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SCORECARD
ENTORNO
GRUPOS DE INTERES
PRESIÓN ORGANIZACIONES
PRESIÓN
CIUDADANOS PUBLICAS
CONTRIBUYENTES
PRESIÓN DE
STAKEHOLDERS
Competidores, clientes
proveedores, empleados
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BALANCED SCORECARD
LA ESTRATEGIA
– ES EL CENTRO DE CUALQUIER
BALANCED SCORECARD
– DEBE SER EL TRABAJO DIARIO DE
TODOS LOS EMPLEADOS
– DEBE RESPONDER AL ENTORNO DEL
NEGOCIO.
– DEBE SER UN PROCESO CONTINUO.
– DEBE SER CONOCIDA POR TODOS.
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BALANCED SCORECARD
El Concepto de Estrategia
Z
Restricciones originadas por
la política de la empresa
B
VISIÓN –
A₄ MISIÓN
A₃ Situación a la
A₂(meta N°2) que la empresa
mira como
A₁(meta N°1) orientación
E GIA OBJETIVO
T RAT
E S Situación a la cual la empresa
quiere llevar en un determinado
tiempo (por ejemplo:2 años,
A 3 años)
SITUACIÓN Restricciones generadas por
ACTUAL
la estructura de la empresa
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BALANCED SCORECARD
¿Por qué es tan Difícil Ejecutar la Estrategia?
Activos
Intangibles
Activos 62
tangibles % 38% 15%
1. Brookings Institute
2. Análisis de Baruch Lev para las 500 empresas del índice S&P
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Implementando la Estrategia
MISIÓN
¿Por qué existimos?
VALORES
¿Qué es lo importante para nosotros?
VISIÓN
¿Qué es lo que queremos ser?
ESTRATEGIA
¿Cómo pensamos alcanzar la Visión?
METAS E INICIATIVAS
¿Qué deberíamos hacer?
OBJETIVOS PERSONALES
¿Qué necesitamos hacer?
RESULTADOS ESTRATÉGICOS
ACCIONISTAS CLIENTES PROCESOS PERSONAS
Satisfechos Encantados Eficientes Motivadas y Preparadas
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Implementando la Estrategia
MISION
¿Por qué existimos?
VALORES
¿Qué es lo importante para nosotros?
VISION
¿Qué es lo que queremos ser?
ESTRATEGIA
¿Cómo pensamos alcanzar la Visión?
MAPA ESTRATEGICO
Traducir la Estrategia
BALANCED SCORECARD
Medir,Alinear y Focalizar
METAS E INICIATIVAS
¿Qué deberíamos hacer?
OBJETIVOS PERSONALES
¿Qué necesitamos hacer?
RESULTADOS ESTRATÉGICOS
ACCIONISTAS CLIENTES PROCESOS PERSONAS
Satisfechos Encantados Eficientes Motivadas y Preparadas 9
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¿Por qué es importante un Sistema Integral de Control de Gestión?
– Es importante, ya que en una empresa se requiere un control integral de
todas las funciones que se realizan en la empresa y no solamente las
financieras.
– Todo proceso de control tiene relación con asegurar que lo que se intenta
hacer se cumpla. Incluye la definición de una meta, la medición del
desempeño, la comparación de la meta con el resultado actual y las
acciones correctivas.
Requisitos de funcionamiento de un Sistema de Control
– Los sistemas de control para que funcionen eficientemente deben ser:
• Entendibles
• Seguir la estructura de la Organización
• Rápidos
• Flexibles
• Económicos
Nombres del Sistema de Control de Gestión.
– Balanced Scorecard.
– Cuadro de Mando Integral
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BALANCED SCORECARD
El BSC es un modelo de gestión organizacional nacido en
los inicios de los años 90, que tiene como objetivo
comunicar la estrategia de la organización hacia sus
diferentes niveles operativos y de éste modo reflejarla en
los procesos de negocio.
El BSC es utilizado como un modelo de gestión, una
herramienta de comunicación y, en sus mejores
implantaciones, una herramienta de cambio
organizacional.
