DIRESA Lima deudas SUNAT 2003-2004

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Informe N 003-2010-OCI-DIRESA-Lima Ao del Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL
DEL PER
ACCION DE CONTROL: EXAMEN ESPECIAL A LAS DEUDAS TRIBUTARIAS CON SUNAT; PAGOS A ESSALUD Y OTROS EN LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD LIMA PERIODO 2003 2004
NDICE Pg. SINTESIS GERENCIAL I. INTRODUCCIN 1. Origen del Examen 2. Naturaleza y Objetivos del Examen 3. Alcance del Examen 4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad 5. Comunicacin de Hallazgos 6. Memorndum de Control Interno 7. Otros aspectos de Importancia II. III. IV. V. OBSERVACIONES CONCLUSIONES RECOMENDACIONES ANEXOS 1 0 0 0 1 0 0 0 0 02 03
Accin de Control N 2-0637-2010-001 Informe Administrativo Examen Especial a las Deudas Tributarias con SUNAT; pagos a ESSALUD y otros en la DIRESA Lima Periodo 2003 2004.
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Informe N 003-2010-OCI-DIRESA-Lima Ao del Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL DEL PER
SNTESIS GERENCIAL EXAMEN ESPECIAL A LAS DEUDAS TRIBUTARIAS CON SUNAT; PAGOS A ESSALUD Y OTROS EN LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD LIMA PERIODO 2003 2004 La presente Accin de Control es un Examen Especial que se efectu de acuerdo a lo programado en el Plan Anual de Control 2010, con el Cdigo N 2-0637-2010-001, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 045-2010-CG de fecha 15.Feb.2010. Asimismo para su cumplimiento mediante Oficio N 018-2010-OCI-DIRESA-Lima con fecha 22.Feb.2010, el rgano de Control Institucional, comunic al Titular de la Direccin General de la Direccin Regional de Salud Lima - DIRESA Lima, el inicio de la ejecucin de la Accin de Control Examen Especial a las deudas tributarias con SUNAT; pagos a Essalud y otros en la Direccin Regional de Salud Lima. Objetivo General Establecer si las deudas tributarias a la SUNAT periodo 2003-2004 por concepto de Essalud y otros se originaron por incumplimiento de las normativas vigentes. Objetivo Especfico 1. Establecer la oportunidad, eficiencia, eficacia y economa, en el manejo de los recursos establecidos para la cancelacin de obligaciones tributarias en los periodos 2003-2004. 2. Establecer los causales que motivaron el incumplimiento de los pagos y/o cancelacin en el tiempo previsto, a cargo de los responsables de la Unidad de Tesorera. 3. Establecer sobre la presunta malversacin de recursos, en relacin a los descuentos a los servidores para pagos a Essalud, responsable a cargo de la Administracin designados por la Entidad. El Examen Especial se efectu de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y comprendi la revisin de la documentacin concerniente a los objetivos establecidos en la presente Accin de Control por los periodos 2003 2004. La Oficina de Economa, es la Unidad Orgnica que depende de la Oficina Ejecutiva de Administracin y es la responsable de Administrar los recursos econmicos de la entidad, Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y calidad en los servicios que brinda, proteger y conservar los recursos de la entidad contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal de la Direccin Regional de Salud Lima, as como por sus rganos desconcentrados, para el funcionamiento y logro de los objetivos y metas establecidas, en el marco normativo vigente. Del anlisis y evaluacin de la documentacin remitida al rgano de Control Institucional se ha determinado los siguientes comentarios: De la revisin y anlisis de las DDJJ presentadas a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, por los periodos Agosto 1999 a Abril 2005
se ha evidenciado que la Direccin Regional de Salud, a travs de la oficina de economa ha cometido algunos infracciones en la presentacin de las DDJJ, segn (ANEXO 1) como son: - Presentar las DDJJ fuera de la fecha de vencimiento, segn el cronograma tributario - Presentado las DDJJ en lugares no establecidos - Presentar ms de una rectificatoria de las DDJJ. Originndose as, infracciones tributarias contempladas en los artculos 176 del Cdigo Tributario, numeral 1 y 5 que dice: No presentar las declaraciones que contengan la determinacin de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos. , Presentar ms de una declaracin rectificatoria relativa al mismo tributo. De la revisin a las DDJJ presentadas a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, por los periodos Agosto 1999 a Abril 2005 se ha evidenciado que en las deudas solicitadas por la SUNAT (ANEXO 2), se ha cumplido con el pago de los tributos con atraso. No se ha considerado los intereses en el pago de la deuda y en algunos pagos presenta errores en la consignacin del cdigo del tributo. De la revisin a las DDJJ presentadas a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, por los periodos Agosto 1999 a Abril 2005 se ha evidenciado que en las deudas solicitadas por la SUNAT (ANEXO 3), la Direccin Regional de Salud, a travs de la unidad de economa no ha cumplido con el pago de los tributos en las fechas establecidos originndose as el incremento de la deuda.
AL DIRECTOR GENERAL DE LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD LIMA 1. Disponer que la Oficina Ejecutiva de Administracin Oficina de Economa, de la Direccin Regional de Salud Lima (Ex DISA III Lima), adopte las acciones de ndole administrativas y legales, con la finalidad que estas coberturen presupuestariamente tales deudas ante el Ministerio de Economa y Finanzas MEF, para sus pagos respectivos. 2. Disponga que la Comisin Especial de Procesos Administrativos Disciplinarios Alto Nivel, deslinde la responsabilidad administrativa de los funcionarios, ex funcionarios, comprendidos en las observaciones Ns , para la aplicacin de las sanciones a que hubiera lugar.
I. INTRODUCCION
1.
Origen del Examen La presente Accin de Control es un Examen Especial que se efectu de acuerdo a lo programado en el Plan Anual de Control 2010, con el Cdigo N 2-0637-2010-001, aprobado mediante Resolucin de Contralora N 045-2010-CG de fecha 15.Feb.2010. Asimismo para su cumplimiento mediante Oficio N 018-2010-OCI-DIRESA-Lima con fecha 22.Feb.2010, el rgano de Control Institucional, comunic al Titular de la Direccin General de la Direccin Regional de Salud Lima - DIRESA Lima, el inicio de la ejecucin de la Accin de Control Examen Especial a las deudas tributarias con SUNAT; pagos a Essalud y otros en la Direccin Regional de Salud Lima.
