia Relativa Periodos Contables Consistencias Conservatismo

10. Reconocimiento de las Transacciones 11. Resumen de Transacciones 12. Revelacin suficiente 13. Estimaciones Contables 14. Consolidacin Contable 15. Unidad y Universidad Contable.

25

CAPITULO III METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN

3.1 Tipo de Investigacin.

El tipo de investigacin que se aplic en el presente estudio fue de carcter descriptivo, ya que nos permiti la evaluacin de la problemtica actual del Proceso de Control Interno en esta Institucin, la misma que ha carecido de un documento tcnico (Manual) para aplicar el Control Interno. 3.2 Diseo de investigacin

El diseo de esta investigacin fue de campo, en vista de que se recopil la informacin en forma directa, detallada y exacta, en cada una de las reas donde trabaja el personal del Departamento Financiero y Contable de la Entidad. 3.3 Tcnicas y/o Instrumentos de Recoleccin de Datos

Las tcnicas aplicadas en esta investigacin fueron: 3.3.1 La Observacin Directa.En el proceso de recoleccin de informacin a nivel del Municipio del Cantn Bolvar, se pudo evidenciar y visualizar que no existe un Sistema de Aplicacin Tcnico de Control Interno, debido a la falta de un

26

Manual que oriente de manera eficiente este proceso.

3.3.2

Entrevista no Estructurada.-

Una de las tcnicas utilizadas en el Proceso de Recoleccin de Datos fue la entrevista no estructurada, en donde, se formaliz la conversacin lgica sobre la problemtica de la no existencia del Manual y su necesidad, para que el evento de control sea eficiente.

3.4 Variable.

3.4.1 Variable Independiente.-

Aplicacin correcta del Manual de Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar.

3.4.2 Variable Dependiente.-

Incidencia en la aplicacin de Control Interno como instrumento de transparencia del servicio Institucional.

27

3.5 Diagnstico de la Situacin Actual del Municipio del Cantn Bolvar, Provincia de Manab.

3.5.1 Base Legal de Creacin.-

El Gobierno Municipal del Cantn Bolvar fue creado mediante Decreto Legislativo sin nmero, publicado en el Registro Oficial # 330 de Octubre del ao 1913.

Siendo sus actividades un argumento para fortalecer el desarrollo y crecimiento de su jurisdiccin geogrfica, las mismas que estn normadas por las siguientes disposiciones especficas.

1. Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador. 2. Ley Orgnica de la Contralora General del Estado. 3. Ley Orgnica de Rgimen Municipal. 4. Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa. 28

5. Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacin y Homologacin de Remuneraciones del Sector Pblico. 6. Ley de Cdigo Tributario. 7. Ley de Legislacin Ambiental. 8. Ordenanzas Municipales. 9. Cdigo de Trabajo.

Este cuerpo de Leyes determina que el Proceso Operacional del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, refleja el servicio a la comunidad, que por derecho Constitucional le corresponde realizar al Estado en su legtima representabilidad Administrativa.

La funcionalidad de este Organismo se sustenta en la participacin del Proceso de integracin de las actividades, que se realizan con los diferentes Departamentos del Municipio; es decir, existe una integracin total y planificada de las actividades de este Gobierno Municipal.

3.5.2 Poltica de la Entidad.-

29

El Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, para cumplir las funciones establecidas en la Ley de Rgimen Municipal, se sujetar a la aplicacin del Presupuesto en donde determinar todos los programas, realizando una gestin orientada principalmente a los aspectos siguientes:

Mantendr una actividad que permitir la recaudacin de los ingresos econmicos sustentado en las rentas municipales, para alcanzar un slido funcionamiento de programas presupuestarios, ordenamiento, control y austeridad en los gastos, segn lo determina la Ley del Gasto Pblico.

Orientar y ejecutar los servicios bsicos dentro del Programa de higiene ambiental, tomando en consideracin aspectos de

coordinacin, convenios con Organismos e Instituciones que para el efecto existan en el Cantn y Provincia dentro de las cuales se citan: la Corporacin Reguladora del Manejo Hdrico de Manab (C. R. M); Consejo Provincial de Manab (C. P. M); Centro Ecuatoriano de Desarrollo Turstico (CETUR); Empresa Regional Elctrica Manab (EMELMANABI); Cruz Roja, Defensa Civil, entre otras que incida en el proceso de desarrollo sustentable y de equilibrio marco econmico del Cantn.

3.5.2.1 Misin.-

El Gobierno Municipal del Cantn Bolvar tiene como misin:

30

planear, implementar y sostener las acciones del desarrollo del Cantn, dinamizando sus proyectos y obras con servicios de calidad en forma oportuna, que aseguren el desarrollo social y econmico de la Poblacin, con la participacin directa y efectiva de los diferentes actores y Entes Sociales, dentro de un marco de transferencia y tica Institucional y de uso ptimo de los diversos recursos que administra (Humanos y Econmicos, etc.).

3.5.2.2 Visin.-

El Gobierno local se constituir en un ejemplo de desarrollo y contar con una Organizacin Interna, que permita y aplique la eficiencia y eficacia para la Gerencia de productos y servicios compatibles, con la demanda y desarrollo de la sociedad, capaz de asumir los nuevos papeles vinculados con el mejoramiento de las condiciones de vida de la poblacin, expresando su identidad cultural y de gnero, descentralizando y optimizando los recursos.

3.5.3 Orgnico Funcional y Estructural.

El Gobierno Municipal del Cantn Bolvar presenta un Orgnico estructural de tipo lineal vertical, el mismo que permite el cumplimiento y desempeo del Recurso Humano, de acuerdo a sus funciones y proceso de orden jerrquico.

31

3.6 Principales Polticas de Prcticas Contables.-

El Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, es una Institucin que tiene como objetivo fundamental el modernismo y servicio a la comunidad, sustentando desde luego la optimizacin y el buen uso de sus diversos recursos, dentro de lo cual se tiene el econmico, que permite la gestin de prestacin de servicios y soluciones de problemas bsicos de la comunidad.

En el Proceso de Control, aplicacin y prctica contable, el recurso humano de la Institucin que labora en la unidad Financiera y Contable; se basan en el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por la Contralora General del Estado mediante acuerdo # 046-CE del 1 de Diciembre de 1994, aplicando desde luego los Registros Contables bajo la utilizacin del mtodo modificado, con el cual, los ingresos se registran cuando se recaudan y los gastos cuando se incurren en el cumplimiento de la obligacin, por el ao 2002, el Recurso Humano de la Institucin que labora en la unidad Financiera y Contable, con asesoramiento de la Contralora General del Estado Regional V- Manab, incorpora la aplicacin de los Principios y Normas Tcnicas de Contabilidad emitidas segn acuerdo # 182 del Ministerio de Economa y Finanzas, el mismo que fue publicado en Registro Oficial # 249 del 22 de Enero del 2001, con el cual se utiliza el mtodo devengado, que indica y determina en los hechos econmicos, deben ser registrados al momento que estos se producen, haya o no el movimiento respectivo de dinero o recursos

32

econmicos, esto se sustenta como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas.

El Nivel Legislativo.-

Este nivel est compuesto por los Concejales los mismos que son electos por votacin popular que se realiza en perodo de cuatro aos.

Funciones: Del Concejo Municipal

1. Normar a travs de Ordenanza, dictar acuerdos y resoluciones para determinar polticas a seguir y fijar las metas en cada una de las ramas de la Administracin Municipal.

2. Conocer y aprobar la programacin tcnica de corto y largo plazo, elaborada por los respectivos departamentos y aprobadas por las Comisiones pertinentes.

3. Dirigir el desarrollo fsico del Cantn y la Ordenanza Urbanstica.

4. Dirigir el desarrollo del Cantn y la Ordenacin Urbanstica de acuerdo con las prohibiciones especiales de esta ley.

5. Aprobar los planes de desarrollo fsico Cantonal y los Planes de Desarrollo Urbano.

33

6. Controlar el uso en el territorio del Cantn, de conformidad con las Leyes sobre la materia y establecer el Rgimen Urbanstico de la tierra.

7. Aprobar

rechazar

los

Proyectos

de

Parcelacin

Reestructuracin de Plan Regulador.

8. Autorizar Licencia para la parcelacin de terrenos, dentro permetro Urbano.

del

9. Aprobar el plan de obras locales contenidas en los planes Reguladores de Desarrollo Urbano.

10. Priorizar las obras para que se ejecuten en calidad de Gestin Municipal.

11. Otras atribuciones

que

por

mandato

Constitucional

de

Rgimen Municipal le concede la ley.

Las Atribuciones y Deberes del Alcalde Cantonal.-

1. Cumplir y hacer cumplir con la Constitucin y Leyes de la Repblica y las Ordenanzas, Reglamentos, Acuerdos y

Resoluciones del Concejo.

34

2. Representar

junto

con

el

Procurador Municipal,

judicial

extrajudicial, a la entidad Municipal.

3. Convocar al Concejo a Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de conformidad con lo que sobre la materia dispone la Ley.

4. Presidir las Sesiones del Consejo, dar cuenta

a este

de

cuanto le corresponda resolver, y orientar sus decisiones.

5. Integrar y Presidir la Comisin de Mesa.

6. Nombrar comisiones permanentes o Comisin de Mesa.

7. Aprobar con la Comisin de Mesa las Sesiones del Concejo.

8. Intervenir en el trmite de los actos Municipales.

9. Suscribir las actas de las sesiones del Consejo y de la Comisin de Mesa.

10. Conceder Licencia a Concejales, para que no integren la Sesiones del Concejo.

Funciones y Operatividad de la Unidad de Recurso Humano.-

El Municipio del Cantn Bolvar tiene al Departamento de Personal, 35

el mismo que tiene las siguientes funciones:

Mantener asesorado al Alcalde en asuntos laborales y en los conflictos de trabajo.

Controlar al Recurso Humano en forma diaria, sobre su asistencia y cumplimiento de trabajo.

Segundo Nivel Asesor

El nivel Asesor, est integrado por:

Comisiones Permanentes. Oficina de Asesora Jurdica.

Las Comisiones Permanentes

a. Estudiar en forma

tcnica

los

Planes

Programas

sometidos para el Alcalde del Concejo. 36

b. Estudiar la proforma presupuestaria para presentrsela al Alcalde y emitir correspondiente informe.

c. Estudiar y analizar la necesidad de servicio a la Poblacin estableciendo prioridades de acuerdo con la orientacin ejecutada por el Concejo.

d. Favorecer

el

mejor

cumplimiento

de

los

deberes

atribuciones del Concejo y otras que la Municipal le otorgue.

Ley de Rgimen

Tercer Nivel Operativo

El nivel Operativo est integrado por Secretaria, Servicios Varios y Unidades Departamentales as mismo, con los siguientes

Departamentos:

1. Departamentos Financieros.- Con las secciones de:

Contabilidad Tesorera Avalu y Catastro Rentas Proveedura y Bodega.

Este Departamento tiene como finalidad la custodia y Control de

37

los Bienes de la Institucin, lleva la ejecucin del presupuesto de la misma. 2. Departamento de Cultura.El Municipio dentro de este

Departamento consolida las siguiente Secciones:

Biblioteca Museo Relaciones humanas

Este Departamento constituye un proceso de prestacin de Servicio Social y Educativo.

3. Departamento de Justicia, Polica y Vigilancia:

Comisarios y Policas. Servicio de Cementerio. Servicio de Camal. Mercados. Ocupacin Va Pblica.

La normatividad operativa es importante para la buena Administracin de los recursos y servicios que entrega el Municipio a los conciudadanos.

38

4. Departamento de la Direccin de Obras Pblicas.- Es el Departamento que logra planificar la actividad fsica de la accin Municipal. Se compone de las siguientes secciones a saber: Ejecucin de proyecto. Fiscalizacin de obras. Control de construccin.

Este

departamento se ubica en la operatividad Administrativa del

Municipio del Cantn Bolvar y planifica su trabajo

a. Se planifican, programan y proyectan las obras pblicas locales necesarias para as realizar los planes de desarrollo fsico Cantonal y los planes reguladores de desarrollo Urbano, las que interesen al vecindario y las necesarias para el Gobierno y Administracin Municipal.

b. Llevar a cabo las construcciones de las obras aprobadas por administracin directa, contrato o concesin.

c. Se debe dirigir, coordinar y controlar todas las obras que se realizan por Administracin Directa; as mismo, vigilar estas obras por parte de los Contratistas o Concesionaria de las obligaciones y especificaciones contractuales, cuando estas obras son

realizadas por cualquiera de estos sistemas.

39

d. Se le indica al Concejo que declare de utilidad pblica o de inters social todos los bienes que se expropien para poder realizar los planes de desarrollo fsico Cantonal y planes Reguladores de Desarrollo Urbano y de las obras de servicios Municipales.

e. Cuidar el

cumplimiento

de las trnsito

Ordenanzas

y Reglamentos caminos y

Municipales relativos al paseos pblicos.

en las calles,

f. Hacer que

cuiden

de las

nomenclaturas de calles, caminos,

plazas y paseos, como tambin debe atender las iluminaciones de los sitios pblicos de trnsito y recreo.

g. Cuidar

que

las que

vas pblicas las

estn

libres

de obras

u y de

obstculos proporcionar vehculos.

destruyan o

estorben su libre uso estacionamiento

lugar adecuado

para el

h. Ordenar la instalacin de avisos y letreros comerciales.

i. Realizar

la

apertura,

conservacin

y mantenimiento de

los

caminos que no hayan sido declarados de carcter nacional, que estn ubicados dentro de la jurisdiccin Cantonal y

rectificar, agrandar y mantener los caminos vecinales.

j. Hacer limpieza, mejoramiento y

conservacin

de las

vas

fluviales y cantonales de navegacin. 40

k. Ayudar a la planificacin y solucionar problemas de vivienda econmica de inters social.

l. Velar

porque

las

disposiciones

del

Concejo

normas

administrativas sobre las obras pblicas y construcciones tengan cumplida y oportuna ejecucin.

La Unidad De Recursos Humanos.-

La Unidad de Recursos Humanos se sita como una organizacin de apoyo directo con la Jefatura de Personal y Servicios Generales.

Este Departamento cumple funciones especficas y tiene como finalidad mantener una Institucin. interrelacin con todos los Departamento de la

Toda Institucin, sea del Sector Pblico o Privado, tiene una Unidad de Recursos Humanos, que tiende a mejorar la Direccin Institucional.

La Unidad de Recursos Humanos tiene la funcin de dirigir la Administracin del Personal, observando el buen desempeo, disciplina, que permita a la Institucin generar un servicio con eficiencia y eficacia en los siguientes trminos:

41

La Planificacin de los Recursos Humanos.-

Es el proceso para determinar y satisfacer los requisitos de personal, con el fin de llevar a cabo los planes integrales del Organismo de Desarrollo Seccional.

Integracin y Evaluacin del Personal.-

Tradicionalmente la funcin de asignacin de puestos de trabajo en esta Dependencia se formula en funcin de la necesidad del Municipio, para ello el jefe de esta Unidad analiza y comunica al Alcalde la necesidad, para despus de su anlisis reclutar al personal de acuerdo al perfil deseado, que beneficie a la Institucin. La seleccin de personal en realidad es ms poltica que tcnica.

Administracin de Sueldos y Salarios.-

La Unidad de Recursos Humanos, en forma permanente lleva registro o vigilancia sobre la remuneracin del personal, pues controla el ingreso, salida, vacaciones, falta por accidentes, as mismo, expresa el pago de sobre sueldos o pago de horas extra de acuerdo a la Ley.

42

Administracin de Prestacin de Servicios.-

Todas las Empresa del Estado, proporcionan a sus Empleados prestaciones de servicios, adems del pago nominal. Estos

beneficios y servicios cumplen varios propsitos importantes, tales como evitar riesgos de trabajo, pago al IESS; en parte, esta administracin levanta la moral de los trabajadores.

Poltica de Higiene y Seguridad.-

Esta es una accin adicional de la Unidad de Recursos Humanos, pues de acuerdo a lo estipulado por la Ley, debe de otorgar, mascarillas e implementos de proteccin de trabajo. Con ello dar seguridad al trabajador en general.

Relaciones Humanas.-

El Departamento de Personal del Municipio del Cantn Bolvar, mantiene altas relaciones humanas con los Empleados y Obreros de la Institucin, esto hace que la Administracin genere una conducta de servicio eficaz al interior del Municipio y de la Comunidad.

De lo expuesto podemos definir que esta Unidad de Recursos Humanos de la Institucin se ha constituido en la parte

43

administrativa ms importante del Municipio del Cantn Bolvar.

44

ESTRUCTURA ORGNICA DEL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR

COMISIONES

CONCEJO .

ALCALDIA

COMIT CVICO CANTONAL

SECRETARIA GENERAL

GESTION LEGAL

M. CONCERTACION

RELACIONES
PBLICAS

REC. HUMANOS

FISCALIZACION

COMISARIA Y POLICIA

ADQUISICIONES

GESTION HIGIENE SERV. PUBL

GESTION OBRAS PUBLICAS

GESTION DESARROLLO COMUNIT

GESTION FINANCIERA CONTABILIDAD

SANIDAD LOCAL Y DESECHOS SLIDOS

PLANIFICACIN URBANA Y RURAL

TURISMO Y MEDIO AMBIENTE

AVALUOS

SERVICIOS PUBLICOS

ING. Y VIALIDAD

EDUCACION, CULTURA Y DEPORTES

RENTAS

TESORERIA

TERMINAL TERRESTRE

CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO

BODEGA

SIMBOLOGIA
LINEA DE AUTORIDAD LINEA DE ASESORIA LINEA COORDINACION RELACION INDIRECTA

AGUA POTABLE ALCANTARILLADO

COMUNIDAD 45

El proceso de Modernizacin y registro contable de la Entidad, sigue en marcha, as en el ao 2002, se implementa un programa computarizado, el mismo que es denominado Ol ympo, que permite la elaboracin de los Estados Financieros bsicos, de Ingreso Egreso de valores segn

codificacin, para obtener los resultados en el Estado de Situacin Financiero, de Resultado, de Ejecucin Presupuestaria, de Flujo de Efectivo, adems del Balance de Comprobacin.

A pesar de existir este Proceso Tcnico y Modernista en los eventos contables de la Institucin, la misma, no cuenta con un Manual de Control Interno, que permita incidir en un mayor grado el nivel de eficiencia y calidad en las operaciones de registro de los aspectos contables que se ejecutaren en la Municipalidad del Cantn Bolvar.

3.7 Anlisis del FODA

La aplicacin del Manual de Control Interno dentro del Municipio del Cantn Bolvar determina la siguiente interpretacin lgica.

Fortaleza.Mejoramiento de los procesos de Control y Registro de los asuntos Econmicos segn lo establecido en las Normas y Procedimientos legales que beneficien el Gobierno Municipal y su Administracin.

46

Auto

capacitacin

funcionalidad

operacional

presupuestaria,

ejecucin de Estados Financieros en base a la tica, eficiencia contable.

Fiabilidad de la informacin financiera en base a la responsabilidad del Recurso Humano.

Amenaza.Falta de seguridad Jurdica para el proceso de aplicacin.

Resistencia de los Administradores por falta de conocimiento de los beneficios del Control Interno.

Falta de mayor proceso de capacitacin y relaciones con Organismos de Control.

Debilidades.Descoordinacin en los Registros de documentos fuentes o de sustento operacional.

Falta de evidencia sobre cumplimiento al establecer responsabilidades pertinentes.

47

Inexistente proceso de capacitacin sobre Control Interno al Recurso Humano de la Entidad.

Oportunidad.-

Con un proceso efectivo de Control Interno, la Institucin alcanzar mejores eventos de Control Interno.

Se verific el cumplimiento de recomendaciones sobre el evento de Control Interno como norma de medida de eficiencia y eficacia.

Los procesos y registros de los eventos contables se mejoran por la integracin de personal de los Organismos de Control.

Se profundiza responsabilidad tica y moral al recurso humano para cumplir los objetivos del proceso contable y Control Interno.

48

Cuadro # 1 ELEMENTOS DE CONTROL PARA EL SECTOR PBLICO ECUATORIANO

Ambiente de control Expedicin de reglamentos necesarios para la adecuada marcha de desarrollo del control interno. Direccin y revisin de la autoridad competente en los procesos de planificacin preparacin y control de los presupuestos por parte del personal del rea financiera. Seguimiento y cumplimiento de polticas y objetivos determinados para estas actividades, por parte de la unidad de auditoria interna si existiere. Vinculacin de las autoridades con los problemas que se presentan en las reas operativas, administrativas y financieras de todo el Municipio. Sistema de registro e informacin Procedimiento para identificar, descubrir y registrar las transacciones y actividades. Elaboracin de informes para el control de los planes y programas presentados por la unidad tcnica y administrativa de la Institucin. Controles sobre ejecucin de presupuestos financieros y de inversin. Procedimientos para el seguimiento y superacin de los problemas derivados de la informacin financiera y administrativa. Procedimientos adoptados por la unidad financiera para solucionar los problemas de la informacin generada y de registro contable. Procedimiento de control Delimitacin de responsabilidades de autorizacin, registro y control de transacciones. Control de cumplimiento de polticas y objetivos. Observacin de la lnea de autoridad y responsabilidad definida claramente en los manuales o reglamentos correspondientes. Adecuada segregacin de funciones. Evaluacin de control interno para que los activos estn protegidos adecuadamente. PROCEDIMIENTOS Descubrir y verificar los principales sistemas que se utilizan en las transacciones de registro contable. Elaborar diagramacin de acuerdo a las cuentas evaluadas. Edificar los factores especficos del riesgo. Establecer un ndice de documentos Elaborar matrices que identifiquen el riesgo del control interno.

49

Ambiente de Control.-

Se sustenta en la Norma de Control Interno 120 01 que tiene referencia al desempeo del Recurso Humano, como factor principal de valores ticos para desarrollar las diversas actividades y con ello cumplir los objetivos propuestos en base a un sistema de informacin de primer orden.

El Ambiente de Control tiene gran influencia en la generacin de funciones y desempeo del Recurso Humano, se fomenta una alta

responsabilidad y cumplimiento de Normas y Polticas de Control.

Sistema de Registro de Informacin.-

Son mtodos establecidos para el registro, procesamiento y generacin de un resumen de las actividades administrativas y financieras de la Entidad.

El registro de informacin permite la integracin y evaluacin de los resultados de la gestin realizada durante un perodo determinado.

La sustentacin tcnica est relacionada con la Norma de Control 120 04; 400 09.

50

Procedimiento de Control.-

Es la actividad de procesar la informacin para determinar la calidad operacional y la gestin del Control Interno cumple polticas y objetivos cuyos procedimientos describen y verifican las transacciones del Registro Contable, identificando el riesgo de los mismos.

Estos tres elementos constituyen el Ambiente de Control que se debe tener en cuenta para el buen desempeo del personal que realiza estas actividades y que permite una reaccin dinmica.

Dentro del Sector Pblico Ecuatoriano y de acuerdo a las Normas Internacionales Aceptadas en el Ecuador el Procedimiento de Evaluacin de Control Interno determina mecanismos, facilitan su calificacin de riesgo, en donde se utiliza una matriz, en la cual se describen los componentes o elementos, la calificacin del riesgo, el enfoque de auditora, la Institucin para la cual se elaboran los programas y procedimientos, seguidamente se informa sobre la evaluacin y la Estructura del Control Interno a fin de presentar los principales hallazgos.

51

3.8 Matriz de Evaluacin de Riesgos EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO

ENFOQUE PREMILINAR DE CONTROL Cumplimiento: Existe una revisin exhaustiva de depsitos y comprobantes de ingresos. Sustantivo: Confirmaciones Bancarias, conciliaciones. Sustantivo: Confirmacin de ingresos con los respectivos departamento INFRAESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO DE UNA AUDITORA Organizacin y estructura calificada de la cuenta corriente.

COMPONENTES

RIESGOS Inherente alto: Alto movimientos de la cuenta corriente de la Institucin. De control moderado: Existen demoras en las conciliaciones bancarias por la falta de entrega de los estados de cuenta. Inherente alto: Existencia de transacciones centralizado de los ingresos. De control alto: Se codifica y revisa documentos. Inherente alto: Todo proceso de cancelacin de remuneraciones y bonificaciones se realiza por el Departamento respectivo contabilidad? Inherente alto: Se regula de acuerdo a las disposiciones legales y normativas que rigen cada actividad. De control: Se mantiene, informes y reportes actualizados. Inherente alto: Se planifica de acuerdo a la programacin econmica y tipo de obra. Control moderado: No existe control de calidad de materiales. Inherente alto: Elevado nmero de transacciones. De control: Existe codificacin y numeracin de documentos. Inherente alto: Existe elevado nmero de cuentas no dada de baja. De control: Existe un proceso de evaluacin de cada cuenta. Inherente alto: Se determinan los reglamentos y normas legales De control: Existe codificacin de control segn cliente.

Caja - Banco

Ingresos

Se efecta cruce de informacin sobre recaudaciones, depsitos y transferencias. Se mantiene un Banco de datos personales de cada servidor, contratista, etc. Se archiva documentos

Gastos Remuneraciones

Viticos

Sustantivo: Se revisa y confirma la existencia de documentacin fuente respectiva. Sustantivo: Se revisa y confirma la existencia de documentacin fuente respectiva.

Adquisicin de Suministrados y Materiales

Especies valoradas

Cumplimiento: Verificacin de clculos y disposiciones legales. Sustantivo: Se confirman las adquisiciones, revisin valores, Sustantivo: Confirmacin de emisin, constatacin fsica de especie.

Se archiva documentos.

Se recopila y confirman documentos, entrega recepcin y de baja de documentos.

Cuenta por cobrar

Sustantivo: Falta una revisin de las cuentas.

Se archivan documentos

Cuenta por pagar

Sustantivo: Archivo de documentos segn compromisos establecido

Se archivan documentos

52

Matriz de Evaluacin de Riesgo.-

En el Entorno del Proceso de Control Interno, la Matriz de Evaluacin preliminar constituye la localizacin objetivo de integracin de factores que identifican el Registro de custodia.

Componentes.-

Su utilizacin en la Matriz se refiere o identificacin de los elementos bsicos / operacionales de anlisis, con ello se facilita la interpretacin lgica de las cuentas.

Inherente alto.-

Es un parmetro de Control de Gestin el mismo que permite ir midiendo y evaluando los hallazgos o determinantes de correlacin bsica del proceso, es decir, su unificacin constituye el grado de confirmacin del riesgo.

Inherente Medio / Moderado.-

Parmetro operacional de relacin y Control de Gestin que incide en una determinante de afectacin lgica del Proceso de Control Interno para la toma de decisiones.

53

Inherente Bajo.-

Incidencia de riesgo que determina correctivos para una mejor seguridad.

De control.-

Su aplicacin est referenciada en la aplicacin de los procesos de revisin para obtener los resultados que satisfagan las correcciones.

Cumplimiento.-

Variable sustancial de Medicin de aplicacin de recomendaciones, Normas, Leyes, que permitan el buen desempeo de las actividades de Control Interno.

Sustantivo.-

Accin de coherencia y de aplicacin de Control, conforme el Registro Ingreso / Egreso, apoyados en documentos fuentes para su confirmacin.

Infraestructura para el plan detallado de una Auditora.-

Proceso sistemtico y planificado que permite formalizar la accin y gestin de la Auditora.

54

Elementos bsicos y sustanciales que facilitan la accin del Control Interno para cada componente, cuyos riesgos son valorados para una determinacin objetiva con relacin a la aplicacin de formularios de control, su valoracin cualitativa es propia del criterio del evaluador. El enfoque preliminar incide en un proceso de valoracin del cumplimiento y verificacin fsica de cuentas, documentos, bienes, etc.

La aplicacin del detalle de la infraestructura se determina bajo un esquema planificado y sistematizado para alcanzar y definir los objetivos.

55

3.9 Ciclo de Operacin y Registro de Transacciones de las principales Cuentas y su Sistema de Control a aplicarse.

El Sistema Contable dentro del Municipio del Cantn Bolvar estar aplicado con los Principios de Contabilidad Gubernamental Aceptadas de manera que la Institucin sea un Ente Contable con existencia y desarrollo permanente, se sujetar a perodo contables, de tal manera que mantendr y aplicar la unidad, universalidad y uniformidad, en el Municipio los registros contables se sustentan bajo el esquema de la partida doble.

Registro de la Cuenta Caja Banco

Rubro de Activo Corriente cuyo Registro y Control Contable agrupa los mecanismos tcnicos para anotar y registrar las operaciones de entrada y salida de efectivo (depsito y desembolso), este proceso incluye la segregacin de funciones incompatibles y de los procedimientos de verificacin y conciliacin sistemtica sobre la exactitud de sus registros y la salvaguardia de estos activos como lo determina la Norma de Control Interno 230 - 07 Fondos de reposicin en arqueos sorpresivos de los valores en efectivo, cuya frecuencia de realizarlo est a criterio de la Autoridad responsable del control y registro.

As mismo la Norma de Control Interno 230 09, se trata de la conciliacin bancaria, en el cual se compara el Libro Banco de la entidad, con los registros y 56

saldos de los Estados Bancarios a una fecha determinada, el mismo que permite verificar si las operaciones efectuadas por la oficina contable (Tesorera) han sido oportunas y adecuadamente registradas en el proceso de Contabilidad.

Control Interno.-

En el Municipio del Cantn Bolvar de la Provincia de Manab, se consideran los siguientes principios de Control Interno para salvaguardar la cuenta de mayor incidencia contable como es Caja Bancos.

Registro inmediato y exacto de los ingresos de Caja.

Se mantiene un proceso de centralizacin del recurso econmico.

Se mantiene la segregacin de funciones en la recepcin de depsitos segn documentos fuentes y registros de efectivo en cuenta corriente.

Existe poltica de recepcin de cheques cruzados a nombre de la Institucin Municipal.

Los desembolsos son realizados a travs de cheques nominativos para los contratistas, con excepcin del recurso humano de la entidad que se paga por medio del sistema interbancario de pagos. 57

 Se establece la conciliacin bancaria como un proceso de registro y verificacin de los egresos por medio de la cuenta de la Institucin.

Se garantiza la efectividad del procedimiento de conciliacin.

Se mantiene la poltica sustentatoria previo al pago de los documentos de respaldo que evidencia la obligacin.

Que la transaccin no vari respecto a la propiedad, legalidad y conformidad con el presupuesto de la Institucin.

Registro de Ingresos Corrientes

Corresponden a los impuestos, tasas y contribuciones, ventas de bienes y servicios, aporte fiscal corriente, rentas de inversiones y multas, financiamiento interno, cuentas que permiten la operacin de Gestin del Municipio del Cantn Bolvar en busca del mejoramiento de las condiciones de vida de la poblacin.

Control Interno.-

Existe subdivisin de funciones del personal con la finalidad de obtener un mejor desempeo internamente en el proceso administrativo de la recaudacin.

58

 Todo proceso de Ingreso de recurso econmico por estas cuentas se consolidan y se registran al momento de su ingreso.

Para cada accin econmica existe un documento fuente de respaldo, con firmas y sellos de autorizacin y control.

Se determina un proceso de revisin sistemtico de lo recaudado, proyectado y por recaudar como momento de evaluacin, econmico y financiero.

Se mantienen los registros auxiliares que permitan en cualquier momento su identificacin y valoracin correspondiente.

Registros de Gastos.-

Los Gastos corresponden a cuentas especficas identificadas de gastos corrientes, dentro de lo cual se determina, el gasto en el personal sobre las remuneraciones y beneficios establecidos en la Ley; bienes y servicios de consumo para generar la atencin eficiente al pblico y ciudadana, otros gastos corrientes como lo determina una emergencia (fenmenos naturales y otros) y transferencia corriente, para ello se determina los aspectos ms relevantes del proceso del Control Interno.

59

Control Interno.-

Se mantiene nmina de registro del personal (Banco de Datos Personales) donde se determina su aporte para cada uno de ellos, con los respectivos documentos amparados por las Leyes.

Se registran para cada evento un documento fuente como ordenador y planificador de los egresos contemplados segn partida presupuestaria.

Se verifica en forma independiente sobre la valuacin fsica de los bienes y servicios de consumo, identificando su destino y uso.

Se registran los ingresos/egresos por transferencias de acuerdo a las normas y procedimientos lgicos determinados por lo organismos de control.

Registro de inversiones

Los registros de inversiones son cuentas del Activo que se mantienen con una caracterstica de transitorio y se identifica en bienes y servicios de consumo para la inversin y obras pblicas, los aspectos ms relevantes son:

60

Control interno.-

Existe una subdivisin de funciones.

Autorizacin de contratacin, adquisicin y realizacin de obras.

Documentos de la Inversin (contratos)

Se determina el procedimiento de ejecucin, tiempo, cantidad y calidad, clase de inversin permitidas por la Ley del Gasto Pblico y Presupuesto, Ley de Rgimen Municipal.

