Programa Proasocio Contenidos Plan de Negocio 2011

Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales
PLANES DE NEGOCIOS AGRARIOS
Manual de Contenidos
Autores: Jos Alberto Heredia Reynoso Oscar Martn Lpez Guanilo
Planes de Negocios Agrarios
Segunda versin. Autores: Jos Alberto Heredia Reynoso, Oscar Martn Lpez Guanilo. Fotografas: Archivos de los autores. Ilustraciones: Eduardo Luna Rodrguez. Febrero de 2010, Lima, Per. Derechos reservados. Prohibida la reproduccin total o parcial de esta obra, por cualquier medio, sin autorizacin escrita de los autores. Registro Propiedad Intelectual: 00436-2009-INDECOPI
PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales
ndice
Presentacin......................................................................................................10 1 Utilidad del plan de negocio ....................................................................... 11 1.1 1.2 1.3 2 Qu es un plan de negocio? .............................................................. 11 Para qu sirve un plan de negocio? ................................................... 12 Quines deben intervenir en la elaboracin del plan de negocio? ..... 13
Planes de negocios para cultivos anuales, cultivos perennes y crianzas... 14 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 El mercado ........................................................................................... 15 Aspectos tcnicos de la produccin ..................................................... 17 Anlisis FODA ...................................................................................... 21 Costos de produccin........................................................................... 23 La oferta de la organizacin ................................................................. 48 Cronograma de actividades y requerimientos de mano de obra,
insumos, equipos y otros recursos ................................................................ 54 2.7 2.8 2.9 Presupuesto mensual y necesidades de financiamiento ...................... 63 Gastos de gestin y asesora tcnica................................................... 82 Proyeccin de ingresos ........................................................................ 91
2.10 Flujo de caja ......................................................................................... 95 2.11 Evaluacin econmica de los resultados del negocio ........................ 103 2.12 Aspectos de gestin y distribucin de responsabilidades................... 113
ndice de Cuadros
Cuadro N 1 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa de maz amarillo duro ...................................................................................... 18 Cuadro N 2 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa de camu camu................................................................................................. 19 Cuadro N 3 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa lechera........................................................................................................ 20 Cuadro N 4 : Anlisis FODA para el cultivo del aj pprika en el Per ............ 22 Cuadro N 5 : Registro de costos para 1 hectrea del cultivo X....................... 24 Cuadro N 6 : Estructura de costos ordenada para 1 hectrea del cultivo X.... 24 Cuadro N 7 : Registro de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 1) ...... 26 Cuadro N 8 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 1) ... 26 Cuadro N 9 : Registro de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 2) ...... 27 Cuadro N 10 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (hasta el ao 2) ......................................................................................................... 27 Cuadro N 11 : Registro de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 3) .... 28 Cuadro N 12 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (hasta el ao 3) ......................................................................................................... 28 Cuadro N 13 : Estructura de costos proyectada para 1 hectrea de camu camu (10 primeros aos) ..................................................................................... 29 Cuadro N 14 : Poblacin ganadera proyectada de los socios de la organizacin La buena tierra.................................................................... 30 Cuadro N 15 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 1) .................................................................................. 30 Cuadro N 16 : Consumo de alfalfa por cabeza (kilos/mes) ............................. 31 Cuadro N 17 : Consumo de alimento balanceado A por cabeza (kilos/mes) .. 31 Cuadro N 18 : Consumo de alimento balanceado B por cabeza (kilos/mes) .. 31 Cuadro N 19 : Consumo de alimento balanceado C por cabeza (kilos/mes) .. 32 Cuadro N 20 : Consumo de alfalfa del ganado (toneladas) ............................ 32 Cuadro N 21 : Consumo de alimento balanceado A del ganado (toneladas).. 32 Cuadro N 22 : Consumo de alimento balanceado B del ganado (toneladas).. 32 Cuadro N 23 : Consumo de alimento balanceado C del ganado (toneladas) . 33 4
Cuadro N 24 : Precios de los diferentes tipos de alimentos............................ 33 Cuadro N 25 : Costo de la alimentacin del ganado de la organizacin para el Ao 1 (soles) .............................................................................................. 33 Cuadro N 26 : Consumo del antiparasitario A por cabeza (mililitros) .............. 34 Cuadro N 27 : Consumo del antibitico B por cabeza (mililitros) .................... 34 Cuadro N 28 : Consumo del suplemento vitamnico C por cabeza (kilos) ...... 34 Cuadro N 29 : Consumo del antisptico D por cabeza (mililitros) ................... 35 Cuadro N 30 : Consumo del producto E por cabeza (gramos) ....................... 35 Cuadro N 31 : Consumo total del antiparasitario A ......................................... 35 Cuadro N 32 : Consumo total del antibitico B ............................................... 36 Cuadro N 33 : Consumo total del suplemento vitamnico C............................ 36 Cuadro N 34 : Consumo total del antisptico D .............................................. 37 Cuadro N 35 : Consumo total del producto E.................................................. 37 Cuadro N 36 : Precios de productos sanitarios............................................... 38 Cuadro N 37 : Costo de sanidad del ganado de la organizacin (soles)......... 38 Cuadro N 38 : Inseminaciones por cabeza ..................................................... 39 Cuadro N 39 : Cantidad total de inseminaciones del ganado de la organizacin ................................................................................................................... 39 Cuadro N 40 : Costo de reproduccin del ganado de la organizacin ............ 40 Cuadro N 41 : Requerimiento de mano de obra permanente por socio .......... 40 Cuadro N 42 : Requerimiento de mano de obra eventual por socio (jornales/mes)............................................................................................. 40 Cuadro N 43 : Precios segn tipo de mano de obra ....................................... 41 Cuadro N 44 : Costo de mano de obra de la organizacin ............................. 41 Cuadro N 45 : Requerimientos de calaminas 1.5mx3m por socio .................. 42 Cuadro N 46 : Requerimientos de infraestructura y equipos de la organizacin ................................................................................................................... 42 Cuadro N 47 : Precios de infraestructura y equipos........................................ 42 Cuadro N 48 : Costo de infraestructura y equipos de la organizacin ............ 43 Cuadro N 49 : Requerimientos de aretes por socio ........................................ 43 Cuadro N 50 : Requerimientos de otros materiales y suministros de la organizacin ............................................................................................... 44 Cuadro N 51 : Precios de materiales y suministros ........................................ 44 Cuadro N 52 : Costo de materiales y suministros de la organizacin ............. 44 5
Cuadro N 53 : Estructura de costos de produccin de la organizacin (Ao 1) ................................................................................................................... 45 Cuadro N 54 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 2) .................................................................................. 46 Cuadro N 55 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 3) .................................................................................. 46 Cuadro N 56 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 4) .................................................................................. 46 Cuadro N 57 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 5) .................................................................................. 47 Cuadro N 58 : Estructura de costos de produccin de la organizacin La buena tierra para los 5 primeros aos....................................................... 47 Cuadro N 59 : Produccin esperada en 1 hectrea del cultivo X.................... 48 Cuadro N 60 : Produccin esperada de la organizacin Juntos s podemos 49 Cuadro N 61 : Cronograma de cosechas de la organizacin Juntos s podemos ................................................................................................... 49 Cuadro N 62 : Produccin esperada en 1 hectrea de camu camu (kilos) ..... 50 Cuadro N 63 : rea del cultivo de camu camu de los socios de la organizacin Caminando unidos (hectreas) ................................................................ 51 Cuadro N 64 : Produccin esperada de la organizacin Caminando unidos 52 Cuadro N 65 : Oferta de leche de la organizacin La buena tierra (Ao1) ... 53 Cuadro N 66 : Oferta de leche de la organizacin La buena tierra para los 5 primeros aos............................................................................................. 53 Cuadro N 67 : Registro de costos para las 25 hectreas del cultivo X de la organizacin Juntos s podemos.............................................................. 55 Cuadro N 68 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para las 25 hectreas del cultivo X de la organizacin Juntos s podemos ..... 56 Cuadro N 69 : Registro de costos para las 122 hectreas de camu camu de la organizacin Caminando unidos.............................................................. 58 Cuadro N 70 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para las 122 hectreas de camu camu de la organizacin Caminando unidos 59 Cuadro N 71 : Cronograma de actividades y requerimientos de la organizacin La buena tierra......................................................................................... 61 Cuadro N 72 : Precios unitarios (soles)........................................................... 65 6
Cuadro N 73 : Presupuesto mensual de la organizacin Juntos s podemos (soles)......................................................................................................... 66 Cuadro N 74 : Necesidades de financiamiento y costos de los prstamos de los socios de la organizacin Juntos s podemos (soles)......................... 68 Cuadro N 75 : Precios unitarios (soles)........................................................... 70 Cuadro N 76 : Presupuesto mensual de la organizacin Caminando unidos (soles)......................................................................................................... 71 Cuadro N 77 : Inversin necesaria de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles) ....................................................................... 73 Cuadro N 78 : Aporte propio de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles)............................................................................................ 75 Cuadro N 79 : Necesidades de crdito de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles) ....................................................................... 76 Cuadro N 80 : Costos de los prstamos de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles) ....................................................................... 77 Cuadro N 81 : Presupuesto mensual de la organizacin La buena tierra (soles)......................................................................................................... 78 Cuadro N 82 : Necesidades de financiamiento y costos de los prstamos de los socios de la organizacin La buena tierra (soles) .............................. 81 Cuadro N 83 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin Juntos s podemos (soles) .................................................................................... 82 Cuadro N 84 : Prorrateo de los gastos de gestin entre los socios de la organizacin Juntos s podemos (soles) .................................................. 83 Cuadro N 85 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin Caminando unidos para el Ao 1 (soles) ................................................. 84 Cuadro N 86 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin Caminando unidos para 10 aos (soles).................................................. 85 Cuadro N 87 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin Caminando unidos para el Ao 1 (soles) ........ 86 Cuadro N 88 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin Caminando unidos para 10 aos (soles) ........ 87 Cuadro N 89 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (soles) ............................................................. 88
Cuadro N 90 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin La buena tierra para 5 aos (soles) ............................................................... 89 Cuadro N 91 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (soles).............. 89 Cuadro N 92 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin La buena tierra para 5 aos (soles) ................ 90 Cuadro N 93 : Ventas mensuales de la organizacin Juntos s podemos (kilos).......................................................................................................... 91 Cuadro N 94 : Precios de venta estimados (soles por kilo)............................. 91 Cuadro N 95 : Ingresos totales de la organizacin Juntos s podemos (soles) ................................................................................................................... 91 Cuadro N 96 : Ventas anuales de la organizacin Caminando unidos (kilos) ................................................................................................................... 92 Cuadro N 97 : Precios de venta estimados (soles por kilo)............................. 92 Cuadro N 98 : Ingresos totales de la organizacin Caminando unidos (soles) ................................................................................................................... 93 Cuadro N 99 : Ingresos mensuales de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (soles) .............................................................................................. 93 Cuadro N 100 : Ingresos de la organizacin La buena tierra para 5 aos (soles)......................................................................................................... 94 Cuadro N 101 : Flujo de caja de la organizacin Juntos s podemos (soles) 96 Cuadro N 102 : Flujo de caja de la organizacin Caminando unidos (soles) 99 Cuadro N 103 : Flujo de caja de la organizacin La buena tierra (soles) ... 101 Cuadro N 104 : Evaluacin econmica del negocio de los socios de la organizacin Juntos s podemos............................................................ 104 Cuadro N 105 : Flujo de caja econmico de la organizacin Caminando unidos...................................................................................................... 107 Cuadro N 106 : Evaluacin econmica del flujo de caja de la organizacin Caminando unidos ................................................................................. 107 Cuadro N 107 : Flujo de caja econmico del socio Juan Guerrero Garca ... 109 Cuadro N 108 : Evaluacin econmica del flujo de caja del socio Juan Guerrero Garca ....................................................................................... 109 Cuadro N 109 : Flujo de caja econmico de la organizacin La buena tierra (soles)....................................................................................................... 111 8
Cuadro N 110 : Evaluacin econmica del flujo de caja de la organizacin La buena tierra ............................................................................................. 111 Cuadro N 111 : Flujo de caja econmico de la socia Mara Guerra.............. 111 Cuadro N 112 : Evaluacin econmica del flujo de caja de la socia Mara Guerra ...................................................................................................... 112 Cuadro N 113 : Tareas a cumplir y responsables en la organizacin ........... 115
Presentacin
Como todos sabemos, los negocios siempre conllevan riesgos y el negocio agrario generalmente es mucho ms riesgoso que otros negocios. Los riesgos en los negocios se reducen o se controlan haciendo uso de herramientas de gestin empresarial, como la informacin de mercado, los costos de produccin, los estatutos, etc. Otra herramienta importante es la planificacin, y que al tratarse de negocios toma el nombre de Plan de Negocio. Un Plan de Negocio nos ayudar a reducir los riesgos, ya que nuestras actividades productivas y comerciales se programarn y organizarn anticipadamente, previendo el mercado al cual venderemos nuestra produccin, realizando a su debido tiempo la compra de los insumos, calculando nuestras necesidades financieras e identificando posibles fuentes de financiamiento, y haciendo un clculo aproximado de los resultados econmicos que dejara nuestro negocio. Como veras, un Plan de Negocio contiene informacin clave que nos ayudar a tomar mejores decisiones. De esta manera, al hacer uso del Plan de Negocio, estaremos gestionando empresarialmente nuestro negocio agrario. Para contar con un Plan de Negocio se requieren dos condiciones fundamentales: la primera tiene que ver con la verdadera participacin de nosotros, los productores, y la segunda, con nuestra organizacin. Para que se cumpla la primera condicin, es necesario que los productores nos capacitemos, y as podamos entender en qu consiste un Plan de Negocio y cmo se elabora. No se trata de que solos elaboraremos nuestro Plan de Negocio, sino que, con la asesora y facilitacin de un especialista, podamos participar activamente durante su elaboracin. Sobre la segunda condicin, ya sabemos que si no nos organizamos, el uso y la aplicacin de las diferentes herramientas de gestin empresarial sern poco efectiva. Por ello, el Plan de Negocio que se elabore tiene que ser con productores organizados, ya que slo de esta manera estaremos en condiciones de demandar, acceder y hacer un buen uso de otros servicios financieros y no financieros que necesitamos para producir, administrar y comercializar con eficiencia. Tambin organizados podremos vender en forma conjunta nuestra produccin, buscando mejorar las condiciones de negociacin con los compradores. Por lo tanto, en este curso, te presentaremos un procedimiento ordenado y sencillo para elaborar planes de negocios de cultivos anuales, de cultivos perennes y de crianzas. Como parte del procedimiento mencionado, aprovecharemos algunas herramientas ya trabajadas anteriormente en los cursos Informndonos del mercado para tomar decisiones y Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario.
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1 Utilidad del plan de negocio