2.
Naturaleza y Objetivos del Examen La naturaleza de la presente Accin de Control, constituye un Examen Especial Programado en el Plan Anual de Control 2010 y tiene como objetivos los siguientes: Objetivo General Establecer si las deudas tributarias a la SUNAT periodo 2003-2004 por concepto de Essalud y otros se originaron por incumplimiento de las normativas vigentes. Objetivos Especficos Establecer la oportunidad, eficiencia, eficacia y economa, en el manejo de los recursos establecidos para la cancelacin de obligaciones tributarias en los periodos 2003-2004. Establecer los causales que motivaron el incumplimiento de los pagos y/o cancelacin en el tiempo previsto, a cargo de los responsables de la Unidad de Tesorera. Establecer sobre la presunta malversacin de recursos, en relacin a los descuentos a los servidores para pagos a Essalud, responsable a cargo de la Administracin designados por la Entidad.
3.
Alcance del Examen El presente Examen Especial comprendi la revisin, anlisis y evaluacin selectiva de la documentacin y procedimientos que obran en la Oficina de Economa de la Direccin Ejecutiva de Administracin, correspondiente al perodo Mayo 2003 2004. El Examen Especial, se efectu de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAS, la Normas de Auditora Gubernamental NAGU y el Manual de
Auditoria Gubernamental MAGU, adems de las normativas vigentes aplicables a los exmenes de auditora en conformidad al Sistema Nacional de Control. La accin de control se realiz en la Sede Central de la Direccin Regional de Salud Lima, ubicada en el Malecn Roca S/N Las Terrazas Playa Chorrillos de la ciudad de Huacho. Limitaciones En el proceso de la accin de control, se presentaron limitaciones las cuales se revelan en los siguientes prrafos: Mediante Resolucin Ministerial N 043-2008/MINSA de fecha 24.Ene.2008, se declara en Proceso de Transferencia la Direccin de Salud III Lima DISA III Lima (ahora Direccin Regional de Salud - DIRESA Lima) y sus rganos desconcentrados al Gobierno Regional de Lima, aspecto que produjo durante el periodo 2008, el traslado del personal Administrativo de la entidad y parte de la documentacin administrativa que manejan las Oficinas, a una nueva sede ubicada en la ciudad de Huacho, Provincia de Huaura, Departamento Lima. Este hecho ocasion que todava los archivos de la Direccin Regional de Salud Lima (DIRESA Lima), se encuentren an ubicados en el Rmac de la ciudad de Lima, motivo por el cual la comisin de auditora realiz la visita al archivo de la oficina de Economa, para la obtencin de algunos Comprobantes de Pago del periodo 20032004, las cuales se encontraban en desorden, razn por la cual la Comisin de Auditora encargada de la ejecucin del Examen Especial no tuvo acceso de manera oportuna a la informacin respectiva, lo que retras la ejecucin de la evaluacin de la documentacin en relacin. o o o Lo comentado anteriormente, ocasion un retraso en la emisin del presente Informe dentro del plazo establecido, sin embargo dichos aspectos no impidi su culminacin, correspondiente al periodo evaluado. 4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad 4.1 Antecedentes Ausencia de cierta documentacin fuente de la unidad de economa en el periodo auditado. precisar periodos. La entrega extempornea de los descargos por los presuntos involucrados en la observacin. Demora en la obtencin de documentos de Informacin Tributaria SUNAT. por la
La Direccin de Salud Lima, fue creada mediante Resolucin Ministerial N 191-87SADM con fecha 20.Mar.1987, siendo esta dependencia en su inicio, Unidad Departamental de Salud III Lima Norte, un rgano descentralizado y especializado dependiente del
Ministerio de Salud encargada de proponer, normar, coordinar, efectuar y supervisar acciones propias de la Institucin. Mediante Resolucin Ministerial N 805-92-SA-DM del 31.Dic.1992, se modifica la denominacin anterior por la de Direccin Regional de Salud; posteriormente con la Resolucin Ministerial N 134-98-SA-DM del 14.Abr.1998, se cambi de denominacin de Direcciones Sub Regionales de Salud a Direcciones de Salud III Lima Norte, manteniendo su mismo mbito de competencia geogrfico y funcional, dentro de la condicin de rgano Desconcentrado. Asimismo, mediante Resolucin Ministerial N 689-05SA/DM del mes de setiembre del 2005, la DIRESA Lima Norte, cambia su Jurisdiccin disminuyendo su mbito de accin en el Distrito de San Juan de Lurigancho, que ahora pertenece a la DISA IV Lima Este. De conformidad con lo dispuesto por el literal b) del Articulo 5 del Capitulo II del Decreto Supremo N 023-2005-SA-DM, que aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF del Ministerio de Salud de fecha 01.Ene.2006, se establece la nueva denominacin de la Entidad como Direccin de Salud III Lima. En el marco del Proceso de Descentralizacin, en setiembre del 2005 y julio del 2006 se reconfigura el mbito jurisdiccional de la DISA III Lima y asume la gestin sanitaria en el territorio correspondiente a la Regin Lima. En tal sentido la DISA III Lima, obtiene jurisdiccin en las nueve (9) provincias de Lima, Caete, Yauyos (anteriormente DISA II Lima Sur), Canta, Huaral, Huaura, Barranca, Oyn, Cajatambo, as como las localidades de Chilca, Mala y Huarochir (anteriormente DISA IV Lima Este), y est conformado por 6 Redes de Salud (Red I: Barranca Cajatambo, Red de Salud II: Huaura Oyn, Red de Salud III: Huaral Chancay, Red de Salud Caete Yauyos, Red de Salud Chilca Mala y Red de Salud Huarochir), 31 Micro redes y 305 Establecimientos de Salud (07 Hospitales, 55 Centros de Salud y 243 Puestos de Salud). Con Resolucin Ministerial N 043-2008/MINSA de fecha 24.Ene.2008, se declara en Proceso de Transferencia a la Direccin de Salud III Lima y sus rganos desconcentrados