Lima,20 de marzo del 2012

Seor ngel Muoz Gerente General de COMPAIA BOLIVAR S.A. Ciudad.-

ASUNTO:

Carta de Convenio Auditora Financiera del Ejercicio 2011

Nos dirigimos a usted, en relacin al asunto mencionado, para hacerle llegar adjunto a la presente Carta de Control Interno, las observaciones de los aspectos contables y de control interno, provenientes de la auditora realizada a los Estados Financieros del Ejercicio 2011.

Con tal motivo a las observaciones sealadas se ha formulado las recomendaciones del caso, con el fin de que vuestra Gerencia se sirva tomar las acciones para superarlas.

Sin otro particular, nos suscribimos de usted.

Atentamente,

_________________________ Ral Castro Contreras Contador Pblico Colegiado Matrcula No. 1199

Empresa: IRAOKA S.A. Periodo Que Cubre la auditoria: 2009

MEMORANDO DE PLANEACIN

Fecha de cierre: Diciembre 1. Definicin de Objetivos: 1.1 General:

2011

Determinar la adecuada y razonable de los controles utilizados en la Compaa en funcin del cumplimiento de su objetivo social, y la confiabilidad en la determinacin de cifras de los Estados Financieros. 1.2 Especficos: Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. 1.2.1 Ayudar a la Gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes. 1.2.2 Revelar operaciones. y corregir la ineficiencia en las

1.2.3 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones. 1.2.4 Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguardar el Activo de la Compaa contra prdidas de cualquier clase. Dictaminar los Estados Financieros a Dic. 2010

. 2.

1.2.5

Investigacin Preliminar: 2.1 Tipo de Empresa: Industrial y Comercial S, .A. fue fundada en 1950 con integracin de 12 Asociados aportando todos y cada uno la suma de $ 100.000, inscribindose en la Cmara de Comercio de Peru. D.C. el 28-05-2002. Est ubicado en la calle 170. Cuenta con una planta fsica adecuada para una labor de Industria y Cuenta con otra Sede en el Centro de la Ciudad en la Cdra. 15, en donde realiza sus ventas. Cuenta con una Junta de Socios, el Gerente de la Compaa Jorge Prez, el Revisor Fiscal es el Seor C.P.T. Ernesto Gmez, tiene 3 asesores en tributaria, derechos laboral y en sistemas. La Secretaria general, Subgerente, Jefe Comercial, Jefe de Produccin, Jefe De Costos, el Contador, el Tesorero, Auditor de Inventarios y de Costos digitales. Es el tercer ao que participamos como Auditores Externos. 2.2 Circunstancias Econmicas y Tendencias del Negocio:

La mayora de las compras estn a cargo del Jefe Comercial, existiendo Comit de Compras bajo nivel especfico de autorizacin: Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial. Adoptar el dar crdito y su relacin de Carta es de 60 y 180 das para ejercer controles directos de producto.

2.3 Polticas y Prcticas Financieras: La Ca., utiliza entre otras, las siguientes polticas y prcticas contables: a. B. La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito. El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de costos (administracin, comercial) y costos reales para produccin. El proceso de produccin de aproximadamente. 10 semanas. los productos es

C.

D. La poltica de traslado de producto terminado a las oficinas de ventas ser los martes. E. Los resultados de los Estados Financieros deben entregarse, como plazo mximo el da 17 de mes siguiente a la finalizacin del periodo contable. Se entregaran mensualmente informes de ejecuciones presupustales. Las tcnicas de Auditoria para objecin de evidencia son las siguientes: Estudio General: en las Cuentas por Cobrar, cuentas por pagar y Bancos para determinar errores y soluciones. Inspeccin (ExamenFsico): Arqueo de Cuentas Cobrar, Arqueo de cuentas por Pagar. Confirmacin: En la comprobacin de titulares en la cuenta de Bancos y saldos en la verificacin de Proveedores y los clientes de la empresa. Conciliacin y Cotizacin: Se realizaron entre los saldos de la cuenta del almacn y los saldos contables. Indagacin e Investigacin: Se obtendr informacin verbal para el proceso de Admisin

