Professional Documents
Culture Documents
Sumas Dbitos Crditos 5.000 12.000 8.000 3.000 12.000 8.000 1.500 3.000 2.500 3.000 8.000 22.000 38.000 6.000 5.000 12.000 10.000 2.300 750 1.225 825 1.200 1.300 5.000 8.000 55.000 117.300 117.300 Saldos Deudor Acreedor
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
Cuentas Recaudaciones a Depositar Continental Cta. Cte Gs Continental Cta. Cte US$ Continental Caja de Ahorro Clientes Documentos a Cobrar Anticipo a Proveedores Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Anticipo de impuesto a la renta Mercaderas Costo de Ventas Venta de mercaderas Muebles y Utiles Equipos de Informtica Documentos a Pagar Proveedores Anticipo de Clientes Intereses pagados Comisiones sobre ventas Aporte patronal Agua, luz y telfono Gastos Generales Sueldos y jornales Remuneracin Personal Superior Capital
Composicin de la cuenta Mercaderas 2 Heladeras a Gs. 1.300 c/u = 2.600 3 TV a Gs. 800 c/u = 2.400 6 Radios a Gs. 500 c/u = 3.000 8000
Registrar los asientos del mes de diciembre/200X y los asientos de ajustes que fueran necesarios: 1) En fecha 1/12/0X se deposita lo recaudado el da anterior. Al mismo tiempo se crea un Fondo Fijo por Gs. 2.000 con cheque n 22301 cargos Banco Continental S.A, el fondo es autorizado para gastos menores a 1.500 Gs.
2) En fecha 6/12/0X se compran mercaderas para la venta de Gnesis SA, segn factura crdito n 2536, 4 Radios a Gs. 400 c/uno ms IVA y 2 TV a Gs. 750 c/uno ms IVA. FORMA DE PAGO: Se abona cancelando el anticipo entregado al proveedor el 22/11/0X, se paga el IVA con cheque n 22302 y el saldo a 30 das de plazo al 32% anual, filmndose pagare por dicho valor. 3) En fecha 12/12/0X se vende al Sr. Jorge Mndez, segn factura crdito n 005, una heladera, una TV y una radio a Gs. 2.000, 1.500 y 1.000 respectivamente IVA Incluido. FORMA DE PAGO: Se deduce del total de la venta el anticipo recibido en fecha 10/11/0X, se cobra el IVA en efectivo y por el saldo nos adeudan a sola firma. 4) En fecha 13/12/0X Se deposita lo recaudado el da anterior. Se solicita al Banco Continental la transferencia de los valores acumulados en Caja de ahorro, a la Cuenta Corriente de la empresa, transfirindose adems los intereses que nos acreditan en el momento de la operacin, a la tasa es al 2% mensual, con capitalizacin mensual. 5) En fecha 18/12/0X Se compran artculos de librera por Gs. 1.000 IVA Incluido, con los fondos menores autorizados 6) En fecha 30/12/0X se abonan sueldos por Gs. 5.000 correspondientes al mes de diciembre de 200X en cheque n 22302. Se abona al Contador por sus servicios Gs. 7.000 s/factura IVA Incluido con cheque n 22303. Se devengan gastos de Remuneracin al Personal Superior por Gs. 8.000 s/ factura n 100 ms IVA. 7) La cuenta 3 - Banco Continental cta. cte. US$ representa US$ 800 en dicha cuenta, al 31/12/0X la tasa de cambio es a Gs. 11 por cada dlar, realizar los ajustes pertinentes. 8) Se reponen los fondos de la cuenta Fondo fijo con cheque n 22304. 9) Revaluar los Bienes del Activo fijo aplicando el coeficiente del 1.02 para el mes de diciembre
10) Depreciar: Muebles y tiles a 10 aos de vida til y Equipos de Informtica 4 aos de vida til 11) Los alquileres fueron pagados en fecha 01/05/0X por 12 meses y el seguro fue pagado en fecha 01/07/0X, realizar el devengamiento por lo consumido. 12) Al realizar un inventario de los bienes de la empresa se constata: Faltantes en la caja por Gs. 170, faltante de una Radio, por tanto, se registra el faltante para regularizar el valor de la cuenta mercaderas 13) Se debe depurar las cuentas de crdito bajo la cuenta Documentos a cobrar por exigir el cobro por va judicial, el pagar en trmites de cobro es de Gs. 1.200 y corresponde al Cliente Jos Maidana. 14) Calcular y registrar el Impuesto a la Renta. (Considerar el Anticipo de Impuesto a la Renta)
SE PIDE: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. Elaborar el libro diario Elaborar el libro mayor Fichas de mercaderas Balance de sumas y Saldos Balance General Estado de resultados Asiento de liquidacin del impuesto a la renta Asiento de liquidacin Asiento de cierre Asiento de reapertura
ACLARACIONES CONTABILIDAD BASADA EN EL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO REGISTRAR BAJO EL SITEMA DE VALUACION DE MERCADERIAS CPP
e dedica a la compra y
mes de diciembre
uesto a la Renta)
RIO PERMANENTE O
PP
LIBRO DIARIO
01/12/XX
Banco Continental SA Cta.Cte. Fondo Fijo Recaudaciones a depositar Banco Continental SA Cta.Cte. 5,000 2,000 5,000 2,000 3,100 310 42 2 1,500 310 1,644 450 2,200 2,300 4,500 450 2,540 Mercaderas 2,540 3,510 60 3,000 450 1,000 100 Fondo Fijo 1,100 5,000 825 Aporte y Retenciones a Pagar Banco Continental SA Cta.Cte. 1,275 4,550 6,364 636 7,000 8,000 800
06/12/XX
Mercaderas IVA 10% Intereses Pagados por Adelantado IVA 5% Anticipo a proveedores Banco Continental SA Cta.Cte. Documentos a Pagar
12/12/XX
Recaudaciones a depositar Clientes Anticipo de Clientes Venta de mercaderas IVA 10%
12/12/XX
Costo de ventas
13/12/XX
Banco Continental SA Cta.Cte. Intereses cobrados caja de ahorro Banco Continental SA Ahorro Recaudaciones a depositar
18/12/XX
Utiles de oficina IVA 10%
30/12/XX
Sueldos y Jornales Aporte Patronal
30/12/XX
Honorarios Profesionales IVA 10% Banco Continental SA Cta.Cte.
