PROGRAMA CAJERO ASESOR FINANCIERA

ASIGNATURA

CONTABILIDAD BANCARIA

PROFESOR

CPC. MARCO ANTONIO RUIZ CORONADO

ALUMNA

CPC. JINNAQUISPE DE LOS SANTOS

CHICLAYO PER 2009

INTRODUCCION Hoy en da, la contabilidad es una disciplina que ha tenido un impacto muy grande y beneficio para el mundo de los negocios y sobre todo al que hacer empresarial. En nuestro medio la contabilidad es una ciencia que se ha caracterizado por tener principios y normas que son las pautas principales que hacen tener como base al profesional contador como registrar y analizar los hechos de cuantificacin econmica monetaria que se reflejan como un fenmeno econmico que afectan al patrimonio de los entes de produccin conocidos como empresas. La contabilidad se concreta en la custodia de los activos confiados a la empresa fundamentalmente se ocupa de la preparacin de informes y datos para personas distintas de los directivos de la empresa, incluye la preparacin, presentacin de informacin para inversores, accionistas, proveedores y acreedores, instituciones bancarias, entidades bancarias (o prestamistas), los propios clientes y ciudadanos en general y para el Gobierno.
El sistema bancario peruano ha experimentado en los ltimos aos un crecimiento sostenido, con una importante participacin extranjera y con una ampliacin de los segmentos de mercado que ste atiende, al igual que un dinmico proceso de modernizacin tal es as que su proceso contable se genera en forma automatizada e interconecta con los avances tecnolgicos informtica y de comunicacin. La Contabilidad bancaria es una contabilidad aplicada, que cuenta con sujeto y objeto el Sujeto esta referida la unidad econmica como empresa societaria y su Objeto es la actividad financiera. La contabilidad bancaria, registra las operaciones o transacciones activas, pasivas y otros servicios, que las instituciones bancarias realizan con el pblico en general, e institucional cumpliendo normas, directivas de entes fiscalizadores y reguladores competentes del pas para generar informacin financiera y econmica. No obstante que la contabilidad es la misma para todo ente, o unidad econmica, su organizacin contable es diferente a otras empresas mercantiles, de servicios y otros. Su Organizacin contable permite que cada departamento sea responsable del manejo, archivo, y control de sus respectivas cuentas propias y que el departamento de Contabilidad reciba diariamente la informacin para su consolidacin informacin financiera diaria y reportar a las instituciones de control. El presente trabajo monogrfico se titula La contabilidad Bancaria y tiene como finalidad proporcionar algunas nociones bsicas a los estudiantes del programa y generar

Cajero

Asesor

Financiero,

concerniente

los

aspectos

generales

bsicos e

introductorias del funcionamiento del Sistema Financiero Peruano, el estudio de la empresa bancaria, estableciendo claramente su definicin, organizacin importancias, as mismo abordaremos la contabilizacin de acuerdo al manual de contabilidad de las operaciones activas , pasivas y de servicio bsicos que una institucin bancaria realiza dentro de su plataforma operacional esencial. En el presente trabajo se ha subdividido en tres captulos, la primera es una introduccin bsica al Sistema financiero en el Per, sus componentes financieros, y organismos de supervisin y control. El segundo captulo hace referencia a las empresas bancarias , donde se dar a conocer aspectos de definicin, organizacin e importancia ,los tipos de bancos existentes en nuestro pas, caractersticas de las instituciones financieras, clasificacin de las entidades financieras, los Instrumentos financieros que utilizan dichas entidades, las Normas Contables Generales aplicables a ste tipo de empresas, entre otros puntos de importancia que permitir desarrollar conocimientos acerca del ambiente interno y externo de una empresa bancaria. El ltimo captulo abordaremos un caso prctico aplicativo de las transacciones bsicas de uso en las sucursales y agencias bancarias, aplicando el plan contable y la dinmica de las cuentas de contabilidad para empresas bancarias. Deseamos que estos aportes te motiven a profundizar en cada uno de los temas planteados y promover actitudes y habilidades para el desarrollo de competencias en actividades acadmicas, laborales y profesionales

El Profesor

INDICE INTRODUCCION CAPITULO I 1. Sistema Financiero Peruano 1.1.1 1.1.1.1 Conceptos y componentes Mercados Financieros

1.1.1.1.1 Mercado de Intermediacin Indirecta 1.1.1.1.2 Mercado de Intermediacin Directa. 1.1.1.2 1.1.1.3 1.1.1.4 Instrumento Financiero Institucin Financiera. Organismo de supervisin y regulacin.

