Tesorera General de la Seguridad Social

Actualizado a 22 de febrero de 2013 NIPO: 275-13-003-3

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ndice de contenidos
1 Informacin General ........................................................................................................... 6 1.1 La Tesorera General de la Seguridad Social .............................................................. 6 Competencias de la Tesorera General de la Seguridad Social ............................ 6 Estructura de la Tesorera General de la Seguridad Social. .................................. 6 Sistema de Seguridad Social. Campo de aplicacin ............................................. 6 Rgimen General de la Seguridad Social ............................................................. 7 Regmenes Especiales ........................................................................................11 Convenio Especial ...............................................................................................14 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 2 2.1

El Sistema de Seguridad Social Espaol ..................................................................... 6

Cotizacin ..........................................................................................................................18 Sujetos Obligados a cotizar. Conceptos Generales. ...................................................18 Qu es la cotizacin? ........................................................................................18 Sujetos Obligados................................................................................................18 2.1.1 2.1.2 2.2

Nacimiento, duracin y extincin de la obligacin de cotizar .......................................19

2.3 Requerimientos previos de cotizacin. Informacin necesaria a facilitar a la Tesorera General de la Seguridad Social .............................................................................................20 2.3.1 Informacin a suministrar respecto de los trabajadores .......................................20 2.3.2 Informacin a suministrar respecto de las relaciones laborales o prestacin de servicios. ............................................................................................................................23 2.4 Cotizacin en el Rgimen General de la Seguridad Social .........................................55 Elementos en la cotizacin ..................................................................................55 Especialidades de cotizacin ...............................................................................66 Sistemas Especiales integrados en el Rgimen General de la Seguridad Social .82 2.4.1 2.4.2 2.4.3

2.4.4 Sectores, Colectivos, incluidos en el Rgimen General con peculiaridades de cotizacin ...........................................................................................................................93 2.4.5 2.5 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.6 2.6.1 2.6.2 3 3.1 Deducciones de las cuotas. Bonificaciones y reducciones ...................................97 Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos o por cuenta propia .................135 Rgimen Especial de la Minera del Carbn ......................................................142 Rgimen Especial del Mar .................................................................................143 Cotizacin ..........................................................................................................150 Tabla de coeficientes aplicables en los Convenios Especiales ..........................151 Sistemas Especiales. ................................................................................................135

Convenios Especiales...............................................................................................150

Sistema RED ...................................................................................................................153 Informacin general ..................................................................................................153 Qu es? ...........................................................................................................153 3.1.1

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3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.4 3.4.1 3.4.2 3.5 3.5.1 3.5.2 4 4.1 4.2

Pasos para la incorporacin...............................................................................153 Qu es ...............................................................................................................156 Mtodos de trabajo ............................................................................................156 Infraestructura necesaria ...................................................................................158 Regmenes y tipos de liquidacin admitidos ......................................................158 Funcionalidades.................................................................................................159 Qu es ...............................................................................................................160 Infraestructura necesaria ...................................................................................161 Regmenes y Tipos de Liquidacin admitidos ....................................................161 Funcionamiento General....................................................................................162 Funcionalidades.................................................................................................163 Cargo en Cuenta ...............................................................................................164 Pago Electrnico................................................................................................164 Cotizacin RED Internet ....................................................................................165 Cotizacin RED Directo .....................................................................................166

RED Internet .............................................................................................................156

RED Directo ..............................................................................................................160

Modalidades de pago................................................................................................164

Cotizacin Sistema RED ...........................................................................................165

Recaudacin de recursos del sistema de Seguridad Social .............................................168 La Recaudacin de los recursos del Sistema de Seguridad Social ..........................168 Plazo Reglamentario de Ingreso de cuotas...............................................................170 Plazo reglamentario de ingreso. ........................................................................170 Plazos reglamentarios de ingreso en supuestos especiales. .............................170 Autorizacin expresa en los documentos de cotizacin .....................................171 Obligatoriedad de la presentacin .....................................................................172 Efectos de la presentacin de los documentos de cotizacin.............................172 Presentacin fuera de plazo ..............................................................................172 Ingreso dentro de plazo reglamentario...............................................................173 Ingreso fuera de plazo reglamentario.................................................................173

4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.3 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.4 4.4.1 4.4.2

Presentacin de documentos de cotizacin ..............................................................172

Ingreso separado de las cuotas empresariales y de los trabajadores .......................173

4.5 Ingreso de aportaciones empresariales despus de ingresadas las correspondientes a los trabajadores ...................................................................................................................173 4.6 Recargos e intereses de demora por falta de ingreso en plazo reglamentario ..........174 Recargos sobre cuotas ......................................................................................174 Recargos sobre recursos distintos a cuotas.......................................................174 4.6.1 4.6.2

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4.6.3

Intereses de demora ..........................................................................................174

4.7 Documentos de reclamacin administrativa de deudas. Plazos para su ingreso y efectos del incumplimiento. .................................................................................................175 4.7.1 4.7.2 4.8 4.8.1 4.8.2 4.8.3 4.9 4.10 5 5.1 5.2 5.3 5.4 6 6.1 Reclamacin de deuda ......................................................................................175 Actas de liquidacin ...........................................................................................176 Plazos de ingreso de las reclamaciones de deuda ............................................176 Plazos de Ingreso de las Actas de Liquidacin de Cuotas .................................176 Recursos distintos de cuotas .............................................................................177

Plazos de Ingreso de documentos de reclamacin administrativa de deuda .............176

Impugnacin de los actos de gestin recaudatoria ...................................................177 Devolucin Ingresos Indebidos .................................................................................178 Normas Generales ....................................................................................................179 Normas de cotizacin y liquidacin ...........................................................................179 Normas de Gestin Recaudatoria .............................................................................179 Normas del Sistema RED .........................................................................................179 Servicios para ciudadanos ........................................................................................180 Servicios sin certificado Digital...........................................................................180 Servicios con Certificado Digital.........................................................................180 Servicios con SILCON .......................................................................................183 Servicios va SMS ..............................................................................................185 Con Certificado Digital o SILCON ......................................................................186 Con Certificado Digital o SILCON ......................................................................186 Servicios va SMS ..............................................................................................187

Normativa ........................................................................................................................179

Sede Electrnica ..............................................................................................................180 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.2 6.2.1 6.2.2 6.2.3

Servicios para empresas y profesionales ..................................................................186

6.3 Servicios en lnea a Administraciones y mutuas (A valorar su incorporacin en la Gua Cotiza) .................................................................................................................................187 6.3.1 6.4 6.5 6.6 7 7.1 7.2 7.3 7.4 Con Certificado Digital .......................................................................................187 Tabln de edictos .....................................................................................................188 Servicios del Sistema RED .......................................................................................188 Mi Sede Electrnica ..................................................................................................189 Retribuciones en especie: Conceptos incluidos en la base de cotizacin .................190 Conceptos retribuidos excluidos de la base de cotizacin ........................................191 Bases de cotizacin en el rgimen general de la seguridad social 2013 ...................193 Tipos de cotizacin en el Rgimen General ..............................................................193

Cotizacin 2013. Cuadros resmenes. ............................................................................190

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7.5 Bases y Tipos de Cotizacin en el sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios del rgimen general de la seguridad social ..................................................194 7.6 Bases y tipos de cotizacin en el sistema especial de empleados de hogar en el Rgimen General de la Seguridad Social ............................................................................195 7.7 Bases de Cotizacin y Tipos de Cotizacin en el Rgimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o Autnomo ............................................................................................196 7.8 Bases de Cotizacin y Tipos de Cotizacin en el sistema especial para trabajadores por cuenta propia agrarios. ..................................................................................................198 7.9 7.10 7.11 Convenios Especiales: Bases y Tipos de Cotizacin ................................................198 Colectivos integrados en el Rgimen General ..........................................................199 Bases y Tipos de Cotizacin en el Rgimen especial de la Minera del Carbn........200

7.12 Coeficientes Reductores de la Cotizacin Aplicables a las empresas excluidas de alguna contingencia y a las empresas colaboradoras (artculo 19 Orden ESS/56/2013) .....201 7.13 7.14 7.15 Bases y Tipos de Cotizacin en el Rgimen Especial del Mar ..................................201 Incentivos en Materia de Seguridad Social ...............................................................205 Salario mnimo interprofesional e IPREM 2013 .........................................................211

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1 Informacin General
1.1
1.1.1

La Tesorera General de la Seguridad Social

Competencias de la Tesorera General de la Seguridad Social

Es un Organismo de la Administracin de la Seguridad Social encargado de la gestin de los recursos econmicos y de la administracin financiera del Sistema de Seguridad Social en aplicacin de los principios de solidaridad financiera y caja nica. La Tesorera General de la Seguridad Social se crea por R.D. 2318/1978, de 15 de septiembre, con el propsito de establecer las medidas necesarias para dar mayor eficacia a la recaudacin y control financiero de la Seguridad Social, en el marco de la reforma institucional operada por el Real Decreto-Ley 36/1978, de 16 de noviembre. Depende orgnicamente de la Secretara de Estado de la Seguridad Social, rgano superior del Ministerio de Empleo y Seguridad Social, al que corresponde el desarrollo y ejecucin de la poltica de proteccin social en el mbito de la Administracin de la Seguridad Social. 1.1.2 Estructura de la Tesorera General de la Seguridad Social.

La Tesorera General de la Seguridad Social en la intencin de situarse en primera lnea de los programas de modernizacin en el mbito de las Administraciones Pblicas tiene adquirido el compromiso de mejorar la calidad de los servicios que presta a los ciudadanos siendo la mejora continua de la actividad que desarrolla su principal objetivo y criterio general de actuacin. La Tesorera General de la Seguridad Social se estructura en las siguientes unidades: Servicios Centrales Direcciones Provinciales Administraciones de la Seguridad Social Unidades de Recaudacin Ejecutiva Servicios de atencin telefnica (901 502050)

1.2
1.2.1

El Sistema de Seguridad Social Espaol

Sistema de Seguridad Social. Campo de aplicacin

Sistema de Seguridad Espaol: Conjunto de regmenes a travs de los cuales el Estado garantiza a las personas comprendidas en su campo de aplicacin, por realizar una actividad profesional, o por cumplir los requisitos exigidos en la modalidad no contributiva, as como a los familiares o asimilados que tuvieran a su cargo, la proteccin adecuada en las contingencias y situaciones que la ley define. Campo de aplicacin: A efectos de las prestaciones de modalidad contributiva, estn incluidos dentro del campo de aplicacin del Sistema de la Seguridad Social, y cualquiera que sea su sexo, estado civil o profesin, todos los espaoles que residan en Espaa, y los extranjeros que residan o se encuentren legalmente en Espaa, siempre que, en ambos supuestos, ejerzan su actividad en territorio nacional, y que estn incluidos en alguno de los siguientes apartados: Trabajadores por cuenta ajena Trabajadores por cuenta propia o autnomos Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado.

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Estudiantes Funcionarios pblicos, civiles o militares. 1.2.2 Rgimen General de la Seguridad Social

1.2.2.1 Trabajadores incluidos en el Rgimen General de la Seguridad Social 1. Estarn incluidos en este rgimen, entre otros:
o o

Los trabajadores espaoles por cuenta ajena de la industria y los servicios y asimilados a los mismos que ejerzan normalmente su actividad en territorio nacional. Los trabajadores por cuenta ajena y los socios trabajadores de sociedades mercantiles capitalistas, an cuando sean miembros de su rgano de administracin, si el desempeo de este cargo no conlleva la realizacin de las funciones de direccin y gerencia de la sociedad ni posean su control. Como asimilados a trabajadores por cuenta ajena, con exclusin de la proteccin por desempleo y del Fondo de Garanta Salarial, los consejeros y administradores de sociedades mercantiles capitalistas siempre que no posean el control de estas, cuando el desempeo de su cargo conlleve la realizacin de las funciones de direccin y gerencia de la sociedad, siendo retribuidos por ello o por su condicin de trabajadores de la misma. En ambos casos se presumir, salvo prueba en contrario, que el trabajador posee el control efectivo de la sociedad cuando concurra alguna de las siguientes circunstancias:

Que, al menos, la mitad del capital social para la que preste sus servicios est distribuido entre socios, con los que conviva y a quienes se encuentre unido por vnculo conyugal o de parentesco por consanguinidad, afinidad, o adopcin, hasta segundo grado. Que su participacin en el capital de la sociedad sea igual o superior a la tercera parte del mismo. Que su participacin en el capital social sea igual o superior a la cuarta parte del mismo, si tiene atribuidas funciones de direccin y gerencia de la sociedad.

Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cualquiera que sea su participacin en el capital social dentro de los lmites establecidos en el art. 5 de la Ley 4/97 de Sociedades Laborales, y an cuando formen parte del rgano de administracin social, tendrn la consideracin de trabajadores por cuenta ajena a efectos de su inclusin en el Rgimen General o Especial de la Seguridad Social que corresponda por razn de su actividad, y quedarn comprendidos en la proteccin por desempleo y en la otorgada por el Fondo de Garanta Salarial, cuando estas contingencias estuvieran previstas en dicho Rgimen. Cuando dichos socios por su condicin de administradores sociales realicen funciones de direccin y gerencia de la sociedad, siendo retribuidos por el desempeo de este cargo estn o no vinculados simultneamente a la misma mediante relacin laboral comn o especial, o cuando por su condicin de administradores sociales realicen funciones de direccin y gerencia de la sociedad y simultneamente estn vinculados a la misma mediante relacin laboral de carcter especial del personal de alta direccin, se asimilarn a trabajadores por cuenta ajena, a efectos de inclusin en el Rgimen de la Seguridad Social que corresponda, con exclusin de la proteccin por desempleo y de la otorgada por el Fondo de Garanta Salarial, siempre que su participacin en el capital social junto con la de su cnyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o

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adopcin hasta el segundo grado con los que conviva sea inferior al cincuenta por cien, o acredite que el ejercicio del control efectivo de la sociedad requiera el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares. Los trabajadores espaoles no residentes en territorio nacional, en determinados supuestos (funcionarios o empleados de organismos internacionales, espaoles no funcionarios contratados al servicio de la Administracin espaola en el extranjero, etc.) Los extranjeros con permiso de residencia y de trabajo en Espaa que trabajen por cuenta ajena en la industria y los servicios y ejerzan su actividad en territorio nacional. Los trabajadores comunitarios no necesitan permiso de trabajo. Personal (funcionario o laboral) de la Administracin Local. Los conductores de vehculos de turismo al servicio de particulares. El personal civil no funcionario, dependiente de organismos, servicios o entidades del Estado. Laicos o seglares que presten servicios retribuidos en instituciones eclesisticas. Las personas que presten servicios retribuidos en entidades o instituciones de carcter benfico social. Personal contratado al servicio de Notaras, Registros de la Propiedad y dems oficinas o centros similares. Funcionarios en prcticas que aspiren a incorporarse a Cuerpos o Escalas de funcionarios que no estn sujetos al Rgimen de Clases Pasivas y los altos cargos de las Administraciones Pblicas que no sean funcionarios, as como los funcionarios de nuevo ingreso de las Comunidades Autnomas. Funcionarios transferidos a las Comunidades Autnomas, que ingresen voluntariamente en Cuerpos o Escalas propios de la Comunidad Autnoma de destino. Personal interino al servicio de la Administracin de Justicia. Los trabajadores dedicados a las operaciones de manipulacin, empaquetado, envasado y comercializacin del pltano. Por Real Decreto 2621/1986, de 24 de diciembre, se integran en este rgimen los siguientes colectivos: 1.2.2.1.1 Regmenes Especiales Integrados

Los representantes de comercio. Como sujetos responsables del cumplimiento de la obligacin de cotizar y de abonar la cuota en su totalidad, tanto su aportacin como la del empresario o empresarios con los que mantenga relacin laboral, que estn obligados a entregarle en el momento de abono de su remuneracin, la parte de cuota correspondiente a la aportacin empresarial. A efectos de cotizacin a la Seguridad Social, estn incluidos en el grupo 5 de la escala de grupos de cotizacin vigentes en el Rgimen General de la Seguridad Social, y para contingencias profesionales (accidentes de trabajo/enfermedades profesionales), cotizan por la ocupacin/situacin b de la tarifa de primas vigente (disposicin

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adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2007).

Artistas. La base mxima de cotizacin para contingencia comunes, en razn de las actividades realizadas para una o varias empresas en espectculos pblicos, tiene carcter anual y se determinar elevando a cmputo anual la base mxima mensual. Para contingencias profesionales - accidentes de trabajo y enfermedades profesionales - se aplican los tipos correspondientes a la actividad CNAE 92 de la tarifa de primas establecida en la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2007, sin que la base de cotizacin pueda ser inferior al tope mnimo vigente.

Profesionales taurinos. La base mxima de cotizacin para contingencias comunes tiene carcter anual y se determina elevando a cmputo anual la base mxima mensual. Para contingencias profesionales accidentes de trabajo/enfermedades profesionales se aplican los tipos correspondientes a la actividad CNAE 92.342 de la tarifa de primas establecida en la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2007. 2. Exclusiones: Los trabajadores que desarrollen una actividad profesional comprendida en alguno de los Regmenes Especiales. Salvo prueba de su condicin de asalariado, el cnyuge, descendientes, ascendientes y dems parientes del empresario por consanguinidad, afinidad o adopcin, hasta el segundo grado inclusive, ocupados en su centro o centros de trabajo, cuando convivan en su hogar y estn a su cargo. Las personas que ejecuten ocasionalmente trabajos de los llamados amistosos, benvolos o de buena vecindad. 1.2.2.1.2 Sistemas Especiales Integrados Se hallan tambin incluidos como Sistemas Especiales, en el Rgimen General de la Seguridad Social, determinados colectivos con particularidades en materia de afiliacin y cotizacin: Sistema Especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios Con efectos 1 de enero de 2012 los trabajadores del Rgimen Especial Agrario se incluyen dentro del Rgimen General de la Seguridad Social, mediante la creacin del Sistema Especial Agrario. Estn incluidos en este Sistema Especial los trabajadores por cuenta ajena que realicen labores agrarias, forestales o pecuarias o sean complementarias o auxiliares de las mismas, en explotaciones agrarias, as como los empresarios a los que presten sus servicios. Sistema Especial para empleados de hogar Personas incluidas Estarn incluidos en este Sistema Especial, en calidad de empleados del hogar todos los trabajadores, cualquiera que sea su sexo y estado civil, y que renan los siguientes requisitos:

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Ser mayor de 16 aos. Que presten servicios exclusivamente domsticos para uno o varios titulares del hogar familiar, o aun grupo de personas, que sin constituir una familia, convivan en el mismo hogar con tal carcter familiar. Que estos servicios sean prestados en la casa que habite el titular del hogar familiar y dems personas que componen el hogar. Que perciba por este servicio un sueldo o remuneracin de cualquier clase que sea. Los empleados de hogar espaoles residentes en el extranjero, al servicio de los representantes diplomticos, consulares y funcionarios del Estado, oficialmente destinados fuera de Espaa, podrn solicitar su inclusin en este Rgimen Especial, que les ser otorgada siempre que renan los dems requisitos exigidos. Personas excluidas: Parientes del titular del hogar familiar por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado, excepto familiares del sexo femenino de sacerdotes clibes, que convivan con ellos. Prohijados o acogidos de hecho o de derecho. Personas que prestan servicios amistosos, benvolos o de buena vecindad. Conductores de vehculos de motor, al servicio de particulares, jardinera y guardera, cuando dichas actividades no formen parte del conjunto de tareas domsticas. Desde el da 1 de enero de 2012 los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de Empleados de Hogar han quedado integrados dentro del Rgimen General, mediante la creacin del Sistema Especial para Empleados de Hogar. Esta integracin afecta tanto a los trabajadores que prestan servicios con carcter fijo para un titular del hogar familiar, como a los denominados "discontinuos" cuya actividad se realiza para varios titulares de hogar familiar. La inclusin dentro del Sistema Especial se estructura mediante la existencia de un titular de hogar familiar, que debe disponer de un Cdigo de Cuenta de Cotizacin, al que se adscribe la persona que presta servicios con el carcter de trabajador por cuenta ajena. Se establece un periodo transitorio que comprende del 01-01-2012 al 30-06-2012, para que, durante el cual los empleadores y las personas empleadas procedentes del Rgimen Especial de la Seguridad Social de Empleados de Hogar, comuniquen a la Tesorera General de la Seguridad Social el cumplimiento de las condiciones exigidas para su inclusin en el Sistema Especial para Empleados de Hogar. Los efectos de esta comunicacin sern del da 1 del mes siguiente al de la presentacin de la solicitud. Llegado el 30-06-2012 sin que se haya comunicado el cumplimiento de tales condiciones, los empleados de hogar que presten servicios con carcter parcial o

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discontinuo quedarn excluidos de dicho Sistema, con la consiguiente baja en el Rgimen General. Sistema Especial de frutas, hortalizas e industria de conservas vegetales Sistema Especial de la Industria Resinera. Sistema Especial de los servicios extraordinarios de hostelera Sistema Especial de manipulado y empaquetado del tomate fresco, realizadas por cosecheros exportadores Sistema Especial de trabajadores fijos discontinuos de cines, salas de baile y de fiesta y discotecas Sistema Especial de trabajadores fijos discontinuos de empresas de estudio de mercado y opinin pblica

1.2.3

Regmenes Especiales

Junto con el Rgimen General constituyen el Sistema de Seguridad Social los siguientes Regmenes Especiales. 1.2.3.1 Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos o por Cuenta Propia Quedan incluidos: Trabajadores mayores de 18 aos, que, de forma habitual, personal y directa, realizan una actividad econmica a ttulo lucrativo, sin sujecin a contrato de trabajo. Cnyuge y familiares hasta el segundo grado inclusive (en el caso de trabajadores del Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, hasta el tercer grado) por consanguinidad, afinidad y adopcin que colaboren con el trabajador autnomo de forma personal, habitual y directa y no tengan la condicin de asalariados. Los escritores de libros. Los trabajadores autnomos econmicamente dependientes (Ley 20/2007 de 11 de julio). Los trabajadores autnomos extranjeros que residan y ejerzan legalmente su actividad en territorio espaol. Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin a un Colegio Profesional cuyo colectivo se haya integrado en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos. Profesionales que ejerzan una actividad por cuenta propia, que requiera la incorporacin a un Colegio Profesional cuyo colectivo no hubiera sido integrado en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. Quedan exentos de la obligacin de alta en el Rgimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, los colegiados que opten o hubieran optado por incorporarse a la Mutualidad de Previsin Social que pudiera tener establecida el correspondiente Colegio Profesional, siempre que la citada Mutualidad sea alguna de las constituidas con anterioridad a 10 de noviembre de 1995. Si el interesado, teniendo derecho, no optara por incorporarse a la Mutualidad correspondiente, no podr ejercitar dicha opcin con posterioridad. Los socios industriales de sociedades regulares colectivas y de sociedades comanditarias. Los socios trabajadores de las Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando stas opten por este rgimen en sus estatutos. En este caso, la edad mnima de inclusin en el Rgimen Especial es de 16 aos.

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Comuneros o socios de comunidades de bienes y sociedades civiles irregulares. Quienes ejerzan funciones de direccin y gerencia que conlleva el desempeo del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una sociedad mercantil capitalista, a ttulo lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aqulla. Se entender, en todo caso que se produce tal circunstancia, cuando las acciones o participaciones del trabajador supongan, al menos, la mitad del capital social. Se presumir, salvo prueba en contrario, que el trabajador posee el control efectivo de la sociedad cuando concurran algunas de las siguientes circunstancias: Que, al menos la mitad del capital de la sociedad para la que preste sus servicios est distribuido entre socios, con los que conviva, y a quienes se encuentre unido por vnculo conyugal o de parentesco por consanguinidad, afinidad o adopcin, hasta el segundo grado. Que su participacin en el capital social sea igual o superior a la tercera parte del mismo. Que su participacin en el capital social sea igual o superior a la cuarta parte del mismo, si tiene atribuidas funciones de direccin y gerencia de la sociedad. En los supuestos en que no concurran las circunstancias anteriores, la Administracin podr demostrar, por cualquier medio de prueba, que el trabajador dispone del control efectivo de la sociedad.

Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cuando su participacin en el capital social junto con el de su cnyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o adopcin hasta el segundo grado, con los que convivan, alcance, al menos el cincuenta por cien, salvo que acredite que el ejercicio del control efectivo de la sociedad requiere el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares. Exclusiones: Estarn excluidos de este Rgimen Especial los trabajadores por cuenta propia o autnomos cuya actividad como tales d lugar a su inclusin en cualquier otro rgimen de la Seguridad Social. 1.2.3.2 Rgimen Especial de la Minera del Carbn Estn incluidos en el Rgimen Especial de Minera del Carbn los trabajadores por cuenta ajena que prestan sus servicios a empresas que realicen las siguientes actividades relativas a la Minera del Carbn: Extraccin de carbn en las minas subterrneas. Explotacin de carbn a cielo abierto. Investigaciones y reconocimientos Aprovechamiento de carbones y aguas residuales con materias carbonosas. Escogido de carbn en escombreras Fabricacin de aglomerados de carbn mineral Hornos de produccin de Cok (con exclusin de los pertenecientes a la industria siderometalrgica). Transportes fluviales de carbn. Actividades secundarias o complementarias de las anteriores.

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Exclusiones: Trabajadores de los dems sectores mineros, incluidos en el Rgimen General de la Seguridad Social. Se aplican las normas del Rgimen General. 1.2.3.3 Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Quedan incluidos: Trabajadores por cuenta ajena, retribuidos a salario o a la parte, empleados en cualquiera de las actividades siguientes: Marina Mercante Pesca martima en cualquiera de sus modalidades. Extraccin de otros productos del mar. Trfico interior de puertos y embarcaciones deportivas y de recreo y practicaje. Trabajos de carcter administrativo, tcnico y subalterno de las empresas dedicadas a las actividades anteriores. Trabajo de estibadores portuarios. Servicio auxiliar sanitario y de fonda y cocina prestado a los emigrantes espaoles a bordo de las embarcaciones que los transportan. Personal al servicio de las Cofradas de Pescadores y sus Federaciones, y de las Cooperativas del Mar.

Cualquier otra actividad martimo-pesquera cuya inclusin en este Rgimen sea determinada por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social. Los armadores de embarcaciones que sean de ms de 10 toneladas o lleven enrolados ms de cinco tripulantes, si figuran en el rol y perciben como retribucin por su trabajo una participacin en el "Monte Menor" o un salario como tripulante, quedan asimilados a trabajadores por cuenta ajena, salvo a efectos de desempleo. Los prcticos de puerto que, para la realizacin de su actividad de practicaje, se constituyan en corporaciones de prcticos de puerto o entidades que las sustituyan, se asimilan a trabajadores por cuenta ajena, salvo a efectos de las prestaciones por desempleo y del Fondo de Garanta Salarial. Trabajadores por cuenta propia que realizan de forma habitual, personal y directa, alguna de las actividades que a continuacin se enumeran, siempre que la misma constituya su medio fundamental de vida: Armadores de embarcaciones que no excedan de 10 toneladas de registro bruto, no lleven ms de cinco personas enroladas incluido el armador, y en las cuales ste vaya enrolado como tcnico o tripulante. Los que se dediquen a la extraccin de productos del mar. Los rederos que no realicen sus faenas por cuenta de una empresa pesquera determinada.

A efectos de la inclusin en este Rgimen Especial, se presumir que dichas actividades constituyen su medio fundamental de vida siempre que de las mismas se obtengan ingresos para atender a sus propias necesidades o, en su caso, de la unidad familiar, aun cuando se realicen otros trabajos no especficamente martimo-pesqueros, determinantes o no de su

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inclusin en cualquier otro Rgimen de los que integran el sistema de la Seguridad Social, con carcter ocasional o permanente. Tambin se pueden incluir el cnyuge y los familiares, hasta el segundo grado de consanguinidad, afinidad o adopcin del trabajador autnomo, si trabajan, conviven y dependen econmicamente de l, salvo prueba de que son trabajadores por cuenta ajena. 1.2.4 Convenio Especial

1.2.4.1 Concepto y accin protectora Con carcter general es un acuerdo suscrito voluntariamente por los trabajadores con la Tesorera General de la Seguridad Social con el fin de generar, mantener o ampliar, en determinadas situaciones, el derecho a las prestaciones de la Seguridad Social, y con la obligacin de abonar a su exclusivo cargo, las cuotas que corresponden. En otros casos, como en el convenio especial de empresas y trabajadores sujetos a expedientes de regulacin de empleo que incluya a trabajadores de 55 o ms aos, la suscripcin viene impuesta por la Direccin Provincial de Trabajo y el acuerdo se suscribe por la empresa y el trabajador de una parte y la Tesorera General de la Seguridad Social de otra. El Convenio Especial tendr como objeto la cobertura de las prestaciones correspondientes a invalidez permanente, muerte y supervivencia, derivadas de enfermedad comn y accidente no laboral, jubilacin y servicios sociales. Los Convenios suscritos con anterioridad a 1 de enero de 1998 tenan la opcin de suscribir, con carcter voluntario, la prestacin de asistencia sanitaria por enfermedad comn, accidente no laboral y maternidad. Estos convenios continuarn rigindose por la normativa que les hubiera sido de aplicacin. No obstante, con posterioridad a dicha fecha no cabe la opcin de reducir el mbito de cobertura del Convenio Especial. 1.2.4.2 Regulacin General 1.2.4.2.1 Quin puede suscribirlos? Los trabajadores que causen baja en el Rgimen de la Seguridad Social en que estn y no queden comprendidos en cualquier otro. Los trabajadores por cuenta ajena indefinidos y los trabajadores por cuenta propia incluidos en el Sistema de la Seguridad Social, siempre que continen en situacin de alta, tengan 65 o ms aos y 35 o ms de cotizacin efectiva. Los trabajadores o asimilados en situacin de pluriempleo o de pluriactividad que cesen en alguna de las actividades por cuenta ajena o propia. Los trabajadores o asimilados que cesen en su actividad por cuenta propia o ajena y sean contratados con remuneraciones que den lugar a una base de cotizacin inferior al promedio de los doce meses inmediatamente anteriores a dicho cese. Los pensionistas de incapacidad permanente total para su profesin habitual, que con posterioridad a la fecha de efectos de la correspondiente pensin hayan realizado trabajos y hubiesen estado incluidos en algn Rgimen del Sistema de Seguridad Social y se encuentren en una de las situaciones anteriores. Los trabajadores que se encuentren percibiendo prestaciones por desempleo o el subsidio por desempleo y cesen en la percepcin de las mismas. Los pensionistas que hayan sido declarados capaces o invlidos parciales.

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Los pensionistas de incapacidad permanente o jubilacin, a quienes se anule su pensin en virtud de sentencia firme. Los trabajadores que hayan causado baja a causa de solicitud de una pensin y esta les sea denegada. 1.2.4.2.2 Forma y plazo de solicitud La solicitud del Convenio Especial se efectuar mediante la presentacin del modelo correspondiente (modelo TA-0040 ), ante la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Social o Administracin de la misma correspondiente al domicilio del solicitante. Se abren dos plazos: 90 das siguientes al cese o situacin determinante del convenio especial. En cualquier momento

1.2.4.2.3 Requisitos para la suscripcin de los convenios especiales Tener cubierto un perodo mnimo de cotizacin de 1.080 das en los doce aos inmediatamente anteriores a la baja en el Rgimen de la Seguridad Social de que se trate. A tales efectos, se computarn las cotizaciones efectuadas a cualquiera de los Regmenes del Sistema de la Seguridad Social, incluidas las correspondientes a los das-cuotas por pagas extraordinarias, las que hubieren podido realizarse como consecuencia de otro convenio especial para la cobertura de las mismas prestaciones econmicas, las relativas a los das que se consideren como perodo de cotizacin efectiva durante el primer ao de excedencia o perodo menor, de acuerdo con la legislacin aplicable, por razn del cuidado de cada hijo o de familiar hasta el segundo grado por razones de edad, accidente o enfermedad, as como, en su caso, los das cotizados durante el perodo de percepcin de las prestaciones o subsidios por desempleo y los perodos asimismo cotizados en otro de los Estados Miembros del Espacio Econmico Europeo o con los que exista Convenio Internacional al respecto, salvo que la norma especial o el Convenio Internacional prevean otra cosa, siempre que no se superpongan y sean anteriores a la fecha de efectos del convenio especial cuya celebracin se solicita. Sin embargo, no se computarn los das en que, siendo el trabajador solicitante el obligado al cumplimiento de la obligacin de cotizar, no est al corriente en el pago de las cuotas anteriores a la fecha de efectos del convenio. En el caso de pensionistas de incapacidad permanente o jubilacin, a los que se les hubiere anulado o extinguido por cualquier causa el derecho a la pensin, dicho perodo mnimo de cotizacin deber estar cubierto en el momento en que se extingui la obligacin de cotizar. No ser exigible el perodo mnimo de cotizacin en los convenios especiales cuando reglamentariamente as se establezca. 1.2.4.2.4 Efectos de la solicitud Si la solicitud del convenio especial se hubiere presentado dentro de los noventa das naturales siguientes a la fecha del cese en la actividad o en la situacin que determine la suscripcin del convenio especial, surtir efectos desde el da siguiente a aquel en que haya producido efectos la baja en el Rgimen correspondiente, salvo que el solicitante opte porque los efectos se inicien desde la presentacin de la solicitud. Si la solicitud del convenio se hubiere presentado fuera del plazo de los 90 das, el mismo surtir efectos desde el da de la presentacin de la solicitud.

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1.2.4.2.5 Suspensin y extincin El convenio especial con la Seguridad Social quedar suspendido, respecto de la obligacin de cotizar y la proteccin correspondiente, durante los perodos de actividad del trabajador o asimilado que lo hubiera suscrito cuando los mismos, tanto si tienen un carcter continuo como discontinuo, determinen su encuadramiento en el campo de aplicacin de alguno de los Regmenes de la Seguridad Social, siempre que la base de cotizacin a ste sea inferior a la base de cotizacin aplicada en el convenio especial, salvo que el suscriptor del convenio especial manifieste expresamente su voluntad de que el convenio se extinga o que el mismo siga vigente. La realizacin de las actividades que den lugar a dicha suspensin habr de ser comunicada, por el suscriptor del convenio, dentro de los diez das naturales siguientes a la citada reanudacin de actividades, produciendo efectos la suspensin del convenio especial desde el da anterior al de la incorporacin al trabajo. Si se notificare despus de dicho plazo, la suspensin nicamente surtir efectos desde la fecha de comunicacin. Finalizada la causa determinante de la suspensin del convenio especial, podr reanudarse la efectividad del convenio que se tena suscrito desde el da siguiente a aquel en que se finaliz la causa de la suspensin, si el interesado efecta comunicacin al respecto a la correspondiente Direccin Provincial de la Tesorera o Administracin de la misma dentro del mes natural siguiente a aquel en que se produjo el cese en el trabajo. El convenio especial se extinguir por cualquiera de las siguientes causas: Por quedar el interesado comprendido, por la realizacin de actividad, en el campo de aplicacin del mismo Rgimen de Seguridad Social en el que se suscribe el convenio o en otro Rgimen de los que integran el Sistema de la Seguridad Social, siempre que el trabajador o asimilado que lo suscribiere preste sus servicios o ejerza su nueva actividad a tiempo completo o a tiempo parcial, por tiempo indefinido o por duracin determinada, con carcter continuo o discontinuo, y la nueva base de cotizacin que corresponda sea igual o superior a la base de cotizacin del convenio especial. Por adquirir el interesado la condicin de pensionista por jubilacin o de incapacidad permanente en cualquiera de los Regmenes del Sistema de Seguridad Social. Por falta de abono de las cuotas correspondientes a tres mensualidades consecutivas o a cinco alternativas, salvo causa justificada de fuerza mayor debidamente acreditada. Por fallecimiento del interesado. Por decisin del interesado, comunicada por escrito o por medios tcnicos a la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administracin correspondiente de la misma. En este caso la extincin del convenio especial tendr lugar a partir del da primero del mes siguiente a la fecha de la comunicacin.

1.2.4.3 Tipologa en los Convenios Especiales Convenio Especial Ordinario Convenios en Supuestos Especiales Convenio especial de trabajadores que reduzcan la jornada por cuidado de un menor, minusvlido o familiar Convenio especial de trabajadores contratados a tiempo parcial Convenio especial de trabajadores perceptores del subsidio de desempleo para mayores de 52 aos

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Convenio especial durante la situacin de alta especial como consecuencia de huelga legal o cierre patronal Convenio especial para trabajadores que cesen en las prestaciones de servicios o actividades Convenio especial de cuidadores no profesionales de personas en situacin de dependencia R.D. 615/2007 (*)

Convenios para trabajadores en el extranjeros y de asistencia sanitaria Convenio especial de asistencia sanitaria para perceptores de pensiones suizas residentes en Espaa Convenio especial para la cobertura de la asistencia sanitaria a emigrantes trabajadores y pensionistas de un sistema de previsin social extranjero que retornen a territorio nacional y a los familiares de los mismos Convenio especial de asistencia sanitaria respecto de trabajadores espaoles que realicen una actividad por cuenta propia en el extranjero Convenio especial de los emigrantes espaoles e hijos de estos retornados Convenio especial para los emigrantes espaoles e hijos de estos que trabajen en el extranjero y seglares, misioneros y cooperantes Convenio especial para los incluidos en el campo de aplicacin del sistema de Seguridad Social espaol que pasen a prestar servicios en la administracin de la Unin Europea

Otros Convenios Especiales Convenio especial de los trabajadores de temporada en periodos de inactividad y para los comprendidos en los sistemas especiales de frutas y hortalizas y conservas vegetales del Rgimen General de la Seguridad Social Convenio especial de empresarios y trabajadores sujetos a expedientes de regulacin de empleo que incluyan trabajadores con 55 o ms aos Convenio especial durante las situaciones de permanencia en alta sin retribucin, cumplimiento de deberes pblicos, permisos y licencias Convenio especial para deportistas de alto nivel Convenio especial para los trabajadores que ostenten la condicin de funcionarios o empleados de Organizaciones Internacionales intergubernamentales Convenio especial para la cotizacin adicional de expedientes de regulacin de empleo 76/2000 y 25/2001 Convenio especial para la formacin. Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre

(*)Conforme se establece en Disposicin Transitoria Decimotercera del R.D.L. 20/2012 de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, quedarn extinguidas el 31 de agosto de 2012, salvo que el suscriptor solicite expresamente su mantenimiento, con anterioridad al 1 de noviembre de 2012, en ese caso se entender subsistente desde el 1 de septiembre de 2012. En este ltimo caso desde el 1 de septiembre hasta el 31 de diciembre la cotizacin a la Seguridad Social tendr una reduccin del 10% en el total a abonar, siendo a cargo de la Administracin General del Estado el 5% del total de las cuotas a ingresar, el 85% restante a cargo del cuidado no profesional. A partir del 1 de enero de 2013, el convenio especial, en su caso, ser a cargo exclusivamente del cuidador no profesional.

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2 Cotizacin
2.1
2.1.1

Sujetos Obligados a cotizar. Conceptos Generales.

Qu es la cotizacin?

Es una actividad en virtud de la cual los sujetos obligados aportan recursos econmicos al Sistema de la Seguridad Social. Sus elementos bsicos son la base de cotizacin, el tipo de cotizacin y la cuota. Base de cotizacin: La Base de Cotizacin en los diversos Regmenes del Sistema de la Seguridad Social, ser la cantidad que resulte de aplicar las reglas que, para los distintos Regmenes, se establezcan en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio econmico, en el Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros Derechos de la Seguridad Social y en las normas que lo desarrollen y complementen. En el Rgimen General se determina en funcin de las retribuciones del trabajador, con unos lmites que son las bases mximas y mnimas. Tipo de cotizacin: El Tipo de Cotizacin es el porcentaje que se aplica a la base de cotizacin, siendo el resultado la cuota o importe a pagar. Los tipos de cotizacin sern los que se establezcan cada ao en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado. Cuota: Es el resultado de aplicar el tipo de cotizacin a la base de cotizacin y deducir, en su caso, el importe de las bonificaciones y/o reducciones que resulten aplicables, sin perjuicio de que pueda ser fijada directamente por las normas reguladoras de la cotizacin en los distintos Regmenes del Sistema de la Seguridad Social. La cuota de la Seguridad Social expresa el importe de la obligacin de cotizar durante un perodo reglamentariamente delimitado, designado perodo de liquidacin. 2.1.2 Sujetos Obligados

Estn sujetas a la obligacin de cotizar a la Seguridad Social las personas fsicas o jurdicas comprendidas en cada uno de los Regmenes que integran el Sistema de la Seguridad Social, en los trminos reglamentariamente establecidos para cada uno de ellos. Ser nulo todo pacto individual o colectivo por el cual uno de los sujetos obligados a cotizar asuma a su cargo la obligacin de pagar total o parcialmente la cuota a cargo del otro, o renuncie a cualquiera de los derechos y obligaciones que en orden a la cotizacin les reconozcan las normas reguladoras de cada Rgimen.

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En el cuadro adjunto se refieren, por regmenes, los sujetos obligados y responsables en la cotizacin: Regmenes Rgimen General Sujetos Obligados Trabajador Sujetos Responsables Empresario RepresentanteComercio

Rgimen Especial Representantes de Comer- Representantecio Comercio Sistema Especial trabajadores por cuenta ajena agrarios: Periodos de actividad Periodos de inactividad Trabajador Trabajador

Empresario Trabajador Titular del Hogar Familiar Trabajador Trabajador

Sistema Especial Trabajadores empleados de Trabajador Hogar. R.Especial Trabajadores Autnomos S.E.T.A. R.E.T Mar Cuenta propia Cuenta Ajena Rgimen Especial Minera del Carbn Trabajador Trabajador Trabajador Trabajador Trabajador

Trabajador Empresario Empresario

2.2

Nacimiento, duracin y extincin de la obligacin de cotizar

La obligacin de cotizar nace desde el inicio de la actividad laboral. La mera solicitud del alta del trabajador surtir en todo caso idntico efecto. La no presentacin de la solicitud de afiliacin/alta no impedir el nacimiento de la obligacin de cotizar desde el momento en que concurran los requisitos que determinen su inclusin en el Rgimen que corresponda. Se mantiene durante todo el perodo en que el trabajador desarrolle su actividad. La obligacin de cotizar continuar en las situaciones de: Incapacidad Temporal. Riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural. Descanso por maternidad y paternidad. Cumplimiento de deberes de carcter pblico. Desempeo de cargos de representacin sindical (siempre que no den lugar a excedencia en el trabajo o al cese en la actividad). Permisos y licencias que no den lugar a excedencias en el trabajo. Convenios Especiales. Desempleo contributivo. Desempleo asistencial, en su caso.

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En los supuestos establecidos en las normas reguladoras de cada Rgimen. Se extingue con el cese en el trabajo, siempre que se comunique la baja en tiempo y forma establecidos. En los casos en que no se solicite la baja o se formule fuera de plazo, no se extinguir la obligacin de cotizar sino hasta el da en que la Tesorera General de la Seguridad Social conozca el cese en el trabajo por cuenta ajena, en la actividad por cuenta propia o en la situacin determinante de la inclusin en el Rgimen de la Seguridad Social de que se trate.

2.3
2.3.1

Requerimientos previos de cotizacin. Informacin necesaria a facilitar a la Tesorera General de la Seguridad Social
Informacin a suministrar respecto de los trabajadores

2.3.1.1 Grado de discapacidad 2.3.1.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social El grado de discapacidad de los trabajadores por cuenta ajena, cuando aqul es igual o superior al 33 por ciento, afecta a la cotizacin a la Seguridad Social en los siguientes supuestos: Cuando el contrato de trabajo que regula las relaciones laborales entre empresa y trabajador es uno de los especficos por los que el empresario adquiere la condicin de beneficiario de bonificaciones de cuotas al amparo de lo establecido en el apartado 2 del artculo 2 de la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Cuando la relacin laboral que regula las relaciones entre empresa y trabajador no es una relacin de carcter ordinario sino de carcter especial, por tener el centro de trabajo la condicin de Centro Especial de Empleo, en base al cual el empresario adquiere la condicin de beneficiario de las bonificaciones de cuotas especficas para este tipo de trabajadores al amparo de lo establecido en el apartado 3 del artculo 2 de la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Cuando el contrato de trabajo que regula las relaciones laborales entre empresa y trabajador es temporal o de duracin determinada. En estos supuestos, la cotizacin para desempleo se realiza con un tipo de cotizacin reducido, idntico a aquellos casos en los que el contrato de trabajo es indefinido. Mientras que si el trabajador no tuviese un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento la cotizacin para desempleo se realizara con un tipo de cotizacin superior. Cuando el contrato de trabajo es para la formacin o de prcticas, la empresa adquiere la condicin de beneficiario de una reduccin de cuotas. Cuando el trabajador por cuenta ajena es hijo del empresario, por el trabajador no debe cotizarse para la prestacin por desempleo. Cuando un trabajador discapacitado se encuentra en situacin de incapacidad temporal y es sustituido, mediante un contrato de interinidad, por otro trabajador discapacitado, el empresario es beneficiario de bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social. Cuando se celebren contratos de trabajo con personas con discapacidad, en cualquiera de las modalidades de contratacin previstas en la legislacin laboral, por la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles (ONCE), sern de aplicacin bonificaciones de cuotas especficas para este tipo de trabajadores al amparo de lo establecido en el Real Decretoley 18/2011.

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2.3.1.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social El grado de discapacidad ha de comunicarse a cualquiera de las Administraciones de la Seguridad Social, debiendo acreditarse mediante documento de la correspondiente Comunidad Autnoma o del IMSERSO, en el caso de los residentes en las ciudades autnomas de Ceuta y Melilla. La acreditacin se podr realizar tanto en el momento en que el trabajador se afilie al sistema de la Seguridad Social como en cualquier momento posterior, debiendo comunicarse, asimismo, las variaciones que se pueden producir sobre el grado de discapacidad. 2.3.1.1.3 Regulacin Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Ley 27/2009, de 30 de diciembre, de medidas urgentes para el mantenimiento y el fomento del empleo y la proteccin de las personas desempleadas. Ley 45/2002, de medidas urgentes para la reforma del sistema de proteccin por desempleo y mejora de la ocupabilidad. Estatuto de los Trabajadores. Ley de Presupuestos Generales del Estado. Real Decreto-ley 18/2011, de 18 de noviembre, por el que se regulan las bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social de los contratos de trabajo celebrados con personas con discapacidad por la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles (ONCE). 2.3.1.2 Tipo de discapacidad 2.3.1.2.1 . Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las discapacidades severas de los trabajadores por cuenta ajena afectan a la cotizacin a la Seguridad Social en los siguientes supuestos: Cuando el contrato de trabajo que regula las relaciones laborales entre empresa y trabajador es uno de los especficos por los que el empresario adquiere la condicin de beneficiario de bonificaciones de cuotas al amparo de lo establecido en la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Cuando el trabajador por cuenta ajena tiene ms de 30 aos y es hijo del empresario. En estos casos, la discapacidad severa provoca, en el primero de los mismos, un incremento en la cuanta de la bonificacin en las cuotas de la que el empresario es beneficiario y, en el segundo de los supuestos, la imposibilidad de cotizar para la prestacin de desempleo. Los tipos de discapacidad que determinan estas particularidades son los siguientes: Parlisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual, con un grado de minusvala reconocido igual o superior al 33 por ciento. Discapacidad fsica o sensorial, con un grado de minusvala reconocido igual o superior al 65 por ciento. 2.3.1.2.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social El tipo de discapacidad ha de comunicarse a cualquiera de las Administraciones de la Seguridad Social, debiendo acreditarse mediante documento de la correspondiente Comunidad Autnoma o del IMSERSO, en el caso de los residentes en las ciudades autnomas de Ceuta y Melilla.

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La acreditacin se podr realizar tanto en el momento en que el trabajador se afilie al sistema de la Seguridad Social como en cualquier momento posterior, debiendo comunicarse, asimismo, las variaciones que se pueden producir sobre el grado de discapacidad. 2.3.1.2.3 Regulacin Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Ley 27/2009, de 30 de diciembre, de medidas urgentes para el mantenimiento y el fomento del empleo y la proteccin de las personas desempleadas. 2.3.1.3 Pensionista de incapacidad permanente de Seguridad Social y Clases Pasivas 2.3.1.3.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Los trabajadores por cuenta ajena que sean pensionistas de la Seguridad Social, que tengan reconocida una pensin de incapacidad permanente en el grado de total, absoluta o gran invalidez o que sean pensionistas de clases pasivas y tengan reconocida una pensin de jubilacin o de retiro por incapacidad permanente para el servicio o inutilidad, se equiparan a los trabajadores con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento, anteriores citados. 2.3.1.3.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La condicin de pensionista de incapacidad permanente ha de comunicarse a cualquiera de las Administraciones de la Seguridad Social, debiendo acreditarse mediante documento de la correspondiente Entidad Gestora de la Seguridad Social u organismo competente respecto de la gestin de las pensiones de Clases Pasivas. La acreditacin se podr realizar en cualquier momento, debiendo comunicarse, asimismo, las variaciones que se pueden producir sobre la condicin de pensionista de incapacidad permanente. 2.3.1.3.3 Regulacin Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. 2.3.1.4 Gnero 2.3.1.4.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social En determinadas medidas incentivadoras de la contratacin se establecen distintas cuantas, porcentajes, duracin y mantenimiento de las bonificaciones en funcin de si el trabajador es hombre o mujer. 2.3.1.4.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el momento en el que el trabajador se afilia a la Seguridad Social y se le asigna el nmero de la Seguridad Social o nmero de afiliacin. 2.3.1.5 Fecha de nacimiento 2.3.1.5.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social En determinadas medidas incentivadoras de la contratacin se establecen distintas cuantas, porcentajes, duracin y mantenimiento de las bonificaciones en funcin de la edad del trabajador a la fecha de la contratacin o durante la misma.

