UNIVERSIDAD ESTATAL PENNSULADE SANTA ELENA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE ADMINISTRACIN CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA TEMA: CONTABILIDAD

DE SERVICIOS PLAN DE CUENTAS DE EMPRESAS DE SERVICIOS DOCENTE:

Econ. Hermelinda Cochea

ESTUDIANTE:
Cuenca Loja Libo

Paralelo: 7/3 Nocturno

LA LIBERTAD ECUADOR

2013

CATALOGO GENERAL DE CUENTAS DE EMPRESAS DE SERVICIOS

10 101 102 103 104 105 106 108 109 12 121 129 Caja y Bancos 20 Caja 201 Fondos fijos 24 Remesas en trnsito Bancos cuentas corrientes Certificados bancarios 261 Depsitos a plazo 268 Otros depsitos Fondos sujetos a restriccin Clientes Facturas por cobrar Cobranza dudosa 31 311 Valores Acciones Suministros diversos - acm Suministros diversos 241 Materiales de edicin e impresin 26 Suministros diversos Materiales de edicin Mercaderas Mercaderas

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 331 Terrenos 332 Edificios y otras construcciones 334 Equipos de computo Muebles y enseres Equipos de oficina Acm activos fijos 33808 Activo fijo - acm

14 Cuentas por cobrar a acc. (o soc.) y pers. 141 Prstamos al personal 142 Prstamos a accionistas (o socios) 143 Prstamos a directores 144 Accionistas (o socios) susc. pend. de cancelacin 16 Cuentas por cobrar diversas 161 Prstamos a terceros 163 169 Intereses por cobrar Cobranzas dudosas

335 336 338

34 341

Intangibles Patentes

342 348

Marcas 40 Intangibles - acm 401 34808 Intangibles acm 40101 igv Gobierno Central Tributos por pagar

38 381

Cargas diferidas Intereses por devengar

40107 Impuesto a la Renta 40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad 40107003 3ra categora 40107004 4ta categora 40107005 5ta categora

382 Seguros pagados por adelantado 383 Alquileres pagados por adelantado 384 Entregas por rendir cuentas 385 Adelanto de remuneraciones

40107803 acm 3ra categora 388 Acumulacin de cargas diferidas 38808 Acumulacin de cargas diferidas 389 Otras cargas diferidas 40301001 Empleador 38901 Cont. servicio mantenimiento 38902 Agendas 40301002 Trabajador 40302 onp 40303 Fonavi 39 Depreciacin y amortizacin acumulada 393 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo 394 Amortizacin intangibles 39401 Amortizacin de intangibles 39408 Amortizacin acm 398 Acm depreciacin acumulada 405 Gobierno(s) local(es) 403 Contribuciones a instituciones pblicas 40301 ipss

41 Remuneraciones y participACIONES por pagar 411 Remuneraciones por pagar 412 413 Vacaciones por pagar Participaciones por pagar

39808 Acm depreciacin activo fijo

414 Remuneraciones y participaciones al directorio 50 42 421 423 Proveedores 501 Proveedores pas 50101 Accionista 1 Letras por pagar 50102 Accionista 2 45 451 46 461 462 463 465 466 467 468 Dividendos por pagar Accionistas domiciliados Cuentas por pagar diversas Prstamos de terceros 57 Reclamaciones de terceros 571 Prstamos de accionistas Bonos u obligaciones Intereses por pagar Depsitos en garanta AFP 58 581 582 583 584 585 47 Beneficios Sociales de Trabajadores 471 Compensacin por Tiempo de Servicio 472 Adelanto por Compensacin por Tiempo de Servicio 49 493 499 Ganancias diferidas 592 Intereses diferidos 598 Otras ganancias diferidas acm resultados acumulados Prdidas acumuladas 588 Reservas Reservas para inversiones Reserva legal Reservas contractuales Reservas estatutarias Reservas facultativas Otras reservas Excedente de revaluacin Excedente de revaluacin 508 50103 Accionista 3 ACM capital 50808 ACM capital Capital social Capital

469 Otras cuentas por pagar diversas

59 591

Resultados Acumulados Utilidades no distribuidas

59808 acm resultados acumulados 599 Resultado por exposicin a la inflacin 59908 Resultado por exposicin a la inflacin 60 601 Compras

631

Correos y telecomunicaciones

632 Honorarios, comisin y corretaje 633 Publicidad 634 635 Mantenimiento y reparacin Alquileres Electricidad y agua Gastos de representacin Servicios de personal Otros servicios

Compras pas 636

604 Materiales de edicin e impresin 606 Suministros diversos

637 638

61 611

Variacin de existencias Mercaderas

639

64 614 Variacin de materiales de edicin 616 Variacin suministros diversos 62 621 623 625 626 Gastos de personal Sueldos Comisiones 65 Otras remuneraciones 651 Vacaciones 653 627 Seguridad y Previsin Social - essalud 628 Remuneraciones al directorio 629 Otras cargas del personal 656 63 Servicios Prestados por Terceros 630 Transporte y almacenamiento 658 659 654 655

Tributos

645 Impuesto al patrimonio empresarial 646 Tributos a gobiernos locales 647 Cotizacin con carcter tributario 649 Otros tributos

Cargas diversas de Gestion Seguros Suscripciones y cotizaciones Repuestos y accesorios Utiles de oficina Fotocopias-planos Elaboracin de revistas Otras cargas diversas

66

Cargas excepcionales

69 691 692

Costo de ventas Mercaderas Productos terminados

662 Costo neto de enajenacin inmuebles, maquinarias 663 Costo neto de enajenacin 664 Impuesto atrasados y/o adicin 665 Cargas diversas de ejercicios anteriores 666 Sanciones administrativas fiscales 668 Gastos extraordinarios 669 Otras cargas excepcionales