30/12/XX
Remuneracin Personal Superior IVA 10%
31/12/XX
Banco Continental SA Cta.Cte. $ Ganancia por diferencia de cambio
31/12/XX
Fondo Fijo Banco Continental SA Cta.Cte. 1,100 120 100 Reserva de Revaluo 220 1,887 1,887 1,667 1,500 Alquileres Pagados por Adelantado Seguros Pagados por Adelantado 1,667 1,500 170 Fondo Fijo 170 460 Mercaderas 460 1,200 1,200
31/12/XX
Muebles y Utiles Equipo de Informtica
31/12/XX
Depreciacin del Ejercicio Depreciacin Acumulada
31/12/XX
Alquileres Pagados Seguros Pagados
31/12/XX
Faltantes en Caja
31/12/XX
Ajuste de inventario
31/12/XX
Crditos en Gestin Judicial Documentos a Cobrar
31/12/XX
Impuesto a la Renta Anticipo Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta a Pagar
SUMAS 31/12/XX
Documentos a Pagar Proveedores Capital Aporte y Retenciones a Pagar Remuner.Personal Sup. a pagar Reserva de Revaluo Depreciacin Acumulada Continental Cta. Cte Gs Continental Cta. Cte US$ Clientes Documentos a Cobrar Seguros pagados por adelantado
53,183
Alquileres pagados por adelantado Anticipo de impuesto a la renta Mercaderas Muebles y Utiles Equipos de Informtica Fondo Fijo IVA 10% Intereses Pagados por Adelantado IVA 5% Crditos en Gestin Judicial Prdida del Ejercicio
31/12/XX Venta de mercaderas Intereses cobrados caja de ahorro Ganancia por diferencia de cambio Prdida del Ejercicio Costo de Ventas Intereses pagados Comisiones sobre ventas Aporte patronal Agua, luz y telfono Gastos Generales Sueldos y jornales Remuneracin Personal Superior Utiles de oficina Honorarios Profesionales Remuneracin Personal Superior Depreciacin del Ejercicio Alquileres Pagados Seguros Pagados Faltantes en Caja Ajuste de inventario ENERO DE 200XN 01/01/XN
Continental Cta. Cte Gs Continental Cta. Cte US$ Clientes Documentos a Cobrar Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Anticipo de impuesto a la renta Mercaderas Muebles y Utiles Equipos de Informtica Fondo Fijo IVA 10%
42,500 60 800 26,353 24,540 750 1,225 1,650 1,200 1,300 10,000 8,000 1,000 6,364 8,000 1,887 1,667 1,500 170 460
5,550 8,800 14,200 6,800 3,000 833 1,500 8,100 6,120 5,100
1,830 1,396
Intereses Pagados por Adelantado IVA 5% Crditos en Gestin Judicial Prdida del Ejercicio Documentos a Pagar Proveedores Capital Aporte y Retenciones a Pagar Remuner.Personal Sup. a pagar Reserva de Revaluo Depreciacin Acumulada
42 2 1,200 26,353
01/01/XN
REVALUO ACTIVO FIJO Muebles y Utiles Equipo de Informtica IMPORTE 6,000 5,000 11,000 COEFICIENTE 1.02 1.02 VALOR REVALUADO 6,120 5,100 11,220 REVALUO 120 100 220
TARJETA DE EXISTENCIA DE MERCADERIAS EN DEPOSITO ARTICULO: Heladeras UBICACIN: Tarjeta: Seccin: Electrodomsticos Procedencia:
PRECIO UNITARIO
FECHA
REFERENCIA
MEDIO
ENTRADA
MOVIMIENTOS SALIDA
30/11/xx 12/12/xx
Saldo venta
Sumas y Saldos
1,300.00 1,300.00
2 1
2 1
TARJETA DE EXISTENCIA DE MERCADERIAS EN DEPOSITO ARTICULO: TV UBICACIN: Tarjeta: Seccin: Electrodomsticos Procedencia:
PRECIO UNITARIO
FECHA
REFERENCIA
MEDIO
ENTRADA
MOVIMIENTOS SALIDA
3 2 1
5 1
TARJETA DE EXISTENCIA DE MERCADERIAS EN DEPOSITO ARTICULO: Radios UBICACIN: Tarjeta: Seccin: Electrodomsticos Procedencia:
PRECIO UNITARIO
FECHA
REFERENCIA
MEDIO
ENTRADA
MOVIMIENTOS SALIDA
6 4 1
31/12/xx
ajustes
Sumas y Saldos
460.00
10
1
2
CPP
CADERIAS EN DEPOSITO
