F) CARTAS DE GERENCIA

El legajo permanente debe adjuntar las cartas de gerencia correspondientes a las auditoras realizadas por el profesional. Se describe, a continuacin, un modelo de carta de gerencia: Modelo de carta de gerencia Buenos Aires, ... de ......... de 20... Seores auditores: ............................. Capital Federal Estimados seores: Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes con relacin a su examen de nuestros estados contables al ... de ......... de 20..., para confirmarles las manifestaciones que les hemos hecho durante el desarrollo del mismo: 1. Hemos puesto a disposicin de ustedes: a) todas las registraciones contables realizadas y los datos relacionados con ellas; b) las actas de reuniones de accionistas y de directorio requeridas. 2. No han habido durante el ejercicio: a) irregularidades que involucren a algn miembro de la gerencia, o a empleados, que pudieran tener un efecto importante sobre los estados contables; b) comunicaciones provenientes de autoridades o instituciones reguladoras, con respecto al no cumplimiento o deficiencias en la presentacin de informacin contable que pudieran tener efecto importante y significativo sobre los estados contables; c) alteraciones o posibles violaciones de leyes o de reglamentaciones, cuyo efecto debera considerarse para su revelacin en los estados contables, o como base para registrar una prdida contingente. 3. No existen: a) reclamos pendientes, o multas, sobre los cuales nuestros abogados nos hayan informado acerca de la probabilidad de un fallo adverso y que, por lo tanto, deben ser revelados; b) obligaciones de importancia, ganancias o prdidas contingentes que requieran ser acumuladas o reveladas; c) transacciones de importancia que no hayan sido registradas adecuadamente en los registros de contabilidad que sirven de respaldo a estos estados contables; d) sucesos que hayan ocurrido despus de la fecha del balance general y que pudieran requerir ajustes o revelaciones en los estados contables. 4. Cuando fueron importantes, se han hecho las respectivas provisiones para: a) Las prdidas a incurrir en el cumplimiento de -o la inhabilidad de cumplir- cualquier compromiso de venta. b) Las prdidas a incurrir como resultado del compromiso de compra de cantidades de inventario en exceso de los requerimientos normales, o a precios en exceso, de los prevalecientes en el mercado. c) Las prdidas a incurrir como resultado de la reduccin de inventarios excesivos u obsoletos a su valor neto realizable estimado. 5. La compaa no tiene planes ni intenciones que puedan afectar en forma significativa en el valor actual, o en la clasificacin de los activos y pasivos. 6. La compaa tiene ttulo satisfactorio de propiedad de todos sus activos. No existen otras hipotecas o reservas de dominio sobre tales activos que no hayan sido puestas a su disposicin. Tampoco existen otros activos que hayan sido cedidos en garanta prendaria de los cuales no hayamos informado. 7. La compaa ha cumplido con todos los aspectos de los acuerdos o convenios contractuales que pudieran tener un efecto importante sobre los estados contables, en el caso de su incumplimiento. 8. Lo siguiente ha sido adecuadamente registrado, o se ha revelado en los estados contables: a) Las operaciones con entes relacionados y los saldos resultantes de cuentas por cobrar o pagar, incluyendo ventas, compras, transferencias, acuerdos de arrendamiento garantas y prstamos. b) Convenios con instituciones financieras que involucran la compensacin de saldos u otros convenios que involucran restricciones sobre los saldos de caja y lneas de crdito, o convenios similares. Los saluda muy atentamente. ........................................................ Firma del presidente del cliente