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2.3.1.5.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el momento en el que el trabajador se afilia a la Seguridad Social y se le asigna el nmero de la Seguridad Social o nmero de afiliacin. 2.3.2 Informacin a suministrar respecto de las relaciones laborales o prestacin de servicios.

2.3.2.1 Informacin aplicable a todos los regmenes 2.3.2.1.1 Tipo de contrato 2.3.2.1.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social La identificacin de las modalidades de los contratos de trabajo que regulan las relaciones laborales entre los trabajadores y empresarios en las bases de datos de la Tesorera General de la Seguridad Social est orientada a la gestin de la cotizacin a la Seguridad Social. Determina mltiples aspectos que afectan a las relaciones del empresario y del trabajador con la Tesorera General de la Seguridad Social y con las Entidades Gestoras o Colaboradoras del sistema de la Seguridad Social. Entre estos aspectos se encuentran los siguientes: Clculo de cuotas con aplicacin de las reglas especficas de los contratos a tiempo parcial y de los contratos para la formacin. Posibilidad de acceso a incentivos a la contratacin inicial, al mantenimiento de la misma o por la sustitucin de trabajadoras en situacin de descanso por maternidad, en situacin de excedencia por cuidado de hijos, 2.3.2.1.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Dicha informacin se podr comunicar mediante la cumplimentacin del campo TIPO DE CONTRATO. La codificacin de las diferentes tipologas de contratos vigentes, comn con la establecida por el Servicio Pblico de Empleo Estatal, se muestra en la siguiente tabla: 2.3.2.1.1.3 Tablas de contratos de trabajo vigente TABLA DE CONTRATOS VIGENTES DENOMINACIN Contratacin inicial Contrato por tiempo indefinido como medida de fomento de la contratacin indefinida: A tiempo completo A tiempo parcial Fijo discontinuo Contrato por tiempo indefinido con trabajadores discapacitados a los que resulten de aplicacin incentivos a la contratacin: A tiempo completo A tiempo parcial Fijo discontinuo CDIGO

150 250 350

130 230 330

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Contrato por tiempo indefinido a los que no resulten de aplicacin alguna de las claves anteriores: A tiempo completo A tiempo parcial Fijo discontinuo Transformacin de contratos Contrato por tiempo indefinido por transformacin de un contrato temporal o de duracin determinada (Fomento de la contratacin indefinida/empleo estable): A tiempo completo A tiempo parcial Fijo discontinuo Contrato por tiempo indefinido por transformacin de un contrato temporal o de duracin determinada a los que resulten de aplicacin incentivos a la contratacin (trabajadores discapacitados) A tiempo completo A tiempo parcial A fijo discontinuo Contrato por tiempo indefinido por transformacin de un contrato temporal o de duracin determinada (No incentivados): A tiempo completo A tiempo parcial Fijo discontinuo Contratos temporales o de duracin determinada Contrato de duracin determinada: Por obra o Servicio determinado o A tiempo completo o A tiempo parcial Eventual por circunstancias de la produccin o A tiempo completo o A tiempo parcial Interinidad o A tiempo completo o A tiempo parcial Contrato temporal o de duracin determinada de carcter administrativo: A tiempo completo A tiempo parcial Interinidad a tiempo completo Interinidad a tiempo parcial Contrato temporal fomento empleo con trabajadores discapacitados: A tiempo completo A tiempo parcial

100 200 300

109 209 309

139 239 339

189 289 389

401 501 402 502 410 510 408 508 418 518

430 530

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Contrato temporal fomento de la contratacin indefinida (exclusin Social o vctima de la violencia domstica): A tiempo completo A tiempo parcial Contrato temporal con trabajadores desempleados en situacin de exclusin social contratados por empresas de insercin: A tiempo completo A tiempo parcial Contrato con jubilado parcial Contrato en prcticas: A tiempo completo A tiempo parcial Contrato para la formacin y el aprendizaje Contrato de relevo (temporal): A tiempo completo A tiempo parcial 2.3.2.1.2 Contratos para la formacin y el aprendizaje 2.3.2.1.2.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

450 550

452 552 540 420 520 421 441 541

La cotizacin a la Seguridad Social consistir en una cuota nica mensual por contingencias comunes, contingencias profesionales, Fondo de Garanta Salarial, Formacin Profesional y Desempleo. Las empresas que celebren contratos para la formacin y el aprendizaje con trabajadores desempleados inscritos en la oficina de empleo con anterioridad al 1 de enero de 2012, siempre y cuando no sean trabajadores en programas de Escuelas Taller, de Casas de Oficio y Talleres de Empleo, tendrn derecho, durante toda la vigencia del contrato, incluidas la prrroga, a una reduccin de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por contingencias comunes, as como las correspondientes a accidentes de trabajo, y enfermedades profesionales, desempleo, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional del 100 por 100, si la plantilla de la empresa es inferior a 250 personas, o del 75 por ciento, si es igual o superior a esa cifra, siempre que cumplan los siguientes requisitos: El contrato se celebre con trabajadores mayores de 16 aos y menores de 25, inscritos en la oficina de empleo con anterioridad al 1 de enero de 2012. No obstante, hasta que la tasa de desempleo en nuestro pas se site por debajo del 15% podrn realizarse contratos para la formacin y el aprendizaje con trabajadores menores de 30 aos. La duracin mnima del contrato sea de un ao y la mxima de tres. No obstante, mediante convenio colectivo podrn establecerse distintas duraciones del contrato, en funcin de las necesidades organizativas o productivas de las empresas, sin que la duracin mnima pueda ser inferior a seis meses ni la mxima superior a tres aos. Expirada la duracin del contrato para la formacin y el aprendizaje, el trabajador no sea contratado bajo esta modalidad por la misma o distinta empresa, salvo que la formacin inherente al nuevo contrato tenga por objeto la obtencin de distinta cualificacin profesional. No se podrn celebrar contratos para la formacin y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses para fecha de inicio del contrato de trabajo igual o posterior a 08-07-2012-.

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Asimismo, cuando se cumplan estas condiciones, se reducir el 100 por 100 de las cuotas de los trabajadores durante toda la vigencia del contrato, incluida la prrroga. Las empresas que, a la finalizacin de los contratos para la formacin y el aprendizaje, los transformen en contratos indefinidos, tendrn derecho a una reduccin en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/ao, durante 3 aos. En el caso de mujeres, dicha reduccin ser de 1.800 euros/ao. Para contratos de trabajo con fecha de inicio igual o posterior a 08-07-2012 la transformacin en contratos indefinidos debe producirse a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada. Los trabajadores en programas de Escuelas Taller, de Casas de Oficio y Talleres de Empleo estn excluidos de la cotizacin para desempleo. Las empresas que celebren contratos para la formacin y el aprendizaje con trabajadores con discapacidad pueden ser beneficiarias, de las reducciones de cuotas establecidas en el Texto Refundido del Estatuto de los Trabajadores. 2.3.2.1.2.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Los contratos de trabajo para la formacin se identifican con el valor 421 del campo TIPO DE CONTRATO. Los contratos para la formacin en programas de Escuelas Taller, de Casas de Oficio y Talleres de Empleo, se realizan mediante la anotacin de los valores 9911, 9912 y 9913, respectivamente. Los trabajadores discapacitados se identifican segn lo indicado en el respectivo epgrafe. 2.3.2.1.2.3 Regulacin Apartado 2 del artculo 11 del Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores. Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. 2.3.2.1.3 Fecha Inicio Contrato de Trabajo (FICT) 2.3.2.1.3.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social La fecha de inicio del contrato de trabajo (FICT) identifica la fecha en que se inicia la actividad de un trabajador en una empresa con una modalidad de contrato de trabajo especfica. Esta informacin nicamente debe ser comunicada por las empresas en aquellos supuestos en los que el contrato de trabajo se haya iniciado en otra empresa distinta y se mantengan sus efectos en materia de cotizacin a la Seguridad Social por aplicacin de incentivos a la contratacin. Estos supuestos pueden ser los siguientes: Sucesiones empresariales, en virtud de lo establecido en el artculo 44 del Estatuto de los Trabajadores. Contratacin de un trabajador cuando ste haya extinguido voluntariamente un contrato acogido a medidas previstas en los programas de fomento de empleo a partir del 17 de mayo de 1997, y sea contratado sin solucin de continuidad dentro del mismo grupo de empresas. Contratos en formacin que se transforman en indefinidos o cuya duracin finalice. 2.3.2.1.3.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La fecha de inicio del contrato de trabajo se comunica a travs del dato FECHA INICIO CONTRATO DE TRABAJO.

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2.3.2.1.4 Fecha de finalizacin de las vacaciones retribuidas y no disfrutadas 2.3.2.1.4.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las percepciones correspondientes a vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas y que sean retribuidas a la finalizacin de la relacin laboral son objeto de liquidacin y cotizacin complementaria a la del mes de extincin del contrato. 2.3.2.1.4.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el momento de la comunicacin de la baja de los trabajadores, si hay que abonar al trabajador percepciones de las indicadas en el apartado anterior, hay que comunicar la fecha en que finalizan dichas vacaciones, mediante la cumplimentacin del campo FECHA FIN VACACIONES. 2.3.2.1.4.3 Regulacin Ley 45/2002, de medidas urgentes para la reforma del sistema de proteccin por desempleo y mejora de la ocupabilidad. Ley 53/2002, de medidas fiscales, administrativas y del orden social. RD Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social. 2.3.2.1.5 Relacin Laboral de Carcter Especial 2.3.2.1.5.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Los efectos de las relaciones laborales de carcter especial en el mbito de la Seguridad Social son variados, entre los que se encuentran: Imposibilidad de acceso a la aplicacin de incentivos a la contratacin, salvo para discapacitados en centros especiales de empleo o contratados por la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles o bien determinados colectivos de penados con actividad laboral en instituciones penitenciarias. Aplicacin de coeficientes reductores de la edad de jubilacin. Regularizaciones anuales en la cotizacin de los artistas. 2.3.2.1.5.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de las relaciones laborales de carcter especial se efecta mediante la anotacin en el campo RELACIN LABORAL DE CARCTER ESPECIAL RLCE- de alguno de los siguientes valores: VALOR 0100 0301 0302 0303 0304 DENOMINACION PERSONAL DE ALTA DIRECCIN PENADOS EN INSTITUCIONES PENITENCIARIAS -APRENDIZAJE/ FORMACIN PENADOS EN INSTITUCIONES PENITENCIARIAS -ACTIVIDAD LABORALPRESTACIONES EN BENEFICIO DE LA COMUNIDAD MENORES INTERNOS L.O. 5/2000.

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VALOR 0409 0600 0602 0700 0800 0900

DENOMINACION DEPORTISTAS PROFESIONALES. DISCAPACITADOS EN CENTROS ESPECIALES DE EMPLEO DISCAPACITADOS ONCE ESTIBADORES PORTUARIOS ARTISTAS EN ESPECTACULOS PUBLICOS ABOGADOS EN DESPACHO DE ABOGADOS

2.3.2.1.5.3 Regulacin Real Decreto 1382/1985, de 1 de agosto, por el que se regula la RLCE de personal de alta direccin. Real Decreto 782/2001, de 6 de julio, por el que se regula la RLCE de los penados que realicen actividades laborales en talleres penitenciarios y la proteccin de Seguridad Social de los sometidos a penas de trabajo en beneficio de la comunidad. Real Decreto 2131/2008, de 26 de diciembre, por el que se modifica el Real Decreto 782/2001, de 6 de julio, por el que se regula la relacin laboral de carcter especial de los penados que realicen actividades laborales en talleres penitenciarios y la proteccin de Seguridad Social de los sometidos a penas de trabajo en beneficio de la comunidad. Ley Orgnica 5/2000, de 12 de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los menores, y Real Decreto 1774/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley Orgnica 5/2000, de 12 de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los menores. Real Decreto 1006/1985, de 26 de junio, por el que se regula la RLCE de los deportistas profesionales y Real Decreto 287/2003, de 7 de marzo, por el que se integra en el Rgimen General de la Seguridad Social a los deportistas Profesionales. Real Decreto 1368/1985, de 17 de julio, por el que se regula la RLCE de los discapacitados que trabajen en los centros especiales de empleo. Real Decreto Ley 2/1986, de 23 de mayo, sobre el servicio pblico de estiba y desestiba de buques. Real Decreto 1435/1985, de 1 de agosto, por el que se regula la RLCE de artistas en espectculos pblicos. Disposicin adicional primera de la Ley 22/2005, desarrollada por Resolucin de 21 de noviembre de 2005, de la Direccin General de Ordenacin de la Seguridad Social, y Real Decreto 1331/2006, de 17 de noviembre, por el que se regula la relacin laboral de carcter especial de los abogados que prestan servicios en despachos de abogados, individuales o colectivos. Real Decreto-Ley 18/2011, de 18 de noviembre, por el que se regulan las bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social de los contratos de trabajo celebrados con personas con discapacidad por la Organizacin Nacional de Ciegos Espaoles (ONCE) y se establecen medidas de Seguridad Social para las personas trabajadoras afectadas por la crisis de la bacteria E.coli.

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2.3.2.1.6 Porcentaje de la jornada trabajada 2.3.2.1.6.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social La base de cotizacin a la Seguridad Social se rige por reglas distintas a la de los trabajadores contratados a tiempo completo, aplicndose reglas especficas en los supuestos de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y durante la lactancia natural y maternidad o paternidad, as como en los supuestos de trabajo concentrado en perodos inferiores a los del alta. 2.3.2.1.6.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de la jornada de trabajo a tiempo parcial realizada en relacin con la de un trabajador a tiempo completo comparable se realiza a travs del campo COEFICIENTE A TIEMPO PARCIAL. 2.3.2.1.6.3 Regulacin Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. Orden ESS/56/2013, de 28 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.7 Reducciones de jornada 2.3.2.1.7.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores con reduccin de su jornada de trabajo, por cualesquiera de las causas contempladas en el Estatuto de los Trabajadores, los empresarios pueden cotizar conforme a las reglas especficas contempladas para los contratos a tiempo parcial, aunque el contrato de trabajo lo sea a tiempo completo. En el supuesto de que por estas contrataciones el empresario fuese beneficiario de bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social, la cuanta que correspondera aplicar durante el perodo de la reduccin de jornada sera el aplicable a la situacin inmediatamente precedente a la del inicio de la reduccin de jornada. 2.3.2.1.7.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de la reduccin de la jornada se realiza mediante la anotacin del campo COEFICIENTE A TIEMPO PARCIAL y, adems, mediante la anotacin del campo COLECTIVO DE TRABAJADORES, con alguno de los siguientes valores en funcin de la causa de la reduccin de la jornada de trabajo: VALOR DENOMINACIN 016 017 018 GUARDA LEGAL POR MENOR GUARDA LEGAL POR DISCAPACIDAD GUARDA LEGAL POR FAMILIA

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019 020 025 026 027

REDUCCIN JORNADA POR LACTANCIA REDUCCIN JORNADA POR VIOLENCIA GNERO REDUCCIN JORNADA POR HIJO PREMATURO REDUCCIN JORNADA POR HIJO ENFERMEDAD GRAVE REDUCCIN JORNADA POR HIJO ENFERMEDAD GRAVE Y OTRA REDUCCIN JORNADA

2.3.2.1.7.3 Regulacin Artculo 66 del Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General sobre Cotizacin y liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social. Ley Orgnica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres. Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2011. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. Orden ESS/56/2013, de 28 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.8 Grupo de cotizacin 2.3.2.1.8.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social El grupo de cotizacin, en funcin de la categora profesional, en el que se encuadra el trabajador determina las bases de cotizacin mnimas o mximas posibles, incluida la base mnima por hora en los contratos a tiempo parcial o, en el caso, de los socios de cooperativas de trabajo asociado, las bases mnima mensual en el caso de prestaciones de servicio a tiempo parcial. 2.3.2.1.8.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin del grupo de cotizacin del trabajador se realiza a travs del campo GRUPO DE COTIZACIN. 2.3.2.1.8.3 Regulacin Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. Orden ESS/56/2013, de 28 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.9 Coeficiente reductor de la edad jubilacin 2.3.2.1.9.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

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Algunos trabajadores incluidos en determinados regmenes especiales -Minera del Carbn y Mar- y los trabajadores pertenecientes a determinados colectivos incluidos en el Rgimen General de la Seguridad Social -Ferroviarios, Personal de Vuelo Areo, Estatuto del Minero, Bomberos y Ertzaintza- tienen derecho a la aplicacin de un coeficiente reductor en la edad de jubilacin. En esta misma circunstancia se encuentran los trabajadores discapacitados con un determinado grado de discapacidad. En el caso de los bomberos y ertzaintzas esta posibilidad de reduccin de la edad de jubilacin lleva asociada una cotizacin adicional. Por ltimo, en el caso de los bomberos, el mantenimiento en la actividad de los mismos una vez alcanzada la edad en la que el trabajador se puede jubilar por aplicacin de dichos coeficientes, determina que el empresario sea beneficiario de reducciones de cuotas. 2.3.2.1.9.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Los empresarios que tengan trabajadores respecto de los que deba efectuarse la cotizacin adicional indicada anteriormente bomberos y ertzaintza- debern dar de alta a dichos trabajadores, y cotizar por ellos, en Cdigos de Cuenta de Cotizacin especficos. Respecto del conjunto de trabajadores a los que resulten de aplicacin coeficientes reductores de la edad de la jubilacin, salvo los trabajadores discapacitados y los trabajadores del RETM, los empresarios debern informar del coeficiente reductor aplicable mediante la anotacin del campo COEFICIENTE REDUCTOR DE LA EDAD DE JUBILACIN. 2.3.2.1.9.3 Regulacin Decreto 2309/1970, de 23 de julio, sobre aplicacin de coeficientes reductores de determinados trabajos a la edad mnima para causar derecho a la pensin de jubilacin Rgimen Especial del Mar- y Real Decreto 1311/2007, de 5 de octubre, que establece nuevos criterios para determinar la pensin de jubilacin del Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. Decreto 298/1973, de 8 de febrero, que regula el Rgimen Especial de la Minera del Carbn. Real Decreto 2366/1984, de 26 de diciembre, sobre reduccin de la edad de jubilacin de determinados grupos profesionales incluidos en el mbito del Estatuto del Minero aprobado por Real Decreto 3255/1983, de 21 de diciembre. Real Decreto 2621/1986, de 24 de diciembre, por el que se integran los regmenes especiales de la Seguridad Social, de trabajadores ferroviarios, jugadores profesionales de ftbol, representantes de comercio, toreros y artistas, en el Rgimen General, y el Rgimen Especial de escritores de libros en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. Real Decreto 1559/1986, de 28 de junio, por el que se reduce la edad de jubilacin del personal de vuelo de trabajos areos (BOE de 31 de julio). Real Decreto 383/2008, de 14 de marzo, por el que se establece el coeficiente reductor de la edad de jubilacin a favor de los bomberos al servicio de las administraciones y organismos pblicos. Disposicin Adicional 47 de la Ley General de la Seguridad Social, en su redaccin dada por la Disposicin Final Tercera, Apartado trece de la Ley 26/2009, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2010 establece el coeficiente reductor de la edad de jubilacin a favor de los miembros del Cuerpo de la Ertzaintza. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013.

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Orden ESS/56/2013, de 28 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.10 Vnculo familiar 2.3.2.1.10.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

La relacin de parentesco, por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, entre el empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin de las entidades o de las empresas que revistan la forma jurdica de sociedad, y los trabajadores por cuenta ajena, pueden ser causa de la exclusin de cotizar para la prestacin de desempleo, o de la exclusin en el acceso a bonificaciones de cuotas. 2.3.2.1.10.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

La identificacin de los vnculos familiares en los supuestos en que tales relaciones afecten a las condiciones de cotizacin indicadas, se realizar mediante la anotacin del campo VINCULO FAMILIAR, con alguno de los siguientes valores posibles: VALOR 1 3 4 5 2.3.2.1.10.3 DENOMINACIN FAMILIAR HASTA SEGUNDO GRADO HIJO MENOR 30 AOS FAMILIAR MENOR DE 45 AOS HIJO DISCAPACIDAD CUALIFICADA / HIJO DISC. CUALIFICAD Regulacin

Ley 45/2002, de 12 de diciembre, (B.O.E. 13/12/2002), de medidas urgentes para la reforma del sistema de proteccin del desempleo y mejora de la ocupabilidad. Ley 43/2006, de 29 de diciembre (B.O.E. 30/12/2006), para la mejora del crecimiento y del empleo. Ley 18/2007, de 4 de julio, (B.O.E. de 05/07/2007), por la que se procede a la integracin de los trabajadores por cuenta propia del Sistema Especial para Trabajadores por cuenta ajenas. Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autnomo -BOE n. 166 de 12/07/2007-. Ley 27/2009, de 30 de diciembre, de medidas urgentes para el mantenimiento y el fomento del empleo y la proteccin de las personas desempleadas. Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social. 2.3.2.1.11 Ocupacin 2.3.2.1.11.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Cuando la actividad desempeada por los trabajadores por cuenta ajena se corresponda con alguna de las enumeradas en el punto siguiente, el tipo de cotizacin aplicable para

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contingencias profesionales ser el especficamente establecido para dichas ocupaciones, en tanto que ste difiera del que le corresponda a la empresa en razn de su actividad. 2.3.2.1.11.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

La identificacin de la ocupacin se realiza a travs de la anotacin del campo OCUPACIN con uno de los siguientes valores posibles, segn corresponda: VALOR DESCRIPCIN

Tipos aplicables a ocupaciones y situaciones en todas las actividades a b d Personal en trabajos exclusivos de oficina. Representantes Comercio. Personal de oficios en instalaciones y reparaciones en edificios, obras y trabajos de construccin en general. Conductores de vehculo automvil de transporte de mercancas que tenga una capacidad de carga til superior a 3,5 Tm. Personal de limpieza en general. Limpieza de edificios y de todo tipo de establecimientos. Limpieza de calles. Vigilantes, guardas, guardas jurados y personal de seguridad.

g h

Tipos aplicables a ocupaciones y situaciones vinculadas a nicamente a determinadas actividades v w x y u Grupo segundo de cotizacin al Rgimen Especial del Mar Grupo tercero de cotizacin al Rgimen Especial del Mar Carga y descarga; estiba y desestiba Trabajos habituales en interior de minas Espectculos taurinos Regulacin

2.3.2.1.11.3

Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.12 Situaciones de inactividad 2.3.2.1.12.1 Cmo afectan a la cotizacin a la Seguridad Social

Algunas situaciones de inactividad de los trabajadores que no determinan la baja de los mismos en la empresa, dependiendo de los casos, pueden suponer el mantenimiento en la

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obligacin de cotizar con particularidades en sta o bien suponen la extincin de la obligacin de cotizar. Entre estas situaciones se encuentran: Huelga legal (total o parcial). Contratos a tiempo parcial en los supuestos de trabajo concentrado en perodos inferiores a los de alta. Funcionarios pblicos: Con cotizacin exclusiva por trienios en situacin de servicios especiales. Permiso sin sueldo, suspensin de servicios provisional y firme. Periodos de inactividad de trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de Minera no computables a efecto del clculo de reducciones de la edad de jubilacin. Situaciones de alta sin retribucin. Reservistas en perodo de activacin. Suspensiones totales o parciales por expediente de regulacin de empleo en las que los trabajadores permanezcan en situacin de alta en la empresa aunque no se perciba por parte de los trabajadores prestacin econmica por desempleo, teniendo los empresarios la obligacin de cotizar por dichos trabajadores, bien porque as se estableci en el acuerdo del Expediente de Regulacin de Empleo, bien porque as lo determinan por cualquier otra circunstancia. Adems de las situaciones anteriores existen otras situaciones de inactividad por las que, con carcter general, se mantiene la situacin de alta de los trabajadores y la obligacin de cotizar pero que los empresarios no deben realizar, salvo supuestos especficos, una comunicacin especfica ante la Tesorera General de la Seguridad Social, sin perjuicio de las obligaciones de comunicacin de estas situaciones ante las Entidades Gestoras. Estas situaciones son, bsicamente, las de: Suspensin por incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y durante la lactancia natural, Suspensiones totales o parciales por expediente de regulacin de empleo durante las cuales el trabajador es perceptor de prestaciones por desempleo. 2.3.2.1.12.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Las empresas que tengan trabajadores en alguna de estas situaciones, debern completar el campo TIPO DE INACTIVIDAD con alguno de los siguientes valores: VALOR 1 2 3 4 5 DENOMINACIN PERODO DE INACTIVIDAD EN CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL DE TRABAJO CONCENTRADO HUELGA TOTAL HUELGA PARCIAL TRIENIOS DE FUNCIONARIO AUSENCIA DEL TRABAJO

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VALOR 6 7 8 9 A H B C D ALTA SIN RETRIBUCIN

DENOMINACIN

FUNCIONARIO PERMISO SIN SUELDO FUNCIONARIOS SUSPENSIN PROVISIONAL FUNCIONARIOS SUSPENSIN PROVISIONAL NO FIRME FUNCIONARIOS SUSPENSIN PROVISIONAL FIRME RESERVISTAS EN PERODOS DE ACTIVACIN SUSPENSIN TOTAL POR ERE SIN PREST. DESEMPLEO SUSPENSIN PARC. ERE SIN PREST.DESEMPLEO SUSP.PARC.ERE S/PREST.DESEMP.+HUELG. PARC Regulacin

2.3.2.1.12.3

Orden de 27 de octubre de 1992, por la que se dictan instrucciones en relacin con la cotizacin al Rgimen General de la Seguridad Social de los funcionarios pblicos incluidos en el mismo. Artculos 12 y 15 del Estatuto de los Trabajadores, en la redaccin dada por la Ley 12/2001, de 9 de julio, de medidas urgentes de reforma del mercado de trabajo para el incremento del empleo y la mejora de su calidad. Real Decreto 1131/2002, de 31 de octubre, por el que se regula la Seguridad Social de los trabajadores contratados a tiempo parcial, as como la jubilacin parcial. Art. 35.6 y 50 del Reglamento General sobre inscripcin de empresas, y afiliacin, altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores, aprobado por el Real Decreto 84/1996 de 26 de enero. Art. 4.a) del Reglamento de Situaciones Administrativas, aprobado por el Real Decreto 365/1995, de 10 de marzo. Artculo 161.2, prrafo 2, de la Ley General de la Seguridad Social. Real Decreto 1539/2003, de 5 de diciembre, sobre establecimiento de coeficientes reductores de la edad de jubilacin a favor de los trabajadores que acrediten un grado importante de minusvala. Artculo 69 del Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 2064/1995. 2.3.2.1.13 Exclusin de prestaciones o contingencias en la cotizacin de los trabajadores 2.3.2.1.13.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Respecto de los trabajadores excluidos de alguna prestacin o contingencia los empresarios no estn obligados al ingreso de determinadas aportaciones o pueden aplicarse coeficientes reductores o correctores en las bases o tipos de cotizacin, o cuotas. Entre estos trabajadores se encuentran, entre otros posibles, los siguientes:
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Socios de cooperativa de trabajo asociado. Contratos para la formacin formalizados con anterioridad al 18 de junio de 2010 y no prorrogados con posterioridad a dicha fecha. Ministros de culto de las distintas confesiones religiosas: Clero Diocesano de la Iglesia Catlica, ministros de culto de las iglesias pertenecientes a la Federacin de Entidades Religiosas Evanglicas de Espaa, los dirigentes religiosos e imanes de las comunidades integradas en la Comisin Islmica de Espaa, y ministros de culto pertenecientes a las comunidades israelitas de Espaa. Consejeros y administradores de sociedades mercantiles capitalistas, siempre que no posean el control de stas. Trabajadores desplazados por empresas radicadas en Japn con mantenimiento de la obligacin de cotizar en el sistema de Seguridad Social de dicho pas. 2.3.2.1.13.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Con carcter general la exclusin en la cotizacin de prestaciones o contingencias implican la necesidad de cotizar, respecto de estos trabajadores, en Cdigos de Cuenta de Cotizacin especficos que deben ser solicitados ante la Administracin de la Seguridad Social. 2.3.2.1.13.3 Regulacin

Disposicin adicional cuarta de la Ley General de la Seguridad Social. Real Decreto 2398/1977, de 27 de agosto (BOE de 19 de septiembre), se regula la Seguridad Social del Clero Diocesano de la Iglesia Catlica, modificado por Real Decreto 1613/2007, de 7 de diciembre (BOE de 22). Real Decreto 369/1999, de 5 de marzo (BOE 16/03), sobre trminos y condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los Ministros de Culto de las iglesias pertenecientes a la Federacin de Entidades Religiosas Evanglicas de Espaa. Real Decreto 1138/2007, de 31 de agosto (BOE 13/09), por el que se modifica el Real Decreto 369/1999, de 5 de marzo, sobre trminos y condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los ministros de culto de las iglesias pertenecientes a la Federacin de Entidades Religiosas Evanglicas de Espaa. Real Decreto 176/2006, de 10 de febrero, sobre trminos y condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los dirigentes religiosos e imanes de las comunidades integradas en la Comisin Islmica de Espaa (vigencia 01-04-2006). Ley 25/1992, de 10 de noviembre por la que se aprueba el acuerdo de cooperacin del Estado con la Federacin de Comunidades Israelitas de Espaa. Letra k) del artculo 97 de la Ley General de la Seguridad Social. Convenio de Seguridad Social entre Espaa y Japn firmado el 12 de noviembre de 2008, que establece la obligatoriedad de cotizacin, exclusivamente, por accidentes de trabajo y enfermedades profesiones. 2.3.2.1.14 Consejeros y administradores de sociedades asimilados a cuenta ajena, con contrato de trabajo 2.3.2.1.14.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social mercantiles capitalistas,

Este colectivo de trabajadores est excluido de la cotizacin para desempleo y Fondo de Garanta Salarial (FOGASA).

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2.3.2.1.14.2

Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Los consejeros y administradores de sociedades mercantiles capitalistas, asimilados a cuenta ajena, deben causar alta en Cdigos de Cuenta de Cotizacin especficos para este tipo de trabajadores y, adems, en el supuesto de que, adems de realizar este tipo de actividad para la empresa, mantengan una relacin laboral de carcter ordinario con la misma, se identificarn con el valor 951 del campo COLECTIVO DE TRABAJADORES, en cuyo caso, se deber comunicar el correspondiente contenido en el campo TIPO DE CONTRATO. En el caso de que no mantengan una relacin laboral de carcter ordinario con la empresa, se identificarn con el valor 952 del campo COLECTIVO DE TRABAJADORES. 2.3.2.1.14.3 Regulacin

Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social. 2.3.2.1.15 Socios de cooperativas de trabajo asociados con vinculacin permanente o temporal con la cooperativa 2.3.2.1.15.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Los socios de cooperativas de trabajo asociado incluidos en Regmenes de Seguridad Social de trabajadores por cuenta ajena se encuentran excluidos de cotizar por el Fondo de Garanta Salarial. Adems, el tipo de cotizacin para desempleo se encuentra en funcin de si la vinculacin del socio con la cooperativa tiene un carcter permanente o temporal. Por ltimo, la base mnima de cotizacin en los supuestos de contrato a tiempo parcial no puede ser inferior a unas cuantas especficas establecidas en funcin del grupo de cotizacin de los trabajadores. 2.3.2.1.15.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Los socios de cooperativas de trabajo asociado incluidos en Regmenes de Trabajadores por cuenta ajena deben causar alta en Cdigos de Cuenta de Cotizacin especficos para este tipo de trabajadores y, adems, si les resultan de aplicacin incentivos por su incorporacin a la sociedad o por la transformacin en permanente de su vinculacin a la sociedad, debern tener contenido en el campo TIPO DE CONTRATO. En el resto de los casos, los socios de cooperativas de trabajo asociado se identificarn con los valores 953 954 del campo COLECTIVO DE TRABAJADORES en funcin de si su vinculacin con la sociedad es temporal a tiempo completo o temporal a tiempo parcial, respectivamente. 2.3.2.1.15.3 Regulacin

Orden ESS/56/2013, de 28 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional, contenidas en la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.16 Participantes en programas para la formacin o prcticas no laborales en empresas 2.3.2.1.16.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

El Real Decreto 1543/2011, de 31 de octubre, por el que se regulan las prcticas no laborales en empresas o grupos empresariales que formalicen convenios con los Servicios Pblicos de Empleo, dirigidas a personas jvenes que, debido a su falta de experiencia laboral, tengan

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problemas de empleabilidad, establece en el apartado 5 del artculo 3 que a las personas a las que se refiere este Real Decreto les sern de aplicacin los mecanismos de inclusin en la Seguridad Social contemplados en el Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre, que recoge los trminos y las condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de las personas que participen en programas de formacin, en desarrollo de lo previsto en la disposicin adicional tercera de la Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualizacin, adecuacin y modernizacin del sistema de la Seguridad Social. 2.3.2.1.16.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

La identificacin de estos colectivos se realiza a travs del dato RELACIN LABORAL DE CARCTER ESPECIAL, debiendo anotarse en relaciones laborales asociadas a CCC con TRL 986, con uno de los siguientes valores segn corresponda: 9922: PARTIC. EN PROG. PARA LA FORMACIN/ PART. PROG. FORM. 9923: PRCT. NO LABORALES EN EMPRESAS / PRCT. NO LAB. EMP. 2.3.2.1.16.3 Regulacin

Real Decreto 1543/2011, de 31 de octubre, por el que se regulan las prcticas no laborales en empresas. Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre, por el que se regulan los trminos y las condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de las personas que participen en programas de formacin, en desarrollo de lo previsto en la disposicin adicional tercera de la Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualizacin, adecuacin y modernizacin del sistema de la Seguridad Social. 2.3.2.1.17 Socios trabajadores de sociedades laborales 2.3.2.1.17.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Los socios trabajadores de las sociedades laborales, cuando el nmero de socios no sea superior a veinticinco, an cuando formen parte del rgano de administracin social, tengan o no competencias directivas, disfrutarn de todos los beneficios de la Seguridad Social de trabajadores por cuenta ajena que corresponda en funcin de su actividad, as como la proteccin por desempleo y del Fondo de Garanta Salarial. 2.3.2.1.17.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Los socios trabajadores de las sociedades laborales se identifican a travs del valor 9924 del campo RELACIN LABORAL DE CARCTER ESPECIAL. 2.3.2.1.17.3 Regulacin

Disposicin adicional cuadragsima sptima de la Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualizacin, adecuacin y modernizacin del sistema de Seguridad Social. 2.3.2.1.18 Causa de baja 2.3.2.1.18.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

La causa que motiva la baja del trabajador en la empresa con la extincin de la obligacin de cotizar, venga sta derivada de una extincin o de una suspensin de su relacin laboral, tiene, en determinados supuestos, repercusin en la situacin posterior de dicho trabajador, o de otro distinto, en su relacin con la Seguridad Social, tanto en materia de prestaciones econmicas como en el acceso a incentivos a la contratacin por la misma o distinta empresa.

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2.3.2.1.18.2

Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

La identificacin de la causa de la baja de los trabajadores se realiza mediante la anotacin del campo CLAVE DE SITUACIN con alguna, entre otras, de las siguientes situaciones:
VALOR 51 53 54 55 56 58 63 65 67 68 69 73 74 76 77 80 85 91 92 93 94 99 DENOMINACIN DIMISIN / BAJA VOLUNTARIA BAJA POR DESPIDO DISCIPLINARIO INDIVIDUAL BAJA NO VOLUNTARIA BAJA POR FUSIN/ABSORCIN DE LA EMPRESA BAJA POR FALLECIMIENTO BAJA POR PASE A PENSIONISTA DEL TRABAJADOR BAJA POR EXCEDENCIA VOLUNTARIA O FORZOSA BAJA POR AGOTAMIENTO DE I.T. BAJA POR PARO ESTACIONAL EXCEDENCIA CUIDADO DE HIJOS BAJA POR SUSPENSIN TEMPORAL ERE BAJA POR EXCEDENCIA CUIDADO FAMILIARES BAJA POR OTRAS CAUSAS DE SUSPENSIN BAJA EXCEDENCIA VIOLENCIA DE GENERO BAJA POR DESPIDO COLECTIVO SUSPENSIN POR VIOLENCIA DE GNERO BAJA POR NO SUPERAR EL PERIODO DE PRUEBA BAJA DESPIDO CAUSAS OBJETIVAS EMPRESA BAJA DESPIDO CAUSA OBJETIVA TRABAJADOR BAJA FIN CONTRATO TEMPORAL O DURAC DETER BAJA POR PASE A INACTIVIDAD FIJOS DISCON OTRAS CAUSAS DE BAJA

2.3.2.1.19 Trabajadores en sustitucin de trabajadores bonificados y despedidos por la empresa 2.3.2.1.19.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

En el supuesto de producirse extinciones de contratos indefinidos incentivados conforme a lo establecido en los artculos 10 y 11 del Real Decreto-ley 4/2013, y salvo que la extincin sea

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por causa no imputable al empresario o por resolucin durante el periodo de prueba, se podr celebrar un nuevo contrato al amparo de este artculo, si bien el periodo total de bonificacin no podr exceder en conjunto de 12 meses. El incumplimiento por parte de las empresas de las obligaciones indicadas en el primer prrafo de este apartado dar lugar al reintegro de los incentivos establecidos en los artculos 10 y 11 del Real Decreto-ley 4/2013. 2.3.2.1.19.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Los trabajadores que sustituyen a trabajadores bonificados y despedidos por la empresa se identifican con el valor 07 del campo CAUSA DE SUSTITUCIN. 2.3.2.1.19.3 Regulacin

Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo. 2.3.2.1.20 Condiciones del trabajador a efecto de la adquisicin de incentivos a la contratacin 2.3.2.1.20.1 Desempleado

2.3.2.1.20.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las empresas que realicen contratos indefinidos o temporales, o de duracin determinada, a tiempo completo o parcial, o fijos-discontinuos, a trabajadores desempleados inscritos en la Oficina de Empleo pueden obtener bonificaciones en la cotizacin a la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de la condicin de desempleado de las personas contratadas respecto de las cuales los empresarios pueden resultar beneficiados en la cotizacin se realizar a travs de la anotacin del campo CONDICIN DE DESEMPLEADO, con alguno de los siguientes valores: VALOR 1 2 H I J M DESCRIPCIN DESEMPLEADO INSCRITO EN LA OFICINA DE EMPLEO DESEMPLEADO INSCRITO EN LA OFICINA DE EMPLEO DURANTE MS DE 12 MESES DESEMPLEADO SIN EXPERIENCIA LABORAL O <3 MESES DESEMPLEADO PROCEDENTE OTRO SECTOR ACTIVIDAD DESEMPLEADO SIN EXPERIENCIA LAB.<3MESES EMPLEO JOVEN DESEMPLEO CTP/333

2.3.2.1.20.1.3 Regulacin Ley 35/2010, de 17 de septiembre, de medidas urgentes para la reforma del mercado de trabajo. Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo.

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Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo. 2.3.2.1.20.2 Nmero de trabajadores de la empresa

2.3.2.1.20.2.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las empresas de menos de 50 trabajadores que celebren contratos de apoyo a emprendedores al amparo del Real Decreto-ley 3/2012 o bien aqullas microempresas de plantilla igual o inferior a 9 trabajadores- y/o empresarios autnomos que contraten a jvenes desempleados al amparo del Real Decreto-ley 4/2013, pueden obtener deducciones en la cotizacin a la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.2.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin del indicativo del nmero de trabajadores de la empresa respecto del cual los empresarios pueden resultar beneficiados en la cotizacin siempre que realicen contrataciones de carcter indefinido de trabajadores desempleados, de acuerdo a lo establecido en los reales decretos mencionados en el prrafo anterior, se realizar a travs de la anotacin del campo INDICATIVO NMERO TRABAJADORES EMPRESA, con alguno de los siguientes valores: VALOR 1 3 DESCRIPCIN EMPRESA< 50 TRAB(CONTRATO EMPRENDEDORES) MENOS DE 9 TRABAJADORES

2.3.2.1.20.2.3 Regulacin Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma laboral. Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo. 2.3.2.1.20.3 Indicativo de prdida de beneficios

2.3.2.1.20.3.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social El campo INDICATIVO DE PRDIDA DE BENEFICIOS identifica las causas por las que determinadas relaciones laborales de trabajadores por cuenta ajena no aplican el derecho a determinados beneficios de la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.3.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin del indicativo de prdida de beneficios se realiza a travs de la anotacin de los valores 01 08 del campo INDICATIVO DE PRDIDA DE BENEFICIOS. El valor 01 se puede anotar nicamente para los trabajadores con TIPO DE CONTRATO 430, 530 421 en los que se cumpla la falta de concurrencia de requisitos de acceso a deducciones a la Seguridad Social. El valor 08 hace referencia a la exclusin, establecida por el programa de fomento de empleo, de los beneficios aplicables al mismo, por un perodo de doce meses, a las empresas que hayan extinguido o extingan por despido reconocido o declarado improcedente o por despido colectivo contratos bonificados.

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VALOR 01 08

DESCRIPCIN FALTA DE CONCURRENCIA DE REQUISITOS EXTINCIN CONTR.BONIF. LTIMOS 12 MESES

2.3.2.1.20.3.3 Regulacin Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. 2.3.2.1.20.4 Cambio de puesto de trabajo por riesgo durante el embarazo o enfermedad profesional 2.3.2.1.20.4.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las empresas que cambien de puesto de trabajo de un trabajador a otro compatible con su estado en los supuestos de riesgo durante el embarazo o lactancia natural, o de enfermedad profesional, puede obtener reducciones de la cuota empresarial a cargo de la Seguridad Social por contingencias comunes. 2.3.2.1.20.4.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin del cambio de puesto de trabajo se realizar a travs de la anotacin del campo CAMBIO DE PUESTO DE TRABAJO, con alguno de los siguientes valores: VALOR 01 02 DESCRIPCIN POR RIESGO DURANTE EL EMBARAZO O LACTANCIA NATURAL POR ENFERMEDAD PROFESIONAL

2.3.2.1.20.4.3 Regulacin Disposicin Adicional quinta de la Ley 51/2007 de Presupuestos Generales del Estado para 2008. Real Decreto 1430/2009, de 11 de septiembre, por el que se desarrolla reglamentariamente la Ley 40/2007, de 4 de diciembre, de medidas en materia de Seguridad Social. Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2011. Real Decreto-ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la correccin del dficit pblico. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.1.20.5 Exclusin social

2.3.2.1.20.5.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las empresas que contraten a trabajadores en situacin de exclusin social pueden obtener bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social. La situacin de exclusin social se acredita por la pertenencia a alguno de los colectivos relacionados en el apartado 1 del artculo 2 de la Ley para la regulacin del rgimen de las empresas de insercin Ley 44/2007, de 13 de diciembre-.

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A efectos de lo previsto en esta Ley, sern consideradas personas en situacin de exclusin social aqullas incluidas en alguno de los siguientes colectivos: Perceptores de Rentas Mnimas de Insercin, o cualquier otra prestacin de igual o similar naturaleza, segn la denominacin adoptada en cada Comunidad Autnoma, as como los miembros de la unidad de convivencia beneficiarios de ellas. Personas que no puedan acceder a las prestaciones a las que se hace referencia en el prrafo anterior, por alguna de las siguientes causas: Falta del perodo exigido de residencia o empadronamiento, o para la constitucin de la Unidad Perceptora. Haber agotado el perodo mximo de percepcin legalmente establecido.

Jvenes mayores de dieciocho aos y menores de treinta, procedentes de Instituciones de Proteccin de Menores. Personas con problemas de drogodependencia u otros trastornos adictivos que se encuentren en proceso de rehabilitacin o reinsercin social. Internos de centros penitenciarios cuya situacin penitenciaria les permita acceder a un empleo y cuya relacin laboral no est incluida en el mbito de aplicacin de la relacin laboral especial regulada en el artculo 1 del Real Decreto 782/2001, de 6 de julio, as como liberados condicionales y ex reclusos. Menores internos incluidos en el mbito de aplicacin de la Ley Orgnica 5/2000, de 12 de enero, reguladora de la responsabilidad penal de los menores, cuya situacin les permita acceder a un empleo y cuya relacin laboral no est incluida en el mbito de aplicacin de la relacin laboral especial a que se refiere el artculo 53.4 del Reglamento de la citada Ley, aprobado por el Real Decreto 1774/2004, de 30 de julio, as como los que se encuentran en situacin de libertad vigilada y los ex internos. Personas procedentes de centros de alojamiento alternativo autorizados por las Comunidades Autnomas y las ciudades de Ceuta y Melilla. Personas procedentes de servicios de prevencin e insercin social autorizados por las Comunidades Autnomas y las ciudades de Ceuta y Melilla. 2.3.2.1.20.5.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de la situacin de exclusin social se realizar a travs de la anotacin de uno de los siguientes valores en el campo EXCLUSIN SOCIAL/VICTIMA VIOLENCIA. VALOR 1 4 5 DESCRIPCIN EXCLUSIN SOCIAL EXCLUSIN SOCIAL ITINERARIO DE INSERCIN FRACASO PREV.INSERC/RECAIDA EXCL.SOCIAL

2.3.2.1.20.5.3 Regulacin Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Ley 44/2007, de 13 de diciembre, para la regulacin del rgimen de las empresas de insercin. Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral.

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Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo. 2.3.2.1.20.6 Vctimas de violencia domstica y de gnero

2.3.2.1.20.6.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las empresas que contraten a personas que tengan acreditada la condicin de vctima de violencia de gnero en los trminos de la Ley Orgnica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Proteccin Integral contra la Violencia de Gnero, o de vctimas de violencia domstica, sin que sea necesaria la condicin de estar en desempleo, pueden obtener bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.6.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de la condicin de vctima de violencia de gnero o de violencia domstica se realizar a travs de la anotacin en el campo EXCLUSIN SOCIAL/VICTIMA VIOLENCIA de uno de los siguientes valores: VALOR 2 3 2.3.2.1.20.6.3 Regulacin Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo. Ley Orgnica 1/2004, de 28 de diciembre, de Medidas de Proteccin Integral contra la violencia de gnero. Real Decreto 1917/2008, de 21 de noviembre, por el que se aprueba el programa de insercin sociolaboral para mujeres vctimas de violencia de gnero. Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. 2.3.2.1.20.7 Vctimas del terrorismo DESCRIPCIN VCTIMA DE VIOLENCIA DOMSTICA VCTIMA DE VIOLENCIA DE GNERO

2.3.2.1.20.7.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las empresas que contraten a personas que tengan acreditada la condicin de vctima del terrorismo, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 34 de la Ley 29/2011, de 22 de septiembre, de Reconocimiento y Proteccin Integral a las Vctimas del Terrorismo, sin que sea necesaria la condicin de estar en desempleo, pueden obtener bonificaciones de cuotas de la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.7.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Las empresas que cuenten con trabajadores en esta situacin, o los propios trabajadores, pueden informarlo, mediante acreditacin documental del Ministerio del Interior o sentencia judicial firme-, a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de cualquier Administracin de la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.7.3 Regulacin Ley 29/2011, de 22 de septiembre, de Reconocimiento y Proteccin Integral a las Vctimas del Terrorismo.