F. G.

de clientes y procedimientos sobre el control interno establecido por la Compaa. Diagrama de Flujo: Se disear un diagrama de flujo para establecer el proceso de compra y utilizacin de la materia prima y as mismo el manejo de la informacin (soportes). 2.4 Principales Proveedores: Entre los proveedores de COMPAIA BOLIVAR S.A.se encuentran: Plumas y Co. Compuquimic S.A.- Pinturas y Acrlicos Qumica e Ingeniera - Bristol Comany y Denver Inc. 3. Alcance de la Auditoria General: COMPAIA BOLIVAR S.A. tiene proyectado algunos cambios en el momento de nuestra visita, las cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de Auditoria, entre otras podemos anotar: Estudio y/o renovacin de la planta de personal: La constitucin de una nueva sede ubicada en la Cdra. 30 con calle 19 donde se ubicar la Oficina Principal de Ventas as como ampliacin de la fbrica de Peru Procedimientos a utilizar: Estudio evaluacin y estudio de sistemas contables y el control Interno. Realizacin de Investigaciones y verificacin de las operaciones contables y saldos de cuentas. Se compararn estados financieros de los dos ltimos aos 2001 y 2002 con los principales registros contables y otros registros relaciones con la parte contable, para determinar si esos Estados Financieros contiene adecuadamente las transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable.

4.

Riesgos Inherentes al Control: El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la tarjeta del cliente, adentro en ventas, despacho del pedido. Riesgo Control: hay segregacin de Funciones. Riesgo Inherente: manipulacin de datos Existe demora en cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados ocasionando disgustos con el proveedor.

 Riesgo Control: no hay revisin necesario por el personal especializado en esta funcin. Riesgo inherente: doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin. Se estn recibiendo cheques por fechadas, incumplimiento con una de las polticas de la Compaa. Riesgo Control: no se estn realizando o ejecutando los controles establecidos por los funcionarios a cargo. Riesgo Inherente: malversacin de fondos. 5. reas Significativas: Dentro de la organizacin se tiene como rea significativa el rea de inventario que se encuentra bien organizada, aunque sufren retardo en la entrega de la mercanca y en el manejo del Krdex que es un poco cerrado parque el almacenista es nuevo. El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa; porque las polticas de descuentos que maneja la Compaa Son bastante atractivos para los clientes potenciales. 6. Visitas: 6.1 Preliminar o Interna: de comn acuerdo con la Gerencia de COMPAIA BOLIVAR S.A.se realiza la Auditoria en forma general, iniciando desde las polticas establecidas hasta el manejo y ejecucin del control Interno. Se manejan varios conceptos como por ejemplo: El rea de cuentas X cobrar, hay una cuenta que tiene con muchas expectativas a la Gerencia de

la Compaa. Se harn visitas a dos sedes, de produccin y de ventas, tambin se conocer el sitio que piensa comprar la Compaa. 6.2 Auditoria Final (Saldos Estados Financieros): A partir de Enero 2 del 2003 se enviarn confirmaciones bancarias, clientes, proveedores, almacn de depsito y otros: con base en l Balance de Prueba a partir de Enero 12/01 completaremos los sumarias comparadas con el ao anterior, y siguiendo los programas de Auditoria Final analizaremos las cifras finales de los Estados Financieros con el fin de establecer el dictamen. 6.3 En el Trabajo: Para la realizacin de la Auditoria, se harn visitas frecuentes. Mientras se desarrolla en si el trabajo, para lograr la acertado y confiable. 6.4 Posterior: Una vez terminado y entregado el informe de Auditora, en comn acuerdo con el cliente, se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado del informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de la Auditoria. 7. Presupuesto de Tiempo: Resumen Planeacin Supervisor 20 Junior 50 Snior 80 TOTAL 150 Preliminar 10 30 80 120 Final 20 60 70 150 Total 50 140 240 420

8.

Personal Involucrado: Del cliente: Jaime Rojas Pablo Montana Diana Paola Rojas Pedro Rocha De la Auditoria: Jess Guerreros Cargo: Gerente General Gerente Administrativa Auditor Contador Socios

Rosa Surez Marina Lpez Juan Castaeda 9. Costo de la Auditoria:

Gerente Snior Junior

De acuerdo a nuestro carta convenio se establecieron los honorarios entre $18 y $24, hora/ hombre para socio, Gerente, Seor y Junior, preestablecidas en nuestra organizacin. 10. Fecha de Reuniones: a) b) Para la Planeacin: Marzo 10/12 Conclusin de la Auditoria Preliminar: Presentado memorando Interno y establecido aspectos de seguridad razonable en las reas Operativas, Financieras y Contables. Discusin del Memorando de Control Interno: a. Con el Cliente: b. Con la Auditoria: d) E) Mayo.30/12 Junio. 5/12

C)

Presentacin de Memorando de Control Interno Definitivo: Dic. 10/02 Ante Gerencia y Dic. 13/02, ante Junta Directiva. Para discutir el Informe: a. Con el Cliente: b. Con la Auditoria: Dic 2/012 Dic 5/012

F) Presentacin Estados Financieros: Asamblea General: Marzo 6/03 g) H) Envi Superintendencia del Ramo: Dic 28/12 Entrega del Informe Final de Auditoria: Dic 30/12

Hecho por: Equipo de Auditoria Revisado por: Jess P. Guerreros Meza (Socio)

Fecha: Marzo del 2012

HALLASGO COMPAIA BOLIVAR S.A.