2. Las Empresas Bancarias 2.1.1 Definicin. 2.1.2 Actividades Bancarias. 2.1.2.1 2.1.2.2 La Captacin La Colocacin

2.1.3 Organizacin de las Empresa Bancarias 2.1.4 Importancia de la banca 3. Operaciones y Servicios Bancarios 3.1.1 Operaciones Pasivas 3.1.2 Operaciones Activas

CAPITULO I SESION I SISTEMA FINANCIERO PERUANO 1. CONCEPTO Y COMPOSICIN Nuestro pas precisa movilizar recursos financieros para atender las diversas transacciones que han de desarrollar los diferentes entes partcipes de la economa nacional; tanto personas naturales como personas jurdicas; habiendo sido preciso contar con un esquema formal que plasme polticas y normas, en el propsito de armonizar la intermediacin financiera, esto es, canalizar la oferta y demanda del circulante en sus diferentes modalidades de acuerdo a reglas y procedimientos Financiero. El concepto de Sistema Financiero abarca a los mercados financieros, los instrumentos financieros; las instituciones financieras , privadas y pblicas debidamente autorizadas para operar en el pas en la intermediacin financiera: y los organismos de supervisin. 1.1 Mercado Financiero Entendindose como Mercado Financiero al ambiente, que no se limita a un espacio fsico, sino que incluye todo mecanismo que permita la interaccin entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera. Existen dos clases de mercados segn sea la forma de la intermediacin financiera. Cuando las empresas o usuarios precisan de recursos para financiar sus proyectos o actividades, tienen dos vas para hacerlo: una a travs del crdito comercial o bancario, conocida por intermediacin indirecta ejecutada en el Mercado de Intermediacin Indirecta; y la otra por medio de la transaccin con ttulos valores, denominada intermediacin directa, participando por ende en el Mercado de Intermediacin Directa. 1.1.1 Mercado de Intermediacin Indirecta preestablecidos a travs del denominado Sistema

Es el lugar donde participa un intermediario, por lo general el sector bancario que otorgan preferentemente crditos a corto plazo, previa captacin de recursos del pblico para luego colocarlos a un segundo en forma de prstamos en las diferentes modalidades normadas por la ley que rige al Sistema Financiero. De este modo el ofertante del capital y el demandante del referido recurso se vinculan indirectamente a travs del intermediario. La intermediacin se lleva a cabo por conducto del Sector Bancario y tambin mediante la participacin del Sector no Bancario, segn el grfico siguiente:

INTERMEDIACION INDIRECTA

SECTOR BANCARIO

SECTOR NO BANCARIO

Banca Comercial Banca de Inversin Financieras Mutuales Otros

Cia de Seguros Fondo de Pensiones Fondos Mutuos Caja de Ahorro Otros

1.1.2 Mercado de Intermediacin Directa Cuando uno de los intermediarios, por lo general la empresa, necesita dinero para financiar sus proyectos o actividades; y no sindole ventajoso obtenerlo del Sector bancario, sea por tasas de inters muy altas o por restricciones que limitan su obtencin, puede optar por emitir ttulo-valores tales como Acciones o Bonos y lograr captar de esa manera el dinero que precisa, directamente de los ofertantes del capital. Lo anteriormente descrito, implica intervenir en el Mercado de

Intermediacin Directa colocando titulo-valores, por primera vez, dando lugar a denominado Mercado Primario. Cuando dichos instrumentos financieros han sido previamente colocados y son objeto de transaccin o transferencia entre los diferentes inversionistas, se dice estar en un Mercado Secundario de valores, el cual suele ser representado por las Bolsas de Valores; como es el caso por ejemplo de la Bolsa de Valores de Lima. El esquema del citado mercado es como sigue: INTERMEDIACION INDIRECTA

