INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO CSAR AUGUSTO GUARDIA MAYORGA CORACORA

PROYECTO

MODULO DE PRODUCCIN APCOLA

PRESENTADO POR LOS EGRESADOS DE PRODUCCIN AGROPECUARIA:
MARCONI EDISON ANCCO LLAULLI MARCO ANTONIO HUAMAN MONTES JOSELYN EDWIN NEYRA QUISPE CANO FREDY LLAMOCA ESTRADA

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL TECNICO EN PRODUCCIN AGROPECUARIA CORACORA 2013 - AYACUCHO PER
PG.1

Dedicatoria
Con cario a nuestros padres.

PG.2

Agradecimiento
A los docentes del glorioso Instituto de Educacin Csar Coracora Superior Tecnolgico Pblico de Augusto Guardia Mayorga

por su gran sacrificio para lograr

nuestro xito profesional y empresarial.

PG.3

RESUMEN EJECUTIVO
I. NOMBRE Y ANTECEDENTES DEL PROYECTO 1.1. NOMBRE DEL PROYECTO MDULO DE PRODUCCIN APCOLA 1.2. RESPONSABLES DEL PROYECTO MARCONI EDISON ANCCO LLAULLI MARCO ANTONIO HUAMAN MONTES JOSELYN EDWIN NEYRA QUISPE CANO FREDY LLAMOCA ESTRADA

1.3.

UBICACIN REGIN PROVINCIA DISTRITO LOCALIDAD : AYACUCHO : PARINACOCHAS : CORACORA : BARRIO LA MOLINA FAMILIA QUISPE NEYRA

1.4.

PRESUPUESTO DEL PROYECTO

COSTO DE FINANCIAMIENTO APORTE PROPIO S/. PARTICI PACIN OPORTUNI DAD DEL CAPITAL

Marconi Edison ANCCO LLAULLI Marco Antonio HUAMAN MONTES Joselyn Edwin NEYRA QUISPE Cano Fredy LLAMOCA ESTRADA TOTAL 1.5.

1619.31 1619.31 1619.31 1619.31 6477.25

0.25 O.25 O.25 O.25 1.00

0.18 0.18 0.18 0.18

HORIZONTE DEL PROYECTO Vida til del proyecto: 05 aos

1.6.

BENEFICIARIOS Directos: 276 consumidores mensuales Indirectos: 9085 consumidores mensuales

PG.4

1.7.

NATURALEZA DEL PROYECTO Proyecto exgeno y productivo

1.8.

INDICES DE CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD VANE : S/. 20,864.14 VPN : S/. 20,864.19 B/C N/K : S/. 2.34 : S/. 4.22

Coracora, Marzo del 2013

PG.5

INDICE

CAPITULO I................................................................................................................................. 8 ASPECTOS GENERALES........................................................................................................ 8 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 NOMBRE DEL PROYECTO ..................................................................................... 8 RESPONSABLES DEL PROYECTO ...................................................................... 8 UBICACIN................................................................................................................. 8 JUSTIFICACIN:........................................................................................................ 8 BENEFICIARIOS: ....................................................................................................... 8 OBJETIVOS: ............................................................................................................... 9 OBJETIVO GENERAL ....................................................................................... 9 OBJETIVOS ESPECFICOS ............................................................................ 9

1.6.1 1.6.2 1.7

METAS: ........................................................................................................................ 9

CAPTULO II ............................................................................................................................. 10 ESTUDIO DE MERCADO ....................................................................................................... 10 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. MERCADO OBJETIVO............................................................................................ 10 MERCADO POTENCIAL ......................................................................................... 11 FRECUENCIA Y CANTIDAD DE CONSUMO ..................................................... 11 CONSUMO POTENCIAL ........................................................................................ 11 PARTICIPACIN EN EL MERCADO .................................................................... 12 MERCADO OBJETIVO Y/O MERCADO META .................................................. 12

CAPITULO III ............................................................................................................................ 13 ESTUDIO TCNICO ................................................................................................................ 13 3.1. 3.2. 3.3. LOCALIZACIN........................................................................................................ 13 TAMAO .................................................................................................................... 13 DESCRIPCIN DEL PROYECTO ......................................................................... 13 BENEFICIOS DEL PROYECTO .................................................................... 14

3.3.1. 3.4.