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Ley 3/2012, de 6 de julio, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. 2.3.2.1.20.8 Incapacitado permanente o parcial readmitido

2.3.2.1.20.8.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Los empresarios de trabajadores que hayan formado previamente parte de la plantilla de la misma, que hayan causado baja en la misma pasando a tener la condicin de incapacitados permanentes o parciales y que, posteriormente, hayan sido readmitidos, pueden ser beneficiarios de reducciones en la aportacin empresarial a la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.8.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social La identificacin de la reincorporacin se realizar a travs de la anotacin del campo INCAPACITADO PERMANENTE O PARCIAL READMITIDO con el valor S. 2.3.2.1.20.8.3 Regulacin Artculo 2 del Real Decreto 1451/1983, de 11 de mayo de 1983, que regula el empleo selectivo y las medidas de fomento del empleo de trabajadores minusvlidos. 2.3.2.1.20.9 Empresa cliente en los supuestos de cesin de trabajadores por Empresas de Trabajo Temporal 2.3.2.1.20.9.1 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En las altas de los trabajadores puestos a disposicin de empresas usuarios, las Empresas de Trabajo Temporal deben informar de la puesta a disposicin anotando el valor 02 en el campo TIPO DE SUBCONTRATACIN o CESIN y, adems, anotar el campo CCC EMPRESA USUARIA con el Cdigo de Cuenta de Cotizacin de la empresa usuaria donde se incluyen los trabajadores de dicha empresa junto con los que el trabajador puesto a disposicin realizar su prestacin de servicios. 2.3.2.1.20.9.2 Regulacin Ley 14/1994, de 1 de junio, reguladora de las empresas de trabajo temporal, y disposiciones de desarrollo. 2.3.2.1.20.10 Personal investigador en formacin: de beca y contratos de prcticas 2.3.2.1.20.10.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Las caractersticas de la cotizacin a la Seguridad Social dependen de cmo se efecta la formacin: Personal investigador en formacin de beca: para el personal investigador en formacin de beca la base de cotizacin a considerar para las prestaciones es la mnima del grupo 1. Para CC y CP se aplican los importes fijos de cotizacin del contrato para la formacin. Personal investigador en formacin con contrato de trabajo en prcticas: No tienen particularidades en la cotizacin a la Seguridad Social, cotizando de forma idntica al resto de los contratos de prcticas, resultando de aplicacin, en su caso, las reducciones de cuotas establecidas para los trabajadores discapacitados. 2.3.2.1.20.10.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

La forma de identificacin del personal investigador en formacin depende de cmo se efecta la formacin:

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Personal investigador en formacin de beca: Se identifican a travs del valor 9909 del campo RELACIN LABORAL DE CARCTER ESPECIAL. El alta de este personal de investigacin debe realizarse en Cdigos de Cuenta de Cotizacin especficos. 2.3.2.1.20.10.3 Regulacin

El Real Decreto 63/2006, de 27 de enero, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formacin. Resolucin de 12 de diciembre de 2007, de la Secretara de Estado de la Seguridad Social, sobre encuadramiento en el sistema de la Seguridad Social del personal investigador en formacin y de los doctores beneficiarios de programas de ayuda a la investigacin que desempeen su actividad en el extranjero. Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad. 2.3.2.1.20.11 Personal investigador 2.3.2.1.20.11.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Los contratos de carcter indefinido, as como en los supuestos de contratacin temporal, en los trminos que reglamentariamente se establezcan celebrados con personal investigador que, con carcter exclusivo, se dedique a actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica a que se refiere el artculo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo pueden obtener bonificaciones en las cotizaciones a la Seguridad Social. 2.3.2.1.20.11.2 Pendiente de definir. 2.3.2.1.20.11.3 Regulacin Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. -Pendiente de desarrollo reglamentario-. 2.3.2.1.20.12 Contratos de interinidad. Causa y trabajador sustituido 2.3.2.1.20.12.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Sustitucin de trabajadores en situacin de descanso de maternidad Respecto de los trabajadores con contrato de interinidad, cuando la causa sea la sustitucin por descanso de maternidad, riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural, adopcin o acogimiento, los empresarios pueden obtener una bonificacin de la totalidad de la cuota empresarial por todas las contingencias durante el periodo de sustitucin. De igual forma, respecto de los trabajadores sustituidos por los indicados en el anterior prrafo, los empresarios obtendrn idntica bonificacin de cuotas.

Sustitucin de trabajadoras en situacin de suspensin por violencia de gnero Respecto de los trabajadores con contrato de interinidad, cuando la causa sea la sustitucin de una trabajadora que ha suspendido su relacin laboral como consecuencia de violencia de gnero, los empresarios podrn obtener una bonificacin de la totalidad de la cuota empresarial por contingencias comunes durante todo el periodo de suspensin de la trabajadora sustituida.

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Sustitucin de trabajadores en excedencia por cuidado de hijos u otros familiares Respecto de los trabajadores con contrato de interinidad, cuando la causa sea la sustitucin de trabajadores excedentes por cuidado de hijos u otros familiares las empresas podrn obtener reducciones en la cuota empresarial por contingencias comunes, cuyo porcentaje estar en funcin del tiempo de vigencia de la contratacin.

Sustitucin de trabajadores discapacitados en situacin de incapacidad temporal por otro trabajador discapacitado Respecto de los trabajadores discapacitados con contrato de interinidad, cuando la causa sea la sustitucin de otro trabajador discapacitados en situacin de incapacidad temporal, las empresas podrn obtener bonificaciones de la cuota empresarial por contingencias comunes durante el perodo en que persista dicha situacin. Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

2.3.2.1.20.12.2

Los contratos de interinidad se identifican con los valores 410 510 del campo TIPO DE CONTRATO. Adems, en los cuatro supuestos anteriores, el campo NSS TRABAJADOR SUSTITUIDO debe adoptar contenido con el Nmero de la Seguridad Social del trabajador sustituido. Por ltimo, el campo CAUSA DE SUSTITUCIN deber adoptar alguno de los siguientes valores en funcin de la causa de motiva el contrato de interinidad: VALOR 01 02 05 06 2.3.2.1.20.12.3 DENOMINACIN EXCEDENCIA POR CUIDADO DE HIJOS O FAMILIARES DESCANSO POR MATERNIDAD y RIESGO DURANTE EL EMBARAZO o LACTANCIA NATURAL SUSTITUCIN DISCAPACITADO INCAPACIDAD TEMPORAL EN SITUACIN DE

VCTIMAS DE VIOLENCIA DE GNERO

Regulacin

Real Decreto Ley 11/1998, de 4-09-1998, sobre bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social de los contratos de interinidad celebrados con personas desempleadas para sustituir a trabajadores durante los perodos de descanso por maternidad, adopcin y acogimiento. Apartado 3 del artculo 21 de la Ley Orgnica 1/2004, de Medidas de proteccin integral contra la violencia de gnero. Disposicin adicional decimocuarta del Real Decreto Legislativo 1/1995 -modificada en su ttulo por el artculo 17 de la Ley 39/1999, sobre conciliacin de la vida familiar y laboral de las personas trabajadoras-, sobre sustitucin de trabajadores excedentes por cuidado de familiares. Ley 45/2002, de 12 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma del sistema de proteccin por desempleo y mejora de la ocupabilidad. 2.3.2.1.20.13 Trabajador de autnomo

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2.3.2.1.20.13.1

Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social

Los trabajadores por cuenta propia menores de treinta aos y sin trabajadores asalariados, que contraten por primera vez de forma indefinida, mediante un contrato de trabajo a tiempo completo o parcial, a personas desempleadas de edad igual o superior a cuarenta y cinco aos, inscritas ininterrumpidamente como desempleadas en la oficina de empleo al menos durante doce meses en los dieciocho meses anteriores a la contratacin o que resulten beneficiarios del programa de recualificacin profesional de las personas que agoten su proteccin por desempleo, pueden obtener una reduccin del 100 por cien de la cuota empresarial de la Seguridad Social durante los doce meses siguientes a la contratacin. 2.3.2.1.20.13.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

La identificacin de la condicin de trabajador de autnomo se realiza a travs de la anotacin del valor S en el campo TRABAJADOR DE AUTNOMO. 2.3.2.1.20.13.3 Regulacin

Real Decreto-ley 4/2013, de 22 de febrero, de medidas de apoyo al emprendedor y de estmulo del crecimiento y de la creacin de empleo. 2.3.2.1.21 Otras situaciones 2.3.2.1.21.1 Periodos trabajados en los estados miembros de la Unin Europea o en los regmenes especiales de funcionarios pblicos, civiles y militares 2.3.2.1.21.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores con contrato indefinido, con 65 aos de edad y 38 aos y 6 meses de cotizacin o con 67 aos de edad y 37 aos de cotizacin, los empresarios tienen derecho a la aplicacin de una exoneracin en la cotizacin a la Seguridad Social por contingencias comunes, salvo por incapacidad temporal derivada de las mismas, desempleo, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional. Esta exoneracin resulta de aplicacin, asimismo, a las aportaciones de los trabajadores. A efecto del cmputo de los aos de cotizacin efectiva se pueden tomar en consideracin los perodos cotizados en los estados miembros del Espacio Econmico Europeo o en los regmenes especiales de funcionarios pblicos, civiles y militares. 2.3.2.1.21.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Las empresas que cuenten con trabajadores en esta situacin, o los propios trabajadores, pueden informarlo, mediante acreditacin documental, a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de cualquier Administracin de la Seguridad Social, siempre que tales perodos sean imprescindibles para alcanzar los aos de cotizacin efectiva reflejados en el apartado anterior. 2.3.2.1.21.1.3 Regulacin Artculo 112.bis y apartado 3 de la disposicin adicional vigsima primera de la Ley General de la Seguridad Social. 2.3.2.2 Informacin aplicable al Rgimen Especial de Trabajadores del Mar 2.3.2.2.1 Datos de la embarcacin 2.3.2.2.1.1 Zona de navegacin

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2.3.2.2.1.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, cuya actividad se realice a bordo de embarcaciones o buques inscritos en el Registro Especial de Buques y Empresas Navieras, las empresas pueden tener derecho a la bonificacin del 90 por ciento de la totalidad de la aportacin empresarial a la Seguridad Social. 2.3.2.2.1.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el momento de la solicitud de asignacin de los Cdigos de Cuenta de Cotizacin asociados a la correspondiente embarcacin o buque, a travs de las Direcciones Provinciales del Instituto Social de la Marina. 2.3.2.2.1.1.3 Regulacin Ley 27/1992, de 24 de noviembre, de Puertos del Estado y de la Marina Mercante. Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificacin del rgimen econmico y fiscal de la Comunidad Autnoma de Canarias. Artculo 61.13 de la Ley 13/1996, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social. 2.3.2.2.1.2 Grupo de Cotizacin del Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar 2.3.2.2.1.2.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, cuya actividad se realice a bordo de embarcaciones pesqueras cuyo tonelaje no exceda de 150 toneladas de registro bruto, las bases de cotizacin se reducen, a efecto del clculo de la cuota a ingresar, en funcin del tonelaje de la embarcacin. 2.3.2.2.1.2.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el momento de la solicitud de asignacin de los Cdigos de Cuenta de Cotizacin asociados a la correspondiente embarcacin o buque, a travs de las Direcciones Provinciales del Instituto Social de la Marina. 2.3.2.2.1.2.3 Regulacin Orden de 22 de noviembre de 1974, que determina los coeficientes correctores de la base de cotizacin y la base reguladora de las prestaciones econmicas en los Grupos II y III del Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. 2.3.2.2.1.3 Modalidad de pesca 2.3.2.2.1.3.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar, a los que resulten de aplicacin los coeficientes correctores de la base de cotizacin a los que se refiere el apartado anterior, la base de cotizacin se determina, entre otros factores por la zona de la actividad provincia, la categora profesional segn su encuadramiento en los distintos grupos de cotizacin y la modalidad de pesca-. 2.3.2.2.1.3.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social

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En el momento de la solicitud de asignacin de los Cdigos de Cuenta de Cotizacin asociados a la correspondiente embarcacin o buque, a travs de las Direcciones Provinciales del Instituto Social de la Marina. 2.3.2.2.1.3.3 Regulacin Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.2.1.4 Identificador de la embarcacin 2.3.2.2.1.4.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar en los supuestos de gestin nutica, enroles mltiples y situaciones de alta de trabajadores en CCC por IT, maternidad, paternidad, etc. cuando se produce la venta de una embarcacin a un nuevo empresario debe asocirseles una embarcacin a efectos de aplicar, si procede, un coeficiente reductor en la edad de jubilacin. 2.3.2.2.1.4.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el momento del alta del trabajador a los que sean de aplicacin los supuestos mencionados anteriormente, a travs de los valores 03, 04 05 del campo IDENTIFICADOR DE LA EMBARCACIN. 2.3.2.2.1.4.3 Regulacin Decreto 2864/1974, de 30 de agosto, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Leyes 116/1969, de 30 de diciembre, y 24/1972, de 21 de junio, por el que se regula el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar. 2.3.2.3 Informacin aplicable al Sistema Especial Agrario Cuenta Ajena 2.3.2.3.1 Modalidad de cotizacin 2.3.2.3.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social La modalidad de cotizacin en el mbito del Sistema Especial Agrario de la Seguridad Social es una opcin empresarial, respecto de cada trabajador con contrato temporal o fijo-discontinuo, por la que se determina el procedimiento de clculo de las bases de cotizacin y reducciones de cuotas especficas en el mbito de este Rgimen Especial, en funcin de las retribuciones computables mensualmente o por jornada real efectivamente realizada. 2.3.2.3.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el mbito de afiliacin, las empresas podrn comunicar dicha informacin a travs del Sistema RED, cumplimentando el campo MODALIDAD DE COTIZACIN con uno de los siguientes valores: VALOR 1 2 2.3.2.3.1.3 Regulacin DENOMINACIN COTIZACIN MENSUAL COTIZACIN POR JORNADAS REALES

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Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social. Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.3.2 Cinco Jornadas Reales Semanales segn convenio 2.3.2.3.2.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social No se considera como perodo de inactividad la situacin de alta de los trabajadores que realicen, para un mismo empresario, un mnimo de 5 jornadas reales semanales en cumplimiento de lo establecido en el convenio colectivo que resulte de aplicacin. 2.3.2.3.2.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el mbito de afiliacin, las empresas podrn comunicar dicha informacin a travs del Sistema RED, cumplimentando el campo 5 JR/SEMANA S/CONVENIO COLECTIVO con valor S o N. 2.3.2.3.2.3 Regulacin Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social. 2.3.2.3.3 Trabajadores agrarios por cuenta ajena de nacionalidad extranjera con contrato de trabajo de carcter temporal y que precisen autorizacin administrativa previa para trabajar y, en su caso, autorizacin de residencia o cualquier otra que reglamentariamente se establezca 2.3.2.3.3.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Los trabajadores agrarios por cuenta ajena con estas caractersticas se encuentran excluidos de cotizar para la prestacin de desempleo. 2.3.2.3.3.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Las empresas podrn comunicar dicha informacin a travs del Sistema RED, cumplimentando el valor 5 del campo EXCLUSIN DE DESEMPLEO. 2.3.2.3.3.3 Regulacin Real Decreto 557/2011, de 20 de abril, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley Orgnica 4/2000, sobre derechos y libertades de los extranjeros en Espaa y su integracin social. 2.3.2.3.4 Jornadas Reales, tanto las efectivamente realizadas como las previstas en situacin de incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o la lactancia natural 2.3.2.3.4.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social En la modalidad de cotizacin por jornadas reales la cotizacin se realizar, respecto de la aportacin por contingencias comunes, en funcin del nmero de jornadas reales efectivamente realizadas por los trabajadores y de las previstas de realizar.

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2.3.2.3.4.2 Cmo se comunican a la Tesorera General de la Seguridad Social Mediante la comunicacin de los perodos de realizacin de las jornadas reales. 2.3.2.3.4.3 Regulacin Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social. Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.3.2.4 Informacin aplicable al Sistema Especial de Empleados del Hogar 2.3.2.4.1 Retribucin 2.3.2.4.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Respecto de los trabajadores incluidos en el Sistema Especial de Empleados del Hogar, las bases de cotizacin por contingencias comunes y profesionales se determinarn con arreglo a la escala de retribuciones establecida en el Real Decreto-ley 29/2012 2.3.2.4.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el mbito de afiliacin, los empleadores podrn comunicar dicha informacin cumplimentando en el formulario TA.2/S 0138 el campo SALARIO MENSUAL. 2.3.2.4.1.3 Regulacin Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social. 2.3.2.4.2 Cuidadores de familias numerosas 2.3.2.4.2.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social La celebracin de contratos de trabajo de carcter fijo con trabajadores incluidos en el Sistema Especial de Trabajadores del Hogar que presten servicios como cuidadores de familias numerosas puede dar lugar a bonificaciones de la aportacin empresarial por contingencias comunes. 2.3.2.4.2.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el mbito de afiliacin, las empresas podrn comunicar dicha informacin cumplimentando el dato TIPO DE FAMILIA NUMEROSA (GENERAL o ESPECIAL) en el formulario TA.2/S 0138. 2.3.2.4.2.3 Regulacin Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Proteccin de Familias Numerosas. Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social. 2.3.2.4.3 Contratos de carcter indefinido con trabajadores con 65 aos o ms

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2.3.2.4.3.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social La celebracin de contratos de trabajo de carcter indefinido con empleados de hogar con 65 aos de edad y 38 aos y 6 meses de cotizacin o con 67 aos de edad y 37 aos de cotizacin efectiva da lugar a una exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas a la Seguridad Social por contingencias comunes, excepto IT. 2.3.2.4.3.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el mbito de afiliacin, los empleadores podrn comunicar dicha informacin a travs del dato TIPO DE CONTRATO en el formulario TA.2/S 0138. 2.3.2.4.3.3 Regulacin Artculo 112 bis de la Ley General de la Seguridad Social. Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestin y proteccin social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carcter econmico y social. 2.3.2.4.3.4 Contratos de interinidad. Causa y trabajador sustituido 2.3.2.4.3.4.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Sustitucin de trabajadoras en situacin de suspensin por violencia de gnero Respecto de los trabajadores con contrato de interinidad, cuando la causa sea la sustitucin de una trabajadora que ha suspendido su relacin laboral como consecuencia de violencia de gnero, los empleadores podrn obtener una bonificacin de la totalidad de la aportacin empresarial por contingencias comunes durante todo el periodo de suspensin de la trabajadora sustituida.

2.3.2.4.3.4.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social En el mbito de afiliacin, los empleadores podrn comunicar dicha informacin a travs de loa datos TIPO DE CONTRATO, CAUSA DE SUSTITUCIN y NMERO DE LA SEGURIDAD SOCIAL DEL TRABAJADOR SUSTITUIDO en el formulario TA.2/S 0138. 2.3.2.4.3.4.3 Regulacin Apartado 3 del artculo 21 de la Ley Orgnica 1/2004, de Medidas de proteccin integral contra la violencia de gnero. 2.3.2.5 Informacin aplicable al Rgimen Especial de la Minera del Carbn 2.3.2.5.1 Categora profesional 2.3.2.5.1.1 Cmo afecta a la cotizacin a la Seguridad Social Las bases de cotizacin de los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de la Minera del Carbn no se calculan en funcin de las remuneraciones computables en cada perodo de liquidacin sino que se establecen en funcin de su categora profesional. 2.3.2.5.1.2 Cmo se comunica a la Tesorera General de la Seguridad Social Las empresas podrn comunicar esta informacin a travs del Sistema RED, cumplimentando el campo CATEGORA PROFESIONAL con el valor correspondiente. 2.3.2.5.1.3 Regulacin

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Seccin 7 del Captulo II del Reglamento General sobre cotizacin y liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre.

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2.4
2.4.1

Cotizacin en el Rgimen General de la Seguridad Social

Elementos en la cotizacin

2.4.1.1 Elementos retributivos computables y no computables

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2.4.1.2 Cotizacin para contingencias comunes La base de cotizacin para todas las contingencias y situaciones amparadas por la accin protectora del Rgimen General de la Seguridad Social, estar constituida por la remuneracin total, cualquiera que sea su forma o denominacin, que con carcter mensual tenga derecho a percibir el trabajador o asimilado, o la que efectivamente perciba de ser sta superior, por razn del trabajo que realice por cuenta ajena. Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearn a lo largo de los doce meses del ao. Se considerar remuneracin la totalidad de las percepciones econmicas, sean en dinero o en especie. Constituyen percepciones en especie: La UTILIZACION, CONSUMO u OBTENCION para fines particulares de bienes, derechos o servicios gratuitamente o con precio inferior al de mercado, an cuando no supongan un gasto real para quien los concede

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Las entregas en metlico al trabajador para que adquiera bienes, derechos o servicios tiene la consideracin de dineraria. Para la determinacin de la base de cotizacin por contingencias comunes se seguirn las siguientes normas: Los grupos de cotizacin del 1 al 7 tienen establecida una base de cotizacin mensual. 1. Se computar la remuneracin que corresponda al mes al que se refiere la cotizacin, incluyendo todos los conceptos no excluidos expresamente. 2. Se sumar a esta remuneracin la parte proporcional de las pagas extraordinarias y de aquellos conceptos retributivos de devengo superior al mensual o que no tengan carcter peridico y que vayan a pagarse durante el ao en curso. Para calcular el importe indicado se tomar la suma anual de las cantidades a percibir por esos conceptos. Si son trabajadores cuyas retribuciones tienen carcter diario, se dividir entre 365 (nmero de das del ao), y la cantidad obtenida se multiplica por el nmero de das a que corresponda la cotizacin. En el caso de trabajadores cuyas retribuciones tienen carcter mensual, grupos de cotizacin 1 a 7, ese importe anual se divide entre 12 (nmero de meses al ao). 3. Si la base de cotizacin que resulte de acuerdo con los puntos 1 y 2 no estuviese comprendida entre la cuanta de la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin de la categora profesional del trabajador y de la base mxima, conforme a las cuantas fijadas por la normativa, se cotizar por la base mnima o mxima, segn que la resultante sea inferior a aqulla o superior a sta. La indicada base mnima ser de aplicacin cualquiera que fuese el nmero de horas trabajadas diariamente, excepto en aquellos contratos de trabajo en que por disposicin legal se establezca lo contrario (contratos a tiempo parcial). 4. Los lmites relativos de las bases de cotizacin (Bases mximas y mnimas) estn constituidos por las cuantas mnimas y mximas o nicas para el grupo de categoras profesionales o actividades, y se fijan en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio econmico y en la Orden anual de Cotizacin. Si el trabajador ha estado de alta todo el mes, el clculo se realizar con referencia a 30 das con independencia del nmero de das naturales que tenga el mes. Si ha estado de alta nicamente determinados das, las bases de cotizacin se determinarn porcentualmente a dichos das trabajados o en alta, tomando como referencia asimismo, un mes de 30 das. Respecto de los grupos de cotizacin 8 a 11, de cotizacin diaria, que tienen establecidas unas bases mnima y mxima con carcter diario, en el supuesto de que su remuneracin tenga carcter mensual, podr determinarse su base de cotizacin como si de grupos 1 a 7 se tratara, siendo su base mnima y mxima las resultantes de multiplicar por 30 las bases mnima y mxima diaria asignadas. Asimismo, con respecto a los grupos de cotizacin diaria, podr aceptarse que las cotizaciones sean efectuadas como si de remuneraciones de carcter mensual se tratase, siempre que con ello se consiga una permanencia en los importes a cotizar mensualmente y que en cmputo anual resulte igual importe de bases que el que haya sido liquidado de forma promediada. Segn lo previsto en el artculo 112 bis de la Ley General de la Seguridad Social, los empresarios y trabajadores quedarn exentos de cotizar a la Seguridad Social por contingencias comunes, salvo por incapacidad temporal derivada de las mismas, respecto de aquellos trabajadores por cuenta ajena con contratos de carcter indefinido, as como de los socios trabajadores o de trabajo de las cooperativas, en los que concurran las circunstancias de tener cumplidos sesenta y cinco aos o sesenta y siete aos de edad y acreditar,

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respectivamente, treinta y ocho aos, seis meses o treinta y siete aos de cotizacin efectiva a cualquier Rgimen de la Seguridad Social, incluido el Rgimen de Clases Pasivas del Estado, sin que se compute a estos efectos las partes proporcionales de pagas extraordinarias. 2.4.1.3 Cotizacin para contingencias profesionales Se debern tener en cuenta los siguientes criterios: La base de cotizacin para las contingencias profesionales estar constituida por remuneracin total que con carcter mensual tenga derecho a percibir el trabajador asimilado, con inclusin de la cantidad percibida por horas extraordinarias, y con aplicacin de la exclusiones establecidas en el artculo 109.2 de la Ley General de Seguridad Social. la o la la

Para determinar la base de cotizacin correspondiente a cada mes para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarn las normas primera y segunda del artculo 1.2 de la Orden de Cotizacin, Orden ESS/184/2012, de 2 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional para el ejercicio 2012., Se computarn la remuneracin devengada en el mes a que se refiere la cotizacin. A la remuneracin computada conforme a la norma anterior se aadir la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias establecidas y de aquellos otros conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual o que no tengan carcter peridico y se satisfagan dentro del ejercicio econmico del ao 2013. A tal efecto, el importe anual estimado de dichas gratificaciones extraordinarias y dems conceptos retributivos se dividir por 365, y el cociente que resulte se multiplicar por el nmero de das que comprenda el perodo de cotizacin de cada mes. En el caso de que la remuneracin que corresponda al trabajador tenga carcter mensual, el indicado importe anual se dividir por 12. La cantidad que as resulte no podr ser superior al tope mximo ni inferior al tope mnimo previstos, cualquiera que sea el nmero de horas trabajadas diariamente, excepto en aquellos contratos de trabajo en que, por disposicin legal, se establezca lo contrario, (contrato a tiempo parcial y contrato para la formacin).

Para el ao 2013 los topes mximos y mnimos establecidos sern respectivamente de 3.425,70 euros y 753,00 euros. En determinados supuestos las bases de cotizacin sern las siguientes: De acuerdo con lo establecido en la disposicin adicional quinta del Reglamento General sobre Cotizacin y Liquidacin de Otros Derechos de la Seguridad Social y en la disposicin adicional segunda de la Orden de Cotizacin para 2013, las Administraciones Pblicas que, conforme a lo establecido en el artculo 38 del Real Decreto 1445/1982, de 25 de junio, utilicen trabajadores desempleados para la realizacin de trabajos de colaboracin social, la base de cotizacin para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se calcular conforme al promedio de la base de cotizacin por dichas contingencias en los ltimos seis meses de ocupacin efectiva, sin perjuicio de la aplicacin, en su caso, de lo previsto para la situacin de desempleo protegido. En los supuestos de trabajadores perceptores del subsidio de desempleo, la base de cotizacin ser el equivalente al tope mnimo de cotizacin.

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En cuanto a los Presidentes, Vocales y suplentes en las Mesas electorales, de acuerdo con lo preceptuado en el artculo 7 del Real Decreto 605/1999, de 16 de abril, por el que se dictan normas reguladoras de los procesos electorales, la base de cotizacin estar constituida por la base mnima de cotizacin, y el tipo aplicable ser el correspondiente al cdigo CNAE-2009 84.2, correspondiente a la actividad econmica Prestacin de servicios a la comunidad en general. 2.4.1.4 Tipos de Cotizacin El tipo nico de cotizacin para contingencias comunes al Rgimen General de la Seguridad Social ser el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 ser a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador. El tipo de cotizacin por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes en los supuestos a que se refiere el artculo 112 bis del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, ser el 1,60 por ciento, del que el 1,33 por ciento ser a cargo de la empresa y el 0,27 por ciento a cargo del trabajador. Este porcentaje ser de aplicacin para determinar la aportacin del trabajador en la cotizacin por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes a partir de la fecha del cumplimiento de los sesenta y cinco aos o sesenta y siete aos de edad y acreditar, respectivamente, treinta y ocho aos y seis meses o treinta y siete aos a la Seguridad Social, cuyos empresarios sean beneficiarios de las bonificaciones reguladas en el artculo 4.1 de la Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y del empleo, y que continen en su puesto de trabajo. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarn los porcentajes de la tarifa de primas incluidas en la redaccin dada por la disposicin final dcima sptima de la ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa. En orden a la aplicacin de lo establecido en el apartado anterior, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: Primera.- En los periodos de baja por incapacidad temporal y otras situaciones con suspensin de la relacin laboral con obligacin de cotizacin, continuar siendo de aplicacin el tipo de cotizacin correspondiente a la respectiva actividad econmica u ocupacin en su caso. Segunda.- Para la determinacin del tipo de cotizacin aplicable se tomar como referencia lo previsto en el cuadro I de la tarifa de primas, para identificar el tipo asignado en el mismo en razn de la actividad econmica principal desarrollada por la empresa, conforme a la Clasificacin Nacional de Actividades Econmicas (CNAE-2009), aprobada por Real Decreto 475/2007, de 13 de abril, y a los cdigos que en la misma se contienen en relacin con cada actividad. Cuando en una empresa concurran, junto con la actividad principal, otra u otras que deban ser consideradas auxiliares respecto de aqulla, el tipo de cotizacin ser el establecido para dicha actividad principal. Cuando la actividad principal de la empresa concurra con otra que implique la produccin de bienes o servicios que no se integren en el proceso productivo de la primera, disponiendo de medios de produccin diferentes, el tipo de cotizacin aplicable con respecto a los trabajadores ocupados en sta ser el previsto para la actividad econmica en que la misma quede encuadrada. Tercera.- No obstante lo indicado en la regla anterior, cuando la ocupacin desempeada por el trabajador por cuenta ajena o la situacin en que ste se halle se correspondan con alguna de las enumeradas en el Cuadro II ocupaciones/situaciones de la tarifa de primas, el tipo de cotizacin aplicable ser el previsto en dicho cuadro para la ocupacin o situacin de que se trate, en tanto que sta difiera del que corresponda en razn de la actividad de la empresa.

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Cuarta.- La determinacin del tipo de cotizacin aplicable ser efectuada, en los trminos que reglamentariamente se establezcan, por la Tesorera General de la Seguridad Social en funcin de la actividad econmica declarada por la empresa o, en su caso, por las ocupaciones o situaciones de los trabajadores, con independencia de que, para la formalizacin de la proteccin frente a las contingencias profesionales, se hubiera optado a favor de una entidad gestora de la Seguridad Social o de una entidad colaboradora de la misma. Quinta.- Para la determinacin de las cuotas a ingresar por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales correspondientes a periodos de liquidacin anteriores a 1 de enero de 2010, fecha de entrada en vigor de la tarifa de primas regulada en la disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2006, en la redaccin dada por la disposicin final octava de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, los tipos de cotizacin aplicables sern los vigentes en el perodo de liquidacin de que se trate. Las Administraciones Pblicas, por los perceptores de prestaciones de desempleo en trabajos de colaboracin social, aplicarn los tipos correspondiente a la actividad cdigo CNAE 84 (0,65 % en IT y 1,00 % en IMS), sobre la base de cotizacin para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. En relacin a los bomberos al servicio de las administraciones y organismos pblicos, afectados por el coeficiente reductor de la edad de jubilacin previsto en el RD 383/2008, de 14 de marzo, proceder aplicar un tipo de cotizacin adicional para la cotizacin por contingencias comunes. Durante el ao 2013 ser del 7,30 por 100 (6,09 por 100 a cargo de la empresa y 1,21 por 100 a cargo del trabajador). En relacin con los miembros del Cuerpo de la Ertzaintza a que se refiere la disposicin adicional cuadragsima sptima de la Ley General de la Seguridad Social, proceder aplicar un tipo de cotizacin adicional del 6,80 por ciento (5, 67 % a cargo de la empresa y 1,13 % a cargo del trabajador). Cotizacin por desempleo, fondo de garanta salarial y formacin profesional: La base de cotizacin para Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional ser la correspondiente a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. En el Sistema Especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios se obtendr en funcin de la modalidad de cotizacin que corresponda al trabajador. Los tipos de cotizacin para Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional sern los siguientes: Desempleo: Tipo general: El 7,05 por 100, del que el 5,50 por 100 ser a cargo de la empresa y el 1,55 por 100 a cargo del trabajador. Contratacin de duracin determinada a tiempo completo: El 8,30 por 100, del que el 6,70 por 100 corresponde a la empresa y el 1,60 por 100 al trabajador. Contratacin de duracin determinada a tiempo parcial: el 9,30 por 100, del que el 7,70 por 100 ser a cargo de la empresa y el 1,60 por 100 a cargo del trabajador. El tipo general ser aplicable en los supuestos de contratacin indefinida, incluidos los contratos a tiempo parcial y fijos discontinuos, en la contratacin de duracin determinada en las modalidades de prcticas, formacin, relevo e interinidad, y en los contratos de cualquier naturaleza realizados con minusvlidos con una discapacidad no inferior al 33 por 100, as como en la transformacin de un contrato de duracin determinada, a tiempo completo o parcial, en un contrato de duracin indefinida, desde el da de la fecha de la transformacin.

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Asimismo ser de aplicacin el tipo general para los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado incluidos en Regmenes de la Seguridad Social que tengan prevista la cotizacin por Desempleo, y a los funcionarios de empleo, personal estatuario y militares de complemento y de tropa y marinera de las Fuerzas Armadas, que presten sus servicios con carcter interino o de sustitucin. Igualmente, a partir de la fecha en que se reconozca al trabajador con contrato de duracin determinada, una disminucin de su capacidad no inferior al 33 por 100, y a los internos que trabajen en talleres penitenciarios. A los representantes de comercio que presten servicios para varias empresas les ser de aplicacin el tipo de cotizacin por desempleo que corresponda a cada contratacin. A los penados y menores que realicen actividades laborales en talleres penitenciarios y centros de internamiento les ser de aplicacin el tipo general del 7,05 por 100 (5,50 por 100 empresario y 1,55 por 100 trabajador). A los miembros de las corporaciones locales, Juntas Generales de los Territorios Histricos Forales, Cabildos Insulares Canarios y Consejos Insulares Baleares y los Cargos representativos de los sindicatos, que desempeen sus cargos con dedicacin exclusiva o parcial y percibiendo una retribucin, les sern de aplicacin el 8,30 por 100 el 9,30 por 100, respectivamente. A los reservistas voluntarios, salvo que fueran funcionarios de carrera, y a los reservistas de especial disponibilidad, cuando sean activados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio de Defensa, les ser de aplicacin el tipo del 8,30 por 100 (6,70 y 1.60 por 100, empresa y trabajador, respectivamente). En el supuesto de que en un mismo cdigo de cuenta de cotizacin coexistieran diferentes tipos de cotizacin para Desempleo, se reflejar el importe total de las bases de cotizacin que correspondan y el importe total de las cuotas, dejndose en blanco el campo correspondiente al tipo. La cotizacin para la contingencia de Desempleo de los trabajadores por cuenta ajena de carcter fijo incluidos en el Sistema Especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios, se obtendr aplicando al total de las bases de cotizacin que correspondan el 7,05 por ciento (5,50 por 100 a cargo de la empresa y 1,55 por 100 a cargo del trabajador). Durante el ao 2013 se aplicar a todos los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios en situacin de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural as como maternidad y paternidad causadas durante la situacin de actividad, cualquiera que sea el grupo en el que puedan encuadrarse, una reduccin en la cuota a la cotizacin por desempleo equivalente a 2,75 `puntos porcentuales de la base de cotizacin. Respecto de los trabajadores por cuenta ajena de carcter eventual, el tipo aplicable ser el 8,30 por 100, del que el 6,70 por 100 ser a cargo de la empresa y el 1,60 por 100 a cargo del trabajador, salvo que se trate de contratos en prcticas, de relevo o de interinidad o de contratos celebrados con trabajadores discapacitados ( discapacidad no inferior al 33 por 100), en cuyo caso el tipo aplicable ser el 7,05 por 100 (5,50 por 100 a cargo de la empresa y 1,55 por 100 a cargo del trabajador). No cotizarn por Desempleo el cnyuge, los descendientes, ascendientes y dems parientes hasta el segundo grado inclusive, por consanguinidad, afinidad o adopcin, del titular de la explotacin agraria en la que trabajen, siempre que convivan con l y no demuestren su condicin de asalariados.

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Fondo de Garanta Salarial: El 0,20 por 100, a cargo exclusivo de la empresa. En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios el 0,10 por 100, a cargo exclusivo de la empresa.

Formacin Profesional: El 0,70 por 100, del que el 0,60 por 100 ser a cargo de la empresa y el 0,10 por 100 a cargo del trabajador. En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios el 0,18 por ciento, del que el 0,15 por 100 ser a cargo de la empresa y el 0.03 por 100 a cargo del trabajador.

Conforme se prev en el apartado 3 de la disposicin adicional vigsima primera de la LGSS, la exoneracin de la cotizacin prevista en el artculo 112 bis para los trabajadores que tengan sesenta y cinco aos o sesenta y siete aos de edad y acreditar, respectivamente, treinta y ocho aos y seis meses o treinta y siete aos, comprender tambin las aportaciones correspondientes a Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional. De acuerdo con lo establecido en el artculo 225 y en la disposicin adicional vigsima primera de la LGSS, as como en el artculo 83 del Reglamento General de Recaudacin, las cuotas por Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional se liquidarn e ingresarn conjuntamente con las correspondientes a la Seguridad Social, en la misma forma y plazo que stas.

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2.4.1.5 Tablas y cuadros de bases y tipos de cotizacin 2013 2.4.1.5.1 Cuadro de Bases de Cotizacin

Grupo 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Denominaciones grupos de cotizacin Categora Profesional Ingenieros y Licenciados Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes Titulados Jefes Administrativos y de Taller Ayudantes no titulados Oficiales Administrativos Subalternos Auxiliares Administrativos Oficiales de 1 y 2 Oficiales de 3 y Especialistas Mayores de 18 aos Menores de 18 aos

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2.4.1.5.2 Cuadro de tipos de cotizacin El Tipo de Cotizacin es el porcentaje que se aplica a la base de cotizacin, siendo el resultado la cuota o importe a pagar. Los tipos de cotizacin sern los que establezca cada ao la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado.

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2.4.1.6 Tarifa de primas de Accidente de Trabajo y Enfermedad Profesional: Las primas correspondientes a las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales tendrn, a todos los efectos, la condicin de cuotas de la Seguridad Social. La cotizacin por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, en los Regmenes de la Seguridad Social en que se deba cotizar especficamente por estas contingencias, se efectuar mediante aportaciones exclusivas de las empresas. El porcentaje a aplicar ser el establecido en la tarifa de primas vigente en la redaccin dada por la disposicin final sptima de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013, segn la actividad desarrollada por la empresa o la ocupacin/situacin del trabajador, en su caso. 2.4.2 Especialidades de cotizacin

2.4.2.1 Incremento de la cuota empresarial por contingencias comunes en los contratos temporales de corta duracin En los contratos de carcter temporal cuya duracin efectiva sea inferior a siete das, la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementar en un 36 por 100. Dicho incremento no ser de aplicacin a los contratos de INTERINIDAD. Tampoco a los contratos de FORMACION por tratarse de cuotas fijas. Las Empresas de Trabajo Temporal estn afectadas por este incremento en las contrataciones inferiores a 7 das. Debe tenerse en cuenta, para la aplicacin del incremento, la duracin del contrato con trabajo efectivo entre el trabajador y la empresa de trabajo temporal con independencia de las cesiones de trabajadores efectuadas a empresas usuarias La cuota total empresarial por Contingencias Comunes en el R.General en los contratos temporales de corta duracin ser pues del 32,09%. [23,60+(23,60x36%)] Los das a tener en cuenta en los contratos a Tiempo Parcial, a estos efectos, sern naturales independientemente de las horas trabajadas. 2.4.2.2 Cotizacin adicional por horas extraordinarias La remuneracin que obtengan los trabajadores por el concepto de horas extraordinarias, con independencia de su cotizacin a efectos de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, estar sujeta a una cotizacin adicional por parte de empresarios y trabajadores, con arreglo a los tipos que se establezcan en la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado, destinada a incrementar los recursos generales del sistema de la Seguridad Social. Dicha cotizacin adicional por horas extraordinarias se efectuar aplicando los siguientes tipos: Horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor: el 14,00 por ciento (12,00 por 100 a cargo de la empresa y 2,00 por 100 a cargo del trabajador). Horas extraordinarias no comprendidas en el prrafo anterior: el 28,30 por ciento (23.60 por 100 a cargo de la empresa y 4,70 por 100 a cargo del trabajador). De acuerdo con el artculo 120.2 de la Ley General de la Seguridad Social, la cotizacin adicional por horas extraordinarias no es computable a efectos de determinar la base reguladora de las prestaciones. Con relacin a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios no resultara de aplicacin la cotizacin adicional por horas extraordinarias a la que se refiere el apartado Dos.3 del artculo 132 de la Ley 39/2010, de 22 de diciembre.

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2.4.2.3 Coeficientes reductores por exclusin de contingencias o colaboracin voluntaria. Desde el 1 de Enero de 2013 los coeficientes reductores que deban de aplicarse a las cuotas devengadas por las empresas autorizadas de alguna contingencia sers las reflejadas en las cuadros siguientes.

COEFICIENTES REDUCTORES (CUOTA NTEGRA x COEFICIENTE = DEDUCCIN) EMPRESAS CON EXCLUSIONES

EMPRESA TRABAJADOR T O T A L

CONCEPTO

EXCLUIDO

a) Incapacidad Temporal derivada enfermedad comn o accidente no laboral..................................................................... b) En los supuestos a que se refiere el segundo inciso del primer prrafo del apartado 2 de la disposicin quinta del RD 480/1993, de 2 de abril, por el que se integra en el Rgimen General de la Seguridad Social el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Funcionarios de la Administracin Local............................................................................................ c) Funcionarios de nuevo ingreso (desde 01/01/2011) excluidos contingencias IT, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y la lactancia natural (art. 20 R.D.Ley 13/2010)

0,042

0,008

0,050

0,029

0,006

0,035

0,050

0,010

0,060

EMPRESAS COLABORADORAS
MODALIDADES DE COLABORACIN A.S. I.T. TOTAL

Prestacin econmica de incapacidad temporal (derivada de enfermedad comn o accidente no laboral).

-----

0,050

0,050

El importe a deducir de la cotizacin se determinar calculando la cuota ntegra, teniendo en cuenta las bases y el tipo nico de cotizacin vigente. El resultado obtenido se multiplicar por

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el coeficiente o suma de los mismos, en su caso, constituyendo el producto que resulte el importe a deducir.

2.4.2.4 Aportacin al sostenimiento de Servicios Comunes. Las aportaciones de las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social al sostenimiento de los servicios comunes de la Seguridad Social, a que se refiere el artculo 75 del Reglamento General sobre cotizacin y liquidacin de otros derechos de la Seguridad Social, se determinarn aplicando el coeficiente del 16 por ciento. La Tesorera General de la Seguridad Social aplicar el coeficiente sealado en el prrafo anterior sobre las cuotas ingresadas que correspondan a cada una de las Mutuas afectadas, una vez descontada la parte relativa al reaseguro obligatorio. Se fija en el 31,00 por ciento el coeficiente para determinar la cantidad que deben ingresar las empresas autorizadas a colaborar en la gestin de la asistencia sanitaria e incapacidad temporal derivadas de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, en concepto de aportacin al sostenimiento de los servicios comunes de la Seguridad Social y de contribucin a los dems gastos generales y a las exigencias de solidaridad nacional. El citado coeficiente se aplicar a las cuotas de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales recaudadas por incapacidad permanente y muerte y supervivencia. 2.4.2.5 Cotizacin durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad y en los casos de compatibilidad del subsidio por maternidad con perodos de descanso en rgimen de jornada a tiempo parcial - La base de cotizacin durante estas situaciones vendr determinada en funcin de la base de cotizacin del mes anterior al de la baja. La base de cotizacin durante dichas situaciones permanecer inalterable desde su comienzo, salvo que concurra alguna de las siguientes circunstancias: 1/ Cuando, en el transcurso de las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad o paternidad, la base de cotizacin para contingencias comunes inicialmente calculada resulte inferior a la base mnima de cotizacin correspondiente al grupo de la categora profesional del trabajador de que se trate. En este caso, la base de cotizacin aplicable durante tal situacin ser dicha base mnima. Respecto de la base de cotizacin para contingencias profesionales, ser de aplicacin el tope mnimo establecido para estas contingencias. 2/ Cuando se produzca una elevacin de los salarios de los trabajadores en virtud de disposicin legal, convenio colectivo o sentencia judicial, que retrotraiga sus efectos econmicos a una fecha anterior a la del inicio de estas situaciones. Dicha elevacin determinar, asimismo, una modificacin de la base de cotizacin aplicable, naciendo la obligacin de cotizar por las diferencias salariales, lo que dar lugar a un aumento de la base de cotizacin anterior a la fecha de la baja y a la consiguiente revisin de los subsidios econmicos. - A fin de poder dar cumplimiento a la previsin legal establecida (artculo 131 bis de la Ley General de la Seguridad Social), de subsistencia de la obligacin de cotizar en los supuestos de alta mdica de incapacidad temporal, antes del agotamiento de su plazo mximo, cuando no existe posterior declaracin de incapacidad permanente, mientras no se produzca la extincin de la relacin laboral o del citado plazo mximo, la empresa deber mantener en alta y la

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cotizacin correspondiente al trabajador, as como el abono de la prestacin en rgimen de pago delegado. Si la prestacin se abonara en rgimen de pago directo por la Entidad Gestora o colaboradora, la empresa deber continuar ingresando su propia aportacin. Si posteriormente se le concediera al trabajador una incapacidad permanente que exonerara de la cotizacin por retrotraer sus efectos a la fecha del alta mdica inicial, podr solicitarse por la empresa la devolucin de los ingresos indebidamente producidos. - En los supuestos de extincin de la incapacidad temporal por el transcurso del perodo mximo de 18 meses, en los que se produce la baja en la Seguridad Social de los afectados por parte de la empresa, si posteriormente se le denegara al interesado la incapacidad permanente, pueden darse dos situaciones: a) Si el trabajador se reincorpora al trabajo y posteriormente, antes de trascurridos 6 meses, inicia una nueva situacin de I.T., an por la misma causa que el anterior proceso, proceder el alta en la Seguridad Social desde la reincorporacin y la base de cotizacin durante la nueva situacin de I.T. se determinar conforme a las normas establecidas con carcter general. b) Si no se produce la reincorporacin al trabajo, lo que se justificara con una nueva baja de I.T. por la misma o distinta causa, la empresa deber dar de alta en la Seguridad Social al trabajador desde que se le reconoce esta nueva situacin, y teniendo en cuenta que en el mes anterior al de la denegacin de la incapacidad permanente no existi cotizacin, la base de cotizacin que correspondera aplicar sera la misma que la del anterior proceso, con el lmite de que no podr ser inferior a la base mnima de cotizacin vigente. - Teniendo en cuenta que las prestaciones de riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, descanso por maternidad o paternidad, son de gestin directa por parte de la Entidad Gestora (INSS o Servicio Pblico de Empleo Estatal desempleados-), el empresario vendr obligado a ingresar nicamente la aportacin que le corresponde soportar. La aportacin correspondiente al trabajador ser ingresada por la Entidad Gestora una vez retenido su importe de la prestacin econmica abonada. Asimismo, el empresario estar obligado nicamente a ingresar su propia aportacin cuando el trabajador no rena los requisitos establecidos en la normativa para percibir la prestacin econmica correspondiente. El trabajador se encontrar en la situacin de incapacidad temporal, pero sin derecho al percibo de la prestacin econmica. Al no tener el empresario la posibilidad de retener el importe de la cuota correspondiente al trabajador, queda exonerado de tal obligacin. No obstante, si estando el trabajador en situacin de incapacidad temporal sin derecho a la prestacin econmica, percibiera determinadas remuneraciones de la empresa, procedera el ingreso de la aportacin del trabajador, al poder retener el empresario, hasta la cuanta que fuese suficiente, el importe de la cuota del trabajador de las cantidades abonadas. A los trabajadores que habiendo sido contratados a jornada completa, y que por razones de guarda legal o cuidado directo de un familiar pasen a realizar una jornada reducida, les ser de aplicacin, a efectos de determinar su base de cotizacin durante estas situaciones, las normas establecidas para la cotizacin de los trabajadores con contratos de trabajo a tiempo parcial. En la situacin de recada o proceso de incapacidad temporal iniciado por la misma dolencia que otro anterior y antes de que transcurra un perodo de 6 meses desde la anterior alta, y siempre que esta primera situacin de incapacidad temporal no se hubiera agotado por expiracin del plazo mximo establecido, no proceder aplicar la base de cotizacin calculada para el anterior proceso, sino que habr que realizar una nueva determinacin de la base de cotizacin conforme a las reglas establecidas por la normativa vigente, es decir, en funcin de la base de cotizacin correspondiente al mes anterior a aqul en el que se produce la recada.

