UNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE

BANQUE CENTRALE DES ETATS DE L'AFRIQUE DE L'OUEST

DISPOSITIF PRUDENTIEL APPLICABLE AUX BANQUES ET AUX ETABLISSEMENTS FINANCIERS DE LUNION MONETAIRE OUEST AFRICAINE (UMOA) A COMPTER DU 1er JANVIER 20001

1 Complt par Dcision du Conseil des Ministres n CM/UMOA/022/12/2012 portant rvision de la norme du
coefficient de couverture des emplis moyen et long terme par des ressources stables et abrogation du ratio de structure du portefeuille applicables aux tablissements de crdit de l'UMOA et Dcision du Conseil des Ministres de l'UMOA du 17 septembre 2007 relative au relvement du capital social minimum des tablissements de crdit.

Le Conseil des Ministres de lUnion Montaire Ouest Africaine (UMOA) a arrt au cours de sa session du 17 juin 1999, de nouvelles rgles prudentielles applicables aux banques et tablissements financiers, conformment aux dispositions du 4e alina de larticle 22 du Trait du 14 novembre 1973 instituant lUMOA, et du 6e alina de larticle 38 des Statuts de la Banque Centrale des Etats de lAfrique de lOuest annexs audit trait. La mise jour de la rglementation prudentielle a t rendue ncessaire par le souci : de prendre en considration lvolution des normes internationalement admises en matire de supervision bancaire ;

dassurer une protection accrue des dposants dans un contexte de libralisation de plus en plus affirme des activits montaires, bancaires et financires ;

de prendre davantage en compte les innovations financires dans lapprciation des risques et des engagements du systme bancaire ;

enfin, de procder une mise en harmonie avec le plan comptable bancaire, rendu obligatoire en 1996, soit cinq (5) ans aprs le prcdent dispositif prudentiel.

Les nouvelles rgles prudentielles applicables aux banques et tablissements financiers portent sur les domaines ci-aprs : 1 - les conditions dexercice de la profession ; 2 - la rglementation des oprations effectues par les banques et tablissements financiers ; 3 - les normes de gestion. I - CONDITIONS DEXERCICE DE LA PROFESSION
1 - CAPITAL SOCIAL MINIMUM DES BANQUES ET TABLISSEMENTS FINANCIERS

1.1 - Capital social des banques En application de l'article 242 de la loi bancaire, le montant du capital social minimum des banques est fix cinq milliards de F.CFA compter du 1er janvier 2008 dans tous les Etats de l'UMOA3. Il sera port dix (10) milliards de F.CFA une date fixer par le Conseil des Ministres .
2 Article 34 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010. 3 Confer Dcision du Conseil des Ministres du 17 septembre 2007 et Avis N 01/2007/RB du 2 novembre 2007
aux banques et tablissements financiers relatif au relvement du capital social minimum des tablissements de crdit de l'UMOA et 7. Le capital social minimum est port, dans une premire phase, cinq (5) milliards pour les banques et un (1) milliard pour les tablissements financiers.

1.2 - Capital social des tablissements financiers Le capital social minimum des tablissements financiers est uniformment fix un (1) milliard de F.CFA dans tous les Etats de lUMOA4 compter du 1er janvier 2008. Il sera port trois (3) milliards de F.CFA une date fixer par le Conseil des Ministres. Toutefois, cette disposition ne sapplique pas aux tablissements financiers spcialiss dans les oprations de capital-risque et dinvestissement en fonds propres.
2 - EMPLOI DU CAPITAL MINIMUM

Les articles 23 dernier alina et 245 de la loi bancaire disposent que le capital social ou la dotation des banques et tablissements financiers doit rester tout moment employ dans le pays o lagrment est dlivr. Par ailleurs, le principe de lagrment unique, dcid par le Conseil des Ministres de lUMOA en sa sance du 3 juillet 1997, et les dispositions pratiques pour sa mise en uvre arrtes par ledit Conseil en sa session du 25 septembre 1998, confrent dsormais une banque ou un tablissement financier, le droit dexercer une activit bancaire ou financire dans un Etat membre de lUMOA et de stablir dans toute lUnion, sans tre oblig de solliciter de nouveaux agrments. Par consquent, le capital social dune banque ou dun tablissement financier agr dans un Etat donn peut dsormais tre employ dans tout autre Etat de lUnion. Toutefois, les dotations des implantations doivent tre employes, au moins concurrence du seuil minimum fix par la loi portant rglementation bancaire, dans le pays daccueil.
3 - REPRSENTATION DU CAPITAL MINIMUM