PROCESO PRODUCTIVO ..................................................................................... 14 INSTALACIN .................................................................................................. 14 EXAMEN Y VERIFICACIN DE ABEJAS .................................................... 15 ALIMENTACIN DE ABEJAS ........................................................................ 15 SANIDAD Y MANEJO ...................................................................................... 15

3.4.1. 3.4.2. 3.4.3. 3.4.4.

CAPITULO IV ............................................................................................................................ 16 PG.6

INVERSIN Y FINANCIAMIENTO ........................................................................................ 16 4.1. 4.2. 4.3. ESTRUCTURAS DE LAS INVERSIONES ........................................................... 16 ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO ............................................................. 17 CRONOGRAMA DE INVERSIONES .................................................................... 18

CAPITULO V ............................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS .................................................................... 19 5.1. PRESUPUESTOS DE INGRESOS ........................................................................... 19 5.2. 5.3. PRESUPUESTO DE COSTOS .............................................................................. 20 DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO ............................................. 20

CAPITULO VI ............................................................................................................................ 21 ANLISIS ECONMICO FINANCIERO ............................................................................... 21 6.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS ............................................................ 21

CAPITULO VII ........................................................................................................................... 23 CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD ................................................................................... 23 7.1. 7.2. 7.3. 7.4. VALOR ACTUAL NETO (VAN) .............................................................................. 23 VALOR PRESENTE NETO .................................................................................... 24 ANLISIS BENEFICIO/COSTO ............................................................................. 25 RELACIN BENEFICIO NETO/INVERSIN....................................................... 26

CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 27 RECOMENDACIONES............................................................................................................ 28 ANEXOS .................................................................................................................................... 29

PG.7

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 NOMBRE DEL PROYECTO
MDULO DE PRODUCCIN APCOLA

1.2 RESPONSABLES DEL PROYECTO

MARCONI EDISON ANCCO LLAULLI MARCO ANTONIO HUAMAN MONTES JOSELYN EDWIN NEYRA QUISPE CANO FREDY LLAMOCA ESTRADA

1.3 UBICACIN
REGIN PROVINCIA DISTRITO LOCALIDAD : AYACUCHO : PARINACOCHAS : CORACORA : BARRIO LA MOLINA FAMILIA QUISPE NEYRA

1.4 JUSTIFICACIN:
Necesidad para desarrollar la tecnologa apcola, mediante la capacitacin. Insertar a la poblacin al desarrollo rural y su seguridad alimentaria Crear hbitos de consumo de productos apcolas altamente nutritivos. Existencia de recursos mielferos. Capacidad y decisin de los responsables del proyecto

1.5 BENEFICIARIOS:
DIRECTOS: 276 consumidores de productos apcolas teniendo presente una fase de penetracin al mercado del 3%. INDIRECTOS: 9085 consumidores de productos apcolas del distrito de Coracora.

PG.8

1.6 OBJETIVOS:
1.6.1 OBJETIVO GENERAL

Desarrollar la actividad apcola para crear fuentes de ingresos a los responsables del proyecto. Introduccin a la poblacin Coracorea la crianza de las abejas melferas y el consumo de produccin natural por su alto valor nutritivo y curativo.

1.6.2

OBJETIVOS ESPECFICOS

Producir alimentos altamente proteico y energtico Generar fuentes de trabajo permanente. Evita la migracin de los pobladores rurales a centros urbanos (Ica, Lima) Ayudar a la conservacin del medio ambiente. Incentivar el consumo y uso industrial de los sub productos naturales de las abejas como: miel, polen, jalea real, cera, etc. Considerar un fondo rotatorio para la continuidad y sostenibilidad del proyecto mejorando su infraestructura productiva.