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En la cotizacin por accidente de trabajo y enfermedades profesionales, durante los periodos de baja por incapacidad temporal y otras situaciones con suspensin de la relacin laboral con obligacin de cotizacin, continuar siendo de aplicacin el tipo de cotizacin correspondiente a la respectiva actividad econmica u ocupacin, de conformidad a la tarifa de primas establecida en la redaccin dada por la disposicin final dcimo sptima de la Ley 17/2012 de 27 de diciembre, de PGE para el ao 2013. -En el SISTEMA ESPECIAL AGRARIO durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, as como de maternidad y paternidad causadas durante la situacin de actividad, la cotizacin se efectuar en funcin de la modalidad de contratacin de los trabajadores. Por ello: a) Respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido la cotizacin, en estas situaciones, se regir por las normas establecidas en este apartado. En todo caso y conforme se establece en el artculo 13 del Real decreto Ley 20/2011, de 30 de diciembre, que modifica lo establecido en el apartado 1.del artculo 4.4.a) de la Ley 28/2011, de 22 de septiembre, por la que se procede a la integracin del Rgimen Especial Agrario de la Seguridad Social en el Rgimen General de la Seguridad Social se producirn las siguientes reducciones en la aportacin empresarial por contingencias comunes: 1.- En el caso de los trabajadores incluidos en el grupo 1 de cotizacin una reduccin de 8,10 puntos porcentuales, lo que supone un tipo de cotizacin efectivo del 15.50 por ciento. 2.- Para los trabajadores incluidos en los grupos 2 al 11, una reduccin de 13.20 puntos porcentuales, lo que supone un tipo de cotizacin efectivo del 2,75 por ciento. b) Respecto a los trabajadores agrarios con contrato temporal y fijo discontinuo resultarn de aplicacin lo establecido en el apartado a) anterior en relacin a los das contratados en los que no se hayan podido prestar sus servicios por encontrarse en alguna de las situaciones antes aludidas. En cuanto a los das en los que no est prevista la prestacin de servicios, estos trabajadores, estarn obligados a ingresar la cotizacin correspondiente a los periodos de inactividad, excepto en los supuestos de percepcin de los subsidios por maternidad y paternidad, que tendrn la consideracin de periodos de cotizacin efectiva a efectos y las correspondientes prestaciones de jubilacin, incapacidad permanente, muerte y supervivencia. 2.4.2.6 Cotizacin durante la situacin de desempleo contributivo Durante la percepcin de la prestacin de desempleo por extincin de la relacin laboral, la base de cotizacin a la Seguridad Social de aquellos trabajadores por los que exista obligacin legal de cotizar ser la base reguladora de la prestacin por desempleo, calculada sobre el promedio de las bases de los ltimos 180 das de ocupacin cotizada por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, con exclusin de las cantidades correspondientes a horas extraordinarias, anteriores a la situacin legal de desempleo o al momento en que ces la obligacin de cotizar, con respeto, en todo caso, del importe de la base mnima por contingencias comunes prevista para cada categora profesional, teniendo dicha base la consideracin de base de contingencias comunes a efectos de las prestaciones de la Seguridad Social. Durante la percepcin de la prestacin de desempleo por suspensin de la relacin laboral, en virtud de expediente de regulacin de empleo o de resolucin judicial adoptada en el seno de un procedimiento concursal, o por reduccin temporal de jornada en virtud de expediente de regulacin de empleo, la base de cotizacin a la Seguridad Social de aquellos trabajadores por los que exista obligacin legal de cotizar ser equivalente al promedio de las bases de los
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ltimos seis meses de ocupacin cotizada, por contingencias comunes y por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, anteriores a la situacin legal de desempleo o al momento en que ces la obligacin legal de cotizar. Durante el perodo de percepcin de las prestaciones por desempleo por parte de las vctimas de violencia de gnero que tengan suspendida la relacin laboral, la entidad gestora de las prestaciones ingresar la cotizacin a la Seguridad Social conforme a lo establecido para los supuestos de extincin de la relacin laboral. (Disposicin adicional tercera de la Orden de Cotizacin). La reanudacin de la prestacin por desempleo, en los supuestos de suspensin del derecho, supondr la reanudacin de la obligacin de cotizar por la base de cotizacin indicada en los prrafos anteriores correspondiente al momento del nacimiento del derecho. Cuando se hubiese extinguido el derecho a la prestacin por desempleo por realizar un trabajo de duracin igual o superior a 12 meses y, el trabajador opte por reabrir el derecho inicial, la base de cotizacin a la Seguridad Social ser la base reguladora de la prestacin por desempleo correspondiente al momento del nacimiento del derecho inicial por el que se opta. Durante la percepcin de la prestacin slo se actualizar la base de cotizacin indicada en los prrafos anteriores cuando resulte inferior a la base mnima de cotizacin a la Seguridad Social vigente en cada momento que corresponda al grupo de cotizacin del trabajador en el momento de producirse la situacin legal de desempleo y hasta dicho tope. De acuerdo con el artculo 214 de la Ley General de la Seguridad Social, durante la percepcin de la prestacin de desempleo, el Servicio Pblico de Empleo Estatal ingresar las cotizaciones a la Seguridad Social, correspondientes a la aportacin empresarial. En los supuestos de reduccin de jornada o suspensin del contrato, la empresa ingresar la aportacin correspondiente a la jornada de trabajo y la correspondiente a la fraccin de jornada en desempleo. El Servicio Pblico de Empleo Estatal ingresar exclusivamente y en su totalidad la aportacin del trabajador. 2.4.2.7 Cotizacin de desempleo a nivel asistencial Para determinar la cotizacin que corresponde efectuar por los trabajadores beneficiarios del subsidio de desempleo, a que se refiere el artculo 218 de la Ley General de la Seguridad Social, (mayores de 55 aos) se aplicar el coeficiente reductor 0,20, a deducir de la cuota ntegra resultante. A estos efectos se tomar como base de cotizacin el tope mnimo de cotizacin vigente en cada momento. Para determinar la cotizacin, se actuar del modo siguiente: Se calcular la cuota ntegra teniendo en cuenta para ello las bases y el tipo nico vigente del Rgimen General. La cuota ntegra se multiplicar por el coeficiente, constituyendo el producto que resulte el importe a deducir de aqulla. 2.4.2.8 Cotizacin por abono de salarios con carcter retroactivo Cuando en virtud de disposicin legal, convenio colectivo o sentencia judicial se abonen salarios con carcter retroactivo, deber formalizarse una liquidacin complementaria, conforme se indica en el artculo 27 de la Orden de Cotizacin, de acuerdo con las bases, topes, tipos y condiciones vigentes en los meses a que los citados salarios correspondan. Esta liquidacin se formalizar en un nico recibo de liquidacin de cotizaciones siempre y cuando corresponda al mismo ao natural y durante el perodo de que se trate proceda aplicar iguales tipos de cotizacin y porcentajes de recargo. Se confeccionar, asimismo, una nica
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relacin nominal de trabajadores para cada uno de los meses del periodo objeto de la liquidacin. De igual forma se liquidarn aquellas gratificaciones que no puedan ser objeto de cuantificacin anticipada total o parcialmente, a efecto del prorrateo establecido en el artculo 1 de la Orden de Cotizacin, a cuyo fin las empresas debern formular una liquidacin complementaria por las diferencias de cotizacin relativas a los meses del ao ya transcurridos, e incrementar, en la parte que corresponda, las cotizaciones pendientes de ingresar durante el presente ejercicio. El plazo reglamentario de ingreso de las cuotas correspondientes a estos salarios, en funcin de cada uno de los supuestos ser el siguiente: Cuotas correspondientes a salarios de tramitacin a abonar como consecuencia de procesos de despido o extincin del contrato de trabajo por causas objetivas: hasta el ltimo da del mes siguiente al de la notificacin de la sentencia, auto judicial o acta de conciliacin. Cuotas correspondientes a incrementos de salarios, modificaciones de las bases, conceptos y tipos de cotizacin que deban aplicarse con carcter retroactivo o por las que pueda optarse en el plazo establecido al efecto, en virtud de disposicin legal, acta de conciliacin, sentencia judicial o cualquier otro ttulo legitimo: Hasta el ltimo da del mes siguiente al de: Publicacin en el BOE de las normas que los establezcan. Agotamiento del plazo de opcin. Notificacin del acta de conciliacin, sentencia judicial, celebracin o expedicin del ttulo. No obstante si la norma, acta de conciliacin, sentencia o ttulo correspondiente determinaran que los incrementos o diferencias deben abonarse en un determinado mes posterior o establecieran una efectividad diferida para tales ingresos, el plazo reglamentario finalizar el ltimo da del mes siguiente a aqul en que se abonen los incrementos o tengan efecto las diferencias, siempre que se acredite documentalmente el mes en el que han sido abonadas o aplicadas. En el supuesto de que la sentencia judicial que haya declarado las diferencias salariales haya sido recurrida, la obligacin de cotizar a la Seguridad Social quedar interrumpida durante la substanciacin del recurso, inicindose el plazo indicado a partir de la fecha de notificacin de la sentencia firme dictada por la instancia superior.

Cuotas correspondientes a atrasos de convenio: Hasta el ltimo da del mes siguiente a aqul en que deban abonarse los incrementos segn lo estipulado en el convenio y, en su defecto, hasta el ltimo da del mes siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial correspondiente. Cuando el convenio se publica con posterioridad a la fecha en que conforme al mismo han de abonarse los incrementos salariales, el plazo reglamentario de ingreso de las cuotas finalizar el ltimo da del mes siguiente al de la publicacin. No obstante, si dichos atrasos fueran abonados con anterioridad a la publicacin, el plazo finalizara el ltimo da del mes siguiente a aqul en que se efectu el abono. 2.4.2.9 Cotizacin en los supuestos de vacaciones devengadas y no disfrutadas Las vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas y que sean retribuidas a la finalizacin de la relacin laboral sern objeto de liquidacin y cotizacin complementaria a la del mes de extincin del contrato de trabajo. Esta liquidacin complementaria comprender los das de duracin de las vacaciones, an cuando alcance tambin el siguiente mes natural o se inicie una nueva relacin laboral durante las mismas, sin prorrateo alguno y con aplicacin, en su caso, del tope mximo de cotizacin correspondiente al mes o meses que resulten afectados. No obstante, en los supuestos en que, mediante ley o ejecucin de la misma, se establezca que la remuneracin a percibir por el

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trabajador deba incluir parte proporcional correspondiente a las vacaciones devengadas, se aplicarn las normas generales de cotizacin. El procedimiento para efectuar la cotizacin ser el siguiente: 1. Si el contrato se extingue a lo largo del mes, proceder efectuar una liquidacin complementaria en la que se consignar el nmero de das de vacaciones que le correspondan al trabajador, con el lmite de nmero de das que restara hasta la finalizacin de dicho mes, y la base de cotizacin que corresponda a tales das. a. En el caso de que el nmero de das de vacaciones generadas excediera del nmero de das que quedaran hasta la finalizacin del mes de la extincin de la relacin laboral, se realizar la liquidacin complementaria por los meses que comprendan las vacaciones en la que se indican el nmero de das que restarn y la base de cotizacin que corresponda por stos. b. Cuando el perodo de vacaciones devengadas y no disfrutadas incluya una fraccin de da, deber considerarse como un da completo a efectos de su inclusin en la correspondiente liquidacin complementaria. c. Si el contrato de trabajo origen de la liquidacin complementaria por las cantidades percibidas en concepto de vacaciones devengadas y no disfrutadas, hubiese generado el derecho a la aplicacin de un beneficio en la cotizacin a la Seguridad Social, y ste no se hubiera perdido o extinguido por el transcurso del plazo por el que se concedi, proceder la continuidad de su aplicacin en esta liquidacin complementaria, al prolongarse tales beneficios hasta la fase pos contractual objeto de la liquidacin. d. A efectos de la cotizacin para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, resultarn de aplicacin los tipos correspondientes a la actividad que el trabajador vena desarrollando en la empresa durante la prestacin de sus servicios. e. El tipo de liquidacin a consignar en la relacin nominal de trabajadores ser L13. f. En el boletn de cotizacin se consignar como perodo el mes o meses a los que se refiera la liquidacin, codificndose con clave de liquidacin 4 y clave de control 15 g. A tener en cuenta a efectos de la determinacin de la base de cotizacin a incluir en la liquidacin complementaria del mes de la extincin del contrato, la posible aplicacin del tope mximo de cotizacin vigente, computndose a tal efecto la base de cotizacin incluida en la liquidacin ordinaria del perodo. h. El plazo reglamentario para ingresar esta complementaria terminar el ltimo da del mes siguiente al de la extincin de la relacin laboral, independientemente de que la misma, segn el caso, pudiera incluir dicho perodo. 2. Si el contrato se extinguiera el ltimo da del mes, proceder una liquidacin correspondiente al mes siguiente al de la extincin en la que se incluir tanto el nmero de das de vacaciones como el importe de la base de cotizacin que corresponda. El plazo de ingreso de esta complementaria concluir el ltimo da del mes siguiente al de la extincin del contrato de trabajo. Cuando la extincin de la relacin laboral se produce existiendo una suspensin del contrato de trabajo por alguna de las causas previstas legalmente, encontrndose el trabajador en situacin de baja y no cotizacin, proceder realizar la liquidacin complementaria por las vacaciones pagadas y no

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disfrutadas referida al mes en el que se produjo la suspensin del contrato, por corresponder las mismas al perodo de trabajo y alta en la Seguridad Social. 3. Si durante el perodo correspondiente a las vacaciones no disfrutadas el trabajador iniciara otra relacin laboral, y la suma de la base de cotizacin que procediera en funcin de las remuneraciones devengadas en la misma y la correspondiente a las vacaciones superara el tope mximo de cotizacin, resultar aplicable la distribucin establecida para los supuestos de pluriempleo, procedindose conforme a los criterios de actuacin establecidos al respecto. Cuando la extincin de la relacin laboral se produjera por el fallecimiento del trabajador, o ste falleciera durante el perodo correspondiente a estas vacaciones, no proceder la cotizacin consecutiva a la baja del trabajador fallecido en la Seguridad Social, sino que, dadas las circunstancias excepcionales que acontecen en estos supuestos, proceder el prorrateo de las percepciones entre el nmero de das o meses de duracin del contrato o entre el nmero de das o meses transcurridos desde el disfrute de las ltimas vacaciones, con aplicacin de los tipos o topes de cotizacin correspondientes a cada mes. 4. Cuando la empresa, por resolucin judicial o acto de conciliacin, est obligada a cotizar por salarios de tramitacin en el mismo perodo al que correspondan las vacaciones devengadas y no disfrutadas, y que se computan desde la fecha del despido, la liquidacin complementaria de dichos perodos se efectuar aunque coincida con las cotizaciones por los salarios de tramitacin, con aplicacin, en su caso, del tope mximo de cotizacin correspondiente al mes o meses que resulten afectados. 2.4.2.10 Cotizacin del Clero Diocesano de la Iglesia Catlica, Ministros de Culto de las iglesias Evanglicas de Espaa, Religiosos de Comunidades Israelitas, Clrigos de la Iglesias Ortodoxa Rusa y miembros de la Orden Religiosa de los Testigos de Jehov Por Real Decreto 2398/1977, de 27 de agosto (BOE de 19 de septiembre), se regula la Seguridad Social del Clero Diocesano de la Iglesia Catlica, modificado por Real Decreto 1613/2007, de 7 de diciembre (BOE de 22). Por Real Decreto 369/1999, de 5 de marzo (BOE del 16), se establecen los trminos y condiciones de inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los Ministros de Culto de las Iglesias pertenecientes a la Federacin de Entidades Religiosas Evanglicas de Espaa (FEREDE), incluidos los Ministros de Culto de la Unin de Iglesias Cristianas Adventistas del Sptimo Da de Espaa, modificado por Real Decreto 1138/2007, de 31 de agosto (BOE de 13 de septiembre) Por su parte, la Ley 25/1992 de 10 de noviembre (BOE del 12), por la que se aprueba el Acuerdo de Cooperacin del Estado con la Federacin de Comunidades Israelitas de Espaa, en su artculo 5 establece que los ministros de culto de la misma quedan incluidos en el Rgimen General de la Seguridad Social, asimilados a trabajadores por cuenta ajena, en las mismas condiciones que la legislacin vigente establece para el Clero Diocesano de la Iglesia Catlica con extensin de la proteccin a la familia. El Real Decreto 822/2005, de 8 de julio (BOE del 25), regula la inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los clrigos de la Iglesia Ortodoxa Rusa del Patriarcado de Mosc en Espaa, y el Real Decreto 176/2006, de 10 de febrero (BOE del 18), la de los dirigentes religiosos e imanes de las comunidades integradas en la Comisin Islmica de Espaa.

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Por Real Decreto 1614/2007, de 7 de diciembre (BOE de 22), se regula la inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de los miembros de la Orden religiosa de los Testigos de Jehov en Espaa. Segn el artculo 29 del Reglamento de Cotizacin, la base de cotizacin de los Clrigos de la Iglesia Catlica y dems Ministros de otras Iglesias y confesiones, ser nica y mensual para todas las contingencias y situaciones incluidas en la accin protectora de estos colectivos y estar constituida por la cuanta del tope mnimo absoluto de cotizacin vigente en cada momento en el Rgimen General de la Seguridad Social para los trabajadores que tengan cumplida la edad de 18 aos, salvo que en las normas de integracin del colectivo de que se trate se establezca expresamente otra cosa. As sucede en el supuesto del clero diocesano de la Iglesia Catlica, al permanecer vigente la Orden de integracin de 19 de diciembre de 1977, puesto que, conforme a la misma, la base de cotizacin est constituida por el salario mnimo sin el incremento correspondiente a prorratas de pagas extraordinarias. CUADRO RESUMEN
Clero Exclusiones en la cotizacin Diocesano Israelitas , Ortodoxos y Testigos de Jehov

Imanes

Evanglicos

Incapacidad temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural. Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional.

Excluido

Excluido

No excluido

No excluido

Excluido

Excluido

Excluido

Excluido

Contingencias profesionales accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Excluido

Excluido

Excluido

Excluido

Base nica mensual de cotizacin constituida por el tope mnimo de la base de cotizacin.

645,30 645,30 753,00 Segn remuneracin (excluido incremento (excluido incremento (incluido incremento pagas extraordinarias) pagas pagas (lmites grupo extraordinarias) extraordinarias) cotizacin 3)

Liquidacin de cuotas.

Trimestral

Mensual

Mensual

Mensual

Ingreso dentro del pri- Ingreso dentro mer mes del trimestre mes siguiente natural siguiente

del Ingreso dentro del Ingreso dentro del mes siguiente mes siguiente

2.4.2.11 Cotizacin en los contratos para la formacin. Cotizacin de becarios e investigadores. Cotizacin en programas para la formacin. La cotizacin por los trabajadores contratados para la formacin vendr constituida por una cuota nica mensual. 1. Contingencias Comunes: 36,61 euros (30,52 euros corresponden al empresario y 6,09 euros al trabajador).
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2. Contingencias Profesionales: 4,20 euros a cargo del empresario (2,35 euros corresponden a IT y 1,85 euros a IMS). 3. Fondo de Garanta Salarial: 2,32 euros a cargo del empresario. 4. Formacin Profesional: 1,27 euros (1,12 euros corresponden al empresario y 0,15 euros al trabajador). 5. Respecto a la cotizacin por desempleo, cuando proceda su cotizacin segn lo dispuesto en el Real Decreto Ley 10/2010 de 10 de junio, corresponder abonar una cuota de 53,09 euros, de la que 41,42 euros correspondern al empresario y 11,67 euros al trabajador. En la relacin nominal de trabajadores se relacionar a cada trabajador consignndose como clave de contrato el 421 y como base de cotizacin, a efectos exclusivos de prestaciones, el 75% de la base mnima de cotizacin que corresponda, importe que deber ser proporcional al nmero de das en alta en el perodo. En el caso de becarios investigadores el importe de la base mnima del grupo de cotizacin 1 de Rgimen General. Las retribuciones que, por concepto de horas extraordinarias, perciban estos trabajadores, estarn sujetas a la correspondiente cotizacin adicional. De acuerdo con el artculo 132.Doce de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2011, la cotizacin de becarios e investigadores, incluidos en el campo de aplicacin del Real Decreto 63/2006, de 27 de enero, por el que se aprueba el Estatuto del personal investigador en formacin, durante los dos primeros aos se llevar a cabo aplicando las reglas correspondientes a la cotizacin en los contratos para la formacin, respecto de la cotizacin por contingencias comunes y profesionales El Real Decreto 1493/2011, de 24 de octubre regula los trminos y condiciones de la inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social de las personas que participen en programas para la formacin, en desarrollo de lo previsto en la disposicin adicional tercera de la ley 27/2011 de 1 de agosto. La cotizacin a la Seguridad Social por contingencias comunes y profesionales, as como el ingreso de las cuotas que correspondan, se llevar a cabo conforme las reglas de cotizacin correspondientes a los contratos para la formacin y aprendizaje establecidas en esta Circular. No se cotizar, en este colectivo, por las contingencias de desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional. 2.4.2.12 Cotizacin en la situacin de pluriempleo Cuando un trabajador presta servicios en ms de una empresa (situacin de pluriempleo) y el total de las remuneraciones computables entre todas las empresas fuese inferior a la base mnima segn su categora profesional, o superior al tope mximo de cotizacin, se deber formular la oportuna declaracin ante la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administracin de la misma a la que figure adscrita la empresa, solicitando que se practique la distribucin de dicha base mnima y del tope mximo para cada una de las empresas. Esta distribucin se realizar en funcin de la remuneracin abonada al trabajador en cada una de ellas, con objeto de que cada empresa cotice hasta el lmite que corresponda a la fraccin que se le asigne por los conceptos retributivos computables que satisfaga al trabajador. A tal efecto, se considerarn las remuneraciones computables para el clculo de la base de cotizacin por el importe tenido en cuenta para su determinacin. En cuanto a la distribucin de la base mnima, si le correspondieran diferentes por ser distintas sus categoras profesionales en las distintas empresas, se tomar para su distribucin la de superior cuanta.

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Teniendo en cuenta los lmites anteriores, si no se solicitase esta distribucin, cada empresa habr de cotizar por la remuneracin total que abone al trabajador, haciendo constar en la transmisin de la relacin nominal de trabajadores que el trabajador se halla en situacin de pluriempleo. La cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, se realizar en la misma forma cuando el total de las remuneraciones percibidas por el trabajador en las distintas empresas sea inferior al tope mnimo o superior al tope mximo de cotizacin vigente. Las Direcciones Provinciales de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administraciones de la misma, de oficio o a instancia del trabajador o empresario afectado, podrn rectificar la distribucin, cuando se produzcan desviaciones en las bases de cotizacin resultantes. La distribucin efectuada producir efectos desde la liquidacin de cuotas del mes en que se acredite la existencia de la situacin de pluriempleo, salvo que se trate de perodos a los que se les pudiera aplicar la prescripcin, por lo que proceder la devolucin de cuotas, en su caso. Cuando alguna de las empresas en las que preste sus servicios el trabajador pluriempleado tenga derecho a exclusiones en la cotizacin por no tener cubiertas con el Sistema determinadas contingencias, la distribucin de los topes y de la base mnima nicamente se efectuar para cotizar por las contingencias comnmente protegidas. Si la prestacin de servicios lo fuera para ms de dos empresas y slo una de ellas estuviera excluida de la cotizacin por alguna contingencia, deber producirse una doble distribucin, una para las comnmente protegidas por todas las empresas y otra para el resto de las contingencias. En el caso de que las distintas actividades motivaran la inclusin del trabajador en dos regmenes distintos, se estara ante una situacin de pluriactividad, que no de pluriempleo, sin que fuese de aplicacin el procedimiento indicado anteriormente. 2.4.2.13 Cotizacin en la situacin de alta sin percibo de retribuciones Cuando el trabajador permanezca en alta en el Rgimen General y se mantenga la obligacin de cotizar, sin que perciba remuneracin computable, se tomar como base de cotizacin la mnima correspondiente al grupo de su categora profesional. A efectos de cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, se tendr en cuenta el tope mnimo de cotizacin establecido. De acuerdo con el artculo 69 del Reglamento General sobre Cotizacin, las normas anteriores son aplicables en los siguientes supuestos: cumplimientos de deberes de carcter pblico, desempeo de cargos de representacin sindical y perodos de permisos y licencias, siempre que en cualquiera de los casos no se produzca excedencia en el trabajo ni se perciba remuneracin computable de la empresa Este procedimiento no ser de aplicacin a las situaciones previstas en la Orden de 27 de octubre de 1992, para los funcionarios pblicos incluidos en el campo de aplicacin del Rgimen General de la Seguridad Social, durante las situaciones de licencia o permiso sin sueldo, suspensin provisional de funciones y plazo posesorio por cambio de destino. 2.4.2.14 Cotizacin en los supuestos de contratos a tiempo parcial La cotizacin a la Seguridad Social, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional, derivada de los contratos de trabajo a tiempo parcial, se efectuar en razn de la remuneracin efectivamente percibida en funcin de las horas trabajadas en el mes que se considere. Para determinar la base de cotizacin mensual correspondiente a las Contingencias Comunes, se aplicarn las siguientes normas:

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Para determinar la base de cotizacin mensual correspondiente a las contingencias comunes, se aplicarn las normas primera a tercera del artculo 36.2 de la Orden de Cotizacin para el 2013. Para determinar la base de cotizacin para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, as como para Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional, se computar, asimismo, la remuneracin correspondiente a las horas extraordinarias realizadas motivadas por fuerza mayor, tenindose en cuenta las normas primera y segunda del citado artculo 36.2, sin que, en ningn caso la base as obtenida pueda ser superior al tope mximo de cotizacin ni inferior a 4,54 euros por cada hora trabajada. La remuneracin obtenida por las horas extraordinarias motivadas por fuerza mayor queda sujeta a la cotizacin adicional regulada en el artculo 5 de la Orden de Cotizacin de 2012. La base mnima mensual de cotizacin para contingencias comunes ser el resultado de multiplicar el nmero de horas realmente trabajadas por la base horaria establecida en el artculo 37 de la Orden de Cotizacin.

Grupo Cotizacin 1 2 3 4 a 11

Importe/Hora 6,33 5,25 4,57 4,54

La base de cotizacin por contingencias comunes y profesionales de los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que hubieran optado en sus estatutos por asimilar a los socios trabajadores a trabajadores por cuenta ajena, incluidos en razn de la actividad de la cooperativa en el Rgimen General, en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar o en el Rgimen Especial para la Minera del Carbn, en los supuestos de prestacin de servicios a tiempo parcial, no podr ser inferior a la cuanta que para los diferentes grupos de cotizacin se indican a continuacin (art. 41 Orden Cotizacin) Grupo Cotizacin Base mnima mensual euros 1 2 3 4 a 11 473,10 348,90 303,60 301,20

El procedimiento para la cotizacin de los contratos a tiempo parcial en los que se acuerda que la jornada anual inicialmente pactada se preste en determinados perodos de cada ao, con perodos de inactividad superiores al mensual y con percibo de todas las remuneraciones anuales en tales periodos de trabajo concentrado

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Los trabajadores debern estar en alta en la Seguridad Social durante toda la vigencia del contrato de trabajo, con la consiguiente obligacin de cotizar mientras se encuentren en alta, independientemente de que la jornada de trabajo pactada en el contrato se concentre en un determinado perodo dentro de su vigencia. La base de cotizacin se determinar al inicio del contrato de trabajo o de cada ejercicio, en funcin de las remuneraciones computables para la cotizacin que a lo largo del mismo se prevea va a percibir el trabajador. El importe se prorratear a lo largo de los meses de vigencia del contrato o de los 12 meses del ejercicio, an cuando la jornada laboral se concentre en un determinado perodo e independientemente de las remuneraciones percibidas durante el mismo, no pudiendo ser la base de cotizacin mensual inferior a la base mnima que le corresponda segn las normas aplicadas a los contratos de trabajo a tiempo parcial. Al final de la vigencia del contrato de trabajo o del ejercicio, si procediere, se deber realizar una regularizacin, mediante una liquidacin complementaria, si las remuneraciones computables excedieran de las previstas inicialmente, a ingresar en el mes siguiente a la extincin del contrato o en el mes de enero siguiente, o bien mediante la solicitud de una devolucin de cuotas indebidamente abonadas. No ser de aplicacin a los contratos de trabajo fijos discontinuos el artculo 15.8 de la Ley del Estatuto de los Trabajadores. Cuando el trabajador preste sus servicios en dos o ms empresas en rgimen de contratacin a tiempo parcial, cada una de ellas cotizar en funcin de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Si la suma de las remuneraciones percibidas sobrepasase el tope mximo de cotizacin a la Seguridad Social, ste se distribuir en proporcin a las mismas. Cuando un trabajador que tenga suscrito Convenio Especial sea contratado a tiempo parcial, la suma de ambas bases de cotizacin no podr exceder del tope mximo de cotizacin vigente en cada momento, debiendo en su caso, rectificarse la base de cotizacin del Convenio Especial en la cantidad necesaria para que no se produzca la superacin del tope mximo. CUADRO DE BASES DE COTIZACION Bases mximas y mnimas en los contratos a tiempo parcial
TIEMPO PARCIAL GRUPO CATEGORIA PROFESIONAL MN/HORA 1 2 3 4 5 6 Ingenieros y Licenciados Ing. Tcnicos, Peritos y Ay. titulados Jefes administrativos y de taller Ayudantes no titulados Oficiales administrativos Subalternos 7 Auxiliares administrativos 6,33 5,25 4,57 4,54 4,54 4,54 4,54 COOP.TRABAJ..ASOC. MIN./MES 473,10 348,90 303,60 301,20 301,20 301,20 301,20

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8 9 10 11

Oficiales de 1 y 2 Oficiales de 3 y Especialistas Mayores de 18 aos no cualificados Trabajadores menores de 18 aos

4,54 4,54 4,54 4,54

301,20 301,20 301,20 301,20

2.4.2.15 Cotizacin en las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y descansos por maternidad o paternidad, en contratos a tiempo parcial Durante las situaciones de Incapacidad Temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural y descansos por Maternidad o por Paternidad, la base diaria de cotizacin ser el resultado de dividir la suma de las bases de cotizacin acreditadas en la empresa durante los tres meses inmediatamente anteriores a la fecha del hecho causante entre el nmero de das efectivamente trabajados y, por tanto, cotizados en dicho perodo. Esta base se aplicar exclusivamente a los das en que el trabajador hubiese estado obligado a prestar servicios efectivos en la empresa, de no hallarse en alguna de dichas situaciones. 2.4.2.16 Cotizacin en la situacin de huelga parcial En aquellos casos de huelga en que el trabajador mantenga parte de su actividad laboral, se cotizar por los salarios realmente percibidos, an cuando su importe resulte inferior a la base mnima de cotizacin para la categora profesional de que se trate, aplicando en todo caso, la base mnima por hora de trabajo prevista para los contratos a tiempo parcial 2.4.2.17 Cotizacin en la situacin de guarda legal De acuerdo con lo establecido en el artculo 43 de la Orden de Cotizacin, la cotizacin de los trabajadores que, por razones de guarda legal o cuidado directo de un familiar, y en virtud de lo dispuesto en el artculo 37 del Estatuto de los Trabajadores, realicen una jornada reducida, se efectuar en funcin de las retribuciones que perciban sin que, en ningn caso, la base de cotizacin pueda ser inferior a la cantidad resultante de multiplicar las horas realmente trabajadas en el mes a que se refiere la cotizacin por las bases mnimas horarias establecidas para los contratos de trabajo a tiempo parcial. 2.4.2.18 Liquidacin de cuotas por el personal de los Ministerios y Unidades perifricas de la Administracin General del Estado en el Rgimen General. La Orden de 9 de abril de 2001 (BOE del 24), sobre el pago de deudas por cuotas y otros recursos de la Seguridad Social respecto del personal de la Administracin del Estado (funcionario o laboral) en situacin de alta en el Rgimen General o en el Rgimen correspondiente, suprimi el especfico procedimiento establecido a partir del 1 de enero de 1993 para el pago de las cuotas de la Seguridad Social correspondientes a este personal, e implant un nuevo sistema recaudatorio basado en la existencia de pagos parciales a cuenta mensuales y de una regularizacin anual. No obstante, y ante las dificultades planteadas por los Departamentos Ministeriales para la puesta en marcha de este nuevo sistema, contina vigente el procedimiento hasta ahora utilizado para el pago de las cuotas de su personal. Cuando, de acuerdo con lo previsto en la Orden de 27 de octubre de 1992, proceda el ingreso de las cuotas por el personal que se encuentre en las situaciones especiales que la misma contempla, salvo que proceda, como en el caso de las suspensiones con derecho a retribucin,

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cotizar como en activo, se confeccionarn liquidaciones complementarias independientes por cada una de las siguientes situaciones: a. Personal en situacin de permiso sin sueldo. Este personal mantendr la misma base de cotizacin que en activo, pero la cotizacin se efectuar, exclusivamente, por la aportacin empresarial para contingencias comunes. b. Personal suspendido provisionalmente de funciones sin derecho a retribucin. Se cotizar, exclusivamente, por la aportacin empresarial para contingencias comunes, pero la base de cotizacin ser la mnima del grupo de la categora profesional del funcionario. Cuando la suspensin provisional del trabajador se declare firme, la baja tendr carcter retroactivo y proceder la devolucin de las cuotas. Si la suspensin provisional no fuese declarada firme, se formular una liquidacin complementaria por el resto de las cuotas, para todas las contingencias y conceptos de recaudacin conjunta. Si la declaracin firme afectase a un perodo inferior al de suspensin provisional, se formular liquidacin complementaria por el resto de las cuotas, para todas las contingencias y conceptos de recaudacin conjunta correspondientes al perodo no firme, y proceder la baja con carcter retroactivo y la devolucin de las cuotas por el perodo firme. Las exenciones establecidas en la cotizacin para los trabajadores con 65 aos de edad sesenta y cinco aos sesenta y siete aos de edad y acrediten, respectivamente, treinta y ocho aos y seis meses de cotizacin treinta y siete aos, no sern aplicables a las cotizaciones relativas a trabajadores que presten sus servicios en las Administraciones pblicas o en los Organismos pblicos regulados en el Ttulo III de la Ley 6/1997, de 14 de abril, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin General del Estado. (Artculo 112 bis del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social) Durante el ao 2013, la base de cotizacin por todas las contingencias de los empleados pblicos encuadrados en el Rgimen General de la Seguridad Social a quienes les fuere de aplicacin lo establecido en la disposicin adicional sptima del Real Decreto Ley 8/2010 de 20 de Mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias para la reduccin del dficit pblico, de 20 de mayo, en tanto permanezca su relacin laboral o de servicio, ser coincidente con la habida en el mes de diciembre de 2010, salvo que por razn de las retribuciones que perciban pudiera corresponder una de mayor cuanta, en cuyo caso ser sta por la que se efectuar la cotizacin mensual.(Disposicin adicional cuarta de la Orden de Cotizacin) A efectos de lo indicado en el prrafo anterior, de la base de cotizacin correspondiente al mes de diciembre de 2010 se deducirn, en su caso, los importes de los conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual o que no tengan carcter peridico y que hubieren integrado dicha base sin haber sido objeto de prorrateo. Respecto de los funcionarios pblicos y dems personal de nuevo ingreso que, tal y como se establece en el Real Decreto-Ley 13/2010, de 3 de diciembre, sobre actuaciones en el mbito fiscal, laboral y liberalizadoras para fomentar la inversin y la creacin de empleo, debern ser incluidos en el Rgimen General de la Seguridad Social, a partir del 1 de enero de 2011, se contempla en la disposicin transitoria quinta del mencionado Real Decreto-Ley 13/2010, una reduccin de la aportacin empresarial a la cotizacin de la Seguridad Social. De tal manera que durante el ao 2013 se abonar el 75 % de la cuota empresarial que correspondiera, con arreglo a la normativa de aplicacin, incrementndose el porcentaje en un 25 % por cada ao transcurrido, hasta alcanzar el cien por cien, desde los cuatro a partir de su entrada en vigor.

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2.4.2.19 Personal de la Administracin local procedentes de la Ex Munpal Por Real Decreto 480/1993, de 2 de abril, desarrollado por la Orden de 7 de abril de 1993, actualmente derogada por la Orden de 9 de abril de 2001, se integr en el Rgimen General de la Seguridad Social, el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Funcionarios de la Administracin Local. El artculo 41 del Real Decreto-Ley 12/1995, de 28 de diciembre, de Medidas Urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera, estableci los costes de Integracin en la Seguridad Social de la MUNPAL. Tales costes seran: a) Tipo adicional del 8,20% por el personal que, en 31 de marzo de 1993, se hallaba incluido como activo en el campo de aplicacin de dicho Rgimen Especial, durante 20 aos a contar desde el 1 de enero de 1996. b) Tipo adicional del 1% por el mismo personal, debido a los costes producidos por la asistencia sanitaria prestada en 1993, durante los meses de enero a septiembre de 1996, ambos inclusive. Por tanto, ya no resulta de aplicacin en los perodos de liquidacin del presente ejercicio. Las Corporaciones Locales, Entidades e Instituciones en las que preste servicios el citado personal, sern responsables del pago de las aportaciones. La regulacin dada a la cobertura de la asistencia sanitaria del personal procedente de la extinta MUNPAL que vinieran percibindola del Sistema Nacional de Salud con cargo a las Corporaciones Locales, por la disposicin adicional cuadragsima primera de la Ley General de la Seguridad Social introducida por la Ley 52/2003, de 10 de diciembre, viene a suponer la extincin de los conciertos que sobre aqulla tenan suscritos la extinta MUNPAL, la Tesorera General y el Instituto Nacional de la Seguridad Social y que se subrogaron las Corporaciones Locales en el momento de la integracin de los funcionarios en el Rgimen General de la Seguridad Social. En consecuencia, dichas Corporaciones pasan a cotizar por la citada prestacin de igual manera que el resto de los empresarios no excluidos de la misma. Por lo tanto, nicamente continuarn excluidas de la incapacidad temporal, Fondo de Garanta Salarial y Desempleo, en su caso. Aquellas Corporaciones Locales que no suscribieran tales conciertos, sino que lo hubieran hecho con entidades privadas, continuarn su cotizacin como hasta ahora.

2.4.3

Sistemas Especiales integrados en el Rgimen General de la Seguridad Social

2.4.3.1 Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios 2.4.3.1.1 Inclusin del Rgimen Especial Agrario en el Rgimen General La Ley 28/2011 de 22 de septiembre (BOE del 23) procedi a la integracin de los trabajadores por cuenta ajena del Rgimen Especial Agrario dentro del Rgimen General de la Seguridad Social mediante la creacin del Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios. Quedan por tanto integrados en el Rgimen General de la Seguridad Social los trabajadores por cuenta ajena que, realicen labores agrarias, sean propiamente agrcolas, forestales o pecuarias o sean complementarias o auxiliares de las mismas en explotaciones agrarias, as como los empresarios a los que presten sus servicios.

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La cotizacin correspondiente a los trabajadores agrarios por cuenta ajena y a los empresarios a los que presten sus servicios se regir por la normativa vigente en el Rgimen General de la Seguridad Social. 2.4.3.1.2 Cotizacin en el Sistema Especial agrario para trabajadores por cuenta ajena agrario A los efectos de la cotizacin a la Seguridad Social en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios, se distinguir entre los perodos de actividad y de inactividad. 2.4.3.1.2.1 Cotizacin durante los periodos de actividad A partir del 1 de enero de 2013 las empresas optaran por la modalidad de cotizacin aplicable a cada uno de los trabajadores por cuenta ajena: por bases diarias, en funcin de las jornadas reales realizadas, o por bases mensuales. Opcin que se deber comunicar a la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administracin de la misma que corresponda, al inicio de la actividad con la comunicacin del alta, debindose mantenerse sta durante toda la prestacin de servicios. De no ejercitarse expresamente dicha opcin por el empresario, se entender que el mismo ha elegido la modalidad de bases mensuales de cotizacin. Las bases de cotizacin por contingencias comunes y profesionales de los trabajadores por cuenta ajena agrarios se determinarn conforme a lo establecido para el Rgimen General en el artculo 109 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, y debern estar constituidas por la remuneracin total, cualquiera que sea su forma o denominacin. 2.4.3.1.2.1.1 Bases de cotizacin durante los periodos de actividad. La modalidad de cotizacin por bases mensuales resultar obligatoria para los trabajadores agrarios por cuenta ajena con contrato indefinido, sin incluir entre ellos a los que presten servicios con carcter fijo discontinuo, respecto a los cuales tendr carcter opcional. A partir de 1 de enero de 2013, las bases mensuales aplicables para los trabajadores incluidos en este Sistema Especial que presten servicios durante todo el mes, se determinarn conforme a lo establecido en el artculo 109 del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social, con aplicacin de las siguientes bases mxima y mnima:

Cuando los trabajadores inicien o finalicen su actividad sin coincidir con el principio o fin de un mes natural, siempre que dicha actividad tenga una duracin de, al menos, 30 das naturales consecutivos, la cotizacin se realizar con carcter proporcional a los das trabajados en el mes.

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A partir de 1 de enero de 2013, las bases diarias de cotizacin por jornadas reales correspondientes a cada uno de los grupos de trabajadores que realicen labores agrarias por cuenta ajena y que respecto a los cuales no se hubiera optado por la modalidad de cotizacin prevista en el apartado anterior, se determinarn conforme a lo establecido en el artculo 109 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, con aplicacin de las siguientes bases mxima y mnima:

Cuando se realicen en el mes natural 23 o ms jornadas reales, la base de cotizacin correspondiente a las mismas ser la establecida en el apartado 1 de este artculo.

2.4.3.1.2.1.2 Tipos de cotizacin aplicables durante los periodos de actividad a) Para la cotizacin por contingencias comunes: Respecto los trabajadores encuadrados en el grupo de cotizacin 1, el 28.30 por 100, siendo el 23,60 por 100 a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador. Durante el ao 2013 se aplicar una reduccin de 8,10 puntos porcentuales de la base de cotizacin, resultando un tipo efectivo de cotizacin, en la cuota empresarial por contingencias comunes del 15.50 por 100. En ningn caso la cuota empresarial resultante ser superior a 219 al ao o 12,13 por jornada real trabajada. Respecto de los trabajadores encuadrados en los grupos de cotizacin 2 a11 el tipo de cotizacin ser el 21,10 por 100, siendo el 16,40 por 100 a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador. Durante el ao 2013 la reduccin en la cotizacin se ajustar a las siguientes normas: Para bases de cotizacin no superiores a 986,70 euros mensuales o a 42,90 euros por jornada realizada, se aplicar una reduccin de 6,33 puntos porcentuales de la base de cotizacin, resultando un tipo efectivo, en la cuota empresarial por contingencias comunes del 10,07 por 100. Para bases superiores a las anteriormente indicadas y hasta 2.161,50 euros mensuales o 93,98 euros por jornada realizada les ser de aplicacin el porcentaje resultante de aplicar las siguientes frmulas:

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En el caso de bases mensuales:

En el caso de cotizacin por jornadas reales

No obstante la cuota empresarial resultante no podra ser superior a 55,21 mensuales o 2,40 por jornada real trabajada. b) Para la cotizacin por contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicarn los tipos de la tarifa de primas establecida en la, en la redaccin dada en la disposicin final dcimo sptima de la ley 17/2012 de 27 de diciembre, Presupuesto Generales del Estado 2013. c) Durante la percepcin de la prestacin por desempleo de nivel contributivo, si corresponde cotizar en este sistema, la base de cotizacin se calcular, con las reglas generales, establecidas para el Rgimen General. El tipo de cotizacin ser el 11.50 por ciento. d) Con relacin a los trabajadores incluidos en este Sistema Especial no resultar de aplicacin la cotizacin adicional por horas extraordinarias a la que se refiere el apartado Dos.3 del artculo 132 de la Ley 39/2010, de 22 de diciembre.

2.4.3.1.2.1.3 Cotizacin durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, as como de maternidad y paternidad La cotizacin se efectuar en funcin de la modalidad de contratacin de los trabajadores. A tal efecto: a) Respecto los trabajadores agrarios con contrato indefinido la cotizacin durante estas situaciones se regir por las normas aplicables con carcter general en el Rgimen General de la Seguridad Social.

Conforme lo establecido en el artculo 113 de la Ley 17/2012 de 27 de diciembre de 2012 (P.G.E. 2013), el tipo de cotizacin a aplicar ser:

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1.- Para los trabajadores incluidos en el grupo de cotizacin 1, el del 15, 50 por ciento aplicable a la base de cotizacin por contingencias comunes. 2.- Para los trabajadores encuadrados en los grupos de cotizacin 2 a 11, se aplicar una reduccin de 13,20 puntos porcentuales, resultando un tipo de cotizacin del 2,75 por ciento aplicable a la base de cotizacin por contingencias comunes.

Durante las situaciones de actividad cualquiera que sea el grupo de cotizacin en el que est encuadrado el trabajador, en las situaciones aludidas de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, as como de maternidad y paternidad, se aplicar una reduccin en la cuota a la cotizacin por desempleo equivalente a 2,75 puntos porcentuales de la base de cotizacin. b) En los casos de trabajadores agrarios con contrato temporal y fijo discontinuo se aplicarn las normas en el Rgimen General de la Seguridad Social en relacin a los das contratados en los que no hayan podido prestar sus servicios por encontrarse en alguna de las situaciones correspondientes a este epgrafe. En cuanto a los das en los que no est prevista la prestacin de servicios, estos trabajadores estarn obligados a ingresar la cotizacin correspondiente a los periodos de inactividad, excepto en los supuestos de percepcin de los subsidios por maternidad y paternidad, que tendrn la consideracin de periodos de cotizacin efectiva a efectos de las correspondientes prestaciones por jubilacin, incapacidad temporal y muerte y supervivencia.

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Bases y Tipos de Cotizacin en el Sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios

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2.4.3.1.2.2 Cotizacin en los periodos de inactividad Se entender que existen periodos de inactividad, dentro de un mes natural, cuando el nmero de jornadas realizadas durante el mismo sea inferior al 76,67 por ciento de los das naturales en que el trabajador figure en alta en este Sistema Especial en dicho mes. Sin perjuicio de lo anteriormente sealado, no existirn periodos de inactividad dentro de un mes natural cuando el trabajador realice en l, para un mismo empresario, un mnimo de 5 jornadas reales semanales, en cumplimiento del convenio colectivo que resulte de aplicacin. Cuando los trabajadores no figuren en alta en el Sistema especial durante un mes natural completo, la cotizacin respecto de los periodos de inactividad se realizar con carcter proporcional a los das en alta en dicho mes. En el ao 2013, la base mensual de cotizacin aplicable para los trabajadores por cuenta ajena incluidos en este Sistema Especial, durante los perodos de inactividad, ser de 753,00 euros. Durante los periodos de inactividad, el tipo de cotizacin ser el 11,50 por 100, siendo la cotizacin resultante a cargo exclusivo del trabajador. La cotizacin respecto a estos perodos de inactividad se determinar aplicando la siguiente frmula: C = [(n/N) (jr x 1,304/N)]bc x tc En la que:
C= Cuanta de la cotizacin. n= Nmero de das en el Sistema Especial sin cotizacin por bases mensuales de cotizacin. N= Nmero de das de alta en el Sistema Especial en el mes natural. jr= Nmero de das en el mes natural en los que se han realizado jornadas reales. bc= Base de cotizacin mensual. tc= Tipo de cotizacin aplicable

En ningn caso, la aplicacin de la frmula anterior podr dar lugar a que C alcance un valor inferior a cero.

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2.4.3.2 SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR 2.4.3.2.1 Bases de cotizacin en el Sistema Especial para Empleados de Hogar A partir de 1 de enero de 2012, las bases de cotizacin por contingencias comunes a este Sistema Especial sern las determinadas en la escala siguiente, en funcin de la retribucin percibida por los empleados de hogar por cada relacin laboral.

A los efectos de la determinacin de la retribucin mensual, el importe percibido mensualmente deber ser incrementado, conforme a lo establecido en el artculo 109.1 del Texto Refundido de la ley General de las Seguridad Social, con la parte proporcional de las pagas extraordinarias que tenga derecho a percibir el empleado. 2.4.3.2.2 Tipos de cotizacin para el ao 2013 Durante el ao 2013 el tipo de cotizacin por contingencias comunes sobre la base de cotizacin que corresponda, conforme el apartado anterior ser el 22,90 por ciento, siendo el (19,05 por 100 a cargo del empleador y el 3,85 por 100 a cargo del empleado.

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Para la cotizacin por contingencias profesionales, sobre la base de cotizacin que corresponda, calculada segn el apartado anterior, se aplicar el tipo previsto en la tarifa de primas en la redaccin dada por la disposicin final dcimo sptima de la ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013.

2.4.3.2.3 Beneficios en la cotizacin De conformidad con lo establecido en la disposicin transitoria nica de la Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualizacin , adecuacin y modernizacin del sistema de Seguridad Social, durante el ejercicio 2013 ser aplicable una reduccin del 20 por 100 en la aportacin empresarial a la cotizacin a la Seguridad Social por contingencias comunes en este Sistema Especial. Reduccin que se podr ampliar con una bonificacin hasta llegar al 45 por 100, en los casos de las familias numerosas, siempre que los ascendientes o el ascendiente, en el caso de familia monoparental, ejerzan su actividad fuera del hogar familiar o estn incapacitados para trabajar ( si se tratara de familia numerosa de categora especial no se exigir tal condicin). Sern beneficiarios de dicha reduccin los empleadores que hayan contratado, bajo cualquier modalidad contractual, y dado de alta en el Rgimen General a un empleado de hogar a partir de 1 de enero de 2012, siempre y cuando el empleado no hubiera figurado en alta en el Rgimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del perodo comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011. Reduccin que se ampliar con una bonificacin hasta llegar al 45 %, en las familias numerosas, en los mismos trminos de las reducciones y bonificaciones que ya se vienen practicando en ste rgimen especial. A partir del 1 de abril de 2013, los beneficios en la cotizacin, reducciones y bonificaciones a cargo del empleador, no sern de aplicacin en los supuestos en que los empleados de hogar, que prestan sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotizacin y recaudacin, en este sistema especial, de acuerdo con lo establecido en la disposicin adiciona segunda del R.D. Ley 29/2012, de 29 de diciembre. 2.4.3.2.4 Empleados de hogar en alta en el extinguido Rgimen Especial de Empleados de Hogar Base de cotizacin: 753,00 euros mensuales. Tipo de cotizacin: 22 por 100. Cuando, de conformidad con la normativa reguladora del Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Empleados de Hogar, proceda la distribucin del tipo de cotizacin sealado anteriormente, sta se realizar de la siguiente forma: a cargo del empleador el 18,30 por 100 y del empleado de hogar el 3,70 por 100. Cuando el empleado de hogar preste sus servicios con carcter parcial o discontinuo a uno o ms empleadores ser de su exclusivo cargo el tipo de cotizacin sealado anteriormente. Para la cotizacin por las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, sobre la base de cotizacin vigente, se aplicar el tipo de cotizacin previsto al efecto en la tarifa de primas incluida en la disposicin final dcimo sptima de la ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2013.