Se mantienen los registros en los auxiliares para identificacin inmediata y valoracin correspondiente.

Registro de Inventario.-

Es un Activo Corriente, que determina la existencia de bienes en general, destinadas al consumo Interno del Municipio.

Control Interno.-

Es parte del Control Interno de los bienes que corresponden al Municipio,

61

identificando mtodos, procedimientos que se relacionan con la proteccin y custodia de todos los bienes de la Entidad, para ello se mantiene la utilizacin de comprobantes y el registro correcto y oportuno de los movimientos de la existencia del Municipio que se fundamenta en los siguientes aspectos generales.

Resguardo y Guardiana de los bienes del Municipio.

Organizacin adecuada del sistema de comprobante de entrada y salida de inventario de acuerdo a las autorizaciones.

Se mantiene acceso restringido a bodega, solo personal autorizado.

Realizacin de conciliacin peridicas y sorpresivas de los registros auxiliares con la respectiva cuenta de control del Mayor General-

Independencia absoluta de las funciones de registros, frente a aquellas personas que deben ejercer el control. Contabilizacin de saldos a la finalizacin de cada perodo contable.

Rotacin de personal, mediante cambios administrativos si el caso amerita.

62

Registro Cuentas por Cobrar.-

Esta cuenta comprende no solo los derechos de la ciudadana en calidad de aportador del pago de tributos, por lo servicios que genera la institucin, sino que tambin incluye a las instituciones, que de una u otra forma obtienen beneficios de la Municipalidad.

Control Interno.-

Determinar adecuado Proceso de Control Interno.

Comprobar el carcter de autenticidad de la cuenta.

Asegurar la correcta valuacin y cobralidad econmica segn acreedor.

Evaluar la correcta determinacin de las reservas.

Definir claros procedimientos en las polticas sobre la autorizacin de revisin de cuentas, exoneraciones, etc.

Confirmaciones peridicas por escrito de las cuentas por cobrar, en relacin a periodos anteriores.

63

 Evaluacin de las posibilidades de cobro y la estimacin de las cuentas de recuperacin dudosa.

Procedimientos Mnimos de Control posterior en el Municipio del Cantn Bolvar.

De acuerdo a las Normas de Control Interno, aplicada en el sector Pblico Ecuatoriano y por su accin de los programas de Auditora ejecutable al rubro Cuenta por Cobrar, despus de haberse realizado la evaluacin de un Control Interno correspondiente y de las partidas relacionadas con el mismo estas deben contener los siguientes procedimientos:

Analizar y establecer los principales grupos de Cuentas por Cobrar, clasificando por usuario, antigedad de su saldo e intereses.

Conformacin por escrito a los deudores indicando su saldo respectivo

Comparar la cuenta del Mayor General que corresponda con las cuentas Auxiliares de Control.

Registrar la congelacin de las cuentas incobrables y valuar la suficiencia de las provisiones para cuentas malas de dudoso cobro.

64

 Verificar la autorizacin de polticas y autorizacin de notas de crditos, descuentos por pago adelantado.

Inspeccionar fsicamente los documentos que respaldan el rubro Cuenta por Cobrar.

Registro de las Cuentas por Pagar.-

Las Cuentas por Pagar son obligaciones que tiene el Municipio y que imprescindiblemente tienen que ser registradas por un ente contable, que son provenientes del crdito de proveedores, es decir, la adquisicin de activos a plazo, a ms de una gran variedad de obligaciones acumuladas como pago de remuneraciones adquisicin de repuestos, combustibles, deudas proveniente de prestamos obtenidos, servicios devengados como agua, luz, telfono, Internet, entre otros, de porcin corriente relacionada con obligaciones de largo plazo y las originadas en estimaciones.

Control Interno (eventos principales).

Existencia de independencia de funciones del personal o unidad encargada de las compras, de la Caja de las autorizaciones y de personas que autorizan o firman cheques o que soliciten desembolsos.

65

 Aplicacin de formularios impresos para proceder a la compra de los bienes .etc.

Recepcin de mercadera o de materiales debidamente controlados y reportado a travs de documentos numerados.

Verificacin de vendedores, cantidad, calidad, precio, origen, descuentos, garantas, plazos de crdito, registro y verificacin de saldos, etc.

Conciliacin peridica de los estados de proveedores con las facturas pendientes de pago.

Notificacin peridica y oportuna del estado de cuenta a cada proveedor y acreedor.

Todo pago realizado debe constar con la evidencia documental, constando con la proteccin mecnica o manual de anulacin de las facturas o comprobantes sustentatorios.

Registro de Ajustes.-

Estos asientos o registros contables son realizados al trmino del perodo o ejercicio econmico, teniendo la certeza a base del Balance de Comprobacin, 66

de que todos los asientos del Diario, han sido correctamente trasladados al Libro Mayor y que el saldo de cada cuenta es coincidente con los mayores auxiliares, a partir de los cuales se realizan las verificaciones y anlisis de la situacin real de cada partida integrante del Balance.

Los procesos de ajustes se identifican en los siguientes registros:

Registro de Depreciacin de los Activos Fijos. Registro de operaciones devengadas que, al trmino del ejercicio, se deben registrar de acuerdo con la naturaleza.

Registro de rectificaciones de errores o asientos de las omisiones. Existencias de inventarios y comprobados al final del ejercicio.

67

CAPITULO IV MARCO PROPOSITIVO

4.1 DEFINICIN DEL MANUAL

El Manual es un documento de carcter administrativo, que contiene procedimientos, normas, polticas, acciones que sustentan un proceso cuyas funciones a seguir por parte del personal de la unidad contable, de tal manera que al ejecutar determinadas operaciones en una Entidad pblica o privada esta genera la calidad, eficiencia y eficacia de los registros contables para su verificacin lgica, aspecto que se lo observ en el sistema de registros de cuentas correlacionado con el presupuesto de la Institucin en sus Estados Financieros a nivel del Municipio del Cantn Bolvar7.

Dentro de estas definiciones el Manual de Control Interno alcanza a determinar:

Servir como medio de integracin y orientacin a todo el personal, e incluso para aquellos que recin ingresan o se incorporan a la Institucin (Manual Administrativo).

Diccionario Contable y ms Corporaciones Ambato Quito Ecuador Ao 1999

68

Proporcionar el mejor aprovechamiento de los Recursos Humanos y Materiales (Manual Administrativo),

Precisar funciones, actividades y responsabilidades para una rea especfica (Manual de Funcin Especifica).

Precisar la responsabilidad operativa del personal en cada unidad administrativa (Manual de Procedimientos).8

Empresa / Institucin.-

La Empresa o Institucin por su propia definicin es una Unidad Econmica que acta de acuerdo a sus objetivos como un Ente dinmico en el proceso productivo de bienes y servicios, mediante la forma de una sociedad de prestacin de servicios, mercadeo, industrial, creada para generar u obtener beneficios sociales y econmicos.9

Entorno de Control: El Entorno del Control marca las pautas de comportamiento en una Institucin o Empresa, tiene una influencia directa en el nivel de conciencia del personal, con relacin al control.

8 9

Diccionario Contable y ms; Corporacin Ambato Quito Ecuador 1999. Codera J. M. Diccionario de Contabilidad, Madrid 1999

69

Este Entorno de Control constituye la base de otros elementos de Control Interno, aportando disciplina y estructura, a ms de la incidencia generalizada en la macro estructura.

Integridad y Valores ticos: El Profesional se lo define como tal por su procedimiento, la existencia de un Cdigo de tica o Polticas Relacionadas con las prcticas profesionales aceptables, generan la forma como se dan las relaciones con funcionarios, al interior o exterior para alcanzar los objetivos propuestos, dentro del desempeo del Auditor Contador, existe un cdigo de tica (Acuerdo 039GC RO # 555 - Oct. 25 de 1994).

Las Normas de Control Interno 130-01 (RO # 6 Oct. 10 de 2002) determinan los instrumentos para evaluar el ambiente de Control Interno dentro de una Institucin, identificando a los valores ticos, como la base de la organizacin y cumplimiento de ordenes, lo que determina el nivel de competencia de la Autoridad y desempeo del recurso humano para los trabajos encomendados, manteniendo desde luego la filosofa y el estilo de gestin que suele tener un efecto importante en la entidad.

4.2

Objetivos

4.2.1 Objetivo General

Incorporar en los procesos de organizacin y lineamientos generales de la

70

administracin econmica y financiera, que estimule el crecimiento y fortalecimiento efectivo y eficaz del desempeo de Control Interno como norma de gestin para obtener informacin contable eficiente.

4.2.2 Objetivos Especficos.-

Buscar la eficiencia y eficacia en los procesos de Control Interno sobre las Cuentas de mayor movimiento econmico del Municipio del Cantn Bolvar.

Mejorar el desempeo del Recurso Humano dentro en el registro econmico y financiero, con eventos normativos y legales para obtener resultados de alta eficiencia.

Establecer

parmetros

de

Gestin,

en

el

Sistema

de

Control,

determinando la integracin objetiva con los Organismos de Control segn lo determina la Constitucin.

4.3 Misin.-

Proveer servicios de alta calidad en base a un adecuado proceso de Control y Manejo de los Recursos Econmicos y Financieros, cuya participacin

71

del personal, est orientado a la obtencin de la eficiencia y eficacia para satisfacer en mejor forma las necesidades de la Institucin y de la poblacin en general.

4. 4 Visin.-

Mantener el Liderazgo Institucional, en beneficio del mejoramiento de las condiciones de vida, en base a la eficiencia en el manejo de los recursos econmicos y financieros del Municipio.

4. 5

Poltica de calidad.-

La

Municipalidad

del

Cantn

Bolvar,

de

acuerdo

al

Mandato

Constitucional est comprometida firmemente en satisfacer y solucionar los problemas y necesidades de la poblacin. Dentro de este proceso la poltica de calidad se determina con la eficiencia, tica y profesionalismo del recurso humano de la Institucin.

4. 6

Poltica de Contabilidad.-

En calidad de Poltica de Contabilidad, el Recursos Humano de la unidad financiera, se basar en el Manual de Contabilidad Gubernamental, de la

Contralora General del Estado, acuerdo # 046 CGE I XII 94. As mismo 72

aplicar el registro de cuentas Manual del Usuario del SIGEF, integrando Web (SIWEB), para todas las Instituciones del Sector Pblico no financiero. Registro Oficial, edicin especial # 2, del viernes 30 de enero del 2004. Segn

Las Polticas de Contabilidad que segn el Municipio del Cantn Bolvar estar de acuerdo con las normativas y procedimientos legales, las cuales requieren que el administrador general (Alcalde) efectu las estimaciones respectivas y utilice supuestos de valoracin, con la intencin de llevar a efecto un control presupuestario de acuerdo a las programaciones respectivas que incidan en un reporte exhaustivo de los Activos y Pasivos, la relevacin de contingencias activas y pasivas a la fecha de cada uno de los Estados Financieros, as como las cifras reportadas de ingresos / egresos durante el perodo econmico, as el Manual de Control Interno generar sus aportes para el futuro administrativo de los diversos recursos del Municipio.

4. 7 El Municipio del Cantn Bolvar.

El Municipio del Cantn Bolvar es parte del Sistema Nacional del Sector Pblico consta con un reglamento interno y se rige para todas y cada una de sus actividades en el Mandato Constitucional, Ley de Rgimen Municipal, las Normativas y Polticas de Registros Contables, para valorar su gestin Institucional sobre el buen uso y destino de los recursos asignados va Presupuesto General del Estado o por autogestin. Este organismo Municipal,

73

durante los aos 2003 2004 y 2005 ha mantenido un ingreso de 11750.279,63 dlares distribuidos en los siguientes rubros econmicos. Cuadro # 2.

4. 8 Plan de Cuentas.-

Para la aplicacin del proceso de Control Interno en el movimiento y registro de cuentas sobre el Presupuesto Institucional, el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar deber regirse con el siguiente Plan de Cuentas, el mismo que tiene relacin con el registro de cuentas SIGEF; Manual del Usuario.

Detalla la agrupacin de cuentas pertenecientes a las asignaciones econmicas presupuestarias, aprobadas por los Organismos pertinentes, tales como Ministerios de Economa, su presentacin facilita la interpretacin de crecimiento o decrecimiento de valores en un perodo determinado.

Plan de Cuentas segn codificacin SIGEF-WEB

Detalla el conjunto de recursos econmicos invertidos durante un perodo de tiempo determinado, registros de obligaciones comprometidas en las diferentes Cuentas Presupuestarias, la Codificacin de Cuentas est sustentada en el (SIGEF WEB) integrado del Ministerio de Economa y Finanzas. (Catalogo de
cuentas normativas).

74

CATLAGO GENERAL DE CUENTAS SIGEF-WEB CATLOGO GENERAL DE CUENTAS

CDIGO

CUENTAS
ACTIVOS

ASOCIACIN PRESUPUESTARIA

11

11.1

111.01 111.03 111.05 111.07 111.09 111.11 111.13 111,15 111.17 111.19 111.31 111.33 111.35 111.51 111.53 11.2

112.01 112.03 112.05 112.07 112.08 112.09 112.11 112.13 112.17 112.21 112.84 11.3

113.11 113.13 113.14 113.15 113.17 113.18 113.19 113.24 113.25 113.27 113.28 113.36 113.81

Los activos estn integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o dominio del Estado, expresados en trminos monetarios; estn constituidos por los recursos Operacionales, las inversiones Financieras, en Existencia, en Bienes de Larga Duracin y en Proyectos y Programas en Ejercicio. OPERACIONALES Incluye los activos de disposicin inmediata y aquellos de fcil conversin a efectivo dentro del ejercicio fiscal; estn conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Cuentas por cobrar. Disponibilidades Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos de fcil realizacin, incluye los fondos especiales destinados a fines especficos, los ttulos recibidos del Estado para ser entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas con excedentes temporales de caja. Cajas Recaudadoras Banco Central de Ecuador Moneda de Curso Legal Banco Central de Ecuador Moneda Extranjera Banco Central de Ecuador Cuentas Especiales Banco de Fomento y Desarrollo Moneda de Curso Legal Banco de Fomento y Desarrollo Moneda Extranjera Banco de Fomento y Desarrollo Cuentas Especiales Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales Moneda Extranjera Bancos Comerciales Cuentas Especiales Ttulos Especiales por Entregar Notas de Crdito por Efectivizar Otros Documentos por Efectivizar Depsitos a Plazo en Moneda de Curso Legal Depsitos a Plazo en Moneda Extranjera Anticipos de Fondos Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en calidad de anticipo, garantas, fondos a rendir cuentas, dbitos indebidos sujetos a reclamo y egresos realizados por recuperar. Anticipos a Servidores Pblicos Anticipos a Contratistas Anticipos a Proveedores Anticipos por Obligaciones de Otros entes Pblicos Anticipos del Impuesto a la Renta (Cr. Tributario) EE. PP. Apertura de Cartas de Crdito Garantas Entregadas Fondos de Reposicin Dbitos de Tesorera Egresos Realizados por Recuperar Anticipos de Fondos de Aos Anteriores Cuentas por Cobrar Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de Devengado Percibid derechos a la percepcin de fondos, dentro del ejercicio fiscal. o Cuentas por cobrar Impuestos 11 11 Cuentas por cobrar Tasas y Contribuciones 13 13 Cuentas por cobrar Venta de Bienes y Servicios 14 14 Cuentas por cobrar Aporte Fiscal Corriente 15 15 Cuentas por cobrar Rentas de Inversiones y Multas 17 17 Cuentas por cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 18 18 Cuentas por cobrar Otros Ingresos 19 19 Cuentas por cobrar Venta de Activos no Financieros 24 24 Cuentas por cobrar Aporte Fiscal de Capital 25 25 Cuentas por cobrar Recuperacin de Inversiones 27 27 Cuentas por cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversiones 28 28 Cuentas por cobrar Financiamiento Pblico Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado 36 36 Cuentas por cobrar de Aos Anteriores -

75

113.83 113.98 12

Cuentas por cobrar de Aos Anteriores

36

36

INVERSIONES FINANCIERAS
Incluye los activos que se mantienen como colocacin de fondos, derechos o valores; estn conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes y Anticipos; Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables. Inversiones Temporales Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos, provenientes de excedentes estacinales de caja, en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones presupuestarias. Depsitos a Plazo en Moneda Nacional Dbito Crdito Depsitos a Plazo 87.01.03 27.01.03 Depsitos a Plazo en Moneda Extranjera Depsitos a Plazo 87.01.03 27.01.03 Inversiones en Ttulos Certificados del Tesoro Nacional 87.01.01 27.01.01 Bonos del Estado 87.01.02 27.01.02 Otras Inversiones 87.01.99 27.01.99 Inversiones en Valores Acciones 87.01.04 27.01.04 Participaciones de Capital 87.01.04 27.01.04 Participaciones Fiduciarias 87.01.07 27.01.07 Otras Inversiones 87.01.99 27.01.99 Inversiones Permanentes Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de recursos, previstas en la Presupuesto y con el carcter de indefinidas o con el nimo de mantenerlas durante prolongados perodos de tiempo. Inversiones en Ttulo Certificados del Tesoro Nacional 87.01.01 27.01.01 Bonos del Estado 87.01.02 27.01.02 Otras inversiones 87.01.99 27.01.99 Inversiones en Valores Acciones 87.01.04 27.01.04 Participaciones de Capital 87.01.04 27.01.04 Otras Inversiones 87.01.99 27.01.99 Inversiones en Prstamos y Anticipos Comprenden las cuentas que registran y controlan los crditos, previstos en el Presupuesto, otorgados a terceros, sujetos a recuperacin o amortizacin, en las condiciones pactadas en los respectivos convenios, contratos o acuerdos. Concesin de Prstamos y Anticipos Prstamos al Gobierno Central 87.02.01 27.02.01 Prstamos a Entidades Descentralizas y Autnomas 87.02.02 27.02.02 Prstamos a Empresas Pblicas 87.02.03 27.02.03 Prstamos al Gobierno Seccional 87.02.04 27.02.04 Prstamos a la Seguridad Social 87.02.05 27.02.05 Prstamos a Entidades Financieras Pblicas 87.02.06 27.02.06 Prstamos al Sector Privado 87.02.07 27.02.07 Anticipos a Servidores Pblicos 87.02.07 27.02.07 Anticipos a Contratistas 87.02.07 27.02.07 Deudores Financieros Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos por derecho a valores generados en la gestin pblica, no incluidos en las agrupaciones anteriores. IVA, Crdito Fiscal por Compras de Bienes y Servicios Crdito Fiscal por Compras Consumo 53.09.01 18.01.01 Crdito Fiscal por Compras Produccin 63.09.01 18.01.01 Crdito Fiscal por Compras Inversin 73.09.01 18.01.01 IVA, Crdito Fiscal por Compras de Bienes de Larga Duracin Crdito Fiscal por Compras 84.09.01 28.01.01 Cuentas por cobrar por Aos Anteriores Anticipos de Fondos Aos Anteriores Cuentas por Cobrar Crditos Otorgados Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Cuentas por Cobrar Aos Anteriores 36.05.01 Anticipos por Fondos Aos Anteriores 36.05.02 Inversiones Diferidas Comprenden las cuentas que registran y controlan los gastos que por sus caractersticas se devengan con la recepcin del servicio o se amortizan en el tiempo; as como los derechos reales en intangibles.

12.1

121.01 121.01.03 121.03 121.03.03 121.05 121.05.01 121.05.02 121.05.99 121.07 121.07.04 121.07.05 121.07.07 121.07.99 12.2

122.05 122.05.01 122.05.02 122.05.99 122.07 122.07.04 122.07.05 122.07.99 12.3

123.01 123.01.01 123.01.02 123.01.03 123.01.04 123.01.05 123.01.06 123.01.07 123.01.11 123.01.13 12.4

124.01 124.01.01 124.01.03 124.01.05 124.03 124.03.01 123.83 124.84 124.93 124.98 124.98.01 124.98.02 12.5

76

125.02 125.02.04 125.03 125.03.01 125.03.02 125.03.03 125.03.04 125.03.05 125.05 125.05.01 125.05.05 125.07 125.07.01 125.08 125.08.03 125.08.07 125.10 125.10.04 125.11 125.11.01 125.11.02 125.11.03 125.11.04 125.11.05 125.13 125.13.01 125.03.05 125.15 125.15.01 125.06 125.16.03 125.16.07 125.18 125.18.04 125.19 125.19.01 125.19.02 125.19.03 125.19.04 125.19.05 125.21 125.21.01 125.21.05 125.23 125.23.01 125.24 125.25.03 125.24.07 125.25 125.25.02 125.25.03 125.31 125.31.01 125.31.02 125.31.04 125.31.06 125.33 125.33.01 125.35 125.35.01 125.47 125.47.01 125.99 12.6

Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 53.02.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 53.05.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 53.05.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 53.05.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 53.05.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehculos 53.05.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones Cargos Diferidos por Asesora e Investigacin Especializada 53.06.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseo de Proyectos 53.06.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informtica Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informticos 53.07.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo Corriente Prepago de Combustibles y Lubricantes 53.08.03 Prepago Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 53.08.07 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 63.02.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes de Produccin Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 63.05.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 63.05.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 63.05.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 63.05.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehculos 63.05.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Produccin Cargos Diferidos por Asesora e Investigacin Especializada 63.06.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseo de Proyectos 63.06.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informtica para Produccin Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informticos 63.07.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo de Produccin Prepago de Combustibles y Lubricantes 63.08.03 Prepago Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 63.08.07 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 73.02.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes para Inversin Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 73.05.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias 73.05.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 73.05.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 73.05.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehculos 73.05.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Inversin Cargos Diferidos por Asesora e Investigacin Especializada 73.06.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseo de Proyectos 73.06.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informtica para Inversin Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informticos 73.07.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo de Inversin Prepago de Combustibles y Lubricantes 73.08.03 Prepago Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 73.08.07 Prepagos de Tasas Prepagos por Tasas Generales 57.01.02 Prepagos por Tasas Portuarias 57.01.03 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Corrientes Prepagos de Seguros 57.02.01 Prepagos de Seguros de Desgrvamen y de Saldos 57.02.02 Prepagos de Reajustes de Inversiones 57.02.04 Prepagos de Costas Judiciales 57.02.06 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Produccin Prepagos de Seguros 67.02.01 Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Inversin Prepagos de Seguros 77.02.01 Intangibles Intangibles 84.04.01 (-) Amortizacin Acumulada Inversiones no Recuperables Comprenden las cuentas que registran y controlan las colocaciones, derechos o valores que se estiman o determinan irrecuperables en el tiempo; estn sujetos a la baja definitiva de conformidad con las normas legales vigente.

77

126.01 126.03 126.05 126.07 126.99 13

Activos Temporales no Recuperables Activos Permanentes no Recuperables Prstamos no Recuperables Deudores Financieros no Recuperables (-) Provisin para Incobrables

INVERSIONES EN EXISTENCIAS
Incluye los activos destinados a la formacin de inventarios para el consumo, venta o transformacin, as como los costos asociados a los procesos productivos; estn conformados por los recursos en existencias para Consumo, Produccin y Ventas e Inversiones en Productos en Proceso. Existencias para Consumo Corriente e Inversin Comprenden las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades administrativas o a inversiones en proyectos y programas. Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Alimentos y Bebidas 53.08.01 Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin 53.08.02 Existencias de Combustibles y Lubricantes 53.08.03 Existencias de Materiales de Oficina 53.08.04 Existencias de Materiales de Aseo 53.08.05 Existencias de Herramientas 53.08.06 Existencias de Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 53.08.07 Existencias de Instrumental Mdico Menos 53.08.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos 53.08.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Mdico 53.08.10 Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera 53.08.11 Existencias de Materiales Didcticos 53.08.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 53.08.13 Existencias para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza 53.08.14 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 53.08.99 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversin Existencias de Alimentos y Bebidas 73.08.01 Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin 73.08.02 Existencias de Combustibles y Lubricantes 73.08.03 Existencias de Materiales de Oficina 73.08.04 Existencias de Materiales de Aseo 73.08.05 Existencias de Herramientas 73.08.06 Existencias de Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 73.08.07 Existencias de Instrumental Mdico Menos 73.08.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos 73.08.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Mdico 73.08.10 Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera 73.08.11 Existencias de Materiales Didcticos 73.08.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 73.08.13 Existencias para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza 73.08.14 Existencias de Otros de Uso y Consumo para Inversin 73.08.99 Existencias de Materiales para la Defensa y Seguridad Pblica Existencias de Suministros para la Defensa y Seguridad Pblica 53.10.02 Existencias para Produccin y Ventas Comprenden las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a la comercializacin, transformacin o mantenimiento de los servicios productivos. Existencias de Materias Primas Existencias de Productos Agropecuarios 63.10.01 Existencias de Productos Qumicos e Industriales 63.10.02 Existencias de Productos Mineros 63.10.03 Existencias de Otras Materias Primeras 63.10.99 Existencias de Materias Semiterminados Existencias de Productos Agropecuarios 63.11.01 Existencias de Productos Qumicos e Industriales 63.11.02 Existencias de Otros Productos Semiterminados 63.11.99 Existencias de Materias Terminados Existencias de Productos Agropecuarios 63.12.01 Existencias de Productos Qumicos e Industriales 63.12.02 Existencias de Otros Productos Terminados 63.12.99 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Produccin Existencias de Alimentos y Bebidas 63.08.01 Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin 63.08.02

13.1

131.01 131.01.01 131.01.02 131.01.03 131.01.04 131.01.05 131.01.06 131.01.07 131.01.08 131.01.09 131.01.10 131.01.11 131.01.12 131.01.13 131.01.14 131.01.99 131.03 131.03.01 131.03.02 131.03.03 131.03.04 131.03.05 131.03.06 131.03.07 131.03.08 131.03.09 131.03.10 131.03.11 131.03.12 131.03.13 131.03.14 131.03.99 131.05 131.05.02 13.2

132.01 132.01.01 132.01.02 132.01.03 132.01.99 132.03 132.03.01 132.03.02 132.03.99 132.05 132.05.01 132.05.02 132.05.99 132.07 132.07.01 132.07.02

78

132.07.03 132.07.04 132.07.05 132.07.06 132.07.07 132.07.08 132.07.09 132.07.10 132.07.11 132.07.12 132.07.13 132.07.99 132.09 132.09.01 132.09.02 132.09.99 132.92 132.94 13.3

133.11 133.11.01 133.11.02 133.11.03 133.11.04 133.11.06 133.12 133.12.01 133.12.02 133.12.03 133.12.04 133.12.05 133.12.06 133.12.07 133.12.08 133.12.09 133.12.10 133.12.11 133.12.12 133.12.13 133.12.17 133.12.18 133.12.19 133.12.20 133.12.23 133.12.24 133.12.25 133.12.27 133.12.28 133.12.29 133.12.30 133.12.31 133.12.32 133.12.33 133.13 133.13.01 133.13.02 133.13.03 133.13.04 133.13.05 133.13.06 133.13.07 133.13.09 133.14 133.14.01

Existencias de Combustibles y Lubricantes 63.08.03 Existencias de Materiales de Oficina 63.08.04 Existencias de Materiales de Aseo 63.08.05 Existencias de Herramientas 63.08.06 Existencias de Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 63.08.07 Existencias de Instrumental Mdico Menos 63.08.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos 63.08.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Mdico 63.08.10 Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera 63.08.11 Existencias de Materiales Didcticos 63.08.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 63.08.13 Existencias de Otros Bienes de Uso y Consumo de Produccin 63.08.99 Existencia de Inmobiliario para la Venta Existencias de Terrenos 84.02.01 Existencias de Edificios, Locales y Residencias 84.02.02 Existencias de Otros Bienes Inmuebles 84.02.99 Existencias de Produccin en Proceso Existencias de Desechos y Residuos Inversiones en Productos en Proceso Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos de los insumos para producir bienes o servicios destinados a la comercializacin o a la generacin de productos interminados. Remuneraciones Bsicas Sueldos 61.01.01 Salarios 61.01.02 Jornales 61.01.03 Remuneraciones Unificadas 61.01.05 Salarios Unificados 61.01.06 Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicios 61.02.01 Bonificacin por Responsabilidad 61.02.02 Dcimo Tercer Sueldo 61.02.03 Dcimo Cuarto Sueldo 61.02.04 Dcimo Quinto Sueldo 61.02.05 Dcimo Sexto Sueldo 61.02.06 Bonificacin Complementaria 61.02.07 Bonificacin Ttulo Acadmico, Especializacin y Capacitacin Adicional 61.02.08 Gastos de Representacin 61.02.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 61.02.10 Estimulo Pecuniario 61.02.11 Bonificacin de Aniversario 61.02.12 Aguinaldo Navideo 61.02.13 Bonificacin por Millaje 61.02.17 Bonificacin Mensual Galpagos 61.02.18 Adicional Rgimen Especial Galpagos 61.02.19 Bonificacin Fronteriza 61.02.20 Bonificacin por el Da del Mdico 61.02.23 Bonificacin por Da Mundial de la Salud 61.02.24 Bonificacin para los Profesionales de la Salud 61.02.25 Adicional Regional Amaznica 61.02.27 Remuneracin Suplementaria Galpagos 61.02.28 Actividad Extracurricular Galpagos 61.02.29 Bonificacin por el Da del Maestro 61.02.30 Bonificacin por el Da del Servidor Pblico 61.02.31 Bonificacin para Educacin Comunitaria 61.02.32 Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn 61.02.33 Remuneracin Compensatorias Gastos de Residencia 61.03.01 Subsidio por Circunstancias Geogrficas 61.03.02 Compensacin por Costo de Vida 61.03.03 Compensacin por Transporte 61.03.04 Compensacin en el Exterior 61.03.05 Refrigerio 61.03.06 Comisariato 61.03.07 Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo 61.03.09 Subsidios Por Cargas Familiares 61.04.01

79

133.14.02 133.14.03 133.14.04 133.14.05 133.14.06 133.14.07 133.14.99 133.15 133.15.01 133.15.03 133.15.04 133.15.06 133.15.07 133.15.08 133.15.09 133.15.10 133.16 133.16.01 133.16.02 133.16.03 133.16.04 133.16.05 133.18 133.18.03 133.18.04 133.18.05 133.18.06 133.18.99 133.21 133.21.01 133.21.02 133.21.03 133.21.99 133.22 133.22.01 133.22.02 133.22.99 133.23 133.23.01 133.23.02 133.23.99 133.31 133.31.01 133.31.02 133.31.04 133.31.05 133.31.06 133.32 133.32.01 133.32.02 133.32.03 133.32.04 133.32.07 133.32.08 133.32.09 133.32.10 133.32.12 133.32.99 133.33 133.33.01 133.33.02 133.33.03 133.33.04 133.33.05 133.34 133.34.01 133.34.02

De Educacin Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones Estmulos Econmicos por Aos de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Jubilacin Patronal Cesanta Privada Jubilacin Privada Indemnizacin Despido intempestivo Compensacin por Desahucio Restitucin del Puesto Por Jubilacin Otras Indemnizaciones Laborales Materias Primas Productos Agropecuarios Productos Qumicos e Industriales Productos Mineros Otras Materias Primas Productos Semiterminados Productos Agropecuarios Productos Qumicos e Industriales Otros Productos Semiterminados Productos Terminados Productos Agropecuarios Productos Qumicos e Industriales Otros Productos Terminados Servicios bsicos Agua Potable Agua de Riego Energa y Elctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento, Embalaje y Envase Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Difusin, Informacin y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardera Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias

61.04.02 61.04.03 61.04.04 61.04.05 61.04.06 61.04.07 61.04.99 61.05.01 61.05.03 61.05.04 61.05.06 61.05.07 61.05.08 61.05.09 61.05.10 61.06.01 61.06.02 61.06.03 61.06.04 61.06.05 63.07.03 63.07.04 63.07.05 63.07.06 63.07.99 63.10.01 63.10.02 63.10.03 63.10.99 63.11.01 63.11.02 63.11.99 63.12.01 63.12.02 63.12.99 63.01.01 63.01.02 63.01.04 63.01.05 63.01.06 63.02.01 63.02.02 63.02.03 63.02.04 63.02.07 63.02.08 63.02.09 63.02.10 63.02.12 63.02.99 63.03.01 63.03.02 63.03.03 63.03.04 63.03.05 63.04.01 63.04.02

80

133.34.03 133.34.04 133.34.05 133.34.06 133.34.99 133.35 133.32.01 133.32.02 133.32.03 133.32.04 133.32.05 133.32.06 133.32.12 133.32.99 133.36 133.36.01 133.36.02 133.36.03 133.36.04 133.36.05 133.37 133.37.01 133.37.02 133.37.03 133.37.04 133.38 133.38.01 133.38.02 133.38.03 133.38.04 133.38.05 133.38.06 133.38.07 133.38.08 133.38.09 133.38.10 133.38.11 133.38.12 133.38.13 133.38.99 133.39 133.39.01 133.39.02 133.39.03 133.39.04 133.39.99 133.40 133.40.01 133.40.99 133.45 133.45.03 133.45.04 133.45.06 133.45.07 133.45.11 133.58 133.58.02 133.91 133.92 133.93 14