L'article 266 de la loi bancaire dispose que les banques et tablissements financiers doivent justifier, tout moment, de fonds propres effectifs au moins gaux au capital minimum dtermin en application de l'article 23 7. Par ailleurs, ce dernier article prvoit notamment que la dcision d'agrment d'un tablissement peut fixer un niveau de capital minimum suprieur au montant arrt par le Conseil des Ministres de l'Union pour les banques ou par les Autorits nationales pour ce qui concerne les tablissements financiers.
4 Confer Dcision du Conseil des Ministres du 17 septembre 2007 et Avis N 01/2007/RB du 2 novembre 2007
aux banques et tablissements financiers relatif au relvement du capital social minimum des tablissements de crdit de l'UMOA et 7. Le capital social minimum est port, dans une premire phase, cinq (5) milliards pour les banques et un (1) milliard pour les tablissements financiers. Dernier alina de l'article 34 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1 er avril 2010. Article 36 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010. Article 34 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010.

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Les fonds propres effectifs sont constitus par des ressources permanentes ou stables permettant ltablissement dexercer son activit et disponibles au besoin pour apurer des pertes ou, en cas de liquidation, remboursables seulement aprs les autres dettes. Ils sont subdiviss en deux lments : les fonds propres de base et les fonds propres complmentaires. Leurs modalits de dtermination sont abordes dans la partie consacre aux normes de gestion. Pour vrifier la reprsentation du capital minimum, il conviendra en pratique de comparer le montant des fonds propres de base au niveau du capital minimum fix dans la dcision d'agrment.
4 - RSERVE SPCIALE

En vue notamment de favoriser un renforcement systmatique de leurs fonds propres par l'affectation des rsultats bnficiaires, l'article 278 de la loi bancaire impose aux banques et tablissements financiers de constituer une rserve spciale, incluant toutes rserves ventuellement exiges par les lois et rglements en vigueur, alimente par un prlvement annuel sur les bnfices nets raliss, aprs imputation, le cas chant, du report nouveau dficitaire. Le taux est fix 15%. La dotation la rserve spciale est obligatoire, quel que soit le niveau atteint par le montant cumul de cette rserve par rapport au capital social de la banque ou de l'tablissement financier concern. S'agissant particulirement des banques et tablissements financiers non dots de la personnalit morale (sige social tabli l'tranger), la rserve spciale s'ajoute la dotation vise l'article 24 de la loi bancaire et destine permettre aux tablissements en cause de se conformer la rglementation sur le capital minimum. La rserve spciale peut servir lapurement des pertes, condition que toutes les autres rserves disponibles soient pralablement utilises.
5 - REGLEMENTATIONS COMPTABLES

Larticle 399 de la loi bancaire fait obligation aux banques et tablissements financiers dtablir leurs comptes conformment aux dispositions comptables et autres rgles dfinies par la Banque Centrale. Ainsi, les banques et les tablissements financiers sont tenus dorganiser leur comptabilit selon les dispositions prvues dans le plan comptable bancaire de lUMOA, entr en vigueur depuis le 1er janvier 1996.
8 Article 37 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010. 9 Article 50 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010.

5.1 - Le plan comptable bancaire Le plan comptable bancaire vise assurer une plus grande fiabilit des documents comptables et plus gnralement de linformation financire manant des banques et tablissements financiers. Il est caractris par : limposition dun plan de comptes avec des contenus de comptes clairement dfinis ; la dfinition de lorganisation comptable relative au manuel de procdures, lenregistrement des oprations, la confection des documents de synthse et ltablissement des comptes consolids ; la dfinition des principes comptables ; la dfinition des mthodes comptables, notamment les mthodes dvaluation, les rgles et les procdures de prparation et de prsentation des documents de synthse. 5.2 - Rgles minimales de provisionnement des risques en souffrance Linstruction n 94-05 de la Banque Centrale relative la comptabilisation et au provisionnement des engagements en souffrance, labore dans le cadre de ladoption du plan comptable bancaire, dfinit les rgles minimales de provisionnement des risques en souffrance. En particulier, les banques et tablissements financiers sont tenus de respecter les dispositions ci-aprs. 5.2.1. Risques directs ou engagements par signature sur lEtat et ses dmembrements La constitution de provision est facultative. 5.2.2. Risques garantis par lEtat Il est recommand aux banques et tablissements financiers, sans obligation de leur part, la constitution progressive de provisions, hauteur de la crance garantie (capital et intrts), sur une dure maximale de 5 ans, lorsquaucune inscription correspondant au risque couvert nest effectue dans le budget de lEtat. 5.2.3. Risques privs non garantis par lEtat pour les risques rpondant la dfinition de crances impayes ou immobilises, la constitution de provisions (capital et intrts) est facultative ;