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La cotizacin por contingencias profesionales correr a cargo exclusivamente del empleador, salvo cuando el empleado de hogar preste servicios con carcter parcial o discontinuo a uno o ms empleadores, en cuyo caso ser a cargo exclusivo de dicho empleado el pago de la cuota correspondiente.

2.4.3.3 Sistemas especiales de frutas y hortalizas e industria de conservas vegetales El artculo 6 de la Orden de 30 de mayo de 1991 (BOE del 8 de junio), por la que se dio nueva regulacin a los Sistemas Especiales de Frutas y Hortalizas e Industria de Conservas Vegetales dentro del Rgimen General de la Seguridad Social, establece que, a efectos del cmputo de perodos a considerar para el derecho a las prestaciones, cada da de trabajo realizado al servicio de empresas dedicadas a las actividades de manipulacin, envasado y comercializacin de frutas y hortalizas y de fabricacin de conservas vegetales se considerar como 1'33 das de cotizacin cuando la actividad se desarrolle en jornada laboral de lunes a sbado, y como 1'61 das de cotizacin cuando la actividad se realice en jornada de lunes a viernes. No obstante lo anterior, en la casilla N DIAS/HORAS de la relacin nominal de trabajadores TC-2, deber consignarse el nmero de das naturales que medien entre la fecha de inicio de la prestacin de servicios o actividad y la fecha del cese, de conformidad con lo previsto al respecto en los Reglamentos Generales de Inscripcin y Afiliacin, sobre altas y bajas en la Seguridad Social, y de Cotizacin, sobre el nacimiento, duracin y extincin de la obligacin de cotizar. A tener en cuenta que tanto para la determinacin de la base mxima de cotizacin a consignar, como del importe de la bonificacin a que pudiera tenerse derecho, en su caso, debern tenerse en cuenta el nmero de das consignados en el TC-2. El ingreso de las cuotas se efectuar por las empresas, bien con carcter individual o a travs de Asociaciones Empresariales. En el primero de los supuestos el ingreso se realizar en las entidades financieras destinadas para actuar como oficinas recaudadoras, en los plazos y trminos previstos para el Rgimen General, formalizando las correspondientes liquidaciones de cuotas en los modelos TC-1 y TC-2 establecidos para el Rgimen General. Las Asociaciones Empresariales con las que se haya suscrito concierto, podrn ingresar el importe correspondiente a las cuotas de cada una de las empresas asociadas a la misma, dentro del segundo mes natural siguiente a aqul al que corresponda su devengo, utilizando para ello los documentos de cotizacin formulados por cada empresa individualmente. Este procedimiento de ingreso a travs de las Asociaciones Empresariales se mantendr vigente, de acuerdo con lo previsto en la Orden de desarrollo del Reglamento General de Recaudacin. Lo indicado en los puntos anteriores deber ser puesto en conocimiento de las empresas afectadas, bien con carcter individual, o a travs de las Asociaciones Empresariales que vengan efectuando el ingreso de las cuotas. 2.4.3.4 Sistema especial manipulado y empaquetado tomate fresco La cuota por tonelada de tomate fresco empaquetado o fraccin de 500 ms kilogramos se fija para el 2013 ao en 1,34 euros. Dicho importe se distribuir en 1,19 euros para las contingencias comunes y 0,15 euros para los otros conceptos de recaudacin conjunta (0,13 euros para desempleo y 0,02 euros para formacin profesional).

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La cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales y para el Fondo de Garanta Salarial se realizar conforme a las normas establecidas con carcter general. La cuota por tonelada de tomate fresco empaquetado o fraccin de 500 mas kilogramos se fija para el presente ao en 1,34 euros. Dicho importe se distribuir en 1,19 euros para las contingencias comunes y 0,15 euros para los otros conceptos de recaudacin conjunta (0,13 euros para desempleo y 0,02 euros para formacin profesional). En los supuestos en que la cotizacin por tonelada a que se refiere el prrafo anterior resulte inferior al 55 por 100 del total de cotizaciones a la Seguridad Social por contingencias comunes, incluyendo la aportacin de los trabajadores, las empresas vendrn obligadas a presentar ante la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social correspondiente o administracin de la misma los documentos acreditativos de las exportaciones realizadas, en la forma y con la periodicidad que determine la Direccin General de la Tesorera General de la Seguridad Social La cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales y para el Fondo de Garanta Salarial se realizar conforme a las normas establecidas con carcter general. La cotizacin adicional por horas extraordinarias nicamente afectar a la aportacin del trabajador, por cuanto la aportacin del empresario por tal concepto queda comprendida en la cuota por tonelada de tomate indicada. Tanto la exoneracin de cuotas para los trabajadores con 65 aos de edad y 38 aos y seis meses de cotizacin 67 aos de edad y 37 aos de cotizacin, prevista en el artculo 112 bis de la L.G.S.S., como la bonificacin de cuotas para los trabajadores con 60 ms aos de edad y 5 aos de antigedad en la empresa o la reduccin para los trabajadores con 59 aos o ms de edad y 4 aos o ms de antigedad en la empresa, se aplicarn exclusivamente a la aportacin del trabajador, por no ser posible la individualizacin por trabajador de la cotizacin empresarial por tonelada o fraccin de tomate.

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2.4.4

Sectores, Colectivos, cotizacin

incluidos en el Rgimen General con peculiaridades de

2.4.4.1 Jugadores profesionales de ftbol Las bases mximas y mnimas de cotizacin para Contingencias Comunes sern las que correspondan a la categora de los clubes, segn la clasificacin siguiente:

La cotizacin para las Contingencias Profesionales se efectuar aplicando los tipos correspondientes a la clave de actividad CNAE-2009 93 de la tarifa de primas para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales vigente (1,70% para I.T. y 1,30% para I.M.S.). 2.4.4.2 Trabajadores ferroviarios La cotizacin aplicable a los Convenios Especiales se determinar aplicando los coeficientes que a continuacin se indican: a) Si el Convenio Especial tiene por objeto la cobertura de todas las prestaciones derivadas de contingencias comunes a excepcin de los subsidios de I.T., riesgo durante el embarazo, durante la lactancia natural, maternidad y paternidad, el 0,94. b) Si el Convenio Especial, suscrito con anterioridad al 1 de enero de 1998, tiene por objeto la cobertura de las prestaciones de jubilacin e invalidez permanente y muerte y supervivencia derivada de contingencias comunes, el 0,77.

2.4.4.3 Representantes de comercio El representante de comercio es el sujeto responsable del cumplimiento de la obligacin de cotizar y de abonar la cuota en su totalidad, tanto su aportacin como la del empresario o empresarios con los que mantenga relacin laboral. El empresario est obligado a entregar al representante de comercio, en el momento de abonarle su remuneracin, la parte de la cuota que corresponda a la aportacin empresarial. La base mnima, es la establecida para el grupo 5 de cotizacin (753,00 euros mensuales). La base mxima de cotizacin para Contingencias Comunes aplicable a partir de enero de 2013 es de 3.425,70 euros mensuales. El colectivo de Representantes de Comercio, a efectos de cotizacin a la Seguridad Social, est incluido en el grupo 5 de la escala de grupo de cotizacin vigentes en el Rgimen

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General de la Seguridad Social y en cuanto a la cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales, en la ocupacin/situacin b de la tarifa de primas establecida en la redaccin dada por la disposicin final dcimo sptima de la Ley 17/2009, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.4.4.4 Artistas en espectculos pblicos Contingencias Comunes La base mxima de cotizacin para Contingencias Comunes en razn de las actividades realizadas por los artistas para una o varias empresas, tiene carcter anual y se determinar por la elevacin a cmputo anual de la base mxima mensual. Las bases de cotizacin para Contingencias Comunes de los artistas son, a partir de 1 de enero de 2012, sern las siguientes: I - Trabajos de teatro, msica, variedades y folklore, incluidos los que se realizan para radio y televisin mediante grabaciones Grupo de cotizacin 1 Base diaria mnima () 35,05 Base anual mxima() 41.108,40

Categoras Profesionales Directores, directores coreogrficos, de escena y artsticos, primeros maestros directores y presentadores de radio y televisin. Segundos y terceros maestros directores, primeros y segundos maestros sustitutos y directores de orquesta Maestros (coreogrficos, de coro y apuntadores), directores de banda, regidores, apuntadores, locutores de radio y televisin. Actores, cantantes lricos y de msica ligera, caricatos, animadores de salas de fiesta, bailarines, msicos y artistas de circo, variedades y folklore Adjuntos de direccin Secretarios de direccin

29,07

41.108,40

28,62

41.108,40

28,62

41.108,40

5 7

28,62 28,62

41.108,40 41.108,40

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II -Trabajos de produccin, doblaje o sincronizacin de pelculas (tanto en las modalidades de largometraje, cortometraje o publicidad) o para televisin Grupo de Cotizacin 1 2 3 4 5 Directores Directores de fotografa Directores de produccin y actores Decoradores Montadores, tcnicos de doblaje, jefes tcnicos y adaptadores de dilogo, segundo operadores, maquilladores, ayudantes tcnicos, primer ayudante de produccin, fotgrafo (foto fija), figuristas, jefes de sonido y ayudantes de direccin. Ayudantes de operador, ayudantes maquilladores, segundo ayudante de produccin, secretarios de rodaje, ayudantes decoradores, peluqueros ayudantes de peluquera, ayudantes de sonido, secretario de produccin en rodaje, ayudantes de montaje, auxiliares de direccin, auxiliares de maquillador y auxiliares de produccin, comparsera y figuracin Categoras Profesionales Base diaria mnima() 35,05 29,07 28,62 28,62 28,62 Base anual mxima() 41.108,40 41.108,40 41.108,40 41.108,40 41.108,40

28,62

41.108,40

La base de cotizacin a cuenta diaria para todos los grupos de cotizacin, en funcin de las retribuciones ntegras diarias percibidas por el artista, sern las siguientes:

Retribuciones ntegras (euros) Hasta 389,00 euros Entre 389,01 y 698,00 euros Entre 698,01 y 1.167,00 euros Mayor de 1.167,01 euros

Base diaria a cuenta 2012 (euros)

228,00 288,00 342,00 456,00

El importe de la base de cotizacin a cuenta diaria coincidir con el de las retribuciones ntegras diarias percibidas, si bien no podr exceder del lmite mximo establecido para cada tramo de retribuciones ni ser inferior al importe diario de la base mnima del grupo de cotizacin que corresponda al artista o de la base mnima establecida para el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, en su caso. Aunque la retribucin ntegra percibida por da de actuacin fuese inferior a 389 euros, la base diaria de cotizacin ser de 328 euros, salvo que dicha retribucin fuese inferior a este importe, en cuyo caso se cotizara por el importe percibido, con aplicacin del lmite correspondiente a la base mnima del grupo de cotizacin o de la establecida para el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.

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Contingencias Profesionales La cotizacin para las contingencias de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales se efectuar aplicando los tipos correspondientes a la actividad CNAE-2009 9 de la tarifa de primas para Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales establecida segn redaccin dada por la disposicin final dcimo sptima de la Ley 17/2009, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.4.4.5 Profesionales taurinos Los organizadores de espectculos taurinos debern disponer, a efectos de la cotizacin para los profesionales taurinos, de un nico cdigo de cuenta de cotizacin vlido para todo el territorio nacional. Los empresarios obligados a cotizar por este colectivo utilizarn los modelos TC-1/19 y TC2/19. El lmite mximo de cotizacin en razn de las actividades realizadas por los profesionales taurinos para una misma o varias empresas, tendr carcter anual y, en cuanto a contingencias comunes, quedar integrado por la elevacin a cmputo anual de la base mxima mensual. En cuanto a AT/EP, estar constituido por el tope mximo vigente. En el supuesto de profesionales taurinos no incluidos desde el inicio del ao natural en el Censo de Activos el tope de cotizacin estar constituido por la suma de las bases mximas mensuales, computadas desde el momento del alta hasta el ltimo da del ao natural. En el cuadro anexo se reproduce la base mxima de cotizacin vigente, as como las bases de cotizacin a cuenta para determinar la cotizacin de los profesionales taurinos en el presente ao. Las empresas declararn en los boletines de cotizacin los salarios efectivamente abonados en el mes a que se refiera la cotizacin. No obstante, como liquidaciones provisionales se cotizar, por cada da de actividad, por las bases fijadas en cada ejercicio para el correspondiente grupo de cotizacin. Si el salario diario realmente percibido fuese inferior a dicha base, se cotizar por ste. En ningn caso, para la cotizacin para contingencias comunes podr tomarse como base de cotizacin una cantidad inferior al importe diario de la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin. Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y conceptos de recaudacin conjunta, la base de cotizacin no podr ser inferior al tope mnimo vigente. Para la cotizacin para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se aplicarn los tipos correspondientes a la actividad CNAE-09-93.u de la tarifa de primas establecida por la disposicin final dcimo sptima de la Ley 17/2009, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. El ingreso de las cuotas que resulten a cargo del profesional taurino como consecuencia de la regularizacin anual, se efectuar utilizando el modelo TC-1/30. La "Declaracin de Actividades" correspondiente al pasado ao deber cumplimentarse en el modelo TC-4/6 aprobado por Resolucin de esta Direccin General de fecha de 17 de noviembre de 2005 y se presentar en la Direccin Provincial o Administracin de la Seguridad Social en la que figure adscrito, que devolver uno de los ejemplares con la diligencia de su presentacin. Los profesionales taurinos formalizarn la declaracin de actuaciones realizadas correspondientes al ao 2011 durante los primeros 15 das del mes de enero de 2012. Durante las situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, descanso por maternidad paternidad y desempleo, deber formularse, asimismo, la Declaracin de Actividades para efectuar las regularizaciones parciales derivadas

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de las mismas, conforme con lo indicado en la Resolucin de la entonces Direccin General de Rgimen Jurdico de la Seguridad Social de 7 de septiembre de 1989. -De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 17 del Real Decreto 2621/1986 y en el artculo 13 de la Orden de 20 de julio de 1987, el profesional taurino que cause baja por enfermedad, o accidente, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, descanso por maternidad paternidad, y rena los requisitos exigidos para ello, tendr derecho al correspondiente subsidio aunque en el momento de la baja tenga extinguido su contrato laboral. En estos casos, correr por cuenta del profesional taurino el abono de las cotizaciones correspondientes durante el tiempo que permanezca en dicha situacin, incluidas las cotizaciones para accidente de trabajo, a favor de la Entidad con la que la ltima empresa tenga concertada la cobertura de aquellas contingencias, segn los datos figurados en el ltimo justificante de actuaciones recibido de dicha empresa. Esta cotizacin se efectuar cumplimentando el modelo TC-1/11. La base diaria de cotizacin durante la situacin de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, descanso por maternidad paternidad, ser la que se comunique al profesional taurino. Para determinar la cotizacin en el Convenio Especial suscrito en el extinguido Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Toreros se aplicar el coeficiente del 0,94 o del 0,77, en funcin de que el Convenio Especial incluya o no la proteccin de la asistencia sanitaria (suscrito con anterioridad al 1 de enero de 1998).

BASES DE COTIZACIN AL RGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL DE LOS PROFESIONALES TAURINOS

2.4.4.6 Ciclistas, jugadores de baloncesto, jugadores de balonmano y dems deportistas La base de cotizacin para todas las contingencias y situaciones amparadas, para los colectivos de deportistas profesionales integrados en el Rgimen General de la Seguridad Social, se determinar conforme a las normas establecidas al respecto para el Rgimen General, teniendo en cuenta los lmites de las bases mnima y mxima correspondientes al grupo de cotizacin 3, en el que quedan encuadrados. En cuanto a la cotizacin para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, ser de aplicacin los tipos correspondientes a la actividad CNAE -09 de la tarifa de primas establecida por la disposicin final dcimo sptima de la Ley 17/2009, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013. 2.4.5 Deducciones de las cuotas. Bonificaciones y reducciones

Son deducciones en las cuotas resultantes de la aplicacin de determinados porcentajes o importes a las mismas, cuya finalidad es la minoracin de los costes de Seguridad Social de las empresas y la potenciacin del acceso al mercado laboral o del mantenimiento en el empleo de

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determinados colectivos de trabajadores. Mientras que las bonificaciones son a cargo de los presupuestos del Servicio Pblico de Empleo Estatal, las reducciones lo son a cargo de los presupuestos de la Seguridad Social. 2.4.5.1 Adquisicin y prdida de beneficios en la cotizacin nicamente podrn obtener reducciones o bonificaciones en las cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjunta, o cualquier otro beneficio en las bases, tipos y cuotas de la Seguridad Social, los sujetos responsables que se entienda que se encuentran al corriente en el pago de las mismas en la fecha de su concesin. La falta de ingreso en plazo reglamentario de las cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjunta, devengadas con posterioridad a la obtencin de tales beneficios en la cotizacin, aunque se presenten los documentos de cotizacin en dicho plazo, dar lugar a la prdida automtica y definitiva de los mismos respecto de las cuotas correspondientes a los perodos no ingresados, salvo que sea debida a error de la Administracin de la Seguridad Social. Igualmente, el no haber acreditado ante el Servicio Pblico de Empleo Estatal, en el plazo establecido al efecto, el derecho a las bonificaciones de cuotas a la Seguridad Social previstas en la normativa indicada en la disposicin adicional decimosptima de la Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social, habr supuesto la prdida automtica de las mismas a partir del mes siguiente al del vencimiento de dicho plazo. Aquellas empresas que, de acuerdo con lo establecido en el artculo 28 de la Orden de desarrollo del Reglamento General de Recaudacin, no se hayan incorporado de forma efectiva al Sistema RED, de remisin electrnica de datos, en la fecha que determine la Tesorera General de la Seguridad Social, no podrn adquirir los beneficios en la cotizacin o sern suspendidos los mismos desde dicha fecha hasta aqulla en que se proceda a su incorporacin al citado Sistema. En los cuadros anexos, se resumen las disposiciones vigentes en materia de bonificaciones y reducciones de cuotas, las claves de los correspondientes contratos y la deduccin aplicable, con separacin de las que son a cargo de la Seguridad Social y de las soportadas por el Servicio Pblico de Empleo Estatal. Los beneficios en la cotizacin indebidamente practicados ante la inexistencia de las condiciones previstas en la normativa para el acceso o el mantenimiento de los mismos o por la improcedencia de las cuantas deducidas por tales conceptos, determinar la emisin de la correspondiente reclamacin de las deducciones practicadas incrementadas con el recargo que proceda. Deber tenerse en cuenta, no obstante, lo indicado sobre el reintegro de beneficios aplicados indebidamente por la normativa que los establezcan. Las empresas que habiendo ingresado las cuotas en plazo reglamentario no se hubieran practicado por error o por cualquier otra causa los beneficios en la cotizacin derivados de la norma que los ampara, podrn solicitar de la correspondiente Unidad de la Tesorera General de la Seguridad Social la devolucin de los ingresos indebidamente realizados.

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2.4.5.2 Beneficios en la cotizacin de la Seguridad Social 2.4.5.2.1 Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratacin indefinida inicial
Condiciones Bonif. /MES (i) Bonif. /AO (i) Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

83,33 er (1 ao) Hombres y mujeres Desempleados inscritos en la Oficina de Empresas de menos de 50 Empleo, con edad trabajadores entre 16 y 30 aos Mujeres subrepresentadas 91,67 (2 ao) 100 (3 ao)
er

1.000 er (1 ao) 1.100 (2 ao) 1.200 er (3 ao)

1.100
(1er ao)

91,66
(1er ao)

3 aos

150 350

Ley 3/2012

08/07/2012

100 (2 ao) 108,33 (3er ao)

1.200 (2 ao) 1.300 (3er ao) 1.300 1.500

A B E G

1 2 3 4 5 10

Hombres y mujeres de 45 Desempleados inscriEmpresas de menos de 50 aos o ms tos en la Oficina de trabajadores Mujeres subrepresentadas Empleo de 45 aos o ms Empresas de Insercin Excluidos sociales Resto Vctimas de violencia domstica

108,33 125

70,83 50,00 70,83

850 600 850

3 aos 4 aos

150 250 350 150

Ley 44/2007 Ley 43/2006 Ley 43/2006

15/12/2007 31/12/2006 31/12/2006

A B

12345

4 aos Mujeres vctimas de violencia de gnero 125,00 1.500

250 350 Ley 43/2006 (ii) 11/12/2008

A B

1 2 3 4 5

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Condiciones

Bonif. /MES (i)

Bonif. /AO (i)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

150 Vctimas del terrorismo 125 1.500 4 aos 250 350 Parlisis cerebral Enfermedad Mental Discap. intelectual Discap. fsica o sensorial 65% Discapacitados Mayor o igual de 45 aos
-Grado de Resto de discapacit. discapacidad 33% o declarados incapacitados permanentes-

Ley 3/2012

08/07/2012

A B

12345

Mayor o igual a 45 aos Mujer menor de 45 aos

525,00 495,83

6.300 130 5.950 Todo el contrato 230 330 Ley 43/2006 31/12/2006 A B 5

Hombre menor 45 aos

425,00 475,00 445,83 375,00

5.100 5.700 5.350 4.500 Todo el contrato

130 230 330 150-250350 3-45 Ley 43/2006 31/12/2006 A B RDL 18/2011 01/01/2012 2-3-4-5 Ley 43/2006 31/12/2006 A B 34-5

Mujer menor de 45 aos Hombre menor 45 aos

Relaciones Laborales de Carcter Especial (RLCE) de Discapacitados en Centros Especiales de Empleo (CEE)
Bonif. 100% aportacin empresarial a la S.S.

Todo el contrato

Contratos de trabajo celebrados por la ONCE

150-250350-130230-330100-200300 130-230330

Incapacitados permanentes readmitidos

Reduccin 50% aportacin empresarial C.C. Bonificacin 50% de la aportacin empresarial C.C., Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional

2 aos

RD 1451/1983

05/06/1983

Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelera

Meses de marzo y nov.

Fijo discontinuo

Ley 3/2012

01/11/2012 hasta el 31/12/2013

A B I

1- 2 - 3 - 4 5

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(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentajes, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. No se aplica este clculo en las RLCE de discapacitados en Centros Especiales de Empleo, ni en incapacitados permanentes readmitidos. (ii) Segn la modificacin realizada por el Real Decreto 1917/2008. A) B) E) G) I) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. El empresario deber mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres aos desde la fecha de inicio de la relacin laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligacin a su reintegro. El empresario deber mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato. Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo.

1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de discapacitados nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones. 10) No se podr concertar el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores la empresa que, en los seis meses anteriores a la celebracin del contrato hubiera adoptado decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones y despidos producidos con posterioridad a la entrada en vigor de esta ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin o despido y para el mismo centro o centros de trabajo.

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2.4.5.2.2 Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformacin en indefinidos de contratos temporales

Condiciones

Bonif. /MES (i)

Bonif. /AO (i)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Transformacin en indefinidos de contratos para la formacin y el aprendizaje Transformacin en indefinidos de contratos en prcticas, de relevo o de sustitucin por anticipacin de la edad de jubilacin

Hombres Mujeres Empresas de menos de 50 trabajadores

Hombres Mujeres

125 (iii) 150 (iii) 41,67 58,33 125 70,83 50 525,00 495,83

1.500 (iii) 3 aos 1.800 (iii) 500 3 aos 700 1.500 850 600 6.300 5.950 4 aos 109 209 309 Ley 3/2012 08/07/2012

A B A B H

1 2 4 1 2 4

Vctimas de violencia de gnero y vctimas del terrorismo Transformacin en indefinidos de contratos temporales celebrados con Vctimas de violencia domstica Excluidos sociales
Parlisis cerebral

A B

1 2 4

Mayor o igual de 45 aos Mujer menor de 45 aos

Discapacitados con transformacin de un contrato temporal de fomento de empleo o formativo de discapacitado

-Grado discapacidad 33% o declarados incapacitados permanentes-

Enfermedad Mental Discapacidad intelectual Discap.fsica o sensorial 65%

5 Hombre menor de 45 aos 425,00 5.100 Todo el contrato 139 239 Mayor o igual de 45 aos 475,00 445,83 375,00 5.700 5.350 4.500 109 209 4-5 339 Ley 43/2006 12/02/2012 A B 4 5

Resto de discapacit.

Mujer menor de 45 aos Hombre menor de 45 aos

Relaciones Laborales de Carcter Especial de Discapacitados en Centros Especiales de Empleo (CEE) transformacin de cualquier contrato temporal-

100% aportacin empresarial a la Seguridad Social

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Condiciones

Bonif. /MES (i)

Bonif. /AO (i)

Duracin

Tipo Contrato

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

309 109-209309-139239-339189-289389 109 209 309

Contratos de trabajo celebrados por la ONCE

100% aportacin empresarial a la Seguridad Social 41,67 58,33 500

Todo el contrato

RDL 18/2011

01/01/2012

A B

2- 4- 5

Transformacin en indefinidos de contratos temporales celebrados con desempleados menores de 30 aos sin experiencia laboral o siendo sta inferior a 3 meses -Primer empleo joven-

3 aos 700

RDL 4/2013

24/02/2013

A B K

1 2 4

(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentajes, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. (iii) Las empresas que, a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formacin y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebracin, tendrn derecho a una reduccin en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/ao, durante tres aos. En el caso de mujeres, dicha reduccin ser de 1.800 euros/ao. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. H) Para obtener el derecho a la aplicacin de bonificaciones de cuotas por transformacin de contratos en prcticas, las empresas debern realizar dicha transformacin a la finalizacin de su duracin inicial o prorrogada. K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones producidas con posterioridad a la entrada en vigor de este real decreto-ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.

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2.4.5.2.3 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidadCondiciones Bonif. /MES (i) Bonif. /AO (i) Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

Excluidos sociales

Empresas de Insercin

70,83

850

Todo el contrato Todo el contrato

452 552 450 550 450 550

Ley 44/2007

14/01/2008

A B A B

1-2-3-4

Resto de empresas Vctimas violencia de gnero o domstica Vctimas del terrorismo Parlisis cerebral Enfermedad Mental Discapacidad intelectual Discapacidad fsica o sensorial 65% Mujer mayor o igual de 45 aos Mujer menor de 45 aos

41,67 50,00 50,00 441,66

500 600 600 5.300

Ley 43/2006 Ley 43/2006 Ley 3/2012

31/12/2006 31/12/2006 08/07/2012

1-2-3-4 1-2-3-4-5

391,66 Hombre mayor o igual de 45 aos

4.700

Todo el contrato 430 530 Ley 43/2006 31/12/2006

A B

Hombre menor de 45 aos

341,66

4.100

Discapacitados
-Grado de discapacidad 33% o declarados incapacitados permanentes-

Mujer mayor o igual de 45 aos Resto de discapacitados Mujer menor de 45 aos

391,66 341,66

4.700 4.100 3.500 Ley 43/2006 31/12/2006 A B RDL 18/2011 01/01/2012 2-4-5 Todo el contrato 430 530 Ley 43/2006 31/12/2006 A B 4 5

Hombre mayor o igual de 45 aos Hombre menor de 45 aos 291,66

Desempleados contratados en C.E.E.

Bonificacin 100% de la totalidad de la aportacin empresarial

4--5

Todo el contrato

4xx 5xx

Contratos de trabajo celebrados por la ONCE

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(i) En los contratos a tiempo parcial la bonificacin ser el resultado de aplicar a las cuantas que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarn 30 puntos porcentajes, sin que en ningn caso pueda superar el 100 por 100 de la cuanta prevista. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses antes de la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. A los discapacitados slo les aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.

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2.4.5.2.4 Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -contratos formativos e interinidadTipo Contrato

Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Requisitos

Exclusiones

Contrato para la formacin y el aprendizaje

Plantilla inferior a 250 trabajadores: Bonificacin 100% totalidad de la aportacin empresarial y de la aportacin del trabajador Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo Plantilla igual o superior a 250 trabajadores: Bonificacin 75% de la totalidad de la aportacin empresarial y 100% de la totalidad de la aportacin del trabajador Todo el contrato 421 Ley 3/2012 08/07/2012 A B

1 2 3 4 6

Contrato prcticas

Discapacitados -Grado de
discapacidad 33% o incapacitados permanentes-

Reduccin 50% de la aportacin empresarial por Contingencias comunes

420 520

R.D. Leg. 1/95

24/05/1994

Por excedencia cuidado familiares

Reduccin de la aportacin empresarial por Cont. Comunes

1 ao: Reduc. 95% 2 ao: Reduc. 60% 3 ao: Reduc. 50%

3 aos

R.D. Leg. 1/95

13/04/1995 2

Por descanso maternidad, embarazo, riesgo lactancia, etc. Interinidad Por violencia gnero

Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por todas las contingencias

410 510 Periodo de sustitucin

RDL 11/1998

24/03/2007 A

Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por contingencias comunes

L.O.1/2004

28/02/2005 -

Discapacitados que sustituyan a otros discap. en situacin de IT

Bonificacin del 100% de la aportacin empresarial por contingencias comunes

Ley 45/2002

14/12/2002

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A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de discapacitados nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo. 6) Contratos para la formacin y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses.

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2.4.5.2.5 Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratacin

Condiciones Incentivos (vi) Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

65 aos de edad y 38 aos y 6 meses Exoneracin del 100% de la totalidad de las de cotizacin Trabajadores con cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes 67 aos de edad y (excepto IT), desempleo, FOGASA y FP 37 aos de cotizacin Cambio de puesto de trabajo Riesgo por embarazo o por lactancia Enfermedad Profesional

Todo el contrato

Contrato Art. 112 bis LGSS y Indefinido Ley 27/2011

01/01/2013

Reduccin 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes

Periodo permanencia en el nuevo puesto de trabajo -

Ley 51/2007 y sucesivas LPGE R.D. 1430/2009

01/01/2008 A 01/10/2009 01/01/2012 A B F

Regulacin Temporal de empleo: suspensin de contrato o reduccin temporal de jornada

Bonificacin del 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes

Hasta 240 das

R.D.L. 3/2012

Fecha de finalizacin: 31/12/2013 (vii)

1 2 1 2 1 2

Trabajadores sustituidos en situacin Bonificacin del 100% de la totalidad de la aporde descanso por maternidad, tacin empresarial paternidad y riesgos Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelera Bonificacin 50% de la aportacin empresarial C.C., Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional

Periodo de suspensin de la actividad Meses de marzo y noviembre

Todos

Ley 12/2001

04/03/2001

Fijo discontinuo

Ley 3/2012

01/11/2012 hasta el 31/12/2013

A B I

(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social. (vii) Estas bonificaciones sern de aplicacin para Expedientes de Regulacin de Empleo presentados desde el 01/01/2012 hasta el 31/12/2013. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. F) El empresario deber mantener en el empleo a los trabajadores afectados durante al menos un ao con posterioridad a la finalizacin de la suspensin o reduccin. En caso de incumplimiento, deber reintegrar las bonificaciones aplicadas respecto de dichos trabajadores. I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector pblico, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelera que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada ao y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupacin de los trabajadores con contratos de carcter fijo discontinuo. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos.

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2.4.5.2.6 Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratacin de trabajadores en determinadas actividades o mbitos geogrficos
Condiciones Incentivos (vi) Duracin
Pendiente de desarrollo reglamentario

Tipo Contrato
Pendiente de desarrollo reglamentario

Legislacin

Vigencia

Requisitos
Pendiente de desarrollo reglamentario

Exclusiones
Pendiente de desarrollo reglamentario

Personal investigador que, con carcter exclusivo, se dedique a actividades de Bonificacin del 40% de la aportacin investigacin y desarrollo e innovacin empresarial por Contingencias Comunes tecnolgica Personal investigador predoctoral en formacin (contrato de duracin Reduccin del 30% de la aportacin empresarial determinada a tiempo completo con por Contingencias Comunes modalidad de contrato predoctoral) Tripulantes de buques inscritos en el Registro especial de buques y empresas navieras (Canarias) Bomberos mayores de 60 aos que puedan acogerse a los beneficios de jubilacin anticipada o de 59 aos con 35 aos o ms de cotizacin efectiva Bonificacin del 90% de la aportacin empresarial Reduccin del 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes, salvo por IT, con incremento anual de un 10% hasta un 100%

Ley 17/2012

01/01/2013

Todo el contrato

Contrato Predoctoral

Ley 14/2011

02/06/2012

Todo el contrato Hasta el cumplimiento de los 60 aos

Ley 19/1994

01/01/1997

Ley 2/2008 y sucesivas LPGE Todos

01/01/2009

Trabajadores de Ceuta y Melilla (Cuenta Ajena): Sectores de Agricultura, Pesca y Bonificacin de los siguientes porcentajes de la aportacin empresarial por Contingencias Acuicultura; Industria, excep. Energa y Comunes, Desempleo, FP y FOGASA: Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y 46% durante el ao 2013. resto de servicios, excep. Transporte Areo, 50% durante el ao 2014 y sucesivos. Construccin de Edificios, Act. Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias Penados que realicen actividades laborales en instituciones penitenciarias (x) Bonificacin del 65% de la totalidad de las cuotas a la S.S. por Desempleo, FOGASA y FP.

1 Todo el contrato

Ley 31/2011

01/01/2012

8
(a partir del ao 2012 y sucesivos)

Toda la actividad

L.G.S.S.

01/01/2001 01/01/2003

(vi) Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportacin empresarial a la Seguridad Social. (x) El beneficiario del incentivo es el Organismo Autnomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u rgano autonmico equivalente. A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. 8) Empleados contratados por la Administracin General del Estado y los Organismos regulados en el ttulo III y en las disposiciones adicionales 9 y 10 de la Ley 6/1997, de Organizacin y Funcionamiento de la Administracin General del Estado, las Administraciones autonmicas o las corporaciones locales y sus organismos pblicos, as como por otros entes pblicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.

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2.4.5.2.7 Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia

Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Hombres menores de 30 aos y Mujeres menores de 35 aos

Incorporados al Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Rgimen Especial de Trabajadores del Mar

Reduccin (15 meses) y Bonificacin (15 meses adicionales) del 30% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo que corresponda

LGSS

15/10/2007

Menores de 30 aos

Alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos de alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar (xviii)

Se aplicarn las siguientes reducciones/bonificaciones sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo que corresponda: a) Reduccin del 80% durante los 6 primeros meses b) Reduccin del 50% durante los 6 meses siguientes c) Reduccin del 30% durante los 3 meses siguientes d)Bonificacin del 30% en los 15 meses siguientes a la finalizacin del perodo de reduccin

30 meses

LGSS y RDL 4/2013

24/02/2013

Trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, y Rgimen Especial de trabajadores del Marcon:

65 aos de edad y 38 aos y 6 meses de cotizacin Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas por Contingencias Comunes (excepto IT) y Contingencias Profesionales. Hasta la baja LGSS y Ley 27/2011 01/01/2013

67 aos de edad y 37 aos de cotizacin

Vctimas de violencia de gnero Familiares hasta 2 grado de titulares explotaciones agrarias Edad 50 aos y titular de la explotacin de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos

Suspensin de la obligacin de cotizar Reduccin del 30% de la aportacin por Contingencias Comunes de cobertura obligatoria

6 meses

L.O. 1/2004

29/01/2006

5 aos

Ley 18/2007

01/01/2008

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Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Alta inicial en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos o en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar Discapacitados grado discapacidad 33% Menores de 35 aos de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los 5 aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar (xviii)

Bonificacin del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo vigente que corresponda

Ley 43/2006

01/01/2007

Se aplicarn la siguiente reduccin/bonificacin sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo que corresponda: Reduccin equivalente al 80% durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta Bonificacin equivalente al 50% durante los cuatro aos siguientes Devolucin del 50% del exceso a dichos 11.079,45 o hasta el 50% cuotas por Contingencias Comunes ingresadas por el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia

5 aos Ley 45/2002 y RDL 4/2013 24/02/2013

Autnomos con pluriactividad -Cotizacin simultnea por cuenta ajena en 2012- por contingencias comunes, por cuanta conjunta igual o superior a 11.079,45 Trabajadores de Ceuta y Melilla: Sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excep. Energa y Agua; Comercio; Turismo; Hostelera y resto de servicios, excep. Transporte Areo, Construccin de Edificios, Act. Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias Trabajadoras sustituidas y en periodos de descanso por maternidad, adopcin, acogimiento, riesgo durante embarazo o en la lactancia o suspensin por paternidad Socios de Cooperativa de Trabajo Asociado dedicados a la venta ambulante, incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Nuevas altas de familiares colaboradores de trabajadores autnomos incluidos los de los trabajadores por cuenta propia del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar-

Orden ESS/56/2013

01/01/2013

Bonificacin del del 46% durante el 2013 y del 50% durante el ao 2014 y sucesivos

Hasta la baja

Ley 31/2011

01/01/2012

Bonificacin del 100% de la aportacin correspondiente a la base mnima del Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia

Periodo de suspensin de actividad

L.O.3/2007

24/03/2007

Reduccin 50% (xi) Bonificacin del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo correspondiente de cotizacin vigente en cada momento en el Rgimen Especial de trabajo por cuenta propia que corresponda

Ao 2013

Ley 17/2012

01/01/2013

18 meses

Ley 3/2012

08/07/2012

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(xi) Reduccin sobre la cuota a ingresar que resulte de aplicar sobre la base mnima elegida el tipo de de cotizacin vigente en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia (xviii) Estos incentivos no resultarn de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena.

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2.4.5.2.8 Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven
Condiciones Deducciones Duracin Tipo Contrato Legislacin Vigencia Requisitos Exclusiones

Desempleados menores de 30 aos contratados a tiempo parcial con vinculacin formativa

Plantilla inferior a 250 trabajadores Plantilla igual o superior a 250 trabajadores Plantilla igual o inferior a 9 trabajadores -MicroempresasTrabajadores por cuenta propia menores de 30 aos y sin asalariados -Proyectos de emprendimiento joven-

Reduccin del 100% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes Reduccin del 75% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes Reduccin del 100% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes

12 meses

-prorrogable 12 meses ms-

200 300 501 502

A B J K L A B K M N

1 2 3 4

Desempleado menor de 30 aos -sin vinculacin laboral anterior con la empresa-

Primer ao de contrato

100 200

Desempleados de edad igual o superior a 45 aos inscritos ininterrumpidamente como en la Oficina de Empleo al menos durante 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratacin o beneficiarios del programa de recualificacin profesional

Reduccin del 100% de cuota empresarial de la Seguridad Social

12 meses

100 200 300

RDL 4/2013

24/02/2013

A B N

1 2 3 4 5

Contratos en prcticas para el primer empleo celebrados con menores de 30 aos

Reduccin del 50% de la cuota empresarial de la Seguridad Social por contingencias comunes Bonificacin de 66,67/mes (800/ao)

Todo el contrato

420 520

A B

1-2-3-4-5

Desempleados menores de 30 aos incorporados a cooperativas o sociedades laborales como socios trabajadores o de trabajo

Tres aos

150 250 350 150 - 250 350 - 450 452 - 550 552

A B

1 2 3 4 1 2 3 4 9

Excluidos sociales menores de 30 aos contratados en empresas de insercin

Bonificacin de 137,50/mes (1.650/ao)

Todo el contrato
(3 aos contrato indef.)

A B

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A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicacin de las bonificaciones. B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicacin de los programas de empleo por la comisin de infracciones muy graves no prescritas. J) Los trabajadores debern cumplir alguno de los siguientes requisitos: No tener experiencia laboral o que esta sea inferior a tres meses. Proceder de otro sector de actividad, en los trminos que se determinen reglamentariamente. Ser desempleado y estar inscrito ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos doce meses durante los dieciocho anteriores a la contratacin. K) Las empresas, incluidos los trabajadores autnomos, debern no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebracin del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitacin afectar nicamente a las extinciones producidas con posterioridad a la entrada en vigor de este real decreto-ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extincin y para el mismo centro/s de trabajo. L) La empresa deber mantener el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un periodo equivalente a la duracin de dicho contrato con un mximo de doce meses desde su celebracin. M) Para la aplicacin de los beneficios, la empresa deber mantener en el empleo al trabajador contratado al menos dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relacin laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolucin durante el periodo de prueba. N) Mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato a que se refiere este artculo durante, al menos, un ao desde la celebracin del contrato. 1) Relaciones Laborales de Carcter Especial. 2) Contrataciones que afecten al cnyuge, ascendientes, descendientes y dems parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2 grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de direccin o sean miembros de los rganos de administracin. Excepcin: Trabajadores autnomos que contraten a hijos menores de 30 aos o a otro familiar menor de 45 aos. 3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratacin hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los ltimos 6 meses mediante un contrato de duracin determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitucin por jubilacin. En el caso de discapacitados nicamente se aplica la exclusin referente a los 24 meses. 4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalizacin del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos. No se aplica esta exclusin en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo. 5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones. 9) Estas bonificaciones no son compatibles con las previstas en el artculo 16.3a) de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre.

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2.4.5.2.9 Peculiaridades de cotizacin en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena
Condiciones Incentivos Duracin Legislacin Vigencia

Grupo de Cotizacin 1 (xvi)

Reduccin del 8,10% de la base de cotizacin Tipo de cotizacin del 28,30%: 23,60% de aportacin empresarial y 4,70% a cargo del trabajador Para bases de cotizacin iguales o inferiores a 986,70/mes o a 42,90/ jornada realizada, se aplicar una reduccin de 6,33% de la base de cotizacin Para bases de cotizacin superiores y hasta 2.161,50/mes o 93,98/jornada realizada, les ser de aplicacin el porcentaje resultante de aplicar las siguientes frmulas: o Para bases mensuales de cotizacin la frmula a aplicar ser:

Cotizacin por Contingencias Comunes

Grupos de Cotizacin de 2 a 11 (xvii) o Para bases de cotizacin por jornadas reales la frmula a aplicar ser: 2013 Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013 01/01/2013

Situaciones de actividad

Tipo de cotizacin del 21,10%: 16,40% de aportacin empresarial y 4,70% a cargo del trabajador
Fijos

Cotizacin por Desempleo

Discapacitados 33% con contratos de duracin determinada Eventuales o con contrato de duracin determinada

Tipo de cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador Tipo de cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Tipo de cotizacin al Fondo de Garanta Salarial del 0,10% Tipo de cotizacin por Formacin Profesional del 0,18% por ciento, siendo el 0,15% a cargo del empresario y el 0,03% a cargo del trabajador

Cotizacin al FOGASA Cotizacin por Formacin Profesional

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Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, as como de maternidad y paternidad causadas durante los perodos de actividad, respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido

Cotizacin por Contingencias Comunes

Grupo de Cotizacin de 1 Grupos de Cotizacin de 2 a 11

Tipo de cotizacin del 15,50%

Tipo de cotizacin del 2,75% 2013

Cotizacin por Desempleo

Reduccin en la cuota a la cotizacin por desempleo equivalente a 2,75% de la base de cotizacin

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

Situaciones de inactividad

Cotizacin por Contingencias Comunes 65 aos de edad y 38 aos y 6 meses de cotizacin

Cotizacin del 11,50%, a cargo del trabajador

Trabajadores con 67 aos de edad y 37 aos de cotizacin Trabajadores con vnculo familiar respecto del empresario

Exoneracin del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA y FP

Todo el contrato

Familiar hasta 2 grado

Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo

Duracin del contrato

Ley 45/2002

01/01/2012

(xvi) En ningn caso la cuota empresarial resultante ser superior a 279,00 al mes 12,13 por jornada real trabajada. (xvii) No obstante, la cuota empresarial resultante no podr ser inferior a 55,21 mensuales 2,40 por jornada real trabajada.

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2.4.5.2.10 Incentivos en materia de Seguridad Social para Funcionarios Pblicos

Condiciones

Incentivos

Duracin

Legislacin

Vigencia

Funcionarios pblicos que hayan ingresado en la Administracin Pblica a partir del 1 de enero de 2011

Reduccin de la aportacin empresarial a la S.S. por Contingencias Comunes. En 2013 se abonar el 75% de la cuota que corresponda segn la normativa de aplicacin

3 aos

RDL 13/2010

01/01/2011

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2.4.5.3 Otras peculiaridades de cotizacin 2.4.5.3.1 Tipos de cotizacin especficos

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Contratacin indefinida de trabajadores -se incluyen contratos a tiempo parcial y fijos discontinuos- y contratos de duracin determinada en las modalidades de contratos formativos en prcticas y para la formacin y el aprendizaje, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores con grado de discapacidad igual o mayor al 33%Tiempo completo Contratacin de duracin determinada Tiempo parcial

Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador

Ao 2013 Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Ao 2013 Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador
-desde la fecha de transformacin-

Transformacin de contratos de duracin determinada en indefinidos Vnculo societario indefinido Socios trabajadores y de trabajo de cooperativas Vinculo societario con duracin determinada Tiempo completo Tiempo parcial Interinos o sustituciones

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin trabajador Tiempo completo: Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin trabajador Tiempo parcial: Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Ao 2013

Trabajadores que prestan servicios de carcter temporal a las administraciones, servicios de salud o fuerzas armadas -Funcionarios, personal con nombramiento estatutario temporal de servicios de salud, militares de las fuerzas armadas que presten servicios de carcter temporal-

Prestacin de servicios de carcter eventual

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Condiciones

Peculiaridad de cotizacin

Duracin

Legislacin

Vigencia

Reconocimiento de discapacidad mayor o igual al 33% durante la vigencia del contrato de duracin determinada

Modificacin del tipo de cotizacin por desempleo correspondiente por contrataciones de duracin determinada por un tipo cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin del trabajador

C. Indefinido Representantes de comercio que presten servicio a varias empresas T. completo C. Duracin determinada T. parcial

Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

Penados que trabajen en talleres penitenciarios y menores

Cotizacin por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportacin empresarial y 1,55% de la aportacin trabajador

Ao 2013

01/01/2013

Tiempo completo Cargos pblicos y sindicales Tiempo parcial Reservistas voluntarios, excepto funcionarios de carrera y los reservistas de especial disponibilidad, si son activados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio de Defensa

Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador Cotizacin por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportacin empresarial y 1,60% de la aportacin del trabajador

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2.4.5.3.2 Cotizacin adicional y cotizacin especial de solidaridad

Condiciones

Peculiaridad de cotizacin

Duracin

Legislacin

Vigencia

Bomberos al servicio de las administraciones u organismos pblicos a los que les resulte de aplicacin el coeficiente reductor de la edad de jubilacin previsto en el Real Decreto 383/2008, de 14 de marzo Miembros del cuerpo de la Ertzaintza a los que les resulte de aplicacin el coeficiente reductor de la edad de jubilacin previsto en la disposicin adicional cuadragsima sptima del texto refundido de la L.G.S.S.

Cotizacin adicional por contingencias comunes del 7,30%: 6,09% de la aportacin empresarial y 1,21% de la aportacin del trabajador Ao 2013 Cotizacin adicional por contingencias comunes del 6,80%: 5,67% de la aportacin empresarial y 1,13% de la aportacin del trabajador

Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013

01/01/2013

01/07/1995 Funcionarios e interinos procedentes de la exMunpal Cotizacin adicional del 8,20% de la totalidad de la cuota a la S.S. por contingencias comunes. Duracin de la actividad Trabajadores procedentes de la Institucin Telefnica de Previsin (ITP) Cotizacin adicional del 2,20% de la totalidad de la cuota a la S.S. por contingencias comunes. Resolucin 29/04/1992 R.D. 480/1993
(Fecha finalizacin 30/06/2015)

01/01/1996
(Fecha finalizacin 31/12/2016)

Pensionistas de jubilacin que compatibilicen la misma con trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia, a tiempo completo o a tiempo parcial (xix) para todos los Regmenes-

Cotizacin especial de solidaridad del 8% por contingencias comunes: 6% de la aportacin empresarial y 2% de la aportacin del trabajador cuenta ajena8% -cuenta propia-

Durante la compatibilidad de la realizacin del trabajo y la pensin

RDL 5/2013

17/03/2013

(xix) a) El acceso a la pensin deber haber tenido lugar una vez cumplida la edad que en cada caso resulte de aplicacin, segn lo establecido en el artculo 161.1.a) y en la disposicin transitoria vigsima del texto refundido de la LGSS, sin que, a tales efectos, sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilacin que pudieran ser de aplicacin al interesado. b) El porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determinar la cuanta de la pensin causada ha de alcanzar el 100 por 100.

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2.4.5.3.3 Exclusiones de prestaciones o contingencias

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin
Duracin del contrato o hasta que el trabajador cumpla 30 aos

Legislacin

Vigencia

Trabajadores con vnculo familiar respecto al empresario

Hijo menor de 30 aos

Ley 20/2007

12/10/2007

Hijo con discapacidad severa Alumnos de Escuelas Taller, Casas de Oficios o Talleres de Empleo Contratos para la formacin Fecha de contrato anterior a 18/06/2010 y no prorrogados con fecha posterior a 18/06/2010 Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo Duracin del contrato

Ley 27/2009 Ley 35/2010 y RD 1529/2012

01/01/2010

18/06/2010 Ley 35/2010 R.D. 864/2001 R.D. 2393/2004

Trabajadores transfronterizos, de temporada y estudiantes extranjeros con autorizacin de estancia por estudios y que realicen trabajos de investigacin o formacin Administradores de sociedades asimilados a cuenta ajena mercantiles capitalistas Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo y FOGASA Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total de FOGASA Cotizacin por cese en la actividad Prcticos del puerto asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Personal de investigacin en formacin de beca Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo y FOGASA Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota total por Desempleo, FOGASA y Formacin Profesional. Exclusin en la cotizacin del 100% de la cuota por FOGASA Duracin de la beca Duracin de la actividad

01/08/2001

Orden 29/01/2001 y sucesivas Decreto 1867/1970 Ley 116/1969 RD 1541/2011 y Ley 17/2012 Ley 62/2003 Ley 51/2007 y sucesivas Orden TAS 29/2006 y sucesivas L.G.S.S.