1.7 METAS:
Venta anual de los siguientes productos apcolas: Miel 400 Kilos Polen 10 Kilos Cera 50 Kilos Ncleos 10 kilos

PG.9

CAPTULO II ESTUDIO DE MERCADO

De acuerdo a estudios de sondeos verbales, la produccin de miel, la cera, el polen y los ncleos estarn orientados principalmente para el consumo local, especialmente para nios y ancianos

2.2.

MERCADO OBJETIVO
El proyecto: Mdulo de Produccin Apcola determina sus clientes potenciales y la cantidad de productos a ofertar, mediante las siguientes interrogantes planteadas: Quines estaran dispuestos a comprar nuestros productos, miel, cera, polen, ncleos? En un gran porcentaje respondieron que necesitan miel y polen. Cunto estaran dispuestos a pagar? La respuesta aproximada: Miel S/. 12.00, Polen S/. 100.00, Cera S/. 20.00 y pagar por ncleo S/. 150.00. Cunto estaran dispuestos a comprar? De miel 1 kilo al mes y otros 2 kilos mensuales. En que se fijar ms el cliente en el precio o en la calidad del producto? La gran mayora respondi que calidad y pureza (miel). Adems se tuvo en cuenta las siguientes variables de

comportamiento poblacional. Edad Sexo Zona donde vive o trabaja Poder adquisitivo o nivel de ingreso(alto, medio, bajo) Estilos de vida. Educacin Usos (frecuentes y no frecuentes de consumo de miel) Clima Alimentacin
PG.10

2.3.

MERCADO POTENCIAL
Poblacin de Coracora : 16,457 (Proyectada al 2013) Nivel de ingresos, se descarta Por edad se descarta al : 10% : 15%

Por uso (frecuente y no frecuente) se descarta al : 18% Por nutricin y alimentacin se descarta al : 12%

Factor 90%*85%*82%*88% Numero potencial de consumidores de productos apcolas 0.9*0.85*0.82*0.88 Consumidores de productos apcolas: Factor 0.552024 Entonces el nmero de potenciales consumidores ser de: Factor : 0.552024

Poblacin de Coracora : 16.457 La resultante es : 9084.6589 : 9085 consumidores de miel polen, cera, ncleos.

2.4.

FRECUENCIA Y CANTIDAD DE CONSUMO

El mercado meta est dirigido a los siguientes segmentos: Mujeres y hombres (2 aos 14 aos) altamente atractivo Mujeres y hombres (15 aos-35 aos) segmento medianamente atractivo Mujeres y hombres (36 aos a mas) segmento altamente atractivo segmento

2.5.

CONSUMO POTENCIAL
El nicho de mercado elegido es atractivo en nios y ancianos, entonces el consumo potencial del proyecto Mdulo de Produccin Apcola sera: 9085*1=9085 mensual

PG.11

2.6.

PARTICIPACIN EN EL MERCADO
El proyecto, tiene presente que ya existe empresas dedicadas a esta actividad productiva por lo que precisa penetrar con el 3% de captacin de clientes del mercado apcola Coracoreo. Cabe resaltar que las otras empresas ya se encuentran posicionadas y se tendr que actuar con estrategia y una tctica de marketing para captar al consumidor la frecuencia de compra es de 1 a 2 veces al mes.

2.7.

MERCADO OBJETIVO Y/O MERCADO META

El mercado objetivo del proyecto: Mdulo de produccin apcola resulta de multiplicar el consumo potencial por la participacin en el mercado, con lo que sabemos cul es la cantidad de

produccin del proyecto que absolver el mercado Coracoreo: Consumo potencial : 9085 consumidores de productos apcolas Participacin en el mercado Entonces el mercado objetivo : 3% : 276 consumidores que

atender el proyecto mensualmente.

PG.12

CAPITULO III ESTUDIO TCNICO

El objetivo del estudio tcnico consiste en determinar si el proyecto Mdulo de Produccin Apcola ser capaz de producir los productos que se propone vender segn los estudios de mercado.