pour les risques rpondant la dfinition de crances douteuses ou litigieuses, les dispositions suivantes doivent tre suivies : les risques privs non couverts par des garanties relles doivent tre provisionns 100%, au cours de lexercice pendant lequel les crances sont dclasses en crances douteuses ou litigieuses ; les risques assortis de garanties relles : la constitution de provisions est facultative au cours des deux premiers exercices. La provision doit couvrir au moins 50% du total des risques le troisime exercice et 100% le quatrime exercice ; les intrts non rgls ports au crdit du compte de rsultat doivent tre provisionns due concurrence ; les crances douteuses relatives aux loyers affrents aux oprations de crdit-bail et oprations assimiles doivent tre intgralement provisionnes due concurrence ; les intrts non rgls depuis plus de 3 mois et se rapportant aux risques-pays doivent faire lobjet dun provisionnement intgral ; les crances irrcouvrables doivent tre passes en pertes pour lintgralit de leur montant. 5.3 - Contrle par les commissaires aux comptes La rglementation prudentielle reposant en grande partie sur des donnes comptables, celles-ci doivent prsenter toutes les garanties de fiabilit. Aussi, la loi bancaire a-t-elle prvu la certification des comptes des banques et tablissements financiers par des Commissaires aux comptes, choisis sur une liste agre par la Cour d'Appel ou tout autre organisme habilit en tenant lieu. En outre, le choix des Commissaires aux comptes est dsormais soumis l'approbation de la Commission Bancaire qui pourra ainsi juger de la comptence et de la moralit des personnes appeles certifier les comptes des banques. 5.4 - Publication des comptes Outre la communication par chaque banque et tablissement financier, au plus tard le 30 juin de chaque anne, des documents de fin d'exercice, la loi bancaire prvoit, en son article 4010, la publication au journal officiel et la diligence de la Banque Centrale, des comptes annuels de chaque banque.

10 Article 51 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010.

6 - CONTRLE INTERNE DES OPERATIONS

Les banques et les tablissements financiers doivent se doter dun systme de contrle interne permettant notamment de vrifier le respect des dispositions et usages en vigueur dans la profession et de garantir la qualit de linformation financire et comptable. Les obligations incombant aux banques et tablissements financiers dans le domaine du contrle interne sont prcises par instructions de la Banque Centrale ou circulaires de la Commission Bancaire. II - REGLEMENTATION DES OPERATIONS EFFECTUEES PAR LES BANQUES ET ETABLISSEMENTS FINANCIERS La loi bancaire en son article 4411 donne comptence au Conseil des Ministres de l'UMOA pour prendre toutes dispositions concernant, notamment : le respect par les banques et tablissements financiers d'un rapport entre les divers lments de leurs ressources et emplois ou le respect de plafond ou minimum pour le montant de certains de leurs emplois ; les normes de gestion que les banques et tablissements financiers doivent respecter en vue notamment de garantir leur liquidit, leur solvabilit, la division de leurs risques et l'quilibre de leur structure financire. En application de ces dispositions, le Conseil des Ministres de l'UMOA a adopt les rglementations suivantes.
1 - LA REGLEMENTATION DES PARTICIPATIONS

Dans le souci notamment d'viter que les banques ne puissent, par des prises de participation dans des entreprises, contourner l'interdiction qui leur est faite d'exercer des activits industrielles, commerciales, agricoles ou de services (article 3312 de la loi bancaire), les normes ci-aprs ont t retenues :

11 Article 56 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010. 12 Article 43 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010.