Este modelo de gestión parte de un principio básico
enunciado como “sólo se puede gestionar lo que se puede
medir”.
El BSC es una herramienta que traduce la estrategia en
acción.
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EL BSC es un modelo de planeación y administración
del desempeño que ubica a la estrategia
en el centro del proceso
Formular
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BALANCED SCORECARD
¿Por qué Balanced Scorecard?
Casi todas las organizaciones cuentan con una visión estratégica,
sin embargo, son pocas las que logran convertirla en realidad.
97% 80%
80% 52%
97% 52% 33%
33%
El Mercurio 14/05/2006
– “El uso de esta herramienta en el sector
público es más efectivo que en el privado,
porque sin él, la única medida que las
organizaciones fiscales tienen son financieras,
y ellas no revelan si se está creando valor para
los ciudadanos”. Robert S. Kaplan
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BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD
Herramienta de comunicación,
Motivación e incentivo
Gartner Group dice que el 40% de las 1000 empresas Fortune empezaron a
implementar el BSC desde el año 2000.
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Elementos de un BSC.
– MISIÓN,VISIÓN Y VALORES.
– PERSPECTIVAS.
– OBJETIVOS ESTRATEGICOS.
– MAPAS ESTRATEGICOS.
– INDICADORES Y SUS METAS.
– INICIATIVAS ESTRATEGICAS.
– RESPONSABLES Y RECURSOS.
– PLANES Y PRESUPUESTOS
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VISIÓN
– ¿Qué queremos lograr? ¿Hacia dónde va la empresa?
– Una declaración de visión proporciona una imagen escrita de lo que la
empresa quiere ser finalmente.
VALORES
– Los valores de una empresa son aquellos por los cuales se rigen sus
normas de conducta en todos los niveles y la encaminan en la
dirección al logro de su Visión, con el constante cumplimiento de su
Misión.
MISIÓN
– Una declaración de misión define el propósito principal de la
empresa, o sea, porqué existe. La misión examina la razón de ser de
la empresa más allá de solamente incrementar el patrimonio de los
accionistas, y refleja las motivaciones de los empleados para trabajar
en la empresa.
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BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD - PERSPECTIVAS
Finanzas
Aprendizaje y
Crecimiento
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• Entidades con fines de lucro
VISIÓN
PERSPECTIVA FINANCIERA
Resultados
ESTRATEGIA Accionistas, ¿qué objetivos financieros
debemos alcanzar?”
Visión Integral
1) Comprensión de la “Para alcanzar nuestros objetivos financieros,
Visión Estratégica y de ¿qué necesidades del cliente/sociedad,
La forma de competir. debemos satisfacer?”
Facilitadores
accionistas, ¿en qué procesos internos de
nuestra cadena de valor debemos ser
excelentes?”
PERSPECTIVA DE INFRAESTRUCTURA
“Para alcanzar nuestros objetivos, ¿con
qué Infraestructuras (personas, tecnología,
Activos fijos y alianzas) y cómo debemos 23
aprender, innovar y crecer?”
BALANCED SCORECARD PARA EL SECTOR PUBLICO Y NO
GUBERNAMENTAL
MISIÓN
CLIENTE
¿A quién definimos como
nuestro cliente?
¿Cómo creamos valor
PERSP. FINANCIERA para nuestro cliente?
PROCESOS INTERNOS
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Mapas Estratégicos
– Es una representación grafica y simplificada de la estratégia de una
organización que le ayuda a saber qué es y a dónde ha de conducirse
en el futuro
- Es una representación visual de las relaciones causa-efecto entre
los componentes de la estrategia de una empresa.
- Proporcionan una manera uniforme y coherente de describir la
estrategia de modo que se puedan establecer y gestionar objetivos
e indicadores.
- Proporciona el eslabón que faltaba entre la formulación de la
estrategia y su ejecución.