1.1 Qu es un plan de negocio?
Si nos ponemos como objetivo mejorar nuestras ganancias producto, por ejemplo, de sembrar 2 hectreas de maz y vender 20 toneladas, para llegar a cumplirlo debemos de realizar una serie de actividades, como: buscar el financiamiento para los gastos, comprar la semilla y dems insumos que utilizaremos, conseguir la mano de obra, buscar el cliente a quin vender, etc. Todas estas actividades que necesitamos hacer para cumplir nuestros objetivos requieren prepararse con tiempo, es decir, de manera anticipada, para asegurarnos que se cumplan satisfactoriamente. Por ejemplo, antes de sembrar, debemos de conocer el mercado al cual venderemos, o tambin, a su debido tiempo, debemos de asegurarnos la compra de la semilla u otros insumos claves para el proceso productivo. Preparar con tiempo las actividades a realizar, tanto para la produccin como para la comercializacin, es hacer un plan de negocio. Por lo tanto, un plan de negocio es una herramienta de la gestin empresarial que nos ayudar a reducir los riesgos de trabajar de manera improvisada y as podremos tomar mejores decisiones sobre nuestro negocio agrario. Nosotros solos no vamos a elaborar nuestro plan de negocio, sino que tenemos que contar con el apoyo de un especialista. Para entenderlo, ya que seguramente usar algunos trminos o palabras tcnicas, necesitamos capacitarnos bien para participar en la elaboracin de nuestro plan de negocio, y para que, cuando est listo, lo entendamos al leerlo. En el plan de negocio, entre otros aspectos, vamos a definir cul es nuestro mercado y conocer cmo se viene comportando; adems, all tendremos una especie de alarmas que nos avisarn que ya es tiempo de hacer tal o cual actividad planificada. Por ello, debemos de revisar permanentemente nuestro plan de negocio.
Mira Mara, de acuerdo a nuestro Plan de Negocio, la prxima semana debemos empezar a preparar el terreno
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1.2
Para qu sirve un plan de negocio?
En todo negocio, por ms pequeo que sea, se necesita prever con tiempo algunas actividades, es decir se tiene que elaborar un plan de negocio, que nos servir para: Conocer el mercado al cual venderemos nuestros productos. Mejorar el manejo tcnico de nuestra produccin. Tener un clculo aproximado de cunto gastaremos. Tener acceso a financiamiento de entidades que otorgan crditos y que entre sus requisitos nos solicitan un plan de negocio. Hacer las cotizaciones necesarias para la compra de los insumos, lo cual nos permitir conocer quines sern nuestros proveedores y qu precios nos ofrecen. Contar con posibles compradores y estimar los precios de venta. Calcular las posibles ganancias que obtendremos de nuestro negocio. Buscar con anticipacin la asesora tcnica para producir.
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1.3
Quines deben intervenir en la elaboracin del plan de negocio?
Como ya sabemos, es necesario que trabajemos organizados, ya que ello nos permitir competir mejor en el mercado, con mayor poder de negociacin. Por ejemplo, de manera organizada, debemos de decidir qu cultivo sembraremos todos para que al momento de la venta tengamos fuerza en el mercado. Por esta razn, debemos de hacer el plan de negocio de nuestra organizacin. En la elaboracin del plan de negocio de nuestra organizacin, vamos a contar con la asesora de un especialista y todos debemos de participar, para lo cual necesitamos saber cmo se hace, qu procedimientos debemos seguir y qu herramientas debemos utilizar. Por ello, nuestra participacin debe ser decidida, informada y responsable, ya que la elaboracin del plan de negocio da inicio a las actividades conjuntas que debemos cumplir para tener xito en nuestro negocio agrario. Como vers, tambin es importante la organizacin de los productores porque, entre otros servicios, nos permitir recurrir a especialistas que nos asesoren en la elaboracin del plan de negocio de nuestra organizacin y de cada uno de nosotros los socios. Respecto al especialista al que hacemos mencin, en muchas ocasiones, este rol lo deber cumplir el gerente de nuestra organizacin. Este tema se trata en detalle en el curso Gestionando empresarialmente la organizacin.
Compaeros, ya debemos de planificar la siguiente campaa. Debemos de solicitar el apoyo del tcnico.
Es importante que todos participemos.
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2 Planes de negocios para cultivos anuales, cultivos perennes y crianzas