01/01/2001

12/07/1970

Armadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar

01/11/2011 01/01/2004 01/01/2008

Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa

Duracin de la actividad

01/01/2006

Penados en

Actividades laborales

Exclusin en la cotizacin del 100% por IT de Cont. Comunes

01/01/2001

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Condiciones instituciones penitenciarias Trabajos de aprendizaje o Formacin Profesional o que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad

Peculiaridad de cotizacin

Duracin

Legislacin

Vigencia 01/01/2003 01/01/2001

Cotizacin exclusiva por Contingencias Profesionales

R.D. 782/2001 R.D. 2138/2008

01/01/2009 (xiv)

(xiv) La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formacin profesional (Real Decreto 782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad (Real Decreto 2138/2008).

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2.4.5.3.4 Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotizacin

Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Contratos temporales inferiores a 7 das -excepto contratos de interinidad- (xv) Grupo II-A - Trabajadores por cuenta ajena que presten servicios en embarcaciones pesqueras comprendidas entre 50,01 y 150 toneladas de registro brutoTrabajadores del Rgimen Especial de Trabajadores del Mar Grupo II-B -Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras comprendidas entre 10,01 y 50 toneladas de registro brutoGrupo III -Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras de hasta 10 toneladas de registro bruto y trabajadores autnomos-

Incremento en un 36% de la aportacin empresarial por Contingencias comunes Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 2/3 Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 1/2 Decremento en las bases de cotizacin para la cotizacin por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 1/3

Duracin del contrato

Ley 12/2001 y Ley 28/2011

11/07/2001

Duracin del contrato o la actividad

Orden de 22/11/1974

01/11/1974

(xv) En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios no resultar de aplicacin el incremento de la aportacin empresarial por contingencias comunes que para los contratos de trabajo temporales cuya duracin efectiva sea inferior a siete das.

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2.4.5.3.5 Otras peculiaridades de cotizacin- Suspensin por Regulacin de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o lactancia
Condiciones Peculiaridad de cotizacin Duracin Legislacin Vigencia

Trabajadores afectados por una Expediente de Regulacin de Empleo

suspensin

total

por

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador. El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador por la parte de la jornada de trabajo en suspensin de regulacin de empleo

Ley 27/2009 y RDL 10/2010

01/10/2008

Trabajadores afectados por una suspensin parcial por Expediente de Regulacin de Empleo Trabajadores en situacin de Incapacidad Temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o lactancia con suspensin total de la relacin laboral, con prestacin abonada por pago directo Trabajadores en situacin de maternidad o paternidad, con suspensin parcial de la relacin laboral (jornada a tiempo parcial), con prestacin abonada por pago directo Trabajadores por cuenta ajena en situacin de permanencia en alta sin retribucin Trabajadores que se encuentren cumpliendo deberes de carcter pblico o desempeando cargos de representacin sindical que no den lugar a excedencia Trabajadores en periodos de permisos y licencias que no den lugar a excedencias en el trabajo

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador Periodo de Inactividad R.D. 2064/1995 26/01/1996

El empresario no est obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportacin del trabajador. La base de cotizacin es la mnima del sistema de la Seguridad Social.

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2.4.5.3.6 Anexo -Claves de modalidad de Contrato de TrabajoCLAVE 100 109 130 139 150 189 200 209 230 239 250 289 300 309 330 339 350 389 401 402 403 408 410 418 420 421 430 INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO INDEFINIDO DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL FIJO DISCONTINUO FIJO DISCONTINUO FIJO DISCONTINUO TIEMPO PARCIAL FIJO DISCONTINUO FIJO DISCONTINUO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO INTERINIDAD INTERINIDAD PRCTICAS FORMACIN Y APRENDIZAJE DISCAPACITADOS CARCTER ADMINISTRATIVO OBRA O SERVICIO DETERMINADO EVENTUAL CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIN INSERCIN CARCTER ADMINISTRATIVO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA DISCAPACITADOS DISCAPACITADOS FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL INICIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL ORDINARIO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA DISCAPACITADOS DISCAPACITADOS FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL INICIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL ORDINARIO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA DISCAPACITADOS DISCAPACITADOS FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL INICIAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL TRANSFORMACIN CONTRATO TEMPORAL

CARACTERSTICAS DEL CONTRATO

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CLAVE 441 450 452 501 502 503 508 510 518 520 530 540 541 550 552 TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL DURACIN DETERMINADA DURACIN DETERMINADA TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TEMPORAL TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO COMPLETO TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL TIEMPO PARCIAL RELEVO

CARACTERSTICAS DEL CONTRATO

FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA EMPRESAS DE INSERCIN OBRA O SERVICIO DETERMINADO EVENTUAL CIRCUSTANCIAS DE LA PRODUCCIN INSERCIN CARCTER ADMINISTRATIVO INTERINIDAD INTERINIDAD PRCTICAS DISCAPACITADOS JUBILADO PARCIAL RELEVO FOMENTO CONTRATACIN INDEFINIDA EMPRESAS DE INSERCIN CARCTER ADMINISTRATIVO

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2.4.5.3.7 Cuadro de contratos con derecho a reduccin (a cargo de los Presupuestos de la Seguridad Social)
CLAVES MODALIDAD Trabajadores readmitidos una vez recuperados de Incapacidad permanente total o absoluta o que continen afectados por una Incapacidad permanente parcial (RD 1451/1983). En prcticas con discapacitados (Ley 10/1994, Ley 63/1997 y Estatuto de los Trabajadores). De aprendizaje o formacin con discapacitados (Ley 10/1994, Ley 63/1997 y Estatuto de los Trabajadores). REDUCCIN 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes durante 2 aos 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes 50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes, AT, FOGASA y FP. Aportacin empresarial Contingencias Comunes: por

130,230 y 330

420, 520

421

410 y 510

De interinidad por sustitucin de excedente por cuidado de hijo con beneficiarios de prestaciones por desempleo que lleven ms de un ao como perceptores. (A tiempo completo o parcial). (D.A. 14 Estatuto de los Trabajadores)

- 95% durante primer ao excedencia - 60% durante segundo ao excedencia - 50% durante tercer ao excedencia

1xx, 2xx Y 3xx

Indefinidos con trabajadores de 59 o ms aos de edad y 4 aos o ms de antigedad en la empresa (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijos discontinuos). (Derechos generados con anterioridad al 01-01-2013). (Ley 42/2006, Ley 51/2007, Ley 2/2008, Ley 26/2009). Cambio de puesto de trabajo por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural (Ley 51/2007, Ley 2/2008, Ley 26/2009) o por enfermedad profesional (Ley 40/2007, RD 1430/2009) Trabajadores desempleados inscritos en oficina de empleo desde 01.01.2011. a) Edad igual o inferior a 30 aos b) Inscritos 12 meses en los 18 meses anteriores (R.D. Ley 1/2011) Contrato para la formacin y el aprendizaje con trabajadores desempleados mayores de 20 aos, inscritos en la oficina de empleo antes del 16-08-2011 (suscritos entre el 31-08-2011 y el 31-122011). (R.D. Ley 10/2011) Transformacin en indefinidos de contratos para la formacin y el aprendizaje celebrados entre el 31-08-2011 y el 31-12-2013. (R.D. Ley 10/2011) Contratos formacin y aprendizaje con trabajadores desempleados inscritos en oficina de empleo (suscritos a partir de 12.02.2012) (R.D.L. 3/2012) Transformacin en indefinidos de Contratos de trabajo para la formacin y el aprendizaje, a partir de 12-02-2012. (RDL 3/2012)

40% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes excepto I.T.

50% de la aportacin empresarial por Contingencias Comunes

200,230,250,30 0,330,350, 501, 502, 520, 530, 550, 552

100% Cotizaciones empresariales (75% si la plantilla de la empresa es igual o superior a 250 trabajadores), durante 12 meses.

421

Reduccin del 100% de todas las contingencias (cuota empresarial y cuota del trabajador). Reduccin del 75% para empresas de ms de 250 trabajadores. Reduccin cuota empresarial 1.500/ao (1.800/ao en caso de mujeres), durante 3 aos. Reduccin 100% (75% empresas con ms de 250 trabajadores) todas las contingencias (Cuotas empresarial +cuotas trabajador).

109, 209, 309

421

109,209,309

Reduccin cuota empresarial 1500/ao (1800/ao, mujeres), durante 3 aos

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200, 300, 501 y 502

Contratos indefinidos o temporales a tiempo parcial con desempleados menores de 30 aos, con vinculacin formativa. (Real Decreto Ley 4/2013). Contratos indefinidos, a tiempo completo o parcial, con desempleados menores de 30 aos, por empresas de hasta 9 trabajadores o por trabajadores autnomos. (Real Decreto Ley 4/2013). Contratos indefinidos, a tiempo completo o parcial, con desempleados con 45 aos o ms por trabajadores autnomos menores de 30 aos sin trabajadores asalariados (primer contrato). (Real Decreto Ley 4/2013).

Reduccin 100% (75% empresas con ms de 250 trabajadores) cuota empresarial contingencias comunes (mximo 24 meses). Reduccin 100% cuota empresarial contingencias comunes, durante 12 meses.

100 y 200

100, 200 y 300

Reduccin 100% durante 12 meses.

cuota

empresarial,

420 y 520

Contratos en prcticas con trabajadores menores de 30 aos. (Real Decreto Ley 4/2013).

Reduccin cuotas empresarial contingencias comunes del 50% (75%, si proviene de prcticas no laborales), durante vigencia del contrato.

2.4.5.3.8 Cuadro de contratos con derecho a bonificaciones/reducciones (a cargo de los presupuestos del Servicio Pblico de Empleo Estatal o del Ministerio de Empleo y Seguridad Social) CLAVES MODALIDAD BONIFICACIN/REDUCCIN

Trabajadores discapacitados. Duracin indefinida tiempo completo o parcial (RD 1445/1982, 1451/1983, 170/2004).

Bonificacin de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional: - Menores 45 aos: (Mujeres: 90%) - Mayores 45 aos: (Mujeres: 100%) 70% 90%

130 y 230 Con especiales dificultades de acceso al mercado ordinario de trabajo (enclaves laborales). (290/2004)

100%

139, 239 y 339

Transformacin en indefinidos a tiempo completo o parcial de contratos temporales con trabajadores discapacitados (Ley 10/94)

Bonificacin de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional: - Menores 45 aos: 70% - Mayores 45 aos : 90%

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CLAVES

MODALIDAD

BONIFICACIN/REDUCCIN

Contratos temporales y a jornada completa con trabajadores discapacitados: - A) Primer trabajador de la empresa. - B) Cualquiera que sea el nmero de trabajadores de la empresa. - C) Mujeres desempleadas (Ley 10/1994, Ley 42/1994, R.D. Ley 2/2003 y Ley 36/2003)

Reduccin/Bonificacin de la cuota empresarial por Contingencias Comunes: - A) 100%, por un mximo de 3 aos - B) 75%, por un mximo de 3 aos - C) 90% (=o>45aos) u 80% (<45 aos), por un mximo de 3 aos Bonificacin del 100% de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional Bonificacin del 100% de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional. Bonificacin del 100% de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional. Bonificacin del 100% de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional Bonificacin de la cuota empresarial por Contingencias Comunes del 65% durante 24 meses. Bonificacin de la cuota empresarial por Contingencias Comunes del 65% por un mximo de 24 meses (mujeres a tiempo completo: 75%)

430

---

Discapacitados en Centros Especiales de Empleo (A tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) (O.M. 21.2.1986, O.M. 16.10.1998)

410 y 510

Contrato de interinidad con desempleados para sustituir a beneficiarios/as de perodos de descanso por maternidad, paternidad, adopcin y acogimiento o por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural (a tiempo completo o a tiempo parcial ) (R.D. Ley 11/1998, Ley 39/1999 y Ley O. 3/2007). Trabajadores beneficiarios/as de perodos de descanso por maternidad, paternidad, adopcin y acogimiento o por riesgo durante el embarazo o durante la lactancia natural (a tiempo completo o a tiempo parcial) sustituidos mediante contratos de trabajo de interinidad RDL 11/1998 (Ley 12/2001)

---

410 y 510

Contrato de interinidad con discapacitados para sustituir a trabajadores discapacitados en situacin de incapacidad temporal (Ley 45/2002)

450 y 550

Temporal con desempleados en situacin de exclusin social Penados- (a tiempo completo y a tiempo parcial) (Ley 55/1999 y Ley 14/2000) Indefinidos o temporales con desempleados en situacin de exclusin social o vctima de la violencia domstica (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) (Real Decreto-Ley 5/2001, Ley 12/2001, Ley 24/2001, Ley 53/2002, Ley 62/2003, Ley 2/2004 y Ley 30/2005)

150, 250, 350, 450 y 550

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CLAVES

MODALIDAD

BONIFICACIN/REDUCCIN

410 y 510

Contrato de interinidad para sustituir a trabajadoras vctimas de violencia de gnero (L.O. 1/2004)

Bonificacin de la cuota empresarial por contingencias comunes del 100 por 100, durante toda la suspensin del contrato de trabajo o 6 meses en caso de movilidad geogrfica o cambio de centro de trabajo. Bonificacin empresarial: de la cuota

150, 250, 350, 450 y 550

Contratos indefinidos o temporales con vctimas de violencia de gnero o domstica (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo). (Ley 43/2006, R.D. 1917/2008)

1/ Indefinidos: 70,83 euros/mes (850/ao) 125 euros/mes (1500/ao) para contratos suscritos a partir del 11.12.2008, durante 4 aos. 2/ Temporales: 50 euros/mes (600/ao), vigencia contrato.

150, 250, 350, 450 y 550

Contratos indefinidos o temporales con trabajadores en situacin de exclusin social desempleados e inscritos en la Oficina de empleo (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo). (Ley 43/2006)

Bonificacin empresarial:

de

la

cuota

1/ Indefinidos: 50 euros/mes (600/ao), durante 4 aos. 2/ Temporales: 41,67 euros/mes (500/ao), vigencia contrato. Bonificacin de empresarial de 375 euros/mes vigencia contrato. la cuota

(4.500/ao),

130, 230, 330, 139, 239 y 339

Contratos indefinidos con trabajadores discapacitados (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) o transformacin en indefinidos de contratos temporales de fomento del empleo o formativos celebrados con trabajadores discapacitados (a tiempo completo y a tiempo parcial). (Ley 43/2006)

*425 euros/mes (5.100/ao): trabajadores con parlisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual, con grado de minusvala igual o superior al 33%, y con discapacidad fsica o sensorial con grado de minusvala igual o superior al 65% (525 euros/mes si el trabajador tiene 45 aos o ms en el momento de la contratacin 495,83 euros/mes si es una trabajadora. *475 euros/mes (5.700 euros/ao): trabajadores con 45 aos o ms en el momento de la contratacin. *445,83 euros/mes (5.350 euros/ao): trabajadoras discapacitadas.

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CLAVES

MODALIDAD

BONIFICACIN/REDUCCIN

Bonificacin de la cuota empresarial de 291,66 euros/mes (3.500/ao), vigencia contrato. *341,66 euros/mes (4.100 euros/ao): trabajadores con parlisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual, con grado de minusvala igual o superior al 33%, y con discapacidad fsica o sensorial con grado de minusvala igual o superior al 65%. *391,66 euros/mes (4.700 euros/ao): trabajadores con 45 o ms aos en el momento de la contratacin o trabajadoras discapacitadas. Contratos con trabajadores discapacitados en Centros Especiales de Empleo: 1/ 150, 250, 350 y 4xx y 5xx (excepto 450 y 550) 2/ 109 y 209 1/ Indefinidos (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) o temporales, incluidos los formativos (a tiempo completo y a tiempo parcial). 2/ Transformacin en indefinidos de contratos temporales de fomento del empleo o de contratos formativos (a tiempo completo y a tiempo parcial). (Ley 43/2006) Contratos indefinidos o temporales con trabajadores desempleados en situacin de exclusin social celebrados por empresas de insercin (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo) (Ley 44/2007) Bonificacin de la cuota empresarial de 70,83 euros/mes (850 euros/ao), durante la vigencia del contrato o durante 3 aos en caso de contrato indefinido. Bonificacin de la cuota empresarial por contingencias comunes del 50% durante un mximo de 240 das. (80%, si incluye medidas reduccin ofertas de la regulacin temporal de empleo, no aplicable en ERE solicitados a partir 01-012012). Bonificacin del 100 por 100 de las cuotas empresariales por Contingencias Comunes, AT y EP, Desempleo, Fondo de Garanta Salarial y Formacin Profesional.

430 y 530

Contratos temporales fomento del empleo con trabajadores discapacitados desempleados e inscritos en la Oficina de empleo (a tiempo completo y a tiempo parcial). (Ley 43/2006)

150, 250, 350 452 y 552

--

Trabajadores en situacin de suspensin de contrato o reduccin temporal de jornada (expediente regulacin de empleo) (R.D. Ley 2/2009, R.D. Ley 10/2010, Ley 35/2010, RDL 3/2012 y Ley 3/2012).

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CLAVES

MODALIDAD

BONIFICACIN/REDUCCIN

109, 209 y 309

Transformacin en indefinidos de contratos formativos de relevo y de sustitucin anticipacin de la edad de jubilacin Empresas con menos de 50 trabajadores (RDL 3/2012 y Ley 3/2012)

Bonificacin de empresarial de:

la

cuota

41,67 euros/mes (500 euros/ao), durante 3 aos (58,33 euros/mes 700 euros/ao, si se trata de mujeres).

Bonificacin de la cuota empresarial durante 3 aos: Contrato indefinido con trabajadores desempleados inscritos en la Oficina de Empleo, por empresas de menos de 50 trabajadores: 150,350 a) Jvenes entre 16 y 30 aos b) Mayores de 45 aos inscritos durante 12 meses en los 18 meses anteriores. (RDL 3/2012) a) 83,33/mes (1000/ao): 1 ao. 91,67/mes (1100/ao): 2 ao. 100/mes (1200/ao): 3 ao. (+8,33/mes para mujeres subrepresentadas) b) 108,33/mes (1300/ao). (125/mes-1500/ao-para mujeres subrepresentadas) Bonificacin de la cuota empresarial durante 3 aos: c) 83,33/mes (1000/ao): 1 ao. 91,67/mes (1100/ao): 2 ao. 100/mes (1200/ao): 3 ao. (Ley 3/2012) (+8,33/mes para subrepresentadas) mujeres

Contrato indefinido con trabajadores desempleados inscritos en la Oficina de Empleo, por empresas de menos de 50 trabajadores: 150,350 c) Jvenes entre 16 y 30 aos d) Mayores de 45 aos

d) 108,33/mes (1300/ao). (125/mes-1500/ao-para mujeres subrepresentadas)

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CLAVES

MODALIDAD

BONIFICACIN/REDUCCIN

Bonificacin empresarial: 150, 250, 350, 450 y 550 Contratos indefinidos o temporales con vctimas del terrorismo (a tiempo completo, a tiempo parcial y fijo discontinuo). (Ley 3/2012)

de

la

cuota

1/ Indefinidos: 125 euros/mes (1500/ao) para contratos suscritos a partir del 08.07.2012, durante 4 aos. 2/ Temporales: 50 euros/mes (600/ao), vigencia contrato. Vctimas de violencia de gnero o domstica y vctimas del terrorismo: Bonificacin empresarial: de la cuota

109, 209 y 309

Transformacin en indefinidos de contratos de trabajo con vctimas de violencia de gnero o domstica, vctimas del terrorismo y excluidos sociales (Ley 3/2012)

1/ Indefinidos: 70,83 euros/mes (850/ao) vctimas de violencia de gnero o domstica- 125 euros/mes (1500/ao), durante 4 aos vctimas del terrorismo-. 2/ Temporales: 50 euros/mes (600/ao), vigencia contrato. Excluidos sociales: Bonificacin de la cuota empresarial: 1/ Indefinidos: 50 euros/mes (600/ao), durante 4 aos. 2/ Temporales: 41,67 euros/mes (500/ao), vigencia contrato.

Pendiente desarrollo reglamentario

Contratos de carcter indefinido, as como en los supuestos de contratacin temporal, en los trminos que reglamentariamente se establezcan con personal investigador que, con carcter exclusivo, se dedique a actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica a que se refiere el artculo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. (Ley 17/2012)

Bonificacin del 40% de la aportacin empresarial por contingencias comunes

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CLAVES

MODALIDAD

BONIFICACIN/REDUCCIN

109, 209 y 309

Transformacin en indefinidos de contratos eventuales con trabajadores desempleados menores de 30 aos, celebrados a partir del 24.02.2013. (Real Decreto Ley 4/2013)

Bonificacin de las cuotas empresariales de 41,67 euros/mes (500 euros/ao) (58,33 euros/mes 700 euros/ao, mujeres), durante 3 aos.

150,250 y 350

Trabajadores desempleados menores de 30 aos que se incorporen como socios trabajadores o de trabajo a cooperativas o sociedades laborales, respectivamente. (Real Decreto Ley 4/2013)

Bonificacin cuotas empresariales de 66,67 euros/mes (800 euros/ao), durante 3 aos.

150,250,350, 450,550, 452 y 552

Contratos indefinidos o temporales suscritos con excluidos sociales menores de 30 aos por empresas de insercin. (Real Decreto Ley 4/2013)

Bonificacin cuotas empresariales de 137,50 euros/mes (1650 euros/ao) durante 3 aos (CT indefinido) o vigencia CT (temporal)

Nota: En el presente cuadro se cita normativa que puede estar ya derogada porque pueden existir contratos an vigentes que se suscribieron a su amparo. - Puede dirigirse en demanda de ms informacin a las oficinas del Servicio Pblico de Empleo Estatal, Tesorera General de la Seguridad Social y Oficinas de Informacin Socio-Laboral del Ministerio de Empleo y Seguridad Social.

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2.5
2.5.1

Sistemas Especiales.
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos o por cuenta propia

2.5.1.1 Bases y tipos de cotizacin en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos La base de cotizacin en este Rgimen Especial ser la elegida por el trabajador entre la base mxima, que contina equiparada a la cuanta del tope mximo de cotizacin en el Rgimen General de la Seguridad Social, 3.262,50 euros mensuales, y la base mnima de 850,20 euros mensuales. Los trabajadores autnomos podrn cambiar dos veces al ao la base de cotizacin, eligiendo otra dentro de las establecidas en la norma, siempre que lo soliciten en la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social, Administracin de la misma, o a travs del Servicio de Internet, antes del 1 de mayo, con efectos del 1 de julio siguiente, y antes del 1 de noviembre, con efectos del 1 de enero del ao siguiente. Podrn solicitar en el supuesto de estar cotizando por cualquiera de las bases mximas del Rgimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, que su base se incremente automticamente en el mismo porcentaje en que se incrementen las bases mximas, con el tope del lmite mximo. Asimismo, an no cotizando por las bases mximas podrn solicitar que se incremente su base automticamente en el mismo porcentaje en que se incrementen las bases mximas, con el lmite del tope mximo aplicable al trabajador. Estas solicitudes, anteriores al 1 de noviembre de cada ao, tendrn sus efectos a partir del 1 de enero del ao siguiente. El tipo de cotizacin para este Rgimen Especial es del 29,80 o el 29,30 por ciento, si el interesado est acogido al sistema de proteccin por cese de actividad. No obstante, cuando el trabajador autnomo no tenga la proteccin por incapacidad temporal en este Rgimen, el tipo de cotizacin ser el 26,50%. Conforme a la Ley 32/2010 de 5 de agosto por la que se establece un sistema especfico de proteccin por cese de actividad para los trabajadores autnomos que tuvieran cubierta las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedad profesional, el tipo de cotizacin establecido para la cobertura de la referida contingencia es del 2,2 por ciento. Los trabajadores autnomos acogidos al sistema de proteccin por cese en la actividad tendrn una reduccin de 0,5 puntos porcentuales en la cotizacin por la cobertura de incapacidad temporal, derivada de contingencias comunes Los trabajadores que no hayan optado por la cobertura de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarn una cotizacin adicional del 0,10%, sobre la base de cotizacin elegida, para la financiacin de las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural. Los trabajadores cuyo alta en el Rgimen Especial se haya practicado de oficio, como consecuencia, a su vez, de una baja de oficio en el Rgimen General de la Seguridad Social o en otro rgimen de trabajadores por cuenta ajena, podrn optar, cualquiera que sea su edad en el momento de causar alta, entre mantener la base de cotizacin por la que vena cotizando en el rgimen en que causaron baja o elegir una base de cotizacin aplicando las reglas generales previstas, a tales efectos, en este Rgimen Especial. Los trabajadores comprendidos en este Rgimen Especial y que, a la fecha de surtir efectos las nuevas bases de cotizacin, hubieran optado por las bases mximas permitidas hasta ese momento, podrn elegir, hasta el da 31 de marzo, cualquier base de cotizacin de las comprendidas entre aqulla por la que vinieran cotizando y el lmite mximo que les sea de aplicacin, pudiendo ingresar, sin recargo, hasta el da 30 de abril. La nueva base elegida surtir efectos desde el 1 de enero del 2013.

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La base de cotizacin para los trabajadores autnomos que, a 1 de enero de 2013, sean menores de 47 aos de edad ser la elegida por estos, dentro de los lmites que representan las bases mnima y mxima. Igual eleccin podrn efectuar aquellos trabajadores autnomos que en esa fecha tengan una edad de 47 aos y su base de cotizacin en el mes de diciembre de 2012 haya sido igual o superior a 1.870,50 euros mensuales, o causen alta en este Rgimen Especial. Los trabajadores autnomos que, a 1 de enero de 2013, tengan 47 aos de edad, si su base de cotizacin fuera inferior a 1.870,50 euros mensuales no podrn elegir una base de cuanta superior a 1.888,80 euros mensuales, salvo que ejerciten su opcin en tal sentido antes de 30 de junio de 2013, lo que producir efectos a partir de 1 de julio del mismo ao, o que se trate del cnyuge suprstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de ste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en ste Rgimen Especial con 47 aos de edad, en cuyo caso no existir dicha limitacin. La base de cotizacin de los trabajadores autnomos que, a 1 de enero de 2013, tengan cumplida la edad de 48 o ms aos estar comprendida entre las cuantas de 925,80 y 1.888,80 euros mensuales, salvo que se trate del cnyuge suprstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de ste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Rgimen Especial con cuarenta y cinco o ms aos de edad, en cuyo caso la eleccin de bases estar comprendida entre las cuantas de 858,60 y 1.888,80 euros mensuales En los casos de trabajadores autnomos que a 1 de enero de 2013 tengan 48 cuarenta y nueve aos de edad y su base de cotizacin en diciembre de 2012 fuera superior a 1.870,50 euros mensuales podrn optar por una base de cotizacin comprendida entre 858, 60 euros mensuales y el importe de aquella incrementada en un 1%, pudiendo optar, en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.888, 80 euros. No obstante las bases de cotizacin de los autnomos que con anterioridad a los cincuenta aos hubieran cotizado en cualquiera de los Regmenes del Sistema de la Seguridad Social, durante cinco o ms aos, tendrn las siguientes cuantas: a) Si la ltima base de cotizacin acreditada hubiera sido igual o inferior a 1.870,50 euros mensuales, se habr de cotizar por una base comprendida entre 850,20.euros y 1.888,80 euros mensuales. b) Si la ltima base acreditada hubiera sido superior a 1.870,50 euros mensuales, se habr de cotizar por una base comprendida entre 858,60 euros mensuales y el importe de aqulla incrementado en un porcentaje igual al aumento experimentado por la base mxima de cotizacin a este Rgimen Especial (1 por ciento), pudiendo optar , en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1888, 80 euros.

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BASES DE COTIZACION Y TIPOS DE COTIZACION EN EL REGIMEN ESPECIAL DE TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTONOMOS Base Mnima euros/mes 858,60 Base Mxima euros/mes 3.425,70 Base de Cotizacin en el Los trabajadores al 01/01/2013 menores de 47 aos podrn elegir entre los lmites de las bases caso de trabajadores en mnima y mxima anteriores. este rgimen menores de Igual eleccin podrn efectuar los trabajadores que en esa fecha tengan una edad de 47 aos y su 47 aos con 47 aos base de cotizacin en el mes de diciembre de 2012 fuera igual o superior a 1.870,50 euros mensuales o causen alta con posterioridad a esta fecha. Trabajadores, a 1 de enero de 2013, con 47 aos de edad, y base de cotizacin inferior a 1.870,50 euros mensuales. No podrn elegir una base de cuanta superior a 1.888,80 euros mensuales, salvo opcin en tal sentido antes del 30 de junio de 2013, con efectos a partir del 1 de julio del mismo ao. El cnyuge suprstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de ste, haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en este Rgimen Especial con 47 aos de edad, no tendr dicha limitacin Base de Cotizacin en el Trabajadores al 01/01/2013, con 48 o ms aos, opcin de base de cotizacin entre 925,80 y caso de trabajadores con 48 1.888,80 euros mensuales. El cnyuge suprstite del titular del negocio que, como consecuencia del fallecimiento de ste, ms aos de edad haya tenido que ponerse al frente del mismo y darse de alta en con 45 o ms aos de edad, podr optar por una base de cotizacin entre 858,60 y 1.888,80 euros mensuales. Base de Cotizacin en el Trabajadores que a 1 de enero de 2013, tengan 48 49 aos de edad con de cotizacin en 2012 caso de trabajadores con superior a 1.870,50 euros mensuales, podrn optar por una base de cotizacin comprendida entre 48 858,60 euros mensuales y el importe de aqulla incrementado en un 1 por ciento, pudiendo optar, 49 aos de edad. en caso de no alcanzarse, por una base de hasta 1.888,80 euros mensuales. Base cotizacin mayores 50 Si la ltima base es inferior o igual a 1.870,50 euros, se habr de cotizar por una base entre 858,60 aos con 5 ms aos y 1.888,80 euros/mensuales. cotizados. Si la ltima base es superior a 1.870,50 euros, se habr de cotizar por una base comprendida entre 858,60 euros mensuales, y el importe de aqulla incrementado en un 1 por ciento, pudiendo optar, en caso de no alcanzarse, una base de 1.888,80 euros mensuales Los trabajadores autnomos, a tiempo completo,por incluidos loshasta socios trabajadores de cooperativas de trabajo Los trabajadores autnomos que en el 2012 hubieran contratado trabajadores por cuenta ajena en nmero igual energa o superior a asociado dedicados a actividades incluidas en los sectores de comercio, Hostelera, turismo e industria (excepto y agua), cincuenta, su y base mnima cotizacin ser 1.051,50 euros/mes que residan ejerzan su de actividad en Ceuta y Melilla tendrn derecho a una bonificacin del 43 por 100 de la cuota por Los trabajadores autnomos de venta o a domicilio (CNAE 4781,del 4782, 4789, 4799)ayaqul socios trabajadores devigor la contingencias comunes durante el aoambulante 2012, contados a partir del da 09: primero mes siguiente en que entr en cooperativas de trabajo asociado que perciban ingresos directamente de los elegir como base mnima de Orden TAS/471/2004, de 20 de febrero, por la que se dictan normas para sucompradores, aplicacin, espodrn decir, hasta el perodo de liquidacin cotizacin, entre 858,60 o 753,00 euros/mes. marzo/2006, inclusive. Venta domicilio (CNAE y socios de cooperativas de trabajo asociado, sitrabajador acreditan la venta en mercados El tipo a de cotizacin para09 la 4799) proteccin portrabajadores cese de actividad ser el 2,2 por ciento, a cargo del tradicionales o mercadillos, con horario inferior a 8 horas/da, podrn elegir como cotizacin 858,60 y 472,20 El tipo por Contingencias Comunes (IT) para trabajadores con 65 aos de edad y 38base aosde y6 meses deentre cotizacin 67 aos de euros/mes. edad y 37 aos de cotizacin: 3,3% 2,8%, si est acogido al sistema de proteccin por cese de actividad. Tipo con I.T. 29,80 por ciento 29,30 por ciento con cese Bonificacin del 50% de la cuota resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo correspondiente de cotizacin vigente en deque actividad cada momento el Rgimen Especial de trabajo por cuenta propia que corresponda para las nuevas altas de familiares Tipo sinen I.T. 26,50 por ciento colaboradores de trabajadores autnomos incluidos los de los trabajadores por cuenta propia del Rgimen Especial de Tipo AT y EP (con I.T.) Tarifa primas disposicin adicional cuarta Ley 42/2006, de 28 de diciembre, en redaccin dada por la Trabajadores del Mar- durante 18 meses ( Ley 3/2012 ) disposicin final dcima sptima de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de PGE 2013, sobre la Trabajadores (sin opcin AT y EP) misma base de cotizacin elegida por los interesados para contingencias comunes Cotizacin adicional del 0,10%, sobre la cotizacin elegida

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2.5.1.2 Sistema Especial Para Trabajadores Por Cuenta Propia Agrarios Mediante la Ley 18/2007, de 14 de julio, se procedi, con efectos de 1 de enero de 2008, a la integracin de los trabajadores por cuenta propia del Rgimen Especial Agrario en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, cuando renan los siguientes requisitos: Ser titulares de una explotacin agraria y obtener, al menos, el 50 por 100 de su renta total por su actividad agraria. Que los rendimientos anuales netos obtenidos de la explotacin no superen el 75 por 100 de la base mxima de cotizacin del Rgimen General en cmputo anual. La realizacin de forma personal y directa de las labores agrarias en la explotacin, an cuando se ocupen a trabajadores por cuenta ajena.

La incorporacin al Rgimen Especial de los trabajadores por cuenta propia o autnomos afectar, asimismo, al cnyuge y parientes hasta el tercer grado inclusive, que no tengan la consideracin de trabajadores por cuenta ajena, mayores de 18 aos y que realicen la actividad agraria de forma personal y directa en la explotacin familiar. Por lo que se refiere a la accin protectora, tanto la incapacidad temporal por contingencias comunes como la proteccin por las contingencias profesionales sern voluntarias, mediante opcin realizada al respecto. A partir del 1 de enero de 2013, las bases y tipos para contingencias comunes sern: Respecto de las contingencias de cobertura obligatoria, cuando el trabajador haya optado por elegir como base de cotizacin una base comprendida entre 858,60 euros mensuales y 1030,20 euros mensuales el tipo de cotizacin aplicable ser el 18,75 por 100. Si el trabajador cotizara por una base de cotizacin superior a 1030,20 euros mensuales a la cuanta que ascienda de esta ltima le ser de aplicacin el tipo de cotizacin del 26,50 por 100. Respecto de la mejora voluntaria de la incapacidad temporal por contingencias comunes, el tipo a aplicar a la totalidad de la base elegida ser del 3,30 por 100. Para la cotizacin por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarn las reglas generales del RETA. Resultar aplicable, igualmente, en este Sistema Especial, la cotizacin adicional (0,10 por 100) prevista para financiar las prestaciones por riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, cuando no se hubiera optado por la cobertura de las contingencias profesionales. En el supuesto de que no se hubiera optado por la cobertura de la totalidad de las contingencias profesionales, trabajadores que con anterioridad hubieran estado encuadrados en el Rgimen Especial Agrario y se hubieran incorporado a este Sistema Especial, se abonar en concepto de invalidez, muerte y supervivencia (IMS) una cuota resultante de aplicar a la base de cotizacin elegida el tipo del 1 por 100. La obligacin de cotizar por cese de actividad, conforme la disposicin adicional quinta del R.D. 1541/2011 de 31 de octubre, afectar a los trabajadores en este Sistema Especial que tengan cubierto la totalidad de las contingencias profesionales (disposicin adicional sexta de la Orden de Cotizacin). A los trabajadores incluidos en este Sistema Especial les ser de aplicacin las normas previstas con carcter general para el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, salvo las especficamente establecidas en su regulacin.

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2.5.1.3 Beneficios en la cotizacin A los trabajadores incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos que tengan cumplidos sesenta y cinco aos sesenta y siete aos de edad y acrediten, respectivamente, treinta y ocho aos y seis meses de cotizacin treinta y siete aos de cotizacin efectiva a cualquier Rgimen de la Seguridad Social, incluido el Rgimen de Clases Pasivas del Estado, les ser de aplicacin la exoneracin de cuotas, salvo por incapacidad temporal y en su caso por contingencias profesionales, de acuerdo con lo establecido en la disposicin adicional trigsima segunda de la L.G.S.S. En consecuencia, aquellos trabajadores autnomos que no tuvieran la cobertura de la Incapacidad Temporal y se encuentren en los requisitos indicados, estarn exentos de ingresar cotizacin alguna, mientras que aquellos que s realizaron la opcin debern aplicar el tipo del 3,30 por 100 e ingresar la prima que les corresponda por contingencias profesionales en caso de que se hayan acogido a las mismas. No obstante la exoneracin establecida en la norma, el trabajador autnomo podr optar por continuar practicando su cotizacin conforme a lo que vena realizando con anterioridad. A los trabajadores incorporados al RETA (incluidos los socios trabajadores de Cooperativa de Trabajo Asociado) a partir de la entrada en vigor del Estatuto del Trabajo Autnomo, que tengan 30 o menos aos de edad (35 aos, en el caso de mujeres), les ser de aplicacin una reduccin sobre la cuota de contingencias comunes que les corresponda, durante los 15 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 30 por 100 de la cuota resultante de aplicar el tipo vigente (29,80 por 100 o 29,30 si el interesado est acogido a la proteccin por cese de actividad) a la base mnima de cotizacin de este Rgimen y una bonificacin de igual cuanta en los 15 meses siguientes a la finalizacin de la reduccin anterior. Estos beneficios resultarn aplicables tanto si se trata del alta inicial como si se trata de un alta sucesiva en el Rgimen consecuencia del reinicio de su actividad, producidas a partir del 1 de enero de 2005. Para que el alta tenga la consideracin de sucesiva a estos efectos, no deber ser continuada, es decir, que entre la fecha de efectos de la anterior baja en el Rgimen y la fecha de efectos del nuevo alta deber existir, al menos, un mes natural. Alternativamente al anterior sistema de bonificaciones y reducciones, los trabajadores por cuenta propia que tengan menos de 30 aos de edad y que causen alta inicial o que no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos (incluidos los socios trabajadores de Cooperativa de Trabajo Asociado), podrn aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, resultante de aplicar a la base mnima el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, por un perodo mximo de 30 meses, segn la siguiente escala: a. Una reduccin equivalente al 80% de la cuota durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. Una reduccin equivalente al 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes al perodo sealado en la letra a).

b.

c.

Una reduccin equivalente al 30% de la cuota durante los 3 meses siguientes al perodo sealado en la letra b).

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d.

Una bonificacin equivalente al 30% de la cuota en los 15 meses siguientes a la finalizacin del perodo de reduccin.

Lo previsto en el presente apartado no resultar de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena. Por lo que se refiere a su duracin, sta ser de 30 meses en total, ininterrumpidos, con independencia de los perodos de baja en el Rgimen dentro de dicho plazo y que sern tenidos en cuenta a efectos del cmputo de los 30 meses. Los trabajadores por cuenta propia incorporados al RETA (incluidos los socios trabajadores de Cooperativa de Trabajo Asociado) a partir de la entrada en vigor del Estatuto del Trabajo Autnomo, que tengan 30 o menos aos de edad (35 aos, en el caso de mujeres), podrn acogerse a las bonificaciones y reducciones de los trabajadores por cuenta propia que tengan menos de 30 aos de edad y que causen alta inicial o que no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta inicial, siempre que el cmputo total de las mismas no supere el plazo mximo de 30 mensualidades. La reduccin ir a cargo de los presupuestos de la Seguridad Social mientras que la bonificacin lo ser a cargo de los presupuestos de Servicio Pblico de Empleo Estatal (Disposicin Adicional trigsima quinta de la Ley General de la Seguridad Social). Los trabajadores autnomos sustituidos durante los perodos de descanso por maternidad paternidad, adopcin, acogimiento, riesgo durante el embarazo riesgo durante la lactancia natural, mediante los contratos de interinidad bonificados celebrados con desempleados (Real Decreto-Ley 11/1998), tendrn derecho a una bonificacin del 100 por 100 de la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima del Rgimen el tipo de cotizacin obligatorio (29,80 por 100). Esta bonificacin proceder mientras coincidan en el tiempo la suspensin de la actividad y el contrato de interinidad del sustituto, con el lmite mximo del perodo de suspensin. Los trabajadores autnomos, a tiempo completo, incluidos los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a actividades incluidas en los sectores de agricultura, pesca y acuicultura; comercio, hostelera y resto de servicios, excepto transporte areo, turismo e industria (excepto energa y agua), construccin de edificios actividades financieras y de seguros y actividades inmobiliarias, que residan y ejerzan su actividad en Ceuta y Melilla tendrn derecho a una bonificacin del 46 por 100 de la cuota por contingencias comunes durante el ao 2013, contados a partir del da primero del mes siguiente a aqul en que entr en vigor la Orden TAS/471/2004, de 20 de febrero, por la que se dictan normas para su aplicacin, es decir, hasta el perodo de liquidacin marzo/2006, inclusive. Los discapacitados que causen alta inicial en el RETA, tendrn derecho a una bonificacin del 50 por 100 de la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima del Rgimen el tipo vigente en el mismo incluida la incapacidad temporal-, durante los 5 aos siguientes a la fecha de efectos del alta. Cuando los trabajadores por cuenta propia con un grado de discapacidad igual o superior al 33% tengan menos de 35 aos de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos,

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podrn aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, resultante de aplicar a la base mnima el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, por un perodo mximo de 5 aos, segn la siguiente escala: a) Una reduccin equivalente al 80% durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. b) Una bonificacin equivalente al 50% durante los cuatro aos siguientes.

Las deducciones establecidas a los trabajadores por cuenta propia con un grado de discapacidad igual o superior al 33% tengan menos de 35 aos de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta no resultarn de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia con discapacidad que empleen a trabajadores por cuenta ajena. Los trabajadores por cuenta propia con discapacidad igual o superior al 33% tengan menos de 35 aos de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, y que hubieran optado por el sistema descrito en el mismo, podrn acogerse posteriormente, en su caso, a las bonificaciones y reducciones para los discapacitados que causen alta inicial en el RETA, ( bonificacin del 50 por 100 de la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima del Rgimen el tipo vigente en el mismo incluida la incapacidad temporal-, durante los 5 aos siguientes a la fecha de efectos del alta), siempre y cuando el cmputo total de las mismas no supere el plazo mximo de 60 mensualidades. Lo dispuesto en los dos apartados anteriores ser tambin de aplicacin a los socios trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado, que estn encuadrados en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos cuando cumplan los requisitos establecidos anteriormente. De acuerdo con el criterio establecido por el Servicio Pblico de Empleo Estatal, Entidad que soporta a cargo de sus presupuestos el importe de esta bonificacin, para que el alta tenga la consideracin de inicial se exige que la misma sea la originaria en el Rgimen (Interpretacin estricta del concepto de alta inicial). A los trabajadores autnomos que se den de alta en la Seguridad Social fuera de plazo no les sern de aplicacin ningn beneficio en la cotizacin por cuanto, no obstante haber ingresado las cuotas correspondientes a perodos anteriores a la formalizacin del alta, aqul se ha realizado fuera de plazo, no pudiendo considerarse que se encuentran al corriente con la Seguridad Social, requisito para acceder a los mismos. Se excepta de esta exclusin la exencin prevista para los trabajadores que tengan cumplidos sesenta y cinco aos sesenta y siete aos de edad y acrediten, respectivamente, treinta y ocho y seis meses de cotizacin treinta y siete aos de cotizacin efectiva a cualquier Rgimen de la Seguridad Social. El cnyuge, pareja de hecho y familiares de trabajadores autnomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopcin que se incorporen como nuevas altas al Rgimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, y colaboren con ellos mediante la realizacin de trabajos en la actividad de que se trate tendrn derecho a una bonificacin durante los 18 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 50 % de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo de cotizacin vigente.

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 A los trabajadores incorporados a la actividad agraria a partir del 1 de enero de 2008, incluidos en el Sistema Especial para trabajadores por cuenta propia agrarios (S.E.T.A.), que tengan 50 o menos aos de edad en el momento de la incorporacin y sean cnyuge o descendientes del titular de la explotacin agraria, les ser de aplicacin sobre la cotizacin por contingencias comunes de cobertura obligatoria, una reduccin equivalente al 30 por 100 de la cuota resultante de aplicar a la base mnima el tipo del 18,75 por 100, durante 5 aos. Los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que, con anterioridad al 31 de diciembre de 2011, hayan quedado incluidos en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos en aplicacin de lo establecido en el artculo 120.Cuatro.8 de la Ley 2/2008 de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2009, tendrn derecho durante 2013 a una reduccin del 50 % de la cuota a ingresar. Tambin tendrn derecho a esta reduccin lo socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que hayan iniciado su actividad y quedado incluidos en el Rgimen Especial a partir del 1 de enero de 2009. Esta reduccin se aplicar sobre la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima elegida, el tipo de cotizacin aplicable (29,80% 29,30% si el interesado est acogido al sistema de proteccin por cese de actividad). Los trabajadores autnomos en situacin de pluriactividad, por desarrollar un trabajo por cuenta ajena que motive su inclusin en el Rgimen General de la Seguridad Social, que durante el ao 2012 hayan cotizado por contingencias comunes por una cuanta igual o superior a 11.079,45 euros anuales, computndose al efecto tanto las cuotas del RETA como las del Rgimen General, incluidas las aportaciones empresariales ingresadas, tendrn derecho a la devolucin del 50 por 100 del exceso de tal importe, con el lmite del 50 por 100 de las cuotas ingresadas en el RETA en razn de su cotizacin por las contingencias comunes de cobertura obligatoria. A efectos del cmputo de los 11.079,45 euros, indicar que los importes objeto de aplazamientos no debern ser tenidos en cuenta. La solicitud se ha de formular en los cuatro primeros meses de 2013.

2.5.2

Rgimen Especial de la Minera del Carbn

2.5.2.1 Reglas generales de cotizacin en este rgimen. Las bases de cotizacin para todas las contingencias y situaciones amparadas en este Rgimen sern determinadas conforme a las normas establecidas para el Rgimen General de la Seguridad Social, si bien las bases de cotizacin para contingencias comunes sern normalizadas para cada ao por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social. Mediante Orden ESS/2056/2012, de 24 de septiembre de 2012, se han fijado las bases normalizadas de cotizacin por contingencias comunes para el ejercicio 2012. La normalizacin indicada en el nmero anterior, se ha realizado de acuerdo con las siguientes reglas: Se han tenido en cuenta las remuneraciones percibidas o que hubieran tenido derecho a percibir los trabajadores, computables a efectos de cotizacin para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, durante el perodo de 1 de enero a 31 de diciembre de 2011 inclusive, sin aplicacin del tope mximo de cotizacin.