3.1.

LOCALIZACIN
El proyecto est localizado en el distrito de Coracora- Barrio La Molina, en el fundo de propiedad de la familia Neyra Quispe, rodeado de plantas mielferas, lo que garantiza su ejecucin y potencial rentabilidad.

3.2.

TAMAO
El proyecto iniciar con 10 mdulos, teniendo en cuenta las especificaciones tcnicas y sanitarias de instalacin, en un rea de 400 m2, de la propiedad antes mencionada, teniendo proteccin, seguridad y control permanente por parte de los ejecutores del proyecto: Mdulo de Produccin Apcola.

3.3.

DESCRIPCIN DEL PROYECTO

El proyecto es derivado de las abejas, por lo que es necesario saber que: Las abejas tienen sus propias costumbres; su veda es diferente a la de nosotros y por eso tienen su cuerpo y rganos especiales para hacer sus tareas. Su tiempo de vida es corto. Todos los das mueren abejas, agotados por su tarea, pero al mismo tiempo todos los das nacen nuevas abejas. En pocas de floracin ms abejas superando el nmero de los mueren. Por tanto el xito del apicultor depende del conocimiento de sus costumbres para trabajar con ello sin poner en riesgo la existencia de las abejas. El que ofertar el proyecto: Mdulo de Produccin Apcola ser:
PG.13

La miel El polen La cera Los ncleos.

3.3.1. BENEFICIOS DEL PROYECTO

Entre los animalitos del campo que ms utilidades brindan al ser humano, estn las abejas. Existen beneficios directos e indirectos, a continuacin veremos a beneficios de la sociedad y el desarrollo rural con su posterior seguridad alimentaria de la poblacin. Beneficios Directos La miel El polen La jalea real La cera Los propleos El veneno Los enjambres Las reinas Los ncleos

Beneficios Indirectos La polinizacin de los cultivos (frutales, etc.) Indicador ecolgico de existencia saludable

3.4.

PROCESO PRODUCTIVO
El proceso productivo consistir en:

3.4.1. INSTALACIN Los ncleos se instalaran considerando factores de orientacin, agua, vegetacin, distanciamiento y ambiente.

PG.14

3.4.2. EXAMEN Y VERIFICACIN DE ABEJAS Es necesario y tener conocimiento del comportamiento social del enjambre, verificacin de la poblacin del panal, existencia de reinas, etc. 3.4.3. ALIMENTACIN DE ABEJAS La miel fabricada por las propias abejas, es el mejor alimento de ellos. El apicultor debe extraer la miel dejando la necesaria para una adecuada alimentacin. Solo en casos de poca de lluvia y de sequias intensas necesitaran una alimentacin suplementaria. 3.4.4. SANIDAD Y MANEJO La prevencin de enfermedades y el manejo por parte del apicultor aseguran el xito de la explotacin. Todo el proceso estar a cargo de los ejecutores del proyecto, tcnicos especialistas en estas actividades y sern los responsables del ciclo productivo.

PG.15

CAPITULO IV INVERSIN Y FINANCIAMIENTO

El presupuesto de inversiones es el proceso de planificacin y control de las aplicaciones de fondos de corto plazo (tcticos) o de largo plazo (estratgicos) para el mantenimiento de los activos fijos. Para poder llevar a cabo el negocio, se necesita una variedad casi interminable de activos reales. Muchos de ellos son activos tangibles, tales como: maquinaria, muebles, insumos, equipos, oficinas, otros son intangibles, tales como conocimientos tcnicos, marcas comerciales, patentes, estudios y elaboracin de proyecto etc. Como futuros empresarios nos enfrentamos a dos problemas bsicos. Primero Cunto debemos de invertir en el proyecto? Implementacin de Mdulos de Produccin Apcola, en qu activos concretos debemos hacerlo? Segundo Cmo debemos conseguir los fondos necesarios para realizar tales inversiones? La respuesta a la primera pregunta es la decisin de inversin o presupuesto de capital de la empresa. La segunda respuesta es la decisin de financiamiento. En nuestro caso la decisin de inversin se materializa con la compra de activos fijos con aporte propio. Sabemos que el mercado es altamente competitivo, por lo que al ir creciendo el negocio, estaremos estudiando los mercados financieros de la localidad (Banco de la Nacin, Cooperativa de Ahorro y Crdito Virgen de las Nieves, FONDESURCO, Caja Municipal de Ica, Red Rural Ancascocha, etc.), para poder acceder a estos beneficios financieros. 4.1. ESTRUCTURAS DE LAS INVERSIONES Proyecto: Implementacin de Mdulos de Produccin de Produccin Apcola. Las inversiones ascienden a S/. 6477.25, este monto ha sido estimado de acuerdo a los precios referenciales del mercado al mes de marzo 2013.
PG.16