al Gobierno Regional de Lima. Con Decreto Supremo N 008-2008-SA, de fecha 13.Mar.2008, se autoriza la transferencia de partidas presupuestales del Ministerio de Salud al Gobierno Regional de Lima, asimismo mediante Acuerdo de Consejo Regional N 029-2008-CR/GRL, del 17.Mar.2008 el Gobierno Regional de Lima incorpora la Transferencia de Partidas Presupuestales efectuada por el Ministerio de Salud. La DIRESA Lima como Unidad Ejecutora N 400, en su condicin rectora desconcentrada del Gobierno Regional de Lima, asume la direccionalidad del proceso sanitario como derecho inherente del Estado, a travs de la ejecucin de polticas, capacidad de regulacin, cumplimiento de normas as como la toma de decisiones adecuadas, garantizando la calidad, acceso y oportunidad de prestacin de servicios, en el mbito de su jurisdiccin. Con Resolucin Ministerial N 420-2008-MINSA de fecha 23.Jun.2008, el Ministerio de Salud declara que el Gobierno Regional de Lima ha culminado el Proceso de Transferencia de las funciones sectoriales en materia de Salud contenidas en el Plan
Anual de Transferencia de competencias sectoriales a los Gobiernos Regionales y Locales del ao 2007; en tal virtud, el Gobierno Regional de Lima es competente para el ejercicio de tales funciones. ESTRUCTURA ORGANICA Con Ordenanza Regional N 014-2008-DR-RL de fecha 29.12.2008, el Gobierno Regional de Lima, aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones y el Cuadro de Asignacin de Personal de la Direccin Regional de Salud Lima, con una estructura orgnica que comprende los siguientes niveles funcionales: ORGANO DE ALTA DIRECCION Direccin General
ORGANO CONSULTIVO Consejo Regional de Salud ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL rgano de Control Institucional ORGANO DE ASESORAMIENTO Oficina Ejecutiva de Planeamiento y Presupuesto Oficina de Asesora Jurdica ORGANO DE APOYO Oficina Ejecutiva de Administracin Oficina Ejecutiva de Gestin y Desarrollo de Recursos Humanos ORGANO DE LINEA Direccin Ejecutiva de Salud Integral 1. Direccin de Atencin Integral 2. Direccin de Servicios de Salud 3. Direccin de Educacin para la Salud 4. Direccin de Promocin de Vida Sana y Participacin Comunitaria en Salud Direccin Ejecutiva de Salud Ambiental 1. Direccin de Saneamiento Bsico, Higiene Alimentara y Zoonosis 2. Direccin de Ecologa, Proteccin del Ambiente y Salud Ocupacional Direccin Ejecutiva de Inteligencia Sanitaria 1.- Direccin de Epidemiologa e Investigacin 2.- Direccin de Prevencin y Control de Emergencias y Desastres 2.- Direccin Estadstica, Informtica y Telecomunicaciones 3.- Direccin de Laboratorio de Salud Pblica Direccin Ejecutiva de Medicamentos Insumos y Drogas 1.- Direccin, Fiscalizacin, Control y Vigilancia Sanitaria
2.- Direccin de Acceso y Uso Racional de Medicamentos Direccin Ejecutiva de Gestin de la Calidad y Seguros 1.- Direccin de Seguros 2.- Direccin de Gestin de la Calidad ORGANOS DESCONCENTRADOS Direccin de Red de Salud Barranca Direccin de Red de Salud Cajatambo Direccin de Red de Salud Huaura Direccin de Red de Salud Oyn Direccin de Red de Salud Huaral - Chancay Direccin de Red de Salud Canta Direccin de Red de Salud Huarochir Direccin de Red de Salud Chilca - Mala Direccin de Red de Salud Caete Direccin de Red de Salud Yauyos Hospital Regional de Huacho 4.2 Base legal de la entidad Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Ley N 26657, Ley del Ministerio de Salud, publicada el 29.Ene.2002. Ley N 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico. Decreto Supremo N 005-90-PCM - Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico. Decreto Supremo N 135-99-EF que aprueba el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y modificatorias. Resolucin Ministerial N 007-2004/MINSA de fecha 05.Ene.2004 que aprueba el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Direccin de Salud III Lima Norte. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de fecha 30.Oct.2006, que aprueba las Normas de Control Interno. Resolucin de Contralora N 162-95-CG, que aprueba las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y modificatorias. Resolucin de Superintendencia N 183-2002/SUNAT, que establece cronograma para la declaracin y pago de obligaciones tributarias correspondientes al ao 2003. Resolucin de superintendencia N 244-2003/SUNAT, que aprueba cronogramas para la Declaracin y Pago de las obligaciones tributarias correspondientes al 2004. Resolucin Directoral N 320-SA-DS-III-LN-2003 que aprueba el Manual de Organizacin y Funciones de la Oficina de Administracin y de las oficinas conformantes de Personal, Economa y Logstica.
5.
Comunicacin de Hallazgos En cumplimiento a lo dispuesto por la Norma de Auditoria Gubernamental, NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos de Auditora aprobada mediante Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.SET.95 y modificada por Resolucin de Contralora N 259-2000CG del 07.Dic.2000, la Comisin de Auditora procedi a comunicar los hallazgos emergentes del Examen Especial, a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores comprendidos en las observaciones, con la finalidad, que formulen sus aclaraciones o comentarios, los cuales fueron evaluados y considerados en el presente Informe. Asimismo, mediante publicacin efectuada en el Diario Oficial El Peruano se procedi a citar al Seor Rojas Eugenio Jos Francisco, Director de Economa de la Ex DISA III Lima Norte, a efectos de que recabe los hallazgos emergentes de la presenta accin de control; precisando que hasta la fecha de emisin del presente informe, dicha persona no se ha acercado a recabar los hallazgos. La relacin de las personas comprendidas en las Observaciones del presente Informe, se detallan en el ANEXO N 01.
6. 7.
