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desEHPAD
2012
kpmg.fr
Sommaire
KPMG a le plaisir de vous prsenter les rsultats de lobservatoire 2012 sur les EHPAD.
Prambule 3
Les personnes ges de 60 ans ou plus, reprsentent aujourdhui plus de 14,5 millions de personnes, soit 23 % de
lapopulation totale. Selon les dernires projections de lINSEE, elles seront plus de 17 millions en 2020 et 23 millions
en 2050 (soit 29 % 35 % de la population totale). La prise en charge des personnes ges dpendantes est et sera
aucur des enjeux socitaux des prochaines dcennies.
1. Prsentation delchantillon
Dans un contexte conomique contraint, les professionnels en charge de ce secteur doivent, aujourdhui plus que
jamais, conjuguer qualit de la prise en charge des rsidents et efficience budgtaire.
Le cabinet KPMG qui accompagne, depuis de nombreuses annes, les acteurs de lEconomie Sociale et Solidaire
(6 300 organismes clients) et notamment ceux uvrant pour laccompagnement social de la personne, mesure
auquotidien limportance des dfis que le secteur doit relever.
Afin de contribuer aux rflexions sur les volutions et enjeux qui modifient la prise en charge des personnes
dpendantes, les professionnels du rseau Economie Sociale et Solidaire de KPMG laborent chaque anne
un observatoire des tablissements dhbergement pour personnes ges dpendantes (EHPAD).
Lobjectif de lobservatoire EHPAD 2012 est de restituer et danalyser les principaux ratios conomiques et
financiers caractristiques de la gestion de ces structures : taux doccupation, cot par rsident, cot moyen
du personnel par fonction, cot des locaux, cot de la restauration, etc.
Cette tude est destine aux gestionnaires dtablissements, aux autorits de tarification et toute autre
personne physique ou morale intresse par la gestion des EHPAD.
Lobservatoire EHPAD 2012 a t conu partir de donnes portant sur lexercice 2010, auprs de
169 tablissements* publics et Privs Non Lucratifs (PNL). Les EHPAD PNL regroupent les formes
juridiques dorganismes gestionnaires suivantes : associations, fondations, mutuelles et congrgations.
Nous esprons que ce document participera une meilleure connaissance du secteur et sera utile
lensemble des acteurs uvrant la prise en charge des personnes ges dpendantes.
Bernard Bazillon
Associ, Directeur national Economie Sociale et Solidaire
a. Taux doccupation.............................................................................................. 9
b. Taux de prsence des rsidents....................................................................... 9
a.
b.
c.
d.
e.
11
17
a. Hbergement....................................................................................................17
b. Dpendance..................................................................................................... 19
c. Soins................................................................................................................. 20
5. Ressources humaines
23
a. Taux dencadrement........................................................................................ 23
b. Rmunration du personnel............................................................................ 24
c. Poids du personnel par section tarifaire ......................................................... 25
6. Sant financire des tablissements
27
* Hors Ile-de-France
Prambule
Les rsultats prsents sont ventils, selon le statut juridique des
tablissements, la capacit autorise ou le niveau de dpendance
desrsidents (en fonction du GMP ou GMPS)1.
Pour certains items, le nombre de rponses exploitables est infrieur
lchantillon total.
Les cots fixes prsents ci-dessous sont calculs par lit, les cots lis
lactivit de la structure sont calculs par jour.
Selon le type de ratio, les outils statistiques suivants ont t utiliss :
l
353
400
300
250
200
150
100
50
0
1 Cf lexique
68
41
EHPAD Publics
69
15
EHPAD PNL
50 % des tablissements
PNL disposent dune
capacit suprieure 69 lits
et 50 % infrieure 69 lits
(Mdiane).
LEHPAD ayant la capacit la
plus faible dispose de 15 lits
(Valeur mini).
1. Prsentation
delchantillon
a. Statut juridique des tablissements
Le panel de lobservatoire se rpartit comme suit :
20 %
80 %
353
400
300
250
200
150
100
50
0
68
41
EHPAD Publics
69
15
EHPAD PNL
66
70
60
50
48
40
40
30
20
10
0
Moins de600
Plus de700
22 %
21 %
De 70 89 lits
De 60 69 lits
Moins de 60 lits
GMP
900
28 %
29 %
800
810
861
607
623
804
700
600
500
400
300
200
667
438
352
218
100
0
2. Activit des
tablissements
a. Taux doccupation
97 % : Modalits de calcul : Nombre de journes hbergement
factures/ Nombre de journes thoriques
Les taux doccupation varient peu dun tablissement un autre.