SUMILLA:

RECONOCIMIENTO DE LA CUENTA 31 INVERSIONES, QUE ATRIBUYE LA ADQUISISICON DE ACCIONES Y BONOS DONDE REFLEJA; QUE LAS COMPRAS DE ALGUNAS ACCIONES NO CUENTAN CON LA DOCUMENTACION SUSTENTATORIA DE COMPRA ACCIONES A NOMBRE DE LA EMPRESA Y QUE SE REFLEJA ADECUADAMANENTE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS SIN HABER HECHO LA VERIFICACION DOCUMENTARIA. CONDICIN:

De la evaluacin realizada a los estados financieros de la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A.Se ha determinado que durante el 15 de marzo del periodo 2007 se han realizado compra de acciones por la suma de s/. 20,000.00 nuevos soles y que estas a su vez se reflejan en las hojas de trabajo, as como tambin en los estados financieros presentado al 31 de diciembre del 2007, adems se ah determinado que la compra de dichas acciones no cuenta con la documentacin previa de compra de acciones a nombre de la empresa tal como se demuestra a continuacin: El Sr. Jos Luis rodrguez quinto auxiliar contable de la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A.Con informe n 075-2007/jlrq de fecha 04 de abril solicita al rea de tesorera copia de la documentacin de la compra de acciones a nombre de la empresa que adjunta a su comprobante de pago para sustentar la salida de dinero, y la misma que respondi que los documentos aun no haban sido entregados y que faltaban la firmas de los vendedores. Asimismo se ha evidenciado que una copias del informe n 075-2007/jlrq presentado por el auxiliar contable fue entregado al gerente general de la empresa y al C.P.C. Jorge Adauto Sobrevilla llegando a determinar que ninguno de ellos tomo las acciones pertinentes al caso en el momento oportuno, adems el CPC Jorge Adauto sobrevilla para la elaboracin de las hojas de trabajo y la formulacin de los estados financiero considero la compra de acciones por la suma de s/. 20,000.00 nuevos soles sin solicitar los documentos sustentatorios de la compra de acciones a nombre de la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A.Y que se refleja previamente.

CRITERIO: De lo expuesto a transgredido en las normas internacionales, principios de contabilidad, manual de organizacin y funciones de la empresa, normatividad de tesorera y manejo de dinero; no se han respetando las polticas y las normas de la empresa establecidas por los superiores del ms alto rango se puedan cumplir al pie, y dando a conocer la adquisicin de acciones que no cuentan con documentacin sustentatoria

CAUSA: Hechos que se originaron por una deficiente gestin del gerente general y el mal desempeo del C.P.C. Jorge adauto sobrevilla por no cumplir con sus funciones como debera ser.

EFECTO: La situacin expuesta ha trado como consecuencia que la empresa KONCRED S.C.R.L. refleja en sus estados financieros la compra de acciones sin tener documentos que acrediten que dichas acciones pertenecen y estn a nombre de la empresa y que no debera de reflejar en los estados financieros.

INFORME LARGO COMPAIA BOLIVAR S.A.

1. Introduccin 1. Origen del examen El presente examen es una actividad programada, que se ha ejecutado en cumplimiento al plan contable empresarial que entra en vigencia del ao 2010 y con la NIC de inversiones, y las normas internacionales de auditora. Con memorando n 01240 2008 epdr/sunat auditora interna contable mayo 2008 se acredit a la comisin de auditora ante el titular de la empresa, proveyendose a la disposicin correspondiente a la gerencia administrativa y contable. 2. Naturaleza y objetivos del exmen