PRECIO DESCRIPCIN UNIDAD CANTIDAD UNITARIO PARCIAL S/. I. INVERSIN FIJA 1. Terreno 2. Ncleos 3. Colmenas 4. Ahumador 5. Rejilla excluidora 6. Protector 7. Guantes 8. Mameluco blanco 9. Capacitacin y asistencia tcnica 10. Estudio del proyecto 11. Gastos de organizacin 12. Imprevistos 5% II. Capital de trabajo 1. Cera estampada 2. Mano de obra 3. Gastos generales TOTAL INVERSIN Kilos Jornal Global 10 02 50.00 400.00 300.00 500.00 800.00 300.00 Global Global Global 150.00 300.00 300.00 232.25 150.00 300.00 300.00 232.25 M2 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Pares Unidad 400 10 10 01 10 02 02 02 1.00 150.00 150.00 15.00 30.00 30.00 20.00 40.00 400.00 1500.00 1500.00 15.00 300.00 60.00 40.00 80.00

TOTAL S/. 4877.25

1600.00

6477.25

4.2.

ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO

El financiamiento procede del aporte de los responsables del proyecto: Mdulo de Produccin Apcola que asciende a S/. 6477.25 cuya distribucin es de la siguiente manera:
APORTE PROPIO S/. 1619.31 1619.31 1619.31 1619.31 6477.24 PARTICI PACIN 0.25 0.25 0.25 0.25 1.00 COSTO (Tasa de inters) 0.18 0.18 0.18 0.18

FUENTE

Marconi Edison ANCCO LLAULLI Marco Antonio HUAMAN MONTES Joselyn Edwin NEYRA QUISPE Cano Fredy LLAMOCA ESTRADA TOTAL

PG.17

Nota : Costo de oportunidad de capital 18% Esto significa que si los responsables del proyecto no ejecutan ste mdulo, las entidades financieras de la localidad y/o nacional, le pagaron por su capital a invertir (6477.25), a esto se le denomina costo de oportunidad.

4.3.

CRONOGRAMA DE INVERSIONES
La inversin fija se llevara a cabo a lo largo del ao cero, la misma que se distribuye en forma trimestral, tal como se muestra a continuacin. Nombre de Proyecto: Mdulo de Produccin Apcola CRONOGRAMA DE INVERSIONES FIJAS COSTO TOTAL 400.00 1500.00 1500.00 15.00 300.00 60.00 40.00 80.00 150.00 300.00 300.00 232.25 4877.25 I 400.00 1500.00 1500.00 15.00 300.00 60.00 40.00 80.00 50.00 300.00 300.00 232.25 4777.25 50.00 50.00 TRIMESTRES II III IV

RUBRO 1. Terreno 2. Ncleos 3. Colmenas 4. Ahumador 5. Rejilla excluidora 6. Protector 7. Guantes 8. Mameluco blanco 9. Capacitacin y asistencia tcnica 10. Estudio del proyecto 11. Gastos de organizacin 12. Imprevistos 5% TOTAL