Memorndum de Control Interno En el desarrollo del presente examen, no se ha emitido Memorndum de Control Interno. Otros Aspectos de Importancia. De la accin de Control practicada, es preciso sealar, aspectos de importancia que tienen relacin con la auditora realizada, cuyos detalles se describen a continuacin: 7.1 ALGUNOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL AO 2003 2004 DE LA DIRECCION REGIONAL DE SALUD LIMA NO SE ENCUENTRAN EN EL ARCHIVO CENTRAL DE LA ENTIDAD, ADEMAS OTROS PRESENTAN DESORDEN EN SU ARCHIVAMIENTO. Mediante memorando N 037-2010-OEA-GRL/GRDS/DIRESA-L la oficina de economa remiti cuatro (04) File de Comprobantes de Pago de los aos 20032004. En la que se verific la falta de algunos comprobantes de pago sobre obligaciones tributarias y la documentacin sustentatoria. De la visita efectuada el da 22.Jun.2010, al Archivo Central de DIRESA Lima al rea que corresponde a la Oficina de Economa, que se encuentra ubicado en el Rmac. Se observ comprobantes de pago. 7.2 LA DIRECCIN EJECUTIVA DE ADMINISTRACIN DE DIRESA LIMA VIENE TOMANDO ACCIONES ADMINISTRATIVAS RESPECTO A LOS ADEUDOS TRIBUTARIOS DEL PERIODO 1999 - 2005, CONTRADOS CON LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA SUNAT. Mediante Oficio N 085-2010-OEA-DIRESA-LIMA-GRDS-GRL el Director de Administracin de la DIRESA Lima, comunic al rgano de Control Institucional sobre las acciones administrativas realizados por mi despacho respecto a los adeudos a la SUNAT, ejercicio 1999 2005.
La Oficina de Administracin curs los memorandos N 473 y 474-OEADIRESA-L-GDS-GRL/011 de fecha 18.Nov.2009 al Director de la Oficina de Asesora Jurdica y Director de Economa respectivamente solicitndole se sirva efectuar las acciones administrativas y tributarias pertinentes para superar este problema. En atencin al memorando N 474-OEA-DIRESA-L-GRDS-GRL/011, el Director de la Oficina de Economa remite el Informe N 039-209-OEDIRESA-LIMA/GRL-GRDS-12 de fecha 22.Dic.2009, entre otros puntos solicita la contratacin de servicios de terceros para la evaluacin de los adeudos a la SUNAT periodo 1999-2005. La Direccin de Administracin mediante Oficio N 250-2009-OEADIRESA-LIMA-GRDS-GRL de fecha 23.Nov.2009 y oficio N 010-2010OEA-DIRESA-LIMA/01 de fecha 22.Ene.2010, solicit al Director General la contratacin de un especialista en materia tributaria con la finalidad de que se evalen las deudas tributarias a la SUNAT y se tomen las decisiones para la solucin de este problema. Mediante Oficio N 110-2010-OEA-DIRESA-LIMA-GRDS-GRL,se comunica al Director de la Oficina de Economa la contratacin del consultor CPC Juan Fidel Cubanillas Garca. De acuerdo a los trminos de referencia de este contrato, el Director de la oficina de Economa y Director de Asesora Jurdica son los responsables del cumplimiento y seguimiento. El Director de la oficina de Economa mediante Informe N 021-2010-GRLGRDS-OE/DIRESA Lima de fecha 28.May.2010, informa respecto a los avances efectuados por el consultor (Informe Preliminar).
II. OBSERVACIONES
2.1
EL PAGO INOPORTUNO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y PRESENTACION DE LA DECLARACION JURADA DE LA DIRECCION DE SALUD III LIMA (ACTUALMENTE DIRECCION REGIONAL DE SALUD LIMA) POR PARTE DE LOS RESPONSABLES EN EL PERIODO 2003-2004, HA OCASIONADO PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD, QUE AL 26.MAR.2010 ASCIENDE A LA SUMA DE S/. 180,932.00 (CIENTO OCHENTA MIL NOVECIENTOS TREINTA Y DOS Y 00/100 NUEVOS SOLES). De la revisin y anlisis a las Declaraciones Juradas Formulario N 600 PDT Remuneraciones, Extracto de Presentaciones y Pagos, proporcionados por la oficina de Economa de la Direccin Regional de Salud Lima (Ex Direccin de Salud III LimaDISA III Lima) y Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, de los periodos tributarios comprendidos de Enero a Diciembre del ao 2003 2004, en la que se ha determinado pagos realizados a la SUNAT por concepto de Retenciones del Impuesto de Renta 4ta y 5ta categora, Essalud, EsSalud Vida y Pensiones del Personal de la DISA III Lima, dichos pagos se efectuaron extemporneamente incumpliendo con las fechas establecidas segn cronograma tributario de SUNAT, por cuyo motivo se han originado multas mas intereses capitalizado al 26.Mar.2010 por S/ 180,932.00 (Ciento Ochenta Mil Novecientos Treinta y Dos y 00/100 Nuevos Soles), lo siguiente: Mes de Febrero 2003: De la evaluacin y del anlisis a la Declaracin Jurada Formulario N 600 PDT Remuneraciones, Extracto de Presentaciones y Pagos del mes de febrero de 2003, se ha observado que las obligaciones tributarias respecto a Pensiones por el importe de S/ 52629.00 nuevos soles, Essalud Vida por el importe de S/ 210.00 nuevos soles, Renta 5ta, por el importe de S/ 20175.00 nuevos soles, Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) por el importe de S/ 8394.00 nuevos soles, se han pagado fuera del plazo establecido en el cronograma tributario tal como establece la Resolucin de Superintendencia N 183-2002/SUNAT de fecha 28.Dic.2002, que establece cronograma para la declaracin y pago de obligaciones tributarias correspondientes al ao 2003. Asimismo de ha cometido infraccin al Cdigo Tributario, artculo 178.Infracciones Relacionadas con el cumplimiento de las Obligaciones Tributarias, numeral 4 que seala No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos. Asimismo se ha observado multas por presentar extemporneamente la Declaracin Jurada del formulario 600 PDT Remuneraciones cometindose infraccin al Cdigo Tributario, artculo 176 Infracciones Relacionadas con la obligacin de presentar Declaraciones Juradas y Comunicaciones, numeral 1 que seala No presentar las Declaraciones que contengan la determinacin de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos.