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Estas remuneraciones se totalizaron agrupndolas por categoras, grupos profesionales y especialidades profesionales y zonas mineras, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 57 del Reglamento de Cotizacin. Los importes totalizados se han dividido por el nmero de das a que corresponden, siendo el resultado la base normalizada diaria de cotizacin para contingencias comunes. El importe de la base normalizada diaria no puede ser inferior al fijado para el ejercicio anterior para cada categora, incrementado en el mismo porcentaje que el tope mximo, ni superior al tope mximo de cotizacin establecido con carcter general, en cmputo anual, y dividido por los das naturales correspondientes al 2012. Hasta que, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 113 de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013, se aprueben las bases de cotizacin para el presente ejercicio, la cotizacin para contingencias comunes por los trabajadores incluidos en este Rgimen Especial, se efectuar sobre las bases establecidas para 2012, sin perjuicio de las regularizaciones a que, con posterioridad, hubiere lugar. La cotizacin para contingencias comunes respecto a las categoras profesionales de nueva creacin, hasta que se determine la base normalizada correspondiente, se realizar en funcin de la base de cotizacin para accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. 2.5.2.2 Ingreso de las diferencias de cotizacin correspondientes a 2012. El ingreso de las diferencias de la cotizacin correspondientes a 2012, de acuerdo con lo dispuesto en la Resolucin de 2 de octubre de 2012, de la Secretara de Estado de la Seguridad Social, se deber realizar en los siguientes plazos: Diferencias correspondientes al perodo enero-abril/2012, inclusive: hasta el ltimo da del mes de marzo/2013. Diferencias correspondientes al perodo mayo-agosto/2012, inclusive: hasta el ltimo da del mes de mayo/2013. Diferencias correspondientes al resto de los meses de 2012: hasta el ltimo da del mes de julio/2013. 2.5.3 Rgimen Especial del Mar

2.5.3.1 Rgimen Especial del Mar. Trabajadores por cuenta ajena. Sern de aplicacin al Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar las normas sobre cotizacin al Rgimen General de la Seguridad Social, sin perjuicio, en su caso, y para la cotizacin para contingencias comunes, de lo dispuesto en la Orden de 22 de noviembre de 1974. A la base de cotizacin para Desempleo, determinada conforme a lo dispuesto en el artculo 32 de la Orden de Cotizacin, Orden ESS/56/2013, de 28 de enero, le ser de aplicacin los coeficientes correctores a que se refiere el artculo 19.6 del Decreto 2864/1974, de 30 de agosto, y la Orden de 22 de noviembre de 1974. La cotizacin para todas las contingencias y situaciones protegidas en este Rgimen, de los trabajadores incluidos en los grupos segundo y tercero a que se refiere el artculo 19.5 del Decreto 2864/1974, se efectuar sobre las remuneraciones que anualmente se determinen. A tal efecto La Orden ESS/187/2013 de 11 de febrero establece, para el 2013, las referidas cuantas en las bases nicas de cotizacin de los trabajadores incluidos en los grupos segundo y tercero:

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BASES Y TIPOS DE COTIZACIN EN EL RGIMEN ESPECIAL DEL MAR

Orden ESS/187/2013, de 11 de febrero

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BASES Y TIPOS DE COTIZACIN EN EL RGIMEN ESPECIAL DEL MAR

Orden ESS/187/2013, de 11 de febrero

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BASES Y TIPOS DE COTIZACIN EN EL RGIMEN ESPECIAL DEL MAR

Orden ESS/187/2013, de 11 de febrero

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Tal determinacin se efectuar por provincias, modalidades de pesca y categoras profesionales, sobre la base de los valores medios de remuneracin percibida en el ao precedente. Las bases, as determinadas, sern nicas, sin que puedan ser inferiores ni superiores a las establecidas para las distintas categoras profesionales en el Rgimen General de la Seguridad Social. A las cantidades resultantes se les aplicarn los coeficientes reductores que establece el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, que se fijarn teniendo en cuenta las caractersticas que concurran en las actividades y la capacidad econmica de empresas y trabajadores. 2.5.3.2 Rgimen Especial del Mar. Trabajadores por cuenta propia A partir del 1 de enero de 2012, el tipo de cotizacin por contingencias comunes de los trabajadores por cuenta propia ser del 29,80 por ciento o del 29.30 por ciento si el interesado est acogido al sistema de proteccin por cese de actividad. Conforme a la Ley 32/2010 de 5 de agosto por la que se establece un sistema especfico de proteccin por cese de actividad para los trabajadores, en este rgimen especial, que tuvieran cubierta las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedad profesional, el tipo de cotizacin establecido para la cobertura de la referida contingencia es del 2,2 por ciento. Los trabajadores del rgimen especial del mar acogidos al sistema de proteccin por cese en la actividad tendrn una reduccin de 0,5 puntos porcentuales en la cotizacin por la cobertura de incapacidad temporal, derivada de contingencias comunes. La base de cotizacin correspondiente a la proteccin por cese de actividad ser la que corresponda al trabajador por cuenta propia incluido en este Rgimen Especial, siendo de aplicacin a la misma los coeficientes correctores a los que se refieren el Real Decreto 2864/1974, de 30 de agosto, por el que se regula el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar y la Orden de 22 de noviembre de 1974, por la que se determinan los coeficientes correctores de la base de cotizacin en los grupos II y III del Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores del Mar 2.5.3.3 Beneficios en la cotizacin en el Rgimen Especial del Mar A los trabajadores incorporados Rgimen Especial de Trabajadores del Mar a partir de la entrada en vigor del Estatuto del Trabajo Autnomo, que tengan 30 o menos aos de edad (35 aos, en el caso de mujeres), les ser de aplicacin una reduccin sobre la cuota de contingencias comunes que les corresponda, durante los 15 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 30 por 100 de la cuota resultante de aplicar el tipo vigente (29,80 por 100 o 29,30 si el interesado est acogido a la proteccin por cese de actividad) a la base mnima de cotizacin de este Rgimen y una bonificacin de igual cuanta en los 15 meses siguientes a la finalizacin de la reduccin anterior. Estos beneficios resultarn aplicables tanto si se trata del alta inicial como si se trata de un alta sucesiva en el Rgimen consecuencia del reinicio de su actividad, producidas a partir del 1 de enero de 2005. Para que el alta tenga la consideracin de sucesiva a estos efectos, no deber ser continuada, es decir, que entre la fecha de efectos de la anterior baja en el Rgimen y la fecha de efectos del nuevo alta deber existir, al menos, un mes natural. Los trabajadores por cuenta propia que tengan menos de 30 aos de edad y que causen alta inicial o que no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar, podrn aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, resultante de aplicar a la base mnima el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, por un perodo mximo de 30
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meses, ininterrumpidos, con independencia de los periodos de baja en el Rgimen, segn la siguiente escala: a. Una reduccin equivalente al 80% de la cuota durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. b. Una reduccin equivalente al 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes al perodo sealado en la letra a). c. Una reduccin equivalente al 30% de la cuota durante los 3 meses siguientes al perodo sealado en la letra b). d. Una bonificacin equivalente al 30% de la cuota en los 15 meses siguientes a la finalizacin del perodo de reduccin. Lo previsto en el presente apartado no resultar de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena. La reduccin ir a cargo de los presupuestos de la Seguridad Social mientras que la bonificacin lo ser a cargo de los presupuestos de Servicio Pblico de Empleo Estatal (Disposicin Adicional trigsima quinta de la Ley General de la Seguridad Social). Los discapacitados que causen alta inicial en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar, tendrn derecho a una bonificacin del 50 por 100 de la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima del Rgimen el tipo vigente en el mismo incluida la incapacidad temporal-, durante los 5 aos siguientes a la fecha de efectos del alta. Cuando los trabajadores por cuenta propia con un grado de discapacidad igual o superior al 33% tengan menos de 35 aos de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta en el Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar, podrn aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, incluida la incapacidad temporal, resultante de aplicar a la base mnima el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, por un perodo mximo de 5 aos, segn la siguiente escala: a) Una reduccin equivalente al 80% durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. b) Una bonificacin equivalente al 50% durante los cuatro aos siguientes. Las deducciones establecidas en el prrafo anterior no resultarn de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia con discapacidad que empleen a trabajadores por cuenta ajena. Los trabajadores por cuenta propia con discapacidad igual o superior al 33% tengan menos de 35 aos de edad y causen alta inicial, a que se refiere el apartado anterior, que hubieran optado por el sistema descrito en el mismo, podrn acogerse posteriormente, en su caso, a las bonificaciones del 50 por 100 de la cuota resultante de aplicar sobre la base mnima del Rgimen el tipo vigente en el mismo incluida la incapacidad temporal -, siempre y cuando el cmputo total de las mismas no supere el plazo mximo de 60 mensualidades. Lo dispuesto en los apartados anteriores ser tambin de aplicacin a los socios trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado, que estn encuadrados en el Rgimen de los Trabajadores del Mar, cuando cumplan los requisitos establecidos anteriormente. El cnyuge, pareja de hecho y familiares de trabajadores autnomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopcin que se incorporen como nuevas altas al Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar-, y colaboren con ellos mediante la realizacin de trabajos en la actividad de que se trate tendrn derecho a una bonificacin durante

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los 18 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 50 % de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima el tipo de cotizacin vigente.

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2.6
2.6.1

Convenios Especiales
Cotizacin

La cotizacin es a cargo del suscriptor y obligatoria desde la fecha de efectos del Convenio Especial y mientras se mantenga la vigencia del mismo con excepcin de los Convenios especiales por expediente de regulacin de empleo para aquellos trabajadores con 55 aos o ms y hasta que el trabajador cumple los 61, en el que el sujeto responsable es la empresa origen del expediente de regulacin de empleo. Bases de cotizacin La base de cotizacin por convenio especial tendr carcter mensual. En los supuestos en que fuese necesario tomar bases diarias, la base anterior se dividir por treinta en todos los casos. En el momento de suscribir el convenio especial el interesado podr elegir cualquiera de las siguientes bases mensuales de cotizacin: a) La base mxima de cotizacin por contingencias comunes del grupo de cotizacin correspondiente a la categora profesional del interesado o en el Rgimen en que estuviera encuadrado, en la fecha de baja en el trabajo determinante de la suscripcin del convenio especial, siempre que haya cotizado por ella al menos durante veinticuatro meses, consecutivos o no, en los ltimos cinco aos. A opcin del interesado que la hubiere elegido, esa base mxima podr incrementarse en cada ejercicio posterior a la baja en el trabajo en el mismo porcentaje en que se aumente la base mxima del grupo de cotizacin correspondiente a su categora profesional a efectos de conformar la base de cotizacin para el convenio especial a que se refiere ese apartado. b) La base de cotizacin que sea el resultado de dividir por 12 la suma de las bases por contingencias comunes por las que se hayan efectuado cotizaciones, respecto del trabajador solicitante del convenio especial, durante los doce meses consecutivos anteriores a aquel en que haya surtido efectos la baja o se haya extinguido la obligacin de cotizar y que sea superior a la base mnima a que se refiere el apartado c) siguiente. De tener acreditado un perodo de cotizacin inferior a doce meses, esta base estar constituida por el resultado de multiplicar por 30 el cociente de dividir la suma de las bases de cotizacin entre el nmero de das cotizados. c) La base mnima de cotizacin vigente, en la fecha de efectos del convenio especial, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. d) Una base de cotizacin que est comprendida entre las bases determinadas conforme a lo dispuesto en los apartados a), b) y c) anteriores. Determinacin de la cuota a ingresar Para determinar la cuota a ingresar, se tendrn en cuenta las normas siguientes: Se calcular la cuota ntegra, aplicando a la base correspondiente el tipo nico de cotizacin vigente, con carcter general. El resultado obtenido se multiplicar por los coeficientes que correspondan, en funcin de la accin protectora dispensada por el Convenio Especial, y el producto que resulte constituir la cuota a ingresar.

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2.6.2

Tabla de coeficientes aplicables en los Convenios Especiales

Coeficientes aplicables: (CUOTA NTEGRA x COEFICIENTE = CUOTA A INGRESAR)
CONVENIO ESPECIAL Coeficiente

a) Cobertura de todas las prestaciones, derivadas de contingencias comunes a excepcin de los subsidios por incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo, riesgo durante la lactancia natural, maternidad y paternidad .......................................................................... b) Suscrito con anterioridad a 1 de enero de 1998 y cobertura de las prestaciones de jubilacin, incapacidad permanente, muerte y supervivencia, derivadas de contingencias comunes, y servicios sociales .......................................................................................... c) Trabajadores contratados a tiempo parcial y en los supuestos de la reduccin de la jornada con disminucin proporcional del salario: - Suscritos con anterioridad a 1 de enero de 1998 ........................................................... - Suscritos con posterioridad a 1 de enero de 1998 o durante la situacin de alta especial por huelga legal o cierre patronal.. d) Trabajadores mayores de 52 aos perceptores del subsidio de desempleo, con derecho a cotizar por la contingencia de jubilacin (Orden TAS/2865/2003, de 13 de octubre): - Cobertura jubilacin (diferencia base de cotizacin elegida y base por la que cotiza en cada momento el Servicio Pblico Empleo Estatal) ..............................................................

0,94

0,77

0,77 0,94

0,80 - Cobertura incapacidad permanente, muerte y supervivencia (por la totalidad de la base cotizacin elegida).................................................................................................................. 0,14 - En el supuesto de que el Convenio Especial se hubiera suscrito con anterioridad a 1 de enero de 1998, o trajera su causa de expedientes de regulacin de empleo autorizados con anterioridad a dicha fecha, los coeficientes sern de 0,40 y 0,33 por ciento respectivamente. e) Espaoles funcionarios o empleados de organizaciones internacionales intergubernamentales, no residentes en territorio nacional (Real Decreto 2805/1979, de 7 de diciembre): -Suscritos con anterioridad a 1 de enero del ao 2000 ...................................................... -Suscritos con posterioridad a 1 de enero del ao 2000 .................................................... f) Suscrito por quienes pasen a prestar servicios en la Administracin de la Unin Europea (cobertura prestaciones incapacidad permanente) ................................................ g) Emigrantes e hijos de emigrantes (Real Decreto 996/1986, de 25 de abril. 0,27 h) Cuidadores de personas en situacin de dependencia (Real Decreto 615/2007, mayo)(*)............................................................................................................................ - Cotizacin adicional por Formacin Profesional.................................................................. 0.77 i) Personas en programas para la formacin (D.A. 3 Ley 27/2011).. 0,20 0,77 de 11 de 0,77 0,77 0,94

(*)Conforme se establece en Disposicin Transitoria Decimotercera del R.D.L. 20/2012 de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad, quedaron extinguidos el 31 de agosto de 2012, salvo que el suscriptor solicite expresamente su mantenimiento, con anterioridad al 1 de noviembre de 2012. En ese caso se entender subsistente desde el 1 de septiembre de 2012. Desde el 1 de septiembre hasta el 31 de diciembre la cotizacin a la Seguridad Social tendr una reduccin del 10% en el total a abonar, siendo a cargo de la Administracin General del Estado el 5% del total de las cuotas a ingresar, el 85% restante a cargo exclusivo del cuidado no profesional.

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Para determinar la cotizacin en los supuestos anteriores, se calcular la cuota ntegra, aplicando a la base de cotizacin que corresponda el tipo nico de cotizacin vigente en el Rgimen General (28,30%) y el resultado obtenido se multiplicar por el coeficiente que en cada caso corresponda, constituyendo el producto que resulte la cuota a ingresar. Plazo de ingreso La cuota se ingresar dentro del mes natural siguiente al que la misma est referida, excepto cuando el ltimo Rgimen inmediatamente anterior a la inscripcin del convenio sea el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, en que la cuota se ingresar dentro del mismo mes a que la misma se refiera. El ingreso se efectuar mediante el correspondiente recibo de liquidacin,

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3 Sistema RED
3.1
3.1.1

Informacin general
Qu es?

El Sistema RED es un sistema de intercambio de datos entre empresas, profesionales y la Tesorera General de la Seguridad Social, empleando como medio telemtico Internet. Existen dos modalidades de transmisin del Sistema RED: RED Internet Este sistema, operativo desde el ao 1995, permite a todo tipo de empresas cumplir con sus obligaciones de presentar documentos a la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de Internet. Requiere que la empresa cuente con un programa de nminas adaptado a los requerimientos de la TGSS para la generacin de ficheros. Este sistema ofrece dos mtodos de trabajo, online (a travs de la pgina web de la Seguridad Social) y remesas (envo de ficheros).

RED Directo Creado en el ao 2008, permite a las empresas de hasta 15 trabajadores cumplir con sus obligaciones con la Seguridad Social exclusivamente de forma on-line, a travs de la pgina web de la Seguridad Social.

3.1.2

Pasos para la incorporacin

Desde el 1 de enero de 2011 se estableci la obligatoriedad de incorporacin efectiva para el sistema RED de todas las empresas del Rgimen General Para utilizar el Sistema RED es necesario solicitar una Autorizacin de tipo RED o RED Directo. Los interesados, una vez recibida la informacin pertinente, presentarn la solicitud de autorizacin acompaada de la documentacin requerida segn los casos.

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En funcin de las caractersticas del solicitante, obtendr uno de los siguientes tipos de autorizacin: Empresas. Agrupacin de Empresas. Profesionales Colegiados. Terceros. La solicitud de la autorizacin se puede realizar en las Direcciones Provinciales o Administraciones de la Seguridad Social, as como a travs de la Sede Electrnica en la pgina web de la Seguridad Social. La documentacin a presentar en cada caso es la siguiente: RED Internet: Los formularios TA101/1, TA101/2 deben ser cumplimentados por el solicitante. RED Directo: Los formularios TA101/1D debe ser cumplimentado por el solicitante. Adems el titular de la autorizacin podr solicitar Altas, Bajas o Modificaciones de usuarios Secundarios a travs de los servicios RED de Alta,Baja y Modificacin de usuarios secundarios, o en casos excepcionales mediante la cumplimentacin de los formularios FR102A, o FR102U. Para la asignacin de CCCs o NAFs se puede realizar en las Administraciones de la Seguridad Social, cumplimentado los documentos FR.10, FR.103, o FR.104, o FR 115 en funcin de si existe coincidencia en la identidad del autorizado y del CCC o NAF a asignar o rescindir. O a travs de de la pgina web de la Seguridad Social, mediante unos servicios en Sistema RED y SEDE Electrnica. Si el NIF del CCC o NAF a asignar coincide con el NIF de la Autorizacin que solicita la asignacin se realiza automticamente desde el men de Gestin de Deuda de Sistema RED. En cambio si el NIF del CCC o NAF a asignar no coincide con el NIF de la Autorizacin, en este caso, adems de solicitar la asignacin en el men de Gestin de Deuda en Sistema RED por el autorizado, ser necesaria la confirmacin por parte del Empresario o Afiliado en el servicio de SEDE Electrnica Confirmacin de asignacin de CCCs o NAFs. Junto con la resolucin de autorizacin al Sistema RED, al nuevo usuario se le entrega: Instrucciones de Instalacin. Manuales para la formacin del usuario. CD-Rom para instalar el software necesario: WinSuite32. JRedCom. Adobe Acrobat.

Todos los programas se pueden obtener, desde la pgina web de la Seguridad Social (www.segsocial.es). 3.1.2.1 Solicitud Certificado Digital Los Certificados Digitales que se pueden utilizar en el mbito del Sistema RED son:

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DNI electrnico: El DNI electrnico se debe solicitar presencialmente en las comisaras de polica habilitadas para la expedicin del mismo. Este certificado se entrega en el momento de su expedicin. Certificado SILCON: Este certificado se debe solicitar de manera presencial en las Administraciones de la Seguridad Social o Direcciones Provinciales de la TGSS e INSS mediante la identificacin del usuario con su documento identificativo (DNI, NIE o pasaporte). El Certificado SILCON se entrega con una contrasea en sobre cerrado modificable a travs de la pgina web de la Seguridad Social. La utilizacin de este certificado, garantiza la seguridad de las comunicaciones a travs de Internet entre los usuarios y la Tesorera General de la Seguridad Social. El Certificado SILCON utiliza el mecanismo de Cifrado para asegurar al emisor del mensaje que slo el receptor va a leer el contenido del mismo. El Cifrado es un mecanismo de seguridad que permite modificar un mensaje de modo que su contenido sea ilegible, salvo para su destinatario. De modo inverso, el descifrado permitir hacer legible un mensaje que estaba cifrado. El Certificado SILCON tiene una validez de tres aos. No obstante, 6 meses antes de su caducidad y siempre que el certificado est en uso, se renovar automticamente por otros tres aos. La revocacin de un certificado puede ser solicitada en cualquier momento. La revocacin tiene efectos a partir de la fecha efectiva de revocacin que consta junto al nmero de serie del certificado revocado en un documento firmado y publicado por la Autoridad de Certificacin. El procedimiento para la obtencin del Certificado Digital SILCON de la Seguridad Social es el siguiente: 1. El usuario deber personarse en una Oficina de certificados digitales identificndose con su DNI, pasaporte o con el NIE en caso de ser extranjero. 2. El registrador recoger los datos necesarios para realizar el registro: Nombre y apellidos, NIF, Domicilio, Telfono, fax, correo electrnico. 3. Una vez comprobados que los datos son correctos, se entregar al interesado dos copias del contrato, que deber firmar tras comprobar que estn debidamente cumplimentadas con sus datos personales, conservando una el usuario y archivndose la otra en la oficina de registro. 4. Junto con la copia del contrato, el usuario recibir un CD o una unidad USB que contiene el certificado y un sobre con una hoja impresa con los ocho caracteres de la contrasea del certificado. 5. El usuario podr realizar una copia del certificado en local, as como cambiar la contrasea utilizando una de las funcionalidades del Sistema RED on-line. 6. Cada vez que un usuario acceda a los servicios del RED se les mostrar una pantalla en la que se solicitar: a. El archivo .epf, que se encuentra en el disquete que se les entreg. b. La contrasea asociada al certificado. 3.1.2.2 Solicitud de Cursos de Formacin y Fuentes de Informacin Cursos de Formacin La TGSS organiza cursos de informacin y formacin a usuarios. El curso est dirigido a aquellos usuarios que operarn habitualmente en RED o RED Directo. Abarca los mbitos de Cotizacin, Afiliacin y Partes de IT.

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Pueden solicitar los cursos a travs de las Unidades de Atencin al Usuario, Direccin Provincial, o en las Administraciones. Fuentes de Informacin Web Seguridad Social: www.seg-social.es Noticias RED: Son boletines de noticias cuyo objetivo es informar a los usuarios de nuevas funcionalidades, resolver dudas, proporcionarle informacin general sobre temas que le afecten, posibles incidencias de carcter general, etc. FAQs: Respuestas a las preguntas ms comunes planteadas por los usuarios de RED Internet o RED Directo. Manuales: Manuales con informacin general acerca de RED Internet y RED Directo.

Unidad Atencin al Usuario: 901 50 20 50

3.2
3.2.1

RED Internet
Qu es

Es un servicio por el que las empresas pueden presentar telemticamente, utilizando como medio de transmisin Internet, los documentos de cotizacin y afiliacin a la Tesorera General de la Seguridad Social. La cotizacin de las empresas se realiza mediante la generacin y envo de un fichero (fichero *.FAN) y la afiliacin mediante la generacin y el envo de ficheros de afiliacin (fichero *.AFI) o de forma online.

3.2.2

Mtodos de trabajo

Existen dos modos de trabajar en RED Internet: Remesas Generacin del fichero desde el Software de Nminas de cada empresa. Envo del fichero. La confidencialidad de los datos enviados, as como la identificacin inequvoca del usuario generador del envo, se logra mediante el Certificado Digital. Recepcin de los Ficheros y Anlisis de los datos contenidos por parte de la TGSS.

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Envo del Acuse Tcnico por parte de la TGSS informando de las actuaciones llevadas a cabo en relacin al fichero.

On Line Conexin a travs de la pgina Web de la Seguridad Social. Entrar mediante el acceso directo Sistema RED on-line. Identificacin del usuario. Durante el procedimiento de conexin se solicitar el Certificado Digital (Certificado SILCON DNI electrnico). Acceder a las transacciones de Afiliacin On-Line. Establecida la conexin, las acciones se llevan a cabo en tiempo real.

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3.2.3

Infraestructura necesaria

El software necesario para utilizar RED Internet en la modalidad de remesas es el siguiente: WinSuite 32: Programa proporcionado de forma gratuita por la TGSS que facilita el uso del Sistema RED desde el PC. Permite tramitacin de mensajes (cotizacin y afiliacin). Valida y procesa los datos generados por el programa de nminas. Impresin de documentos.

JRedCom: Sustituye la descarga de mensajes de la TGSS va correo electrnico, por una descarga de mensajes directamente de los servidores de la TGSS. Adobe Acrobat Reader Internet Explorer 5.0 o superior Firefox 1.5 o superior 3.2.4 Regmenes y tipos de liquidacin admitidos

Los CCCs deben pertenecer a uno de estos regmenes: Rgimen General (0111). Incluye: Colectivo de Artistas (0112): Prximamente se va a calcular las modalidades de pago. Sistema Especial de Frutas, Hortalizas y Conservas Vegetales (0132). Sistema Especial de Empaquetado y Manipulado del Tomate Fresco (0134): Sistema Especial de los Servicios Extraordinarios de Hostelera (0135) (solo afiliacin desde 06/2011). Sistema Especial de los trabajadores Fijos discontinuos que prestan sus servicios en las empresas de exhibicin cinematogrfica, salas de baile, discotecas y salas de fiesta. (0136) Sistema Especial de trabajadores Fijos Discontinuos que prestan sus servicios en empresas de estudios de mercado y opinin pblica (0137) Sistema Especial Agrario (0613)

Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar (08xx) Rgimen Especial de la Minera del Carbn (0911). Las liquidaciones que se pueden remitir a travs de esta modalidad son: Liquidaciones Normales (L00) Liquidaciones Complementarias por Salarios de Tramitacin (L02) Liquidaciones Complementarias por Abono de Salarios con carcter Retroactivo (L03) Liquidaciones Complementarias por reintegro de Prestaciones y/o Deducciones (L04) Otras Liquidaciones Complementarias (L09) Liquidaciones Complementarias por Vacaciones no disfrutadas y retribuidas a la finalizacin del contrato de trabajo (L13) Liquidaciones Complementarias de Administraciones Pblicas (Axx)

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3.2.5

Funcionalidades

El Sistema RED permite la gestin en el mbito de la Recaudacin / Cotizacin, la Afiliacin y Partes Mdicos, entre los usuarios del sistema y la Seguridad Social, con una infraestructura mnima y realizando el usuario la gestin desde su propio despacho. El sistema RED presenta funcionalidades en:

Afiliacin En relacin con los trabajadores: Altas iniciales. Altas y bajas sucesivas. Altas previas. Anulacin de altas y bajas consolidadas. Variacin de datos (contrato, ocupaciones, grupo de cotizacin). Obtencin de duplicados de TA2. Tramitacin de Jornadas Reales. Consultas/Peticin de Informes (vida laboral, permanencia para prestaciones, etc.). Impresin de IDC (Informe de datos para la cotizacin) al realizar movimientos de afiliacin. Alta y Baja en RETA. de CCC, trabajadores

En relacin con las empresas: Consulta/Peticin de Informes (situaciones en alta, trabajadores con movimientos previos).

Inscripcin CCC de Empresario Individual (principal y/o secundario) de los siguientes regmenes: Rgimen General (0111), incluidos los siguientes colectivos o sistemas especiales: Rgimen General Colectivo de Artistas (0112), Rgimen General Sistema Especial de Conservas Vegetales (0132), Rgimen General Sistema Especial de Tomate Fresco (0134), Sistema Especial de los Servicios Extraordinarios de Hostelera (0135). Rgimen General Sistema Especial de Exhibicin Cinematogrfica (0136), Rgimen General Sistema Especial Encuestadores de Opinin Pblica (0137), Sistema Especial para Empleados de Hogar (0138),Sistema Especial Agrario (0163) Rgimen Especial de Minera del Carbn (0911)

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Cotizacin Presentacin de las relaciones nominales de trabajadores de los regmenes y colectivos incluidos. Sustitucin de documentos TC2 en periodo de presentacin. Tramitacin de Liquidaciones Acreedoras para la empresa. Impresin de documentos con huella electrnica que aporta validez legal frente a terceros. Solicitud de Modalidad de Pago Correccin de documentos fuera del periodo de presentacin, mediante el procedimiento de correccin de errores. Gestin de deuda: Certificado de situacin de cotizacin, relacin de trabajadores asociados a documentos de deuda, consulta, informe y solicitud de documentos de ingreso de deuda cargada en la TGSS. Ingreso Fuera de Plazo/Cuota Empresarial: Solicitud de Recibo de Liquidacin de Cotizaciones. Solicitud Cuota Obrera. De igual forma a lo indicado en el apartado anterior las empresas que subcontraten con otras empresas podrn obtener certificados de estar al corriente de estas empresas, previa autorizacin de ellas.

INSS Remisin al Instituto Nacional de la Seguridad social y/o a las Mutuas de At y EP, de los partes de: Alta mdica Baja mdica Confirmacin de la Baja

tanto derivadas de contingencias comunes como de contingencias profesionales. Gestin de Autorizaciones Desde este men se pueden realizar una serie de gestiones en una autorizacin respecto CCCs, NAFs, as como gestionar usuarios secundarios. Permite solicitar asignaciones o rescisiones de CCCs y NAFs a una autorizacin y consultar los CCCs y NAFs asignados a la misma. Permite dar de alta, baja, modificar y consultar los datos de los usuarios secundarios de una autorizacin.

3.3
3.3.1

RED Directo
Qu es

Es un servicio que de manera sencilla, mediante conexin directa con la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de Internet y en tiempo real, permite a las pequeas empresas llevar a

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cabo sus obligaciones con la Seguridad Social en los mbitos de cotizacin, afiliacin y partes mdicos. Podrn acogerse al Sistema RED Directo aquellas empresas, agrupaciones de empresas, profesionales colegiados y dems personas que en el ejercicio de su actividad cumplimenten y presenten documentos de cotizacin en representacin de los sujetos responsables de la obligacin de cotizar, siempre que gestionen CCCs con un nmero menor o igual a 15 trabajadores en el momento de solicitar la autorizacin, y hasta que el CCC llegue a tener 25 trabajadores.

3.3.2

Infraestructura necesaria

Es necesario: Ordenador personal con Conexin a Internet Certificado Digital SILCON que garantiza la seguridad y confidencialidad o DNI electrnico. No se precisa: Programa de nminas que genere TC2 Instalacin de programas: WinSuite y RedCom 3.3.3 Regmenes y Tipos de Liquidacin admitidos

Afiliacin e INSS Rgimen General (0111), incluyendo Artistas (0112), Sistema Especial de Frutas Hortalizas y Conservas Vegetales (0132), Sistema Especial de Empaquetado y Manipulado del Tomate Fresco (0134) Sistema Especial de los Servicios Extraordinarios de Hostelera (0135),Sistema Especial de los trabajadores Fijos discontinuos que prestan sus servicios en las empresas de exhibicin cinematogrfica, salas de baile, discotecas y salas de fiesta. (0136), Sistema Especial de trabajadores Fijos Discontinuos que prestan sus servicios en empresas de estudios de mercado y opinin pblica (0137) y Sistema Especial Agrario (0163). Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar (08XX) Rgimen Especial de la Minera del Carbn (0911)

Cotizacin

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Rgimen General (0111), incluido el Sistema Especial Agrario (0163) Rgimen Especial de Trabajadores del Mar 08XX. Rgimen General: Liquidaciones Normales (L00) y Liquidaciones Complementarias (L02, L03, L09 y L13). Regmenes Especiales de Trabajadores del Mar: Liquidaciones Normales (L00) y Liquidaciones Complementarias (L02, L09 y L13). Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios: Liquidaciones Normales (L00) y Liquidaciones Complementarias (L02, L03, L09 y L13).

3.3.4

Funcionamiento General

Se solicitar a la empresa que consigne los datos variables de cotizacin y aquellos que la TGSS no conoce: Bases de cotizacin Situaciones Especiales. Las empresas incluidas en el Sistema Especial Agrario no debern consignar situaciones especiales puesto que se obtienen directamente de la informacin obrante en las bases de datos. Con todo ello se obtiene el clculo de cada trabajador a nivel de tramo o situacin que segn la informacin contenida en el FGA puede determinar una frmula de clculo distinta. A continuacin, se van acumulando las bases y cuotas para generar la liquidacin del CCC. Por ltimo, se tratan los datos de la empresa (Formacin Continua,...) hasta obtener el Recibo de Liquidacin de Cotizaciones de la empresa. El usuario debe cumplimentar para cada tramo las bases de cotizacin asociadas. El Sistema comprueba que las bases introducidas se encuentran dentro de los topes que tengan establecidos. Para ello se utilizan los datos contenidos en el FGA siguientes:

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Existencia de contenido en Coeficiente a tiempo parcial (implica la exigencia de consignar el nmero de horas). Tipo de Relacin Laboral. Situacin Especial (implica levantar topes mnimos). 3.3.5 Funcionalidades

RED Directo permite la gestin en el mbito de la Recaudacin / Cotizacin, Afiliacin, Partes de IT y Gestin de autorizaciones, entre los usuarios del sistema y la Seguridad Social, con una infraestructura mnima y realizando el usuario la gestin desde su propio despacho. Consecuencia de la mnima infraestructura requerida al usuario con RED Directo tambin es posible: Es obtener todos los Informes de forma On Line. Un Servicio de Consulta de Mensajes, como mecanismo de comunicacin entre la TGSS y el usuario, dado que no es obligatoria una Direccin de Correo Electrnica.

Afiliacin Los usuarios de Red Directo tendrn acceso a las mismas funcionalidades On Line de Afiliacin, Partes de IT y Obtencin de Informes que proporciona actualmente el Sistema RED. Cotizacin Actualmente permite la presentacin de documentos de cotizacin on line a las empresas: Rgimen General: Liquidaciones Normales (L00) y Liquidaciones Complementarias (L02, L03, L09 y L13). Regmenes Especiales de Trabajadores del Mar: Liquidaciones Normales (L00) y Liquidaciones Complementarias (L02, L09 y L13). Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios: Liquidaciones Normales (L00) y Liquidaciones Complementarias (L02, L03, L09 y L13). El clculo de cuotas se realiza de forma individualizada por trabajador utilizando los datos que figuran en el Fichero General de Afiliacin, lo que permite una facturacin sin errores incluyendo control de bonificaciones. Utilizacin obligatoria de las Modalidades de Pago: Cargo en Cuenta o Pago Electrnico. Generacin del Recibo de Cuotas Pendientes. Solicitud del Recibo de Liquidacin de Cuota de los trabajadores. Gestin de Deuda.

Gestin de autorizaciones Desde este men se pueden realizar una serie de gestiones en una autorizacin respecto CCCs, NAFs, as como gestionar usuarios secundarios. Permite solicitar asignaciones o rescisiones de CCCs y NAFs a una autorizacin y consultar los CCCs y NAFs asignados a la misma. Permite dar de alta, baja, modificar y consultar los datos de los usuarios secundarios de una autorizacin.

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3.4

Modalidades de pago

Facilitan a empresas y profesionales que transmiten a travs del Sistema RED, el pago de las cotizaciones. Existen dos modalidades de Pago:

Cargo en Cuenta
Sistema cmodo y sencillo mediante el cual el abono de cuotas se realiza a travs de domiciliacin en la entidad y cuenta que elija el usuario

Pago Electrnico
La TGSS emite un Recibo de Liquidacin de Cotizaciones con el que las empresas o profesionales podrn realizar el ingreso de sus cuotas, utilizando distintos canales de pago Normativa Legal: Resolucin de 1 de Agosto de 2003 de la Sec. de Estado de la Seguridad Social

Normativa Legal: Orden de 23 de Mayo de 2001 sobre Aplicacin del Euro en los Cobros y Pagos de la Seguridad Social Inicio: Octubre 2001

Inicio: Marzo 2003

3.4.1

Cargo en Cuenta

El abono de cuotas se realiza a travs de domiciliacin en la entidad financiera y cuenta cliente que elija el usuario. Plazo de Solicitud: Del 1 al 20 del mes de recaudacin. El ingreso se har efectivo el ltimo da hbil del mes de recaudacin. La TGSS calcula un TC1 por cada documento TC2 con solicitud de Domiciliacin en Cuenta. En caso de no estar de acuerdo con el acuse tcnico del TC1 detallado, enviado durante el plazo de solicitud del Cargo en Cuenta (hasta el da 20), pueden modificarse los datos mediante un nuevo envo. La Entidad Financiera enva el Adeudo por Domiciliaciones que acta de justificante legal del abono de cuotas. 3.4.2 Pago Electrnico

La TGSS emite un Recibo de Liquidacin de Cotizaciones con el que se podrn abonar las cuotas a travs de diferentes canales de pago. Desde el 1 de septiembre de 2009, la TGSS calcula de manera automtica esta modalidad de pago a todas las liquidaciones que no hayan solicitado la modalidad de Cargo en Cuenta o resulten acreedoras, y que sean susceptibles de utilizar modalidad de pago. La TGSS a partir del fichero FAN calcula automticamente las cuotas correspondientes y las remite al usuario junto al acuse tcnico de las liquidaciones presentadas hasta las 20:00 horas del ltimo da de presentacin. Si bien el cargo se hace efectivo en el momento del pago por parte del usuario. El Recibo de Liquidacin de Cotizaciones con el que el usuario deber realizar el ingreso se emite de forma automtica en las fechas:

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Este Recibo junto con el comprobante de ingreso emitido por la Entidad Financiera actuar como justificante del abono de las cuotas. Si el usuario desea anular la solicitud de Pago Electrnico una vez generado el Recibo de Liquidacin de Cotizaciones puede realizarlo mediante la transaccin de cotizacin online Anulacin de Recibos de Liquidacin.

3.5

Cotizacin Sistema RED

Las empresas, profesionales colegiados, y otros sujetos responsables deben cumplir con sus obligaciones de cotizacin a la Seguridad Social a travs del uso del Sistema RED en alguna de sus modalidades: RED Internet RED Directo 3.5.1 Cotizacin RED Internet

Para trabajar con el Sistema RED en cotizacin, es necesario disponer de un programa de nminas adaptado al Sistema RED que permita generar los ficheros en el formato especificado por la TGSS. Estos ficheros reciben el nombre de Fichero FAN (Fichero de Aplicacin de Nminas), y contienen los documentos relativos a la relacin nominal de trabajadores (documentos de la serie TC2), y su resumen de datos correspondiente (similar a la serie TC1). La estructura detallada de estos ficheros se especifica en el Manual de Instrucciones Tcnicas (MIT), que puede descargarse desde la pgina web de la Seguridad Social. Cada fichero FAN puede contener mltiples mensajes TC2. La estructura permite la inclusin en un slo envo de: Mltiples empresas por profesional. Mltiples CCC de una misma empresa. Mltiples tipos de liquidaciones y perodos de liquidacin Un mensaje TC2 se identifica por tres parmetros: Cdigo de Cuenta de Cotizacin, Tipo de Liquidacin y Perodo de Liquidacin. Por tanto, slo se admite un nico TC2 transmitido por RED para cada CCC, perodo de liquidacin y tipo de liquidacin. Si, durante el perodo de presentacin, se recibiesen varios mensajes con estos tres datos idnticos, cada mensaje sustituira al anterior, permaneciendo nicamente el ltimo,

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Por tanto, la informacin necesaria para realizar la cotizacin a travs del Sistema RED (RED Internet), se debe incluir en el programa de nminas, que generar automticamente un fichero FAN con las caractersticas necesarias para ser enviado a travs de la Winsuite. La informacin que se debe incluir en el programa de nminas para realizar la cotizacin depender de las peculiaridades de cotizacin de cada trabajador / empresa, pero en trminos generales se deber incluir la siguiente informacin: Identificacin de la empresa: CCC, identificador del empresario Identificacin de la liquidacin: tipo de liquidacin y periodo Datos identificativos de cada trabajador: nombre, apellidos, IPF, NAF. Datos de cotizacin: datos de cotizacin de cada trabajador en el mes al que se refiere la liquidacin: Bases: bases de cotizacin de cada trabajador, se deber detallar en cada caso: Ocupacin, n das/horas para el clculo de la base, Tipo de Base (CC, AT y EP, Horas complementarias, Horas extraordinarias) e Importe de la base. Situaciones Especiales: situaciones especiales del trabajador que caracterizan y condicionan la liquidacin en el periodo tratado: huelga, pluriempleo, reduccin de jornada, descanso maternidad/paternidad a tiempo parcial, etc. Tipo de contrato: clave del tipo de contrato de trabajo formalizado Compensaciones o Deducciones: en caso de que existan, se reflejarn las cuantas de las compensaciones, deducciones, o reducciones de cuotas, indicando en cada caso, el nmero de das a los que se refiere el importe de la compensacin, el tipo de compensacin/deduccin (por IT, por Formacin Profesional, Centros Especiales de Empleo, etc.), importe de la deduccin/compensacin, y fecha de la concesin de la reduccin o bonificacin o la fecha de inicio de la situacin de IT.

3.5.2

Cotizacin RED Directo

Para confeccionar el TC2 a travs de RED Directo, se debe acceder a la web de RED Directo a travs de una conexin a Internet, identificarse con un Certificado Digital, y a continuacin introducir, en primer lugar los datos que identifican el TC2: Cdigo de Cuenta de Cotizacin Rgimen de la Seguridad Social Periodo de liquidacin Tipo de Liquidacin L00. Se mostrarn la totalidad de trabajadores en alta en el CCC seleccionado en el perodo de liquidacin indicado. A continuacin se deber incluir la informacin correspondiente a cada trabajador: Incluir situaciones especiales: Permite incluir las situaciones especiales al trabajador de la lista seleccionado, (incapacidad temporal, maternidad, etc.) Las empresas incluidas en el Sistema Especial Agrario no debern consignar situaciones especiales. Incluir otros datos: Permite introducir las bases de cotizacin (Base de Contingencias Comunes y base de Accidentes de Trabajo) del trabajador seleccionado en la lista. Se utilizar esta opcin cuando las bases de cotizacin de Contingencias Comunes y AT/EP tengan distinto importe, o bien cuando sea necesario aadir otra informacin como horas extraordinarias, horas complementarias, modalidad de salario... (independientemente de que las bases sean o no del mismo importe).

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Introducir/modificar base COMN de cotizacin/horas: Permite introducir la base de cotizacin de Contingencias Comunes y de AT/EP de los trabajadores seleccionados de la lista, siempre que ambas bases sean iguales. Se utilizar esta opcin cuando ambas bases sean la misma y no se tengan que introducir otros datos adicionales. Es un mtodo ms rpido que el anterior pues permite introducir las bases de ms de un trabajador de forma simultnea. Borrar base COMN de cotizacin/horas: Permite borrar la base comn de cotizacin que ha sido introducida previamente. Consulta de Afiliado: Permite consultar las caractersticas de cotizacin que figuran en el Fichero General de Afiliacin de uno de los trabajadores seleccionados en la lista, tales como fechas de alta en el perodo de liquidacin, grupo de cotizacin al que pertenece, tipo de contrato, CNAE y peculiaridades de cotizacin.

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4 Recaudacin de recursos del sistema de Seguridad Social

4.1 La Recaudacin de los recursos del Sistema de Seguridad Social

La gestin recaudatoria en el mbito de la Seguridad Social consiste en el ejercicio de la actividad administrativa conducente a la realizacin de los crditos y derechos de la Seguridad Social, cuyo objeto, conforme se establece en el artculo 1 del Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacin de la Seguridad Social, estar constituido por los siguientes recursos: a) Cuotas de la Seguridad Social. b) Aportaciones que por cualquier concepto deban efectuarse a la Seguridad Social en virtud de norma o concierto que tenga por objeto la dispensacin de atenciones o servicios que constituyan prestaciones de la Seguridad Social. c) Aportaciones para el sostenimiento de los Servicios Comunes y Sociales de la Seguridad Social y de contribucin a los dems gastos generales y a la satisfaccin de las exigencias de la solidaridad nacional, a efectuar por las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y por las empresas que colaboren en la gestin de la Seguridad Social. d) Capitales coste de pensiones o de renta cierta temporal y otras prestaciones que deban ingresar las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social y las empresas declaradas responsables de su pago por resolucin administrativa. e) Aportaciones por reaseguro obligatorio y facultativo a efectuar por las Mutuas de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales de la Seguridad Social. f) El importe de las sanciones por infracciones en materia de Seguridad Social. g) El importe de los recargos sobre prestaciones por falta de medidas de seguridad e higiene en el trabajo, declarados procedentes por resolucin administrativa. h) Reintegros de los prstamos que tengan el carcter de inversin social. i) Premios de cobranza o de gestin que se deriven de la recaudacin de cuotas u otros conceptos para Organismos y Entidades ajenos al Sistema de la Seguridad Social. j) El importe de las contraprestaciones e indemnizaciones que procedan en los contratos administrativos celebrados por las Entidades Gestoras y la Tesorera General de la Seguridad Social. k) Aportaciones por ayudas equivalentes a jubilaciones anticipadas o por ayudas previas a las jubilaciones ordinarias. l) Aportaciones por integracin de Entidades de Previsin Social sustitutorias. m) Reintegros de prestaciones indebidamente percibidas.

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n) Reintegro de prestaciones indebidamente compensadas y de deducciones indebidamente practicadas en los documentos de cotizacin. ) Costas procesales impuestas a quienes hayan litigado contra las Entidades Gestoras y la Tesorera General de la Seguridad Social. o) Cualesquiera otros ingresos de la Seguridad Social distintos de los especificados en los apartados anteriores, que tengan el carcter de ingresos de derecho pblico y cuyo objeto no sean frutos, rentas o cualquier otro producto de sus bienes muebles o inmuebles, a los que se aplican las reglas del Derecho Privado. p) El importe de los recargos e intereses que procedan sobre los conceptos enumerados anteriormente. Asimismo, la gestin recaudatoria de la Tesorera General de la Seguridad Social tendr como objeto la cobranza de las cuotas de Desempleo, Fondo de Garanta Salarial, Formacin Profesional y cuantos otros conceptos se recauden, o se determine en el futuro que se recauden, por aqulla para Entidades y Organismos ajenos al Sistema de la Seguridad Social, incluyendo, en su caso, los recargos e intereses que procedan sobre tales conceptos. La recaudacin de los recursos del Sistema de la Seguridad Social es de competencia exclusiva de la Tesorera General de la Seguridad Social, que ejerce tales funciones bajo la direccin, vigilancia y tutela de Ministerio de Empleo y Seguridad Social, y se lleva a efecto a travs de sus rganos de recaudacin o colaboradores (entidades financieras y otros rganos o agentes autorizados por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social). La recaudacin se realizar a travs de los procedimientos establecidos y en los modelos especficos de cotizacin al efecto. Respecto a la recaudacin de cuotas es preciso destacar que deben presentarse, ineludiblemente, dentro del plazo reglamentario de ingreso, los documentos de cotizacin que integran la liquidacin, en la Direccin Provincial de la Tesorera General de la Seguridad Social o Administracin de la Seguridad Social correspondiente, o a travs del SISTEMA RED, aunque no se efecte su ingreso en dicho plazo. La presentacin de los documentos sin ingreso dentro del plazo reglamentario permitir a los sujetos responsables la compensacin de las prestaciones econmicas satisfechas en rgimen de pago delegado (colaboracin obligatoria), aunque no la deduccin por la aplicacin de los beneficios en la cotizacin.(Bonificaciones o reducciones de cuotas). Presentacin de liquidaciones de cuotas a travs de medios informticos, electrnicos y telemticos (Sistema RED): Los obligados al pago, podrn presentar los documentos de cotizacin a travs de medios informticos, electrnicos y telemticos (Sistema RED). Para ello, las empresas, agrupaciones de empresas, profesionales colegiados y dems personas que en el ejercicio de su actividad deban presentar o confeccionar documentos relativos a cotizacin y afiliacin de empresas, como representantes de stas, debern solicitar en la Direccin Provincial de la Tesorera General correspondiente o Administracin de la misma la autorizacin al Sistema RED. En el supuesto de falta de ingresos de las cuotas correspondientes, la aportacin en soporte informtico de los datos de las relaciones nominales de trabajadores efectuadas en plazo reglamentario se considerar como presentacin de los documentos de cotizacin.

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4.2
4.2.1

Plazo Reglamentario de Ingreso de cuotas

Plazo reglamentario de ingreso.

Con carcter general las cuotas de la Seguridad Social, y en su caso, los dems conceptos que se recaudan conjuntamente, se liquidarn por mensualidades, y se ingresarn dentro del mes natural siguiente al que corresponda su devengo, con las siguientes particularidades: En todo caso: Las diferencias de cotizaciones como consecuencia de lo dispuesto en la Orden anual de cotizacin, respecto de las cotizaciones que, a partir del 1 de enero de cada ejercicio, se hubieran efectuado, debern ser ingresadas antes del ltimo da del segundo mes siguiente al de publicacin de aquella Orden. El Director General de la Tesorera General de la Seguridad Social podr autorizar que se efecte el pago de las cuotas correspondientes en plazos reglamentarios distintos a los establecidos con carcter general cuando concurran circunstancias de ndole especial que as lo aconsejen, as como revocar las autorizaciones existentes. Esta excepcin en materia de ingreso de cuotas no afectar a la forma y tiempo en que, en su caso, haya de efectuarse el descuento de la aportacin correspondiente a los trabajadores.

En aquellos supuestos en que no est establecido plazo reglamentario para el ingreso de algn recurso de la Seguridad Social, aqul se iniciar con la notificacin de la reclamacin de deuda y finalizar el ltimo da hbil del mes siguiente al de dicha notificacin. Los recursos que se recauden conjuntamente con las cuotas se ingresarn dentro del mes siguiente al que corresponda su devengo, salvo que se establezca otro plazo por las normas que regulan cada uno de los regmenes que integran el Sistema de la Seguridad Social. 4.2.2 Plazos reglamentarios de ingreso en supuestos especiales.

Para los colectivos y regmenes que se indican a continuacin, se consideraran plazos reglamentarios de ingreso los siguientes: Respecto de colectivos del Rgimen General: Las cuotas que deben abonar los organizadores ocasionales de espectculos taurinos se ingresarn, en todo caso, antes de la celebracin del espectculo de que se trate. Las cuotas resultantes de la regularizacin definitiva de la cotizacin de los artistas y de los profesionales taurinos se ingresarn dentro del mes siguiente a aquel en que se notifique por la Direccin Provincial o Administracin de la Tesorera General la diferencia de cuotas resultante. Dicha regularizacin deber realizarse dentro del ao siguiente al de la finalizacin del ejercicio a que est referida. Las cuotas correspondientes a los profesionales taurinos en situacin de incapacidad temporal se ingresarn dentro del mes siguiente al de la percepcin de la prestacin econmica correspondiente.