50.00

50.00

PG.18

CAPITULO V PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS

5.1. PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Los ingresos del proyecto: Mdulo de produccin Apcola estn conformado por: Venta de miel Venta de polen Venta de ncleos Venta de cera RUBRO INGRESOS Venta de miel Venta de polen Venta de ncleos Venta de cera TOTAL 4800.00 1000.00 1500.00 1000.00 8300.00 5760.00 1200.00 1800.00 1200.00 9960.00 6912.00 1440.00 2160.00 1440.00 8294.40 1728.00 2592.00 1728.00 9953.28 2073.60 3110.40 2073.60 AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5

11952.00 14342.40 17210.88

NOTA : debido al crecimiento vegetativo explosivo y demogrfico de las abejas se considera un incremento del 20% de las ventas anuales. Como sabemos un ncleo tiene aproximadamente 20 000 abejas y su produccin es de 40 kilos de miel por ao, 1 kilo de polen, 5 kilos de cera y se reproducen de 1 a 2 ncleos, por lo que se considera vender un ncleo y otro quedar para el crecimiento poblacional del proyecto: Mdulo de Produccin Apcola. Estas proyecciones nos han ayudado a proyectar las ventas esperadas del proyecto. Se debe tener presente que el proyecto iniciar con 10 ncleos.

PG.19

5.2.

PRESUPUESTO DE COSTOS
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES
AO 1 400.00 2 480.00 3 576.00 4 691.20 5 829.44

COSTOS FIJOS Terreno Capacitacin y asistencia tcnica Total Costos Fijos COSTOS VARIABLES Mano de obra Gastos generales

150.00 550.00

180.00 660.00

216.00 792.00

259.20

311.04

950.40 1140.48

800.00 300.00

960.00 1152.00 1382.40 1658.88 360.00 432.00 518.40 622.08

Total costo variable 1100.00 1320.00 1584.00 1900.80 2280.96 TOTAL COSTOS 1650.00 1980.00 2376.00 2851.20 3421.44

NOTA. Al tener en cuenta el capital de trabajo durante el horizonte del proyecto (5 aos), el capital fijo est constituido por el terreno, capacitacin y asistencia tcnica. En tanto que el capital variable est constituido por la mano de obra y los gastos generales. Al igual que los ingresos se considere un incremento anual de 20% de gastos, debido al crecimiento de las colmenas.

5.3.

DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

INGRESOS COSTOS S/. 8300.00 9960.00 11952.00 14342.40 17210.88 FIJOS 550.00 660.00 792.00 950.04 1140.48 COSTOS PUNTO DE

AOS 1 2 3 4 5

VARIABLES EQUILIBRIO 1100.00 1320.00 1584.00 1900.80 2280.96 6650.00 7980.00 9576.00 11491.20 13789.44

Como se aprecia, los ingresos del proyecto superan el mnimo necesario para cubrir todos sus costos a partir del ao 1 (S/. 6477.25 de inversin y 6650.00 de ingresos), para alcanzar el equilibrio, aumentando paulatinamente en los siguientes aos a medida que se incrementan los costos variables, por lo que es necesario llevar a cabo el anlisis de sensibilidad y sostenibilidad.
PG.20

CAPITULO VI ANLISIS ECONMICO FINANCIERO

Los estados financieros (EEFF) han sido proyectados para cinco aos que en el horizonte del proyecto, como es de conocimiento a ms aos existen probabilidades de errores.

6.1.