14.1

141.01

Gastos en Mobiliarios 63.04.03 Gastos en Maquinarias y Equipos 63.04.04 Gastos en Vehculos 63.04.05 Gastos en Herramientas 63.04.06 Otros Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin 63.04.99 Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos 63.05.01 Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias 63.05.02 Arrendamiento de Mobiliarios 63.05.03 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 63.05.04 Arrendamiento de Vehculos 63.05.05 Arrendamiento de Herramientas 63.05.05 Arrendamiento de Semovientes 63.05.12 Otros Arrendamientos de Bienes 63.05.99 Contratacin de Estudios e Investigaciones Consultara, Asesora e Investigacin Especializada 63.06.01 Servicios de Auditoria 63.06.02 Servicios de Capacitacin 63.06.03 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas 63.06.04 Estudios y Diseo de Proyectos 63.06.05 Gastos en Informtica Desarrollo de Sistemas Informticos 63.07.01 Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informticos 63.07.02 Arrendamiento de Equipos Informticos 63.07.03 Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos 63.07.04 Bienes de Uso y Consumo para Produccin Alimentos y Bebidas 63.08.01 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin 63.08.02 Combustibles y Lubricantes 63.08.03 Materiales de Oficina 63.08.04 Materiales de Aseo 63.08.05 Herramientas 63.08.06 Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 63.08.07 Instrumental Mdico Menos 63.08.09 Medicinas y Productos Farmacuticos 63.08.09 Materiales para Laboratorio y Uso Mdico 63.08.10 Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera 63.08.11 Materiales Didcticos 63.08.12 Repuestos y Accesorios 63.08.13 Otros Bienes de Uso y Consumo de Produccin 63.08.99 Impuestos, Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado 67.01.01 Tasas Generales 67.01.02 Tasas Portuarias 67.01.03 Contribuciones Especiales y de Mejora 67.01.04 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones 67.01.99 Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros 67.02.01 Otros Gastos Financieros 67.02.99 Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios 84.01.03 Maquinarias y Equipos 84.01.04 Herramientas 84.01.06 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 84.01.07 Paquetes y Repuestos 84.01.11 Transferencias de Produccin al Sector Pblico A entidades Descentralizadas y Autnomas 78.01.02 Depreciacin Bines de Produccin Costos Acumulados de Productos en Proceso Costos Acumulados de Productos Terminados INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles; estn conformados por los recursos en Bienes de Administracin y de Produccin Bienes de Administracin Comprenden las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles; destinados a actividades administrativas y operacionales. Bienes Muebles

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141.01.03 141.01.04 141.01.05 141.01.06 141.01.07 141.01.08 141.01.09 141.01.10 141.01.11 141.03 141.03.01 141.03.02 141.03.13 141.03.99 141.05 141.05.12 141.99 14.2

142.01 142.01.03 142.01.04 142.01.05 142.01.06 142.01.07 142.01.08 142.01.09 142.01.11 142.03 142.03.01 142.03.02 142.03.13 142.03.99 142.05 142.05.12 142.99 15

15.1

151.11 151.11.01 151.11.02 151.11.03 151.11.04 151.11.06 151.12 151.12.01 151.12.02 151.12.03 151.12.04 151.12.05 151.12.06 151.12.07 151.12.08 151.12.09 151.12.10 151.12.11 151.12.12 151.12.13 151.12.18 151.12.19

Mobiliarios 84.01.03 Maquinarias y Equipos 84.01.04 Vehculos 84.01.05 Herramientas 84.01.06 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 84.01.07 Bienes Artsticos y Culturales 84.01.08 Libros y Colecciones 84.01.09 Percheros para la Defensa y Seguridad Pblica 84.01.10 Partes y Repuestos 84.01.11 Bienes Inmuebles Terrenos 84.02.01 Edificios, Locales y Residencias 84.02.02 Bosques 84.02.13 Otros Bienes Inmuebles 84.02.99 Semovientes Semovientes 84.02.12 (-) Depreciacin Acumulada Bienes de Produccin Comprenden las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles destinados a actividades productivas. Bienes Muebles Mobiliarios 84.01.03 Maquinarias y Equipos 84.01.04 Vehculos 84.01.05 Herramientas 84.01.06 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 84.01.07 Bienes Artsticos y Culturales 84.01.08 Libros y Colecciones 84.01.09 Partes y Repuestos 84.01.11 Bienes Inmuebles Terrenos 84.02.01 Edificios, Locales y Residencias 84.02.02 Bosques 84.02.13 Otros Bienes Inmuebles 84.02.99 Semovientes Semovientes 84.02.12 (-) Depreciacin Acumulada INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las actividades de la gestin pblica o para satisfacer las demandas de la comunidad; estn conformados por las Inversiones realizada en Obras en Proceso y en Programas en Ejecucin Inversiones en Obras en Proceso Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos por insumos necesarios para la Construccin de bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecucin de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o de servicio a la comunidad. Remuneraciones Bsicas Sueldos 71.01.01 Salarios 71.01.02 Jornales 71.01.03 Remuneraciones Unificadas 71.01.05 Salarios Unificados 71.01.06 Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicios 71.02.01 Bonificacin por Responsabilidad 71.02.02 Dcimo Tercer Sueldo 71.02.03 Dcimo Cuarto Sueldo 71.02.04 Dcimo Quinto Sueldo 71.02.05 Dcimo Sexto Sueldo 71.02.06 Bonificacin Complementaria 71.02.07 Bonificacin Ttulo Acadmico, Especializacin y Capacitacin Adicional 71.02.08 Gastos de Representacin 71.02.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 71.02.10 Estimulo Pecuniario 71.02.11 Bonificacin de Aniversario 71.02.12 Aguinaldo Navideo 71.02.13 Bonificacin Mensual Galpagos 71.02.18 Adicional Rgimen Especial Galpagos 71.02.19

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151.12.20 151.12.23 151.12.24 151.12.25 151.12.27 151.12.28 151.12.29 151.12.30 151.12.31 151.12.32 151.12.33 151.13 151.13.01 151.13.02 151.13.03 151.13.04 151.13.05 151.13.06 151.13.07 151.13.08 151.13.09 151.13.10 151.14 151.14.01 151.14.02 151.14.03 151.14.04 151.14.05 151.14.06 151.14.07 151.14.99 151.15 151.15.01 151.15.03 151.15.04 151.15.05 151.15.06 151.15.07 151.15.08 151.15.09 151.15.10 151.15.11 151.16 151.16.01 151.16.02 151.16.03 151.16.04 151.16.05 151.18 151.18.02 151.18.03 151.18.04 151.18.05 151.18.06 151.18.99 151.31 151.31.01 151.31.02 151.31.04 151.31.05 151.31.06 151.32 151.32.01 151.32.02 151.32.03 151.32.04

Bonificacin Fronteriza Bonificacin por el Da del Mdico Bonificacin por Da Mundial de la Salud Bonificacin para los Profesionales de la Salud Adicional Regional Amaznica Remuneracin Suplementaria Galpagos Actividad Extracurricular Galpagos Bonificacin por el Da del Maestro Bonificacin por el Da del Servidor Pblico Bonificacin para Educacin Comunitaria Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn Remuneracin Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geogrficas Compensacin por Costo de Vida Compensacin por Transporte Compensacin en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensacin Pedaggica Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amaznicas e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educacin Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones Estmulos Econmicos por Aos de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Seccin Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Fondos de Jubilacin Patronal Cesanta Privada Jubilacin Privada Indemnizacin Supresin de Puestos Despido intempestivo Compensacin por Desahucio Restitucin del Puesto Por Jubilacin Otras Indemnizaciones Laborales Servicios bsicos Agua Potable Agua de Riego Energa y Elctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento, Embalaje y Envase Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones

71.02.20 71.02.23 71.02.24 71.02.25 71.02.27 71.02.28 71.02.29 71.02.30 71.02.31 71.02.32 71.02.33 71.03.01 71.03.02 71.03.03 71.03.04 71.03.05 71.03.06 71.03.07 71.03.08 71.03.09 71.03.10 71.04.01 71.04.02 71.04.03 71.04.04 71.04.05 71.04.06 71.04.07 71.04.99 71.05.01 71.05.03 71.05.04 71.05.05 71.05.06 71.05.07 71.05.08 71.05.09 71.05.10 71.05.11 71.06.01 71.06.02 71.06.03 71.06.04 71.06.05 71.07.03 71.07.03 71.07.04 71.07.05 71.07.06 71.07.99 73.01.01 73.01.02 73.01.04 73.01.05 73.01.06 73.02.01 73.02.02 73.02.03 73.02.04

83

151.32.05 151.32.06 151.32.07 151.32.08 151.32.09 151.32.10 151.32.12 151.32.99 151.33 151.33.01 151.33.02 151.33.03 151.33.04 151.33.05 151.34 151.34.01 151.34.02 151.34.03 151.34.04 151.34.05 151.34.06 151.34.99 151.35 151.35.01 151.35.02 151.35.03 151.35.04 151.35.05 151.35.06 151.35.12 151.35.99 151.36 151.36.01 151.36.02 151.36.03 151.36.04 151.36.05 151.37 151.37.01 151.37.02 151.37.03 151.37.04 151.38 151.38.01 151.38.02 151.38.03 151.38.04 151.38.05 151.38.06 151.38.07 151.38.08 151.38.09 151.38.10 151.38.11 151.38.12 151.38.13 151.38.14 151.38.99 151.39 151.39.01 151.39.02 151.39.03 151.39.04 151.39.99 151.40 151.40.01 151.40.03

Espectculos Culturales y Sociales Eventos Pblicos y Oficiales Difusin, Informacin y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardera Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehculos Gastos en Herramientas Otros Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehculos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Semovientes Otros Arrendamientos de Bienes Contratacin de Estudios e Investigaciones Consultara, Asesora e Investigacin Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitacin Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Estudios y Diseo de Proyectos Gastos en Informtica Desarrollo de Sistemas Informticos Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informticos Arrendamiento de Equipos Informticos Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos Bienes de Uso y Consumo para Inversin Alimentos y Bebidas Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Instrumental Mdico Menos Medicinas y Productos Farmacuticos Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera Materiales Didcticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarios, Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Produccin Impuestos, Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros Comisiones Bancarias

73.02.05 73.02.06 73.02.07 73.02.08 73.02.09 73.02.10 73.02.12 73.02.99 73.03.01 73.03.02 73.03.03 73.03.04 73.03.05 73.04.01 73.04.02 73.04.03 73.04.04 73.04.05 73.04.06 73.04.99 73.05.01 73.05.02 73.05.03 73.05.04 73.05.05 73.05.05 73.05.12 73.05.99 73.06.01 73.06.02 73.06.03 73.06.04 73.06.05 73.07.01 73.07.02 73.07.03 73.07.04 73.08.01 73.08.02 73.08.03 73.08.04 73.08.05 73.08.06 73.08.07 73.08.09 73.08.09 73.08.10 73.08.11 73.08.12 73.08.13 73.08.14 73.08.99 77.01.01 77.01.02 77.01.03 77.01.04 77.01.99 77.02.01 77.02.03

84

151.40.04 151.40.05 151.40.06 151.40.13 151.40.99 151.41 151.41.03 151.41.04 151.41.05 151.41.06 151.41.07 151.41.08 151.41.09 151.41.11 151.42 151.42.01 151.42.02 151.42.13 151.42.99 151.43 151.43.01 151.43.02 151.43.99 151.45 151.45.03 151.45.04 151.45.06 151.45.07 151.45.08 151.45.09 151.45.11 151.51 151.51.01 151.51.02 151.51.03 151.51.04 151.51.05 151.51.06 151.51.07 151.51.08 151.51.09 151.51.10 151.51.11 151.51.12 151.51.13 151.51.99 151.52 151.52.01 151.52.02 151.52.99 151.53 151.53.01 151.53.02 151.53.03 151.53.04 151.53.05 151.53.99 151.54 151.54.01 151.54.02 151.54.99 151.55 151.55.01 151.55.02 151.55.03 151.55.04 151.55.99

Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolucin de Garantas Otros Gastos Financieros Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehculos Herramientas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Bosques Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios, Locales y Residencias Otros Bienes de Expropiaciones Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios Maquinarias y Equipos Herramientas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes, Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Paquetes y Repuestos Obras de Infraestructura Infraestructura de Agua Potable Infraestructura de Riego y Manejo de Aguas Infraestructura de Alcantarillado Infraestructura de Urbanizacin y Embellecimiento Obras Pblicas de Transporte y Vas Obras Pblicas para Telecomunicaciones Construcciones y Edificaciones Hospitales y Centros de Asistencia Social y Salud Construcciones Agropecuarias Plantas Industriales Habilitamiento y Proteccin de Suelo, Subsuelo y reas Ecolgicas Formacin de Plantaciones Explotacin de Aguas Subterrneas Otras Obras de Infraestructura Obras para Generacin de Energa Obras para Generacin Elctrica Hidrulica Obras para Generacin Elctrica Trmica Otros Sistemas de Generacin de Energa Obras en Hidrocarburos y Minas En Obras de Extraccin En Obras de Refinacin En Obras de Almacenamiento En Obras de Comercializacin En Obras de Transporte de Materias Primas y Derivadas Otras Obras para el Sector Hidrocarburfero y Minero Obras en Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas y Telecomunicaciones Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas Lneas, Redes e Instalaciones de Telecomunicaciones Otras Obras Elctricas y de Telecomunicaciones Mantenimiento y Reparacin Mayores de Obras En Obras de Infraestructura En Obras de Generacin de Energa En Obras en Hidrocarburiferas y Mineras En Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas y Telecomunicaciones Otros Mantenimientos y Reparacin de Obras

77.02.04 77.02.05 77.02.06 77.02.13 77.02.99 84.01.03 84.01.04 84.01.05 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.11 84.02.01 84.02.02 84.02.13 84.02.99 84.03.01 84.03.02 84.03.99 84.01.03 84.01.04 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.11 75.01.01 75.01.02 75.01.03 75.01.04 75.01.05 75.01.06 75.01.07 75.01.09 75.01.09 75.01.10 75.01.11 75.01.12 75.01.13 75.01.99 75.02.01 75.02.02 75.02.99 75.03.01 75.03.02 75.03.03 75.03.04 75.03.05 75.03.99 75.04.01 75.04.02 75.04.99 75.05.01 75.05.02 75.05.03 75.05.04 75.05.99

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151.58 151.58.01 151.58.02 151.58.03 151.58.04 151.58.06 151.58.08 151.59 151.59.03 151.59.04 151.59.06 151.60 151.60.01 151.60.02 151.60.06 151.60.99 151.61 151.61.01 151.61.02 151.61.03 151.61.04 151.61.05 151.61.06 151.62 151.62.01 151.62.02 151.62.03 151.62.04 151.62.06 151.91 151.92 151.98 151.99 15.2

152.11 152.11.01 152.11.02 152.11.03 152.11.04 152.11.06 152.12 152.12.01 152.12.02 152.12.03 152.12.04 152.12.05 152.12.06 152.12.07 152.12.08 152.12.09 152.12.10 152.12.11 152.12.12 152.12.13 152.12.14 152.12.15 152.12.16 152.12.18 152.12.19 152.12.20 152.12.23 152.12.24 152.12.25 152.12.27 152.12.28

Transferencias para Inversiones al Sector Pblico Al Gobierno Central 78.01.01 A Entidades Descentralizas y Autnomas 78.01.02 A Empresas Pblicas 78.01.03 A Gobierno Seccional 78.01.04 A Entidades Financieras Pblicas 78.01.06 A cuentas o Fondos Especiales 78.01.08 Donaciones para Inversin al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero 78.02.03 Al Sector Privado No Financiero 78.02.04 Becas 78.02.06 Intereses en Ttulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro 56.01.01 Intereses de Bonos del Estado 56.01.02 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores 56.01.06 Intereses Otros Ttulos y Valores 56.01.99 Intereses Deuda Pblica Interna Intereses al Sector Pblico Financiero 56.02.01 Intereses al Sector Pblico No Financiero 56.02.02 Intereses al Sector Privado Financiero 56.02.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 56.02.04 Intereses a la Seguridad Social 56.02.05 Comisiones y Otros Cargos 56.02.06 Intereses Deuda Pblica Externa Intereses a Organismos Multilaterales 56.03.01 Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales 56.03.02 Intereses al Sector Privado Financiero 56.03.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 56.03.04 Comisiones y Otros Cargos 56.03.06 Depreciacin Bienes de Inversin Acumulacin de Costos en Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicacin a Gastos de Gestin (-) Depreciacin Acumulada Inversiones en Programas en Ejecucin Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos por insumos utilizados en la ejecucin de programas destinados a mejorar el bienestar de la comunidad Remuneraciones Bsicas Sueldos 71.01.01 Salarios 71.01.02 Jornales 71.01.03 Remuneraciones Unificadas 71.01.05 Salarios Unificados 71.01.06 Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicios 71.02.01 Bonificacin por Responsabilidad 71.02.02 Dcimo Tercer Sueldo 71.02.03 Dcimo Cuarto Sueldo 71.02.04 Dcimo Quinto Sueldo 71.02.05 Dcimo Sexto Sueldo 71.02.06 Bonificacin Complementaria 71.02.07 Bonificacin Ttulo Acadmico, Especializacin y Capacitacin Adicional 71.02.08 Gastos de Representacin 71.02.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 71.02.10 Estimulo Pecuniario 71.02.11 Bonificacin de Aniversario 71.02.12 Aguinaldo Navideo 71.02.13 Porcentaje Funcional 71.02.14 Adicional Sobre la Dcima Categora 71.02.15 Estimulo Econmico Magisterio 71.02.16 Bonificacin Mensual Galpagos 71.02.18 Adicional Rgimen Especial Galpagos 71.02.19 Bonificacin Fronteriza 71.02.20 Bonificacin por el Da del Mdico 71.02.23 Bonificacin por Da Mundial de la Salud 71.02.24 Bonificacin para los Profesionales de la Salud 71.02.25 Adicional Regional Amaznica 71.02.27 Remuneracin Suplementaria Galpagos 71.02.28

86

152.12.29 152.12.30 152.12.31 152.12.32 152.12.33 152.13 152.13.01 152.13.02 152.13.03 152.13.04 152.13.05 152.13.06 152.13.07 152.13.08 152.13.09 152.13.10 152.14 152.14.01 152.14.02 152.14.03 152.14.04 152.14.05 152.14.06 152.14.07 152.14.99 152.15 152.15.01 152.15.03 152.15.04 152.15.05 152.15.06 152.15.07 152.15.08 152.15.09 152.15.10 152.15.11 152.16 152.16.01 152.16.02 152.16.03 152.16.04 152.16.05 152.18 152.18.02 152.18.03 152.18.04 152.18.05 152.18.06 152.18.99 152.31 152.31.01 152.31.02 152.31.04 152.31.05 152.31.06 152.32 152.32.01 152.32.02 152.32.03 152.32.04 152.32.05 152.32.06 152.32.07 152.32.08 152.32.09 152.32.10

Actividad Extracurricular Galpagos Bonificacin por el Da del Maestro Bonificacin por el Da del Servidor Pblico Bonificacin para Educacin Comunitaria Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn Remuneracin Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geogrficas Compensacin por Costo de Vida Compensacin por Transporte Compensacin en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensacin Pedaggica Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amaznicas e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educacin Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones Estmulos Econmicos por Aos de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Seccin Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Fondos de Jubilacin Patronal Cesanta Privada Jubilacin Privada Indemnizacin Supresin de Puestos Despido intempestivo Compensacin por Desahucio Restitucin del Puesto Por Jubilacin Otras Indemnizaciones Laborales Servicios bsicos Agua Potable Agua de Riego Energa y Elctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento, Embalaje y Envase Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Espectculos Culturales y Sociales Eventos Pblicos y Oficiales Difusin, Informacin y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardera

71.02.29 71.02.30 71.02.31 71.02.32 71.02.33 71.03.01 71.03.02 71.03.03 71.03.04 71.03.05 71.03.06 71.03.07 71.03.08 71.03.09 71.03.10 71.04.01 71.04.02 71.04.03 71.04.04 71.04.05 71.04.06 71.04.07 71.04.99 71.05.01 71.05.03 71.05.04 71.05.05 71.05.06 71.05.07 71.05.08 71.05.09 71.05.10 71.05.11 71.06.01 71.06.02 71.06.03 71.06.04 71.06.05 71.07.03 71.07.03 71.07.04 71.07.05 71.07.06 71.07.99 73.01.01 73.01.02 73.01.04 73.01.05 73.01.06 73.02.01 73.02.02 73.02.03 73.02.04 73.02.05 73.02.06 73.02.07 73.02.08 73.02.09 73.02.10

87

152.32.12 152.32.99 152.33 152.33.01 152.33.02 152.33.03 152.33.04 152.33.05 152.34 152.34.01 152.34.02 152.34.03 152.34.04 152.34.05 152.34.06 152.34.99 152.35 152.35.01 152.35.02 152.35.03 152.35.04 152.35.05 152.35.06 152.35.12 152.35.99 152.36 152.36.01 152.36.02 152.36.03 152.36.04 152.36.05 152.37 152.37.01 152.37.02 152.37.03 152.37.04 152.38 152.38.01 152.38.02 152.38.03 152.38.04 152.38.05 152.38.06 152.38.07 152.38.08 152.38.09 152.38.10 152.38.11 152.38.12 152.38.13 152.38.14 152.38.99 152.39 152.39.01 152.39.02 152.39.03 152.39.04 152.39.99 152.40 152.40.01 152.40.03 152.40.04 152.40.05 152.40.06 152.40.13 152.40.99 152.41

Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehculos Gastos en Herramientas Otros Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehculos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Semovientes Otros Arrendamientos de Bienes Contratacin de Estudios e Investigaciones Consultara, Asesora e Investigacin Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitacin Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Estudios y Diseo de Proyectos Gastos en Informtica Desarrollo de Sistemas Informticos Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informticos Arrendamiento de Equipos Informticos Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos Bienes de Uso y Consumo para Inversin Alimentos y Bebidas Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Instrumental Mdico Menos Medicinas y Productos Farmacuticos Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera Materiales Didcticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarios, Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Produccin Impuestos, Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros Comisiones Bancarias Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolucin de Garantas Otros Gastos Financieros Bienes Muebles

73.02.12 73.02.99 73.03.01 73.03.02 73.03.03 73.03.04 73.03.05 73.04.01 73.04.02 73.04.03 73.04.04 73.04.05 73.04.06 73.04.99 73.05.01 73.05.02 73.05.03 73.05.04 73.05.05 73.05.05 73.05.12 73.05.99 73.06.01 73.06.02 73.06.03 73.06.04 73.06.05 73.07.01 73.07.02 73.07.03 73.07.04 73.08.01 73.08.02 73.08.03 73.08.04 73.08.05 73.08.06 73.08.07 73.08.09 73.08.09 73.08.10 73.08.11 73.08.12 73.08.13 73.08.14 73.08.99 77.01.01 77.01.02 77.01.03 77.01.04 77.01.99 77.02.01 77.02.03 77.02.04 77.02.05 77.02.06 77.02.13 77.02.99

88

152.41.03 152.41.04 152.41.05 152.41.06 152.41.07 152.41.08 152.41.09 152.41.11 152.42 152.42.01 152.42.02 152.42.13 152.42.99 152.43 152.43.01 152.43.02 152.43.99 152.44 152.44.12 152.45 152.45.03 152.45.04 152.45.06 152.45.07 152.45.08 152.45.09 152.45.11 152.46 152.46.12 152.58 152.58.01 152.58.02 152.58.03 152.58.04 152.58.06 152.58.08 152.59 152.59.03 152.59.04 152.59.06 152.60 152.60.01 152.60.02 152.60.06 152.60.99 152.61 152.61.01 152.61.02 152.61.03 152.61.04 152.61.05 152.61.06 152.62 152.62.01 152.62.02 152.62.03 152.62.04 152.62.06 152.91 152.92 152.98 152.99

Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehculos Herramientas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Bosques Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios, Locales y Residencias Otros Bienes de Expropiaciones Semovientes Semovientes Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios Maquinarias y Equipos Herramientas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes, Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Paquetes y Repuestos Semovientes no Depreciables Semovientes Transferencias para Inversiones al Sector Pblico Al Gobierno Central A Entidades Descentralizas y Autnomas A Empresas Pblicas A Gobierno Seccional A Entidades Financieras Pblicas A cuentas o Fondos Especiales Donaciones para Inversin al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Becas Intereses en Ttulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro Intereses de Bonos del Estado Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Intereses Otros Ttulos y Valores Intereses Deuda Pblica Interna Intereses al Sector Pblico Financiero Intereses al Sector Pblico No Financiero Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado No Financiero Intereses a la Seguridad Social Comisiones y Otros Cargos Intereses Deuda Pblica Externa Intereses a Organismos Multilaterales Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado No Financiero Comisiones y Otros Cargos Depreciacin Bienes de Inversin Acumulacin de Costos en Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicacin a Gastos de Gestin (-) Depreciacin Acumulada

84.01.03 84.01.04 84.01.05 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.11 84.02.01 84.02.02 84.02.13 84.02.99 84.03.01 84.03.02 84.03.99 84.02.12 84.01.03 84.01.04 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.11 84.02.12 78.01.01 78.01.02 78.01.03 78.01.04 78.01.06 78.01.08 78.02.03 78.02.04 78.02.06 56.01.01 56.01.02 56.01.06 56.01.99 56.02.01 56.02.02 56.02.03 56.02.04 56.02.05 56.02.06 56.03.01 56.03.02 56.03.03 56.03.04 56.03.06 78.03.01

PASIVOS
Los pasivos estn integrados por las deudas u obligaciones directas asumidas por el Estado, con personas naturales o sociedades, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones pactadas

89

o determinadas en las disposiciones legales; estn constituidos por el financiamiento de terceros, provenientes de Deuda Flotante y Deuda Pblica. 21

DEUDA FLOTANTE
Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la administracin de fondos ajenos; est conformada por Depsitos y Fondos de Terceros y las Cuentas por Pagar. Disponibilidades Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepcin de depsitos de intermediacin, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los recibidos en calidad de anticipos o en garanta y los crditos tributarios por liquidar. Depsitos de Intermediacin Fondos de Terceros Anticipos por Bienes y Servicios Obligaciones de Otros Entes Pblicos Garantas Recibidas Notas de Crdito Emitidas Crditos Provisionales por Reintegros Depsito de Recaudacin en el Sistema Financiero Crdito por Devolucin de Impuestos Crditos por Remanentes IVA Cuentas por Pagar Comprenden las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago, a cumplir dentro del ejercicio fiscal, provenientes de financiamiento de terceros

21.2

212.01 212.03 212.05 212.07 212.11 212.15 212.17 212.51 212.53 212.55 21.3

Pagado

Devengado

213.51 213.53 213.55 213.56 213.57 213.58 213.61 213.63 213.67 213.71 213.73 213.75 213.77 213.78 213.81 213.83 213.84 213.85 213.87 213.88 213.95 213.96 213.97 22

22.1

221.01 221.01.01 221.01.02 221.01.99 221.03 221.03.99 221.04 221.04.01 221.04.02

Cuentas por Pagar Gastos en Personal 51 51 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 53 53 Cuentas por Pagar Aporte Fiscal Corriente 55 55 Cuentas por Pagar Gastos Financieros 56 56 Cuentas por Pagar Otros Gastos 57 57 Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes 58 58 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Produccin 61 61 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Produccin 63 63 Cuentas por Pagar Otros Gastos de Produccin 67 67 Cuentas por Pagar Gastos en Personas Para Inversin 71 71 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin 73 73 Cuentas por Pagar Obras Pblicas 75 75 Cuentas por Pagar Otros Gastos de Inversin 77 77 Cuentas por Pagar Transferencias para Inversin 78 78 Cuentas por Pagar Impuestos al Valor Agregado Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Cuentas por Pagar Inversiones en bienes de Larga Duracin 84 84 Cuentas por Pagar Aporte Fiscal de Capital 85 85 Cuentas por Pagar Inversiones Financieras 87 87 Cuentas por Pagar Transferencias de Capital 88 88 Cuentas por Pagar por Pagar Impuesto a la Renta sobre Utilidades del Ejercicio Anterior EE. PP. Cuentas por Pagar Amortizacin de la Deuda Pblica 96 96 Cuentas por Pagar de Aos Anteriores 97 97 DEUDA PUBLICA Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos pblicos, emprstitos, provisiones y obligaciones de pago a futuro; est conformada por Ttulos y Valores, Emprstitos, Financieros y Crditos Diferidos. Ttulos y Valores Comprenden las cuentas que registran y controlan la colocacin de papeles fiduciarios y otros instrumentos destinados a la captacin de recursos. Ttulos en Circulacin Dbitos Crditos Certificados del Tesoro Nacional 96.01.01 36.01.01 Bonos del Estado 96.01.02 36.01.02 Otros Ttulos 96.01.99 36.01.99 Valores en Circulacin Otros Valores 96.01.99 36.01.99 Descuentos en Ttulos y Valores (-) Descuentos en Certificados del Tesoro Nacional 36.04.01 (-) Descuentos en Bonos del Estado 36.04.02 Emprstito Comprenden las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de crditos

90

223.01 223.01.01 223.01.02 223.01.03 223.01.04 223.01.95 223.03 223.03.01 223.03.02 223.03.03 223.03.04 223.04 223.04.02 223.04.04 223.05 223.05.04 22.4

224.01 224.01.01 224.09 224.09.13 224.11 224.11.08 224.13 224.13.08 224.15 224.15.07 224.17 224.17.13 224.17.14 224.19 224.19.01 224.83 224.95 224.97 224.97.01 224.97.02 22.5

225.01 225.01.06 225.01.07 225.01.08 225.03 225.03.01 225.03.02 225.03.03 225.03.04 225.03.05 225.91 225.91.02 225.91.03 225.91.04 225.91.10 225.91.11 225.91.12 225.91.13 225.92 225.92.02 225.92.03 225.92.04

contratados con personas naturales o sociedades. Crditos Internos Crditos del Sector Pblico Financiero 96.02.01 36.02.01 Crditos del Sector Pblico No Financiero 96.02.02 36.02.02 Crditos del Sector Privado Financiero 96.02.03 36.02.03 Crditos del Sector Privado No Financiero 96.02.04 36.02.04 Crditos de Seguridad Social 96.02.05 36.02.05 Crditos Externos Crditos de Organismos Multilaterales 96.03.01 36.03.01 Crditos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales 96.03.02 36.03.02 Crditos del Sector Privado Financiero 96.03.03 36.03.03 Crditos del Sector Privado No Financiero 96.03.04 36.03.04 Crditos de Proveedores Internos Crditos del Sector Pblico No Financiero 96.02.02 36.02.02 Crditos del Sector Privado No Financiero 96.02.04 36.02.04 Crditos de Proveedores Externos Crditos del Sector Privado No Financiero 96.03.04 36.03.04 Financieros Comprenden las cuentas que registran y controlan los crditos de proveedores, anticipos de carcter legal, administracin de fondos u otros de igual naturaleza. Crditos por Impuestos Provisional Crditos por impuestos Provisional 11.08.02 11.08.01 11.08.03 Administracin de Fondos Petroleros Fondos de Estabilizacin Petrolera 88.04.02 14.01.13 Administracin de Cuentas y Fondos Especiales Corrientes Cuenta de Fondos Especiales 58.04.08 18.04.08 Administracin de Cuentas y Fondos Especiales de Capital Cuenta de Fondos Especiales 88.04.02 28.04.08 Administracin de Fondos Ajenos Fondos Ajenos 58.04.07 28.04.07 Acreedores por Garantas y Fianzas Acreedores de Garantas 57.02.13 19.01.01 Acreedores de Fianzas 57.02.14 19.01.02 IVA, Dbito Fiscal por Ventas de Bienes y Servicios Dbito Fiscal por Ventas 57.01.01 14.09.01 Cuentas por Pagas Aos Anteriores Cuentas por Pagar Impuestos a la Renta Sobre Utilidades del Ejercicio Anterior EE. PP. Cuentas por Pagar de Aos Anteriores 97.01.01 Cuentas por Pagar de Aos Anteriores 97.01.02 Depsitos de Terceros Crditos Diferidos Comprenden las cuentas que registran y controlan los ingresos que por sus caractersticas, se devengan en el tiempo; as como las estimaciones de obligaciones a cumplir en perodos posteriores. Rentas de Inversiones Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Pblicas 17.01.06 Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Privadas 17.01.07 Utilidades Anticipados de Empresas y Entidades Financieras Pblicas 17.01.08 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas Anticipadas de Terrenos 17.02.01 Rentas Anticipadas Edificios, Locales y Residencias 17.02.02 Rentas Anticipadas de Mobiliarios 17.02.03 Rentas Anticipadas Maquinarias y Equipos 17.02.04 Rentas Anticipadas de Vehculos 17.02.05 Provisin de Remuneraciones Corrientes Fondo de Reserva 51.06.02 Dcimo Tercer Sueldo 51.02.03 Dcimo Cuarto Sueldo 51.02.04 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 51.02.10 Estimulo Pecuniario 51.02.11 Bonificacin de Aniversario 51.02.12 Aguinaldo Navideo 51.02.13 Provisin de Remuneraciones de Produccin Fondo de Reserva 61.06.02 Dcimo Tercer Sueldo 61.02.03 Dcimo Cuarto Sueldo 61.02.04