Il est interdit aux banques et aux tablissements financiers de dtenir, directement ou indirectement, dans une mme entreprise, autre qu'une banque, un tablissement financier ou une socit immobilire, une participation suprieure 25% du capital de l'entreprise ou 15% de leurs fonds propres de base. Cette limitation s'applique dsormais aux tablissements financiers, lexception de ceux spcialiss dans les oprations de capital-risque ou dinvestissement en fonds propres.
2 - LA REGLEMENTATION DES PRETS AUX PRINCIPAUX ACTIONNAIRES, AUX DIRIGEANTS ET AU PERSONNEL

Le montant global des concours (y compris les engagements par signature) pouvant tre consenti par les banques et les tablissements financiers aux personnes participant leur direction, administration, grance, contrle ou fonctionnement, ne doit pas dpasser 20% de leurs fonds propres effectifs. Seuls, les fonds de garantie interbancaires ayant le statut dtablissement financier et qui ne font pas appel public lpargne et aux emprunts bancaires pour leur financement, sont exclus du champ dapplication de cette rglementation compte tenu de la spcificit de leurs oprations. Les crdits garantis par nantissement de marchs publics ou de produits lexportation sont pris en considration pour lapplication de cette disposition. Conformment aux dispositions de larticle 3513 de la loi portant rglementation bancaire, le seuil de 20% pourra tre modifi tout moment par une instruction de la Banque Centrale. Les banques et les tablissements financiers sont tenus de notifier la Banque Centrale et la Commission Bancaire de lUMOA tout concours un seul dirigeant, actionnaire ou personne participant leur grance, contrle ou fonctionnement dont lencours atteint au moins 5% de leurs fonds propres effectifs. Par personnes participant la direction, administration, grance, contrle ou fonctionnement, il convient dentendre notamment le Prsident-Directeur Gnral, le Directeur Gnral, les Administrateurs, les Grants, les dirigeants de fait, les liquidateurs ou ladministrateur provisoire, les personnes ayant la qualit de Directeur et, par assimilation, les Secrtaires Gnraux et Conseillers, les commissaires aux comptes et tout le personnel de ltablissement. Par ailleurs, les personnes physiques ou morales dtenant chacune directement ou indirectement 10% des droits de vote ou plus au sein dune banque ou dun tablissement financier sont concernes par cette disposition.

13 Article 45 de la nouvelle loi portant rglementation bancaire entre en vigueur le 1er avril 2010.

3 - LA REGLEMENTATION DES IMMOBILISATIONS HORS EXPLOITATION ET PARTICIPATIONS DANS DES SOCIETES IMMOBILIERES

Le montant global des immobilisations hors exploitation et participations dans des socits immobilires dont les banques et tablissements financiers peuvent tre propritaires, est limit un maximum de 15% de leurs fonds propres de base. Les immobilisations ncessaires l'exploitation des banques et tablissements financiers, au logement de leur personnel et au fonctionnement des uvres sociales, sont donc exclues du champ d'application de cette disposition. En outre, les immeubles dvolus une banque ou un tablissement financier au titre de la ralisation de garanties immobilires sur un client dfaillant, ne sont galement pas pris en considration, condition qu'il en soit dispos dans un dlai maximum de deux ans. Au-del de cette priode, la Commission Bancaire est habilite, par dlgation du Conseil des Ministres de l'Union, accorder une prorogation de ce dlai, au cas par cas. Cette limitation s'applique dsormais aux tablissements financiers, lexception de ceux spcialiss dans les oprations de capital-risque ou dinvestissement en fonds propres.
4 - LA LIMITATION DU TOTAL DES IMMOBILISATIONS ET DES PARTICIPATIONS PAR RAPPORT AUX FONDS PROPRES

En plus du respect des diverses limitations relatives aux participations dans des entreprises et aux immobilisations hors exploitation, l'ensemble des actifs immobiliss des banques et des tablissements financiers, hormis ceux spcialiss dans les oprations de capital-risque ou dinvestissement en fonds propres, doit tre financ sur des ressources propres. Les immeubles acquis titre de ralisation de garanties ne sont pas pris en considration dans ce plafond, sous rserve qu'il en soit dispos dans un dlai de deux ans ou qu'ils bnficient d'une drogation de la Commission Bancaire, au cas par cas. Pour lapplication de cette rgle, lensemble des immobilisations corporelles ou incorporelles et les participations sont prendre en considration, lexclusion dune part, des frais et valeurs immobiliss incorporels et dautre part, des participations dans les banques et tablissements financiers et des dotations des succursales. Le total des immobilisations et participations ainsi dfini, ne peut excder 100% des fonds propres effectifs nets des participations dans les banques et tablissements financiers et des dotations des succursales.