GMP
Moins de 600
Entre 600 et 700
Plus de 700
Taux dabsentisme
0,8 %
1,023%
1,024 %
3. Cots globaux
destablissements
a. Cot net global par rsident5
Le cot net moyen par rsident (charges nettes / capacit autorise) est
de79,2 par jour sur lensemble du panel, soit 2 416 par mois.
Cot net par rsident ()
Moyenne
Mdiane
Par jour
79,2
79,4
Par mois
2 416
2 421
86
83
80
81
78
De 60 69 lits
EHPAD Publics
79
79
76
De 70 89 lits
Plus de 90 lits
72,6
88,67
77,4
60
40
20
0
GMP <600
GMP >700
46
44
Le cot net journalier moyen par rsident est corrl avec le niveau
dedpendance des rsidents.
44
43
42
42
43
43
41
40
39
38
b. Cot de lhbergement
34
Par jour
41,9
41,6
69
60
50
40
30
20
EHPAD PNL
De 60 69 lits
De 70 89 lits
Plus de 90 lits
EHPAD Publics
c. Cot de la dpendance
Cot net journalier moyen par rsident - dpendance
Cot net moyen journalier par rsident en
13,3
13
12,7
12,5
12
49,3
41,1
11,5
41,3
11,3
11
10,5
10
32,4
21,7
10
0
EHPAD Publics
6 Total des charges (groupe I, II, III) - Produits (groupe II, III).
Par mois
1 279
1 269
13,5
37
36
EHPAD PNL
GMP <600
GMP >700
GIR 3-4
12,57
GIR 1-2
18,87
2 409
2 400
2 200
2 000
1 800
1 600
1 400
1 624
1 397
1 419
1 200
Cot net moyen journalier par rsident en
1 000
35
29,2
30
25
20
24,2
19,9
15
10
5
0
GMP <600
GMP >700
e. Reste charge
Le reste charge pour le rsident correspond au tarif hbergement auquel
sajoute le forfait dpendance des GIR 5 et 6. Le reste charge moyen slve
1448 .
En 2010, le reste charge mdian des EHPAD composant le panel slve
1412 par mois : le reste charge mdian des rsidents en EHPAD PNL est
suprieur celui des rsidents en EHPAD publics (1419 contre 1397 ).
Le dispersion est plus importante au sein des EHPAD PNL comme lillustre le
graphique ci-aprs :
1 140
EHPAD publics
1 068
EHPAD PNL
4. Cots spcifiques
lis lexploitation
des tablissements
a. Hbergement
Cot des repas
60 % des EHPAD interrogs internalisent la prestation de restauration
et 40% sous-traitent tout ou une partie de leur restauration (prparation
soustraite mais service en salle par le personnel de ltablissement).
En interne
Soustraite
40 %
60 %
2007
3,96
7 C
ompte tenu des donnes trop htrognes des donnes recueillies auprs des
tablissements, nous ne pouvons fournir un cot matire moyen du repas prpar
en interne.
2008
4,21
2010
4,69
Interne (%)
41
34
43
48
41
Sous-traite (%)
59
66
57
52
59
4%
Public
Propritaires
4%
Les cots des locaux selon les modalits dinvestissement sont prsents
ci-dessous :
EHPAD propritaires
3 620
2 386
Moyenne
Mediane
EHPAD locataires
4 492
3 985
EHPAD publics
EHPAD PNL
545
525
458
421
EHPAD de
lchantillon
462
433
b. Dpendance
Locataires
17 %
Emphytote
ise
M
disposition
gratuite
52 %
40 %
83 %
Moins de 600
De 600 700
Plus de 700
Rpartition par capacit
Moins de 60 lits
De 60 69 lits
De 70 89 lits
Plus de 90 lits
c. Soins
Fournitures mdicales
La majorit des tablissements du panel ne dispose pas de Pharmacie
Usage Interieur (PUI).
9%
91 %
Le cot des fournitures mdicales est 2,5 fois plus lev pour les
tablissements avec PUI.
Le cot des fournitures mdicales par an la charge de ltablissement,
ramen au rsident, est de 990 dans un EHPAD avec PUI contre 382
dansun EHPAD sans PUI.