91

225.92.05 225.92.06 225.92.10 225.92.11 225.92.12 225.92.13 225.93 225.93.02 225.93.03 225.93.04 225.93.10 225.93.11 225.93.12 225.93.13 6

Jubilacin Patrona Vacaciones Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estimulo Pecuniario Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo Provisin de Remuneraciones de Inversin Fondo de Reserva Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estimulo Pecuniario Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo

61.06.04 61.04.06 61.02.10 61.02.11 61.02.12 61.02.13 71.06.02 71.02.03 71.02.04 71.02.10 71.02.11 71.02.12 71.02.13

PATRIMONIO
El patrimonio pblico es la participacin del Estado en el conjunto de recursos existentes; est constituido por el Patrimonio Acumulado, Ingresos y Gastos de Gestin. PATRIMONIO ACUMULADO Incluye la participacin y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y excedentes de ejercicios fiscales; est conformado por la Patrimonio, Reserva, Resultados de Ejercicios y Disminucin Patrimonial. Patrocinio Pblico Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del financiamiento propio. Patrimonio Gobierno Central Patrimonio Entidades Descentralizas y Autnomas Patrimonio Entidades de Seguridad Social Patrimonio Empresas Pblicas Patrimonio Gobierno Seccional Correccin Monetaria del Patrimonio Donaciones en Bienes Muebles e Inmuebles Reservas Comprenden las cuentas que registran y controlan las acumulaciones en la participacin de los excedentes distribuidos de conformidad con las disposiciones legales o reglamentarias. Reservas Legales Reservas Tcnicas Otras Reservas. Resultados de Ejercicios Comprenden las cuentas que registran y controlan los excedentes no distribuidos Resultados Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Vigente Disminucin Patrimonial Comprenden las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participacin patrimonial, por prdidas o daos en la conformacin de los recursos, causados por servidores pblicos, terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor, cuya responsabilidad administrativa, civil o penal se encuentran pendiente de establecer (-) Disminucin de Disponibilidades (-) Disminucin de Activos Financieros (-) Disminucin de Existencias (-) Disminucin de Bienes Larga Duracin

61

61.1

611.01 611.03 611.05 611.07 611.09 611.21 611.99 61.2

612.01 612.03 612.99 61.8 612.01 612.03 61.9

619.91 619.92 619.93 619.94 62

INGRESOS DE GESTION
Incluye los incrementos indirectos del financiamiento propio, originado por ingresos provenientes de impuestos, Aporte a la Seguridad Social, Tasas y Contribuciones, Ventas de Bienes y Servicios, Rentas de Inversiones y Otros, Transferencias, Actualizaciones y Ajuste. Impuestos. Comprenden las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, proveniente de los tributos directos e indirectos. Impuesto sobre la Renta, Utilidades y Ganancias de Capital Dbito Crditos A la Renta Global 11.01.01 A la Utilidad por la Venta de Predios urbanos 11.01.02 A la Utilidad por la Venta de Predios rurales 11.01.03 A los Juegos de Azar 11.01.04 A Otras Rentas, Utilidades y Beneficios del Capital 11.01.99 Impuesto Sobre la Propiedad

62.1

621.01 621.01.01 621.01.02 621.01.03 621.01.04 621.01.99 621.02

92

621.02.01 621.02.02 621.02.03 621.02.04 621.02.05 621.02.06 621.02.07 621.02.08 621.02.10 621.02.99 621.03 621.03.01 621.03.02 621.03.03 621.03.04 621.03.05 621.03.11 621.03.12 621.03.99 621.04 621.04.01 621.05 621.05.01 621.05.03 621.05.99 621.06 621.06.01 621.06.02 621.06.03 621.06.04 621.06.05 621.06.06 621.06.07 621.06.99 621.07 621.07.02 621.07.03 621.07.04 621.07.05 621.07.06 621.07.08 621.07.09 621.07.10 621.07.12 621.07.99 62.3

A los Predios urbanos A los Predios rurales A la inscripcin, registro de la Propiedad o Mercantil A las Transmisiones de Dominio De Vehculos Motorizados de Transporte Terrestre De Alcabalas A los Activos Totales De vehculo Motorizados de Transporte Areo y Acutico A la propiedad de inmuebles Urbanos para Vivienda de Inters Social Otros Impuestos sobre la Propiedad Impuesto sobre el Consumo de Bienes y Servicios Al Consumo de Cigarrillos Al Consumo de Cerveza Al Consumo de Bebidas Gaseosas Al Consumo de Alcohol y Productos Alcohlicos Al Consumo de de Bienes Suntuarios. A las Telecomunicaciones A los Espectculos Pblicos Otros Impuestos al Consumo de Bienes y Servicios Impuesto al Valor Agregado Impuesto al Valor Agregado Neto

11.02.01 11.02.02 11.02.03 11.02.04 11.02.05 11.02.06 11.02.07 11.02.08 11.02.10 11.02.99 11.03.01 11.03.02 11.03.03 11.03.04 11.03.05 11.03.11 11.03.12 11.03.99 11.04.01 -11.04.02

623.01 623.01.01 623.01.02 623.01.03 623.01.04 623.01.06 623.01.07 623.01.08 623.01.09 623.01.10 623.01.11 623.01.12 623.01.13 623.01.14 623.01.15 623.01.16 623.01.17

Impuesto sobre el Comercio Internacional Arancelarios a la Importacin 11.05.01 Tarifa de Salvaguardia 11.05.03 Otros Impuestos al Comercio Exterior 11.05.99 Impuesto a la Actividad Hidrocarburfera A la Renta de Empresas Petroleras 11.06.01 A la Renta de Empresas Petroleras de Prestacin de Servicios 11.06.02 A la Renta de Empresas Petroleras Contratos de Servicios Especficos 11.06.03 A la Renta por Ventas Internas d Derivados del Petrleo 11.06.04 Adicional por Barrial de Crudo Exportado 11.06.05 Gravamen a la Tarifa del Oleoducto 11.06.06 A la Facturacin de Empresas Nacionales y Extranjeras de Prestacin 11.06.07 de Servicios Otros Impuestos a la Actividad Hidrocarburfera 11.06.99 Impuestos Diversos A las Tarjeras de Crdito 11.07.02 A las Operaciones de Crdito 11.07.03 Patentes Comerciales, Industriales y de Servicios 11.07.04 A la Salida del Pas 11.07.05 Contratos de Construccin o Estudios celebrados con el Sector Pblico 11.07.06 Al Desposte de Ganado 11.07.08 Reajuste de Precios n la Contratacin Pblica 11.07.09 Lotera y Juegos de Azar 11.07.10 Ingresos al Parque nacional Galpagos y a su Reserva 11.07.12 Otros Impuestos 11.07.99 Tasas y Contribuciones Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de los gravmenes determinados en disposiciones legales por la prestacin de bienes y servicios. Tasas Generales Peaje 13.01.01 Acceso a Lugares Pblicos 13.01.02 Ocupacin de Lugares Pblicos 13.01.03 Tasas Aduaneras 13.01.04 Especies Fiscales 13.01.06 Venta de Bases 13.01.07 Prestacin de Servicios 13.01.08 Rodaje de Vehculo Motorizado 13.01.09 Control y Vigilancia Municipal 13.01.10 Inscripcin, Registro y Matrculas 13.01.11 Permisos, Licencias y Patentes 13.01.12 Registro Sanitario y Toxicologa 13.01.13 Servicios de Camales 13.01.14 Fiscalizacin de Obras 13.01.15 Recoleccin de Basura 13.01.16 Afericin de Pesas y Medidas 13.01.17

93

623.01.18 623.01.20 623.01.21 623.01.24 623.01.27 623.01.99 623.02 623.02.01 623.02.02 623.02.03 623.02.04 623.02.05 623.02.99 623.03 623.03.01 623.03.02 623.03.03 623.03.04 623.03.05 623.03.06 623.03.07 623.03.08 623.03.09 623.03.10 623.03.11 623.03.12 623.03.13 623.03.14 623.03.15 623.03.99 623.04 623.04.01 623.04.03 623.04.04 623.04.05 623.04.06 623.04.07 623.04.08 623.04.09 623.04.10 623.04.11 623.04.12 623.04.13 623.04.99 62.4

624.01 624.01.06 624.01.07 624.01.08 624.01.10 624.01.13 624.01.99 624.02 624.02.01 624.02.02 624.02.03 624.02.04 624.02.05 624.02.06 624.02.07 624.02.10 624.02.99 624.03 624.03.01

Aprobacin de Planos e Inspeccin de Construcciones 13.01.18 Conexin y Reconexin del Servicio de Alcantarillado y Canalizacin 13.01.20 Conexin y Reconexin del Servicio de Agua Potable 13.01.21 Alumbrado Pblico 13.01.24 Matrculas, Pensiones y Otros Derechos en Educacin 13.01.27 Otras Tasas Generales 13.01.99 Tasas Portuarias y Aeroportuarias Recepcin y Despacho de Naves 13.02.01 Uso de Fondeadero 13.02.02 Uso de Infraestructura Portuaria y Aeroportuaria 13.02.03 Servicios de Cabotaje 13.02.04 Servicios y Suministros Varios 13.02.05 Otras Tasas Portuarias y Aeroportuarias 13.02.99 Tasas por Derechos Sector Financiero 13.03.01 Sector Industrial y Comercial 11.03.02 Sector Agropecuario 13.03.03 Sector Turstico y Hotelero 13.03.04 Superficiarios Hidrocarburferos 13.03.05 Regalas Hidrocarburiferas 13.03.06 Superficiarios Mineros 13.03.07 Regalas Mineras 13.03.08 Derechos Consulares 13.03.09 Concesiones Areas 13.03.10 Concesiones Portuarias 13.03.11 Concesiones en el Sector de la Telecomunicaciones 13.03.12 Concesiones en el Sector Elctrico 13.03.13 Concesiones Viales 13.03.14 Concesiones Hidrocarburiferas 13.03.15 Otras Concesiones 13.03.99 Contribuciones Nminas de Empresas Privadas y Pblicas 13.04.01 Contribuciones de las Compaas y Entidades Financieras 13.04.03 Contribucin en Contratos Sujetos a Licitaciones 13.04.04 Sobre Contratos de Consultora 13.04.05 Apertura, Pavimentacin, Ensanche y Construccin de Vas de toda 13.04.06 clase Repavimentacin Urbana 13.04.07 Aceras, Bordillos y Cercas 13.04.08 Obras de Alcantarillado y Canalizacin 13.04.09 Obras de Alumbrado Pblico 13.04.10 Construccin y Ampliacin de Obras y Sistemas de Agua Potable 13.04.11 Desecacin de Pantanos y Rellenos de Quebradas 13.04.12 Obras de Regeneracin Urbana 13.04.13 Otras Contribuciones 13.04.99 Venta de Bienes y Servicios Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de las transacciones originadas en la venta de bienes y servicios. Venta de derivados de Petrleo Exportaciones de Derivados del Petrleo 14.01.06 Ventas Internas de Derivados del Petrleo 14.01.07 Tarifa de Transporte de Petrleo por el SOTE 14.01.08 Fondo de Inversin Petrolera 14.01.10 Cuenta de Estabilizacin Petrolera 14.01.13 Otros no Especificados 14.01.99 Ventas de Productos y Materiales Venta de Productos Agropecuarios y Forestales 14.02.01 Ventas Industriales 14.02.02 Ventas Productos del Mar 14.02.03 Ventas Productos de Oficina, Didcticos y Publicaciones 14.02.04 Ventas de Insumos Mdicos 14.02.05 Materiales y Accesorios de Instalaciones y Agua Potable 14.02.06 Materiales y Accesorios de Alcantarillado y Canalizacin 14.02.07 Materiales de Construccin 14.02.10 Ventas de Productos y Materiales Varios 14.02.99 Ventas No Industriales Agua Potable 14.03.01

94

624.03.02 624.03.03 624.03.04 624.03.05 624.03.06 624.03.07 624.03.08 624.03.09 624.03.10 624.03.11 624.03.12 624.03.99 624.04 624.04.01 624.04.02 624.04.03 624.21 624.21.03 624.21.04 624.21.05 624.21.06 624.21.07 624.21.08 624.21.09 624.22 624.22.03 624.22.04 624.22.05 624.22.06 624.22.07 624.22.08 624.22.09 624.23 624.23.01 624.23.02 624.23.13 624.23.99 624.24 624.24.01 624.24.02 624.24.13 624.24.99 624.25 624.25.12 624.26 624.26.12 624.27 624.27.12 624.35 624.35.01 624.35.02 624.35.03 624.35.04 624.35.06 624.35.07 624.35.08 624.35.09 624.35.11 624.35.12 624.35.99 62.5

625.01 625.01.01 625.01.02 625.01.03

Agua de Riego 14.03.02 Alcantarillado 14.03.03 Energa Elctrica 14.03.04 Telecomunicaciones 14.03.05 Servicio de Correos 14.03.06 Transporte Nacional de Pasajeros y Carga 1403.07 Transporte Internacional de Pasajeros y Carga 14.03.08 Operaciones Interlineales 14.03.09 Espectculos Pblicos 14.03.10 Financieros 14.03.11 Tarjetas VIP 14.03.12 Otros Servicios Tcnicos y Especializados 14.03.99 Venta de Desechos y Residuos Venta de Desechos y Residuos Agropecuarios y Forestales 14.04.01 Venta de Desechos y Residuos Industriales 14.04.02 Venta de Desechos y Residuos de Productos de Mar 14.04.03 Ventas de Bienes Muebles y Administracin Ventas de Mobiliarios 24.01.03 Ventas de Maquinarias y Equipos 24.01.04 Ventas de Vehculos 24.01.05 Ventas de Herramientas 24.01.06 Ventas de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 24.01.07 Ventas de Bienes, Artsticos y Culturales 24.01.08 Ventas de Libros y Colecciones 24.01.09 Ventas de Bienes Muebles de Produccin Ventas de Mobiliarios 24.01.03 Ventas de Maquinarias y Equipos 24.01.04 Ventas de Vehculos 24.01.05 Ventas de Herramientas 24.01.06 Ventas de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 24.01.07 Ventas de Bienes, Artsticos y Culturales 24.01.08 Ventas de Libros y Colecciones 24.01.09 Ventas de Inmuebles de Administracin Ventas de Terrenos 24.02.01 Ventas de Edificios, Locales y Residencias 24.02.02 Ventas de Bosques 24.02.13 Ventas de Otros Bienes Inmuebles 24.02.99 Ventas de Inmuebles de Productos Ventas de Terrenos 24.02.01 Ventas de Edificios, Locales y Residencias 24.02.02 Ventas de Bosques 24.02.13 Ventas de Otros Bienes Inmuebles 24.02.99 Ventas de Semovientes de Administracin Ventas de Semovientes 24.02.12 Ventas de Semovientes de Produccin Ventas de Semovientes 24.02.12 Ventas de Intangibles Ventas de Intangibles 24.04.01 Exportaciones de Petrleo Crudo Exportaciones de Petrleo de PETROECUADOR Ex Consorcio 24.05.01 Exportaciones de Petrleo de PETROECUADOR de Nororiente 24.05.02 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Prestacin de Servicios 24.05.03 Exportaciones de Petrleo de Regalas 24.05.04 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Participacin 24.05.06 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Campos Marginales 24.05.07 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Alianzas Operativas 24.05.08 Exportaciones de Petrleo de Diferencial de Calidad 24.05.09 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Servicios Especficos 24.05.11 Exportaciones de Petrleo de Hasta 23 Grados API 24.05.12 Otros no Especificados 24.05.99 Rentas de Inversiones y Otros Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros anteriores. Rentas de Inversiones Intereses por Depsito a Plazo 17.01.01 Intereses y Comisiones de Ttulos y Valores 17.01.02 Intereses y Comisiones de Riesgo 17.01.03

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625.01.04 625.01.05 625.01.06 625.01.07 625.01.08 625.01.09 625.01.10 625.01.11 625.01.12 625.01.99 625.02 625.02.01 625.02.02 625.02.03 625.02.04 625.02.05 625.02.06 625.02.07 625.02.12 625.02.99 625.03 625.03.01 625.03.02 625.03.03 625.03.05 625.03.06 625.03.99 625.04 625.04.01 625.04.02 625.04.03 625.04.04 625.04.05 625.04.06 625.04.07 625.04.99 625.21 625.21.01 625.21.02 625.22 625.22.01 625.22.02 625.22.99 625.23 625.23.01 625.24 625.24.01 625.24.03 625.24.99 62.6

626.01 626.01.01 626.01.02 626.01.03 626.01.04 626.01.05 626.01.06 626.01.08 626.01.09 626.01.10 626.02 626.02.01 626.02.04 626.03 626.03.01

Reajustes de Inversiones 17.01.04 Diferencias Cambiario 17.01.05 Dividendos de Sociedades y Empresas Pblicas 17.01.06 Dividendos de Sociedades y Empresas Privadas 17.01.07 Utilidades de Empresas y Entidades Financieras Pblicas 17.01.08 Comisiones por Servicios Financieros 17.01.09 Abonos por Operaciones Financieras 17.01.10 Primas por Seguros de Desgrvamen y de Saldos 17.01.11 Descuentos Obtenidos en Inversiones Financieras 17.01.12 Intereses por Otras Operaciones 17.01.99 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Terrenos 17.02.01 Rentas de Edificios, Locales y Residencias 17.02.02 Rentas de Mobiliarios 17.02.03 Rentas de Maquinarias y Equipos 17.02.04 Rentas de Vehculos 17.02.05 Rentas de Herramientas 17.02.06 Rentas de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 17.02.07 Rentas de Semovientes 17.02.12 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 17.02.99 Intereses por Mora Tributarias 17.03.01 Ordenanzas Municipales 17.03.02 Ordenanzas Provinciales 17.03.03 Obligaciones a la Seguridad Social 17.03.05 Transacciones Comerciales 17.03.06 Otros Intereses por Mora 17.03.99 Multas Tributarias 17.04.01 Infracciones a Ordenanzas Municipales 17.04.02 Infracciones a Ordenanzas Provinciales 17.04.03 Incumplimiento de Contratos 17.04.04 Infracciones a la Seguridad Social 17.04.05 Cheques Protestados 17.04.06 Infracciones a la Ley Orgnica de Defensa del Consumidor 17.04.07 Otras Multas 17.04.99 Garantas y Fianzas Ejecucin de Garantas 19.01.01 Ejecucin de Fianzas 19.01.02 Indemnizaciones y Valores no Reclamados Indemnizaciones por Siniestros 19.02.01 Premios no Reclamados de Sorteo 19.02.02 Otras Indemnizaciones y Valores no Reclamados 19.02.99 Remates de Bienes y Especies Bienes y Especies Decomisadas 19.03.01 Otros Ingresos no Clasificados Comisiones 19.04.01 Prima de Riesgo de Instituciones Financieras 19.04.03 Otros no Especificados 19.04.99 Trasferencias Recibidas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de los aportes sin contraprestacin de bienes y servicios. Transferencias y Donaciones del Sector Pblico Del Gobierno Central 18.01.01 De Entidades Descentralizas y Autnomas 18.01.02 De Empresas Pblicas 18.01.03 De Entidades del Gobierno Seccional 18.01.04 De Seguridad Social 18.01.05 De Entidades Financieras Pblicas 18.01.06 De Cuentas o Fondos Especiales 18.01.08 De Fondos de Uso Reservado 18.01.09 De Fondos de Contingencia 18.01.10 Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero 18.02.01 Del Sector Privado No Financiero 18.02.04 Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales 18.03.01

96

626.03.02 626.03.03 626.03.04 626.04 626.04.01 626.04.02 626.04.03 626.04.04 626.04.05 626.04.11 626.04.14 626.04.15 626.04.99 626.05 626.05.01 626.05.03 626.06 626.06.01 626.06.02 626.06.04 626.06.05 626.06.06 626.06.07 626.06.08 626.06.10 626.06.16 626.06.17 626.21 626.21.01 626.21.02 626.21.03 626.21.04 626.21.05 626.21.06 626.21.08 626.21.10 626.22 626.21.03 626.21.04 626.23 626.23.01 626.23.02 626.23.03 626.23.04 626.24 626.24.01 626.24.02 626.24.08 626.24.99 626.26 626.26.03 626.26.04 626.26.05 626.26.06 626.26.08 626.26.09 626.26.11 626.26.12 626.26.13 626.26.15 626.26.16 616.26.17 626.31 626.31.01 626.41. 626.41.01

De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Pblico De la Actividad Hidrocarburfera Excepto para Universidades y Politcnicas De Impuestos para las Universidades y Escuelas Politcnicas De Empresas Pblicas De Participacin en Impuestos no Petroleros De Planillas de Telecomunicaciones Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central del Ecuador Aporte Sobre Depsitos en Instituciones Financieras Depsitos Inmovilizados en Instituciones Financieras Otras Participaciones y Aportes Corrientes Subsidios De Precios del Sector Pblico De Tarifas del Sector Pblico Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen Seccional Autnomo De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos De Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos Del FODESEC a Municipios que no son Capitales de Provincia Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Del FODESEC Al CONCOPE Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Del FONDEPRO al CONCOPE Del Fondo de Descentralizacin a Municipios Del Fondo de Descentralizacin a Consejos Provinciales Transferencias y Donaciones del Sector Pblico Del Gobierno Central De Entidades Descentralizas y Autnomas De Empresas Pblicas De Entidades del Gobierno Seccional De Seguridad Social De Entidades Financieras Pblicas De Cuentas o Fondos Especiales De Fondos de Contingencia Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Pblico Del Fondo de Inversiones Petrolera De Exportaciones del Hidrocarburos y Derivados De Cuentas o Fondos Especiales Otras Participaciones y Aporte de Capital Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen Seccional Autnomo Del FODESEC al Fondo de Inversin Municipales Del FODESEC a Municipios Capitales de Provincia Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Aportes Segn Ley 47 y su Reforma Del FONDEPRO Aporte a Consejos Provinciales Del FONDEPRO Aporte al INGALA Del FONDEPRO a Consejos Provinciales a Travs del Banco del Estado Del FONDEPRO al INGALA a Travs del Banco del Estado Del Fondo de Descentralizacin a Municipios Del Fondo de Descentralizacin a Consejos Provinciales Aporte Fiscal Corriente Del Gobierno Central Aporte Fiscal de Capital Del Gobierno Central

18.03.02 18.03.03 18.03.04 18.04.01 18.04.02 18.04.03 18.04.04 18.04.05 18.04.11 18.04.14 18.04.15 18.04.99 18.05.01 18.05.03 18.04.01 18.04.02 18.04.04 18.04.05 18.04.06 18.04.07 18.04.08 18.04.10 18.04.16 18.06.17 28.01.01 28.01.02 28.01.03 28.01.04 28.01.05 28.01.06 28.01.08 28.01.10 28.01.03 28.01.04 28.03.01 28.03.02 28.03.03 28.03.04 28.04.01 28.04.02 28.04.08 28.04.99 28.06.03 28.06.04 28.06.05 28.06.06 28.06.08 28.06.09 28.06.11 28.06.12 28.06.13 28.06.15 28.06.16 28.06.17 15.01.01 25.01.01

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62.9

629.51 629.51 63

63.1

631.51 631.52 631.53 63.3

633.01 661.01.01 633.01.02 633.01.03 633.01.04 633.01.06 633.02 633.02.01 633.02.02 633.02.03 633.02.04 633.02.05 633.02.06 633.02.07 633.02.08 633.02.09 633.02.10 633.02.11 633.02.12 633.02.13 633.02.14 633.02.15 633.02.16 633.02.18 633.02.19 633.02.20 633.02.23 633.02.24 633.02.25 633.02.27 633.02.28 633.02.29 633.02.30 633.02.31 633.02.32 633.02.33 633.03 633.03.01 633.03.02 633.03.03 633.03.04 633.03.05 633.03.06 633.03.07 633.03.08 633.03.09 633.13.10 633.04

Actualizaciones y Ajustes Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de la reexpresin de los recursos no monetarios; as como los ajustes en los ingresos de ejercicio anteriores. Actualizacin de Activos Ajustes de Ejercicios Anteriores GASTOS DE GESTION Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originado en gastos incurridos en Inversiones Pblicas, Remuneraciones, Bienes y Servicios, Financieros, Impuestos, Transferencias, Actualizaciones y Ajuste. Inversiones Pblicas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar le bienestar de la Comunidad Inversiones de Desarrollo Social Inversiones en Actividades de Fomento Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico Remuneraciones Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, originadas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado Remuneraciones Bsicas Sueldos 51.01.01 Salarios 51.01.02 Jornales 51.01.03 Remuneraciones Unificadas 51.01.05 Salarios Unificados 51.01.06 Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicios 51.02.01 Bonificacin por Responsabilidad 51.02.02 Dcimo Tercer Sueldo 51.02.03 Dcimo Cuarto Sueldo 51.02.04 Dcimo Quinto Sueldo 51.02.05 Dcimo Sexto Sueldo 51.02.06 Bonificacin Complementaria 51.02.07 Bonificacin Ttulo Acadmico, Especializacin y Capacitacin Adicional 51.02.08 Gastos de Representacin 51.02.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 51.02.10 Estimulo Pecuniario 51.02.11 Bonificacin de Aniversario 51.02.12 Aguinaldo Navideo 51.02.13 Porcentaje Funcional 51.02.14 Adicional Sobre la Dcima Categora 51.02.15 Estimulo Econmico Magisterio 51.02.16 Bonificacin Mensual Galpagos 51.02.18 Adicional Rgimen Especial Galpagos 51.02.19 Bonificacin Fronteriza 51.02.20 Bonificacin por el Da del Mdico 51.02.23 Bonificacin por Da Mundial de la Salud 51.02.24 Bonificacin para los Profesionales de la Salud 51.02.25 Adicional Regional Amaznica 51.02.27 Remuneracin Suplementaria Galpagos 51.02.28 Actividad Extracurricular Galpagos 51.02.29 Bonificacin por el Da del Maestro 51.02.30 Bonificacin por el Da del Servidor Pblico 51.02.31 Bonificacin para Educacin Comunitaria 51.02.32 Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn 51.02.33 Remuneracin Compensatorias Gastos de Residencia 51.03.01 Subsidio por Circunstancias Geogrficas 51.03.02 Compensacin por Costo de Vida 51.03.03 Compensacin por Transporte 51.03.04 Compensacin en el Exterior 51.03.05 Refrigerio 51.03.06 Comisariato 51.03.07 Compensacin Pedaggica 51.03.08 Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo 51.03.09 Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amaznicas e Insular 51.03.10 Subsidios

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633.04.01 633.04.02 633.04.03 633.04.04 633.04.05 633.04.06 633.04.07 633.04.99 633.05 633.05.01 633.05.03 633.05.04 633.05.05 633.05.06 633.05.07 633.05.08 633.05.09 633.05.10 633.05.11 633.06 633.06.01 633.06.02 633.06.03 633.06.04 633.06.05 633.08 633.07.03 633.07.04 633.07.05 633.07.06 633.07.99 63.4

634.01 634.01.01 634.01.02 634.01.04 634.01.05 634.01.06 634.02 634.02.01 634.02.02 634.02.03 634.02.04 634.02.05 634.02.06 634.02.07 634.02.08 634.02.09 634.02.10 634.02.99 634.03 634.03.01 634.03.02 634.03.03 634.03.04 634.03.05 634.04 634.04.01 634.04.02 634.04.03 634.04.04 634.04.05 634.04.06 634.04.08

Por Cargas Familiares 51.04.01 De Educacin 51.04.02 Por Maternidad 51.04.03 Por Fallecimiento 51.04.04 Por Guardera 51.04.05 Por Vacaciones 51.04.06 Estmulos Econmicos por Aos de Servicio 51.04.07 Otros Subsidios 51.04.99 Remuneraciones Temporales Sueldos 51.05.01 Jornales 51.05.03 Encargos y Subrogaciones 51.05.04 Sustituciones de Personal 51.05.05 Licencia Remunerada 51.05.06 Honorarios 51.05.07 Dietas 51.05.08 Horas Extraordinarias y Suplementarias 51.05.09 Servicios Personales por Contrato 51.05.10 Remuneraciones Especiales Seccin Nocturna 51.05.11 Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal 51.06.01 Fondo de Reserva 51.06.02 Fondos de Jubilacin Patronal 51.06.03 Cesanta Privada 51.06.04 Jubilacin Privada 51.06.05 Indemnizacin Despido intempestivo 51.07.03 Compensacin por Desahucio 51.07.04 Restitucin del Puesto 51.07.05 Por Jubilacin 51.07.06 Otras Indemnizaciones Laborales 51.07.99 Bienes y Servicios de Consumo Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, originadas en adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional de los entes pblicos; as como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso valor Servicios bsicos Agua Potable 53.01.01 Agua de Riego 53.01.02 Energa y Elctrica 53.01.04 Telecomunicaciones 53.01.05 Servicios de Correo 53.01.06 Servicios Generales Transporte de Personal 53.02.01 Fletes y Maniobras 53.02.02 Almacenamiento, Embalaje y Envase 53.02.03 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 53.02.04 Espectculos Culturales y Sociales 53.02.05 Eventos Pblicos y Oficiales 53.02.06 Difusin, Informacin y Publicidad 53.02.07 Servicio de Vigilancia 53.02.08 Servicio de Aseo 53.02.09 Servicios de Guardera 53.02.10 Otros Servicios Generales 53.02.99 Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al interior 53.03.01 Pasajes al Exterior 53.03.02 Viticos y Subsistencias en el Interior 53.03.03 Viticos y Subsistencias en el Exterior 53.03.04 Mudanzas e Instalaciones 53.03.05 Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin Gastos en Terrenos 53.04.01 Gastos en Edificios, Locales y Residencias 53.04.02 Gastos en Mobiliarios 53.04.03 Gastos en Maquinarias y Equipos 53.04.04 Gastos en Vehculos 53.04.05 Gastos en Herramientas 53.04.06 Gastos en Bienes Artsticos y Culturales 53.04.08

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634.04.09 634.04.10 634.04.99 634.05 634.05.01 634.05.02 634.05.03 634.05.04 634.05.05 634.05.06 634.05.12 634.05.99 634.06 634.06.01 634.06.02 634.06.03 634.06.04 634.06.05 634.07 634.07.01 634.07.02 634.07.03 634.07.04 634.08 634.08.01 634.08.02 634.08.03 634.08.04 634.08.05 634.08.06 634.08.07 634.08.08 634.08.09 634.08.10 634.08.11 634.08.12 634.08.13 634.08.14 634.08.99 634.10 634.10.01 634.10.02 634.11 634.11.13 634.11.14 634.45 643.45.03 634.45.04 634.45.06 634.45.07 634.45.08 634.45.09 634.45.11 634.46 634.46.12 634.47 634.46-01 63.5

635.01 635.01.01 635.01.02 635.01.03 635.01.04 635.01.06 635.02

Gastos en Libros y Colecciones 53.04.09 Gastos en Bienes y Uso Blico y de Seguridad Pblica 53.04.10 Otros Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparacin 53.04.99 Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos 53.05.01 Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias 53.05.02 Arrendamiento de Mobiliarios 53.05.03 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 53.05.04 Arrendamiento de Vehculos 53.05.05 Arrendamiento de Herramientas 53.05.05 Arrendamiento de Semovientes 53.05.12 Otros Arrendamientos de Bienes 53.05.99 Contratacin de Estudios e Investigaciones Consultara, Asesora e Investigacin Especializada 53.06.01 Servicios de Auditoria 53.06.02 Servicios de Capacitacin 53.06.03 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas 53.06.04 Estudios y Diseo de Proyectos 53.06.05 Gastos en Informtica Desarrollo de Sistemas Informticos 53.07.01 Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informticos 53.07.02 Arrendamiento de Equipos Informticos 53.07.03 Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos 53.07.04 Bienes de Uso y Consumo Corriente Alimentos y Bebidas 53.08.01 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin 53.08.02 Combustibles y Lubricantes 53.08.03 Materiales de Oficina 53.08.04 Materiales de Aseo 53.08.05 Herramientas 53.08.06 Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 53.08.07 Instrumental Mdico Menos 53.08.09 Medicinas y Productos Farmacuticos 53.08.09 Materiales para Laboratorio y Uso Mdico 53.08.10 Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera 53.08.11 Materiales Didcticos 53.08.12 Repuestos y Accesorios 53.08.13 Suministros para Actividades Agropecuarios, Pesca y Caza 53.08.14 Otros Bienes de Uso y Consumo de Produccin 53.08.99 Materiales y Equipos para la Defensa y Seguridad Pblica Logstica 53.10.01 Suministros para la Defensa y Seguridad Pblica 53.10.02 Otros Gastos Corrientes Devolucin de Garantas 57.02.13 Devolucin de Fianzas 57.02.14 Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios 84.01.03 Maquinarias y Equipos 84.01.04 Herramientas 84.01.06 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 84.01.07 Bienes, Artsticos y Culturales 84.01.08 Libros y Colecciones 84.01.09 Paquetes y Repuestos 84.01.11 Semovientes no Depreciables Semovientes 84.02.12 Gastos en Intangibles Intangibles 84.04.01 Gastos Financieros y Otros Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, por al pago intereses de la deuda, tributos, seguros, comisiones y otras operaciones de igual naturaleza. Impuestos, Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado 57.01.01 Tasas Generales 57.01.02 Tasas Portuarias 57.01.03 Contribuciones Especiales y de Mejora 57.01.04 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones 57.01.06 Intereses Deuda Pblica Interna