Stock mnimo:
2 1
1
2,600 0
2,600
1,300
1,300
2,600 1,300
1,300
CPP
CADERIAS EN DEPOSITO
Stock mnimo:
3 5 4
4
CPP
CADERIAS EN DEPOSITO
Stock mnimo:
6 10 9
8
8 4,600
0
460
4,140
4,140
Cuentas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Recaudaciones a Depositar Continental Cta. Cte Gs Continental Cta. Cte US$ Continental Caja de Ahorro Clientes Documentos a Cobrar Anticipo a Proveedores Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Anticipo de impuesto a la renta Mercaderas Costo de Ventas Venta de mercaderas Muebles y Utiles Equipos de Informtica Documentos a Pagar Proveedores Anticipo de Clientes Intereses pagados Comisiones sobre ventas Aporte patronal Agua, luz y telfono Gastos Generales Sueldos y jornales Remuneracin Personal Superior Capital
Fondo Fijo IVA 10% Intereses Pagados por Adelantado IVA 5% Intereses cobrados caja de ahorro Utiles de oficina Aporte y Retenciones a Pagar Honorarios Profesionales Remuneracin Personal Superior Remuner.Personal Sup. a pagar Ganancia por diferencia de cambio Reserva de Revaluo Depreciacin del Ejercicio Depreciacin Acumulada Alquileres Pagados
5,000 12,000 8,000 3,000 12,000 8,000 1,500 3,000 2,500 3,000 8,000 22,000 38,000 6,000 5,000 12,000 10,000 2,300 750 1,225 825 1,200 1,300 5,000 8,000 55,000
1,644 2,300
825
5,000
1,270 450
42 43 44 45 46
Seguros Pagados Faltantes en Caja Ajuste de inventario Crditos en Gestin Judicial Prdida del Ejercicio
0 5,550 8,800 0 14,200 6,800 0 3,000 833 1,500 8,100 24,540 42,500 6,120 5,100 13,644 10,000 0 750 1,225 1,650 1,200 1,300 10,000 8,000 55,000 1,830 1,396 42 2 60 1,000 1,275 6,364 8,000 8,800 800 220 1,887 1,887 1,667
55,000 1,830 1,396 42 2 60 1,000 1,275 6,364 8,000 8,800 800 220 1,887 1,887 1,667
90,826
69,713
Continental Cta. Cte US$ Continental Cta. Cte Gs Crditos Documentos a Cobrar
Crditos en Gestin Judicial
1830 8800 5,550 6800 1200 14200 8100 3000 833 42 1500 1396 2
Pasivo Corriente 16,180 Deudas Comerciales Documentos a Pagar Proveedores Deudas Fiscales 22,200 Aporte y Retenciones a Pagar Provisiones
Remuner.Personal Sup. a pagar
Clientes Existencias Mercaderas Gastos Pagados por Adto. Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado
Intereses Pagados por Adelantado
Total Pasivo Corriente 8,100 Total Pasivo Patrimonio Neto 5,375 Capital Capital Reservas
Reserva de Revaluo
Resultados 1,398 Resultados del Ejercicio Total Patrimonio Neto 53,253 9,333
Total Activo Corriente Activo no Corriente Propiedad, Planta y Equipo Muebles y Utiles Equipos de Informtica (-) Depreciacin Acumulada Total Activo no Corriente Total Activo
DICIEMBRE DE XX Pasivo y Patrimonio Neto 23,644 13,644 10,000 1,275 1,275 8,800 8,800 33,719 33,719 55,000 55,000 220 220 -26,353 -26,353 28,867
eudas Fiscales
trimonio Neto
eserva de Revaluo
62,586
42,500 -24,540 17,960 860 60 800 -43,198 1,650 1,200 1,300 10,000 8,000 1,000 6,364 8,000 1,887 1,667 1,500 170 460 -1,225 1,225 -750 750 -26,353
Aporte patronal Agua, luz y telfono Gastos Generales Sueldos y jornales Remuneracin Personal Superior
Utiles de oficina Honorarios Profesionales Remuneracin Personal Superior Depreciacin del Ejercicio Alquileres Pagados Seguros Pagados Faltantes en Caja Ajuste de inventario Gastos de Ventas
Intereses pagados
Prdida del Ejercicio