- Está representación grafica expone los objetivos estratégicos (en
los óvalos), para cada una de las cuatro perspectivas y las
relaciones causa-efecto
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¾Mapa Estratégico de un Consultorio
Satisfacer las
Comunidad y necesidades de
Usuarios nuestro consultorio
Equilibrio
Financiera
Financiero
Ingresos Productividad
Cliente
Satisfacción del
Cliente Nuevos
Clientes
Interna
Calidad de los
Procesos
Aprendizaje y
conocimientos Empleados
Motivados
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SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS SANITARIOS
• Mapa de Relaciones Causa - Efecto
Grupos de Interés
Satisfacción de los
(Clientes) Usuarios
Servicios Prestador
Servicios de Calidad Utilización de Servicios
Procesos Internos
Mejorar Costos y
Eficiencia
Mejorar Procesos
Administrar Información
(Innovación)
Personal
Mejorar Desempeño
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BALANCED SCORECARD
INDICADORES
– Un buen indicador es aquel que resulta clave para medir el
desempeño de un objetivo estratégico. Por ello se habla de Key
Performance Indicators o KPI. Se debe tener como indicadores
aquellos que realmente sirven para saber si se avanza en la
Estrategia.
METAS
– Las metas representan aquellos valores que deben alcanzar los
indicadores en un periodo determinado de tiempo.
INICIATIVAS
– Son los medios que se deben desarrollar para alcanzar las metas,
y pueden ser tantos como se requieran.
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BALANCED SCORECARD
Indicadores Iniciativas
Cómo medir el éxito en Programas clave de acción
la consecución del que se requieren para
objetivo estratégico facilitar la consecución
de los objetivos.
Metas
Nivel de resultado necesario
en un determinado período para
conseguir el objetivo estratégico
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CONSTRUCCIÓN DE UN BALANCED SCORECARD
DISEÑO
BSC
SEGUIMIENTO
GESTIÓN DEL IMPLEMENTACIÓN
DEL BSC PROYECTO DEL BSC
INTEGRACIÓN
BSC
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BALANCED SCORECARD
Construcción de un BSC.
– En el proceso de construcción del BSC se distinguen
las siguientes etapas bien diferenciadas:
• DISEÑO DEL BSC: En esta etapa el equipo de trabajo se
ocupa de las definiciones fundamentales que van a
“ARMAR” el BSC.
• IMPLEMENTACIÓN DEL BSC: En esta etapa nos
encontramos con un proyecto tradicional de Sistemas, que
implica la construcción e instalación del software o Sistemas
de Información.
• INTEGRACIÓN DEL BSC: Es el proceso de identificación
de fuentes de datos para alimentar el BSC, así como el
proceso de comunicación por el cual se consigna la
implicación de todos los miembros de la organización.
• SEGUIMIENTO DEL BSC: Este debe permitir la
retroalimentación y mejora de todo el proceso, de la
estrategia y de su despliegue. 33
BALANCED SCORECARD
Etapas en el diseño de un BSC
– Análisis de la Situación Actual.
• Análisis FODA, Análisis de Mercado, Análisis Económico-
Financiero y Análisis de la Capacidad Operativa.
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BALANCED SCORECARD
– Definición de las Métricas.
• Una vez construido el mapa estratégico, dónde vemos como se
relacionan cada uno de los objetivos, se debe analizar cuáles serán
las métricas o indicadores clave, que nos permitirán saber en que
medida estamos alcanzando cada objetivo.
• Todas las recomendaciones indican, que no debería excederse de las
25 medidas, y que las mismas deben estar balanceadas entre las
perspectivas en la siguiente proporción:
– 22% Financieras
– 23% - 25% Orientadas al Cliente
– 28% - 30% Procesos Internos
– 23% - 25% Procesos Internos
• Estas medidas, además se deben estructurar en indicadores causa
(porque afectan a otro objetivo con el que está relacionado), e
indicadores efecto (que miden la consecución de un objetivo).
– Identificación y Diseño de nuevas iniciativas.
• Este es el último paso del proceso, y consiste en definir cuáles van a
ser las iniciativas y actividades a desarrollar para poder implementar
nuestra estrategia.
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Implementación de un BSC.
– En esta etapa se debe de gestionar la fase previa de
Diseño. Esto se logra con la elección de una solución
tecnológica específica que satisfaga todas las
expectativas.