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635.02.01 635.02.02 635.02.03 635.02.04 635.02.05 635.02.06 635.33 635.03.01 635.03.02 635.03.03 635.03.04 635.03.05 635.04 635.04.01 635.04.02 635.04.03 635.04.04 635.04.05 635.04.06 635.04.08 635.04.07 635.04.11 635.04.14 635.04.99 635.07 635.07.01 635.07.02 635.07.06 635.07.99 63.6

636.01 636.01.01 636.01.02 636.01.03 636.01.04 636.01.05 636.01.06 636.01.08 636.01.09 636.01.10 636.02 636.02.03 636.02.04 636.02.05 636.02.06 636.03 636.03.01 636.03.02 636.03.03 636.03.04 636.04 636.04.01 636.04.02 636.04.03 636.04.04 636.04.05 636.04.11 636.04.14 636.04.15 636.04.99 636.05 636.05.01 636.05.02

Intereses al Sector Pblico Financiero 57.02.01 Intereses al Sector Pblico No Financiero 57.02.02 Intereses al Sector Privado Financiero 57.02.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 57.02.04 Intereses a la Seguridad Social 57.02.05 Comisiones y Otros Cargos 57.02.06 Intereses Deuda Pblica Externa Intereses a Organismos Multilaterales 57.03.01 Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales 57.03.02 Intereses al Sector Privado Financiero 57.03.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 57.03.04 Comisiones y Otros Cargos 57.03.05 Seguros, Comisiones Financieras y Otros Seguros 57.04.01 Seguros de Desgrveme y de Saldos 57.04.02 Comisiones Bancarias 57.04.03 Reajustes de Inversiones 57.04.04 Diferencial Cambiario 57.04.05 Costas Judiciales 57.04.06 Comisin y Participaciones por Denuncias 57.04.08 Prima de Riesgo de Instituciones Financieras 57.04.07 Devolucin de Garantas 57.04.11 Devolucin de Fianzas 57.04.14 Otros Gastos Financieros 57.04.99 Intereses Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro 57.07.01 Intereses de Bonos del Estado 57.07.02 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores 57.07.06 Intereses Otros Ttulos y Valores 57.07.99 Transferencias Entregadas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, originadas en los aportes, subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestacin. Transferencias Corrientes al Sector Pblico Al Gobierno Central 58.01.01 A Entidades Descentralizas y Autnomas 58.01.02 A Empresas Pblicas 58.01.03 A Entidades del Gobierno Seccional 58.01.04 A Seguridad Social 58.01.05 A Entidades Financieras Pblicas 58.01.06 A Cuentas o Fondos Especiales 58.01.08 Gastos de Carcter Reservado 58.01.09 Fondos de Contingencia 58.01.10 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero 58.02.03 Al Sector Privado No Financiero 58.02.04 Indemnizaciones por Afectaciones a los Derechos Humanos 58.02.06 Aporte a Favor de los Alumnos Maestros de los Institutos Pedaggicos 58.02.06 Hispanos y Bilinges Transferencias Corrientes al Sector Pblico A Organismos Multilaterales 58.03.01 A Gobiernos y Organismos Gubernamentales 58.03.02 A Sector Privado Financiero 58.03.03 A Sector Privado No Financiero 58.03.04 Participaciones Corrientes del Sector Pblico Por Exportacin de Hidrocarburfera Excepto y Derivados 58.04.01 Por Impuestos y Exportacin de Crudo para Universidades y Escuelas 58.04.02 Politcnicas Para Empresas Pblicas 58.04.03 Por Planillas de Telecomunicaciones 58.04.04 Para Financiamiento de la Administracin de la Seguridad Pblica 58.04.05 Por Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central 58.04.11 Aporte Sobre Depsitos en Instituciones Financieras 58.04.14 Entrega de Depsitos Inmovilizados 58.04.15 Otras Participaciones Corrientes 58.04.99 Subsidios De Precios a Entes Pblico 58.05.01 De Precios a Entes Privado 58.05.02

101

636.05.03 636.05.04 636.05.05 636.05.06 636.05.99 636.06 636.06.01 636.06.02 636.06.04 636.06.05 636.06.06 636.06.07 636.06.08 636.06.10 636.06.16 636.06.17 636.07 636.07.01 636.09 636.09.01 636.09.02 636.09.04 636.09.05 636.09.06 636.09.08 636.11 636.11.03 636.11.04 636.11.06 636.16 636.16.03 636.16.04 636.16.05 636.16.06 636.19 636.19.01 636.21 636.21.01 636.21.02 636.21.03 636.21.04 636.21.05 636.21.06 636.21.08 636.21.10 636.22 636.22.03 636.22.04 636.24 636.24.01 636.24.99 636.26 636.26.09 636.26.11 636.26.12 636.26.13 636.26.14 636.26.15 636.26.16 636.26.17 63.8

De Tarifas a Entes Pblico De Tarifas a Entes Privado Subsidio a la Vivienda Bono de Solidaridad Otros Subsidios Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen Seccional Autnomo Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos A Municipios que no son Capitales de Provincia por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC Al CONCOPE por Aporte del FODESEC Aporte a Juntas Parroquiales Rurales Al CONCOPE por Aporte del FONDEPRO A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralizacin A Consejos Provinciales del Fondo de Descentralizacin Aporte Fiscal Corriente Al Gobierno Central Transferencias para Inversin al Sector Pblico Del Gobierno Central De Entidades Descentralizas y Autnomas De Empresas Pblicas De Entidades del Gobierno Seccional De Entidades Financieras Pblicas De Cuentas o Fondos Especiales Transferencias para Inversin al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Becas Aportes y Participaciones para Inversin al Rgimen Seccional Autnomo A fondo de Inversiones Municipales por Aporte al FODESEC A Municipios Capitales de Provincia por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC Aporte Fiscal de Capital Al Gobierno Central Transferencias de Capital al Sector Pblico Al Gobierno Central A Entidades Descentralizas y Autnomas A Empresas Pblicas A Entidades del Gobierno Seccional A la Seguridad Social A Entidades Financieras Pblicas A Cuentas o Fondos Especiales A Fondo de Contingencia Transferencias de Capital al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Participacin de Capital al Sector Pblico Por Exportacin de Hidrocarburos y Derivados Por Otras Participaciones y Aportes Aportes y Participaciones para Capital e Inversiones al Rgimen Seccional Autnomo Aportes Segn Ley 47 A los Consejos Provinciales por Aporte del FONDEPRO Al INGALA por Aporte del FONDEPRO A los Consejos Provinciales Aporte del FONDEPRO a Travs del Banco del Estado Al INGALA por Aporte del FONDEPRO a Travs del Banco del Estado A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralizacin A Consejos Provinciales por Aporte del Fondo de Descentralizacin

58.05.03 58.05.04 58.05.05 58.05.06 58.05.99 58.06.01 58.06.02 58.06.04 58.06.05 58.06.06 58.06.07 58.06.08 58.06.10 58.06.16 58.06.17 55.01.01 78.01.01 78.01.02 78.01.04 78.01.05 78.01.06 78.01.08 78.02.03 78.02.04 78.02.06 78.06.03 78.06.04 78.06.05 78.06.06 85.01.01 88.21.01 88.21.02 88.21.03 88.21.04 88.21.05 88.21.06 88.21.08 88.21.10 88.22.03 88.22.04 88.24.01 88.24.99

88.26.09 88.26.11 88.26.12 88.26.13 88.26.14 88.26.15 88.26.16 88.26.17

638.01

Costo de Venta y Otros Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; as como las depreciaciones, amortizaciones y otros ajustes econmicos. Costo de Venta de Hidrocarburos y Derivados

102

638.02 638.03 638.04 638.21 638.22 638.23 638.24 638.25 638.26 638.27 638.51 638.52 638.53 638.54 638.91 638.92 638.93 63.9

639.51 639.52 639.53 9

Costo de Venta de Productos y Materiales Costo de Venta de No Industriales Costo de Venta de Desechos y Residuos Costo de Venta de Bienes Muebles de Administracin Costo de Venta de Bienes Muebles de Produccin Costo de Venta de Inmuebles de Administracin Costo de Venta de Inmuebles de Produccin Costo de Venta de Semovientes de Administracin Costo de Venta de Semovientes de Produccin Costo de Venta de Intangibles Depreciacin Bienes de Administracin Depreciacin Bienes de Produccin Amortizacin de Intangibles Amortizacin de Incobrables Costo de Prdidas en Activos Financieros Costo de Prdidas en Existentes Costo de Prdidas en Bienes de Larga Duracin Actualizaciones y Ajustes Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en la reexpresin del financiamiento no monetario, sea de terceros o propios; as como los ajustes en los gastos de ejercicios anteriores. Actualizacin del Pasivo Actualizacin del Patrimonio Ajuste de Ejercicios Anteriores CUENTAS DE ORDEN Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situacin financiera de la entidad, pero que su registro es necesario con fines de recordatorio contable, control administrativo o para sealar responsabilidades contingentes, que pueden o no presentarse a futuro CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situacin financiera de la entidad, comprenden las cuentas de Orden Deudora. Cuentas de Orden Deudora Comprende las cuentas que registran los movimientos de valores que no afectan de situacin financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o para sealar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Mercaderas Recibidas para la Venta a Comisin Mercaderas Recibidas para la Venta en Consignacin Papeles Fiducidiarios Emitidos Especies Valoradas Emitidas Garantas en Valores, bienes y Documentos Bienes Recibidos en Custodia Bienes Recibidos en Comodato Juicios en Curso Bienes no Depreciables Otros Activos Contingentes CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situacin financiera de la entidad, comprenden las cuentas de Orden Acreedora. Cuentas de Orden Acreedoras Comprende las cuentas que registran los movimientos de valores que no afectan de situacin financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o sealar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Son las c ontra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras. Responsabilidad por Mercaderas Recibidas para la Venta a Comisin Responsabilidad por Mercaderas Recibidas para la Venta en Consignacin Emisin de Papeles Fiducidiarios Emisin de Especies Valoradas Responsabilidad por Garantas en Valores, bienes y Documentos Responsabilidad por Bienes Recibidos en Custodia Responsabilidad por Bienes Recibidos en Comodato Responsabilidad por Juicios en Curso Responsabilidad por Bienes no Depreciables Responsabilidad por Otros Activos Contingentes

91

91.1

911.01 911.03 911.05 911.07 911.09 911.11 911.13 911.15 911.17 911.19 92

92.1

921.01 921.03 921.05 921.07 921.09 921.11 921.13 921.15 921.17 921.19

Fuente: Catalogo de Cuentas aplicado al Sector Pblico / 2006 en vigencia

103

4.9 Transacciones.-

Documento que facilitan la toma de decisin correctiva de los procesos de Registro de Cuentas bajo un cdigo establecido cuyos dbitos y crditos sintetizan el movimiento lgico de los valores econmicos; se registra en cdigos presupuestario y contable para su enlace tcnico de acuerdo a la normativa contable vigente.

104

Catalogo de Transacciones.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLIVAR PROVINCIA DE MANAB

MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Catalogo de Transacciones

Comprom iso Dev(Gast o)

Folio No.
Dev(Ingre so) Pago

Cdigo

Descripcin Asiento # 347 Fecha 01/04/2005 CE-228

Parcial

Debe

Haber

Cdigo

Partida Presupuestaria

1.5.1. 1.5.1.32.09.001 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.32 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.32.009 2.1.3. 2.1.3.73.01.001

INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION BRAVO DELGADO LORENZO.- CANC. ROL DE TRABAJADORES EVENTUALES QUE LABORAN EN EL ASEO DE CALLES DE ESTA CIUDAD Y LAS PARROQUIAS MEMBRILLO Y QUIROGA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 348 Fecha 01/04/2005 CE-229

B300.360.730209.000.0

SERVICIOS DE ASEO

1.1.2. 1.1.2.05.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037

105

GRUPO VERDE PROYECTO MANDAHUA.- CANC. ANTICIPO TRABAJO LAGUN AS DE OXIDACION NUEVAS. DE CONFORMIDAD A INFORMES ADJUNTOS. Asiento # 349 Fecha 06/04/2005 CI-51 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.3. 1.1.3.11.01.001 1.1.3.13.01.001 1.1.3.14.01.001 1.1.3.17.01.001 2.1.2. 2.1.2.01.01.002 2.1.2.01.01.003 2.1.2.01.01.008 2.1.2.01.01.009 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS DEPOSITOS DE TERCEROS CUERPO DE BOMBEROS COLEGIOS MANABITAS DEFENSA NACIONAL BENEFICENCIA DE GUAYAQUIL TESORERO MUNICIPAL.- REGISTRO RECAUDACION BOLETIN NO. 41 Asiento # 366 Fecha 18/04/2005 CE-237 1.1.3. 1.1.3.81.01.001 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 6.3.3. 6.3.3.05.08 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.51.01.102 2.1.3.81.01.004 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL REMUNERACIONES DIETAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 8% RETENCION EN LA FUENTE 100% RETENCION IVA ALCIVAR ALAVA JORGE ALFREDO CANC. DIETA MES DE MARZO/2005 Asiento # 372 Fecha 18/04/2005 CE-243 2.1.3. 2.1.3.78.01.001 6.3.6. 6.3.6.09.02 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS E500.510.780102.001.0 PATRONATO MUNICIPAL A100.100.510508.000.0 DIETAS

106

1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.78.01.001

DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION PATRONATO MUNICIPAL.- CANC. APORTE AL PROTONATO DE AMPARO SOCIAL CUOTA MES DE MARZO/2005 Asiento # 373 Fecha 18/04/2005 CE-244 ALCANTARILLADO, SANITARIO Y PLUVIAL

1.5.1. 1.5.1.51.03.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.03 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.003 2.1.3. 2.1.3.75.01.001

INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS DE LA CRUZ VELEZ JESUS RAMON.- CANC. SERVICIOS DE LIMPIEZA DE LOS SUMIDEROS DEL ALCANTARILLADO DE AGUAS SERVIDAS Y AGUAS LLUVIAS DE ESTA CIUDAD DE CONFORMIDAD AL CONTRATO. ADJUNTO. Asiento # 376 Fecha 18/04/2005 CE-247

B300.340.750103.001.0

2.1.3.

CUENTAS POR PAGAR

A100.100.530301.000.0

2.1.3.53.01.001 6.3.4.

CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

A100.100.530303.000.0 A100.100.530301.000.0

PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR ViATICOS Y SUBSISTENCIA EN EL INTERIO

6.3.4.03.01 6.3.4.03.03

PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR

A100.100.530303.000.0 A100.100.530301.000.0

1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.2. 1.1.2.01.01.003

DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE VIATICOS Y SUBSISTENCIAS

A100.100.530303.000.0

107

2.1.3. 2.1.3.53.01.001

CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GONZALEZ ALAVA FRANCISCO RAMON.- CANC. PASAJE AEREO Y SUBSISTENCIAS A LA CIUDAD DE GUAYAQUIL. Asiento # 387 Fecha 18/04/2005 CE-258 TRANSPORTE Y ADQUISICION DE MATERIAL PETREO

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 1.5.1. 1.5.1.51.05.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.81.01.002 6.3.1. 6.3.1.53.05 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.005 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.75.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 30 % RETENCION IVA INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PARRAGA ZAMBRANO JOSE LUCIO.- CANC. PROVISION Y COLOCACION D E PIEDRA ESCOLLERA PARA PROTEGER LOS MARGENES DEL RIO MOSCA EN UN SECTOR DE LOS BARRIOS SANTA LUCIA Y SAN FELIPE DE CON Asiento # 402 Fecha 19/04/2005 CE-273

B300.360.750105.002.0

1.1.3. 1.1.3.98.02.003 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.51.01.009 6.3.3. 6.3.3.01.05

CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS REMUNERCIONES CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR REMUNERACIONES REMUNERACIONES UNIFICADAS

A100.100.510204.000.0 A100.120.510105.000.0 A100.120.510204.000.0 A100.130.510204.000.0 B300.310.510204.000.0 B300.320.510204.000.0 B300.360.510204.000.0

DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO

108

6.3.3.02.04 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.2. 1.1.2.01.01.001 1.1.3. 1.1.3.98.02.003 1.2.4. 1.2.4.98.02.003 2.1.3. 2.1.3.51.01.001

DECIMOCUARTO SUELDO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE SUELDOS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS REMUNERCIONES DEUDORES FINANCIEROS ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL

B300.361.510204.000.0 I200.210.510204.000.0 A100.100.510204.000.0 A100.120.510105.000.0 A100.120.510204.000.0 A100.130.510204.000.0 B300.310.510204.000.0 B300.320.510204.000.0 B300.360.510204.000.0 B300.361.510204.000.0 I200.210.510204.000.0 A100.100.510204.000.0 A100.120.510105.000.0 A100.120.510204.000.0 A100.130.510204.000.0 B300.310.510204.000.0 B300.320.510204.000.0 B300.360.510204.000.0 B300.361.510204.000.0 I200.210.510204.000.0

DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DE ANTICIPOS DE FONDOS

ROL DE EMPLEADOS.- REGISTRO NOTA DE DEBITO CORRESPONDIENTE A L SUELDO MES DE MARZO/2005 DE EMPLEADOS Y TRABJADORES Y DEC IMO CUARTO SUELDO DE EMPLEADOS. DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMEN TOS ADJUNTOS. Asiento # 268 Fecha 14/03/2005 CE-275 1.1.3. 1.1.3.81.01.001 1.5.1. 1.5.1.41.11.001 2.1.3. 2.1.3.81.01.003 2.1.3.84.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.41 1.1.1. CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO PARTES Y REPUESTOS CUENTAS POR PAGAR 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS DISPONIBILIDADES

A100.100.3.6.05.02.000.0

B300.360.840111.000.0

PARTES Y REPUESTOS

109

1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.41.011 2.1.3. 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003 2.1.3.84.01.001 2.1.3.84.01.100

BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS CUENTAS POR PAGAR 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 1% RETENCION EN LA FUENTE ALMACEN C.A.F.S. - CANC. ADQUISICION DE REPUESTOS PARA LA R EPARACION DE VEHICULOS DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJU NTOS.

110

El Proceso de Eficacia y Eficiencia del registro y eventos reales con valores econmicos, incidencia en la seguridad del proceso de Control Interno, cuyo flujo econmico, se asienta de acuerdo a los compromisos devengados segn normativas vigente, el Control Interno que logra una fcil interpretacin y aplicacin de las Partidas Presupuestarias.

4. 10 El Sistema de Control Interno para el Municipio del Cantn Bolvar.-

El Sistema de Control Interno tiene su importancia en la toma de decisiones y aplicacin de correctivos, que se encontraron en la aplicacin de los Exmenes de Auditoras que se efectuaron en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar, as los procedimientos que se apliquen suelen ser confiable y oportuno en el buen desempeo y manejo de los Recursos de la Institucin.

Elementos de Control:

Ambiente de Control.

Sistema de Registro de Informacin

Procedimientos de Control. 111

1. Ambiente de control.-

Es el estilo de Direccin que la Mxima Autoridad deber ejercer hacia la organizacin, definir los procedimientos de Control que deben operar, que como resultado contribuye en forma positiva a su confiabilidad. Un Ambiente de Control slido permite al Auditor

depositar toda la mayor confianza en dichos sistemas de control y calificar adecuadamente los riesgos.

2. Sistema de registro de informacin.-

Son las actividades de Planificacin, Presupuestos, Contabilidad y Recursos Humanos entre otros, adems la definicin de aplicacin del mtodo, procedimientos y registros.

3. Procedimientos de control.-

Constituyen las polticas, mtodos y prcticas establecidas por el nivel directivo con el objetivo de lograr que las unidades operativas alcancen sus metas:

Procedimiento de evaluacin. Mecanismos de evaluacin. Matriz de riesgo. 112

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MANUAL DE CONTROL INTERNO

ORIGINAL COPIA

Detalle Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

EVALUACIN DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIN rea: Sub rea : PRINCIPIO BSICO
VALORACIN
TERICO REAL

100

ATRIBUTOS REFERENCIALES

AR

AR

CUESTIONARIO

REVISADO POR:

VALORADO POR

EJECUTADO POR:

113

La utilizacin del formulario de Evaluacin de Control de Riesgos, permite determinar la capacidad de revisin, autocontrol y rectificacin de la Gestin y de la incidencia de esa capacidad en el cumplimiento de misin y en el logro de objetivos y metas.

Este mtodo es conocido como descripcin narrativa, por cuanto se compone de un cuestionario de preguntas que describen aspectos significativos de los diferentes controles que funcionarn a nivel del Municipio del Cantn Bolvar.

Su aplicacin tambin permitir interpretar los procesos de control en sub reas o unidades dentro de la organizacin Administrativa del Municipio.

114

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MANUAL DE CONTROL INTERNO

Detalle: Matriz de Evaluacin de Riesgo
MATRIZ DE EVALUACIN DE RIESGOS EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
ENFOQUE PRELIMINAR DE CONTROL INFRAESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO DE UNA AUDITORA

COMPONENTES

RIESGOS INHERENTE: (Alto- Bajo Medio) DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL:

CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO:
VALORADO POR ELABORADOR POR

REVISADO POR

115

Matriz de Evaluacin de Riesgo.-

En el entorno del Proceso de Control Interno, la Matriz de Evaluacin preliminar constituye la localizacin objetivo de integracin de factores que identifican el Registro de custodia.

Componentes.-

Su utilizacin en la Matriz se refiere o identificacin de los elementos bsicos / operacionales de anlisis, con ello se facilita la interpretacin lgica de las cuentas.

Inherente Alto.-

Es un parmetro de Control de Gestin, el mismo que permite ir mediendo y evaluando los hallazgos o determinantes de correlacin bsica del proceso, es decir, su unificacin constituye el grado de confirmacin del riesgo.

Inherente Medio / Moderado.-

Parmetro operacional de relacin y Control de Gestin que incide en una determinante de afectacin lgica del proceso de Control Interno para la toma de decisiones. 116

Inherente bajo.-

Incidencia de riesgo que determina correctivos para una mejor seguridad.

De control.-

Su aplicacin esta referenciada en la aplicacin de los procesos de revisin para obtener los resultados que satisfagan las correcciones.

Cumplimiento.-

Variable Sustancial de Medicin de aplicacin de recomendaciones, Normas, Leyes, que permitan el buen desempeo de las actividades de Control Interno.

Sustantivo.-

Accin de coherencia y de aplicacin de control, conforme el registro ingreso / egreso, apoyados en documentos fuentes para su confirmacin.

Infraestructura para el Plan Detallado de una Auditora.-

Proceso sistemtico y planificado que permite formalizar la accin y gestin de la Auditora.

117

Elementos bsicos y sustanciales que facilitan la accin del Control Interno para cada componente, cuyos riesgos son valorados para una determinacin objetiva con relacin a la aplicacin de formularios de control su valoracin cualitativa es propia del criterio del evaluador. El enfoque

preliminar incide en un proceso de valoracin del cumplimiento y verificacin fsica de cuentas, documentos bienes, etc.

La aplicacin del detalle de la infraestructura se determina bajo un esquema planificado y sistematizado para alcanzar y definir los objetivos.

118

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Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo
ORIGINAL COPIA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR

RESPUESTA

No.

PREGUNTA

SI

NO

N/A

PONDERACIN

CALIFICACIN

OBSERVACIN

01 02 03 04 05 06 07 08 09

10
REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR

119

La aplicacin de los Formularios de Evaluacin de Control de Riesgo, constituir un aporte sistemtico de carcter cuantitativo de la informacin que otorgan los Directivos y Administradores del Municipio para ello se determinarn preguntas especficas, concretas y abiertas.

La determinacin del Nivel de Riesgo del Control y el grado de confianza, son elementos esenciales para proponer alternativas y ejercer una gestin administrativa de eficiencia y eficacia operacional.

Estos Formularios son herramientas que describen los objetivos y aseveraciones generales, acerca de las metas establecidas en un perodo de evaluacin para rea o sub rea de Instituciones objetivo de anlisis.

120

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Detalle: Matriz de proceso de evaluacin de riesgo por componentes sustentado en la aplicacin de ORIGINAL Control Interno en el Municipio del Cantn Bolvar.
COPIA

MATRIZ DE PROCESO DE EVALUACIN DE RIESGO POR COMPONENTES SUSTENTADO EN LA APLICACIN DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR

CUENTAS DE COMPONENTE

No. De Riesgo

RI

RC

RD

RA

NC %

REVISADO POR

VALORADO POR

ELABORADOR POR

121

Matriz de Proceso de Evaluacin de Riesgo por Componentes Sustentado en la Aplicacin de Control Interno en el Municipio del Cantn Bolvar, refleja su importancia en la descripcin de los componentes de evaluacin y control. Esta valoracin objetiva constituye un nivel de gestin

de los Hallazgos para la toma de decisiones y correctivos que se deben aplicar en cada componente. De sus resultados se formularan las

conclusiones del proceso aplicado en el Control Interno.

122

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Detalle: DIAGRAMA FUNCIONAL DE UN PROCESO DE CONTROL INTERNO PARA SER APLICADO EN EL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR
INICIO

Normas bsicas de control Control Previo Concurrente Posterior Ley Orgnica de la Contralora. Art. 12

Controles Bsicos Procedimientos de Autorizacin Registro Custodia Revisin Determinacin del proceso de control interno y proceso de evaluacin segn componentes

Evaluacin de Control Interno Base Normativa Seguimiento de recomendaciones Documentos de Evaluacin Atributos Funcionales y Referenciales

Aplicacin de Matriz FODA de Resultados para calificacin de riesgos

Aplicacin de Formularios bsicos de evaluacin de control interno

Resultados de la evaluacin de Control Interno

Comunicacin de los resultados de control interno

Relacin de la evaluacin de control interno con los programas de trabajo en la Institucin

FIN

Seguimiento de recomendaciones del control

REVISADO POR

VALORADO POR

ELABORADOR POR

123

El Diagrama Funcional de un Proceso de Control Interno constituye un enfoque situacional y de aplicacin para que Sistema de Control sea ms efectivo y operacional en la Gestin del seguimiento de mejorar los desniveles administrativos por lo Hallazgos obtenidos.

La secuencia del camino establecido o sita una descripcin que se aplica de acuerdo a la funcionalidad de cada Institucin, como es el caso del Gobierno Municipal del Cantn Bolvar.

124

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Detalle:
HOJA DE HALLAZGOS APLICACIN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIN: PERODO: RUBRO: DESCRIPCIN DEL HALLAZGO CONDICIN CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO

DETALLE (RESUMEN DEL HALLAZGO)

CONCLUSIN

RECOMENDACIN

REVISADO POR

VALORADO POR

ELABORADOR POR

125

La aplicacin de este formulario tiene la particularidad de describir los Hallazgos y determinar los componentes de reas o sub reas generando un beneficio tcnico de Gestin del Control Interno.

El anlisis de la causa, efectos y criterios facilitan la sntesis de conclusiones y recomendaciones, estos formularios demuestran la realidad de los Hallazgos del Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del cantn Bolvar.

4.11 Aplicacin de un Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar

Institucin: Gobierno Municipal del Cantn Bolvar

Localidad Cantonal: Cantn Bolvar

Objetivo: Demostrar el Proceso de Aplicacin de Formularios Tcnicos de Valoracin del Control Interno.

4.11.1 Fundamentacin:

De conformidad a la normativa de Auditoria se propone la aplicacin del Proceso de Auditora que comprende las fases de Planificacin,

126

Ejecucin del Trabajo y Comunicacin de Resultados.

El Proceso de Planificacin comprende el desarrollo de una estrategia global para su Administracin, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditora que deben aplicarse en un futuro dentro del Municipio del Cantn Bolvar.

El Proceso de Planificacin permitir la identificacin de reas donde existen problemas potenciales para la Evaluacin a Nivel Institucional.

La determinacin de eficiencia y eficacia est sustentada en la Gestin de la Entidad, generado por el cumplimiento de objetivos por el aporte del Recurso Humano.

La planificacin especfica, es la estrategia que se aplica en el trabajo de campo, tiene incidencia en la eficiente utilizacin de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la Auditora dentro de este evento se determina la valoracin del riesgo, ejercido por el Control Interno, que deben aplicar el personal de la Institucin en cada uno de los Departamentos.

El artculo # 8 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado

127

determina: El Control Interno constituye un Proceso aplicado por la mxima Autoridad, la Direccin y el Personal de cada Institucin que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos y se alcanzan los objetivos; esto determina que la propuesta definida queda a la predisposicin administrativa de ser aplicada por parte del Alcalde del Municipio.

El Control Interno permite efectuar la valoracin de incidencias razonables que determinarn:

Eficacia y Eficiencia de las Operaciones Fiabilidad de la Informacin Financiera Cumplimiento de Leyes, Normas y Principios

Basado en la tica profesional y tcnicas operacionales de gestin, la aplicacin del Manual de Cuentas detallado, determina en un futuro prximo, los registros de asientos contables con ello se refleja la eficacia y eficiencia de cada una de las operaciones entrelazando la informacin financiera

sustentada en los documentos fuentes, como aporte del cumplimiento de las leyes y normas aplicables dentro del proceso de Control Interno.

128

4.11.2 DIAGRAMA OPERACIONAL DEL FUNDAMENTO DE CONTROL PARA SER APLICADO EN EL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR
Personal: Recursos Humanos con lineamientos de altos conocimientos tcnicos en eventos de control.

Registros de documentos con eficiencia y eficacia de generacin contable.

Seguridad razonable de la informacin sustentada por los documentos fuentes de registro

Determinacin de evaluaciones por la aplicacin del proceso de control interno.

Cumplimiento de leyes y normas aplicables para eventos de control

Aplicacin de seguridad en el sistema de informacin bajo eventos de programas especficos

Dentro de este Proceso de Control Interno que se aplicar en el Municipio del Cantn Bolvar, sustentado en los fundamentos se determinan 4 elementos bsicos de Control a diagramarse.

129

4.11.3 CONTROLES BSICOS APLICABLES AL PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR
Procedimiento de autorizacin

Son medidas que aseguran las transacciones legtimas y apropiadas.

Procedimiento de registros

Constituye el movimiento derivados de las operaciones que ejecute el personal y que son registrados conforme a su naturaleza de operaciones
Procedimiento de custodia

Eventos orientados al uso de informacin y seguridad para el acceso a programas de computacin, archivos y otros.
Procedimiento de revisin

Divisin independiente sobre la ejecutoria y la valuacin apropiada de las operaciones.

Responsabilidad en la implantacin del Control Interno.

El Artculo 4 de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, establece que cada Institucin asume la responsabilidad, ejecucin y mantenimiento del Control Interno de ello el Alcalde por ser el principal personero del Municipio es el responsable de su aplicacin, control y 130

evaluacin.

El trabajo realizado consta de:

Controles Bsicos A. B. C. D. Procedimiento de Autorizacin. Procedimiento de Registro Procedimiento de Custodia Procedimiento de Revisin

En estos trminos el proceso de Control Interno se sustenta en las bases normativas vigentes; es decir, hacer de antesala para un proceso de Auditora.

Mtodos y Documentos para evaluar el Control Interno:

A. B. C.

Mtodo de Cuestionario Mtodo de Descripcin normativo Mtodo de diagrama de flujo

Atributos funcionales de referencia AFR

Es una herramienta til y adecuada para obtener referencia objetiva y lgica de aplicar las disposiciones legales reglamentarias, tiene relacin con la

131

Misin y Visin Institucional, Estructura Organizativa, Metas, Objetivos Cumplimiento de Planes Operativos, Custodia Bienes etc.

4. 11.4 Principales formularios aplicados para el Control Interno.