Respecto de los regmenes especiales: Las cuotas correspondientes al Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos se ingresarn dentro del mismo mes al que aqullas correspondan. En el Seguro Escolar, la cantidad que, como parte de la cuota, deben abonar los alumnos se har efectiva en el momento mismo de pagar la matrcula

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correspondiente en el centro docente y este debe efectuar el ingreso del importe de dichas aportaciones en el mes siguiente a aquel en que haya finalizado el plazo para la matriculacin. Otros supuestos especiales: En las situaciones de convenios especiales el plazo reglamentario de ingreso de las cuotas correspondientes ser el establecido en su normativa especfica y, a falta de ste, el aplicable al Rgimen de Seguridad Social del que aqullos deriven. El plazo reglamentario para el ingreso de las cuotas por incrementos de salarios, modificaciones de las bases, conceptos y tipos de cotizacin que deban aplicarse con carcter retroactivo o por las que pueda optarse en el plazo establecido al efecto, en virtud de disposicin legal, acta de conciliacin, sentencia judicial o por cualquier otro ttulo legtimo, finalizar, salvo que en dichas normas o actos se fije otro plazo, el ltimo da del mes siguiente al de la publicacin en el Boletn Oficial correspondiente de las normas que los establezcan, al de agotamiento del plazo de opcin, al de la notificacin del acta de conciliacin o de la sentencia judicial o al de la celebracin o expedicin del ttulo. No obstante, si la norma, el acta de conciliacin, la sentencia o el ttulo correspondiente estableciere que tales incrementos o diferencias deben abonarse o deben surtir efectos en un determinado mes, el plazo reglamentario de ingreso de las cuotas correspondientes finalizar el ltimo da del mes siguiente a aquel en que se abonen dichos incrementos o surtan efectos dichas diferencias, siempre que se acredite documentalmente el mes en que han sido abonadas o aplicadas. Respecto de los incrementos salariales debidos a convenio colectivo, el plazo reglamentario de ingreso finalizar el ltimo da del mes siguiente a aqul en que deban abonarse, en todo o en parte, dichos incrementos en los trminos estipulados en el convenio y, en su defecto, hasta el ltimo da del mes siguiente al de su publicacin en el Boletn Oficial correspondiente. El plazo reglamentario para el ingreso de las cuotas correspondientes a salarios de tramitacin, que deban abonarse como consecuencia de procesos por despido o extincin del contrato de trabajo por causas objetivas, finalizar el ltimo da del mes siguiente al de la notificacin de la sentencia, del auto judicial o del acta de conciliacin.

4.2.3

Autorizacin expresa en los documentos de cotizacin

De acuerdo con el artculo 29.2 de la Orden de desarrollo del Reglamento de Recaudacin, requerirn autorizacin expresa de la Direccin Provincial o Administracin de la misma, los ingresos dentro del plazo reglamentario de las siguientes liquidaciones: Cuotas por incrementos de salarios, modificaciones de las bases, conceptos y tipos de cotizacin que deban aplicarse con carcter retroactivo o por las que pueda optarse en el plazo establecido al efecto, en virtud de disposicin legal, acta de conciliacin, sentencia judicial o cualquier otro ttulo legtimo. Incrementos salariales debidos a convenio colectivo. Cuotas correspondientes a salarios de tramitacin que, deban abonarse como consecuencia de procesos por despido o extincin del contrato de trabajo por causas objetivas. No obstante, en estos supuestos no ser precisa dicha autorizacin respecto a las liquidaciones de cuotas relativas a sujetos responsables que aporten sus datos a travs del sistema RED.

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4.3
4.3.1

Presentacin de documentos de cotizacin

Obligatoriedad de la presentacin

El artculo 59 del Reglamento General de Recaudacin, Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, establece la obligatoriedad de la presentacin, en plazo reglamentario de ingreso, de los documentos de cotizacin, en la forma y lugares establecidos por la Tesorera General de la Seguridad Social, an cuando los sujetos responsables de pago no ingresen las cuotas correspondientes. Se considerarn presentados dentro del plazo reglamentario: Los documentos de cotizacin transmitidos en plazo reglamentario por medios electrnicos, informticos o telemticos, correspondientes a trabajadores dados de alta. Los documentos de cotizacin correspondientes a trabajadores de los Regmenes Especiales de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, Rgimen Especial de los Trabajadores del Mar, Convenios Especiales y los relativos a cuotas fijas en las situaciones de inactividad en el Sistema Especial para los trabajadores por cuenta ajena agrarios, que correspondan a perodos posteriores a la presentacin del alta en los supuestos en que sta proceda. 4.3.2 Efectos de la presentacin de los documentos de cotizacin

Los sujetos responsables del pago que presenten los documentos de cotizacin dentro del plazo reglamentario, efecten o no el ingreso de la cuota total o de las aportaciones de los trabajadores, podrn compensar en aqullos el importe de las prestaciones abonadas, en su caso, en virtud de su colaboracin obligatoria con la Seguridad Social, con el de las cuotas debidas que correspondan al mismo perodo. Los sujetos responsables del pago que tengan reconocidas bonificaciones, reducciones y otras deducciones en las cuotas de Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjunta, y no hubieran perdido el derecho a estos beneficios por cualquier causa, podrn deducir su importe en los documentos de cotizacin correspondientes a los perodos a los que se refiere la liquidacin, siempre que se efecte su ingreso dentro del plazo reglamentario. En caso contrario, se perder automtica y definitivamente el derecho a aplicarlas en el perodo no ingresado en plazo, salvo que la falta de ingreso de las cuotas en plazo reglamentario sea debida a error en la Administracin. 4.3.3 Presentacin fuera de plazo

La presentacin de los documentos de cotizacin transcurrido el plazo reglamentario impedir la prctica de las compensaciones indicadas en el apartado anterior, sin perjuicio del derecho de los sujetos responsables para solicitar el resarcimiento de sus crditos frente a la Entidad Gestora correspondiente. As mismo y en tanto no se ha producido el ingreso de las cuotas dentro del plazo reglamentario, se perder el derecho a aplicar en ese perodo las deducciones por reducciones o bonificaciones en las cuotas que correspondieran, con carcter definitivo, y sin que se pueda ejercitar resarcimiento alguno sobre las referidas reducciones o bonificaciones con posterioridad. Las cuotas, hayan sido o no reclamadas, se ingresarn con el recargo que proceda, en funcin del momento del ingreso y el procedimiento recaudatorio existente, as como con el inters de demora, en su caso.

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4.4
4.4.1

Ingreso separado de las cuotas empresariales y de los trabajadores

Ingreso dentro de plazo reglamentario

El importe de las cantidades compensables por prestaciones satisfechas en rgimen de pago delegado, se imputar en primer lugar a las aportaciones empresariales. Por ello se actuar del modo siguiente: Cuando el importe de las compensaciones que proceda practicar sea menor al de las cuotas empresariales: Se presentarn los siguientes documentos, o aquellos de las mismas series que procedan, segn rgimen o colectivo de que se trate: TC1/x. Por las aportaciones empresariales, de las que se descontarn las compensaciones que procedan. De no ingresarse en plazo reglamentario, se pierde el derecho a aplicar reducciones o bonificaciones sobre la aportacin empresarial correspondiente al perodo. TC1/-x. Por las aportaciones de los trabajadores, en el que no se practicar deduccin alguna. TC2/x. Comn a ambas liquidaciones, a presentar junto al TC1/x relativo a las cuotas de los trabajadores (en modelo normalizado o a travs del sistema RED). El resto de las aportaciones empresariales que debern ser ingresadas con el recargo de mora e intereses que correspondan.

Cuando el importe de las minoraciones que proceda practicar sea igual o superior a las cuotas empresariales, se formalizar un solo TC1/x por las cuotas totales, de las que descontarn las compensaciones y deducciones. 4.4.2 Ingreso fuera de plazo reglamentario

Con presentacin de documentos de cotizacin en plazo reglamentario: en este caso podr abonarse la aportacin del trabajador con el recargo que proceda aplicar, y el inters de demora, en su caso. No podrn aplicarse reducciones ni bonificaciones en las cuotas. Sin presentacin de documentos de cotizacin en plazo reglamentario: No podrn practicarse compensaciones, adems de que tampoco puedan aplicarse reducciones o bonificaciones en las cuotas por ingresar stas fuera de plazo reglamentario, procedindose a su ingreso con el recargo que proceda, y el inters de demora, en su caso. Por la deuda subsistente se practicar la correspondiente reclamacin de deuda o acta de liquidacin.

4.5

Ingreso de aportaciones empresariales correspondientes a los trabajadores

despus

de

ingresadas

las

Hay que tener en cuenta que el ingreso separado de las aportaciones de los trabajadores tiene el carcter de pago parcial o de ingreso a cuenta sobre la totalidad de las cuotas debidas. Las cuotas no se considerarn satisfechas hasta que se realice el ingreso de la correspondiente aportacin del empresario. Si el ingreso de las aportaciones de los trabajadores se efectu dentro del plazo reglamentario de ingreso, o fuera del mismo, pero habiendo presentado en plazo los documentos de cotizacin: Debe justificar el ingreso de las cuotas retenidas a los trabajadores.

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El ingreso se efectuar exclusivamente con el correspondiente modelo TC-XX, Si el ingreso se efecta fuera del plazo reglamentario de ingreso, deber incrementarse con el recargo que proceda en funcin del momento del ingreso y el inters de demora, en su caso.

4.6

Recargos e intereses de demora por falta de ingreso en plazo reglamentario

La falta de presentacin de los documentos de cotizacin, as como del pago de la deuda dentro del plazo reglamentario de ingreso, determinar la aplicacin del recargo y el devengo de los intereses de demora, en los trminos fijados en la Ley General de la Seguridad Social. Dicho recargo e intereses de demora cuando sean exigibles, se ingresarn conjuntamente con las deudas sobre las que recaigan. Cuando el ingreso fuera del plazo reglamentario sea imputable a error en la Administracin, sin que la misma acte en calidad de empresario, no se aplicar recargo ni devengar intereses. Segn lo establecido en los artculos 27 y 28 de la Ley General de Seguridad Social, y los artculos 10 y 11 del Reglamento General de Recaudacin de la Seguridad Social, aprobado por Real Decreto 1415/2004 de 11 de junio, los recargos e intereses de demora a aplicar por falta de ingreso en plazo reglamentario de los distintos recursos, son los siguientes: 4.6.1 Recargos sobre cuotas

4.6.1.1 Cuando los sujetos responsables del pago hubieran presentado los documentos de cotizacin dentro del plazo reglamentario Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas tras el vencimiento de dicho plazo. 4.6.1.2 Cuando los sujetos responsables del pago no hubieran presentado los documentos de cotizacin dentro del plazo reglamentario: Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la terminacin del plazo de ingreso establecido en la reclamacin de deuda o acta de liquidacin. Recargo del 35 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la terminacin de dicho plazo de ingreso.

4.6.2

Recargos sobre recursos distintos a cuotas

Las deudas que tengan carcter de ingresos de Derecho pblico y cuyo objeto est constituido por recursos distintos a cuotas, cuando no se abonen dentro del plazo reglamentario que tengan establecido, se incrementarn con el siguiente recargo: Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir del ltimo da del mes siguiente a la recepcin de la reclamacin de deuda.

4.6.3

Intereses de demora

Los intereses de demora sern exigibles, cuando no se haya abonado la deuda que los hubiese generado, una vez transcurridos quince das naturales desde la notificacin de la providencia de apremio o desde la comunicacin del inicio del procedimiento de deduccin, sin pago de la deuda.

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Asimismo, sern exigibles dichos intereses cuando no se hubiese abonado el importe de la deuda en el plazo fijado en las resoluciones desestimatorias de los recursos administrativos presentados contra las reclamaciones de deuda o actas de liquidacin, si la ejecucin de dichas resoluciones fuese suspendida en los trmites del recurso contencioso-administrativo que contra ellas se hubiese interpuesto. Los intereses de demora exigibles sern los que haya devengado el principal de la deuda desde el da siguiente al del vencimiento del plazo reglamentario de ingreso y los del recargo aplicable a dicho principal, slo desde el vencimiento del plazo de quince das naturales siguientes a la notificacin de la providencia de apremio. El devengo de los mismos, no se interrumpir en los supuestos de suspensin del procedimiento recaudatorio por interposicin de impugnacin administrativa, por decisin judicial en el proceso contencioso-administrativo o por cualquier otra circunstancia. El tipo de inters de demora ser el inters legal del dinero vigente en cada momento del periodo de devengo, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente. Para el presente ao 2013, el inters de demora se ha fijado en el 5 por 100.

4.7

Documentos de reclamacin administrativa de deudas. Plazos para su ingreso y efectos del incumplimiento.

Proceder la emisin de reclamacin de deuda y actas de liquidacin de acuerdo con lo dispuesto en los artculos 30 y 31 de la Ley General de la Seguridad Social, y en los artculos 62 a 65 del Reglamento General de Recaudacin. 4.7.1 Reclamacin de deuda

Se emitir reclamacin de deuda en los siguientes supuestos: 4.7.1.1 Respecto de trabajadores dados de alta Por falta de cotizacin, respecto los trabajadores dados de alta, cuando no se hubiesen presentado los documentos de cotizacin en plazo reglamentario, o cuando habindose presentado, contengan errores aritmticos o de clculo que resulten directamente de tales documentos. Por falta de cotizacin de trabajadores dados de alta, que no consten en los documentos de cotizacin presentados en plazo reglamentario, respecto de los que se considerar que no han sido presentados dichos documentos. Por deudas por cuotas cuya liquidacin no corresponda a la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social. En el caso que existan diferencias entre las cuotas ingresadas y las que realmente corresponda liquidar, debidas a errores aritmticos o de clculo que resulten de los documentos de cotizacin presentados, incluyndose las diferencias originadas por errores de hecho o de derecho en la aplicacin de las compensaciones o deducciones en los documentos de cotizacin, as como, las correspondientes a la omisin o incorrecta aplicacin de recargo.

4.7.1.2 Por derivacin de responsabilidad, en aplicacin de norma con rango de ley

A los responsables solidarios: la reclamacin comprender el principal de la deuda a que se extienda dicha responsabilidad, los recargos, intereses y costas devengados hasta que se emita dicha reclamacin.

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Al responsable subsidiario, por no haberse ingresado ste el principal adeudado por el deudor inicial en el plazo reglamentario sealado en la comunicacin que se realice a tal efecto. A quien haya asumido la responsabilidad por la muerte del deudor originario: comprender el principal de la deuda, los recargos, intereses y costas devengados hasta la emisin de la reclamacin. 4.7.2 Actas de liquidacin

Conforme al artculo 65 del Reglamento General de Recaudacin se emitir acta de liquidacin en los siguientes supuestos: Por falta de afiliacin o de alta de los trabajadores en cualquiera de los Regmenes del Sistema de la Seguridad Social. Por diferencias de cotizacin por trabajadores dados de alta, cuando dichas diferencias no resulten directamente de los documentos de cotizacin presentados dentro o fuera del plazo reglamentario. Por derivacin de la responsabilidad del sujeto obligado al pago, cualquiera que sea su causa y Rgimen de la Seguridad Social aplicable, y con base en cualquier norma con rango de ley que no excluya la responsabilidad por deudas de Seguridad Social. En los supuestos de responsabilidad solidaria, la Inspeccin podr extender acta a todos los sujetos responsables o a algunos de ellos. Aplicacin indebida de las bonificaciones en las cotizaciones de la Seguridad Social, previstas reglamentariamente para la financiacin de las acciones formativas del subsistema de formacin profesional contina. La Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social podr formular requerimientos a los sujetos responsables del pago de cuotas adeudadas por cualquier causa, previo reconocimiento por aqullos de la deuda ante el funcionario actuante. En este caso, el ingreso de la deuda por cuotas contenida en el requerimiento podr ser hecho efectivo hasta el ltimo da del mes siguiente de su notificacin. De incumplir el requerimiento se proceder a extender acta de liquidacin y de infraccin por impago de cuotas.

4.8
4.8.1

Plazos de Ingreso de documentos de reclamacin administrativa de deuda

Plazos de ingreso de las reclamaciones de deuda

Los importes exigidos en las mismas reclamaciones de deuda por cuotas y conceptos de recaudacin conjunta con stas, incluidos recargos sobre unas y otros, impugnadas o no, debern hacerse efectivas dentro de los plazos siguientes: Las notificadas entre los das 1 y 15 de cada mes, desde la fecha de notificacin hasta el da 5 del mes siguiente o el inmediato hbil posterior. Las notificadas entre los das 16 y ltimo de cada mes, desde la fecha de la notificacin hasta el da 20 del mes siguiente o el inmediato hbil posterior.

4.8.2

Plazos de Ingreso de las Actas de Liquidacin de Cuotas

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Los importes de las deudas figurados en las actas de liquidacin sern hechos efectivos hasta el ltimo da del mes siguiente al de su notificacin una vez dictado el correspondiente acto administrativo definitivo de liquidacin, inicindose en otro caso el procedimiento de deduccin o el procedimiento de apremio. Las actas de liquidacin y las de infraccin que se refieran a los mismos hechos se practicarn simultneamente por la Inspeccin de Trabajo y Seguridad Social

4.8.3

Recursos distintos de cuotas

Se indicar en la reclamacin de deuda el importe de la misma y el plazo reglamentario de ingreso, que se iniciar con la notificacin de la reclamacin y finalizar el ltimo da hbil del mes siguiente al de dicha notificacin.

4.9

Impugnacin de los actos de gestin recaudatoria

Contra los actos de gestin recaudatoria de la Tesorera General de la Seguridad Social, dictados tanto en perodo voluntario como en va de apremio, podrn interponerse los recursos administrativos de alzada, reposicin y revisin, y el recurso contencioso-administrativo, en los supuestos, forma, plazo y con los efectos previstos en la legislacin comn sobre procedimiento administrativo y en la legislacin reguladora de la jurisdiccin contencioso-administrativa. Sin perjuicio de lo especialmente establecido para el recurso de alzada contra la providencia de apremio y para las terceras, el procedimiento recaudatorio slo se suspender por la interposicin de recurso administrativo si el recurrente garantiza con aval o procede a la consignacin a disposicin de la Tesorera General de la Seguridad Social del importe de la deuda exigible, incluidos los recargos, intereses y las costas del procedimiento. Desestimado el recurso, si el responsable de pago no realizase el ingreso de la deuda en el plazo concedido en la reclamacin o, en su caso, dentro de los quince das siguientes a aquel en que se notifique la resolucin del recurso o en que pueda entenderse desestimado por silencio administrativo, la Tesorera General de la Seguridad Social aplicar lo consignado al pago de la deuda o ejecutar el aval. Desde la interposicin del recurso, con consignacin o aval, hasta el vencimiento de dicho plazo de pago, se considerar que el responsable se halla al corriente de pago respecto de la deuda a que se refiera el recurso, sin perjuicio de la obligacin de ingreso de los intereses de demora que fueran exigibles. Si dentro de dicho plazo de quince das el interesado acredita la interposicin de recurso contencioso-administrativo y la solicitud, en sus trmites, de la suspensin del procedimiento, se mantendr tal suspensin hasta que el rgano judicial resuelva sobre dicha solicitud. Durante este perodo se seguir considerando al recurrente al corriente de pago respecto de la deuda objeto de la impugnacin, as como en el caso de que la citada suspensin se confirme judicialmente, siempre que el aval o consignacin incluya el importe de los recargos e intereses de demora que procedan, una vez transcurrido el citado plazo de ingreso de 15 das.

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4.10 Devolucin Ingresos Indebidos

Los obligados a cotizar o al pago de otros recursos del Sistema de Seguridad Social tienen derecho a la devolucin total o parcial del importe de los ingresos realizados indebidamente. Las devoluciones incluyen el inters de demora desde la fecha del ingreso en la Tesorera General de la Seguridad Social hasta la fecha de la propuesta de pago. No proceder la devolucin de cuotas u otros recursos ingresados maliciosamente, sin perjuicio de la responsabilidad de todo orden a que hubiera lugar. Si el sujeto de la devolucin fuera deudor de la Seguridad Social o tuviese concedido un aplazamiento o moratoria, el importe de la devolucin se aplicar a la deuda pendiente de ingreso o de amortizacin (salvo para el caso de la deuda garantizada mediante aval genrico). Cuando, por causa no imputable a la Administracin, los beneficios en la cotizacin no se hubieran deducido en los trminos reglamentariamente establecidos, podr solicitarse el reintegro de su importe dentro del plazo de tres meses, a contar desde la fecha de presentacin de la liquidacin en que el respectivo beneficio debi descontarse. De no efectuarse la solicitud en dicho plazo se extinguir este derecho. De proceder el reintegro en este supuesto, si el mismo no se efectuase dentro de los tres meses siguientes a la fecha de presentacin de la respectiva solicitud, el importe a reintegrar se incrementar con el inters de demora previsto en el artculo 28.3 del Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, que se aplicar al del beneficio correspondiente por el tiempo transcurrido desde la fecha en que se presente la solicitud hasta la de la propuesta de pago. Las solicitudes de devolucin de ingresos deben dirigirse a la Administracin de la Seguridad Social correspondiente al domicilio del obligado al pago. En caso de que ste tenga centralizada su gestin en una Administracin en concreto, ser sta la Administracin competente. Los trabajadores de los Regmenes Especiales de cuota fija y Convenios Especiales, puede solicitar la devolucin de las cuotas a travs de la Sede Electrnica > Ciudadanos > Servicios con certificado digital y/o Servicios con certificado SILCON > Devolucin de cuotas. Mediante este servicio tambin pueden consultar el estado de tramitacin de su solicitud. Para acceder al mismo es necesario disponer de D.N.I electrnico o Certificado digital. Los empresarios deben solicitar a la Tesorera General de la Seguridad Social la devolucin de su aportacin as como la de sus trabajadores, debiendo reintegrrsela cuando se les haga efectiva la devolucin. No obstante, el trabajador por cuenta ajena puede solicitar directamente a la Tesorera General la devolucin de sus cuotas si la empresa hubiera desaparecido o sta se negara a solicitar dicha devolucin. El derecho a la devolucin de cuotas prescribe a los cuatro aos, a contar desde el da siguiente a su ingreso. La solicitud de devolucin de ingresos indebidos se realizar a travs del modelo TC 13-1

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5 Normativa
5.1 Normas Generales
Acceso a informacin de Normas Generales

5.2

Normas de cotizacin y liquidacin

Acceso a informacin de Normas de cotizacin y liquidacin

5.3

Normas de Gestin Recaudatoria

Acceso a informacin de Normas de Gestin Recaudatoria

5.4

Normas del Sistema RED

Acceso a informacin de Normas del Sistema RED

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6 Sede Electrnica
6.1 Servicios para ciudadanos
Acceso a informacin de Servicios para los ciudadanos 6.1.1 Servicios sin certificado Digital

Informe de vida laboral (Los informes de vida laboral contienen informacin respecto de las situaciones de alta o baja de una persona en el conjunto de los distintos regmenes del sistema de la Seguridad Social.) Informe bases de cotizacin. Con este servicio podr realizar una peticin para obtener un informe sobre las bases de cotizacin correspondientes a los periodos de liquidacin en los que ha figurado en alta en los diferentes regmenes que conforman el Sistema de Seguridad Social. Informe de bases y cuotas ingresadas. Con este servicio podr realizar una peticin para obtener un informe sobre las bases de cotizacin y las cuotas de Seguridad Social ingresadas desde 1999 en los Regmenes y/o Sistemas Especiales en los que los trabajadores tienen la consideracin de sujetos responsables del ingreso de cuotas. Informe de Situacin de cotizacin/deuda de personas fisicas. (A travs de este servicio podrn obtener un informe sobre la existencia o inexistencia de deudas con la Seguridad Social , que se remitir al domicilio del solicitante existente en las bases de datos de la Tesorera General de la Seguridad Social. Su formato es similar al Certificado de Situacin de Cotizacin, con su mismo contenido, que puede obtenerse en las Administraciones de la Seguridad Social y, en el caso de las empresas, a travs del Sistema Red.) Consulta de estado de solicitud de informes. (Con este servicio se podr consultar el estado en el que se encuentran las peticiones de informe de vida laboral y el informe del estado de bases de cotizacin informes de bases y cuotas ingresadas e informes de situacin de cotizacin/deuda de personas fsicas, sin certificado digital) Autoclculo de convenios especiales. (Con este servicio, el usuario puede desde su ordenador personal efectuar un clculo aproximado de la cuanta a que ascender el convenio especial.) 6.1.2 Servicios con Certificado Digital

Acreditacin actividad agraria cuenta propia. (A travs de este servicio se podr consultar y/o obtener un informe para acreditar la actividad agraria como trabajador por cuenta propia a una fecha determinada o un perodo concreto.) Asignacin de nmero de Seguridad Social A travs de este servicio se puede solicitar la asignacin del Nmero de Seguridad Social, siempre y cuando nunca haya tenido atribuido uno con anterioridad. Comunicacin de telfono y correo electrnico. A travs de este servicio se podr realizar la anotacin y /o modificacin del telfono mvil, telfono fijo y correo electrnico. Consulta de autorizado RED que gestiona un NAF. A travs de este servicio el afiliado podr consultar el autorizado RED que gestiona su Nmero de Afiliacin. Devolucin de cuotas. (A travs de este servicio pueden solicitar la devolucin de ingresos indebidos correspondientes al Rgimen al que se hallen adscritos.)

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El informe de vida laboral consta de una primera pgina en la que figuran los datos identificativos del solicitante, el nmero de das en situacin de alta a la fecha de expedicin del informe, notas informativas y otros posibles textos en funcin de las circunstancias concretas de cada persona en su relacin con la Seguridad Social. Duplicado de Documento de Afiliacin. (A travs de este servicio podr obtener un duplicado provisional del documento identificativo ante la Seguridad Social, o documento de afiliacin.) Informe de datos identificativos y de domicilio. (Mediante este servicio se proporciona informacin sobre los datos identificativos y de domicilio que constan en la base de datos de la Tesorera General de la Seguridad Social. Los datos mostrados son: nombre y apellidos, identificador de persona fsica (DNI, NIE,...), fecha de nacimiento y domicilio.)

Informacin Venta de Inmuebles. Con este servicio, el ciudadano puede solicitar y recibir por medios electrnicos- informacin concreta de las subastas que convoca la Tesorera General de la Seguridad Social para vender inmuebles de su propiedad. Informe de Alta laboral a fecha concreta. (A travs de este servicio se podr consultar u obtener un informe en el que nicamente se indicar SI o NO respecto de si el usuario est de alta laboral a una fecha concreta.) Informe de Bases de Cotizacin. Con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de las bases de cotizacin correspondientes a los periodos de liquidacin en los que ha figurado en alta, en un ejercicio determinado, en los diferentes regmenes que conforman el Sistema de Seguridad Social Informe de bases y cuotas ingresadas.. Con este servicio podr consultar on line y/o obtener un informe en formato .PDF de las bases de cotizacin y las cuotas de Seguridad Social ingresadas desde 1999 en los Regmenes y/o Sistemas Especiales en los que los trabajadores tienen la consideracin de sujetos responsables del ingreso de cuotas. Informe de situacin actual del trabajador. (A travs de este servicio se podr consultar y/o obtener un informe sobre la situacin del solicitante en el Sistema de la Seguridad Social a la fecha de la peticin.) Informe de Situacin de cotizacin/deuda de personas fsicas. (A travs de este servicio podrn obtener un informe sobre la existencia o inexistencia de deudas con la Seguridad Social.) Informe de Situacin de Empresario Individual A travs de este servicio el empresario individual podr obtener un informe de cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin, conteniendo informacin de la situacin con la que constan dentro de la Seguridad Social. Informe de vida laboral A travs de este servicio puede obtener, imprimir y/o consultar el informe de vida laboral en el mismo momento de su peticin, a travs de su propio ordenador. Informe de vida laboral acotado. (A travs de este servicio se proporcionar al ciudadano un informe de vida laboral acotado o bien a un rango de fechas, o bien a un rgimen de encuadramiento o bien por cdigo de cuenta de cotizacin.) La segunda y, en su caso, posteriores pginas incluye los distintos perodos que tenga acreditados la persona titular del informe en el sistema de la Seguridad Social. Modificar la base de cotizacin, en el Rgimen Especial indicado, nica y exclusivamente para el ao natural siguiente a cuando se efecta la peticin de cambio.

Seguimiento de impugnaciones ante la TGSS. (Con este servicio se podrn consultar los trmites de un expediente de impugnacin, as como la documentacin relativa a ste, excepto el documento de resolucin.)
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Solicitar que, mientras mantengan su situacin de alta en ste Rgimen Especial, su base de cotizacin se incremente automtica y anualmente en el mismo porcentaje en que se aumenten las bases mximas de cotizacin en este Rgimen Especial.

Solicitud cambio de base de cotizacin (Autnomos) (Con este servicio podr realizar dos actuaciones: Solicitud cambio de domicilio. Con este servicio se podr realizar el cambio de domicilio que consta en la base de datos de la Seguridad Social. Para ello deber incorporarse en el formulario de acceso al servicio la mayor cantidad posible de informacin de que se disponga de los datos a corregir o incorporar. Solicitud de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. A travs de este servicio el trabajador puede solicitar su alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos dentro del sistema de la Seguridad Social. Solicitud de baja en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. A travs de este servicio el trabajador puede solicitar su baja en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos dentro del sistema de la Seguridad Social. Solicitud de cambio de base de cotizacin (Convenios especiales). Con este servicio podr modificar la base de cotizacin, en los convenios especiales, para el ao natural en el que se efecta la peticin de cambio. El cambio de base de cotizacin a travs de este servicio, debe efectuarse antes del da 1 de octubre de cada ao surtiendo efectos el da 1 de enero del ao siguiente a la fecha de la solicitud. La renuncia a estas opciones podr realizarse en el mismo plazo con efectos desde el 1 de enero del ao siguiente al de la renuncia. Solicitud de domiciliacin en cuenta. (A travs de este servicio podr solicitar la domiciliacin del pago de las cuotas de Seguridad Social en la Entidad Financiera de su eleccin (siempre que sea una entidad autorizada como colaboradora en esta modalidad de pago por la Tesorera General de la Seguridad Social). Solicitud de Inscripcin y asignacin de CCC para empresario individual. A travs de este servicio puede solicitar la asignacin de cdigo de cuenta principal el empresario individual que por primera vez vaya a ocupar personas incluidas en el mbito del Sistema de la Seguridad Social o una cuenta de cotizacin secundaria el empresario individual que desarrolla la misma actividad en distintas provincias o dentro de una misma provincia ms de una actividad. Solicitud de rectificacin de Informe de Vida Laboral. (Con este servicio se podr solicitar la rectificacin de datos de las diferentes situaciones que constan en los informes de vida laboral, as como la incorporacin de situaciones inexistentes en tales informes.) Solicitud de Rectificacin Informe de Bases de Cotizacin. (Con este servicio se podr solicitar la rectificacin de los datos que constan en los informes de las bases de cotizacin, as como la incorporacin de informacin inexistente en tales informes.)

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6.1.3

Servicios con SILCON

El certificado SILCON es un certificado propio de la Tesorera General de la Seguridad Social. Los servicios con Certificado SILCON son los mismos que los incluidos con Certificado Digital. Acreditacin actividad agraria cuenta propia. (A travs de este servicio se podr consultar y/o obtener un informe para acreditar la actividad agraria como trabajador por cuenta propia a una fecha determinada o un perodo concreto.) Asignacin de nmero de la Seguridad Social. A travs de este servicio se puede solicitar la asignacin del Nmero de Seguridad Social, siempre y cuando nunca haya tenido atribuido uno con anterioridad. Comunicacin de telfono y correo electrnico. A travs de este servicio se podr realizar la anotacin y /o modificacin del telfono mvil, telfono fijo y correo electrnico. Consulta de autorizado RED que gestiona un NAF. A travs de este servicio el afiliado podr consultar el autorizado RED que gestiona su Nmero de Afiliacin. Devolucin de cuotas. (A travs de este servicio pueden solicitar la devolucin de ingresos indebidos correspondientes al Rgimen al que se hallen adscritos.) Duplicado de Documento de Afiliacin. (A travs de este servicio podr obtener un duplicado provisional del documento identificativo ante la Seguridad Social, o documento de afiliacin.) Informe de Alta laboral a fecha concreta. (A travs de este servicio se podr consultar u obtener un informe en el que nicamente se indicar SI o NO respecto de si el usuario est de alta laboral a una fecha concreta.) Informe de Bases de Cotizacin. Con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de las bases de cotizacin correspondientes a los periodos de liquidacin en los que ha figurado en alta, en un ejercicio determinado, en los diferentes regmenes que conforman el Sistema de Seguridad Social. Informe de bases y cuotas ingresadas. Con este servicio podr consultar on line y/o obtener un informe en formato .PDF de las bases de cotizacin y las cuotas de Seguridad Social ingresadas desde 1999 en los Regmenes y/o Sistemas Especiales en los que los trabajadores tienen la consideracin de sujetos responsables del ingreso de cuotas. Informe de datos identificativos y de domicilio. (Mediante este servicio se proporciona informacin sobre los datos identificativos y de domicilio que constan en la base de datos de la Tesorera General de la Seguridad Social. Los datos mostrados son: nombre y apellidos, identificador de persona fsica (DNI, NIE,...), fecha de nacimiento y domicilio.) Informe de situacin actual del trabajador. (A travs de este servicio se podr consultar y/o obtener un informe sobre la situacin del solicitante en el Sistema de la Seguridad Social a la fecha de la peticin.) Informe de Situacin de cotizacin/deuda de personas fsicas. (A travs de este servicio podrn obtener un informe sobre la existencia o inexistencia de deudas con la Seguridad Social.) Informe de Situacin de Empresario Individual A travs de este servicio el empresario individual podr obtener un informe de cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin, conteniendo informacin de la situacin con la que constan dentro de la Seguridad Social. Informe de vida laboral A travs de este servicio puede obtener, imprimir y/o consultar el informe de vida laboral en el mismo momento de su peticin, a travs de su propio ordenador.

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El informe de vida laboral consta de una primera pgina en la que figuran los datos identificativos del solicitante, el nmero de das en situacin de alta a la fecha de expedicin del informe, notas informativas y otros posibles textos en funcin de las circunstancias concretas de cada persona en su relacin con la Seguridad Social. La segunda y, en su caso, posteriores pginas incluye los distintos perodos que tenga acreditados la persona titular del informe en el sistema de la Seguridad Social. ) Informe de vida laboral acotado. (A travs de este servicio se proporcionar al ciudadano un informe de vida laboral acotado o bien a un rango de fechas, o bien a un rgimen de encuadramiento o bien por cdigo de cuenta de cotizacin.) Seguimiento de impugnaciones ante la TGSS. (Con este servicio se podrn consultar los trmites de un expediente de impugnacin, as como la documentacin relativa a ste, excepto el documento de resolucin.) Solicitud cambio de base de cotizacin (Autnomos) Con este servicio podr realizar dos actuaciones: Solicitar que, mientras mantengan su situacin de alta en ste Rgimen Especial, su base de cotizacin se incremente automtica y anualmente en el mismo porcentaje en que se aumenten las bases mximas de cotizacin en este Rgimen Especial.
Modificar la base de cotizacin, en el Rgimen Especial indicado, nica y exclusivamente para el ao natural siguiente a cuando se efecta la peticin de cambio.

Solicitud cambio de domicilio. Con este servicio el usuario podr realizar el cambio de domicilio que consta en la base de datos de la Seguridad Social. Solicitud de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. A travs de este servicio el trabajador puede solicitar su alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos dentro del sistema de la Seguridad Social. Solicitud de baja en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. A travs de este servicio el trabajador puede solicitar su baja en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos dentro del sistema de la Seguridad Social. Solicitud de cambio de base de cotizacin (Convenios especiales). Con este servicio podr modificar la base de cotizacin, en los convenios especiales, para el ao natural en el que se efecta la peticin de cambio. El cambio de base de cotizacin a travs de este servicio, debe efectuarse antes del da 1 de octubre de cada ao surtiendo efectos el da 1 de enero del ao siguiente a la fecha de la solicitud. La renuncia a estas opciones podr realizarse en el mismo plazo con efectos desde el 1 de enero del ao siguiente al de la renuncia. Solicitud de domiciliacin en cuenta. (A travs de este servicio podr solicitar la domiciliacin del pago de las cuotas de Seguridad Social en la Entidad Financiera de su eleccin (siempre que sea una entidad autorizada como colaboradora en esta modalidad de pago por la Tesorera General de la Seguridad Social). Solicitud de Inscripcin y asignacin de CCC para empresario individual. A travs de este servicio el empresario individual puede solicitar la asignacin de cdigo de cuenta principal y cdigo de cuenta secundario. Solicitud de rectificacin de Informe de Vida Laboral. (Con este servicio se podr solicitar la rectificacin de datos de las diferentes situaciones que constan en los informes de vida laboral, as como la incorporacin de situaciones inexistentes en tales informes.)

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Solicitud de Rectificacin Informe de Bases de Cotizacin. (Con este servicio se podr solicitar la rectificacin de los datos que constan en los informes de las bases de cotizacin, as como la incorporacin de informacin inexistente en tales informes.)

6.1.4

Servicios va SMS

Acreditacin actividad agraria cuenta propia. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" para acreditar la actividad agraria como trabajador por cuenta propia a una fecha determinada o un perodo concreto. Duplicado de Documento de Afiliacin. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener en formato "PDF" un duplicado provisional del documento identificativo ante la Seguridad Social, o documento de afiliacin. Informe de Alta laboral a fecha concreta. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" en el que nicamente se indicar SI o NO respecto de si el usuario est dado de alta laboral a una fecha concreta. Informe de bases de cotizacin. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de las bases de cotizacin correspondientes a los periodos de liquidacin en los que ha figurado en alta, en un ejercicio determinado, en los diferentes regmenes que conforman el Sistema de Seguridad Social. Informe de bases y cuotas ingresadas. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de las bases de cotizacin y las cuotas de Seguridad Social ingresadas desde 1999 en los Regmenes y/o Sistemas Especiales en los que los trabajadores tienen la consideracin de sujetos responsables del ingreso de cuotas. Informe de datos identificativos y de domicilio. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de los datos identificativos y de domicilio que constan en la base de datos de la Tesorera General de la Seguridad Social. Informe de situacin actual del trabajador. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de la situacin del solicitante en el Sistema de la Seguridad Social a la fecha de la peticin. Informe de situacin de cotizacin/deuda de personas fsicas. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de la existencia o inexistencia de deudas con la Seguridad Social. Informe de Situacin de Empresario Individual. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin. Informe de Vida Laboral. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de las situaciones de alta o baja de una persona en el conjunto de los distintos regmenes del sistema de la Seguridad Social. Informe de Vida Laboral Acotado. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de vida laboral

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acotado o bien a un rango de fechas, o bien a un rgimen de encuadramiento o bien por cdigo de cuenta de cotizacin.

6.2

Servicios para empresas y profesionales

Acceso a informacin de Servicios para empresas y profesionales 6.2.1 Con Certificado Digital o SILCON

Perfil de Contratante. A travs de este servicio se podr acceder a las publicaciones de los Pliegos, sobres y dems documentacin e informacin de los expedientes y contratos administrativos que resulte necesaria para concurrir a la licitacin pblica. Publicacin de las formalizaciones de los contratos pblicos incluyendo los datos relativos a la empresa adjudicataria as como al importe de la adjudicacin. Todo ello con la finalidad de cumplir con los requisitos legales que, respecto de la publicidad de los contratos, exige la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Pblico.

6.2.2

Con Certificado Digital o SILCON

Comunicacin de telfono y Correo Electrnico del Empresario. A travs de este servicio el empresario podr comunicar los datos de contacto de su empresa, tales como telfono mvil, telfono fijo y correo electrnico. Confirmacin de asignacin de CCCs o NAFs a un autorizado RED. A travs de este servicio las empresas y profesionales podrn confirmar la asignacin de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin o de su Nmero de Afiliacin al autorizado RED que lo ha solicitado. Consulta de autorizados RED que gestionan una empresa. Mediante este servicio las empresas podrn consultar si sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin estn asignados o no a un autorizado RED en el momento de la consulta. Los empresarios individuales, adems de los Cdigos de Cuenta de Cotizacin, podrn consultar si su Nmero de Afiliacin est asignado o no a un autorizado RED. En el caso de que el CCC o NAF se encuentre actualmente asignado a un autorizado, permitir consultar adems los detalles de la misma. As mismo, a travs de este servicio y para cada CCC y/o NAF, se podr consultar un histrico de los autorizados RED a los que han estado asignados. Informe de Situacin de Empresario Individual. A travs de este servicio el empresario individual podr obtener un informe de cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin. Solicitud de alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. A travs de este servicio el trabajador puede solicitar su alta en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos dentro del sistema de la Seguridad Social. Solicitud de baja en el Rgimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos. A travs de este servicio el trabajador puede solicitar su baja en el Rgimen

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Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos dentro del sistema de la Seguridad Social. Solicitud de Inscripcin y Asignacin de CCC para empresario individual (A travs de este servicio puede solicitar la asignacin de cdigo de cuenta principal el empresario individual que por primera vez vaya a ocupar personas incluidas en el mbito del Sistema de la Seguridad Social o una cuenta de cotizacin secundaria el empresario individual que desarrolla la misma actividad en distintas provincias o dentro de una misma provincia ms de una actividad. Verificacin de Documentos e Informes mediante huella. (Con este servicio las personas, empresas o entidades pueden verificar la autenticidad de los informes emitidos por la Tesorera General de la Seguridad Social.) Actualmente esta verificacin est disponible para los certificados de Situacin de Cotizacin, realizndose a partir de la Huella Electrnica y de los datos contenidos en el certificado. Es vlido tanto para los certificados emitidos por el Sistema RED como para aquellos que se expiden en las Direcciones Provinciales. Este nuevo servicio viene a dar cumplimiento a lo establecido en el artculo 14 del Real Decreto 263/1996, modificado por el Real Decreto 209/2003, que establece que los certificados telemticos producirn igual efecto que los expedidos en soporte papel. A tal efecto, su contenido podr ser impreso en soporte papel, en el que la firma manuscrita ser sustituida por un cdigo de verificacin generado electrnicamente que permita en su caso contrastar su autenticidad accediendo por medios telemticos a los archivos del rgano u organismo emisor. En el caso en que mediante la utilizacin de este servicio se detectase algn documento con huella electrnica incorrecta, se solicita que pongan este hecho en conocimiento de la Tesorera General de la Seguridad Social a travs de sus Direcciones Provinciales o Administraciones.

6.2.3

Servicios va SMS

Informe de Situacin de Empresario Individual. Previa solicitud de un cdigo que recibir va SMS, con este servicio podr consultar "on line" y/o obtener un informe en formato "PDF" de cada uno de sus Cdigos de Cuenta de Cotizacin.

6.3
6.3.1

Servicios en lnea a Administraciones y mutuas (A valorar su incorporacin en la Gua Cotiza)

Con Certificado Digital

Informes Entidades acogidas al Sistema Simplificado de Liquidacin y Pago de Cuotas Mediante este Servicio los usuarios con permiso de acceso de las Administraciones y Organismos Pblicos acogidos al referido sistema de cotizacin podrn descargarse ficheros de texto, conteniendo los informes de recaudacin y de regularizacin correspondientes a cada recaudacin mensual. Mensualmente, para su recepcin, se pondr a disposicin de los usuarios autorizados los informes correspondientes a su Administracin u Organismo Pblico. Tan solo se podrn descargar una sola vez los informes, de modo que cuando cualquiera de los usuarios autorizados de la Administracin u Organismo haya procedido a su descarga, ningn otro podr volver a descargrselos.

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6.4

Tabln de edictos

Acceso a la informacin publicada en el Tabln de Edictos y Anuncios La Secretara de Estado de la Seguridad Social, las Entidades Gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social y las Direcciones Generales dependientes de aquella disponen en la Sede Electrnica de la Seguridad Social de un nico tabln electrnico de edictos y anuncios como medio oficial de publicacin de edictos, anuncios, acuerdos, resoluciones, comunicaciones y cualquier otra informacin de inters general.

6.5

Servicios del Sistema RED

Es un servicio que ofrece la TGSS a empresas, agrupaciones de empresas y profesionales, cuya misin es permitir el intercambio de informacin y documentos entre ambas entidades (TGSS y usuarios) a travs de INTERNET. Por medio del Sistema RED se puede entrar en contacto directo con la TGSS que, gracias a los medios tecnolgicos y elementos de seguridad necesarios, le permite el acceso a datos de empresa y trabajadores, as como la remisin de documentos de cotizacin y afiliacin y partes mdicos. Los mbitos de actuacin que abarca el Sistema RED, son los siguientes: Cotizacin: presentacin de documentos de las series TC2 (Relacin nominal de trabajadores), tramitacin de saldos acreedores, e ingreso de las cuotas mediante domiciliacin en cuenta o pago electrnico. Afiliacin: altas, bajas, variaciones de datos de trabajadores, as como consultas y peticin de informes relativas a trabajadores y empresas. Tramitacin de los partes de alta y baja mdica de AT y EP , as como los partes de confirmacin, al Instituto Nacional de la Seguridad tanto derivados de contingencias comunes como de contingencias profesionales. El usuario podr realizar estas gestiones y recibir mensajes de la TGSS desde su propio despacho, sin necesidad de desplazarse y sin las limitaciones de horario de oficinas. En el caso de RED Internet, el usuario podr acceder a todos los servicios de Afiliacin y de Tramitacin de Partes de Alta y Baja Mdica ofrecidos por el Sistema RED. Sin embargo, respecto a los servicios de Cotizacin, el usuario nicamente podr realizar Peticiones de Cabeceras para Pago Electrnico, debiendo instalarse la aplicacin WinSuite32 proporcionada por la Seguridad Social (JRedCom para el caso de Sistemas Operativos Linux) para poder llevar a cabo la presentacin de los documentos de las series TC2. Adems de los servicios anteriores, tambin es posible descargar automticamente los ficheros remitidos por la TGSS al usuario (acuses tcnicos). Este servicio se encuentra activo en la Web de la Seguridad Social desde el ao 2003.En julio de 2010 se ubica dentro de la seccin Sistema RED (antes estaba en el apartado de la Web denominado Sede Electrnica) y se cambia su denominacin a Acceso al Sistema RED.

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6.6

Mi Sede Electrnica

En la actualidad, desde la opcin Mi Sede Electrnica se accede a los servicios, los cuales no entran en el cmputo total de los mismos:

Servicio Notificaciones Telemticas Seguras, mediante el cual los ciudadanos y empresas que se den de alta en el mismo podr recibir de forma electrnica notificaciones de los actos administrativos de la Seguridad Social. Entre estos actos, se encuentran los del procedimiento recaudatorio: reclamaciones de deuda y providencias de apremio. Asimismo, todas aquellas empresas y sujetos no obligados a ello pueden acceder al Servicio de Suscripcin Voluntaria, el cual da cumplimiento operativo a la posibilidad de solicitar la recepcin de notificaciones por medios telemticos para dichos usuarios. En este servicio se incluye una nueva funcionalidad que permite realizar la firma mltiple de notificaciones generndose un nico certificado de acuse para todas ellas. Adems, se accede al Servicio de Consulta de Suscripcin a Procedimientos, con el que los usuarios pueden realizar el control y seguimiento de los procedimientos a los cules se encuentren suscritos. El acceso a estos servicios se puede realizar con certificado digital de persona jurdica, fsica y SILCON. Estos servicios son propiedad de la TGSS.

Mis expedientes administrativos, que permite al ciudadano la consulta del estado de tramitacin de los procedimientos que tenga abiertos y la consulta de la situacin en la que se encuentra el trmite de una prestacin solicitada. Este servicio es propiedad de todas las Entidades.

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7 Cotizacin 2013. Cuadros resmenes.

7.1 Retribuciones en especie: Conceptos incluidos en la base de cotizacin

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7.2

Conceptos retribuidos excluidos de la base de cotizacin

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Pgina 192 de 211

7.3

Bases de cotizacin en el rgimen general de la seguridad social 2013

7.4

Tipos de cotizacin en el Rgimen General

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7.5

Bases y Tipos de Cotizacin en el sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios del rgimen general de la seguridad social

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7.6

Bases y tipos de cotizacin en el sistema especial de empleados de hogar en el Rgimen General de la Seguridad Social

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7.7

Bases de Cotizacin y Tipos de Cotizacin en el Rgimen Especial de Trabajadores por cuenta propia o Autnomo

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Pgina 197 de 211

7.8

Bases de Cotizacin y Tipos de Cotizacin en el sistema especial para trabajadores por cuenta propia agrarios.

7.9

Convenios Especiales: Bases y Tipos de Cotizacin

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7.10 Colectivos integrados en el Rgimen General

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7.11 Bases y Tipos de Cotizacin en el Rgimen especial de la Minera del Carbn

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7.12 Coeficientes Reductores de la Cotizacin Aplicables a las empresas excluidas de alguna contingencia y a las empresas colaboradoras (artculo 19 Orden ESS/56/2013)

7.13 Bases y Tipos de Cotizacin en el Rgimen Especial del Mar

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Pgina 202 de 211

Pgina 203 de 211

Pgina 204 de 211

7.14 Incentivos en Materia de Seguridad Social

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Pgina 206 de 211

Pgina 207 de 211

Pgina 208 de 211

Pgina 209 de 211

Pgina 210 de 211

7.15 Salario mnimo interprofesional e IPREM 2013

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