N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

Sumas Cuentas Dbitos Crditos Recaudaciones a Depositar Caja Fondo Fijo Continental Cta. Cte Gs Continental Cta. Cte US$ Continental Caja de Ahorro Clientes Documentos a Cobrar IVA Crdito Fiscal 10% IVA Crdito Fiscal 5% Anticipo a Proveedores Seguros pagados por adelantado Alquileres pagados por adelantado Anticipo de impuesto a la renta Retencin impuesto a la renta Retencin IVA Gastos contribucin ley de Contrataciones Mercaderas Costo de Ventas Venta de mercaderas Muebles y Utiles Depreciacin acumulada Documentos a Pagar Proveedores Continental Cta. Prstamos a Pag. Intereses pagados por adelantado Comisiones sobre ventas Aporte patronal Agua, luz y telfono Sueldos y jornales Remuneracin Personal Superior Capital

Deudor

Saldos Acreedor

Reposicin de fondo fijo (cuenta 3) por gastos acumulados Fondo Fijo Banco cta. Cte Reconocimiento de faltantes de fondo fijo (cuenta 3) Faltante en caja (-R) Fondo Fijo Reconomiento de sobrantes en fondo fijo (cuenta 3) Fondo Fijo Sobrante en caja (+R) Faltantes en caja (Cuenta 2) por Arqueo de caja Faltante en caja (-R) Caja Sobrantes en caja (cuenta 2) por Arqueo de caja Caja Sobrantes en caja (+R) Reconocimiento de gastos Bancarios al cotejo por conciliacin bancaria (cuenta 4, 5 y/o 6)

Gastos bancarios (-R) Banco xx (cta. Cte Gs, US$, ahorro etc.) Diferencias de cambio por cotizacin al 31/12/0x de saldos en cuenta de banco en US$ (cuenta 5) El mismo caso sera para caja moneda extranjera (caja us$) Positivas Banco xx US$ Ganancia en Diferencia de cambio Negativas Prdida en Diferencia de Cambio Banco xx US$

Reconocimiento de intereses ganados sobre cuenta Bancario a plazo o ahorro (cuenta 6) Banco xx Cuenta ahorro o plazo fijo Intereses caja de ahorro Prever incobrables bajo la cuenta previsin de incobrables (reguladora de crditos) cuenta 7 u 8 Previsin para incobrables del ejercicio (-R) Previsin para incobrables (-A) Desgloce de cuenta de crditos, por depuracin - Cuenta 7 u 8 Crditos en gestin judicial Documentos a cobrar Deudores morosos Documentos a cobrar (o clientes) Reconocimiento de crditos incobrables por depuracin de crditos - Cuenta 7 u 8 Crditos incobrables (-R) Documentos a cobrar (o clientes) Liquidacin del IVA Crdito fiscal por pago de IVA IVA Dbito Fiscal 10% IVA Crdito Fiscal 10% IVA Crdito Fiscal 5% Banco (o caja) Liquidacin del IVA Dbito fiscal por crdito fiscal al fin del mes (en caso de que el IVA C/F sea mayor) IVA Dbito Fiscal 10% IVA Crdito Fiscal 10% IVA Crdito Fiscal 5% Ejecucin de anticipos realizados al confirmarse la compra al proveedor con una factura crdito o contado Cuenta de GASTOS o cuenta de MERCADERIAS Anticipo a proveedores Banco o (Caja) Devengamiento de Seguros, Alquileres, intereses pagados por adelantado (cuenta 12, 13 y 23) Seguros pagados Seguros pagados por adelantado Alquileres Pagados Alquileres Pagados por adelantado Intereses Pagados Intereses Pagados por adelantado POR LA PORCION DEVENGADA O CORRESPONDIENTE AL PRESENTE EJERCICIO ECONOMICO

Anticipo impuesto a la renta Anticipo impuesto a la renta Banco ( O caja) Al momento de una cobranza a un cliente agente retentor (estado o entidad autorizada) con retenciones Cuenta 15, 16 y 17 * Retencin Renta 2% s/ importe de venta (sin IVA) * Retencin IVA 30% s/ importe del IVA total de la venta * Retencin por Gastos de Contribucin ley de contrataciones 0,4% s/ (importe de venta sin IVA - Ret. Renta)

Recaudaciones a depositar (efectivo o cheque) Retencin Imp. Renta Retencin IVA Gastos de contribucin ley de Contartaciones Clientes (o documentos a cobrar) Reconocimiento de gastos por faltante o sobrante en inventario fsico de mercaderas Faltante Ajuste de inventario (-R) Mercaderas Sobrante Mercaderas Ajuste de inventario (+R)

Si la cuenta mercaderas es llevada bajo contabilidad de mercaderas como cuenta nica Utilidad Mercaderas Utilidad sobre ventas (o Prdidas y Ganancias) Prdida Prdida sobre ventas (o Perd. Y Gan) Mercaderas

Revalo de bienes del activo fijo aplicando sobre cada activo fijo el % o coeficiente de revaluo Muebles y Utiles Reserva de Revalo (solo por el aumento del bien)

Depreciacin del activo fijo por desgaste o depreciacin en base a los aos de vida til de cada bien. Depreciacin del ejercicio (o Dep. Muebles y U) Depreciacin acumulada (-A) En caso de Cargos Diferidos como Licencias, Marcas, Gastos de organizacin, investigacin y desarrollo etc se efecta la Amortizacin de dichos bienes intangibles Amortizacin del ejercicio (licencias, marcas, otros) Amortizacin acumulada (-A) En caso de bajas por activos fuera de uso, por considerarse inservibles. Depreciacin acumulada (-A) Prdida por Bajas Bienes de uso Muebles y Utiles Liquidacin del impuesto a la renta en caso de anticipos o retenciones a considerar Impuesto a la Renta (-R) Anticipo impuesto a la renta Retencin de impuesto a la renta Impuesto a la Renta a Pagar

Liquidacin de las retenciones de IVA IVA Crdito Fiscal (10% o 5%) Retenciones de IVA (10% o 5%) Reconocimiento de gastos a pagar comisiones pagadas comisiones a pagar Sueldos Aporte patronal Aporte y ret. A pagar Sueldos a pagar En caso de venta de bienes de uso Positivo Depreciacin acumulada M y Utiles Muebles y Utiles Utilidad en venta de bienes de uso Negativo Depreciacin acumulada M y Utiles Prdida en venta de bienes de uso Muebles y Utiles Aguinaldos Aguinaldos a pagar Remuneracin personal superior Remuneracin personal superior a pag.