MERCADO PRIMARIO

MERCADO SECUNDARIO

Bolsa de Valores

Fuera de la Bolsa

Bolsa de Valores

Fuera de la Bolsa

1.2 Instrumentos Financieros Constituidos por los activos financieros que pueden ser directos, representados bsicamente por los crditos obtenidos de las entidades bancarias en el Mercado de Intermediacin directa; e indirectos constituidos por ttulo-valores como las Acciones y Bonos canalizados en el Mercado de Intermediacin Directa. 1.3 Instituciones Financieras Conformado por personas jurdicas, organizadas como empresas dedicadas a la intermediacin entre los ofertantes y demandantes del dinero o equivalentes de efectivo; entre los cuales se encuentran los Bancos y las Empresas Financieras, constituyndose en los entes ms representativos del Sistema Financiero por el significativo volumen de recursos que movilizan en la economa nacional.

1.4 Organismos de regulacin y supervisin Por lo general son entes representativos de la estructura oficial, conforman el Sector de Economa y Finanzas del denominado Poder Ejecutivo. Tienen como misin fundamental proteger los intereses del pblico en las oportunidades que interviene en el Sector Bancario y no Bancario, sea como ofertante o en su condicin de solicitante de recursos monetarios; asimismo, regulan la participacin de las empresas y personas que concurren al Mercado de Valores. Tambin tienen a su cargo la formulacin y ejecucin de polticas econmicas y financieras; y administrar la poltica monetaria aplicable en el pas. El diagrama siguiente sintetiza las responsabilidades de los Organismos de Supervisin en el Per: MIN ISTE ORGANISMOS RIO SUPERVISION DE ECO NO SUPERI MIA NTEND Y ENCIA DE FIN BANCA ANZ Y AS SEGUR
OS

BANCO CENTR AL DE RESER VA DEL PERU

COMISI ON NACION AL SUPER VISORA DE EMPRE SA Y VALOR ES

1. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS El Ministerio de Economa y Finanzas es un organismo integrante del Poder Ejecutivo que regula y armoniza todas las actividades que le competen al Sector Economa y Finanzas y constituye un Pliego Presupuestal. Tiene como finalidad formular, supervisar y evaluar las polticas y planes del Sector en armona con la poltica general del Estado.

Controla y regula a los Bancos, Financier as, Seguros, Administr adora de Fondos de Pensione s Administr a la poltica monetari a del pas

Supervis a y regula entidades y personas que interviene n en el Mercado de Valores

2. BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU Es el organismo que se encarga de la poltica monetaria del Per, cuyo fin es preservar la estabilidad monetaria. El Banco de Reserva del Per, denominacin original, fue creado el 9 de marzo de 1922, e inici sus actividades el 4 de abril de ese mismo ao. Posteriormente el 28 de abril de 1931, fue transformado en Banco Central de Reserva del Per. Tambin es conocido como Banco de Bancos; y Banco de segundo piso por no tratar con el pblico. 3. SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS La Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) es el organismo encargado de la regulacin y supervisin de los Sistemas Financiero, de Seguros y, a partir del 25 de julio del 2000, del Sistema Privado de Pensiones (SPP) segn lo estipulado por la Ley N0 27328. La Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) es una institucin de derecho pblico del Sector Economa y Finanzas, cuya autonoma funcional est reconocida por la Constitucin Poltica del Per. 4. LA COMISIN NACIONAL SUPERVISORA DE EMPRESAS Y VALORES (CONASEV) La CONASEV es una Institucin Pblica del sector Economa y Finanzas cuya finalidad es promover el Mercado de Valores, velar por el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las mismas. Las empresas bancarias, financieras y de seguros, sujetas a la supervisin de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), lo estn supervisadas tambin por la CONASEV, por la funcin que desempeen como intermediarias del Mercado de Valores. LAS EMPRESAS BANCARIAS DEFINICION Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del pblico en depsito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiacin en conceder

crditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economa determinada, prestan el servicio de banco. El trmino universal de banco comercial se entender toda institucin que se dedique al negocio de recibir dinero en depsito y captacin corriente y darlo a su vez en prstamo. Para comprender mejor el papel que cumplen los bancos en el sistema econmico y poder analizar sus operaciones y organizacin, es necesario definir una serie de conceptos bsicos en materia bancaria, los cuales se desarrollan en el transcurso de este captulo. Actividades bancarias tpicas. La captacin, como su nombre lo indica, significa captar o recolectar dinero de las personas. Este dinero, dependiendo del tipo de cuenta que tenga una persona (cuenta de ahorros, cuenta corriente, certificados de depsito a trmino fijo, etc.) gana unos intereses (intereses de captacin); es decir, puesto que al banco le interesa que las personas o empresas pongan su dinero en l, ste les paga una cantidad de dinero por el hecho de que pongan el dinero en el banco. La colocacin es lo contrario a la captacin. La colocacin permite poner dinero en circulacin en la economa; es decir, los bancos toman el dinero o los recursos que obtienen a travs de la captacin y, con stos, otorgan crditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos prstamos el banco cobra, dependiendo del tipo de prstamo, una cantidad de dinero que se llama intereses (intereses de colocacin). Sabiendo que los bancos pagan una cantidad de dinero a las personas u organizaciones que pongan sus recursos en el banco (intereses de captacin) y que cobran dinero por dar prstamos a quien o quienes los soliciten (intereses de colocacin), podemos preguntarnos: de dnde obtiene un banco sus ganancias? La respuesta a ello es que los intereses de colocacin, en la mayora de los pases, son ms altos que los intereses de captacin; o sea que los bancos cobran ms por dar recursos que lo que pagan por captarlos. A la resta entre la en cuenta

tasa de inters de colocacin y la de captacin se le denomina margen de intermediacin. Los bancos, por lo tanto, obtienen ms ganancias cuanto ms grande sea el margen de intermediacin. Tasa inters de colocacin tasa de inters de captacin = margen de intermediacin. Los bancos actan como intermediarios. Su negocio es comerciar con dinero como si fuera cualquier otro tipo de bien o de mercanca. El dinero que los bancos recogen a travs de la captacin no puede ser utilizado en su totalidad para la colocacin; parte de este dinero se destina a lo que se denomina encaje, mientras que lo que queda libre se utiliza para conceder prstamos. El encaje es un porcentaje del total de los depsitos que reciben las instituciones financieras, el cual se debe conservar permanentemente, ya sea en efectivo en sus cajas o en sus cuentas en el banco central. El encaje tiene como fin garantizar el retorno del dinero a los ahorradores o clientes del banco en caso de que ellos lo soliciten o de que se le presenten problemas de dinero a las instituciones financieras. De esta forma, se disminuye el riesgo de la prdida del dinero de los ahorradores. En la actualidad, el cambio en las necesidades de las empresas, familias e instituciones, ha reconducido la actividad bancaria orientndola a los servicios, que se convierten en su principal fuente de ingresos por la reduccin de margen de intermediacin, reduccin ms acusada cuanto ms maduro es el sistema financiero de un pas y cuanto ms bajos son los tipos de inters. Los medios de pago (tarjetas, cheques, transferencias), garantizar el buen fin del comercio internacional entre las partes, asegurando la solvencia en importacin-exportacin, intermediacin en mercados financieros y operaciones con grandes empresas e instituciones pblicas, marcan el enfoque de la banca como empresas de servicios financieros universales. Mencin aparte merecen las importantes participaciones empresariales de la gran banca, otra gran fuente de negocio y poder para estas instituciones, llegando a formar poderosos grupos multinacionales con intereses en las ms diversas reas.