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Este estado refleja los ingresos y egresos del proyecto: Mdulo de Produccin Apcola, y nos permite saber si estamos ganando o perdiendo en un periodo determinado. Como el proyecto es didctico para futuros compaeros, es necesario conocer los siguientes trminos: a) Ingresos: es el monto recaudado por las ventas al contado de: miel, polen, cera, ncleos, etc. y se registra en el momento que se registra y/o ejecuta la venta. b) Costos: son los egresos por concepto de compras de insumos, mano de obra, gastos administrativos y gastos de venta. El proyecto Mdulo de Produccin Apcola por ahora no ha considerado varios de ellos con el fin de minimizar costos. c) Gastos pre operativos: son los gastos por concepto de licencia de funcionamiento, proyecto, etc. d) Depreciacin: Es el monto que corresponde a la prdida de valor de los bienes tangibles o activos fijos (colmenas, etc.), aquellos que podemos ver y no son consumidos por completo en cada ciclo productivo. En el paso del tiempo estos bienes se desgastan y pierden valor. En nuestro caso e) Intereses: el proyecto tiene un horizonte de 5 aos y por ahora no se aplica la depreciacin. Como el proyecto no ha tomado prstamo en este rubro no consideramos nada, el capital es un aporte propio. f) Impuestos: es el monto de los pagos que debe hacer la empresa a la SUNAT por concepto de impuesto a la renta, que grava a las utilidades y por lo tanto es pagado por los productores. En nuestro
PG.21

gastos

de

constitucin,

SUNAT,

estudio

del

caso nos acogemos al nuevo RUS y categora 1, cuyo pago es de S/. 20.00 mensuales. g) Utilidad: es el monto por concepto de saldo resultante o beneficio para la empresa, y puede ser positivo o negativo. PROYECTO: MDULO DE PRODUCCIN APCOLA ESTADO DE GANANCIAAS Y PRDIDAS AO 1 2 3 4 5

CONCEPTO INGRESOS VENTAS INGRESO NETO COSTOS COSTO DE PRODUCCIN UTILIDAD OPERATIVA IMPUESTO (Categora 1 nuevo RUS) UTILIDAD NETA

8300.00 9960.00 11952.00 14342.40 17210.88 8300.00 9960.00 11952.00 14342.40 17210.88

2062.25 2474.70 6237.75 7485.30

2969.64

3563.57

4276.28

8982.36 10778.83 12934.60

20.00

20.00

20.00

20.00

20.00

6217.75 7465.30

8962.36 10758.83 12914.60

El estado de ganancias y prdidas, llamado tambin estado de resultados, determina que la utilidad neta es positiva y en aumento cada ao, lo que indica una tendencia rentable y atractiva.

PG.22

CAPITULO VII CONTINUIDAD Y SOSTENIBILIDAD

El horizonte del proyecto es de 5 aos, y teniendo cuenta la inversin (S/. 6477.25), el presupuesto de ingresos y egresos, as como el estado de ganancias y prdidas, debemos realizar el estudio de evaluacin, para conocer si el proyecto es totalmente rentable y puede ser aceptado o rechazado. Para demostrar la continuidad y sostenibilidad del proyecto es necesario determinar una serie de indicadores de rentabilidad ya que en funcin a los resultados obtenidos, podemos tomar una decisin. Los indicadores que evaluamos sern los ms importantes de acorde a la naturaleza del proyecto, estos son: Valor Actual Neto Valor Presente Neto Anlisis Beneficio/Costo (B/C) (N/K) Relacin Beneficio Neto/Inversin (VAN) (VPN)

7.1.

VALOR ACTUAL NETO (VAN)

El VAN mide la rentabilidad del proyecto en valores monetarios que exceden a la rentabilidad deseada, despus de recuperar toda la inversin (S/. 6477.25). En nuestro proyecto el costo de oportunidad que se presenta es el mercado financiero es de 18%.
AOS 0 6477.25 8300.00 2062.25 6477.25 6237.75 9960.00 2474.70 7485.30 11952.00 14342.40 2969.64 3563.57 17210.88 4276.28 12934.60 1 2 3 4 5

Inversin Beneficios Costos Flujo Neto

8982.36 10778.83

a) VAN = -VAI+VAB-VAC i. VAI= -6477.25

PG.23

ii.

VAB= 300.00/1.18 + 9960.00/1.3924 + 11952.00/1.643032 + 14342.40/1.9387777 + 17210.88/2,2877576 VAB=7033.8983 + 7153.1169 + 7274.3562 + 7397.6505 + 7523.0347 VAB=36382.0568

iii.