Como se explica en el curso Organizndonos para competir en el mercado, y lo hemos reiterado lneas arriba, debido a las caractersticas de nuestro negocio y a nuestra condicin de pequeos productores, es importante que nos asociemos en organizaciones de productores, y sobre todo, que su manejo y gestin se haga utilizando herramientas empresariales, pues nos organizamos para hacer negocios. Una de esas herramientas empresariales es el plan de negocio. En nuestro caso, primero debemos elaborar el plan de negocio de nuestra organizacin. Luego, con la asesora del tcnico, cada socio tendr que adecuar sus tareas y actividades a lo que estar propuesto en este plan. Un aspecto importante a tener en cuenta, es que los planes de negocio deben hacerse por cada campaa o ciclo productivo que se va a empezar, as se traten de cultivos anuales, cultivos perennes o crianzas. En el caso de los cultivos perennes y las crianzas, en cada campaa que se haga el plan de negocio, las proyecciones de produccin, costos, ingresos y resultados para los aos siguientes, se deben revisar y ajustar segn los resultados de los aos anteriores, y tambin segn el comportamiento del mercado. Es importante mencionar que todos los formatos que se usan en adelante en este manual, estn en poder del tcnico de tu organizacin, quien adems ha sido previamente capacitado en el uso de ellos. Este plan de negocio podemos elaborarlo en un taller de uno o dos das, por lo menos dos meses antes del inicio de la campaa o ciclo productivo, con la participacin de todos los socios de nuestra organizacin y con el tcnico que nos asesora. Un plan de negocio tiene las siguientes doce partes o captulos: 1. 2. 3. 4. 5. 6. El mercado. Aspectos tcnicos de la produccin. Anlisis FODA. Costos de produccin. La oferta de la organizacin. Cronograma de actividades y requerimientos de mano de obra, insumos, equipos y otros recursos. 7. Presupuesto mensual y necesidades de financiamiento. 8. Gastos de gestin y asesora tcnica. 9. Proyeccin de ingresos. 10. Flujo de caja. 11. Evaluacin econmica de los resultados del negocio. 12. Aspectos de gestin y distribucin de responsabilidades. A continuacin vamos a desarrollar cada una de estas partes:
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2.1
El mercado
En el curso Informndonos del mercado para tomar decisiones se plantea el uso de la informacin de mercado para planificar la produccin, pudiendo ser esta: a nivel de prueba o ensayo (produccin en poca cantidad), a nivel piloto (produccin en regular cantidad), y a nivel o escala comercial (produccin en gran cantidad). A nivel de prueba o ensayo, la planificacin de la produccin es ms de tipo tcnico-productivo, pues el objetivo es probar aspectos del manejo tecnolgico de los cultivos o de las crianzas (adaptacin de nuevas variedades de semilla, de nuevos cultivos o crianzas, etc.). Es a partir del nivel piloto (produccin en regular cantidad), en que la planificacin de la produccin se debe hacer bajo las pautas de un plan de negocio. Por lo tanto, en esta parte, tal como se trata en detalle en el curso Informndonos del mercado para tomar decisiones, se recomienda contar con una investigacin de mercado, que tenga el siguiente contenido: 1 Descripcin del producto 1.1 Cules son las caractersticas del producto? 1.2 Qu usos tiene? 2 Los compradores (demanda) 2.1 Est creciendo la demanda? 2.2 Quines son los principales compradores locales, regionales, nacionales o en otros pases y qu volmenes compran? 2.3 Qu condiciones exigen los compradores? 2.4 Cules son los precios que han pagado anteriormente y qu precios podran pagar actualmente? 2.5 Se pueden identificar segmentos y nichos de mercado? 3 Los competidores (oferta) 3.1 Est creciendo la oferta? 3.2 Quines son los principales ofertantes (regiones o pases) del producto, qu volmenes producen y en qu pocas? 3.3 Hay competidores que destacan por alguna cualidad especial? 4 Informacin del entorno 4.1 Cules son las obligaciones tributarias en este mercado? 4.2 Cules son las exigencias sanitarias? 4.3 Hay disposiciones o acuerdos comerciales que promueven o limitan el crecimiento de este mercado?
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Es importante recordar que no se trata que nosotros vayamos a hacer una investigacin de mercado, ya que quien deber traernos y presentarnos los resultados de dicha investigacin, es el especialista al que nos referimos anteriormente. Para ello, el especialista deber preparar un resumen con los principales resultados de esta investigacin y exponerlo ante el grupo de productores. El anlisis conjunto que hagamos nos permitir conocer mejor el mercado para el que estamos produciendo y saber si podemos competir bien con nuestros productos y salir ganadores. Te recomendamos repasar la presentacin impresa que te entregamos como lectura complementaria, la misma que vimos en el taller como un ejemplo de esta parte. Adems, debemos analizar la cartera de clientes potenciales con los que podramos negociar la venta de nuestros productos, a partir del listado de posibles compradores que el especialista tambin debi elaborar, como se explica en detalle en el curso Informndonos del mercado para tomar decisiones. Esto nos permitir saber con anticipacin cules son las condiciones de compra que ponen los compradores, y tener algunos indicios sobre los precios que estaran dispuestos a pagar.
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2.2
Aspectos tcnicos de la produccin
Considerando la experiencia que tenemos en el manejo tcnico del cultivo o crianza, debemos de hacer un recuento de los aspectos tcnicos de la campaa o ciclo productivo que ha terminado. En este recuento, debemos de resaltar los aspectos crticos en los cuales hay que poner ms cuidado y por lo tanto se deben de mejorar, as como tambin se debe precisar los resultados obtenidos y las consecuencias del mal manejo si fuera el caso. Adems, en este recuento debemos de tener claras las recomendaciones que nos van a permitir mejorar en la nueva campaa o ciclo productivo, cuyo plan de negocio estamos elaborando. Se sugiere hacer este recuento de manera ordenada, de acuerdo a las Actividades Generales en las que hemos clasificado las diferentes tareas realizadas durante el perodo de produccin. El procedimiento para clasificar las tareas en Actividades Generales se explica en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Este anlisis de los aspectos tcnicos-productivos se hace con la finalidad que todos nosotros, junto con los tcnicos de campo, hagamos un balance de la campaa o ciclo productivo anterior, y tengamos claro aquellos aspectos a los que debemos prestar mayor atencin en la nueva campaa o ciclo productivo, para as producir mejor y ser ms competitivos.
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En el cuadro N 1 tenemos un ejemplo del recuento de los aspectos productivos de un cultivo anual realizado por una organizacin cuyos integrantes producen maz amarillo duro: Cuadro N 1 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa de maz amarillo duro
Actividades Generales Aspectos crticos para mejorar
Anlisis de suelo Preparacin del suelo Arada Cruza Riego de machaco Semilla Siembra Semilla Siembra manual
Resultados obtenidos y consecuencias del mal manejo
Recomendaciones para la nueva campaa
Si no se hace, no se puede fertilizar Hacer anlisis de suelo por lo adecuadamente menos una vez cada dos campaas Se hace muy superficial y ello no oxigena el suelo Solo se realiz una Se hizo uno muy ligero En algunos casos se us semilla no certificada Algunos no desinfectaron la semilla Es cara y desuniforme Quedan rastrojos de la campaa pasada que sirve de abono orgnico Cuidar el momento en que se fertiliza Balancear bien los nutrientes Cuidar el momento en que se fertiliza Balancear bien los nutrientes Si no se introduce bien hay volatilizacin No se limpiaron bien Arar profundo Se debe realizar por lo menos dos cruzas Realizar un buen remojo de por lo menos 2 das Usar semilla certificada Desinfectar bien la semilla Evaluar siembra mecanizada que adems pueda realizar la primera fertilizacin Asegurarse que en la preparacin del terreno queden bien picados para que se pudra fcilmente en el suelo Fertilizar cuando la planta tenga 3 hojas (entre 15 a 20 das despus de la siembra) Usar urea, fosfato diamnico y cloruro de potasio Fertilizar cuando la planta tenga 8 hojas (entre 55 a 60 das despus de la siembra) Usar urea Introducir bien para evitar prdidas Se debe hacer una buena limpieza y raspado de bordos
Incorporacin de materia orgnica
1ra fertilizacin Fertilizacin 1ra fertilizacin 2da fertilizacin 2da fertilizacin Echado del fertilizante Limpieza de acequias y bordos Labores culturales Deshierbe Aporque Uso de insecticidas y pesticidas Control Fitosanitario Ataque de gusano de tierra Floracin y llenado de granos
Riego
Algunos campos estuvieron sucios Hacer un buen deshierbe de maleza Muchos no aporcaron porque la Se debe aporcar porque es nueva variedad no se cae importante oxigenar el suelo Uso indiscriminado est matando Debe evaluarse bien antes de usar controladores biolgicos insecticidades Es importante hacer un buen riego Difcil de controlar qumicamente de machaco al inicio porque ello ayuda a eliminar esta plaga Mal llenado de granos por falta de Es clave no dejar seco el campo en agua estos momentos
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En el cuadro N 2 tenemos un ejemplo del recuento de los aspectos productivos de un cultivo perenne realizado por una organizacin cuyos integrantes producen camu camu:
Cuadro N 2 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa de camu camu