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Cette limitation s'applique aux tablissements financiers, lexception de ceux spcialiss dans les oprations de capital-risque ou dinvestissement en fonds propres. III - NORMES DE GESTION
1 - LA COUVERTURE DES RISQUES

La rgle de couverture des risques est dfinie par un rapport minimum respecter, dit "rapport fonds propres sur risques". Ce ratio comporte au numrateur, le montant des fonds propres effectifs de la banque ou de l'tablissement financier, et au dnominateur, les risques nets, dtermins selon les modalits exposes ciaprs. Le pourcentage minimum respecter est fix 8%. Les banques et tablissements financiers qui ont un ratio infrieur cette norme disposent jusquau 1er janvier 2002 pour se conformer la nouvelle norme. Les tablissements financiers spcialiss dans les oprations de capital-risque ou dinvestissement en fonds propres ne sont pas assujettis cette norme. 1.1 - Dtermination des fonds propres effectifs Les fonds propres effectifs sont constitus par la somme des fonds propres de base et des fonds propres complmentaires. Les emplois constituant des fonds propres ou assimils chez dautres banques ou tablissements financiers, notamment les participations, sont dduits du total des fonds propres de base. Les fonds propres de base comprennent :

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1. les dotations ; 2. les rserves ; 3. les primes lies au capital ; 4. le report nouveau crditeur ; 5. les provisions rglementes ; 6. les fonds affects ; 7. les fonds pour risques bancaires gnraux ; 8. le rsultat net bnficiaire de l'exercice non approuv ou non affect, hauteur de 15% ; 9. le rsultat intermdiaire au 30 juin, hauteur de 15%, condition quil soit calcul, net dimpt prvisible, aprs comptabilisation de toutes les charges affrentes la priode. Ce rsultat devra tre vrifi par les commissaires aux comptes. Dduction faite : constitue ; du capital non vers ; des frais et valeurs immobiliss incorporels ; des pertes en instance d'approbation ou d'affectation ; du report nouveau dbiteur ; des excdents des charges sur les produits ; du rsultat intermdiaire dficitaire au 30 juin ; de toute provision exige par la Commission Bancaire et non encore

de toutes participations, dotations des succursales et tous emplois constituant des fonds propres ou assimils chez dautres banques et tablissements financiers. Les fonds propres complmentaires sont constitus : des subventions dinvestissement ; des carts de rvaluation ;

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des rserves latentes positives de crdit-bail ou de location avec option dachat (nettes des impts diffrs), aprs vrification par les commissaires aux comptes ; des comptes bloqus dactionnaires, des titres et emprunts subordonns dure indtermine ou tous autres fonds, rpondant aux conditions suivantes : tre de disponibilit immdiate ; tre subordonns en capital et en intrts. Ainsi, en cas de liquidation de ltablissement assujetti, ces titres ou emprunts ne peuvent tre rembourss quaprs rglement de toutes les autres dettes existant la date de mise en liquidation ou contractes pour les besoins de celle-ci ; ntre remboursables qu linitiative de lemprunteur et sous rserve exclusive que la solvabilit de ltablissement assujetti ne soit affecte ou que des fonds stables dgale ou de meilleure qualit soient substitus ces emprunts ainsi rembourss ; tre assortis dune clause de diffr de paiement des intrts dus au cas o la rentabilit de la banque ne rendrait pas opportun leur versement ; tre disponibles pour apurer des pertes, permettant ainsi ltablissement assujetti de poursuivre son activit. les titres et les emprunts subordonns dure dtermine (notamment les obligations convertibles ou remboursables en actions ou en espces) qui remplissent les conditions ci-aprs : avoir une dure initiale suprieure ou gale 5 ans ; ntre remboursables par anticipation qu linitiative de lemprunteur et dans lhypothse que la solvabilit de ltablissement assujetti ne soit affecte ou que des fonds propres dgale ou de meilleure qualit soient substitus ces emprunts ainsi rembourss ; en cas de liquidation de ltablissement assujetti, ces titres ou emprunts ne peuvent tre rembourss quaprs rglement de toutes les autres dettes existant la date de mise en liquidation ou contractes pour les besoins de celleci.