Esta accin, por su naturaleza constituye una auditoria interna contable y tiene como objetivo principal: Establecer las responsabilidades administrativas y contables determinadas para los seores: gerente general, administradores y responsable en el rea de contabilidad por los hechos observados en el presente informe. Que, la empresa COMPAA BOLIVAR S.A. disponga la elaboracin del balance general y los estados financieros donde ah se refleja la compra de las acciones del mes de marzo del ao 2007, habiendo sido contabilizados en el registro contable en la cuenta de inversiones de la empresa correspondiente. Que, se establezca el grado de responsabilidad administrativa y contable y se pueda aplicar las sanciones correspondientes a los responsables del manejo del rea de inversiones, por no haber informado en su momento dicho error en la empresa. II. OBSERVACIONES Como resultado de la auditora practicada y consecuentemente con los aspectos comentados en el presente informe, se han establecido las siguientes observaciones:

Observacin n 01 Reconocimiento de los proveedores que no cuentan con la documentacin sustentatoria y no contabilizados en el periodo y que se refleja adecuadamente en los estados financieros sin haber hecho la verificacin documentaria.

De la evaluacin realizada a los estados financieros de la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A.se ha determinado que durante el 15 de marzo del periodo 2011 se han realizado los ajustes de las facturas no contabilizadas en el periodo auditado de la empresa tal como se demuestra a continuacin: CPC Jorge Adauto Sobrevilla para la elaboracin de las hojas de trabajo y la formulacin de los estados financiero considero las facturas por la suma de s/. 20,000.00 nuevos soles sin solicitar los documentos sustentatorios a nombre de la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A. y que se refleja previamente. De lo expuesto a transgredido en las normas internacionales, principios de contabilidad, manual de organizacin y funciones de la empresa, normatividad de tesorera y manejo de dinero; no se han respetando las polticas y las normas de la empresa establecidas por los superiores del ms alto rango se puedan cumplir al pie, y dando a conocer la adquisicin de acciones que no cuentan con documentacin sustentatoria Hechos que se originaron por una deficiente gestin del gerente general y el mal desempeo del C.P.C. Jorge Adauto Sobrevilla por no cumplir con sus funciones como debera ser. La situacin expuesta ha trado como consecuencia que la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A refleja en sus estados financieros la compra de acciones sin tener documentos que acrediten que dichas acciones pertenecen y estn a nombre de la empresa y que no debera de reflejar en los estados financieros. III. SEGUIMIENTO DE MDIDAS CORRECTIVAS

Al respecto, se ha tomado en consideracin la situacin del ltimo informe de seguimiento de medidas correctivas al 31 de diciembre del 2007, presentado en el ao anterior a la SUNAT. Sobre el particular, para el cumplimiento del presente examen, se ha efectuado el seguimiento de medidas correctivas del informe n 100 auditoras a la informacin financiera - - cuyo resultado se aprecia en el siguiente cuadro:

Observaciones

Recomendaciones

Descargos y evaluaciones

Situacin

Reconocimiento de los proveedores que no cuentan con la documentacin sustentatoria y no contabilizados en el periodo y que se refleja adecuadamente en los estados financieros sin haber hecho la verificacin documentaria.

-Disponer las No sustenta el Pendiente elaboraciones contables de cargo las inversiones en acciones.

-Efecte la responsabilidad No sustenta el Pendiente admr. Y contables cargo determinadas para los seores: gerente general, adm. Responsable en el rea de contabilidad

Aplicar sanciones No sustenta el Pendiente correspondientes a los cargo administradores y rea de contabilidad por no haber informado en su momento dicho error de la empresa.

IV. Conclusiones

Como resultado de la auditora interna contable de la empresa Bolivar de Lima del distrito del San Borja se ha llegado a las siguientes conclusiones: Se ha determinado: De la evaluacin realizada a los estados financieros de la Compaa Bolivar SA se ha determinado que durante el 15 de marzo del periodo 2011 se han realizado compra de acciones por la suma de s/. 20,000.00 nuevos soles y que estas a su vez se reflejan en las hojas de trabajo, as como tambin en los estados financieros presentado al 31 de diciembre del 2011, adems se ah determinado que la compra de dichas acciones no cuenta con la tal como se demuestra a continuacin: CPC Jorge Adauto Sobrevilla para la elaboracin de las hojas de trabajo y la formulacin de los estados financiero considero las facturas por la suma de s/. 20,000.00 nuevos soles sin solicitar los documentos sustentatorios a nombre de la empresa COMPAIA BOLIVAR S.A. y que se refleja previamente.