Dependiendo de las leyes de los pases, los bancos pueden cumplir funciones adicionales a las antes mencionadas; por ejemplo negociar acciones, bonos del gobierno, monedas de otros pases, etc. Cuando estas actividades las realiza un solo banco se denomina banca universal o banca mltiple. Igualmente, estas actividades pueden ser realizadas de manera separada por bancos especializados en una o ms actividades en particular. Esto se denomina banca especializada. Independiente de los tipos de bancos, stos permiten que el dinero circule en la economa, que el dinero que algunas personas u organizaciones tengan disponible pueda pasar a otras que no lo tienen y que lo solicitan. De esta forma facilita las actividades de estas personas y organizaciones y mejora el desempeo de la economa en general. De lo anterior se colige la importancia de la banca en la historia econmica de la humanidad. Los Bancos integrantes del Sistema Financiero, cuya codificacin ha sido dada por la Superintendencia de Banca y Seguros, son los siguientes:
Cdigo 01 02 03 04 05 06 08 09 16 19 20 21 22 24 27 28 29 30 31 Bancos: 01 Banco Central de Reserva del Per Banco de la Nacin Banco de Crdito del Per Banco Internacional del Per INTERBAK Banco Scotiabank Banco Continental Banco de Comercio Banco Financiero del Per Citibank N.A., Sucursal en el Per del Banco Standard Chartered Banco Santander Central Hispano-Per Banco Interamericano de Finanzas S.A. E.M.A. Banco Sudamericano S.A. Banco del Trabajo Bank Boston, N.A. Sucursal del Per Corporacin Financiera de Desarrollo S.A. COFIDE Mibanco Banco de la Microempresa MIBANCO Banque BNP Paribas-Andes S.A. Banco Agropecuario-AGROBANCO

Dentro de la Regin Lambayeque encontramos a las siguientes instituciones bancarias de primer piso: - Banco Continental: Esta ubicado en Av. Balta 651- Chiclayo. - Banco de Crdito: Av. Jos Balta 630. - Banco Financiero: Elas Aguirre 756. - Banco de la Nacin: Esta situado en Av. Salaverry/ Elas Aguirre s/n. - Banco del Trabajo: Ubicado en San Jos 883. - Banco Scotiabank: Ubicado en Av. Bolognesi 380 - Mi Banco: Calle San Jos 735. 5. Organizacin de la Empresa Bancaria Por lo general, cada empresa del Sistema Financiero, al igual que cualquier otro ente econmico, para poder desarrollar sus operaciones y servicios precisa adoptar una determinada organizacin interna expresada en organismos generales, referido a la entidad en un conjunto; y organismos especficos por cada rea que integran la empresa del Sistema. Por consiguiente, sus correspondientes sistemas para la funcin contable pueden tener igualmente caractersticas propias acordes con la organizacin asumida. Estructura Orgnica Para el normal desenvolvimiento de las funciones en una entidad financiera se hace necesario disponer de reas especficas y personas calificadas con experiencia en el quehacer financiero. Es as por ejemplo que un Banco con una u otra variante- por lo general responde orgnicamente al esquema administrativo siguiente:

ESQUEMA ADMINISTRATIVO

Junta de Accionistas. Directorio. Gerencia General. Gerencias Generales Adjuntas. Gerencias Centrales. Gerencias. Sub Gerencias. Jefaturas de Departamentos. Jefaturas de Secciones. Jefaturas de Unidades.

Dando lugar a modo de ejemplo- al Organigrama siguiente:

ENTIDAD FINANCIERA BANCARIA

Junta de Accionistas Directorio

Auditora Interna

Gerencia General
Asesora Legal Gerencia Grl. Adjunta Gerencia grl. Adjunta Secretaria General

Gerencia Central

Gerencia Central

Gerencia

Gerencia

Sub Gerencia

Sub Gerencia

Dpto.

Dpto.

Seccin

Seccin

En tanto que las personas ejecutivas responsables de la citada estructura org nica, denominados funcionarios, se clasifican segn las categoras jerrquicas siguientes:
FUNCIONARIO

CATEGORIA Presidente Ejecutivo Gerente General Gerentes Generales Adjuntos Gerentes Centrales Sub Gerentes Centrales Gerentes Gerentes Adjuntos Sub Gerentes Generales

CATEGORIA Sub Gerentes Generales Adjuntos Sub Gerentes Sub gerentes Adjuntos Apoderados Generales Apoderados Generales Adjuntos Apoderados Apoderados Adjuntos Apoderados Especiales