Adems cabe precisar que no se ha encontrado los comprobantes de pago sobre pago obligaciones tributarias respecto a este periodo. De lo expuesto, al no haber pagado los intereses de la deuda tributaria generados en esa fecha, por pago extemporneo de obligaciones tributarias y de presentacin de la Declaracin Jurada en este periodo Febrero 2003, la entidad tiene que pagar los intereses capitalizable al 26.Mar.2010 el importe de S/ 104,037.00 (Ciento Cuatro Mil Treinta y Siete Nuevos Soles) Mes de Febrero 2004: De la evaluacin y del anlisis a la Declaracin Jurada Formulario N 600 PDT Remuneraciones, Extracto de Presentaciones y Pagos del mes de febrero de 2004, se ha observado que no se ha pagado en los plazos establecidos los aportes al Es Salud Asimismo se advierte en el Estado de Adeudos de fecha 26.Mar.2010 emitido por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, un importe de S/806.00 Nuevos Soles por concepto de Essalud, que ha la fecha la entidad tiene que pagar los intereses capitalizado por el importe de S/ 1428.00 Nuevos soles. Mes de Marzo 2004: De la revisin y anlisis a la Declaracin Jurada Formulario N 600 PDT Remuneraciones y Extracto de Presentaciones y Pagos del periodo Marzo del 2004, se ha observado impuesto por concepto de IES, Pensin, EsSalud, EsSalud Vida y Renta 5ta categora cuyos importes se han cancelado fuera del plazo establecido en el cronograma de declaracin y pago de obligaciones tributarias del ao 2004. Asimismo se ha cometido Infracciones tipificada en el Cdigo Tributario, Artculo 178 Infracciones Relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias, numeral 4 que seala No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos. Mes de Junio 2004: De la evaluacin documentaria se ha observado en el periodo Junio 2004 la presentacin extempornea de la Declaracin Jurada Formulario N 621 PDT IGVRENTA MENSUAL. Asimismo se ha evidenciado en la Declaracin Jurada y Extracto de Presentaciones y Pago sobre las retenciones tributarias de Renta 4 ta categora e IES, que se han cancelado extemporneamente a la fecha establecida en el cronograma tributario del periodo 2004. Lo que habra generado infraccin tipificada en el Cdigo Tributario Artculo 178 Infracciones Relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones Tributarias, numeral 4 que seala No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos, Tabla II de Infracciones y Sanciones Tributarias (Multa 50% del tributo no pagado).
PERIODO TRIBUTARI O
CODIGO TRIBUTO
TRIBUTO
OBSERVACION La deuda se cancelo sin incluir los intereses al 24.Mar.2003. Esta pendiente de pago los Intereses. Formulario 600 PDT REMUNERACIONES - No presentar las DDJJJ en los plazos establecidos, segn cronograma de obligaciones tributarias. Formulario 600 PDT REMUNERACIONES - No pagar en los plazos establecidos las retenciones del IMPUESTO A LA RENTA 5TA. CATEGORIA por S/. 20 175,00, Art. 178, numeral 4. Formulario 600 PDT REMUNERACIONES - No pagar en los plazos establecidos las retenciones del SNP por S/. 54 065,00 Art. 178, numeral 4. Pendiente de Pago a la Fecha. Formulario 600 PDT REMUNERACIONES - No pagar en los plazos establecidos las retenciones del SNP por S/. 2 433, Art. 178, numeral 4. Formulario 621 IGV RENTA MENSUAL -IGV - No presentar las declaraciones en los plazo establecidos Art. 176, numeral 1. Formulario 621 PDT IGV RENTA MENSUAL IGV - No pagar en los plazos establecidos las retenciones del Impuesto a la Renta de 4ta. Categora por S/. 27 093,00 multa 50% tributo omitido, Art. 178, numeral 4. Formulario 621 PDT IGV RENTA MENSUAL IGV - No pagar en los plazos establecidos las retenciones del IES por S/.4 606,00 multa 50% tributo omitido, Art. 178, numeral 4.
TOTAL
RESOL. MULTA
IMPORTE S/.
INTERESES CAPITALIZADO AL 26.Mar.2010 CALCULADA POR SUNAT 189.00
DEUDA TOTAL AL 26.Mar.2010 SUNAT
Feb.2003
5310
Pensiones SNP-Ley 1990 Remuneracin - No Presentar Declaracin Jurada dentro del plazo. Retencin Percepcin No Pagadas en plazos establecidos ONPRetencin, Percepcin No Pagadas en plazo establecido. ESSALUD ONPRetencin o percepcin No Pagadas en plazos establecidos. No presentacin Declaracin Jurada en plazo establecido. Retencin Percepcin No Pagadas en plazos establecidos.
0110010057518
104.00
293.00
Feb.2003
6440
011020025439
248.00
452.00
700.00
Feb.2003
6111
011020025687
10088.00
18468.00
28556.00
Feb.2003
6410
011020025688
26314.00
48174.00
74488.00
Feb.2004
5210
0110010023133
806.00
622.00
1428.00
Mar.2004
6410
0110020005018
1217.00
1666.00
2883.00
Jun.2004
60401
0110020005928
256.00
325.00
581.00
Jun.2004
6110
0110020006037
27093.00
34449.00
61542.00
Jun.2004
6110
Retencin Percepcin No Pagadas en plazos establecidos.
0110020006038
4606.00
5855.00
10461.00
70732.00
110200.00
S/
180932.00
La situacin descrita anteriormente, contraviene las disposiciones contenidas en las siguientes normas:
Decreto Supremo N 135-99-EF de fecha 19.Ago.1999 que aprueba el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, que seala en el Artculo 178.- Infracciones Relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones tributarias, numeral 4. No pagar dentro de los plazos establecidos los tributos retenidos o percibidos. Resolucin de Superintendencia N 183-2002/SUNAT de fecha 26.Dic.2002, que establece el Cronograma para la Declaracin y Pago de obligaciones tributarias correspondiente al ao 2003, que seala en el Artculo 1.- Los deudores tributarios, (), cumplirn con realizar el pago de los tributos de liquidacin mensual, cuotas, anticipos o pagos a cuenta mensuales, tributos retenidos o percibidos as como con presentar las declaraciones relativas a tributos a su cargo, administrados y/o recaudados por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, correspondientes a los perodos tributarios de enero a diciembre del ao 2003, de acuerdo con el cronograma de obligaciones tributarias.