– Un software de BSC debe servir inicialmente como
una herramienta de comunicación, en una segunda
fase como una aplicación que muestre la medición de
resultados y en las fases más exitosas como un sistema
de gestión estratégica.
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Etapas en la Implementación
– Determinar el software BSC más adecuado.
– Incorporar el Modelo BSC al software adquirido.
– Carga de indicadores manuales.
– Automatizar la carga de Datos.
Integración de Sistemas y Personal
– Se deben indicar las fuentes de cada uno de los datos
necesarios para alimentar los indicadores, la
periocidad y los formatos necesarios. Este proceso de
actualización debe ser automatizado, importados de un
archivo EXCEL o introducirlos manualmente.
– Se deben capacitar a los usuarios y elaborar un plan de
mantenimiento.
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BALANCED SCORECARD
Seguimiento
Como cualquier proceso debe definirse el
proceso de monitorización del propio
diseño e implementación del BSC teniendo
en cuenta que la organización es dinámica
y debe ir adaptándose a las nuevas
circunstancias que la rodean.
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PERSONAL NECESARIO PARA EL ÉXITO DE LA
CONSTRUCCIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL BALANCED
SCORECARD.
– El Arquitecto: Es el responsable del proceso que
construye el BSC y que introduce el BSC en el
Sistema de Gestión.
– El Agente de Cambio: Sirve de guía para el desarrollo
del nuevo sistema de gestión y tiene una relación
directa con el Gerente General ayuda a gerentes a
definir de nuevo sus papeles.
– El Comunicador: Es el que debe realizar una campaña
de marketing interno para motivar a los empleados a
los equipos de trabajo para lograr una implantación
eficaz.
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BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD
Para lograr una implementación eficiente y útil de un
BSC, el software elegido debe cumplir con las siguientes
condiciones y características generales:
– Accesibilidad de la Información.
– Flexibilidad en la Configuración.
– Trazabilidad.
– Multiusuario.
– Amigable.
– Rápido.
– Implementable por Etapas.
– Robusto y Escalable.
– Tenga Consistencia e Integridad en los Datos.
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Check List a tener en cuenta frente a un
proveedor de Software de BSC.
– Permitir administrar la estructura de la empresa.
– Los formatos de los indicadores son compatibles con
las características de los indicadores de la empresa.
– Posee carga de indicadores en forma manual.
– Posee carga de indicadores automática (depende de los
sistemas de la organización).
– Posee avisos automáticos ante la falta de carga de los
indicadores
– Presenta una interfase visual amigable.
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BALANCED SCORECARD
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BALANCED SCORECARD
Reflexiones sobre el BSC-CMI
– Perspectivas
• En el 90% de los casos, las cuatro perspectivas tradicionales son
suficientes.
• Número de perspectivas: entre tres y cinco
– Objetivos Estratégicos
• Entre 20 y 30 suele ser lo adecuado
• Equilibrados por perspectivas y por líneas estratégicas.
– Indicadores
• No existen indicadores perfectos.
• Entre uno y tres por objetivo estratégico es lo habitual
• Suele ser interesante combinar indicadores de resultado e inductores.
• Es mejor medir aproximadamente que no medir
– Metas
• Deben ser desafiantes y ambiciosas, pero alcanzables
– Iniciativas
• Es necesario priorizar y que tengan calendario de cumplimiento. 46
BALANCED SCORECARD
– Relaciones de causa-efecto
• Su discusión produce un gran aprendizaje.
• Cualquier objetivo debe figurar en alguna relación causa-
efecto.
– Responsables
• Todos los objetivos, indicadores e iniciativas deben tener un
responsable para su seguimiento (“monitorización”).
– Alineamientos de recursos
• Es fundamental asignar los recursos humanos necesarios.
• Es fundamental alinear los objetivos personales con los de la
empresa.
• El Cuadro de Mando Integral debe estar alineado con los
Presupuestos y con otros sistemas de Gestión.
– Gestión del Cambio
• La implantación eficaz del Balanced Scorecard requiere de
acciones complementarias de Gestión del Cambio con el fin
de conseguir modificar comportamientos y alinearlos con la
nueva estrategia.
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