Cabe indicar que el esquema administrativo ser aplicable en funcin al tamao de la entidad financiera, es decir, depender de cuantas oficinas dispone, adems la sede principal, en la capital y en ciudades internas del pas. Asimismo, se tendr en cuenta la gama y volumen de servicios que brinda la referida empresa. En cuanto a las categoras stas estn en relacin, por un lado, a la importancia del rea, trtese de Divisin, Oficina, Departamento, Seccin, Unidad, Sucursal o de Agencia; y de otro lado, a la formacin profesional o especializada del funcionario, as como de la experiencia lograda en la actividad financiera y al tiempo de servicio en la institucin, todo lo cual conlleva a calificar para ir escalando a cargos ejecutivos de mayor responsabilidad en la estructura orgnica de la entidad financiera. Organizacin Integral Es de sealar que complementariamente a lo anterior, las entidades financieras Agc. se suelen organizar de modo como es el caso de los Bancos1 Suc.integral A considerando, adems de la Oficina Principal, a Sucursales y Agencias. Agc. 2 Las primeras operan tan igual que la Oficina Matriz, de ah que son conocidas Suc. B como Bancos chicos ; en tanto que las segundas, tienen funciones o servi Agc. cios limitados o especficosOFICINA y suelen depender de la Oficina Principal o de una 1 PRINCIPA Sucursal, se les conoce como extensiones o brazos de aquellas. Agc. Agc. Agc. L 1 2 2 se muestra un ejemplo de organizacin integral de un Banco: A continuacin ORGANIZACIN INTEGRAL BANCO DEL PAIS Suc. C

Agc. 1

Agc. 2

6. IMPORTANCIA DE LA BANCA Dinamiza el desarrollo del pas, a travs de los prstamos y servicios que ofrecen. Estimula la produccin y el comercio de bienes y servicios en general. Provee seguridad conveniencia por los depsitos que recibe, otorgando intereses. Dan la oportunidad de transferir dinero de un lugar a otro a travs de cheques, cajero automtico, transferencias.

OPERACIONES Y SERVICIOS BANCARIOS Las empresas bancarias desarrollan sus operaciones y servicios con sujecin a lo estipulado por el artculo210 de la Ley General N0 26702 del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros. A los efectos de citar las operaciones y servicios ms frecuentes que brindan las empresas se toma como referencia, en razn a su importancia.

OPERACIONES Y SERVICIOS Empresas Bancarias 1. Recibir depsitos a la vista 2. Recibir depsitos a plazo y de ahorros, as como en custodia; 3. Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes; 4. Otorgar crditos directos, con o sin garanta; 5. Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagares y otros documentos comprobatorios de deuda; 6. Conceder prstamos hipotecarios y prendarios; y, en relacin con ellos, emitir ttulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, tanto en moneda nacional como extranjera 7. Otorgar avales, fianzas y otras garantas, inclusive a favor de otras empresas del sistema financiero; 8. Emitir, avisar, confirmar y negociar cartas de crdito, a la vista o a plazo, de acuerdo con los usos internacionales y en general canalizar operaciones de comercio exterior. 9. Actuar en sindicacin con otras empresas para otorgar crditos y garantas, bajo las responsabilidades que se contemplen en el convenio respectivo. 10. Adquirir y negociar certificados de depsitos emitidos por una empresa, instrumentos hipotecarios, warrants y letras de cambio provenientes de transacciones comerciales; 11. Realizar operaciones de factoring; 12. Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar depsitos en ellas; 13. Realizar operaciones de crdito con bancos y financieras del exterior, as como efectuar depsitos en uno y otros; 14. Comprar, conservar y vender acciones de bancos u otras instituciones del exterior que operen en la intermediacin financiera o en el mercado de valores, o sea auxiliares de unas u otras, con el fin de otorgar alcance internacional a sus actividades. Tratndose de la compra de estas acciones, en un porcentaje superior al tres por ciento (3%) del patrimonio del receptor, se requiere de autorizacin previa de la Superintendencia. 15. Emitir y colocar bonos, en moneda nacional o extranjera, incluidos los ordinarios, los convertibles, los de arrendamiento financiero, y los subordinados de diversos tipos y en diversas monedas, as como