La situacin expuesta, evidencia que los responsables del pago de las obligaciones tributarias de la Ex Direccin de Salud III Lima Norte no habran realizado suficientes procedimientos administrativos para asegurar el cumplimiento de las obligaciones ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT, al incumplirse las normas y disposiciones referente al pago y presentacin de las Declaraciones Jurada, inaccin administrativa que han originado perjuicio econmico a la entidad una deuda tributaria que al 26.Mar.2010, asciende a S/.70732.00 (Setenta Mil Setecientos Treinta y Dos y 00/100 Nuevos Soles), que incluyen intereses capitalizados, por el importe S/.110200.00 (Ciento Diez Mil Doscientos y 00/100 Nuevos Soles).
1) HALLAZGO Mediante Oficio N 051-2010-OCI-DIRESA-LIMA de fecha 07.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic a la Sra. Cuba Girn Yrene Elizabeth, Directora de la Oficina de la Ex DISA III Lima Norte, el hallazgo de Auditora, quin con Oficio N 001-2010/PAAG-DA de fecha de recepcin 13.May.2010, efectu sus comentarios y/o aclaraciones en los trminos siguientes:
Manifest que trabaj en la DISA III Lima Norte con R.M N 754-2002 a partir del 03.May.2002 del mismo ao hasta el 09 de Enero del 2003, fecha en que presenta la renuncia al cargo, por haber sido destacado al Programa de Administracin de Gestin PAAG MINSA con Resolucin Directoral N 012-2003-DRSH, habindome asignado las funciones de coordinadora en Economa en el PAAG desde el 17.Ene.2003. Tambin aade que hizo la entrega de cargo correspondiente a la Sra. Rosienda Valle Pacheco. Adems en los documentos que anexa se verifica el documento S/N de fecha 09.Ene.2003, mediante el cual la Directora de Economa CPC Yrene Cuba Girn, hace de conocimiento al Dr. Henry Ramrez Guerra, Director General de la DISA III Lima Norte, su renuncia irrevocable al cargo al que fue designada con Resolucin Ministerial N 754-2002-SA/DM de fecha 26.Abr.2002. Asimismo mediante Resolucin Directoral N 0012-2003-DRSH/DP de fecha 13.Ene.2003, destacan a la Sra. Yrene Elizabeth Cuba Girn, Directora de Sistema Administrativo I, Nivel Remunerativo F-3, de la Direccin Regional de Salud de Huancavelica, a la Coordinacin General del Programa de Administracin de Acuerdos de Gestin Ministerio de Salud. Adems con documento PAAG N 054-A-DA-2003 de fecha 20.Ene.2003, el Director de Administracin del PAAG MINSA, asign las funciones al cargo de Coordinadora del rea de Economa del Programa de Administracin de Acuerdos funciones a la Sra. C.P.C Yrene Cuba Girn. EVALUACION DEL AUDITOR De la evaluacin efectuada a los comentarios y/o aclaraciones presentados por la Sra. Cuba Girn Yrene Elizabeth, Directora de la Oficina Economa de la Ex DISA III Lima Norte, se desprende que a la servidora se le ha aplicado el Principio de Licitud, contemplado en el Literal II del artculo N 9 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, por lo que no amerita emitir la observacin. 2) HALLAZGO Mediante Oficio N 053-2010-OCI-DIRESA-LIMA de fecha 07.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic el hallazgo de auditora, al Sr. Coria Morales Fernando, Director de la Oficina de Economa de la Ex DISA III Lima Norte; que habindose vencido el plazo concedido y conforme a la NAGU 3.60 se deja constancia que los hechos observados quedan confirmados. EVALUACION DEL AUDITOR
3) HALLAZGO Mediante Oficio N 054-2010-OCI-DIRESA-LIMA de fecha 07.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic el hallazgo de auditora, a la Sra Del Rosario Pando Yolanda Julia, Directora de la Oficina de Economa de la Ex DISA III
Lima Norte, quin con documento S/N de fecha de recepcin 17.May.2010, efectu sus comentarios y/o aclaraciones en los trminos siguientes: Manifiesta, sobre este particular antes de exponer mi apreciacin aclaro que el hallazgo no contiene detalle de la razn o motivo por la que se involucra a mi persona, a fin de clarificar expongo lo siguiente: Respecto al Tributo 5210 ESSALUD de Febrero de 2004 - El requerimiento para el Pago de los Tributos, era responsabilidad de la Direccin de Personal, que normalmente lo presentaban con una semana de anticipacin para el pago segn cronograma de obligaciones mensuales de la SUNAT ao 2004. - Con fecha 15.Mar.2004, la Direccin de Personal, comunica con Memorando N 181-DISA-III-LN-OP-2004 a fin de proceder al pago del Tributo 5210 de ESSALUD correspondiente al Mes de Febrero 2004, el cual de inmediato se deriv para su proceso de devengado y giro correspondiente. - En consecuencia la suscrita dispuso que la Tesorera proceda a la cancelacin del Tributo en el Banco de la Nacin, como se aprecia con el Comprobante de Pago N 002489 de fecha 17.Mar.2004 y con cheque N 35755072 por S/ 7113.00, dando cumplimiento al cronograma de obligaciones de la SUNAT ao 2004 y se demuestra con Recibo N 4769412 la cancelacin realizada del mencionado tributo. Adems agrega, El Tributo 5210 ESSALUD fue cancelado dentro de los plazos 22.Mar.2004, segn cronograma de obligaciones mensuales de la SUNAT ao 2004. Respecto al Tributo 6410 ONP de Marzo 2004 - Con fecha 31.Abr.2004 la Direccin de Personal, comunica con Memorando N 215DISA-III-LN-OP-2004 de fecha 31.Mar.2004, el cual de inmediato se deriv para su proceso de devengado y giro correspondiente, en vista de que segn cronograma de pagos de la SUNAT como consta en el comprobante de pago N 003603 de fecha 07.Abr.2004. - En el caso del pago del formulario 600 PDT a pesar de apersonarme al Archivo central de la Ex DISA III Lima Norte no he ubicado el documento fuente, sin embargo gracias al MEF he podido determinar que dichos pagos con cheque N 35755131 por S/ 2032.00 nuevos soles con registro SIAF 577 y comprobante de pago 3315 fueron girados con cheque 01.Abr.2004 y el cheque N 36987714 por S/ 7500.00 nuevos soles reg. SIAF 640 y comprobante de pago 3365 girado el 02.Abr.2004 y el cheque N 35755118 por S/ 2.00 nuevos soles Reg. SIAF 605 comprobante de pago 2719 de fecha 26.Mar.2004 el cual adjunto como prueba de que efectivamente se encuentra visado y firmado por la suscrita. - En consecuencia la suscrita dispuso en forma inmediata que se proceda a su cancelacin del Tributo mencionado en el Banco de la Nacin. - Los hechos descritos demuestran que la suscrita cumpli con sus funciones acordes al MOF (Manual de Organizacin y Funciones), y que no me fue comunicada la presentacin ninguna Resolucin de Multa para el Pago del tributo. De la mismo forma agrega, El Tributo 6410 ONP fue cancelado fuera de los plazos 14.Abr.2004 segn cronograma de obligaciones mensuales de la SUNAT ao 2004, por motivos que desconozco, ya que la suscrita firma y sella con fecha anterior a la fecha del vencimiento del cronograma los comprobantes de pago y por consiguiente debi haberse hecho el abono correspondiente dentro de los plazos establecidos.