De lo expuesto a transgredido en las normas internacionales, principios de contabilidad, manual de organizacin y funciones de la empresa, normatividad de tesorera y manejo de dinero; no se han respetando las polticas y las normas de la empresa establecidas por los superiores del ms alto rango se puedan cumplir al pie, y dando a conocer la adquisicin de acciones que no cuentan con documentacin sustentatoria Hechos que se originaron por una deficiente gestin del gerente general y el mal desempeo del CPC Carlos Adauto Sobrevilla por no cumplir con sus funciones como debera ser. La situacin expuesta ha trado como consecuencia que la empresa KONCRED S.C.R.L. refleja en sus estados financieros la compra de acciones sin tener documentos que acrediten que dichas acciones pertenecen y estn a nombre de la empresa y que no debera de reflejar en los estados financieros.

V. RECOMENDACIONES

Teniendo en consideracin las observaciones y conclusiones y en mrito a las atribuciones contenidas con el plan contable empresarial, las normas internacionales de auditora y el manual de inversiones con la NIC correspondiente, con el fin de aplicar correctamente los asientos contables y dando una buena justificacin a todo lo que sale y entra de los gastos de la empresa y ms cuando es de suma importancia sobre la cuenta que es inversin de nuestra empresa, efectuando las siguiente recomendaciones: A la COMPAIA BOLIVAR S.A.

(Conclusin n 1)

Efecte las responsabilidades administrativas y contables determinadas para los seores: gerente general, administradores y responsable en el rea de contabilidad por los hechos observados en el presente informe. Que, la empresa COMPAA BOIVAR S.A. Disponga la elaboracin del balance general y los estados financieros donde ah se refleja la compra de las acciones del mes de marzo del ao 2007, habiendo sido contabilizados en el registro contable en la cuenta de inversiones de la empresa correspondiente.

Que, se establezca el grado de responsabilidad administrativa y contable y se pueda aplicar las sanciones correspondientes a los

responsables del manejo del rea de inversiones, por no haber informado en su momento dicho error en la empresa.

Huancayo 31 de marzo del 2012

-------------------------------(Jefe de comisin)

---------------------------------(Supervisor)

PROGRAMAS DE AUDITORIA COMPAA BOLIVAR S.A.

EMPRESA EXAMINADA: COMPAA BOLIVAR S.A. PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011 CUENTA : Proveedores PROCEDIMIENTOS OBJETIVO Determinar si las polticas, procedimientos control que se realiza para la administracin de los Proveedores de la entidad son coherentes. Evaluar si las facturas de los proveedores fueron autorizadas, existen, son propiedad de la empresa a la fecha del balance y si posees ttulos de propiedad. Determinar si las facturas de venta se encuentran registradas de acuerdo con el P.C.G.A. y si estn incluidos en los saldos de las cuentas correspondientes. Determinar el cobre de las cuentas de Inversiones. Verificar que se haya realizado una planeacin y anlisis de las facturas . Comprobar la existencia fsica de los ttulos de propiedad. PROCEDIMIENTOS Solicitar al rea de contabilidad y tesorera la documentacin siguiente. - Manual de Organizacin y Funciones - Manual de procedimientos. - Reporte de las Inversiones Realizadas - Libro Caja, Inventario y Balance. - Archivo de cheques girados para las Inversiones. - Archivo del Libro Auxiliar de Bancos REF. W/P ALCANCE HECHO POR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO COMPAA BOLIVAR S.A

EMPRESA EXAMINADA: COMPAA BOLIVAR S.A. PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011 CUENTA : Proveedores REF. PREGUNTAS Cuenta la empresa con todos los documentos administrativos? Como: Manual de Organizacin y Funciones Manual de rubro de Inversiones Cuadro de Asignacin del Personal. W/P SI NO
OBSERVACIONES

Se han establecido documentos internos de reportes del rubro de provedores? Cuenta la empresa con los documentos sustentatorios de la adquisicin de las mercaderias? Existe personal indicado que realiza una planeacin y anlisis de la cuenta de inversiones adecuadamente? La empresa registra la venta de las acciones correctamente? Existe documentacin de esas provisones? Los saldos del rubro de inversiones coinciden coherentemente con los registros auxiliares o reportes mensuales? Las facturas con que cuenta la empresa estn registradas a nombre de la empresa?

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES EDUCACION A DISTANCIA

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA II

TEMA:

ACTIVIDAD 3,4,5,6

SEMESTRE:

8vo

ALUMNA:

LIZARRAGA CUYUTUPA DIANA

DOCENTE:

RUIZ MARTINEZ JOSE DEL CARMEN

LIMA-2013.