pagares, certificados de depsito negociables o no negociables, y dems instrumentos representativos de obligaciones, siempre que sean de su propia emisin; 16. Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en transacciones comerciales; 17. Adquirir, conservar y vender instrumentos representativos de deuda privada e instrumentos representativos de capital para la carta negociable, que sean materia de algn mecanismo centralizado de negociacin conforme a la ley de la materia; 18. Adquirir, conservar y vender acciones de la sociedad que tengan por objeto brindar servicios complementarios o auxiliares, a las empresas y/o a sus subsidiarias; 19. Adquirir, conservar y vender, en condicin de participes, certificados de participacin en los fondos mutuos y fondos de inversin 20. Comprar, conservar y vender ttulos representativos de la deuda pblica, interna y externa, as como obligaciones del Banco Central. 21. Comprar, conservar y vender bonos y otros ttulos emitidos por organismos multilaterales de crdito de los que el pas sea miembro]; 22. Comprar, conservar y vender ttulos de la deuda de los gobiernos de los pases cuya relacin aprueba la Superintendencia; 23. Operar en moneda extranjera; 24. Servir de agente financiero para la colocacin y la inversin en el pas de recursos externos; 25. Celebrar contratos de compra o de venta de cartera; 26. Realizar operaciones de financiamiento estructurado y participar en procesos de titulizacion, sujetndose a lo dispuesto en la Ley del Mercado de Valores; 27. Adquirir los bienes inmuebles, mobiliario y equipo; 28. Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, as como emitir giros contra sus propias oficinas y/o bancos corresponsables; 29. a) Emitir cheques de gerencia b) Emitir rdenes de pago 30. Emitir cheques de viajero: 31. Aceptar y cumplir las comisiones de confianza que se detalla en el articulo 275; 32. Recibir valores, documentos y objetos en custodia, as como dar en alquiler cajas de seguridad;

33. Expedir y administrar tarjetas de crdito y de debito; 34. Realizar operaciones de arrendamiento financiero; 35. Promover operaciones de comercio exterior as como prestar asesora integral en esa materia; 36. Suscribir transitoriamente primeras emisiones de valores con garantas parcial o total de su colocacin; 37. Prestar servicios de asesora financiera sin que ello implique manejo de dinero de sus clientes o de portafolios de inversiones por cuenta de estos; 38. Actuar como fiduciarios en fideicomisos; 39. Comprar, mantener y vender oro; 40. Otorgar crditos pignoraticios con alhajas u otros objetos de oro y plata; 41. Actuar como en procesos de titularizacin mediante la transferencia de bienes muebles, inmuebles, crditos y/o dinero, estando facultadas a constituir sociedades de propsito especial; 42. Todas las dems operaciones y servicios, siempre que cumplan con los requisitos establecidos por la Superintendencia mediante normas de carcter general, con opinin previa del Banco Central. Para el efecto, la empresa comunicara a la Superintendencia las caractersticas del nuevo instrumento, producto o servicio financiero. La superintendencia las caractersticas del nuevo instrumento, producto o servicio financiero. La Superintendencia emitir su pronunciamiento dentro de los treinta (30) das de presentada la solicitud por la empresa.

OPERACIONES PASIVAS: Se denominan operaciones pasivas, por el hecho de que estas cuentas figuran en los pasivos de los bancos e instituciones financieras. Razones: a. Seguridad b. Gastos c. Inversin d. Precaucin e. Depsito a la vista o Cuenta Corriente: 1. Se establece mediante un contrato entre el banco (depositario) y el cliente (depositante), por el cual se faculta al cliente a efectuar entregas y retiros mediante rdenes de pago, conocidos como cheques, 2. Es un depsito de frecuencia irregular y el movimiento queda registrado en un Estado de Cuenta Corriente. 3. Son de libre disponibilidad, no gana intereses. 4. Se debe tener plenamente identificado al cliente y la procedencia de los fondos.