Actividades Generales Aspectos crticos para mejorar Resultados obtenidos y consecuencias del mal manejo
No es suficiente el abono natural que hay en el suelo. En suelos pantanosos no prende la planta
Recomendaciones para la nueva campaa

Anlisis de suelos, Abonar suelo con compost, Sembrar asociadamente leguminosas. Drenar terreno si es pantanoso
Preparacin del suelo
Evaluar tipo de suelo
Epoca de preparacin Distanciamiento Epoca de transplante
Siembra
Tamao de planton
Fertilizacin
Nutrientes
Deshierbo (cultivos) Labores culturales Podas.
Control Fitosanitario
Ataque de gusano de tierra
Ataque de piojo Maduracin de frutos Cosecha en epoca de creciente Cosecha manual Humedad Postcosecha Limpieza de campo
Cosecha
Algunos prepararon terreno a Preparar en los meses de junio y destiempo julio Sembraron a poca distancia, hay bajos rendimientos, dificultades 3 entre plantas y 4 de calle para cosechar Hubo mucha mortalidad en los Con las primeras lluvias transplantes a destiempo (octubre,noviembre, diciembre) Muchos sembraron plantones muy pequeos y dbiles que no sembrar plantones mnimo de 50 cm.. pudieron prender. La hierba les gan. Fertilizar con compost, asociar El cultivo extrae N, P y K del con leguminosas, fertilizantes suelo en gran cantidad orgnicos, biol Dehierbar de manera permanente (platear) sin quitar Maleza crece rpidamente, completamente la hierba porque retrasa el cultivo el suelo queda muy desprotegido y se seca Se recomienda hacer la 1ra poda a 40 o 50 cm., la segunda a 1m. Si no se poda la planta no se Va adepender del tipo de terreno robustece (tallo principal), no hay si es muy inundable se puede nuevas ramas que produzcan hacer la 1ra poda a 1m. Podar en angulo de 45 Preparar insecticidas naturales se come la raz, ataca (barbasco, tetilla de vaca, aj principalmente a plantas pinchito de mono). Limpiar pequeas y que tienen un alrededor de la planta (palos deshierbo total (la hierba pequea podridos son hospederos) sirve de "distraccin") Ataca a las hojas y no deja crecer Se recomienda hacer una al cogollo limpieza manual Muy maduro no tiene mercado Cosechar pinton (a media luna) Usar mantas,canoas secas, No se recoge todos los frutos jabas Usar canastas de plstico. El fruto se oxida rpidamente si Recoger con guantes y no sufre algn dao en la cosecha recoger frutos daados. Frutos con mucha humedad se Usar una plataforma de secado honguean Algunas plagas y enfermedades pueden prosperar ms rpido si Limpiar bien la chacra despus de cada cosecha. no se recogen los frutos que se caen
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En el cuadro N 3 se muestra un ejemplo del recuento de los aspectos productivos realizado por una organizacin cuyos integrantes producen leche de vacunos: Cuadro N 3 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa lechera
Actividades Generales Aspectos crticos para mejorar Resultados obtenidos y consecuencias del mal manejo Recomendaciones para la nueva campaa
Perodo seco
Deficiencia de micronutrientes Se recomienda tener cuidado en el ocasiona partos prematuros y aporte de micronutrientes, tales como terneros nacidos muertos o dbiles. el selenio. Deficiencia de protenas y energa origina nacimientos de terneras Proveer las protenas y energa pequeas, dbiles y de alta tasa de necesarias. mortalidad Si la vaca no es secada dos meses antes del parto, o su alimentacin no es ajustada a una nueva situacin, no va a tener el descanso Secar a la vaca por lo menos 2 necesario para el buen desarrollo y meses antes del parto salud de la cra, el calostro que produzca no ser de la mejor calidad, o su condicin corporal no ser la adecuada La produccin de leche se reduce el La vaca lechera debe ser permitida a mismo da cuando el agua es regular su propio consumo de agua deficiente o no es disponible en en todo momento cantidad y calidad suficiente Tener en cuenta un adecuado nivel Deficiencias en la higiene provocan de higiene de las manos y utensilios enfermedades como la mastitis empleados en el ordeo. Igualmente limpiar bien las ubres y pezones
Perodo seco
Alimentacin
Perodo seco
Consumo de agua
Higiene en el ordeo Sanidad
Reproduccin
Mano de obra
Infraestructura y equipos
Materiales y suministros
Otros
20
2.3
Anlisis FODA
La palabra FODA se construye con las primeras letras de las palabras: Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Entonces, hacer un anlisis FODA es hacer una revisin de nuestras principales fortalezas o ventajas que tenemos para competir en el mercado, as como tambin, de nuestras principales debilidades o desventajas. De igual manera, tambin se analizan cules son las oportunidades que nos ofrece el mercado, y cules son las amenazas o riesgos de ingresar a dicho mercado. Para realizar este anlisis, con la orientacin del especialista, debemos de contestar las cuatro preguntas del cuadro N 4. En este cuadro se muestra un ejemplo de anlisis FODA para el cultivo de aj pprika en nuestro pas, realizado el ao 2009 por el Departamento de Estudios Econmicos del Scotiabank. As como se hizo este anlisis para el pas, se puede hacer para una regin en particular, o para una organizacin de productores cuyos miembros siembran dicho cultivo. Este ltimo es el anlisis que les corresponde hacer como productores que conforman una organizacin empresarial. As, de esta manera, cuando hagamos nuestro anlisis FODA como productores organizados, podremos conocer mejor nuestras ventajas o fortalezas, las que nos permitirn aprovechar mejor las oportunidades que nos ofrece el mercado. Tambin, el tomar conciencia de nuestras debilidades, nos permitir corregirlas, y el conocer los riesgos del mercado nos ayudar a tomar medidas para reducir dichos riesgos.
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Cuadro N 4 : Anlisis FODA para el cultivo del aj pprika en el Per

Preguntas para el anlisis FODA Respuestas
1 Per es el primer exportador de pprika a nivel mundial. 2 Condiciones climticas favorables en la costa para el desarrollo del cultivo. 3 Diversificacin de las zonas productoras a lo largo de la costa permiten la produccin durante todo el ao
Cules son nuestras principales ventajas o fortalezas para competir Cerca del 70% de hectreas de pprika poseen sistemas de riego por goteo, lo que 4 en este mercado? permite obtener rendimientos de hasta 7 TM por hectrea 5 6 Ingreso al mercado de EE.UU. libre de aranceles por el Tratado de Libre Comercio (TLC). Creciente integracin entre productores y exportadores (principalmente a travs de la asistencia tcnica)
1 Exposicin a la fluctuacin del precio internacional de la pprika. 2 Cerca del 65% de la pprika se exporta sin mayor valor agregado (seca entera). Cules son nuestras principales desventajas o debilidades para competir en este mercado?
Oferta de pprika atomizada (70% de agricultores posee menos de 4 hectreas) supone un riesgo para los exportadores. Presencia de virosis en algunos campos de cultivo, en particular del norte del pas Lambayeque y Piura). Diversificar los mercados de destino, en particular Europa (Alemania, Holanda, Reino Unido) y Japn.
4 1
Implementacin de TLC con EE.UU. nos brindar acceso permanente a dicho Qu oportunidades nos ofrece este 2 mercado con arancel de 0%. mercado? Incrementar el valor agregado en las exportaciones (vender pprika molida en vez 3 de seca entera). Diversificacin hacia otros cultivos de agroexportacin como chiles, aceitunas, 4 cebollas, menestras, etc. 1 2 Qu riesgos hay en este mercado? 3 Sostenido crecimiento de la produccin China generara una mayor oferta mundial y una cada de precios. Cada en la demanda, en particular Espaa y EE.UU., como consecuencia de la crisis econmica mundial. Posibilidad de que precios atractivos atraigan nuevos productores locales, generando sobreoferta y cada de precios (como lo observado durante el 2006).
4 Apreciacin del Nuevo Sol (dlar barato) afectara rentabilidad de los exportadores. 5 Estrs hdrico en Ica, uno de los principales productores.
22
2.4
Costos de produccin
En esta parte, se presentan los costos que se tendran en la campaa o ciclo productivo que estamos planificando. Para ello, se recomienda utilizar los registros de costos que se trabajan en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Estos registros de costos deben de recoger los ajustes y mejoras que se plantean en el punto 2.2 del plan de negocio. En tal sentido, estos registros contienen el llamado paquete tcnico que emplearn los socios de la organizacin. A continuacin, veremos la manera cmo se presentan los costos para un plan de negocio, sea de cultivos anuales, cultivos perennes o crianzas.
Cultivos anuales
La organizacin de productores Juntos s podemos ha realizado el balance (recuento) de la campaa anterior del cultivo X. Como resultado de dicho balance, y con la asesora del tcnico que trabaja con la organizacin, se ha preparado el registro de costos para 1 hectrea, que los socios de la organizacin debern de aplicar en la campaa que sigue. En el cuadro N 5, tenemos este registro de costos. Cuando se elabora el registro de costos durante la campaa, se ponen las fechas exactas en las que se realizaron cada una de las tareas. En cambio, cuando trabajamos el registro de costos para elaborar el plan de negocio, es suficiente con que se anote los meses en los que correspondera realizar cada tarea. Esto lo puedes ver en la primera columna Fecha del cuadro N 5. En el cuadro N 6 encontramos la estructura de costos respectiva.
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Cuadro N 5 : Registro de costos para 1 hectrea del cultivo X