132

MATRIZ DE PROCESO DE EVALUACIN DE RIESGOS POR COMPONENTES SUSTENTADOS EN LA APLICACIN DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PROVINCIA DE MANAB

MANUAL DE CONTROL INTERNO No. De Riesgo
1

CUENTAS DE COMPONENTE
Caja Recaudadora

RI
0.40

RC
0.50

RD
0.15

RA
0.03

NC %
85 A

Banco

0.55

0.50

0.11

0.03

89 A

Ingresos

0.60

0.50

0.10

0.03

90 A

Remuneraciones

0.50

0.50

0.16

0.04

84 A

Viticos Adquisicin de Suministros y Materiales Especies Valoradas

0.50

0.50

0.16

0.04

84 A

0.60

0.60

0.35

0.58

42 B

0.04

0.60

0.28

0.04

72 A

Cuentas por cobrar

0.50

0.50

0.16

0.04

84 A

Cuenta por pagar

0.40

0.50

0.15

0.03

85 A

133

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AO MES DIA

MANUAL DE CONTROL INTERNO (Alcalde) Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

ORIGINAL COPIA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR ALCALDE

RESPUESTA No . 1 PREGUNTA Se han fijado responsabilidad y obligaciones de los Empleados y personal de la Entidad? La actividad principal de esta Institucin corresponde a la necesidad del servicio que solicita la poblacin para mejorar sus condiciones de vida Estn incluidos dentro del valor presupuestario cada plan, proyecto, programa de prestacin de servicios. Existe control de entrega y salida del personal Existe reglamento interno que regule las actividades de los diversos Departamentos de la Institucin La Institucin ha elaborado y aprobado el Orgnico Funcional en donde de determinen las funciones del personal Se realizan verificaciones peridicas de las actividades realizadas en los diversos sectores poblacionales Se toman consideraciones, sugerencias emitidas por el personal para solucionar algn problema de la Entidad Estn definidos los cargos y nombramientos por escrito Existe custodia de los bienes obtenidos por cancelacin directa crdito o regalas a favor del Municipio Hay personal de custodia en documentos fuentes SI NO N/A
PONDERACIN CALIFICACIN OBSERVACIN

x 3 x x 4 3 2

4 5

x x

2 4

0 4

9 10

11

x x

3 3 38

2 0 18

TOTAL PD = 38 CT = 18 CP = CT / PD = X 100

CP = 18 / 38 = 0.4736 x 100 = 47,36 % Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto

134

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AO MES DA

MANUAL DE CONTROL INTERNO

Director Financiero

Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

ORIGINAL COPIA

DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR FINANCIERO

RESPUESTA No . 1 PREGUNTA Existe personal capacitado para el Manejo de los recursos econmicos y financieros. El personal de esta unidad emite informes de control Existe integracin del Departamento con otros en la custodia de bienes El personal de Contabilidad aplica procedimientos de Control Interno La labor desempeada por los funcionario esta de acuerdo con su ttulo profesional Los Profesionales de esta unidad tienen responsabilidad directa en la toma de decisiones Se lleva el Control Interno sobre los ingresos / egresos presupuestarios Se contabiliza los recursos segn grupos de cuentas y partidas Los archivos estn actualizados sobre eventos contables Se mantienen los archivos actualizado en las asignaciones sobre de la Ley del 15% Se efectivizan las responsabilidades de custodia El personal cumple con las disposiciones legales TOTAL SI NO N/A Si el 85% es profesional en el rea Es responsable en sus actividades
PONDERACIN CALIFICACIN OBSERVACIN

x x X x

4 3 2

3 1 0

2 3

Cada uno es responsable de sus funciones

x x

3 5

2 4

8 9

x x

4 3

4 3

10

4 x x x x 3 4 43

11 12

2 3 31

PD = 43 CT = 31 CP = CT / PD = X 100

CP = 31 / 43 = 0.7209 x 100 = 72,09 % Grado de Confianza = Medio Riesgo de control = Medio

135

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AO MES DIA

MANUAL DE CONTROL INTERNO

Jefe de Presupuesto

Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

ORIGINAL COPIA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PRESUPUESTO

No PREGUNTA 1
RESPUESTA
PONDERACIN CALIFICACIN OBSERVACIN

SI

NO

N/A

5 6

La aprobacin del presupuesto cumple con los requisitos necesarios para cumplir con los objetivos de la institucin. Existe delegacin de funciones para funcionarios que laboran en este Departamento. El encargado de realizar el pago de compromisos es el mismo que aprueba el gastos Para la aprobacin del gasto esta cuenta con todos los documentos fuente. Existe buenas relaciones humanas en este Departamento Estn fijados los principios de presupuestos, normas y contabilidad gubernamental. Existe personal que custodie documentos que respalden los egresos.
TOTAL
PD = 23 CT = 20 CP = PD / CT = X 100

x 5 x x 4 3 2

x x

5 5

4 4

4 23

3 20

CP = 20 /238 = 0.8695 x 100 = 86,95 % Grado de Confianza = Alto Riesgo de control = Alto

136

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AO MES DIA

MANUAL DE CONTROL INTERNO Recursos Humanos Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo
ORIGINAL COPIA

DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR RECURSOS HUMANOS
No
1

PREGUNTA
El personal este acorde con el ttulo y cargo que ocupa dentro de la Institucin. El personal es capacitado por la Institucin peridicamente

RESPUESTA

SI
x

NO

N/A
x

PONDERACIN

CALIFICACIN

OBSERVACIN

Se fijan alcance y responsabilidades del cargo que ocupan en la Institucin El personal cumple con horarios establecidos. Se establece en forma peridica evaluaciones de las actividades del recurso humano, por Departamento Se mantiene actualizado el banco de datos documental del personal Sanciona el incumplimiento de falta y atraso del recurso humano. Existen excelentes relaciones humanas en el personal de la Entidad. Se establecen procesos normativos para el cumplimiento y desempeo de funciones del recurso humano.

Existen servidores que cumplen funciones no acorde a su Profesin. No existe partida econmica para este proceso de capacitacin El personal es responsable por su tica y formacin personal

4 5

x x

TOTAL PD = 35 CT = 19 CP = CT / PD = X 100

35

19

CP = 19 / 35 = 0.5428 x 100 = 54.28 % Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto

137

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AO MES DIA

MANUAL DE CONTROL INTERNO

Inversiones y Proyectos

Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

ORIGINAL COPIA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR INVERSIONES Y PROYECTOS
RESPUESTA
No . PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIN CALIFICACIN OBSERVACIN

Los programas estn actualizados y acorde a los requerimientos de la Institucin. Los Empleados del Municipio cuentan con el soporte tcnico de este Departamento. Cuentan con respaldo fsico para guardar la informacin en lugar seguro. El personal de este Departamento es capacitado permanentemente. Se realiza mantenimiento a los equipos de computacin y archivos El sistema de computacin es red interdepartamental El personal de este Departamento tiene responsabilidad de custodia de los equipos por escrito.
TOTAL
PD = 26 CT = 13 CP = CT / PD = X 100

Se actualizan en contabilidad segn normas de la Contralora. No existe un proceso de informacin oportuno. Existe un lugar adecuado para la custodia de la informacin No hay proceso de capacitacin.

Existe eficiencia en los procesos de mantenimiento.

26

13

CP = 13 / 26 = 0.50 x 100 = 50% Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto

138

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR

PROVINCIA DE MANAB MANUAL DE CONTROL INTERNO
Sistema Integrado de Computacin
AO MES DIA

Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

ORIGINAL COPIA

DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR SISTEMA COMPUTACIN INTEGRADA
RESPUESTA

No .
1

PREGUNTA
Existe relaciones interdepartamentales con los frentes de trabajo y las autoridades Municipales Mantienen controles de gastos por obra y proyectos Existen informes de avance fsico y econmico de las obras Realizan evaluaciones de calidad de la obra o servicio para las comunidades Cumplen las metas y programas planificados

SI
x

NO

N/A

PONDERACIN

CALIFICACIN

OBSERVACIN

5 Estn muy atrasados los informenes Se maneja de acuerdo a los informenes de los Auditores

2 3

x x

4 4

2 2

1 Los permanentes atrasos de las asignaciones econmicas afectan el avance de la obra.

El personal esta capacitado para realizar estas actividades Se estructuran los programas e inversiones de acuerdo a los procedimientos y estrategias Institucional Realizan actas de entrega recepcin de las obras con las comunidades

TOTAL

31

17

PD = 31 CT = 17 CP = CT / PD = X 100

CP = 17 / 31 = 0.5484 x 100 = 54.84% Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto

139

Aplicacin de un Proceso de Control Interno en el Municipio del Cantn Bolvar

Evaluacin del Riesgo.-

El Sistema de Control que se aplica en el Gobierno Municipal del Cantn Bolvar para el manejo de sus recursos Econmicos y Financieros se circunscriben en una actividad propia de Direccin del Primer Personero Municipal (Alcalde) ya que de acuerdo a la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado establece que cada Institucin asuma su responsabilidad por la existencia y mantenimiento de su propio Control Interno compartiendo su aplicacin con el Recurso Humano de la Institucin en el rea Financiera y Contable.

Dentro de este Proceso de Definiciones por la Evaluacin, establecida es importante que los Directivos del Municipio capaciten al Recurso Humano de manera especial aquellos que laboran en los Departamentos Financiero y Contable, para que formulen con mayor eficiencia y eficacia los asientos y registros de los eventos contables y elaboraciones de los Estados Financieros.

140

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PROVINCIA DE MANAB
AO MES DIA

MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluacin de Control de Riesgo

ORIGINAL COPIA

EVALUACIN DEL CONTROL DE RIESGOS GUA DE EVALUACIN rea: Administracin General (Alcalde) Sub rea : Entorno de la Administracin / Organizacin
VALORACIN
TERICO REAL

100

47

PRINCIPIO BSICO: El Alcalde en su representacin dirige y formula las Polticas a seguir para efectivizar la planificacin y elaboracin de los planes operativos de acuerdo a los objetivos Institucionales conoce y posee la informacin sobre la Organizacin Administrativa y Financiera del Municipio para la correspondiente toma de decisiones. ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR) 001. Existe planes operativos que permiten la funcionalidad de servicio de la Institucin en beneficio de la comunidad. 002. Existe objetivos identificados a corto y largo plazo para otorgar el mejor desempeo de la Institucin. 003. Cuenta con el aporte del recurso humano, de la Institucin en todos sus niveles 004. Conoce a los proveedores de bienes y servicios que requiere la Institucin para prestar servicio. 005. Conoce los problemas administrativos y operacionales de la Institucin. 20 20 20 20 20 15 7 8 8 9

AFR

CUESTIONARIO

001 Existencia de responsabilidades y obligaciones conocida por todo el personal de la Institucin. 002 Existencia de objetivos definidos que tienen relacin con los planes operativos de la Institucin. 003 Existe un apoyo tcnico operacional del recurso humano en todos los niveles. 004 Tiene conocimiento de representantes y proveedores de bienes y servicios del Mercado 005 Conoce a cabalidad los problemas administrativos y operacionales de la Institucin.
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EVALUACION DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIN rea: Unidad Financiera y Contable Sub rea : Proceso de Control Interno ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR) Aplica las normas y procesos de Control Interno por efecto de la responsabilidad profesional del recurso humano. Aplicacin del Control Interno en los eventos de ingresos / egresos presupuestarios. Conocer las asignaciones presupuestarias de acuerdo a las cuentas y partidas detalladas. Mantener archivos actualizados de los procesos contables. Cumplimiento de disposiciones legales. AFR CUESTIONARIO
20 20 20 20 20 12 14 15 15.09 16
VALORACIN
TERICO REAL

100

72.09

001 Aplicar Polticas y Normas de control? Se constituye en una responsabilidad del recurso humano de la Direccin Financiera y Contable. 002 Existe eficiencia y eficacia en la aplicacin del proceso de control interno, como una actividad de registro contable. 003 Conoce las asignaciones presupuestarias. Mantiene en forma permanente los registros de archivos presupuestarios de ingresos / egresos, se elaboran los Estados Financieros. 004 Los archivos de los registros contables se justifican con el respaldo de documentos fuentes. 005 Cumple con las disposiciones legales? El proceso de capacitacin profesional es indispensable para el buen manejo de registro contable.
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EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIN rea: Presupuesto - Administracin Sub rea : Proceso de Control Interno PRINCIPIO BSICO:
Establecer el control interno, en funciones y actividades con relacin al manejo presupuestario, fundamentado en disposiciones emitidas por organismos pblicos: y de las normas de Control Interno.
VALORACIN
TERICO REAL

100

86.95

ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)

Responsabilidad de control interno NCI # 220 01. Control interno previo al compromiso. Control interno previo al devengamiento. Proceso de control de la evaluacin en la ejecucin de la Institucin. Control de bienes de la Institucin.
20 20 20 20 20 18.05 18.50 18.50 18.90 13.00

AFR

CUESTIONARIO

001 Se determina la responsabilidad personalizada del recurso humano en los eventos de control. 002 Se establecen procedimientos y acciones que son tomados por funcionarios antes de las transacciones. 003 Se realizan controles de tipo posterior o de seguimiento de la documentacin fuente. 004 Se logra la verificacin del grado de cumplimiento de los ingresos y gastos, metas y programas sobre el presupuesto aprobado. 005 Se registra el control de vehculos, muebles y enseres.
REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR:

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GUIA DE EVALUACIN rea: Recursos Humanos Sub rea : Proceso de Control Interno PRINCIPIO BSICO:

VALORACIN
TERICO REAL

100

54.28

Recurso Humano capacitado en la Administracin de personal y que contribuye en parte a la gestin y operacionalizacin del servicio de la Institucin.

ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)

Desarrolla la descripcin y anlisis de cargo. Formulan los parmetros para capacitar al personal. Realiza control de asistencia y desempeo de funciones del personal. Actualiza el banco de datos e informacin del recurso humano. Establece procesos normativos para el cumplimiento y desempeo de funciones.
20 20 20 14.14 5 15

20 20

10 10.14

AFR

CUESTIONARIO

001 El personal esta acorde con el ttulo y cargo que ocupa. 002 Capacita al personal de la Institucin peridicamente. 003 El personal cumple con sus horarios y responsabilidad. 004 Se realiza el levantamiento de kardex de cada empleado. 005 Se registra el cumplimiento de actividades del recurso humano.
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EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIN rea: Inversiones, Proyectos y Programas Sub rea : Mejoramiento del Entorno PRINCIPIO BSICO:
Cumplir con los objetivos, programas y planes operativos en busca del mejoramiento de las condiciones de vida de los habitantes del Cantn Bolvar.
VALORACIN
TERICO REAL

100

54.84

ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)

Se planifica en forma interdisciplinaria y por departamento las obras, inversiones, etc. Se emiten informenes sobre inversiones y avance de obra. Se determina los principios contractuales de valoracin econmica, financiamiento y ejecucin de obras. Se efectan actas de recepcin
25 16.84

25

16

25 25

12 10

AFR

CUESTIONARIO

001 Se establece un proceso de planificacin interdisciplinaria para formalizar los presupuestos de obras e inversiones. 002 Cumplen con reportes tcnicos de valoracin en la ejecucin de obras, segn lo determina el gasto pblico. 003 Se cumple con las normas y leyes precontractuales. 004 Existe registro de obras ejecutadas por el Municipio con acta de recepcin y custodia de responsabilidad.
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GUIA DE EVALUACIN rea: Departamento del Sistema Computarizado Sub rea: Sistema de Computacin Integrado. PRINCIPIO BSICO:

VALORACIN
TERICO REAL

100

50

La sistematizacin de los eventos y procesos contables, estn afianzados en programas tcnicos y operacionales de acuerdo a los objetivos de la Institucin.

ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)

Plan informtico de programas acorde a los requerimientos de la Institucin. Operacin y mantenimiento del sistema de cmputo. Segmentacin de programas por Departamentos. Seguridad, eficiencia de procesamiento de datos. Aplicacin de programas especficos.
20 10

20 20 20 20

10 10 10 10

AFR

CUESTIONARIO

001 Actividades a cumplir funciones y responsabilidad de requerimientos para la Institucin. 002 Existe cumplimiento de asistencia tcnica para el mantenimiento de documentos bsicos. 003 En la estructura orgnica se especifica responsabilidades de capacitacin sobre este proceso. 004 Existen archivos de respaldo, tcnicamente formateados. 005 Se determinan principios bsicos sobre integracin del sistema de informtica.
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HOJA DE HALLAZGOS APLICACIN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO

INSTITUCIN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: REA ALCALDIA
DESCRIPCIN DEL HALLAZGO Falta de cumplimiento de disposiciones del Cabildo, por la no comunicacin con el personal en forma oportuna.

CONDICIN

Se establece que no se emite en forma rpida y oportuna las resoluciones del Concejo para que todos los Jefes Departamentales en forma inmediata apliquen las Resoluciones, en funcin de una mayor gestin y eficacia administrativa en este Municipio.

CRITERIO

Se incumplen las normas de control interno # 110.05 que expresa sobre la actitud hacia el cambio para mejorar el sistema de comunicacin segn el Orgnico Estructural.

EFECTO

Origina que los Jefes Departamentales por su nivel de responsabilidad y desempeo, estn limitados del conocimiento oportuno de las decisiones polticas, objetivos, etc., que inciden en la prestacin de servicio del Municipio para con la Comunidad.

CAUSA

Este proceso motiva por cuenta del Alcalde que tenga asesores polticos y no tcnicos en administracin pblica.

COMENTARIO

Una vez efectuada la evaluacin del control interno, el atraso de las comunicaciones, provoca la falta de integracin del personal en todos los niveles, haciendo con ello que las resoluciones del Cabildo no se cumplan en forma oportuna.

CONCLUSIN

Establece que la falta de agilidad y desempeo administrativo y proceso de integracin origina que se desconozcan las decisiones del Cabildo lo que ha afectado una gil prestacin de servicio a la Comunidad que demanda en forma permanente servicio de esta Institucin.

RECOMENDACIN

Para el Alcalde. Contratar tcnicos en administracin pblica paras que cuenten el proceso de prestacin de servicio en beneficio de la poblacin.

REVISADO POR

VALORADO POR

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HOJA DE HALLAZGOS
APLICACIN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PERODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: REVISION DE DOCUMENTOS DE SUSTENTO DE INGRESOS / EGRESOS EN LA UNIDAD CONTABLE.
DESCRIPCIN DEL HALLAZGO CONDICIN CRITERIO

Atraso en el registro y valoracin de informacin de respaldo presupuestario. Falta de recurso humano para formalizar eventos de registros. Existe la necesidad de capacitar al Recurso Humano y promover cambios de profesionales a fines a esta rea que se encuentran en otras unidades Administrativas. Producir una mayor cobertura de acciones en los registros de valores econmicos sustentados por el movimiento financiero de la Institucin. Mejora objetivamente la Institucin ejerciendo un registro de control con eficiencia y calidad Administrativa Funcional. Es necesario que se aplique una reingeniera de personal para optimizar recursos econmicos y con ello fundamentar la ocupacin y desempeo del personal profesional disperso en otros Departamentos. El aprovechamiento del recurso humano profesional en esta rea facilita la operatividad y el buen registro de cuentas, limitando a la Institucin ser objeto de intervencin por parte de la Contralora General del Estado.

EFECTO

CAUSA

COMENTARIO

CONCLUSIN

El personal del Departamento Financiero debe fomentarse un RECOMENDACIN proceso de autocapacitacin por medio de la Contralora para actualizar los procesos de registros de los ingresos / egresos y sub cuentas respectivas.
REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR

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HOJA DE HALLAZGOS APLICACIN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO

INSTITUCIN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: RECURSO HUMANO / EXISTENCIA REQUISITO MNIMO PARA OCUPAR CARGO

DESCRIPCIN DEL HALLAZGO CONDICIN

Funcionarios no estn desempeando funciones de acuerdo a su Profesin. No se ha realizado una reingeniera de personal Administrativo en el Municipio. Que se exija a cada funcionario una actualizacin de documentos para aplicar una reingeniera de personal. Mejorar la prestacin de servicios del Gobierno Municipal a favor de la poblacin No se realiza por compromisos polticos. Dentro del Recurso Humano que presta servicio en la Institucin existe personal altamente capacitado y orientado a cumplir funciones tcnicas, operacionales y de gestin en la Administracin Pblica. Se establece que existe mucho incumplimiento en la valoracin de puesto, segn capacidad y profesionalismo del Recurso Humano, se debe tomar en consideracin el perfil para llenar vacantes. El Alcalde debe regirse a las normas y procedimientos de la Administracin pblica para la seleccin de personal y clasificacin de puestos.
VALORADO POR ELABORADOR POR

CRITERIO

EFECTO CAUSA

COMENTARIO

CONCLUSIN

RECOMENDACIN

REVISADO POR

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Detalle:

HOJA DE HALLAZGOS APLICACIN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO

INSTITUCIN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PERODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: CUSTODIA DE BIENES DE LARGA DURACIN (VEHCULO)
DESCRIPCIN DEL HALLAZGO CONDICIN

No existen documentos que verifiquen el uso de los vehculos segn programa. De la revisin de documentos se comprob que no existe hoja de ruta para determinar el uso de los vehculos, los consumos de combustibles, cambio de neumticos, etc.
No existe responsabilidad documentada sobre el uso de los vehculos de la Institucin. Se incumple la norma tcnica 210-04 Documento de respaldo y su archivo. Se incumple las normas tcnicas 250 05. Custodia; 250 07 Control de Vehculos oficinales.

CRITERIO

EFECTO

Situacin que se origina por atender compromisos polticos que afectan los niveles presupuestarios planificados. Originada por el desconocimiento de las normas de control interno sobre custodia de bienes de larga duracin. Falta de registro y aplicacin de procedimientos de control y sustento de organizacin, delegacin de responsabilidad y respaldo de documentos fuentes. Falta un proceso de Organizacin y definiciones sobre el uso de vehculos de la Institucin, se determina una inconsistencia de documentos.
Al Alcalde: Disponer al Jefe de Personal la elaboracin de un formulario para determinar los procesos normativos de control interno. Al Director Financiero: Registrar con documentos fuentes y firma de responsabilidad de autorizacin el uso de vehculos para otorgar valores econmicos para combustible.
VALORADO POR ELABORADOR POR

CAUSA

COMENTARIO

CONCLUSIN

RECOMENDACIN

REVISADO POR

150

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INSTITUCIN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005. RUBRO: HOJA DE HALLAZGOS

rea: Inversiones y Proyectos

Inadecuado proceso de revisin de planes y programas determina dos en el plan operativo, que sirven en las zonas rurales del Cantn. De la documentacin revisada se comprob la existencia de documentos que no constan los rubros proyectados o planificados en el plan operativo de la institucin. El Gobierno Municipal, no se rige o los planes operativos programados, adems se incumplen la norma de Control Interno 210-04 documentos con respaldo y su archivo, normas de control interno 220-01- responsabilidad de control. No existe una coordinacin interdepartamental para la ejecucin de planes, programas y proyectos sobre todo en la determinacin del gasto, siempre se ejecutan recortes presupuestarios. Desconocimientos de la Normas de Control Interno, Ley de Presupuestos de Gastos Pblicos. La inexistencia de un Banco de Datos que promueva la programacin con documentos fuentes sustentables, sobre la realidad del servicio que debe entregar la Institucin a favor de la poblacin. A pesar de existir la buena fe de cumplir la ley el personal no ha tenido capacitacin sobres procesos de inversin y seguimiento del gasto publico, lo que determina un real desconocimiento de los procesos de control interno. Al Director Financiero: Ordenara la elaboracin de formularios tcnicos que permita el reflejo del proyecto, programa, inversin beneficiarias, avance de obra, etc., el mismo que debe estar sustentado por una firma de responsabilidad.
VALORADO POR ELABORADOR POR

DESCRIPCIN DEL HALLAZGO

CONDICIN

CRITERIO

EFECTO

CAUSA

COMENTARIO

CONCLUSION

RECOMENDACIN

REVISADO POR

151

CAPITULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1 CONCLUSIONES.-

El Proceso de Anlisis Operacional y de Gestin de Control Interno dentro del Municipio del Cantn Bolvar, no es aplicado de forma reglamentaria, porque existe un desconocimiento de las normativas por parte del Personal debido a que no tienen un Sistema de Capacitacin con los Organismos de Control del Sector Pblico, frente a esta realidad se establece la propuesta que determina la motivacin del Recursos Humano en autocapacitarse en el registro de cuentas.

El desempeo del Recurso Humano de la Entidad, est sometido a las polticas y sesiones del Concejo Cantonal donde el gestor de su cumplimiento es el Alcalde, Funcionario que tiene la responsabilidad de hacer aplicar el Manual de Control Interno propuesto cuyos resultados se sintetizan en un buen proceso de registro de valores econmicos y custodia de bienes de la Institucin.

La aplicacin del Manual como medio alternativo de optimizar los eventos de Control Interno dentro del Municipio del Cantn Bolvar, busca mejorar la eficiencia y eficacia del movimiento econmico, en

152

funcin de un desempeo ptimo del Recurso Humano de la Entidad.

La determinacin del FODA permite definir los parmetros de Gestin, para proveer de un servicio de calidad en base a un adecuado proceso de registro de cuentas, bienes, valores que inciden en la operatividad de la Institucin para mejorar las condiciones de vida de la poblacin.

El diseo del Manual como propuesta, busca la eficiencia y eficacia de registro de los bienes del Municipio, sustentado en el buen desempeo del Recurso Humano, frente a esta realidad su aplicacin es bsica y elemental para cumplir los objetivos Institucionales.

153

5.2 RECOMENDACIONES

El Alcalde como mxima Autoridad Administrativa del Municipio debe formular polticas de capacitacin del Recurso Humano, en eventos tcnicos relacionados con Procesos de Control y Auditora que los dicta la Contralora General del Estado.

Se debe aplicar el Manual de Procedimientos de Control Interno como norma de gestin y bsqueda de la eficiencia y eficacia para la custodia de los diversos bienes de la Institucin.

La integracin Municipal / Contralora General del Estado, permitir establecer polticas de revisin para mantener actualizado el Manual de Control Interno de acuerdo a las polticas de la prestacin de servicios de la Institucin.

El proceso de identificacin del FODA, es el resultante y motivador para que se aplique el Manual de Procedimientos de Control Interno en este Municipio, el mismo que cuenta con un Recursos Humano de tercer nivel y de excelentes condiciones de desempeo en estas actividades.

La eficiencia, eficacia y modernizacin del Sector Pblico debe ser poltica de los Administradores de los Gobiernos Municipales, con ello se determina el buen uso y destino de los recursos asignados a la misma. 154

BIBLIOGRAFA Manual de Contabilidad Proceso de

- BELA PASTOR M. (2000)

Control Interno Editorial Areil Barcelona Espaa.

- CAIBALO, (1999) Anlisis Contable y Proceso de Control, Manual

Universitario de Contabilidad Madrid Espaa.

- CODERA JM. (1997) Contabilidad Bsica Editorial Pirmide.

DICCIONARIO de Contabilidad y Finanzas, (1999) Editorial Cultura S.S. ENCICLOPEDIA de Auditora y Control (2003); Mainou Jaime Abad. Universidad de Chile. ENCICLOPEDIA Microsoft Encarta 2005 (cd) GOZNES.A. MA/ (2002)Enciclopedia de Contabilidad Grupo Editorial Ocano. LINDEGAARD EUGENIA (2001) Contabilidad de Gestin Editorial Ocano Centrium Mar Graw Hil.

- Ley Orgnica de Rgimen Municipal - Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa Martn Amez Fernando MANUAL DEL USUARIO SIGEF

- NOY ABAD JAIME (2002) Enciclopedia Prctica de Contabilidad y

Control Presupuestario Ediciones Mac Graw Hil Mxico.

- NORMATIVA VIGENTE
155

- REGLAMENTO Orgnico Funcional del Gobierno Municipal del

cantn Bolvar vigente

- REYES PORCE AGUSTN; (2000) La Administracin de Personal y

su Proceso de Aplicacin quinta edicin Editorial Cultura.

- VILLEGAS DE BELTRN MARGARITA (2001) Introduccin a la

Estadstica y Procesos Contables edicin Ocano, Universidad de Amrica, Bogot Colombia

156

ANEXOS Presupuesto 2006 Diario Integrado Control Inventario Fijos Sujetos a Control Cdulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos Comprobantes de Ingresos / Egresos. Detalle nmina de Funcionarios del I. Municipio de Bolvar Detalle nmina de Empleados Serv. Personales por Contrato Detalle de Tarjeta de Control de Asistencia Acciones de Personal Director Departamental Jefe Departamental Asistente Administrativo

157

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTN BOLVAR

DETALLE DE GASTOS AO 2006 FUNCIN III.- SERVICIOS COMUNALES PROGRAMA 2.- HIGIENE AMBIENTAL PARTIDA
5 5.1. 5.1.320.01 5.1.320.01.05 5.1.320.01.06 5.1.320.02 5.1.320.02.03 5.1.320.02.04 5.1.320.06

CONCEPTO

PARCIAL

TOTAL
154.780,00 154.780,00 123.300,00

GASTOS CORRIENTES GASTOS PERSONALES REMUNERACIONES BASICAS Remuneraciones Unificadas Salarios Unificados REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo APORTES PATRONALES A SEGURIDAD SOCIAL 5.1.320.06.01 Aporte Patronal 5.1.320.99 ASIGNACION A DISTRIBUIR 5.1.320.99.01 Asignacin a distribuir en gastos de personal

27.300,00 96.000,00 14.800,00 9.700,00 5.100,00 6.680,00 6.680,00 10.000,00 10.000,00

TOTAL PROGRAMA

154.780,00

I. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR

Cdigo Descripcin Parcial Debe Haber Cdigo Partida Presupuestaria Compromiso Dev(Gasto) Pago Dev(Ingreso)

1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.1.09.01.003 1.1.1.09.01.004 1.1.2. 1.1.2.01.01.001 1.2.2. 1.2.2.07.04.001 1.2.4. 1.2.4.83.01.011 1.2.4.83.01.013 1.2.4.83.01.017 1.2.4.83.01.018 1.2.4.83.01.019 1.2.4.83.02.001 1.2.4.83.02.003 1.2.4.83.81.001 1.2.4.98.01.001 1.2.4.98.02.001 1.2.4.98.02.002 1.2.4.98.02.003 1.4.1. 1.4.1.01.03.001 1.4.1.01.04.001 1.4.1.01.05.001 1.4.1.01.06.001 1.4.1.01.07.001 1.4.1.01.09.001 1.4.1.03.01.001 1.4.1.03.02.001 1.4.1.03.99.001 1.4.1.05.12.001 1.4.1.99.03.001 1.4.1.99.03.002 1.4.1.99.04.001 1.4.1.99.05.001 1.4.1.99.06.001 1.4.1.99.07.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.003 1.5.1.98.01.004 1.5.1.98.01.005 1.5.1.98.01.008 1.5.1.98.11.006 1.5.1.98.32.009 1.5.1.98.35.004 1.5.1.98.36.004 1.5.1.98.36.005 1.5.1.98.38.003 1.5.1.98.38.014 1.5.1.98.51.007 1.5.2. 1.5.2.92.01.003 1.5.2.92.01.004 1.5.2.92.01.005 1.5.2.92.01.007 1.5.2.92.01.008 1.5.2.92.11.006 1.5.2.92.32.009 1.5.2.92.34.002 1.5.2.92.34.004 1.5.2.92.35.004 1.5.2.92.36.004 1.5.2.92.36.005

