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muito freqente, no ambiente do SEBRAE, o empresrio chegar com muitas dvidas sobre as finanas da empresa. E finanas, como sabemos, fundamental para a sustentao de um negcio, tanto para a sua sobrevivncia como para sua evoluo, competitividade e perenidade. Geralmente as dvidas mais comuns so sobre COMO FAZER para uma gesto financeira tornar-se eficiente e servir de instrumento bsico nas tomadas de decises no dia-a-dia do empresrio. Uma ferramenta que facilita esse trabalho conhecida como Fluxo de Caixa. Trata-se de um controle que auxilia na visualizao e compreenso das movimentaes financeiras num perodo preestabelecido. Sua grande utilidade permitir a visualizao de sobras ou faltas de caixa antes mesmo que ocorram, possibilitando ao empresrio planejar melhor suas aes. Na vrdade, toda ao realizada por uma empresa resume-se a entrada ou sada de dinheiro! nesse jogo de entra-e-sai que o Fluxo de Caixa mostra sua importncia, pois nos ajuda a perceber bem antes quando vai faltar ou sobrar recurso. Os momentos de escassez de crdito, altas taxas de juros, queda do faturamento, entre outros, exigem do empresrio uma gesto financeira cada vez mais eficiente. Sendo assim torna-se necessrio utilizar controles financeiros que permitam conhecer com mais eficincia os recursos de caixa.
No relatrio anterior foi adotado como modelo o perodo semanal, apenas como demonstrao, sendo usual e recomendado o perodo dirio! Saldo Inicial: o valor constante no caixa no incio do perodo considerado para a elaborao do Fluxo. composto pelo dinheiro na gaveta mais os saldos bancrios disponveis para saque. Entradas de Caixa: correspondem s vendas realizadas vista, bem como a outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pr-datados, faturas de carto de crdito etc., disponveis como dinheiro na respectiva data. Sadas de Caixa: correspondem a pagamentos de fornecedores, prlabore (retiradas dos scios), aluguis, impostos, folha de pagamento, gua, luz, telefone e outros, entre eles alguns descritos em nosso modelo. Saldo Operacional: representa o valor obtido de entradas menos as sadas de caixa na respectiva data. Possibilita avaliar como se comportam seus recebimentos e gastos periodicamente, sem a influncia dos saldos de caixa anteriores. Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do Saldo Inicial com o Saldo Operacional. Permite constatar a real sobra ou falta de dinheiro em seu negcio no perodo considerado e passa a ser o Saldo Inicial do prximo perodo.
OUTUB RO/2003 Saldo Inicial de C aix a Dinheiro Cheque Pr-Datado Duplicatas a Receber Carto de Crdito Outros Recebimentos Total de Entradas Impostos sobre Vendas Pagamentos a Fornecedores Pr-Labore Salrios Encargos Benefcios gua Luz Telefone
DIA 1 Previsto -500 1.000,00 Realizado -500 1.000,00 500,00 Previsto 0,00
500,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
0,00
1.300,00
Propaganda e Marketing Despesas B ancrias Despesas Financeiras Comisses a Vendedores Honorrios Contbeis Pagamento de Servios Combustveis Despesas com Veculos Materiais de Escritrio Compra de Equipamentos Pagamento de Financiamentos Outras Despesas Total de Sadas 100,00 500,00 10,00 500,00 1.300,00 0,00 150,00 50,00 150,00 50,00
500,00 0,00
500,00 0,00
-300,00 -300,00
0,00 0,00
is, salrios, prestao de servios continuados por terceiros, tm data certa para ser pagas. Caso contrrio haver incidncia de multas e juros de mora. Assim, lance essas despesas como previses e compare-as com as realizadas na data de ocorrncia. Analise as disponibilidades de caixa, que a data mais oportuna para efetuar retiradas pessoais (pr-labore). A coluna de totalizao sempre demonstra o grau de acerto nas previses. Quanto mais apurado for seu conhecimento do negcio, mais o previsto se aproximar do realizado. Caso seu negcio sofra influncias de temporadas (alta e baixa sazonalidade), tenha muita ateno com o planejamento de suas despesas a fim de evitar problemas de insuficincia de caixa. Quando o Fluxo de Caixa se torna negativo por longo perodo consecutivo, indica que seu capital de giro est comprometido! Neste caso bom pensar em promover vendas vista com descontos, dando nfase aos produtos mais parados em seu estoque. A previso do Fluxo de Caixa permite saber antecipadamente de quanto recurso financeiro voc precisar e se pode ser gerado pelas vendas e recebimentos. Caso no seja suficiente, permitir que voc negocie alternativas de obteno de financiamentos com mais critrio e segurana e maiores chances de negociao de taxas. Lembre-se que um caixa em nvel adequado evita surpresas quando ocorrem inadimplncias em sua empresa. Percebeu quanta utilidade uma ferramenta simples e prtica pode oferecer ao seu negcio? Agora, mos obra! Faa voc mesmo o Fluxo de Caixa e veja no dia-a-dia das finanas da sua empresa o caminho correto para a tomada de decises.