Le cot des fournitures mdicales pour un tablissement est troitement
corrl avec le niveau du GIR Moyen Pondr Soins (GMPS)8
GMPS
GMPS < 1 035
1 035 < GMPS > 1 135
GMPS > 1 035
8 Cf Lexique
5. Ressources
humaines
a. Taux dencadrement
0,57
Taux dencadrement
0,51
0,57
0,65
Capacit de ltablissement
Moins de 60 lits
Entre 60 et 69 lits
Entre 70 et 89 lits
Plus de 90 lits
100
0,70
0,57
0,60
0,50
0,55
0,20
0,40
0,30
0,20
0,10
0,25
0,24
Total
PNL
Hbergement
Dpendance
70
60
0,13
0,12
80
0,21
0,19
0,12
90
0,64
50
40
0,30
30
20
10
Public
0
1
Soin
PNL
Public
b. Rmunration du personnel
La rmunration moyenne annuelle brute du panel par catgorie de personnel
est prsente ci-dessous :
Cuisine /
Autres
ASH /
AMP/
Services Animation/
Direction
service
Aide Psychologue Infirmier auxiliaires Mdecins
gnraux /
Service
mdicaux
des repas soignant
ditticiens
social
1
Global
Moyenne
Mdiane
PNL
Moyenne
Mdiane
Publics
Moyenne
Mdiane
9
%
52 329 34 362
53 089 34 477
31 685
29 751
30 328
30 971
35 024 40 978
36 125 41 180
52 461 44 197
51 699 37 347
88 322
91 730
100
54 955 33 515
53 805 34 215
31 899
29 748
30 257
30 963
34 538 43 211
35 360 43 600
52 650 40 450
51 699 35 698
92 977
96 810
60
39 656 37 960
39 936 35 457
30 932
31 030
30 653
31 425
37 168 34 651
38 942 34 667
51 670 50 084
51 991 37 843
75 167
68 800
90 %
90 %
Dpendance
Soin
80
60 %
40
20
0
Hbergement
6. Sant financire
des tablissements
a. Le Fonds de Roulement Net Global (FRNG)
La disponibilit moyenne du Fonds de Roulement Net Global en Nombre
deJournes dExploitation est de 125 jours (mdiane = 95 jours).
Fonds de Roulement en Nombre
deJours dExploitation (moyenne)
Moins de 70 jours
Entre 70 et 89 jours
33 %
37 %
13 %
17 %
Notes
............................................................................................................................
Lexique
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
BFR : Besoin en fonds de roulement
............................................................................................................................
CAF : Capacit dautofinancement
............................................................................................................................
EFE : Excdents de financement dexploitation
............................................................................................................................
ETP : Equivalent temps plein
............................................................................................................................
FRNG : Fonds de roulement net global
............................................................................................................................
GIR : Groupe iso-ressources
............................................................................................................................
GMP : Gir Moyen Pondr
............................................................................................................................
GMPs : Gir Moyen Pondr soins. (GMPs = GMP + PMP * 2,59)
............................................................................................................................
PMP : Pathos Moyen Pondr
............................................................................................................................
PNL : Priv non lucratif
............................................................................................................................
PUI : Pharmacie usage intrieur
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
Notes
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
Marie-Christine Bucalo
............................................................................................................................
Marine Pelletier
............................................................................................................................
Pierre Assante
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
Benoit Heurtault
Contacts
Direction Nationale
Economie Sociale et Solidaire
Immeuble Palatin
3, cours du triangle
92939 Paris la Dfense Cedex
Tl.: +33 (0)1 55 68 94 59
E-mail: ecosociale@kpmg.fr
Irne Scolan
Directrice nationale adjointe
Tl.: +33 (0)1 55 68 94 53
E-mail: iscolan@kpmg.fr
Stphane Poreye
Coordinateur de lEtude
Tl.: +33 (0)3 20 20 65 00
E-mail: sporeye@kpmg.fr
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Bien que nous fassions tout notre possible pour fournir des informations exactes et appropries, nous ne pouvons garantir que ces informations seront
toujours exactes une date ultrieure. Elles ne peuvent ni ne doivent servir de support des dcisions sans validation par les professionnels ad hoc. KPMG
S.A. est une socit anonyme dexpertise comptable et de commissariat aux comptes directoire et conseil de surveillance au capital social de 5 497 100
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indpendants adhrents de KPMG International Cooperative, une entit de droit suisse. Tous droits rservs. Le nom KPMG, le logo et cutting through
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