1 2 3 4 5 6 7 8 Cunto Qu Cmo se mide cantidad cuesta la Costo unidad del del el recurso o por tarea insumo que us recurso o recurso o (Soles) insumo insumo (unidad)? que us? us? Hectrea Da Viaje Jornal 1 0.5 1 25 2 1 10 70 4 2 1 3 88 10 5 10 5 0.1 0.25 2 2 16 35 15 2 10 8 2 500.00 25.00 45.00 10.00 50.00 200.00 10.00 3.00 10.00 50.00 60.00 10.00 0.12 10.00 50.00 60.00 10.00 75.00 180.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
Fecha
Qu tareas hice?
Qu recurso o insumo us?
Clasificacin por Actividad General
Noviemb. Alquiler de terreno Noviemb. Preparacin del terreno con yunta Noviemb. Movilidad para recoger insumos Noviemb. Desgramado Diciemb. Abonamiento de fondo Diciemb. Abonamiento de fondo Enero Enero Enero Enero Enero Enero Febrero Febrero Marzo Marzo Marzo Marzo Abril Abril Abril Mayo Mayo Mayo Junio Junio Junio Junio Riego por gravedad Siembra Siembra Abonamiento Abonamiento Abonamiento Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Abonamiento Abonamiento Abonamiento Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Riego por gravedad Deshierbo Cosecha primera paa Riego por gravedad Cosecha segunda paa Preparacin de tendal para secado Preparacin de tendal para secado
Terreno Yunta Camioneta Mano de obra
500.00 Alquiler del terreno 12.50 Preparacin del suelo 45.00 Fertilizacin 250.00 Preparacin del suelo 100.00 Fertilizacin 200.00 Fertilizacin 100.00 Riego 210.00 Siembra 40.00 Siembra 100.00 Fertilizacin 60.00 Fertilizacin 30.00 Fertilizacin 10.56 Control fitosanitario 100.00 Control fitosanitario 250.00 Fertilizacin 600.00 Fertilizacin 50.00 Fertilizacin 7.50 Control fitosanitario 45.00 Control fitosanitario 20.00 Control fitosanitario 20.00 Control fitosanitario 160.00 Riego 350.00 Labores culturales 150.00 Cosecha 20.00 Riego 100.00 Cosecha 80.00 Post-cosecha 20.00 Post-cosecha
Fosfato diamnico Saco de 50 Kg. Humus de lombriz Tonelada Mano de obra Semilla Mano de obra Jornal Kilo Jornal
Fosfato diamnico Saco de 50 Kg. Cloruro de potasio Saco de 50 Kg. Mano de obra Protexin Mano de obra Urea Mano de obra Baytroid Cuneb-forte Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Caas Mano de obra Jornal cm3 Jornal Saco Jornal Botella x 500 ml. Botella x 1000 ml. Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Paquete Jornal
Cloruro de potasio Saco
Costo Total
3,630.56
Cuadro N 6 : Estructura de costos ordenada para 1 hectrea del cultivo X

Actividad General Fertilizacin Alquiler del terreno Labores culturales (deshierbe, aporque) Riego Preparacin del suelo Siembra Cosecha Control fitosanitario Post-cosecha Otros Costo total de produccin Costo (S/.) 1,435.00 500.00 350.00 280.00 262.50 250.00 250.00 203.06 100.00 0.00 3,630.56 Participacin (%)
40% 14% 10% 8% 7% 7% 7% 6% 3% 0%
100%
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Cultivos perennes
La organizacin de productores Caminando unidos, ubicada en la selva de nuestro pas, con el apoyo de asesores tcnicos, ha realizado durante un ao un ensayo para instalar camu camu, cultivo cuyos frutos vienen teniendo una gran demanda en el extranjero por su alto contenido de vitamina C. Producto de este ensayo, han preparado el registro de costos para el primer ao de instalacin del cultivo. Adems, conociendo la experiencia de otras zonas donde ya se produce camu camu hace varios aos, han elaborado los posibles costos que se tendran en los siguientes 9 aos del cultivo, para que los productores socios de la organizacin tengan una idea de cmo sera a futuro el negocio que estn por emprender. En los siguientes cuadros N 7, 9 y 11 podrs ver los registros de costos para los 3 primeros aos del cultivo. Por razones de espacio no hemos puesto los registros del cuarto ao hacia delante; sin embargo, en el cuadro N 13 est la estructura de costos que se proyecta para los 10 primeros aos del cultivo. En los cuadros N 8, 10 y 12 encontrars las estructuras de costos de los aos 1, 2 y 3 respectivamente.
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Cuadro N 7 : Registro de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 1)

1 2 3 Qu recurso o insumo us? Peones Machetes Cavador Peones Peones Motosierra Peones Peones Plantones Flete Peones Peones Peones Peones Peones Peones Peones Peones Peones Peones Tijeras Peones Servicio 4 5 6 7 8 Qu Cunto Cmo se cantidad cuesta la mide el Costo del unidad del recurso o por tarea recurso o recurso o insumo que (Soles) insumo insumo us (unidad)? us? que us? Jornal Unidades Unidades Jornal Jornal Da Jornal Jornal Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal Contrato Litros 2 5 1 15 20 5 1 10 833 1 1 4 1 30 30 30 500 2 30 30 30 1 2 1 20 18.00 10.00 35.00 18.00 18.00 90.00 18.00 18.00 0.60 20.00 18.00 18.00 18.00 18.00 18.00 18.00 0.60 18.00 18.00 18.00 18.00 30.00 18.00 70.00 20.00
Fecha
Qu tareas hice?
Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10
Perimetraje del terreno Compra de machetes Compra de cavador Roze Corta y pikacheo Corta y pikacheo Quema
36.00 Preparacin del suelo 50.00 Equipos y suministros 35.00 Equipos y suministros 270.00 Preparacin del suelo 360.00 Preparacin del suelo 450.00 Preparacin del suelo 18.00 Preparacin del suelo 180.00 Preparacin del suelo 499.80 Siembra e instalacin 20.00 Siembra e instalacin 18.00 Siembra e instalacin 72.00 Siembra e instalacin 18.00 Siembra e instalacin 540.00 Labores culturales 540.00 Labores culturales 540.00 Labores culturales 300.00 Siembra e instalacin 36.00 Siembra e instalacin 540.00 Labores culturales 540.00 Labores culturales 540.00 Labores culturales 30.00 Equipos y suministros 36.00 Labores culturales 70.00 Otros 400.00 Fertilizacin 6,138.80
Octub.10 Alineacin y poceo Octub.10 Compra de plantones Octub.10 Transporte de plantones Octub.10 Hacer cama de recuperacin Octub.10 Siembra Octub.10 Puesta de estaca identificadora Noviemb.10 Cultivo (deshierbo) Diciemb.10 Cultivo (deshierbo) Mayo.11 Cultivo (deshierbo) Mayo.11 Recalce Julio.11 Cultivo (deshierbo) Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Agosto.11 Compra de tijeras para podar Agosto.11 Poda Agosto.11 Certificacin orgnica Costo Total
Mayo.11 Compra de plantones para recalcePlantones
Agosto.11 Fertilizacin y prevencin de plagaBiol
Cuadro N 8 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 1)
Actividad General Infraestructura Equipos y suministros Preparacin del suelo Siembra e instalacin del cultivo Fertilizacin Control fitosanitario Alquiler del terreno Labores culturales (deshierbos, podas) Riego Cosecha Post-cosecha Otros Costo total de produccin
Costo (S/.) 0.00 115.00 1,314.00 963.80 400.00 0.00 0.00 3,276.00 0.00 0.00 0.00 70.00 6,138.80
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1 2 3 4 5 6 7 8
Fecha
Qu tareas hice?
Cunto Qu Cmo se cantidad cuesta la Costo Qu mide el unidad del del por tarea recurso o recurso o recurso o recurso o (Soles) insumo us? insumo que insumo insumo us (unidad)? que us? us? Machetes Peones Peones Plantones Peones Peones Barbasco Peones Peones Peones Biol Servicio Unidades Jornal Jornal Unidades Jornal Jornal Kilos Jornal Jornal Jornal Litros Contrato 5 30 30 50 1 30 4 30 30 2 20 1 10.00 18.00 18.00 0.60 18.00 18.00 25.00 18.00 18.00 18.00 20.00 70.00
Noviemb.11 Compra de machetes Diciemb.11 Cultivo (deshierbo) Mayo.12 Cultivo (deshierbo) Mayo.12 Compra de plantones para recalce Mayo.12 Recalce Junio.12 Cultivo (deshierbo) Junio.12 Fumigaciones de control sanitario Julio.12 Cultivo (deshierbo) Agosto.12 Cultivo (deshierbo) Agosto.12 Poda Agosto.12 Fertilizacin y prevencin de plagas Agosto.12 Certificacin orgnica Costo Total
50.00 Equipos y suministros 540.00 Labores culturales 540.00 Labores culturales 30.00 Siembra e instalacin 18.00 Siembra e instalacin 540.00 Labores culturales 100.00 Control fitosanitario 540.00 Labores culturales 540.00 Labores culturales 36.00 Labores culturales 400.00 Fertilizacin 70.00 Otros 3,404.00
Cuadro N 10 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (hasta el ao 2)