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En tout tat de cause, les fonds propres complmentaires, pris globalement, ne peuvent tre inclus dans les fonds propres effectifs que dans la limite de 100% du montant des fonds propres de base. De mme, dans la dtermination des fonds propres effectifs, les titres et emprunts subordonns dure dtermine sont plafonns, quel que soit leur montant, 50 % du montant des fonds propres de base. Des instructions de la Banque Centrale ou des circulaires de la Commission Bancaire prciseront les modalits de prise en compte dans les fonds propres effectifs des rserves de rvaluation, des titres, emprunts subordonns et tous autres produits de march. Un tat mensuel de suivi des provisions complmentaires demandes par la Commission Bancaire et non encore constitues doit tre annex ltat de calcul des fonds propres effectifs. 1.2 - Dtermination des risques Pour la dtermination des risques, les critres suivants sont utiliss : a) La qualit ou la catgorie de la contrepartie Quatre principales catgories de contreparties sont retenues : centrales ; l'administration centrale et ses dmembrements ainsi que les banques les banques ; les tablissements financiers et autres institutions financires ;

les autres catgories de contreparties comprenant notamment les institutions internationales non financires et les autres agents conomiques (non financiers). b) Les principes retenir pour de la contrepartie en matire de risques la dtermination

Les rgles suivantes doivent tre appliques pour la dtermination de la contrepartie en matire de risques :

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en ce qui concerne les concours au bilan (prt, escompte, avance, crdit-bail...), la contrepartie considrer est le bnficiaire du concours ; pour les titres dtenus, la contrepartie est l'metteur des titres ; pour les engagements de financement donns, la contrepartie est constitue par le bnficiaire de l'engagement ; s'agissant des engagements de garantie donns (caution, aval, autres garanties), le risque est rput pris sur le donneur d'ordre ; pour ce qui est des engagements reus, le risque est cens tre pris sur le garant (qui se substitue la contrepartie initiale), condition que le coefficient de pondration applicable au garant ne soit pas plus lev que celui applicable en labsence de garantie. c) Les coefficients de pondration Les risques au bilan et hors bilan sont affects des coefficients de pondration suivants : pondration 0% encaisses et valeurs assimiles ; crances sur les administrations centrales et leurs dmembrements ou les banques centrales de tous pays ; titres mis par les administrations centrales et leurs dmembrements ou les banques centrales de tous pays ; crances garanties par des comptes tenus par l'tablissement concern ou par des bons de caisse ou autres titres mis par celui-ci, l'exclusion des actions ;

valeurs l'encaissement ou en recouvrement autres que celles crdit immdiat.

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pondration 20% crances et titres garantis par les administrations centrales et leurs dmembrements ou les banques centrales de tous pays ; concours (prts, avances, crdit-bail) aux banques ou garantis par celles-ci ainsi que titres mis ou garantis par des banques ; concours (prts, avances, crdit-bail) aux tablissements financiers et autres institutions financires ou garantis par ceux-ci, ainsi que titres mis ou garantis par les tablissements financiers et autres institutions financires ; engagements donns d'ordre de banques ; engagements donns dordre des tablissements financiers et autres institutions financires. pondration 50% prts garantis par des hypothques fermes et de deuxime rang au moins, sur des logements ou autres immeubles ; engagements de garanties donns dordre de la clientle, lexception des garanties de remboursement de prts financs par d'autres banques, institutions financires ou tablissements financiers, ou engagements contregarantis par ceux-ci ; crdits bnficiant de l'accord de classement de la Banque Centrale. pondration 100% concours distribus autres que ceux viss ci-dessus ; garanties de remboursement donnes des banques, ou tablissements financiers, concernant des concours la clientle ; engagements de financement donns en faveur de la clientle ; titres de placement et titres de participation autres que ceux viss ci-dessus ; crances en souffrance (impayes, douteuses, litigieuses) nettes des provisions, l'exception des crances sur les Administrations centrales et leurs dmembrements ; autres actifs, y compris les immobilisations.
2 - LE COEFFICIENT DE COUVERTURE DES EMPLOIS A MOYEN ET LONG TERME PAR DES RESSOURCES STABLES

En vue d'viter une transformation excessive des ressources vue ou court terme en emplois moyen ou long terme, les banques et tablissements financiers doivent financer une certaine proportion de leurs actifs immobiliss ainsi que de leurs autres emplois moyen et long terme, par des ressources stables.