Asiento # 1 Fecha 01/01/2006 DISPONIBILIDADES 88.447,37 BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 87.659,10 BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.N 0800020993 751,69 BANCOS DE FOMENTO CTA.CTE.NO. 0800021876 36,58 ANTICIPOS DE FONDOS 728,34 ANTICIPOS DE SUELDOS 728,34 INVERSIONES PERMANENTES 3.797,20 ACCIONES 3.797,20 DEUDORES FINANCIEROS 1.333.313,09 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IMPUESTOS 7.390,95 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES 102.360,26 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES RENTAS DE INV. Y MULTAS 5.552,63 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TRANSFERENCIAS CORRIENTE 5.106,12 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES OTROS INGRESOS 9,11 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES-TESORERIA 251.585,52 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES- VARIOS. 1.863,45 CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IVA 278.769,41 CUENTAS POR COBRAR AO ANTERIOR GOBIERNO CENTRAL 128.918,66 ANTICIPO DE FONDOS CONTRATISTAS 531.226,28 ANTICIPO DE FONDOS PROVEEDORES 20.500,70 ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS 30 BIENES DE ADMINISTRACION 1.820.770,61 MOBILIARIOS 21.340,79 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 245.269,67 VEHICULOS 158.438,32 HERRAMIENTAS 5.347,76 EQUIPOS, SISTEMA Y PAQUETES INFORMATICOS 3.262,50 LIBROS Y COLECCIONES 11.474,35 TERRENOS 72.812,88 EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS 46.070,16 OTROS BIENES INMUEBLES 1.272.656,92 SEMOVIENTES 124 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS -2.065,18 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS,LOCALES YRESIDENCIAS -4.607,02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS Y EQUIPOS -7.793,57 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS -911,89 (-) DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS -534,78 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS,SISTEMAS Y PAQUETES INF -114,3 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO -1.666.894,47 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO -80.600,02 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE URBANIZACION Y EMBELLECIMI -202.796,51 INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA -868.889,02 INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA -110.843,13 REMUNERACIONES BASICAS -7.970,51 SERVICIOS DE ASEO -161.822,50 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS -29.893,00 FISCALIZACIONES E INSPECCIONES TECNICAS -10.647,98 ESTUDIOS, DISEOS Y PROYECTOS. -2.540,00 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES -127.483,60 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS CAZA Y PESCA -400 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES -63.008,20 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCION 1.666.894,47 ACUMUL.DE INVERS. PROGRAMAS EJECUCION OBRAS D ALCANTARILLADO 80.600,02 ACUMIL.DE INVERS.EN PROGRAMAS EJECUCION OBRAS URBANIZACION 202.796,51 ACUMUL.DE INVERS. PROGRAMAS EJECUCION OBRAS TRANSPORTE Y VIA 868.889,02 ACUMUL.DE INVERS.PROGRAMAS EJECUCION CONSTRUC Y EDIFICACION 63.008,20 ACUMIL.DE INVERS.PROGRAMAS EJECUCION OBRAS PARA GENERACION D 110.843,13 ACUMULACION INV.REMUNERACIONES BASICAS 7.970,51 ACUMULACION INVERSIONES SERVICIOS DE ASEO 161.822,50 ACUMULACION INVER. GASTOS EN EDIFICIOS,LOCALES Y RESIDENCIA 2.994,32 ACUMULACION INVER. GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS 43.433,73 ACUMULACION INVERSIONES ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIP 29.893,00 ACUMULACION INVER. FISCALIZACIONES E INSPECCIONES TECNICAS 10.647,98 ACUMULACION INVER. ESTUDIOS DISEOS Y PROYECTOS. 2.540,00

1.5.2.92.38.003 1.5.2.92.38.011 1.5.2.92.38.014 1.5.2.98.34.002 1.5.2.98.34.004 1.5.2.98.38.011 9.1.1. 9.1.1.05.01.001 2.2.4. 2.2.4.83.51.001 2.2.4.83.51.002 2.2.4.83.51.003 2.2.4.83.51.004 2.2.4.83.51.005 2.2.4.83.51.006 2.2.4.83.51.007 2.2.4.83.51.008 2.2.4.83.53.001 2.2.4.83.58.001 2.2.4.83.73.001 2.2.4.83.75.001 2.2.4.83.75.900 2.2.4.83.75.906 2.2.4.83.75.907 2.2.4.83.75.908 2.2.4.83.75.914 2.2.4.83.81.001 2.2.4.83.81.002 2.2.4.83.81.003 2.2.4.83.81.100 2.2.4.83.81.200 2.2.4.83.81.300 2.2.4.83.81.400 2.2.4.83.84.001 2.2.4.83.97.001 2.2.4.83.97.002 6.1.1. 6.1.1.09.01.001 6.1.8. 6.1.8.01.01.001 9.2.1. 9.2.1.05.01.001 1.1.3. 1.1.3.13.01.001 6.2.3. 6.2.3.01.16

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 6.3.3. 6.3.3.05.08 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.51.01.102 2.1.3.81.01.004

2.1.3. 2.1.3.78.01.001 6.3.6. 6.3.6.09.02 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.78.01.001

ACUMULACION INVER. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 127.483,60 ACUMULACION INVER. MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRI.Y PLOM 22.805,84 ACUMULACION INVER. SUMINISTROS ACTIVIDAD.AGROPECUARIA CAZA Y 400 INVER. GASTOS EN EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS -2.994,32 INVER. GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS -43.433,73 INVER.MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRICOS Y PLOMERIA -22.805,84 CUENTA DE ORDEN DEUDORAS ACCIONES BANCO DEL ESTADO EMITIDAS 57.893,00 FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL 33.754,71 CUENTAS POR PAGAR IESS 5.885,44 CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO 8.391,99 CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION EMPLEADOS 2.136,97 CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO 8.669,00 CUENTAS POR PAGAR S.R.I IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOS 3.589,60 CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES 190 CUENTAS POR PAGAR JUZGADO 252 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 4.263,18 CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES 75,55 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 12.091,51 CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 11.625,44 CUENTAS POR PAGAR LEY DE ESCALAFON 27.724,58 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING. CIVILES MANABI 888,52 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.MECANICOS 24,37 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING. ELECTRICOS 33,68 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO NAVALES 136,5 CUENTAS POR PAGAR IVA 30% PROVEEDORES 361,84 CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES 1.734,74 CUENTAS POR PAGAR IVA 100 % PROVEEDORES 249,34 CUENTAS POR PAGAR IVA 30% S.R.I. 20.669,92 CUENTAS POR PAGAR IVA 70% S.R.I 1.194,03 CUENTAS POR PAGAR IVA 100% S.R.I 850,5 CUENTAS POR PAGAR R.F. S.R.I 6.672,35 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 4.958,92 CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES- VARIOS 13.545,58 CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO 6.407,83 PATRIMONIO PUBLICO PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES 3.125.303,40 RESULTADOS DE EJERCICIOS RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES -54.624,88 CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS EMISION ACCIONES BANCO DEL ESTADO 57.893,00 Asiento # 1711 Fecha 01/01/2006 CD-617 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES 30.000,00 TASAS Y CONTRIBUCIONES RECOLECCION DE BASURA 30.000,00 TESORERO MUNICIPAL.- REGISTRO DERECHOS POR COBRAR TASA DE ASEO DE ENERO A SEPTIEMBRE/2006 Asiento # 2 Fecha 02/01/2006 CE-1 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 94,5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 724,5 REMUNERACIONES DIETAS 787,5 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 724,5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 724,5 8% RETENCION EN LA FUENTE 63 100% RETENCION IVA PROVEEDOR 94,5 ALCIVAR ALAVA JORGE ALFREDO.- CANC. DIETA MES DE DICIEMBRE/2 Asiento # 8 Fecha 02/01/2006 CE-7 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION 300 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS 300 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 300 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION 300

57.893,00 176.378,09

########## -54.624,88 57.893,00

30.000,00 30.000,00

A100.100.1.3.01.16.000.0

RECOLECCION DE BASURA

30.000,00

94,5 724,5 787,5 724,5 882

A100.100.510508.000.0

DIETAS

787,5

787,5

787,5

300 300 300 300

E500.510.780102.005.0

CONVENIO PROFESORES MUNICIPALES

300

300

300

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.81.01.002 6.3.4. 6.3.4.02.99 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.53.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

2.1.3. 2.1.3.83.81.003 2.1.3.83.84.001 2.2.4. 2.2.4.83.81.003 2.2.4.83.84.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.81.003 2.1.3.83.84.001

2.1.3. 2.1.3.83.51.002 2.1.3.83.51.004 2.2.4. 2.2.4.83.51.002 2.2.4.83.51.004 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.002 2.1.3.83.51.004

2.1.3. 2.1.3.83.51.003 2.2.4. 2.2.4.83.51.003 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.003

2.1.2. 2.1.2.01.01.100 2.1.3. 2.1.3.83.51.005 2.2.4. 2.2.4.83.51.005 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.005

LIGA CANTONAL DE BOLIVAR.- CANC. APORTE EL PAGO DE PROF. MES DE DICIEMBRE/2005 SEGUN CONVENIO SUSCRITO INSTITUCIONAL Asiento # 9 Fecha 02/01/2006 CE-8 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 30 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO OTROS SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CHAVEZ PALACIOS DOLORES VICENTE.- CANC. CONSTRUCCION DE PLANI LLA 1 CORRESPONDIENTE A LA CONST. DE UNA BATERIA HIGIENICA DE 2 CUBICULOS EN GUARDERIA DE LA CIUDADELA DIVINO NIO Asiento # 10 Fecha 02/01/2006 CE-9 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA 100% PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IVA 100 % PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA 100% PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION FEBRES CORDERO COMPAIA DE COMERCIO S.A..- CANC. ADQUISICION DE REPUESTOS PARA LA REPARACION DE GABARRA. Asiento # 11 Fecha 02/01/2006 CE-10 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION EMPLEADOS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS ASOCIACION DE EMPLEADOS.- CANC. DESCUENTO MES DE DICIEMBRE/2 005 Y VALOR PENDIENTE DEL SR. JUAN CARLOS BERMUDEZ POR DESC UENTO DE PRESTAMO QUIROGRAFARIO DESCONTADO EN ROL CUANDO YA HABIA TERMINADO DE CANCELAR. Asiento # 12 Fecha 02/01/2006 CE-11 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO BANCO FOMENTO.- CANC. DESCUENTO MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 13 Fecha 02/01/2006 CE-12 DEPOSITOS DE TERCEROS FONDOS TERCEROS COOP. AHORRO Y CREDITO CALCETA LTDA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CALCETA FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CALCETA COOP. DE AHORRO Y CREDITO.- CANC. DESCUENTO MES DE DIC. 04

52,38 52,38 447,84 432,13 15,71 436,49 436,49 447,84 447,84 488,87 432,13 4,36 15,71 36,67

A100.100.530299.000.0

OTROS SERVICIOS GENERALES

436,49

436,49

436,49

280,9 30,37 250,53 280,9 30,37 250,53 280,9 280,9 280,9 30,37 250,53

2.146,68 9,71 2.136,97 2.146,68 9,71 2.136,97 2.146,68 2.146,68 2.146,68 9,71 2.136,97

8.391,99 8.391,99 8.391,99 8.391,99 8.391,99 8.391,99 8.391,99 8.391,99

222 222 8.669,00 8.669,00 8.669,00 8.669,00 8.891,00 8.891,00 8.669,00 8.669,00

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 2.1.3. 2.1.3.57.01.001 2.1.3.81.01.001 6.3.5. 6.3.5.04.01 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.57.01.001 2.1.3.57.01.101 2.1.3.81.01.001

2.1.3. 2.1.3.83.51.007 2.2.4. 2.2.4.83.51.007 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.007

1.5.1. 1.5.1.51.03.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.03 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.003 2.1.3. 2.1.3.75.01.001

2.1.3. 2.1.3.83.51.008 2.2.4. 2.2.4.83.51.008 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.008

2.1.3. 2.1.3.83.73.001 2.1.3.83.81.002 2.2.4. 2.2.4.83.73.001 2.2.4.83.81.002 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.73.001 2.1.3.83.81.002

1.1.2. 1.1.2.05.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

Asiento # 14 Fecha 03/01/2006 CE-13 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0 % RETENCION IVA GASTOS FINANCIEROS Y OTROS SEGUROS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 1 % RETENCION EN LA FUENTE 0 % RETENCION IVA COOPSEGUROS DEL ECUADOR S.A..- CANC.POLIZA DE FIDELIDAD DE EMPLEADOS. Asiento # 15 Fecha 03/01/2006 CE-14 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES SINDICATO DE TRABAJADORES.- CANC. DESCUENTO MES DE DIC. 2005 Asiento # 16 Fecha 03/01/2006 CE-15 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS BUENAVENTURA VARGAS GUIDO.- DE LA CRUZ JESUS CANC. SERVICIOS PRESTADOS EN EL MANTENIMIENTO DE ALCANTARILLADO CORRESPO NDIENTE AL MES DE DICIEMBRE/2005 DE CONFORMIDAD AL CANTRATO POR OBRA CIERTA. Asiento # 17 Fecha 03/01/2006 CE-16 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR JUZGADO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR JUZGADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR JUZGADO JUZGADO.- CANC. DESCUENTO MES DE DIC/2005 POR PENSION ALIMENT. Asiento # 18 Fecha 03/01/2006 CE-17 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES ANDRADE GOMEZ SIMON BOLIVAR.- CANC. FACTURAS PENDIENTE AO ANTERIOR FACTURAS NO. 1126-1127-1129-1130-1131-1132-1133. Asiento # 20 Fecha 04/01/2006 CE-19 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037

87,81 87,81 818,8 730,99 87,81 731,72 731,72 818,8 818,8 819,53 730,99 0,73 87,81

A100.120.570201.000.0

SEGUROS

731,72

731,72

731,72

190 190 190 190 190 190 190 190

500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500

B300.340.750103.001.0

ALCANTARILLADO, SANITARIO Y PLUVIAL

500

500

500

252 252 252 252 252 252 252 252

2.064,93 1.903,43 161,5 2.064,93 1.903,43 161,5 2.064,93 2.064,93 2.064,93 1.903,43 161,5

5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.81.01.001 6.3.4. 6.3.4.01.05 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.53.01.100 2.1.3.81.01.001

2.1.3. 2.1.3.53.01.001 6.3.4. 6.3.4.03.01 6.3.4.03.03 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.53.01.001

1.5.1. 1.5.1.32.09.001 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.32 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.32.009 2.1.3. 2.1.3.73.01.001

1.5.2. 1.5.2.34.04.001 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.34 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.34.004 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 2.1.3.73.01.100

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.81.01.002 6.3.4. 6.3.4.02.02 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

GASOLINERA SINDICATO CHOFERES DE CALCETA.- CANC. ANTICIPO A LA FACTURA POR LA PROVISION DE COMBUSTIBLE DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 21 Fecha 05/01/2006 CE-20 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO TELECOMUNICACIONES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 0 % RETENCION IVA BELLSOUTH.- CAN. SERVICIOS DE CELULAR PERIODO NOV 22 A 21 DIC. 05 Asiento # 22 Fecha 05/01/2006 CE-21 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO LAAZ BASURTO ANTONIO DOLORES.- CANC. PASAJE AEREO Y SUBSISTE NCIA A LA CIUDAD DE QUITO DE CONFORMIDAD A LOS DOC. ADJUNTOS Asiento # 23 Fecha 06/01/2006 CE-22 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION BRAVO DELGADO LORENZO TOMIDES.- CANC. ROL DE TRABAJADORES EV ENTUALES QUE LABORAN EN EL ASEO DE CALLES DE ESTA CIUDAD Y LAS PARROQUIAS MEMBRILLO Y QUIROGA DE CONFORMIDAD A LOS ROLES Asiento # 24 Fecha 06/01/2006 CE-23 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCION GASTOS EN MAQUINARIA Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES INSTALACIONES,MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 1 % RETENCION EN LA FUENTE VERA LOOR CRISTO DEL CONSUELO.- CANC. REPARACION DE LA VOLQUETA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 25 Fecha 06/01/2006 CE-24 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 30 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO FLETES Y MANIOBRAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037

17,4 17,4 182,48 165,08 17,4 166,75 166,75 182,48 182,48 184,15 165,08 1,67 17,4

A100.100.530105.000.0

TELECOMUNICACIONES

166,75

166,75

166,75

147 147 147 112 35 147

A100.100.530301.000.0 A100.100.530303.000.0 A100.100.530301.000.0 A100.100.530303.000.0 A100.100.530301.000.0 147 A100.100.530303.000.0 147

PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR

112 35 112 35 112 35

147

3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00 3.215,00

B300.360.730209.000.0

SERVICIOS DE ASEO

3.215,00

3.215,00 3.215,00

470 470 465,3 465,3 470 470 465,3 465,3 470 470 470 465,3 4,7

B300.360.730404.000.0

MAQUINARIAS Y EQUIPOS

470

470

470

18 18 153,9 148,5 5,4 150 150 153,9 153,9

A100.100.530202.000.0

FLETES Y MANIOBRAS

150

150

150

2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.53.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 1.5.1. 1.5.1.54.01.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.81.01.003 6.3.1. 6.3.1.53.08 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.008 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.75.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 1.1.3.83.01.013 1.1.3.98.02.001 1.5.1. 1.5.1.51.05.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.81.01.003 6.3.1. 6.3.1.53.05 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.3. 1.1.3.83.01.013 1.1.3.98.02.001 1.2.4. 1.2.4.83.01.013 1.2.4.98.02.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.005 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.75.01.100 2.1.3.75.01.905 2.1.3.75.01.906 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 1.5.1. 1.5.1.51.05.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.81.01.002 6.3.1. 6.3.1.53.05 1.1.1.

CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES GANCHOZO ZAMBRANO WALTER HUMBERTO.- CANC. ALQUILER DE VEHICULO PARA LA RECOLEECION DE BASURA EN LA PARROQUIA MEMBRILLO DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 26 Fecha 09/01/2006 CE-25 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO LINEAS, REDES E INSTALACIONES ELECTRICAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES HORMAZA MUOZ JHON DAGOBERTO.- CANC. EXTENSION ELEC EN SITIO LA GALLINAZA DE CALCETA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUM. ADJUNTOS Asiento # 27 Fecha 09/01/2006 CE-26 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS CONTRATISTAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS CONTRATISTAS DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES ANTICIPO DE FONDOS CONTRATISTAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 1 % LEY DE ESCALAFON 1XMIL % COLEGIO INGE. CIVILES MANABI 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES LOPEZ NAVARRETE BIELKA VERONICA.- CANC. LIQUIDACION DE FACTU RA DEL CONTRATO PARA EL MEJORAMIENTO VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDADELA Asiento # 28 Fecha 09/01/2006 CE-27 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 30 % RETENCION IVA INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES

168 148,5 1,5 5,4 12,6

585,23 585,23 4.876,94 4.876,94 5.237,83 4.828,17 409,66 4.876,94 4.876,94 5.237,83 5.237,83 4.876,94 4.876,94 5.462,17 4.828,17 48,77 175,57 409,66

B300.360.750401.001.0

OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA

4.876,94

4.876,94 4.876,94

9.943,08 2.207,29 735,79 7.000,00 18.394,10 18.394,10 19.552,93 18.007,83 1.545,10 18.394,10 18.394,10 11.817,14 11.817,14 7.735,79 735,79 7.000,00 7.735,79 735,79 7.000,00 18.394,10 18.394,10 20.601,39 18.007,83 183,94 183,94 18,39 662,19 1.545,10

B300.360.750105.006.0 A100.100.3.6.05.02.001.0

REHAB.DE VIAS VERANERAS Y CAMINOS VECINALES DE ANTICIPOS DE FONDOS

18.394,10 18.394,10 ####### 7.000,00

772,8 772,8 6.440,00 6.440,00 6.607,44 6.375,60 231,84 6.440,00 6.440,00 6.607,44

B300.360.750105.006.0

REHAB. DE VIAS VERANERAS Y CAMINOS VECINALES

6.440,00

6.440,00 6.440,00

1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.005 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.75.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

1.1.2. 1.1.2.05.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

1.1.2. 1.1.2.03.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.003

1.1.2. 1.1.2.03.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.003

2.1.3. 2.1.3.83.51.002 2.2.4. 2.2.4.83.51.002 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.002

1.5.1. 1.5.1.51.05.001 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.05 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.01.005 2.1.3. 2.1.3.75.01.001

1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.3. 1.1.3.83.01.011

BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES BURBANO RODRIGUEZ GHERMAN TITO.-REHABILITACION DE PUERTO PLU VIAL DEL SITIO DOS BOCAS. TG # 49 Fecha 11/01/2006 DURAN PICO COLON STEWAR.- CONSTRUCCION DE LA LAGUNA DE MADUR ACION DEL SISTEMA DE AA.SS. DE LA CIUDAD DE CALCETA. TG # 51 Fecha 11/01/2006 CONSTRUCCION DE DESARENADORES,CAJONES DE DISTRIBUCION,LECHOS DE LOSO PARA TRATAMIENTO DE AA.SS. Y ADECUACION DE ESTACION DE BOMBEO NO. 2 DE LA CIUDAD DE CALCETA. Asiento # 29 Fecha 12/01/2006 CE-28 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 VINCES VELES JUAN JOSE.- CANC, ANTICIPO AL MEJORAMIENTO VIAL DE LA CALLE JUAN MONTALVO DE LA CIUDAD DE CALCETA. DE CONFO RMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 31 Fecha 16/01/2006 CE-30 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.N 0800020993 DURAN PICO COLON STEWAR.- CONSTRUCCION DE LA LAGUNA DE MADUR ACION DEL SISTEMA DE AA.SS. DE LA CIUDAD DE CALCETA. Asiento # 32 Fecha 16/01/2006 CE-31 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.N 0800020993 CONSTRUCCION DE DESARENADORES,CAJONES DE DISTRIBUCION,LECHOS DE LOSO PARA TRATAMIENTO DE AA.SS. Y ADECUACION DE ESTACION DE BOMBEO NO. 2 DE LA CIUDAD DE CALCETA. Asiento # 33 Fecha 16/01/2006 CE-32 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS IESS.- CANC. PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS EMPLEADOS Y TRABAJADOR ES MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 35 Fecha 24/01/2006 CE-34 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS OPERADORES Y MAQUINISTAS.- CANC. SERVICIOS PRESTADOS EN CALI DAD DE OPERADORES Y MAQUINISTAS DE CONFORMIDAD A LOS DOCUME NTOS ADJUNTOS. Asiento # 36 Fecha 25/01/2006 CI-1 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IMPUESTOS

6.607,44 6.440,00 6.440,00 7.212,80 6.375,60 64,4 231,84 540,96

COMPROMISO # 1 B300.360.750103.004.0 COMPROMISO # 2 B300.360.750103.005.0

CONSTR. DE LAGUNA DE MADURACION DEL SISTEMA DE AASS ########

CONSTR. DE DESARENADORES, CAJONES DE DISTRIBUCION 89.478,39

3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

COMPROMISO # 1 96.140,70 96.140,70 96.140,70 96.140,70

COMPROMISO # 2 62.634,87 62.634,87 62.634,87 62.634,87

76,17 76,17 76,17 76,17 76,17 76,17 76,17 76,17

623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623

B300.360.750105.001.0

CONVENIO OBRAS PUBLICAS , CONSEJO PROVINCIAL Y CRM

623

623

623

147,45 147,45 138,14 55,21

1.1.3.83.01.013 1.1.3.83.01.017 1.1.3.83.01.019 1.1.3.83.02.001 1.1.3. 1.1.3.83.01.011 1.1.3.83.01.013 1.1.3.83.01.017 1.1.3.83.01.019 1.1.3.83.02.001 1.2.4. 1.2.4.83.01.011 1.2.4.83.01.013 1.2.4.83.01.017 1.2.4.83.01.019 1.2.4.83.02.001 2.1.2. 2.1.2.01.01.002 2.1.2.01.01.003 2.1.2.01.01.007 2.1.2.01.01.008 2.1.2.01.01.009

1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.3. 1.1.3.83.81.001 1.1.3. 1.1.3.83.81.001 1.2.4. 1.2.4.83.81.001

1.1.3. 1.1.3.28.01.001 6.2.6. 6.2.6.21.04

1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.1.3. 1.1.3.28.01.001

2.1.3. 2.1.3.57.01.001 6.3.5. 6.3.5.04.03 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.57.01.001

2.1.3. 2.1.3.83.51.002 2.1.3.83.58.001 2.2.4. 2.2.4.83.51.002 2.2.4.83.58.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.002 2.1.3.83.58.001

CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES RENTAS DE INVER. Y MULTA CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR DE AOS ANTERIORES -TESORERIA CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES RENTAS DE INVER. Y MULTA CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR DE AOS ANTERIORES -TESORERIA DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES RENTAS DE INV. Y MULTAS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES-TESORERIA DEPOSITOS DE TERCEROS CUERPO DE BOMBEROS COLEGIOS MANABITAS CRM DEFENSA NACIONAL BENEFICENCIA DE GUAYAQUIL TESORERO MUNICIPAL.- REGISTRO RECAUDACION BOLETIN NO. 1 Asiento # 37 Fecha 26/01/2006 CI-13 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IVA CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IVA DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES IVA S.R.I.- REGISTRO NOTA DE CREDITO POR DEVOLUCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO MES DE MARZO Y ABRIL DEL 2005. Asiento # 38 Fecha 26/01/2006 CD-1 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS RECIBIDAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL. BANCO CENTRAL.- REGISTRO DEVENGADO NOTA DE CREDITO POR TRANS FERENCIA DEL MIDUVI SEGUN CONVENIO. Asiento # 39 Fecha 26/01/2006 CI-14 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL BANCO CENTRAL.- REGSITRO NOTA DE CREDITO POR TRANSFERENCIA R ECIBIDA DEL MINISTERIO DE DESARROLLO Y VIVIENDA ( DE ESTE VA LOR RETIENE 5,875.11 POR OBLIGACIONES PATRONALES AL IESS). Asiento # 40 Fecha 26/01/2006 CD-2 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO CENTRAL.- REGISTRO NOTA DE DEBITO POR COMISION BANCARIA Asiento # 41 Fecha 26/01/2006 CD-3 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES IESS.- REGISTRO NOTA DEBITO POR OBLIGACIONES PATRONALES AL

55,4 0,1 1,03 26,4 138,14 55,21 55,4 0,1 1,03 26,4 138,14 55,21 55,4 0,1 1,03 26,4 9,31 0,04 0,05 1,44 2,92 4,86

31.224,00 31.224,00 31.224,00 31.224,00 31.224,00 31.224,00 31.224,00 31.224,00

160.154,48 160.154,48 160.154,48 160.154,48

A100.100.2.8.01.04.001.0

MINISTERIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA

160.154,48

160.154,48 160.154,48 160.154,48 160.154,48

5,37 5,37 5,37 5,37 5,37 5,37 5,37 5,37

A100.120.570203.000.0

COMISIONES BANCARIAS

5,37

5,37

5,37

5.875,11 5.799,56 75,55 5.875,11 5.799,56 75,55 5.875,11 5.875,11 5.875,11 5.799,56 75,55

1.1.1. 1.1.1.09.01.003 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

2.1.3. 2.1.3.83.51.001 2.2.4. 2.2.4.83.51.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.51.001

IESS DEL MES DE DIC/2005 DEBITADO A TRAVES DEL BANCO CENTRAL Asiento # 42 Fecha 26/01/2006 CD-4 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.N 0800020993 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 BANCO FOMENTO.- REGISTRO NOTA DEBITO TRASLADO DE SALDO A LA CUENTA DEL MIDUVI Asiento # 43 Fecha 26/01/2006 CD-5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL ROL DE EMPLEADOS.- REGISTRO NOTA DEBITO CANC. SUELDO MES DE DICIEMBRE A EMPLEADOS Y TRABAJADORES. TG # 127 Fecha 31/01/2006 ROL ROL DE EMPLEADOS HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/2006 T IPO NOMINA: Nmina Mensual

158.780,00 158.780,00 158.780,00 158.780,00

32.946,29 32.946,29 32.946,29 32.946,29 32.946,29 32.946,29 32.946,29 32.946,29

TG # 130 Fecha 31/01/2006 ROL ROL DE TRABAJADORES HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/200 6 TIPO NOMINA: Nmina Mensual Asiento # 57 Fecha 31/01/2006 CE-37 CUENTAS POR PAGAR CUENTRAS POR PAGAR RF SRI FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR R.F. S.R.I DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTRAS POR PAGAR RF SRI S.R.I.- CANC. RETENCION EN LA FUENT MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 58 Fecha 31/01/2006 CE-38 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE VIATICOS Y SUBSISTENCIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 GONZALEZ ALAVA FRANCISCO RAMON.- ANTICIPO DE VIATICOS A LA CIUDAD DE QUITO A REALIZAR GESTIONES INHERENTES A SUS FUNCIONES Asiento # 59 Fecha 31/01/2006 CD-6 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA JOSE DODOFREDO.- REGISTRO DE FACTURA POR ADQ UISICION DE ACEITES. DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS Asiento # 61 Fecha 31/01/2006 CD-8 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

COMPROMISO # 3 A100.100.510105.000.0 A100.120.510105.000.0 A100.130.510105.000.0 B300.310.510105.000.0 B300.320.510105.000.0 B300.360.510105.000.0 B300.361.510105.000.0 I200.210.510105.000.0 COMPROMISO # 4 B300.320.510106.000.0 B300.340.510106.000.0 B300.360.510106.000.0 6.672,35 6.672,35 6.672,35 6.672,35 6.672,35 6.672,35 6.672,35 6.672,35

REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS

8.469,78 10.557,71 3.919,65 5.907,17 2.272,76 3.293,91 1.389,78 4.983,91 7.970,51 1.237,50 3.647,71

2.1.3. 2.1.3.83.81.400 2.2.4. 2.2.4.83.81.400 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.81.400

1.1.2. 1.1.2.01.01.003 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

180 180 180 180

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 1.5.1. 1.5.1.38.03.001 6.3.1. 6.3.1.53.38 1.5.1. 1.5.1.98.38.003 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 2.1.3.73.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

16,92 16,92 141 141 141 141 141 141 157,92 139,59 1,41 5,08 11,84

B300.360.730803.000.0

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

141

141

141

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 6.3.4. 6.3.4.04.04 2.1.3. 2.1.3.53.01.001

4,8 4,8 40 40 44,8 39,6

A100.100.530404.000.0

MAQUINARIAS Y EQUIPOS

40

40

40

2.1.3.53.01.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.1.3.81.01.002 30 % RETENCION IVA 2.1.3.81.01.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES MOLINA ZAMBRANO CRISTIAM MANUEL.- REGISTRO DE FACTURA POR A CTUALIZACION DEL SISTEMA DEPARTAMENTO DESARROLLO COMUNITARIO Asiento # 62 Fecha 31/01/2006 CD-9 1.1.3. CUENTAS POR COBRAR 1.1.3.81.01.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.41.11.001 PARTES Y REPUESTOS 6.3.1. INVERSIONES PUBLICAS 6.3.1.53.41 INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS Y BIENES ARTISTICOS Y CUL 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.98.41.011 INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS 2.1.3. CUENTAS POR PAGAR 2.1.3.81.01.002 30 % RETENCION IVA 2.1.3.81.01.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES 2.1.3.84.01.001 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 2.1.3.84.01.100 1% RETENCION EN LA FUENTE SOLEDISPA NARVAEZ ORLANDO COLON.- REGISTRO DE FACTURA POR A DQUISICION DE REPUESTOS PARA REPARACION DE VEHICULOS. Asiento # 64 Fecha 31/01/2006 CD-11 1.1.3. CUENTAS POR COBRAR 1.1.3.81.01.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.38.03.001 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6.3.1. INVERSIONES PUBLICAS 6.3.1.53.38 INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 6.3.4. BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 6.3.4.08.05 MATERIALES DE ASEO 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.98.01.003 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO 2.1.3. CUENTAS POR PAGAR 2.1.3.53.01.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2.1.3.53.01.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.1.3.73.01.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 2.1.3.73.01.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.1.3.81.01.002 30 % RETENCION IVA 2.1.3.81.01.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA JOSE DODOFREDO.- REGISTRO DE FACTURA POR ADQ UISICION DE ACEITE Y MATERIALES DE ASEO. Asiento # 70 Fecha 31/01/2006 CD-17 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.38.14.001 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS, PESCA Y CAZA 6.3.1. INVERSIONES PUBLICAS 6.3.1.53.38 INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.98.38.014 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS CAZA Y PESCA 2.1.3. CUENTAS POR PAGAR 2.1.3.73.01.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 2.1.3.73.01.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE GANCHOZO MOREIRA RODOLFO.- REGISTRO DE FACTRUA POR ADQUISIC ION DE INSECTICIDA. Asiento # 71 Fecha 31/01/2006 CD-18 1.1.3. CUENTAS POR COBRAR 1.1.3.81.01.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 6.3.4. BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 6.3.4.03.03 VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 2.1.3. CUENTAS POR PAGAR 2.1.3.53.01.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2.1.3.53.01.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.1.3.81.01.002 30 % RETENCION IVA 2.1.3.81.01.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CARRERA GARCIA NURIA BALVINA.- REGISTRO DE SERVICIOS DE HOSP EDAJE A PERSONAL DEL MIDUVI QUE ESTA REALIZANDO TRABAJOS REL ACIONADOS AL CONVENIO SUSCRITO CON ESTA MUNICIPALIDAD. Asiento # 72 Fecha 31/01/2006 CD-19 1.1.3. CUENTAS POR COBRAR 1.1.3.81.01.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.5.1. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.1.51.05.001 OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS 6.3.1. INVERSIONES PUBLICAS

0,4 1,44 3,36

8,13 8,13 67,75 67,75 67,75 67,75 67,75 67,75 75,88 2,44 5,69 67,07 0,68

B300.360.840111.000.0

PARTES Y REPUESTOS

67,75

67,75

67,75

241,42 241,42 1.975,00 1.975,00 1.975,00 1.975,00 36,84 36,84 1.975,00 1.975,00 2.253,26 36,47 0,37 1.955,25 19,75 72,43 168,99

A100.100.530805.000.0 B300.360.730803.000.0 A100.100.530805.000.0 B300.360.730803.000.0 A100.100.530805.000.0 B300.360.730803.000.0

MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

36,84 1.975,00 36,84 1.975,00 36,84 1.975,00

70 70 70 70 70 70 70 69,3 0,7

B300.360.730814.000.0

SUMINISTROS PARA ACTV. AGROPECUARIA, PESCA Y CAZA

70

70

70

10,44 10,44 87 87 97,44 86,13 0,87 3,13 7,31

A100.100.530303.000.0

VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR

87

87

87

76,68 76,68 639 639 639

B300.360.750105.001.0

CONVENIO OBRAS PUBLICAS , CONSEJO PROVINCIAL Y CRM

639

639

639

6.3.1.53.05 1.5.1. 1.5.1.98.01.005 2.1.3. 2.1.3.75.01.001 2.1.3.75.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 6.3.4. 6.3.4.02.04 6.3.4.08.04 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.53.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

1.1.3. 1.1.3.11.01.001 1.1.3.13.01.001 1.1.3.14.01.001 6.2.1. 6.2.1.02.01 6.2.3. 6.2.3.01.08 6.2.4. 6.2.4.03.01 6.2.4.03.99

2.1.3. 2.1.3.83.97.002 2.2.4. 2.2.4.83.97.002 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.83.97.002

2.1.3. 2.1.3.57.01.001 6.3.5. 6.3.5.04.03 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 2.1.3. 2.1.3.57.01.001

2.1.3. 2.1.3.57.01.001 6.3.5. 6.3.5.04.03 1.1.1. 1.1.1.09.01.003 2.1.3. 2.1.3.57.01.001

6.3.3. 6.3.3.01.05

INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA MARIA LUISA.- REGISTRO DE FACTURA POR SERVIC IOS DE ALIMENTACION A PERSONAL DE OO.PP. QUE PRESTA SERVICIO S EN ESTA MUNICIPALIDAD SEGUN CONVENIO. Asiento # 73 Fecha 31/01/2006 CD-20 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO EDICION, IMPRESION, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES MATERIALES DE OFICINA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES BRAVO ROMAN DELFIN MANUEL.- REGISTRO DE FACTURA POR ADQUISIC ION DE MATERIALES E IMPRESION DE DOCUMENTOS. Asiento # 75 Fecha 31/01/2006 CD-22 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS A LOS PREDIOS URBANOS TASAS Y CONTRIBUCIONES PRESTACION DE SERVICIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS AGUA POTABLE OTROS SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS TESORERO MUNICIPAL.- REGISTRO DERECHOS POR COBRAR IMPUESTOS. Asiento # 78 Fecha 31/01/2006 CD-23 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO CUERPO DE BOMBERO.- CANC. FONDOS AJENOS POR RECAUDACION DE JULIO A DCIEMBRE/2005 Asiento # 79 Fecha 31/01/2006 CD-24 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. N 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO FOMENTO.- REGISTRO NOTA DEBITO SEGUNESTADO DE CUENTA POR COMISIONES BANCARIAS. Asiento # 80 Fecha 31/01/2006 CD-25 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.N 0800020993 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO FOMENTO.- REGISTRO NOTA DEBITO Asiento # 81 Fecha 31/01/2006 CD-26 REMUNERACIONES REMUNERACIONES UNIFICADAS

639 639 639 715,68 632,61 6,39 23 53,68

411 411 3.425,00 2.975,00 450 3.390,75 34,25 123,3 287,7

A100.120.530804.000.0 I200.210.530204.000.0 A100.120.530804.000.0 I200.210.530204.000.0 A100.120.530804.000.0 3.836,00 I200.210.530204.000.0

MATERIALES DE OFICINA IMPRESION, REPRODUCCION Y PUBLICACION MATERIALES DE OFICINA IMPRESION, REPRODUCCION Y PUBLICACION MATERIALES DE OFICINA IMPRESION, REPRODUCCION Y PUBLICACION

450 2.975,00 450 2.975,00 450 2.975,00

628,15 332,39 290 5,76 332,39 332,39 290 290 5,76 2,76 3

A100.100.1.1.02.01.000.0 A100.100.1.3.01.08.000.0 A100.100.1.4.03.01.000.0 A100.100.1.4.03.99.000.0

A LOS PREDIOS URBANOS PRESTACION DE SERVICIOS AGUA POTABLE OTROS SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS

332,39 290 2,76 3

535,66 535,66 535,66 535,66 535,66 535,66 535,66 535,66

16 16 16 16 16 16 16 16

A100.120.570203.000.0

COMISIONES BANCARIAS

16

16

16

2 2 2 2 2 2 2 2

A100.120.570203.000.0

COMISIONES BANCARIAS

40.794,67 40.794,67

COMPROMISO # 3 A100.100.510105.000.0 A100.120.510105.000.0

REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS

8.469,78 #######

2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.51.01.002 2.1.3.51.01.003 2.1.3.51.01.004 2.1.3.51.01.005 2.1.3.51.01.006 2.1.3.51.01.008 2.1.3.51.01.009

CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO CUENTAS POR PAGAR S.R.I IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR JUZGADO CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR

21.612,28 2.896,38 6.798,23 2.254,68 6.545,00 288,1 170 230

40.794,67 A100.130.510105.000.0 B300.310.510105.000.0 B300.320.510105.000.0 B300.360.510105.000.0 B300.361.510105.000.0 I200.210.510105.000.0 A100.100.510105.000.0 A100.120.510105.000.0 A100.130.510105.000.0 B300.310.510105.000.0 B300.320.510105.000.0 B300.360.510105.000.0 B300.361.510105.000.0 I200.210.510105.000.0

REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS

3.919,65 5.907,17 2.272,76 3.293,91 1.389,78 4.983,91 8.469,78 10.557,71 3.919,65 5.907,17 2.272,76 3.293,91 1.389,78 4.983,91

6.3.3. 6.3.3.01.06 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.51.01.002 2.1.3.51.01.003 2.1.3.51.01.004 2.1.3.51.01.005 2.1.3.51.01.007 2.1.3.51.01.008 2.1.3.51.01.009

6.3.3. 6.3.3.05.10 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.51.01.002 2.1.3.51.01.003 2.1.3.51.01.004 2.1.3.51.01.005

6.1.1. 6.1.1.09.01.001 6.1.8. 6.1.8.01.01.001

6.3.3. 6.3.3.06.01 6.3.6. 6.3.6.01.06 2.1.3. 2.1.3.51.01.001 2.1.3.58.01.001

ROL DE EMPLEADOS HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/2006 TIPO NOMINA: Nmina Mensual Asiento # 82 Fecha 31/01/2006 CD-27 REMUNERACIONES SALARIOS UNIFICADOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES CUENTAS POR PAGAR JUZGADO CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR ROL ROL DE TRABAJADORES HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/200 6 TIPO NOMINA: Nmina Mensual Asiento # 83 Fecha 31/01/2006 CD-28 REMUNERACIONES SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO REGISTRO SUELDO MES DE ENERO/2005 Asiento # 84 Fecha 31/01/2006 CD-29 PATRIMONIO PUBLICO PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES RESULTADOS DE EJERCICIOS RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES AJUSTE.- TRASLADO AL PATRIMONIO EL RESULTADO DEL EJERCICIO A NTERIOR. Asiento # 85 Fecha 31/01/2006 CD-30 REMUNERACIONES APORTE PATRONAL TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES

12.855,72 12.855,72 6.459,03 989,13 1.434,92 312,64 2.995,00 461 82 122

COMPROMISO # 4 B300.320.510106.000.0 B300.340.510106.000.0 12.855,72 B300.360.510106.000.0 B300.320.510106.000.0 B300.340.510106.000.0 B300.360.510106.000.0

SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS

7.970,51 1.237,50 3.647,71 7.970,51 1.237,50 3.647,71

3.540,00 3.540,00 3.540,00 2.701,19 371,31 136,18 208,32 123

A100.100.510510.000.0

SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO

3.540,00

3.540,00 3.540,00

54.624,88 54.624,88 54.624,88 54.624,88

2.866,74 2.866,74 66,62 66,62 2.866,74 66,62

A100.100.510601.000.0 A100.120.510601.000.0 A100.130.510601.000.0 B300.310.510601.000.0 2.933,36 B300.320.510601.000.0 B300.340.510601.000.0 B300.360.510601.000.0 B300.361.510601.000.0 E500.510.580106.001.0 I200.210.510601.000.0 A100.100.510601.000.0 A100.120.510601.000.0 A100.130.510601.000.0 B300.310.510601.000.0 B300.320.510601.000.0 B300.340.510601.000.0 B300.360.510601.000.0 B300.361.510601.000.0 E500.510.580106.001.0 I200.210.510601.000.0 A100.100.510601.000.0 A100.120.510601.000.0 A100.130.510601.000.0 B300.310.510601.000.0

APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL

748,02 457,63 160,11 245,01 554,43 94,3 346,17 55,56 66,62 205,51 748,02 457,63 160,11 245,01 554,43 94,3 346,17 55,56 66,62 205,51 748,02 457,63 160,11 245,01

B300.320.510601.000.0 B300.340.510601.000.0 B300.360.510601.000.0 B300.361.510601.000.0 E500.510.580106.001.0 I200.210.510601.000.0 IESS.- REGISTRO DEVENGADO APORTE PATRONAL MES DE ENERO/2006 Asiento # 91 Fecha 31/01/2006 CD-34 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO MANTENIMIENTO DE SISTEMAS INFORMATICOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES PROTELCOTELSA S.A..- REGISTRO DE FACTURA POR MANTENIMIENTO SISTEMA OLYMPO PUBLICO. DE CONF. A LOS DOCUMENTOS ADJUTOS

APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL

554,43 94,3 346,17 55,56 66,62 205,51

1.1.3. 1.1.3.81.01.001 6.3.4. 6.3.4.07.04 2.1.3. 2.1.3.53.01.001 2.1.3.53.01.100 2.1.3.81.01.002 2.1.3.81.01.003

240 240 2.000,00 2.000,00 2.240,00 1.980,00 20 72 168

A100.120.530704.000.0

MANT. Y REPARACION DE EQUIPOS Y SISTEMAS INFORMAT.

2.000,00

2.000,00 2.000,00

INVENTARIO DE LA MUNICIPALIDAD DEL CANTN BOLVAR AO 2006 TURISMO

CODIGO 007-01-08-0001 007-01-05-0002 007-01-11-0002 007-01-12-0002 007-01-14-0002 007-01-26-0002 004-22-35-0004 003-01-08-0005 003-01-01-0016 CANT. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 DESCRIPCION IMPRESORA DE TINTA C.P.U. MOUSE MONITOR TECLADO DOS PARLANTES REGULADOR DE VOLTAJE ESCRITORIO DE TRES GAVETAS ARCHIVADOR 4 GAVETAS SERIE REF. ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN ADQUISICIN UBIC. TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO ESTADO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO F. ADQUIS. 12/12/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 26/04/2002 09/02/2005 VALOR 70,00 722,00 6,00 350,00 6,00 25,00 120,00 144,84 185,00

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTN BOLVAR

Cdigo 1.1.1.09. 1.1.1.33. 1.1.2.01. 1.1.2.03. 1.1.2.05. 1.1.2.17. 1.1.3.11. 1.1.3.13. 1.1.3.14. 1.1.3.17. 1.1.3.18. 1.1.3.19. 1.1.3.28. 1.1.3.81. 1.1.3.83. 1.1.3.98. 1.2.2.07. 1.2.4.83. 1.2.4.98. 1.2.5.31. 1.4.1.01. 1.4.1.03. 1.4.1.05. 1.4.1.99. 1.5.1.11. 1.5.1.32. 1.5.1.35. 1.5.1.36. 1.5.1.38. 1.5.1.51. 1.5.1.54. 1.5.1.92. 1.5.1.98. 1.5.2.34. 1.5.2.38. 1.5.2.98. 2.1.2.01. 2.1.3.51. 2.1.3.53. 2.1.3.57. 2.1.3.58. 2.1.3.71. 2.1.3.73. 2.1.3.75. 2.1.3.78. Descripcin BANCOS DE FOMENTO Y DESARROLLO MONEDA NACIONAL NOTAS DE CREDITO POR EFECTIVIZAR ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS ANTICIPOS A PROVEEDORES DEBITOS DE TESORERIA CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS CUENTAS POR COBRAR TRANS. CORRIENTESY DONACIONES CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR COBRAR DE AOS ANTERIORES CUENTAS POR COBRAR DE AOS ANTERIORES INVERSIONES EN VALORES CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES CUENTAS POR COBRAR AOS ANTERIORES PREPAGOS DE SEGUROS, COSTOS FINANCIERAS Y OTROS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES SEMOVIENTES (-) DEPRECIACION ACUMULADA REMUNERACIONES BASICAS SERVICIOS GENERALES ARRENDAMIENTOS DE BIENES CONTRATACIONES DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSION OBRAS DE INFRAESTRUCTURA OBRAS EN LINEAS, REDES E INST. ELEC. Y TELECOMU. ACUMULACION DE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO (-) APLICACION A GASTOS DE GESTION INSTALACION, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSION (-) APLICACION A GASTOS DE GESTION DEPOSITOS DE INTERMEDIACION CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION Saldo Inicial Deudor 31.159,07 Acreedor Flujos Debe 3.693.028,50 18.467,92 17.271,41 678.719,44 96.100,70 57.350,00 188.810,00 3.000,00 21.200,00 159.223,33 1.000,00 2.347.169,18 200.175,18 279.004,34 734.635,23 3.797,20 637.143,84 866.020,56 46,4 368.964,86 1.370.539,96 124 -16.026,74 Haber 3.635.740,20 18.467,92 16.543,07 149.929,83 75.600,00 995 49.959,05 86.449,74 3.000,00 15.647,37 154.117,21 990,89 2.347.169,18 26.096,30 279.004,34 734.635,23 279.004,34 734.635,23 46,4 76.168,53 21.000,00 Sumas Debe 3.724.187,57 18.467,92 17.271,41 678.719,44 96.100,70 995 57.350,00 188.810,00 3.000,00 21.200,00 159.223,33 1.000,00 2.347.169,18 200.175,18 279.004,34 734.635,23 3.797,20 637.143,84 866.020,56 46,4 445.133,39 1.391.539,96 124 -16.026,74 7.970,51 161.822,50 29.893,00 13.187,98 127.883,60 1.230.163,54 110.843,13 565.208,81 25.087,55 46.428,05 22.805,84 6.661,70 789.078,97 69.532,05 2.412,11 23.458,14 389.800,74 1.299.047,75 39.578,64 Haber 3.635.740,20 18.467,92 16.543,07 149.929,83 75.600,00 995 49.959,05 86.449,74 3.000,00 15.647,37 154.117,21 990,89 2.347.169,18 26.096,30 279.004,34 734.635,23 279.004,34 734.635,23 46,4 Saldos Finales Deudor 88.447,37 728,34 528.789,61 20.500,70 0 7.390,95 102.360,26 0 5.552,63 5.106,12 9,11 0 174.078,88 0 0 3.797,20 358.139,50 131.385,33 0 445.133,39 1.391.539,96 124 16.026,74 7.970,51 161.822,50 29.893,00 13.187,98 127.883,60 1.215.293,75 110.843,13 0 1.666.894,47 46.428,05 22.805,84 69.233,89 9.745,89 844.545,17 73.920,00 2.412,11 23.533,69 7.970,51 402.020,97 1.326.136,88 39.578,64 69.233,89 3.084,19 55.466,20 4.387,95 0 75,55 7.970,51 12.220,23 27.089,13 0 Acreedor 0

995

7.970,51 161.822,50 29.893,00 13.187,98 127.883,60 1.230.163,54 110.843,13 565.208,81 25.087,55 46.428,05 22.805,84 6.661,70 789.078,97 69.532,05 2.412,11 23.458,14 389.800,74 1.299.047,75 39.578,64

14.869,79 565.208,81 1.691.982,02

14.869,79 565.208,81 1.691.982,02

69.233,89 9.745,89 844.545,17 73.920,00 2.412,11 23.533,69 7.970,51 402.020,97 1.326.136,88 39.578,64

2.1.3.81. 2.1.3.83. 2.1.3.84. 2.2.4.83. 6.1.1.09. 6.1.8.01. 6.2.1.01. 6.2.1.02. 6.2.1.03. 6.2.1.07. 6.2.3.01. 6.2.3.04. 6.2.4.03. 6.2.5.02. 6.2.5.03. 6.2.5.04. 6.2.5.24. 6.2.6.01. 6.2.6.21. 6.3.1.53. 6.3.3.01. 6.3.3.02. 6.3.3.05. 6.3.3.06. 6.3.4.01. 6.3.4.02. 6.3.4.03. 6.3.4.04. 6.3.4.06. 6.3.4.07. 6.3.4.08. 6.3.4.45. 6.3.5.04. 6.3.6.01. 6.3.6.02. 6.3.6.09. 9.1.1.05. 9.2.1.05.

CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR AO ANTERIOR CTAS POR PAGAR INV. EN BIENES DE LARGA DURACION CUENTAS POR PAGAR AO ANTERIOR PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES IMPUESTO SOBRE LA RENTA, UTIL. Y GANANCIAS DE CAPITAL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS DIVERSOS TASAS GENERALES CONTRIBUCIONES VENTAS NO INDUSTRIALES RENTAS DE ARRENDAMIENTOS DE BIENES INTERESES POR MORA MULTAS OTROS INGRESOS NO CLASIFICADOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PUBLICO REMUNERACIONES BASICAS REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS REMUNERACIONES TEMPORALES APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES TRASLADOS, INSTALACIONES VIATICOS Y SUBSISTENCIAS INSTALACION, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES GASTOS EN INFORMATICA BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES SEGUROS, COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO INTTRANSFERENCIAS PARA INVERSION AL SECTOR PUBLICO PAPELES FIDUCIARIOS EMITIDOS EMISION DE PAPALES FIDUCIARIOS Total=>

137.460,75 2.599.639,69 1.090.872,52

175.114,81 101.557,63 204.260,71 101.557,63 565.208,81 1.090.872,52

200.175,18 101.557,63 209.381,55 1.090.872,52 2.000,00 51.200,00 4.000,00 150 188.800,00 10 3.000,00 15.100,00 1.000,00 5.100,00 1.000,00 159.223,33 2.347.169,18

175.114,81 101.557,63 204.260,71 101.557,63 565.208,81 1.090.872,52

200.175,18 101.557,63 209.381,55 137.460,75 3.690.512,21 1.090.872,52 2.000,00 51.200,00 4.000,00 150 188.800,00 10 3.000,00 15.100,00 1.000,00 5.100,00 1.000,00 159.223,33 2.347.169,18 1.736.128,36 637.765,79 66.485,19 97.228,97 43.065,22 14.087,14 10.990,32 18.572,54 485 780 2.034,70 26.970,30 112.213,02 2.458,51 22.133,69 1.400,00 39.578,64 57.893,00 57.893,00 21.944.795,02 7.889.482,10

25.060,37 0 5.120,84 35.903,12 3.125.303,40 0 2.000,00 51.200,00 4.000,00 150 188.800,00 10 3.000,00 15.100,00 1.000,00 5.100,00 1.000,00 159.223,33 2.347.169,18

1.736.128,36 637.765,79 66.485,19 97.228,97 43.065,22 14.087,14 10.990,32 18.572,54 485 780 2.034,70 26.970,30 112.213,02 2.458,51 22.133,69 1.400,00 39.578,64 57.893,00 3.827.972,96 3.827.972,96 18.116.822,06 57.893,00 18.116.822,06

1.736.128,36 637.765,79 66.485,19 97.228,97 43.065,22 14.087,14 10.990,32 18.572,54 485 780 2.034,70 26.970,30 112.213,02 2.458,51 22.133,69 1.400,00 39.578,64 57.893,00 21.944.795,02

57.893,00 7.889.482,10

MUNICIPALIDAD DEL CANTN BOLVAR

ORDEN DE INGRESO DE BODEGA
No. .............

Calceta................................... del ..............

Seor: GUARDALMACEN MUNICIPAL Srvase ingresar en las cuentas respectivas de la Bodega a su cargo lo siguiente: CONCEPTO V. UNITARIO VALOR TOTAL

SUMAN US $ Material (es) utilizado (s) en:. .__

________________________________________________________________ Es conforme Recib Conforme

....................................................... Guardalmacn Municipal

....................................................... Jefe Departamental ORIGINAL

MUNICIPALIDAD DEL CANTN BOLVAR

ORDEN DE EGRESO DE BODEGA
No. .............

Calceta................................... del ..............

Seor: GUARDALMACEN MUNICIPAL Srvase egresar en las cuentas respectivas de la Bodega a su cargo lo siguiente: CONCEPTO V. UNITARIO VALOR TOTAL

SUMAN US $ Material (es) utilizado (s) en:. . . Es conforme Recib Conforme

....................................................... Guardalmacn Municipal

....................................................... Persona que Recibe

ORIGINAL

NMINA FUNCIONARIOS DEL I. MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Basurto Meja Martha Dolores Bermdez Espinoza Juan Carlos Bravo Delgado Lorenzo Tmides Caldern Macas Rolando Abercio Cano Zambrano Betty Isidra Cantos Palma Ramn Ernesto Carranza Meja Irina Casandra Chvez Palacios Martha Magdalena Chavezta Intriago Walter Energe

10. Chila Vlez Fausto Rodolfo 11. Cusme Buste Blanca Mariana 12. Delgado Torres Vicente Trajanito 13. Espaa Delgado Csar Alberto 14. Espinoza Zambrano Angel Ramn 15. Ferrin Vera Luis Estuardo 16. Larrea Silvio Rubn 17. Loor Muoz Miguel Antonio 18. Loor Pazmio Mara Bibiana 19. Loor Zambrano Fremi Hernn 20. Lpez Cedeo Ana Ufrocina 21. Lovera Vergara Angel Ruperto 22. Macas Vlez Juan Humberto 23. Meja Mendoza Grman Roberto 24. Mendoza Veintimilla Carlos Alberto 25. Mendoza Vivas Maritza Elizabeth 26. Menndez Solrzano Nieves del Carmen

27. Mero Cedeo Jhonny Arcadio 28. Meza Loor Jorge Eudaldo 29. Mora Loor Jorge Alberto 30. Moreira Loor Angel Rubn 31. Navarrete Vera Mario Rafael 32. Prraga Alava Eudaldo 33. Prraga Andrade Marianita Trinidad 34. Prraga Lucas Yerer Roberth 35. Prraga Marcillo Paula Yolanda 36. Prraga Marcillo Manuel Edilberto 37. Pazmio Ganchozo Wagner Vicente 38. Pincay Macas Gabriel Vicente 39. Pita Prraga Mirian Aracely 40. Ponce Garca Celene Idalinda 41. Quijano Velsquez Letty Margot 42. Quiroz Manzaba Aeropagina Solange 43. Quiroz Villavicencio Mara del Carmen 44. Rivero Mendoza Fe Nelly 45. Rosado Navarrete Jorge Alberto 46. Sabando Sabando Wilmer Jovanny 47. Sabando Solrzano Mercedes Odalys 48. Sabando Vera Juana Trinidad 49. Snchez Ganchozo Yadira Yokasta 50. Solrzano Delgado Olger Manuel 51. Solrzano Delgado Patricio Eduardo 52. Vargas Vera Vctor Onofre 53. Velsquez Velsquez Jorge Reinaldo 54. Vlez Franco Narcisa del Jess 55. Vlez Mrquez Sonia Mara Isabel 56. Vlez Zamora Josefa Mara 57. Vera Cedeo Teresa Ftima Narcisa

58. Vera Faubla Jos Jhon 59. Vera Valdez Vernica Virginia 60. Vera Vera Josu Emanuel 61. Vidal Cantos Ramn Agapito 62. Vidal Vera Socorro Margarita 63. Villacs Garca Carlos Arturo 64. Villavicencio Zambrano ngela Ramona 65. Viteri Villamar Ovidio Orley 66. Zambrano Gan Yoly Monserrate 67. Zambrano Lucas Merly Asuncin 68. Zambrano Prraga Genner Ramn 69. Zambrano Santos Norma Dolores 70. Roca Cedeo Eduardo Antonio 71. Zambrano Zambrano Ramn Leopoldo

NMINA EMPLEADOS CONTRATOS I. MUNICIPIO DEL CANTN BOLVAR

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Jess Ramn de la Cruz Vlez Betty Mariana Basurto Jaramillo Jorge Manuel Caldern Vera Manuel de Jess Cedeo Basurto Ana Mariela Loor Cevallos Andrs Edmundo Mora Loor Grimaldo Antonio Muoz Espinoza Jos Miguel Orellana Sabando Santo Misael Prraga Baren

10. Franklin Prraga Zambrano 11. Mercedes Jessenia Santibez Molina 12. Zoila Alegra Solrzano Rengifo 13. Nery Lourdes Zamora Garca 14. Julio Enrique Zamora Zamora

No. . Nombre. .. Mes.

No. MAANA Entra Sale TARDE Entra Sale SOBRETIEMPO Entra Sale

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Observacin

No. . Nombre. .. Mes.

No. MAANA Entra Sale TARDE Entra Sale Entra SOBRETIEMPO Sale

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Observacin:

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTN BOLVAR

N _____

NOMBRE _______________________________________________ MES ___________________________________________________

MAANA N ENTRA SALE ENTRA TARDE SALE SOBRE TIEMPO SALE

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
OBSERVACI N: . ..

ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTN BOLVAR

N _____

NOMBRE _______________________________________________ MES ___________________________________________________

MAANA N ENTRA SALE ENTRA TARDE SALE SOBRE TIEMPO SALE

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
OBSERVACIN: . ..

I.

MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR ACCION DE PERSONAL

Rige a partir: 06-09-1996 APELLIDOS
VERA VALDEZ

N Fecha 06-09-96 Decreto __ Resolucin x Acuerdo

NOMBRES
VERONICA VIRGINIA Certificado de votacin libreta Militar

Cdula de ciudadana 130780567-9 Nombramiento Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificacin LicenciaSanciones disciplinarias Cesacin de funciones Destitucin Encargo Permiso Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Direccin: Divisin: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria:

EXPLICACIN: En relacin a la renuncia presenta por la Seorita Lily Cedeo en calidad de Oficinista del Dpto. de Obras Pblicas Municipal en esta oportunidad y como autoridad nominadora tengo a bien nombrar a la Seorita Vernica Virginia Vera Valdez para que ejerza este cargo.

SITUACION PROPUESTA Direccin: I. Municipalidad del Cantn Bolvar Divisin: Planificacin Urbana y Rural Departamento: Obras Pblicas Puesto: Asistente Administrativo B Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 456.00 Partida Presupuestaria: 310.51.01.05

LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien ces en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Telfono

Causa .

Cdula N . Direccin domiciliaria del .

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 06 de Septiembre 1996. Certifica que en esta fecha, la seora Vernica Virginia Vera Valdez, Present la promesa legal para el desempeo del cargo de Asistente Administrativo B del I. Municipio del Cantn Bolvar, Registrado tal acto con el N 35 de la pgina 35 del correspondiente libro de posesiones. Por consiguiente, queda facultado para el inicio de sus gestiones pblicas. JEFE DE RECURSOS HUMANOS

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _06 de Septiembre de 1996 Certifica que en esta fecha, se ha registrado el presente nombramiento, en el libro correspondiente Pg. _35_

-------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD

DECLARACIN DE NEPOTISMO, PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA

Yo, Vernica Virginia Vera Valdez que he sido designado por la Municipalidad de Cantn Bolvar, para el desempeo del cargo de Asistente Administrativo B. Declaro bajo juramento y atenindome a las responsabilidades civiles, administrativas y penales que podra ser objeto en caso de falsedad, declaro. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estn laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo pblico remunerado, aparte del presente nombramiento. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia, situacin que en mi caso no lleg a darse. Para constancia de lo declarado, firmo a pie conjuntamente con el Seor Jefe de Recursos Humanos. d) No adeudar al Fisco y Municipio del Pas. e) Juro Lealtad al Estado.

EMPLEADO

JEFE DE RECURSOS HUMANOS

I.

MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR A CCION DE PERSONAL

Rige a partir: 05-09-2000 APELLIDOS
PONCE GARCIA

N Fecha 05-09-00 Decreto __ Resolucin x Acuerdo

NOMBRES
CELENE IDALINDA Certificado de votacin libreta Militar

Cdula de ciudadana 130670748-8 Nombramiento Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificacin LicenciaSanciones disciplinarias Cesacin de funciones Destitucin Encargo Permiso Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Direccin: Divisin: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria:

EXPLICACIN: Por disposicin de la Mxima Autoridad: RESUELVE Designar a la Seora CELENE IDALINDA PONCE GARCIA, como Directora Financiera de la I. Municipalidad del Cantn Bolvar de conformidad al Art. 72 Literal 24 de la Ley de Rgimen Municipal y a la casilla situacin propuesta.

SITUACION PROPUESTA Direccin: I. Municipalidad del Cantn Bolvar Divisin: Administracin General Departamento: Financiero Puesto: Directora Financiera Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 748.26 Partida Presupuestaria: 120.51.01.05

LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien ces en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Telfono

Causa .

Cdula N . Direccin domiciliaria del .

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 06 de Septiembre 2000. Certifica que en esta fecha, la seora Celene Idalinda Ponce Garca, Present la promesa legal para el desempeo del cargo de Directora Financiera del I. Municipio del Cantn Bolvar, Registrado tal acto con el N 68 de la pgina 68 del correspondiente libro de posesiones. Por consiguiente, queda facultado para el inicio de sus gestiones pblicas. JEFE DE RECURSOS HUMANOS

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _06 de Septiembre de 2000 Certifica que en esta fecha, se ha registrado el presente nombramiento, en el libro correspondiente Pg. _68_

-------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD

DECLARACIN DE NEPOTISMO, PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA

Yo, Celene Idalinda Ponce Garca que he sido designado por la Municipalidad de Cantn Bolvar, para el desempeo del cargo de Directora Financiera. Declaro bajo juramento y atenindome a las responsabilidades civiles, administrativas y penales que podra ser objeto en caso de falsedad, declaro. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estn laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo pblico remunerado, aparte del presente nombramiento. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia, situacin que en mi caso no lleg a darse. Para constancia de lo declarado, firmo a pie conjuntamente con el Seor Jefe de Recursos Humanos. d) No adeudar al Fisco y Municipio del Pas. e) Juro Lealtad al Estado.

EMPLEADO

JEFE DE RECURSOS HUMANOS

Certifico. Que la presente documentacin, queda registrada en esta oficina Municipal.

Maritza Elizabeth Mendoza Vivas JEFE DE RECURSOS HUMANOS

Calceta, 06 de Septiembre del 2000.

I.

MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR A CCION DE PERSONAL

Rige a partir: Su Registro APELLIDOS
MENDOZA VIVAS

N Fecha 11-30-1998 Decreto __ Resolucin x Acuerdo

NOMBRES
MARITZA ELIZABETH Certificado de votacin libreta Militar

Cdula de ciudadana 130576351-6 Permisos Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificacin LicenciaSanciones disciplinarias Cesacin de funciones Destitucin Encargo Nombramiento Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Direccin: Divisin: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria:

EXPLICACIN: Ante la necesidad urgente de contar con un Jefe de Personal titular de esta Municipalidad, en calidad de Autoridad nominadora designo a la Seora Maritza Elizabeth Mendoza Vivas para que ocupe esta dignidad, partida que ha sido creada.

SITUACION PROPUESTA Direccin: I. Municipalidad del Cantn Bolvar Divisin: Servicios Generales Departamento: Personal Puesto: Jefe de Personal Municipal Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 500.00 Partida Presupuestaria: 5.00.110.1004

LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien ces en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Telfono

Causa .

Cdula N . Direccin domiciliaria del .

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 30 de Noviembre de 1998. Certifica que en esta fecha, la seora Maritza Elizabeth Mendoza Vivas, Present la promesa legal para el desempeo del cargo de Jefe de Personal del I. Municipio del Cantn Bolvar, Registrado tal acto con el N 50 de la pgina 50 del correspondiente libro de posesiones. Por consiguiente, queda facultado para el inicio de sus gestiones pblicas. JEFE DE RECURSOS HUMANOS

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _30 de Noviembre de 1998 Certifica que en esta fecha, se ha registrado el presente nombramiento, en el libro correspondiente Pg. _50_

-------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD

DECLARACIN DE NEPOTISMO, PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA

Yo, Maritza Elizabeth Mendoza Vivas que he sido designado por la Municipalidad de Cantn Bolvar, para el desempeo del cargo de Jefe de Personal. Declaro bajo juramento y atenindome a las responsabilidades civiles, administrativas y penales que podra ser objeto en caso de falsedad, declaro. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estn laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo pblico remunerado, aparte del presente nombramiento. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia, situacin que en mi caso no lleg a darse. Para constancia de lo declarado, firmo a pie conjuntamente con el Seor Jefe de Recursos Humanos. d) No adeudar al Fisco y Municipio del Pas. e) Juro Lealtad al Estado.

EMPLEADO

JEFE DE RECURSOS HUMANOS