Del mismo modo seala, ejerci la funcin de Directora de Economa durante el periodo comprendido del 09 de mayo del 2003 al 26 de abril del 2004, tiempo en el que apliqu rigurosa y estrictamente lo dispuesto en cuanto a reglamentacin y procedimientos vigentes se aplica, as mismo con estricta observancia en cuanto refiere a la Ley 28128 Ley del Presupuesto pblico para el ao fiscal 2004, dejando enfticamente a salvo que aun cuando esta fue establecida en sus lineamientos oficialmente el 16.Mar.2004; solo 26 das tiles antes de mi retiro del cargo de Directora de Economa como lo demuestro con el Oficio Circular N 003-2004-EF/78.10, Ley que cumpl a cabalidad en lo que a mi respecta, asimismo con el Manual de Organizacin y funciones. EVALUACION DEL AUDITOR De la evaluacin efectuada a los comentarios y/o aclaraciones presentados por la Sra. Del Rosario Pando Yolanda Julia , Directora de la Oficina de Economa de la Ex DISA III Lima Norte, se desprende que a la servidora se le ha aplicado el Principio de Licitud 4) HALLAZGO Mediante Oficio N 055-2010-OCI-DIRESA-Lima de fecha 07.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic el hallazgo de auditora, al Sr. Rojas Eugenio Jos Francisco, Director de la Oficina de Economa de la Ex DISA III Lima Norte, que al no ubicrsele en su domicilio, se le dej una citacin para que se apersonara al rgano de Control Institucional de la Direccin Regional de Salud Lima, para que recabe el presente hallazgo emergentes de la presenta Accin de Control y ante el hecho de no acercarse ha recogerlos, se public la citacin en el Diario Oficial El Peruano el da 28.May.2010. Asimismo con la citacin publicada en el Diario Oficial El Peruano, el da 28.May.2010, se procedi conforme a lo establecido en la NAGU 3.60, citar al Sr. Rojas Eugenio Jos Francisco, Director de Economa de la DISA III Lima, para recabar los hallazgos de auditora, habindose vencido el plazo concedido y conforme a la NAGU 3.60, se deja constancia que los hechos observados quedan confirmados. 5) HALLAZGO Mediante Oficio N 056-2010-OCI-DIRESA-Lima de fecha 07.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic el hallazgo de auditora, a la Sra. Flores Ganoza Mirza, Ex Jefa de Tesorera de la Ex DISA III Lima Norte, quin con documento N 001-2010 de fecha de recepcin 17.May.2010, efectu sus comentarios y/o aclaraciones en los trminos siguientes: En lo referente al ao 2003, no puedo hacer mis aclaraciones porque los documentos se encuentran en la Oficina de Economa en Huacho solicitadas por el CPC Sixtilio Lpez Moreno, segn consta en el Registro de Salida N 003-2010 que se adjunta al presente. Referente al periodo Febrero 2004 se presume la falta de pago del Tributo 5210 de ESSALUD, lo cual no es correcto ya que dicho pago se efectu de acuerdo a lo establecido, segn consta en el C/P 002489 y documento emitido por SUNAT que se adjunta. Tambin aade, en el periodo Marzo 2004, se realiz el pago del formulario 600 PDT remuneraciones emitido por SUNAT el 14 de Abril, ustedes observan que se realiz fuera del plazo establecido en el cronograma, pero a la fecha dicha deuda coactiva no figura en la SUNAT, de acuerdo a la averiguaciones que pude realizar.