VAC=2062.25/1.18 + 2474.70/1.3924 + 2969.64/1.643032 + 3563.57/1.9387777 + 4276.28/2.2877576 VAC= 1747.6694 + 1777.291 + 1807.4145 + 1838.0498 + 1869.2015 VAC=9039.6262

VAN= -6477.25 + 36382.0568 9039.6262 VAN= 20865.1806 CRITERIOS DE RENTABILIDAD INDICADOR VANE > 0 VANE < 0 VANE = 0 TOMA DE DECISIN Se acepta el proyecto No se acepta el proyecto Es indiferente el proyecto

CRITERIOS DE CONTINUIDAD INDICADOR VANE > 0 S/. 20865.1806 > 0 CRITERIO DE DECISIN Proyecto aceptable y rentable

7.2.

VALOR PRESENTE NETO

VPN= - 6477.25 + 6237.75/1.18 + 7485.30/1.3924 + 8982.36/1.643032 + 10778.83/1.9387777 + 12934.63/2.2877576 VPN = 6477.25 + 5286.2288 + 5375.8259 + 5466.9416 + 5559.6007 + 5653.8463 VPN = 20865.1933
PG.24

CRITERIO DE RENTABILIDAD INDICADOR CRITERIO DE DECISIN VPN = VAN VPN VAN Proyecto aceptable Proyecto rechazado

CRITERIO DE CONTINUIDAD

INDICADOR VPN = VAN S/. 20865.1933 = 20865.1806

CRITERIO DE DECISIN Proyecto rentable y sostenible a lo largo de su horizonte (5 aos)

7.3.

ANLISIS BENEFICIO/COSTO
Este ratio mide la productividad del proyecto Mdulo de Produccin Apcola, es decir de su capital invertido (s/. 6477.25) y su utilizacin obligada cuando los recursos son limitados.

B/C = 2.3446

B/C = 2.34 CRITERIO DE RENTABILIDAD INDICADOR B/C > 1 B/C< 1 B/C = 1 TOMA DE DECISIN Se acepta el proyecto No se acepta el proyecto Es indiferente su ejecucin

PG.25

CRITERIOS DE CONTINUIDAD INDICADOR B/C MONTO S/. 2.34 CRITERIO Se acepta el proyecto porque el colchn de ingresos es superior a los egresos. Es decir, por cada sol que se invierte en el proyecto genera una ganancia de S/.1.34

7.4.

RELACIN BENEFICIO NETO/INVERSIN

N/K = 4.221302 N/K = 4.22 CRITERIO DE RENTABILIDAD INDICADOR N/K > 1 N/K< 1 N/K = 1 TOMA DE DECISIN Se acepta el proyecto No se acepta el proyecto Es indiferente su ejecucin CRITERIOS DE CONTINUIDAD INDICADOR N/K MONTO S/. 4.22 CRITERIO Se acepta el proyecto porque por cada sol que se invierte el beneficio neto es de S/.3.22

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CONCLUSIONES
El proyecto Mdulo de Produccin Apcola es rentable, productivo, atractivo y netamente con criterio empresarial El mercado a penetrar es potencialmente consumidor de estos productos, respetando con cdigo de tica comercial a la competencia. El proyecto no tiene efecto negativo al medio ambiente(Flora, Fauna) La continuidad y sostenibilidad del proyecto est garantizada, ya que los ejecutores del proyecto son profesionales de produccin agropecuaria. De la evaluacin del proyecto se concluye que tcnica y econmicamente es factible, considerando los siguientes

indicadores y criterios de decisin: o VANE = S/. 20865.1806 o VPN = S/. 20865.1933 o B/C = S/. 2.34 o N/K = S/. 4.22

PG.27

RECOMENDACIONES

Que el proyecto sea aceptado por el jefe de rea acadmica de produccin agropecuaria para poner en operacin y

funcionamiento su ciclo productivo. Que las promociones de agropecuaria, signa este modelo de desarrollo rural y puedan insertarse al maravilloso mundo empresarial.

PG.28

ANEXOS

PG.29