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2.1 - Modalits de dtermination Pour mesurer la "transformation" opre en raison des activits de prts, d'emprunts ou de rception des dpts, la notion de dure restant courir ou dure rsiduelle suprieure deux (2) ans est retenue. Le coefficient de couverture des emplois moyen et long terme par des ressources stables est dfini par un rapport comportant respectivement au numrateur et au dnominateur les lments suivants : a) Le numrateur Sont retenus au numrateur : les fonds propres de base, retenus dans le cadre de la rglementation sur la couverture des risques, dduction non faite des participations, des dotations des succursales et de tous autres emplois constituant des fonds propres ou assimils chez dautres banques et tablissements financiers ; les fonds propres complmentaires dtermins dans le cadre de la rglementation sur la couverture des risques, sans limitation par rapport aux fonds propres de base ; les dpts dont la dure rsiduelle est suprieure deux (2)ans ; les ressources d'une dure rsiduelle suprieure deux (2) ans, obtenues des banques et autres institutions financires ; les emprunts obligataires et autres emprunts dont la dure rsiduelle excde deux (2) ans ; (2) ans. toutes autres ressources dont la dure rsiduelle est suprieure deux b) Le dnominateur Le dnominateur est compos : des immobilisations nettes des amortissements et provisions, y compris les titres de socits immobilires dtenus ; des dotations des succursales et agences l'tranger ; des titres de participation ;

des titres de placement dont la dure rsiduelle de remboursement excde deux (2) ans, lexception des titres bnficiant de la garantie de rachat de la BCEAO ; des effets publics et assimils ainsi que des titres d'emprunts d'Etat dtenus et dont la dure rsiduelle est suprieure deux (2) ans ;

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des crdits en souffrance (impays, immobiliss, douteux et litigieux) non couverts par des provisions ; des crdits sains dont la dure rsiduelle excde deux (2) ans ; des concours aux banques et autres institutions financires dont la dure rsiduelle est suprieure deux (2) ans ; de tous autres actifs dont le recouvrement ne peut tre obtenu avant un dlai de deux (2) ans au moins. 2.2 - Norme respecter La norme respecter pour le coefficient de couverture des emplois moyen et long terme par des ressources stables est fixe 50% minimum14.
3 - LA DIVISION DES RISQUES

Les banques et les tablissements financiers doivent limiter, dans une certaine proportion, leurs risques sur un mme bnficiaire ou une mme signature, ainsi que sur lensemble des bnficiaires dont les concours atteignent un niveau donn de leurs fonds propres effectifs. 3.1 - Dfinition de la notion de mme signature La notion de mme signature est dfinie comme suit : Sont considres comme une mme signature, les personnes physiques ou morales qui constituent un ensemble du point de vue du risque parce que lune dentre elles dtient sur lautre ou sur les autres, directement ou indirectement, un pouvoir de contrle, notamment un contrle exclusif, conjoint ou une influence notable, tels que dfinis dans larticle 78 du rglement relatif au droit comptable dans les Etats de lUnion Economique et Montaire Ouest Africaine (UEMOA) ; les personnes physiques ou morales qui sont lies de telle sorte que les difficults financires rencontres par lune ou certaines dentre elles entraneraient ncessairement des difficults financires srieuses chez lautre ou toutes les autres. De tels liens peuvent notamment exister entre deux ou plusieurs personnes physiques ou morales dans lun des cas suivants :

14 Confer Dcision nCM/UMOA/022/12/2012 portant rvision de la norme du coefficient de couverture des

emplois moyen et long terme par des ressources stables et du ratio de structure du portefeuille applicables aux tablissements de crdit de l'UMOA.

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les personnes sont apparentes au premier rang ; les personnes sont des filiales de la mme entreprise-mre ; les personnes sont soumises une direction de fait commune ; chacune des personnes est une collectivit territoriale ou un tablissement public, et lune dpend financirement de lautre . 3.2 - Dfinition des fonds propres

La notion de fonds propres prendre en considration est celle retenue dans le cadre de la rglementation sur la couverture des risques. 3.3 - Dtermination des risques Il convient de retenir la fois les risques au bilan, y compris les titres dtenus et les engagements hors bilan. Les pondrations appliquer chaque catgorie de risques ainsi que les garanties adosses aux risques sont celles adoptes pour la rgle de couverture des risques. Les crdits de campagne et les crdits garantis par nantissement de marchs publics sont inclus dans le champ dapplication de la rgle de division des risques. 3.4 - Norme respecter Le montant total des risques pouvant tre pris sur une seule et mme signature, est limit 75% des fonds propres effectifs dune banque ou dun tablissement financier. Par ailleurs, le volume global des risques atteignant individuellement 25% des fonds propres effectifs dune banque ou dun tablissement financier, est limit huit (8) fois le montant des fonds propres effectifs de ltablissement concern.
4 - LES REGLES DE LIQUIDITE ET LE SEUIL DILLIQUIDITE

La rglementation sur la liquidit prend la forme dun rapport entre dune part, au numrateur, les actifs disponibles et ralisables ou mobilisables court terme (trois mois maximum), et dautre part, au dnominateur, le passif exigible court terme ou les engagements par signature susceptibles dtre excuts court terme (trois mois maximum). Ce ratio doit tre respect tout moment. Le ratio ainsi dfini, appel coefficient de liquidit , sapplique lensemble des banques et tablissements financiers autoriss recevoir des fonds du public (y compris par lmission de titres de crances ngociables).