5. Puede recibir crditos travs de los sobregiros. Depsito a plazo: 1. Conocidos como depsitos a trmino, en teora no pueden ser retirados hasta su vencimiento. 2. Gana una tasa de inters alta 3. Los plazos a los que van a estar estos fondos se calzan con colocaciones por plazo similar. 4. Son nominativos y no negociables Depsito a ahorro: 1. Forma tradicional de captar recursos, inicialmente estaban destinado para las personas naturales, a la fecha tambin las pueden manejar personas jurdicas. 2. Son de libre disponibilidad. 3. Ganan inters, hay muchos tipos, con costos variados. Certificados de depsito: 1. Nominativos: Son ttulos que representan depsitos dinerarios constituidos a plazo fijo en la empresa emisora. 2. Negociables: Son emitidos a la orden y pueden ser transferidos mediante endosos. 3. Se pueden afectar para garantizar operaciones crediticias. Certificados bancario en moneda extranjera: 1. Son al portador, importe mnimo US$ 1,000, plazo de hasta 360 das. 2. Son libremente negociables en el pas y en el exterior. 3. Cada vez son menores las emisiones de este tipo de deposito: Identificacin y por cobertura. Cedula hipotecaria: 1. Instrumentos representativos de deuda hipotecaria, emitidas por las empresas bancarias y financieras y se encuentran respaldadas por las hipotecas de los inmuebles. 2. No son susceptibles de redencin anticipada y son materia de negociacin en el mercado secundario Letras hipotecarias: 1. Son ttulos valores, destinados a la circulacin, que debe cumplir con los requisitos legales que la ley establece para las letras. 2. Son emitidas por empresas del sistema financiero, siendo los girados los deudores hipotecarios respectivos y debindose indicar a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago, lo que normalmente corresponde a la misma empresa emisora.

OPERACIONES ACTIVAS:

Sobregiros: Concesin de crdito con cargo a una cuenta corriente, por una cantidad superior al saldo disponible. Tipos: A sola firma: No debe exceder un plazo de das (de palabra, una sola vez, caso excepcional) Dentro de lnea: Importe autorizado permanente para sobregiros revolvente garantizada (prendas, hipotecas, pagars) Aplicaciones: Cubrir dficit imprevisto en los ingresos presupuestados para el pago a proveedores, impuestos, planillas etc. Ventajas: Disposicin Inmediata: Mediante el giro de un cheque va una lnea autorizada. Pagars: Son formas de llamar al ttulo de crdito que contiene la promesa de pagar una cantidad de dinero en un lugar y plazo determinado, por una persona llamada suscriptor a otra que recibe el nombre de beneficiario. Siendo un titulo a la orden, es transmisible por medio del endoso. El Pagare pactado entre el banco y el cliente, se convierte en un crdito directo, la mayora de los pagares son a tasa de inters vencida. Caractersticas: El Pagar es un ttulo valor, a travs del cual el deudor (cliente) reconoce haber recibido y se obliga a devolver al acreedor (banco) una cantidad de dinero dentro de un plazo determinado. Con el Pagar, el deudor se obliga contra la recepcin de dinero obtenido en prstamo mutuo del banco. En el Descuento de Pagar, el banco comercial puede cobra los intereses por adelantado, debido a ello, el Banco, aceptado el descuento del efecto negociable, procede a abonar el neto (monto del pagar menos intereses, comisiones e impuestos) en cuenta corriente del cliente o se pone el dinero a disposicin del que suscribe el Pagar, en forma de un cheque de gerencia. Letras de cambio: Ttulo de crdito autnomo y transferible por endoso, que genera obligaciones solidarias de todos los que han intervenido frente al tenedor. Contiene la orden incondicional que una persona llamada girador da a otra llamado girado, de pagar una suma de dinero a un tercero que se conoce como su beneficiario; en poca y lugar determinados. Tipos: Aceptadas Afianzadas Avaladas Giradas Descuentos de letras: Es una modalidad de crdito mediante el cual el banco anticipa un importe de dinero en la cuenta corriente del cedente, previamente deducidos los intereses compensatorios calculados hasta la fecha de

vencimiento en que el aceptante haga efectiva la cancelacin de la letra de cambio endosada a su favor por su cliente. Descuento de Letras de Cambio: Operacin de corto plazo que no supera el curso de 30, 60 y/o 90 das. Posibilidad de disponer de liquidez antes del vencimiento de los documentos. Los intereses son los que correspondan al plazo que resta hasta el vencimiento. Prescinde efectuar personalmente las gestiones de cobro. La misma mecnica es aplicada a los pagars y facturas. Lneas de crdito: Son facilidades crediticias que una entidad bancaria otorga a una empresa previa evaluacin y calificacin. Se utiliza cuando la empresa necesita financiamiento a corto, mediano o largo plazo.