De la mismo forma agrega como comentario, Puedo asegurar que realic las acciones pertinentes para asegurar los pagos informando al jefe de economa, que la Oficina de Personal debera remitir con anticipacin los resmenes de Remuneraciones y diskettes y fueron varios informes que se remiti, lamentablemente no puedo demostrar estos hecho, porque los archivos no existen, debido a que han desaparecido en el transcurso del tiempo, porque nadie se preocupo de lo importante que es el ordenamiento y conservacin de los documentos y de seguir en el estado en que se encuentran va a ser difcil en contar cualquier documentacin del acervo documental (documentos emitidos) del ao 2003. Si hubo incumplimiento en los pagos en fechas fijadas, no fue por falta de diligencia, como lo explic en los prrafos anteriores. En cuanto a la deuda tributaria que existe a la actualidad se puede evidenciar que en los 6 aos transcurridos ha existido falta de inters de parte de los Jefes de Economa que ha tenido la Ex DISA III Lima Norte, porque al asumir un cargo se recibe el activo y pasivo, as como los compromisos de deudas pendientes. Es de mi conocimiento que se elabor un expediente de varios folios con todas las deudas tributarias existentes y que debe estar en vuestros archivos y que aproximadamente hace tres aos atrs se estuvo coordinando con la SUNAT. EVALUACION DEL AUDITOR De la evaluacin efectuada a los comentarios y/o aclaraciones presentados por la Sra. Flores Ganoza Mirza, Ex Jefa de Tesorera de la Ex DISA III Lima Norte, se desprende que no desvirta su participacin en los hechos materia de la observacin , el no haber efectuado el pago de Pensiones y presentacin de la Declaracin Jurada dentro del plazo establecido en los periodos a generado multa a la Direccin Regional de Salud Lima (Ex DISA III Lima Norte) en los periodos Febrero 2003, Febrero 2004 y Marzo 2004. Al respecto si bien es cierto, que la Tesorera de la Oficina de Economa de la Ex DISA III Lima, es la responsable de controlar el pago de Pensiones . En el tiempo que se dieron los hechos materia de observacin, estaba en la obligacin de conducir en forma permanente las labores encomendadas por su jefe superior y ante cualquier evidencia de error, falta comunicar, por lo que no lo exime de la responsabilidad.
6) HALLAZGO Mediante Oficio N 057-2010-OCI-DIRESA-Lima de fecha 07.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic el hallazgo de auditora, al Sr. Mauricio Flores Jaime Genaro, Tesorero de la oficina de Economa de la Ex DISA III Lima Norte, quin con Oficio N 02-JMF-2010 de fecha de recepcin 24.May.2010, efectu sus comentarios y/o aclaraciones en los trminos siguientes: Estuve como Tesorero de la Oficina de Economa de la DISA III Lima Norte por un periodo de 3 meses aproximadamente de Junio 2004 Agosto 2004, estando sus observaciones referidas al No pago oportuno de las obligaciones tributarias y las presentaciones de las Declaraciones Juradas del mes de Junio del 2004.
Asimismo, durante los tres meses aproximadamente que estuvo en su periodo en la Unidad de Tesorera, se pagaron las obligaciones tributarias y se presentaron oportunamente las Declaraciones Juradas. Adems agrega, el da 18 de Mayo del presente ao se aperson al Archivo Central de la Ex DISA III Lima Norte, para que adjunte copia de los comprobantes de pago de los pagos realizados ante la SUNAT; pero la Sra. Lourdes Ayala Salazar responsable del Archivo, me manifest que dichos comprobantes de pago se encuentran en la Oficina de Economa en la ciudad de Huacho, habiendo sido requerido dichos documentos segn Memorando N 037-201-OCI-DIRESA-Lima y el registro de salida N 03-2010. Por lo cual le imposibilit remitir copia de los comprobantes de pago. Agrega como Comentario, habiendo transcurrido aproximadamente 6 aos, en la cual me sorprende que halla una deuda de S/ 72584.00; como que no se hubiera pagado las obligaciones tributarias, lo cual en el periodo que estuve si se hizo. Asimismo manifiesta, que no es responsable de las obligaciones que no se hayan pagado hasta la fecha; por cuanto en el periodo que estuve transitoriamente en la Unidad de Tesorera si se pagaron las obligaciones tributarias y se presentaron oportunamente las Declaraciones Juradas. EVALUACION DEL AUDITOR 7) HALLAZGO Mediante Oficio N 071-2010-OCI-DIRESA-Lima de fecha 28.May.2010, el rgano de Control Institucional comunic el hallazgo de auditora, a la Sra. Valle Pacheco Rosienda, Directora de Administracin (Directora Ejecutiva de Apoyo Administrativo) de la Ex DISA III Lima Norte, quin con Oficio S/N-2010-RVP de fecha de recepcin 18.Jun.2010, efectu sus comentarios y/o aclaraciones en los trminos siguientes: En primer lugar la dificultad de encontrar los documentos para poder anexarlos al presente documento, pero se comunic con el ex encargado de la Direccin de Economa, el Sr. Fernando Coria, el mismo que manifiesta que los pagos se efectuaron y que en el descargo que el est haciendo est adjuntando los comprobantes de pago que se hicieron en su oportunidad. Asimismo precisa, que en el ao 2003 se perdi la informacin de la SUNAT y los nicos sustentos son los comprobantes de pago, tambin es preciso sealar que la suscrita present su renuncia el 11 de Marzo 2003 y se concret el 24 de marzo con la R.M. N 315-2003/SA/DM y segn el cronograma les corresponda el 26.Mar.2003. Por lo expuesto, espero que se considere como descargo de los hallazgos que se me ha levantado, estando llana a acudir a su llamado en el momento que crean oportuno. EVALUACION DEL AUDITOR
III. CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial realizado a la Oficina de la Direccin de Salud III Lima, se concluye lo siguiente:
IV. RECOMENDACIONES
En mrito a las Observaciones y Conclusiones esbozadas en el presente informe y a fin de superar los hechos observados, este rgano de Control Institucional se permite recomendar las siguientes acciones: AL DIRECTOR GENERAL DE LA DIRECCIN REGIONAL DE SALUD III LIMA 4.1.Remita el presente Informe y todo lo actuado a la Comisin
Jefe de Comisin de Auditoria
Integrante
OCI-DIRESA - LIMA La Jefatura del rgano de Control Institucional de la DISA III Lima, habiendo revisado el Informe precedente, lo eleva a la Direccin General de la DISA III Lima para su conocimiento y fines.

DIRESA Lima deudas SUNAT 2003-2004

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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Informe N 003-2010-OCI-DIRESA-Lima Ao del Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL

INTERESES CAPITALIZADO AL 26.Mar.2010 CALCULADA POR SUNAT 189.00

DEUDA TOTAL AL 26.Mar.2010 SUNAT

Retencin Percepcin No Pagadas en plazos establecidos.

Jefe de Comisin de Auditoria

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