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Il est retenu la notion de dure rsiduelle ou dure restant courir pour le calcul du ratio. 4.1 - Modalits de calcul a) Le numrateur Le numrateur du coefficient de liquidit est constitu par : les disponibilits en caisse ; les avoirs vue et trois (3) mois maximum la Banque Centrale, au Centre des Chques postaux (CCP) et au Trsor public ; les avoirs vue et trois (3) mois maximum chez les banques et correspondants bancaires, chez les autres institutions financires et les institutions internationales non financires ; 90% de la partie des concours sains la clientle court terme dune dure maximale de trois (3) mois ; les crdits dont lchance nest pas fixe ne sont pas pris en considration. Par concours sains, il convient dentendre les crdits bnficiant daccords de classement et ceux non classs dans les crances en souffrance ; concurrence de 35% de leur montant, les crdits bnficiant daccords de classement et effectivement ligibles aux interventions de lInstitut dmission et ayant une dure rsiduelle excdant trois (3) mois ; les titres appartenant aux tablissements assujettis, selon le barme ci-aprs :

1) 100% du montant net des titres de placement et des titres dinvestissement, bnficiant dune garantie de rachat ou de liquidit de lInstitut dmission ;
2)

90% du montant net des titres de placement et des titres dinvestissement, autres que ceux prvus la rubrique 1) ci-dessus (notamment les titres dEtat ne bnficiant pas de garantie de rachat de la BCEAO), mais ayant au plus trois (3) mois courir ; 50% du montant net des titres de placement, des titres dinvestissement et des titres immobiliss de lactivit de portefeuille, autres que ceux prvus aux rubriques 1) et 2) ci-dessus, mais faisant lobjet dune cotation sur le march officiel de lUEMOA (Bourse Rgionale des Valeurs Mobilires) ou sur un march tranger organis ; 35% du montant net des titres de placement, des titres dinvestissement et des titres immobiliss de lactivit de portefeuille, autres que ceux prvus aux rubriques 1), 2) et 3) ci-dessus, mais ligibles aux interventions de lInstitut dmission et ayant plus de trois (3) mois courir.

3)

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les valeurs en recouvrement ou lencaissement reues des correspondants et de la clientle avec crdit immdiat. b) Le dnominateur Le dnominateur du coefficient de liquidit comprend : lensemble des engagements lgard de lInstitut dmission, quelles quen soient la forme (rescompte, pension, avance) et la dure ; les comptes crditeurs vue ou trois (3) mois maximum des banques et correspondants bancaires, des CCP, du Trsor public, des autres institutions financires et des institutions internationales non financires ; les comptes disponibles par chque ou virement de la clientle, concurrence de 75% ; les comptes crditeurs divers, hauteur de 75% ; les bons de caisse et les dpts terme de la clientle, trois (3) mois maximum ; les comptes dpargne rgime spcial, disponibles vue ou trois (3) mois maximum hauteur de 15% de leur montant ; les emprunts obligataires et les autres emprunts, trois (3) mois maximum de dure rsiduelle ; les titres librer dans un dlai de trois (3) mois au plus ; les autres dettes exigibles vue et trois (3) mois maximum ; 15% des engagements hors bilan suivants : crdits confirms, part non utilise ; engagements sous forme dacceptation, daval, de caution et autres garanties. 4.2 - Norme respecter La norme respecter par les tablissements assujettis est fixe 75% minimum. Cette norme doit tre respecte tout moment.
5 - LE RATIO DE STRUCTURE DU PORTEFEUILLE15

Des instructions de la Banque Centrale ou des circulaires de la Commission Bancaire prciseront les divers tats de dclaration ou de calcul des ratios requis dans le cadre de lapplication du prsent dispositif, ainsi que la priodicit de leur production. --------------------------------------------------15 Le ratio de structure du portefeuille est abrog par Dcision n CM/UMOA/022/12/2012 portant rvision de la
norme du coefficient de couverture des emplois moyen et long terme par des ressources stables et du ratio de structure du portefeuille applicables aux tablissements de crdit de l'UMOA.