UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES SAPIENTIAE

PRCTICA DIRIGIDA PRESUPUESTO MAESTRO

Floresmilo Flores Palomino EJERCICIO La empresa DUPAL S.A.C debe preparar su presupuesto maestro para el 2do semestre del ao 2013 Los productos que comercializa son Producto PRO1 y PRO2. Las materias primas que utiliza son: MP! Y MP2 A. Los datos reales del 1er semestre del ao 2013 son: A.1 Costos directos elementos del costo Unid.medid S/. MP1 por unidad 2.00 MP2 por unidad 2 Mano de obra directa por hora 7 A.2 Costos unitario del inventario inicial elementos del costo Unid.medid PRO1 por unidad PRO2 por unidad A.3 Cada producto terminado contiene: elementos del costo Unid.medid MP1 unidad MP2 unidad Mano de obra directa horas 2011200786

A B C D

ultimo penultimo antepenultimo anterior al antepe

6 8 7 9

S/. 35 36

PRO1 14 27 36

PRO2 80 18 24

B. Datos Informacin adicionales adicional B.1 Ventas e inventarios de productos terminados Detalle PRO1 Unidades a vender 16,000 Pecio de venta por unidad de product 150 Inventario final esperado (unidades) 300 Inventario inicial (unidades) 400

PRO2 20,000 200 250 900

B.2 Inventario de materia prima y productos en proceso Detalle MP1 MP2 Inventario inicial 240 210 Inventario final esperado 1,400 1,600 No hay inventario de productos en proceso B.3 CIF para la produccin presupuestada Costo indirecto de fabricacion Mantenim. y reparac. de maquinaria Seguros sobre la produccion Supervision de la fabrica Depreciacion maquinaria Energia M.Obr.Indirecta Suministros diversos

S/. 30,000 5,800 25,000 35,000 ** 18,200 78,000 35,000 227,000

** se excluye para el pago de gastos

B.4 Aplicacin de los CIF a cada producto Los CIF se aplican considerando como base las horas de mano de obra directa

Prof. Floresmilo Flores Palomino

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UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES SAPIENTIAE B.5 Datos reales de gastos de administracion y de ventas Detalle S/. Comisiones de ventas 22,000 Publicidad 3,500 Sueldos de ventas 10,000 Gastos de representacion 5,500 Sueldos de administracion 15,000 Suministros de oficina 1,500 Otros gastos de oficina 1,800 59,300 B.6 Balance General al 30-06-2013 Activo corriente Caja 75,700 (c) Cuentar por cobrar 20,000 Existencias Materia prima 900 (b) Productos terminados 46,400 (a) Total activo corriente 143,000 Activo no Corriente Terreno 50,000 Maquinaria 400,000 Depreciacion acumulada (60,000) Total activo no corriente 390,000 TOTAL ACTIVO 533,000

Pasivo Corriente Cuentas por pagar Tributos por pagar Imp.Renta IGV,ESSALUD,ONP Total pasivo corriente Patrimonio Capital social Capital adicional Resultados acumulados Total patrimonio

65,000 6,000 71,000 400,000 8,000 54,000 462,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

533,000

B.7 Presupuesto de Caja El presupuesto de caja esta elaborado en terminos bimestrales; considera las cobranzas y el aumento de capital social en el 3er bimestre. A su vez incluye los compromisos con los proveedores, el personal, La SUNAT, ESSALUD, ONP Elementos del presupuesto de caja Ingresos Cobranzas de las ventas de productos Aumento de capital social Egresos Compras de materia prima Salarios (MOD) Costos Indirectos de Fabricacin Gastos de Administracin y de ventas Pagos de Tributos (Inicial) Compra de terreno BIMESTRES 2 200,000 50,000 100,000 100,000 100,000 15,000

1 300,000

3 600,000

200,000 100,000 150,000 15,000 6,000

150,000 100,000 50,000 20,000 75,000

B.8 Saldo de caja, prstamos e impuesto a la renta - La empresa desea mantener un saldo minimo de caja al final de cada bimestre de ----> - La solicitud de prstamos de financiamiento se realizan en multiplos de --------> La tasa de interes activa anual es de ----> - La gerencia desea pagar los prstamos lo antes posible. - El interes se calcula y paga al reembolsarse el capital. - Considerar el pago del impuesto a la renta para el ao 2014 de ----------------->

S/. 12,000 S/. 100 10%

S/. 15,000

Se pide
Elaborar el presupuesto maestro, que contenga lo siguiente: I. -PRESUPUESTO OPERATIVO 1. Presupuesto de Ventas Prof. Floresmilo Flores Palomino Pgina: 2

UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES SAPIENTIAE 2. Presupuesto de Produccion 3. Presupuestos de consumo de materia prima 4. Presupuesto de Costo de materia prima 5. Presupuesto de Compras de materia prima 6. Presupuesto de Mano de obra Directa 7. Presupuesto de costos indirectos de fabricacion 8. Presupuesto de gastos de administracion y de ventas 9. Informacion sobre los inventarios 9.1 Inventario final de materia prima 9.2 Calculo del CIF por hora hombre (H-H) 9.3 Inventario Inicial de productos terminados (a los costos del periodo anterior) 9.4 Costo proyectado del Producto PRO1 9.5 Costo proyectado del Producto PRO2 9.6 Inventario final de productos terminados (a los costos del periodo proyectado) 10. Estado de costo de produccion y de ventas proyectado II. -PRESUPUESTO FINANCIERO 11. Flujo de caja y financiamiento 12. Estado de ganancias y prdidas proyectado del 01 julio al 31 diciiembre 2013 13. Balance general proyectado al 31 de diciembre del 2013

SOLUCION
1. Presupuesto de Ventas
PRODUCTOS PRO1 PRO2 Cantidad 16,000 20,000 TOTAL S/. Precio 150 200 Ingreso 2,400,000 4,000,000 6,400,000

2. Presupuesto de Produccion
Detalle Inventario final esperado (+) ventas presupuestadas (=) necesidades totales (-) inventario inicial (=) Produccion requerida Detalle Unidades a producir Materia prima consumida: MP1 MP2 Detalle Materia prima consumida: PRO1 PRO2 Total (X) precio de compra TOTAL PRO1 300 16,000 16,300 400 15,900 PRO1 15,900 222,600 429,300 MP1 222,600 1,548,000 1,770,600 2 3,541,200 PRO2 250 20,000 20,250 900 19,350 PRO2 19,350 1,548,000 348,300 MP2 429,300 348,300 777,600 2 1,555,200 Total

3. Presupuesto de Consumo de materia prima

1,770,600 777,600 Total

4. Presupuesto de Costo de materia prima

1,896,300 2,548,200 5,096,400

5. Presupuesto de Compras de materia prima

Detalle Inventario final esperado ( + ) Uso de mat. Prima Necesidades totales ( - ) Inventario inicial Unidades a comprar (x) Precio de compra Total valor de compra MP1 1,400 1,770,600 1,772,000 240 1,771,760 2 3,543,520 MP2 1,600 777,600 779,200 210 778,990 2 1,557,980 Total

5,101,500

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UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES SAPIENTIAE Detalle Unidades a Producir Horas de Mano de Obra por Prod. Total horas Tarifa por hora Costo total de mano de obra directa

6. Presupuesto de Mano de obra Directa

PRO1 15,900 36 572,400 7 4,006,800 PRO2 19,350 24 464,400 7 3,250,800 Total

1,036,800 7,257,600

7. Presupuesto de costos indirectos de fabricacion

Detalle Mantenimiento de maquinaria Seguros sobre la produccion Supervision de la fabrica Depreciacion maquinaria Energia M.Obr.Indirecta Suministros diversos TOTAL S/. 30,000 5,800 25,000 35,000 18,200 78,000 35,000 227,000

8. Presupuesto de gastos de administracion y de ventas

Detalle Comisiones de ventas Publicidad Sueldos de ventas Gastos de representacion Sueldos de administracion Suministros de oficina Otros gastos de oficina S/. 22,000 3,500 10,000 5,500 15,000 1,500 1,800 59,300

9. Informacion sobre los inventarios 9.1 Inventario final de materia prima

MP1 MP2 TOTAL cantidad 1,400 1,600 precio 2.00 2.00 total 2,800 3,200 6,000

9.2 Calculo del CIF por hora hombre (H-H)

CIF = Total costos indirectos de fabricacion / total horas Mano de Obra CIF = 0.22 Hora hombre (H-H)

9.3 Inventario Inicial de productos terminados (a los costos del periodo anterior)
cantidad PRO1 PRO2 TOTAL cantidad MP1 MP2 M.O.D. C.I.F. Aplicados TOTAL cantidad MP1 MP2 M.O.D. C.I.F. Aplicados TOTAL 80 18 24 24 14 27 36 36 400 900 precio 35.00 36.00 total 14,000 32,400 46,400 total 28.00 54.00 252.00 7.92 341.92 total 160.00 36.00 168.00 5.25 369.25

9.4 Costo proyectado del Producto PRO1

precio 2.00 2.00 7.00 0.22

9.5 Costo proyectado del Producto PRO2

precio 2.00 2.00 7.00 0.22

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UNIVERSIDAD CATOLICA SEDES SAPIENTIAE cantidad Producto PRO1 Producto PRO2 TOTAL 300 250

9.6 Inventario final de productos terminados (a los costos del periodo proyectado)
precio 341.92 369.25 total 102,576 92,314 194,890

10. Estado de costo de produccion y de ventas proyectado

Costo de materia prima Costo de mano de obra directa Costos indirectos de fabricacion aplicados Total costo de fabricacin Variacin de invent. productos en proceso Total costo de produccion terminada Variacin del inventario de productos terminados Inventario inicial S/. 46,400 Inventario final S/ 194,890 Total costo de ventas 5,096,400 7,257,600 227,000 12,581,000 0 12,581,000

(148,490) 12,432,510

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