70 707 709

Ventas Suscripcin de revistas Devolucin de suscripcin

75

Ingresos diversos

67

Cargas financieras

751 Exp. de servicios en beneficio de personal 753 Regalas 755 756 Alquileres diversos Recuperacin de impuestos Otros ingresos diversos

671 Intereses por prstamos de terceros 672 Intereses y gastos sobregiros 673 Intereses y obligaciones

759 676 Prdida por diferencia de cambio 679 Otras cargas financieras 68 Provisiones del ejercicio

77

Ingresos financieros

681 Depreciacin inmueble, maquinaria y equipo 682 Amortizacin intangibles 683 684 Fluctuacin de valores Cuentas de cobranza dudosa

771 Intereses sobre prstamos otorgados 772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantil 773 Intereses percibidos sobre bonos y otro 774 Intereses sobre depositos 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 776 Ganancia por diferencia de cambio 777 Dividendos recibidos 779 Otros ingresos financieros

685 Desvalorizacin de existencias 686 Compensacin por Tiempo de Servicios 689 Otras provisiones del ejercicio

88 79 Cargas Imputadas a cuentas de costos 791 Cargas imputadas a cuentas de costo 794 Gastos de administracin 795 797 Gastos de ventas 898 Gastos financieros 92 80 800 Margen comercial Margen comercial 926 880 89 890

Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Resultado del ejercicio Resultado del ejercicio Rei del ejercicio Costo de servicio Costos 92621 Sueldos 92623 Comisiones

81 811

Produccin del ejercicio 92625 Otras remuneraciones Produccin del ejercicio 92626 Vacaciones

82 820

Valor agregado social Valor agregado

92627 Seguridad y previsin 92628 Remuneraciones al directorio 92629 Otras cargas del personal 92630 Transporte y almacenamiento 92631 Correos y telecomunicaciones 92632 Honorarios y comisiones 92633 Publicidad 92634 Mantenimiento y reparacin 92635 Alquileres 92636 Electricidad y agua

83 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin 830 Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin 84 Resultado de explotacin 840 Resultado de explotacin

85 Res. antes de participacin e impuesto 850 Resultado antes de participacin e impuesto

86 861

Distribucion legal de la renta Participacin de trabajadores 92637 Gastos de representacin

92638 Servicios de personal 92639 Otros servicios

94631 Correos y telecomunicaciones 94632 Honorarios y comisin

92646 Tributos a gobiernos locales 92647 Cotizacin con carcter tributario 92649 Otros tributos 92651 Seguros 92654 Repuestos y accesorios 92655 Utiles de oficina 92681 Depreciacin de inm. maq. y equipo 92682 Amortizacin de intangibles 92686 Compensacin por Tiempo de Servicios 94 Gastos administrativos 946 Gastos 94621 Sueldos 94623 Comisiones 94625 Otras remuneraciones 94626 Vacaciones 94627 ipss 94628 Remuneracin al directorio 94629 Otras cargas de personal 94630 Transporte y almacenamiento 94633 Publicidad 94634 Mantenimiento y reparacin 94635 Alquileres 94636 Electricidad y agua 94637 Gastos de representacin 94638 Servicios de personal 94639 Otros servicios 94645 Impuesto al patrimonio empresarial 94646 Tributos a gobiernos locales 94647 Cotizacin carcter tributario IES 94649 Otros tributos 94651 Seguros 94653 Suscripciones y cotizaciones 94654 Repuestos y accesorios 94655 Utiles de oficina 94656 Fotocopias-plano 94658 Elaboracin de revistas 94659 Otras cargas diversas 94671 Intereses por prstamo de terceros 94672 Intereses y gastos de sobregiro

94676 Prdida por diferencia de cambio 94679 Otras cargas financieras 94681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo 94682 Amortizacin intangibles 94683 Fluctuacion de valores 94684 Cuentas de cobranza dudosa 94685 Desvalorizacin de existencias 94686 Compensacin por Tiempo de Servicios 94689 Otras provisiones del ejercicio 95 956 Gastos de ventas Gastos 95621 Sueldos 95623 Comisiones 95625 Otras remuneraciones 95626 Vacaciones 95627 ipss 95628 Remuneraciones al directorio 95629 Otras cargas de personal 95630 Transporte y almacenamiento 95631 Correos y telecomunicaciones 95632 Honorarios y comisiones

95633 Publicidad 95634 Mantenimiento y reparacin 95635 Alquileres 95636 Electricidad y agua 95637 Gastos de representacin 95638 Servicios de personal 95639 Otros servicios 95645 Impuesto al patrimonio empresarial 95646 Tributos a gobiernos locales 95647 Cotizacin carcter tributario Fonavi 95649 Otros tributos 95651 Seguros 95653 Suscripciones y cotizaciones 95654 Repuestos y accesorios 95655 Utiles de oficina 95656 Fotocopias-planos 95658 Elaboracion de revistas 95659 Otras cargas diversas 95671 Intereses por prstamo de terceros 95672 Intereses y gastos de sobregiro 95676 Prdida por diferencia de cambio 95679 Otras cargas financieras

95681 Depreciacin, inmueble, maquinaria y equipo 95682 Amortizacin intangibles 95683 Fluctuacin de valores 95684 Cuentas de cobranza dudosa 95685 Desvalorizacin existencias 95686 Compensacin por Tiempo de Servicios 95689 Otras provisiones

97

Gastos financieros

971 Intereses por prstamos de terceros 972 Intereses y gastos de sobregiros 973 Intereses y gastos por bonos 974 Gastos bancarios

975 Descuentos concedidos por pronto pago 976 Prdidas por diferencia de cambio 97673 Intereses y otras obligaciones