Aos 1 2 2010-2011 2011-2012
0.00 115.00 1,314.00 963.80 400.00 0.00 0.00 3,276.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 50.00 0.00 48.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 0.00 0.00 70.00
Actividades generales
Infraestructura Equipos y suministros Preparacin del suelo Siembra e instalacin del cultivo Fertilizacin Control fitosanitario Alquiler del terreno Labores culturales (deshierbos, podas) Riego Cosecha Post-cosecha Otros
Costo total de produccin
6,138.80
3,404.00
27

1 2 3 4 5 6 7 8
Fecha
Qu tareas hice?
Cmo se Qu mide el cantidad recurso o del recurso insumo o insumo que us us? (unidad)? Unidades Jornal Jornal Jornal Kilos Jornal Jornal Unidades Jornal Litros Contrato 5 30 30 30 4 30 30 1 2 20 1
Cunto cuesta la Costo por unidad del tarea recurso o (Soles) insumo que us? 10.00 18.00 18.00 18.00 25.00 18.00 18.00 30.00 18.00 20.00 70.00 50.00 540.00 540.00 540.00 100.00 540.00 540.00 30.00 36.00 400.00 70.00 3,386.00
Noviemb.12 Compra de machetes Machetes Diciemb.12 Cultivo (deshierbo) Peones Mayo.13 Cultivo (deshierbo) Peones Junio.13 Cultivo (deshierbo) Peones Junio.13 Fumigaciones de control sanitario Barbasco Julio.13 Cultivo (deshierbo) Peones Agosto.13 Cultivo (deshierbo) Peones Agosto.13 Compra de tijeras para podar Tijeras Agosto.13 Poda Peones Agosto.13 Fertilizacin y prevencin de plagaBiol Agosto.13 Certificacin orgnica Servicio Costo Total
Equipos y suministros Labores culturales Labores culturales Labores culturales Control fitosanitario Labores culturales Labores culturales Equipos y suministros Labores culturales Fertilizacin Otros
Cuadro N 12 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (hasta el ao 3)

Aos 1 2 3 2010-2011 2011-2012 2012-2013
0.00 115.00 1,314.00 963.80 400.00 0.00 0.00 3,276.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 50.00 0.00 48.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 80.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 0.00 0.00 70.00
6,138.80
3,404.00
3,386.00
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Cuadro N 13 : Estructura de costos proyectada para 1 hectrea de camu camu (10 primeros aos)
Aos 1 2 3 4 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

0.00 115.00 1,314.00 963.80 400.00 0.00 0.00 3,276.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 50.00 0.00 48.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 80.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 0.00 0.00 70.00 0.00 125.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 30.00 0.00 70.00 0.00 330.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 750.00 0.00 70.00
6,138.80
3,404.00
3,386.00
3,461.00
4,386.00
Sigue
Contina
Aos 6 7 8 9 10 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

0.00 275.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 1,260.00 0.00 70.00 0.00 280.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 1,740.00 0.00 70.00 0.00 425.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 2,640.00 0.00 70.00 0.00 380.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 3,450.00 0.00 70.00 0.00 75.00 0.00 0.00 400.00 100.00 0.00 2,736.00 0.00 3,450.00 0.00 70.00
4,841.00
5,326.00
6,371.00
7,136.00
6,831.00
Crianzas
Los 10 socios de la organizacin de productores La buena tierra se dedican principalmente a la crianza de ganado vacuno lechero, y como parte de su plan de negocio, van a calcular de manera aproximada cul sera el costo de produccin de leche para la nueva campaa que empezar dentro de un mes. Para hacer este clculo, ser necesario conocer de qu tamao es la poblacin ganadera de todos los socios, cmo es su distribucin por edades y cul sera su comportamiento a lo largo de la nueva campaa. Para ello, primero cada socio de la organizacin deber elaborar esta informacin, y luego, sumaremos la informacin de todos los socios, y as obtendremos el total de ganado para el cual vamos a calcular sus costos.
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En el cuadro N 14 se muestra la cantidad de ganado que posee cada socio, segn su edad. Tambin podemos ver en este cuadro que los socios de la organizacin poseen en total 147 cabezas de ganado lechero. De igual manera, se pueden ver cifras en porcentaje (%) encima del nombre de cada tipo de animal; esto sirve para calcular la equivalencia en vacas, concepto que ya hemos visto en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Cuadro N 14 : Poblacin ganadera proyectada de los socios de la organizacin La buena tierra
100% 100% 80% 50% 30%
Socios
Vacas en Vacas en produccin seca 8 12 6 8 8 6 8 8 7 7 78 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 21
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Totales
Vaquillonas Vaquillas Terneros Total de (hasta 2 (hasta 1 (hasta 6 animales aos) ao) meses) 3 2 0 15 4 3 0 22 2 2 0 12 3 3 0 16 3 2 0 15 2 2 0 12 3 2 0 15 3 2 0 15 2 2 0 13 2 1 0 12 27 21 0 147
Equivalen cia en vacas 13.4 19.7 10.6 13.9 13.4 10.6 13.4 13.4 11.6 11.1 131.1
Ahora que ya contamos con la poblacin total de animales distribuida por edades que poseen los socios de la organizacin, debemos de proyectar cul ser su evolucin durante la primera campaa. Esto debe hacerse con la ayuda de los tcnicos que asesoran a la organizacin, pues se trata de estimar el crecimiento de la poblacin de animales, as como los cambios de edades. En el cuadro N 15 podemos ver cmo sera la proyeccin de la poblacin de animales de los socios de la organizacin La buena tierra, que al inicio de la campaa poseen 147 animales y al final de la misma tendran 228 animales. Cuadro N 15 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 1)
Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Poblacin total Inicio 78 21 27 21 0 147 1 2 Ener. Feb. 78 21 27 21 0 147 78 21 27 21 0 147 3 Mar. 78 21 27 21 21 168 4 Abril 78 21 27 21 21 168 5 6 Mayo Jun. 78 21 27 21 21 168 78 21 30 24 39 192 7 Jul. 78 21 45 9 39 192 8 Ago. 78 21 45 9 39 192 9 Sep. 108 21 21 0 60 210 10 Oct. 108 21 21 0 60 210 11 Nov. 108 21 21 0 60 210 12 Dic. 108 21 21 0 78 228
30
A continuacin, corresponde calcular el costo de produccin mensual para esta poblacin total de ganado (Ao 1), de acuerdo a las siguientes Actividades Generales: Alimentacin. Sanidad. Reproduccin. Mano de Obra. Infraestructura y equipos. Materiales y suministros.
Alimentacin En el caso de la organizacin La buena tierra, supongamos que los socios alimentan al ganado con alfalfa (forraje) y alimento balanceado de tres tipos. Con el apoyo de nuestro asesor tcnico, debemos calcular cul es el consumo diario y mensual de los animales segn su edad (consumo estndar para 1 cabeza de ganado de acuerdo a su edad), tanto para la alfalfa, como para el alimento balanceado. En los cuadros N 16, 17, 18 y 19 tenemos estos datos: Cuadro N 16 : Consumo de alfalfa por cabeza (kilos/mes)
Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) 1 Ener. 1500 1050 1200 1000 750 2 Feb. 1500 1050 1200 1000 750 3 Mar. 1500 1050 1200 1000 750 4 Abril 1500 1050 1200 1000 750 5 Mayo 1500 1050 1200 1000 750 6 Jun. 1500 1050 1200 1000 750 7 Jul. 1500 1050 1200 1000 750 8 Ago. 1500 1050 1200 1000 750 9 Sep. 1500 1050 1200 1000 750 10 Oct. 1500 1050 1200 1000 750 11 Nov. 1500 1050 1200 1000 750 12 Dic. 1500 1050 1200 1000 750
Cuadro N 17 : Consumo de alimento balanceado A por cabeza (kilos/mes)

Cuadro N 18 : Consumo de alimento balanceado B por cabeza (kilos/mes)

31
Cuadro N 19 : Consumo de alimento balanceado C por cabeza (kilos/mes)

Ahora, para calcular el consumo de los diferentes tipos de alimento de toda la poblacin ganadera, multiplicaremos el consumo estndar para 1 cabeza de ganado segn su edad (cuadros N 16 al 19) por la respectiva cantidad de ganado de la organizacin (cuadro N 15). En los cuadros N 20, 21, 22 y 23, tenemos el consumo estimado de todos los animales de los socios de la organizacin, para la siguiente campaa. Cuadro N 20 : Consumo de alfalfa del ganado (toneladas)
Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo Total 1 Ener. 117.00 22.05 32.40 21.00 0.00 192.45 2 Feb. 117.00 22.05 32.40 21.00 0.00 192.45 3 Mar. 117.00 22.05 32.40 21.00 15.75 208.20 4 Abril 117.00 22.05 32.40 21.00 15.75 208.20 5 Mayo 117.00 22.05 32.40 21.00 15.75 208.20 6 Jun. 117.00 22.05 36.00 24.00 29.25 228.30 7 Jul. 117.00 22.05 54.00 9.00 29.25 231.30 8 Ago. 117.00 22.05 54.00 9.00 29.25 231.30 9 Sep. 162.00 22.05 25.20 0.00 45.00 254.25 10 Oct. 162.00 22.05 25.20 0.00 45.00 254.25 11 Nov. 162.00 22.05 25.20 0.00 45.00 254.25 12 Dic. 162.00 22.05 25.20 0.00 58.50 267.75 Total 1,584.00 264.60 406.80 147.00 328.50 2,730.90
Cuadro N 21 : Consumo de alimento balanceado A del ganado (toneladas)

Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo Total 1 Ener. 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 2 Feb. 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 3 Mar. 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 4 Abril 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 5 Mayo 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 6 Jun. 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 7 Jul. 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 8 Ago. 23.40 0.00 0.00 0.00 0.00 23.40 9 Sep. 32.40 0.00 0.00 0.00 0.00 32.40 10 Oct. 32.40 0.00 0.00 0.00 0.00 32.40 11 Nov. 32.40 0.00 0.00 0.00 0.00 32.40 12 Dic. 32.40 0.00 0.00 0.00 0.00 32.40 Total 316.80 0.00 0.00 0.00 0.00 316.80
Cuadro N 22 : Consumo de alimento balanceado B del ganado (toneladas)

32
Cuadro N 23 : Consumo de alimento balanceado C del ganado (toneladas)

Finalmente, la informacin que nos falta para calcular el costo de la alimentacin, es el precio de cada tipo de alimento. Multiplicando la cantidad de alimento necesario por su respectivo precio, obtendremos el costo de la alimentacin. En el cuadro N 24 tenemos los precios de los diferentes tipos de alimento y en el cuadro N 25 tenemos el costo de la alimentacin para el Ao 1 (campaa 1). Cuadro N 24 : Precios de los diferentes tipos de alimentos
Tipos de alimentos
Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C Alimento D
Soles por tonelada

50.00 250.00 150.00 100.00 0.00
Cuadro N 25 : Costo de la alimentacin del ganado de la organizacin para el Ao 1 (soles)

1 Ener.
Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C 9,622.50 5,850.00 283.50 801.00
2 Feb.
9,622.50 5,850.00 283.50 801.00
3 Mar.
10,410.00 5,850.00 283.50 801.00
4 Abril
10,410.00 5,850.00 283.50 801.00
5 Mayo
10,410.00 5,850.00 283.50 801.00
6 Jun.
11,415.00 5,850.00 283.50 900.00
7 Jul.
11,565.00 5,850.00 283.50 945.00
Costo Total
16,557.00
16,557.00
17,344.50
17,344.50
17,344.50
18,448.50
18,643.50
Sigue Contina
8 Ago.
Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C 11,565.00 5,850.00 283.50 945.00
9 Sep.
12,712.50 8,100.00 283.50 378.00
10 Oct.
12,712.50 8,100.00 283.50 378.00
11 Nov.
12,712.50 8,100.00 283.50 378.00
12 Dic.
13,387.50 8,100.00 283.50 378.00
Total
136,545.00 79,200.00 3,402.00 8,307.00
Costo Total
18,643.50
21,474.00
21,474.00
21,474.00
22,149.00
227,454.00
33
Sanidad Para calcular el costo de la sanidad, siempre con el apoyo del tcnico, vamos a definir qu tipos de productos usaremos y en qu dosis por cabeza, de acuerdo a la edad del ganado. Los productos que utilizaremos pueden ser de los siguientes tipo: antiparasitarios, antibiticos, vitaminas y suplementos nutricionales, antispticos y otros. En el cuadro N 26 tenemos el consumo estimado del antiparasitario A; en el cuadro N 27 est el consumo estimado del antibitico B; en el cuadro N 28 est el consumo estimado del suplemento vitamnico C; en el cuadro N 29 tenemos el consumo estimado del antisptico D; y en el N 30 tenemos el consumo estimado del producto E del tipo Otros.
Cuadro N 26 : Consumo del antiparasitario A por cabeza (mililitros)

Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) 1 2 Ener. Feb. 50 50 40 35 20 0 0 0 0 0 3 Mar. 0 0 0 0 0 4 Abril 0 0 0 0 0 5 6 Mayo Jun. 0 0 0 0 0 50 50 40 35 20 7 Jul. 0 0 0 0 0 8 Ago. 0 0 0 0 0 9 Sep. 0 0 0 0 0 10 Oct. 0 0 0 0 0 11 Nov. 0 0 0 0 0 12 Dic. 50 50 40 35 20
Cuadro N 27 : Consumo del antibitico B por cabeza (mililitros)

Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) 1 20 20 15 10 8 2 0 0 0 0 0 3 Mar. 20 20 15 10 8 4 Abril 20 20 15 10 8 5 0 0 0 0 0 6 20 20 15 10 8 7 Jul. 20 20 15 10 8 8 Ago. 0 0 0 0 0 9 Sep. 20 20 15 10 8 10 Oct. 20 20 15 10 8 11 Nov. 0 0 0 0 0 12 Dic. 20 20 15 10 8 Ener. Feb. Mayo Jun.
Cuadro N 28 : Consumo del suplemento vitamnico C por cabeza (kilos)

34
Cuadro N 29 : Consumo del antisptico D por cabeza (mililitros)

Cuadro N 30 : Consumo del producto E por cabeza (gramos)

Con esta informacin del consumo por cabeza y con el nmero de cabezas que tienen todos los socios de la organizacin (cuadro N 15), calculamos el consumo total de cada producto. En el cuadro N 31 tenemos el consumo total del antiparasitario A tanto en mililitros (ml) como en frascos por 250 ml, que es la presentacin comercial de este producto. Cuadro N 31 : Consumo total del antiparasitario A
Composicin de la poblacin
Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses)
1 Ener.
3,900.00 1,050.00 1,080.00 735.00 0.00
6 Jun.
3,900.00 1,050.00 1,200.00 840.00 780.00
12 Dic.
5,400.00 1,050.00 840.00 0.00 1,560.00
Total
13,200.00 3,150.00 3,120.00 1,575.00 2,340.00
Consumo total en ml
6,765.00 7,770.00 8,850.00
23,385.00 93.54
Consumo total en frasco de 250 ml 27.06 31.08 35.40 Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay consumo.
En el cuadro N 32 tenemos el consumo total del antibitico B tanto en mililitros (ml) como en frascos por 500 ml, que es la presentacin comercial de este producto.
35
Cuadro N 32 : Consumo total del antibitico B

Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo total en ml Consumo total en frasco de 500 ml 1 Ener. 420.00 405.00 210.00 0.00 5.19 3 Mar. 420.00 405.00 210.00 168.00 5.53 4 Abril 420.00 405.00 210.00 168.00 5.53 6 Jun. 420.00 450.00 240.00 312.00 5.96 Jul. 420.00 675.00 90.00 312.00 6.11 7 9 Sep. 420.00 315.00 0.00 480.00 6.75 10 Oct. 420.00 315.00 0.00 480.00 6.75 12 Dic. 420.00 315.00 0.00 624.00 7.04 Total 14,280.00 3,360.00 3,285.00 960.00 2,544.00 24,429.00 48.86
1,560.00 1,560.00 1,560.00 1,560.00 1,560.00 2,160.00 2,160.00 2,160.00
2,595.00 2,763.00 2,763.00 2,982.00 3,057.00 3,375.00 3,375.00 3,519.00
Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay consumo.
En el cuadro N 33 tenemos el consumo total del suplemento vitamnico C tanto en kilos (kg) como en bolsas por 25 kg, que es la presentacin comercial de este producto. Cuadro N 33 : Consumo total del suplemento vitamnico C
Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo total en kg Consumo total en Bolsa de 25 kg 1 Ener. 4,680.00 0.00 810.00 315.00 0.00 5,805.00 232.20 Feb. 4,680.00 0.00 810.00 315.00 0.00 5,805.00 232.20 2 Mar. 4,680.00 0.00 810.00 315.00 0.00 5,805.00 232.20 3 4 Abril 4,680.00 0.00 810.00 315.00 0.00 5,805.00 232.20 5 Mayo 4,680.00 0.00 810.00 315.00 0.00 5,805.00 232.20 Jun. 4,680.00 0.00 900.00 360.00 0.00 5,940.00 237.60 6
Sigue Contina
Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo total en kg Consumo total en Bolsa de 25 kg 7 Jul. 4,680.00 0.00 1,350.00 135.00 0.00 6,165.00 246.60 8 Ago. 4,680.00 0.00 1,350.00 135.00 0.00 6,165.00 246.60 Sep. 6,480.00 0.00 630.00 0.00 0.00 7,110.00 284.40 9 10 Oct. 6,480.00 0.00 630.00 0.00 0.00 7,110.00 284.40 11 Nov. 6,480.00 0.00 630.00 0.00 0.00 7,110.00 284.40 Dic. 6,480.00 0.00 630.00 0.00 0.00 7,110.00 284.40 12 Total 63,360.00 0.00 10,170.00 2,205.00 0.00 75,735.00 3,029.40
En el cuadro N 34, tenemos el consumo total del antisptico D tanto en mililitros (ml) como en frascos por 500 ml, que es la presentacin comercial de este producto.
36
Cuadro N 34 : Consumo total del antisptico D

Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo total en ml Consumo total en Frasco de 500 ml 1 Ener. 2,100.00 2,160.00 1,680.00 0.00 35.28 Feb. 2,100.00 2,160.00 1,680.00 0.00 35.28 2 Mar. 2,100.00 2,160.00 1,680.00 1,050.00 37.38 3 4 Abril 2,100.00 2,160.00 1,680.00 1,050.00 37.38 5 Mayo 2,100.00 2,160.00 1,680.00 1,050.00 37.38 Jun. 2,100.00 2,400.00 1,920.00 1,950.00 40.14 6
11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00
17,640.00 17,640.00 18,690.00 18,690.00 18,690.00 20,070.00
Sigue Contina
Composicin de la poblacin Vacas en produccin Vacas en seca Vaquillonas (hasta 2 aos) Vaquillas (hasta 1 ao) Terneros (hasta 6 meses) Consumo total en ml Consumo total en Frasco de 500 ml 7 Jul. 2,100.00 3,600.00 720.00 1,950.00 40.14 8 Ago. 2,100.00 3,600.00 720.00 1,950.00 40.14 Sep. 2,100.00 1,680.00 0.00 3,000.00 45.96 9 10 Oct. 2,100.00 1,680.00 0.00 3,000.00 45.96 11 Nov. 2,100.00 1,680.00 0.00 3,000.00 45.96 Dic. 2,100.00 1,680.00 0.00 3,900.00 47.76 12 Total
11,700.00 11,700.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 158,400.00 25,200.00 27,120.00 11,760.00 21,900.00 488.76
20,070.00 20,070.00 22,980.00 22,980.00 22,980.00 23,880.00 244,380.00
En el cuadro N 35, tenemos el consumo total del producto E (Otros) tanto en gramos (gr) como en bolsas por 1000 gr, que es la presentacin comercial de este producto. Cuadro N 35 : Consumo total del producto E
1 Ener.
19,500.00 3,780.00 3,240.00 2,100.00 0.00
2 Feb.
19,500.00 3,780.00 3,240.00 2,100.00 0.00
3 Mar.
19,500.00 3,780.00 3,240.00 2,100.00 0.00
4 Abril
19,500.00 3,780.00 3,240.00 2,100.00 0.00
5 Mayo
19,500.00 3,780.00 3,240.00 2,100.00 0.00
6 Jun.
19,500.00 3,780.00 3,600.00 2,400.00 0.00
Consumo total en gr. Consumo total en Bolsa de 1000 gr.
28,620.00 28,620.00 28,620.00 28,620.00 28,620.00 29,280.00 28.62 28.62 28.62 28.62 28.62 29.28
Sigue Contina
7 Jul.
19,500.00 3,780.00 5,400.00 900.00 0.00
8 Ago.
19,500.00 3,780.00 5,400.00 900.00 0.00
9 Sep.
27,000.00 3,780.00 2,520.00 0.00 0.00
10 Oct.
27,000.00 3,780.00 2,520.00 0.00 0.00
11 Nov.
27,000.00 3,780.00 2,520.00 0.00 0.00
12 Dic.
27,000.00 3,780.00 2,520.00 0.00 0.00
Total
264,000.00 45,360.00 40,680.00 14,700.00 0.00
Consumo total en gr. Consumo total en Bolsa de 1000 gr.
29,580.00 29,580.00 33,300.00 33,300.00 33,300.00 33,300.00 29.58 29.58 33.30 33.30 33.30 33.30
364,740.00 364.74
37
Con la informacin de los consumos totales de cada producto y sus respectivos precios (que estn en el cuadro N 36), calculamos el costo en sanidad para el ganado de la organizacin La buena tierra, el cual se muestra en el cuadro N 37. Cuadro N 36 : Precios de productos sanitarios
Productos
Antiparasitarios Producto A (frasco por 250 ml) Antibiticos Producto B (frasco por 500 ml) Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C (Bolsa por 25 kg) Antispticos Producto D (Frasco por 500 ml) Otros Producto E (Bolsa por 1000 gr.) 15.00 20.00 25.00 50.00 30.00
Soles por unidad
Cuadro N 37 : Costo de sanidad del ganado de la organizacin (soles)

1 Ener. Antiparasitarios Producto A (frasco por 250 ml) Antibiticos Producto B (frasco por 500 ml) Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C (Bolsa por 25 kg) Antispticos Producto D (Frasco por 500 ml) Otros Producto E (Bolsa por 1000 gr.) Costo Total 429.30 8,011.20 429.30 6,939.90 429.30 7,258.20 429.30 7,258.20 429.30 6,981.90 439.20 8,412.60 811.80 259.50 2 Feb. 0.00 0.00 3 Mar. 0.00 276.30 4 Abril 0.00 276.30 5 Mayo 0.00 0.00 6 Jun. 932.40 298.20
5,805.00 705.60
5,805.00 705.60
5,805.00 747.60
5,805.00 747.60
5,805.00 747.60
5,940.00 802.80
Sigue Contina
7 Jul. Antiparasitarios Producto A (frasco por 250 ml) Antibiticos Producto B (frasco por 500 ml) Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C (Bolsa por 25 kg) Antispticos Producto D (Frasco por 500 ml) Otros Producto E (Bolsa por 1000 gr.) Costo Total 443.70 7,717.20 443.70 7,411.50 499.50 8,866.20 499.50 8,866.20 499.50 8,528.70 499.50 5,471.10 9,978.60 96,230.40 0.00 305.70 8 Ago. 0.00 0.00 9 Sep. 0.00 337.50 10 Oct. 0.00 337.50 11 Nov. 0.00 0.00 12 Dic. 1062.00 351.90 Total
2,806.20 2,442.90
6,165.00 802.80
6,165.00 802.80
7,110.00 919.20
7,110.00 919.20
7,110.00 919.20
7,110.00 75,735.00 955.20 9,775.20
38
Reproduccin Para nuestro ejemplo, el costo de reproduccin es la inseminacin artificial. Para calcular este costo, necesitamos estimar cuntas inseminaciones se harn durante la campaa, para la totalidad de animales de todos los socios de la organizacin. Primero, vamos a estimar las inseminaciones por cabeza, segn su edad, que se haran a lo largo de la nueva campaa. En el cuadro N 38 tenemos estos datos. Cuadro N 38 : Inseminaciones por cabeza
1 Ener.
1 1 1 0 0
2 Feb.
0 0 0 0 0
3 Mar.
0 0 0 0 0
4 5 Abril Mayo
1 1 1 0 0 0 0 0 0 0
6 Jun.
0 0 0 0 0
7 Jul.
1 1 1 0 0
8 Ago.
0 0 0 0 0
9 Sep.
0 0 0 0 0
10 Oct.
1 1 1 0 0
11 Nov.
0 0 0 0 0
12 Dic.
0 0 0 0 0
Ahora, calcularemos el total de inseminaciones para el ganado de la organizacin, multiplicando la informacin del cuadro anterior N 38 por la cantidad de ganado del cuadro N 15. En el cuadro N 39 presentamos este clculo, tanto en unidades como en tanques de semen por 70 unidades, que es la presentacin comercial de este producto. Cuadro N 39 : Cantidad total de inseminaciones del ganado de la organizacin
1 Ener.
78.00 21.00 27.00 0.00 0.00
4 Abril
78.00 21.00 27.00 0.00 0.00
7 Jul.
78.00 21.00 45.00 0.00 0.00
10 Oct.
108.00 21.00 21.00 0.00 0.00
Total
342.00 84.00 120.00 0.00 0.00
Consumo total en unidad Consumo total en tanque de 70 unidades
126.00 1.80
126.00 1.80
144.00 2.06
150.00 2.14
546.00 7.80
Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay consumo.
Finalmente, para calcular el costo de reproduccin del ganado de la organizacin, multiplicaremos el consumo (expresado en tanques) por su respectivo precio, que para nuestro ejemplo ser de 1,200 soles por tanque. En el cuadro N 40 tenemos este costo de reproduccin:
39
Cuadro N 40 : Costo de reproduccin del ganado de la organizacin

1 4 7 10 Ener. Abril Jul. Oct. 2160.00 2160.00 2468.57 2571.43 2,160.00 2,160.00 2,468.57 2,571.43 Total 9,360.00 9,360.00
Producto A (tanque por 70 unidades) Costo Total
Mano de obra Para calcular el costo de la mano de obra requerida por cada socio, vamos a considerar que hay necesidad de dos tipos de mano de obra: una es permanente y la otra eventual. Siguiendo con nuestro ejemplo, en los cuadros N 41 y 42 mostramos la cantidad de cada tipo de mano de obra que requerira cada uno de los socios de la organizacin. Cuadro N 41 : Requerimiento de mano de obra permanente por socio
Socios Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Total 1 2 Ener. Feb. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 3 Mar. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 4 Abril 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 5 6 Mayo Jun. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 7 Jul. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 8 Ago. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 9 Sep. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 10 Oct. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 11 Nov. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 12 Dic. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10
Cuadro N 42 : Requerimiento de mano de obra eventual por socio (jornales/mes)

Socios Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Total 5 5 44 33 25 2 2 4 5 4 5 5 32 25 31 4 1 10 5 3 2 12 5 3 2 12 8 8 2 4 5 5 5 32 29 12 32 18 2 4 5 5 3 3 2 2 12 12 2 3 Mar. 4 10 10 2 2 2 5 8 2 5 8 2 2 5 8 2 4 5 5 9 2 5 6 7 Jul. 10 8 10 10 2 2 5 2 9 10 Oct. 10 11 12 Ener. Feb. Abril Mayo Jun. Ago. Sep. Nov. Dic.
Finalmente, con el precio de cada tipo de mano de obra (que est en el cuadro N 43), podemos calcular el costo total de mano de obra de la organizacin, tal como se muestra en el cuadro N 44. 40
Cuadro N 43 : Precios segn tipo de mano de obra

Descripcin Permanente Eventual Unidad Soles/unidad Mes Jornal 600.00 18.00
Cuadro N 44 : Costo de mano de obra de la organizacin

Descripcin Permanente Eventual Total 1 Ener. 792.00 2 Feb. 594.00 3 Mar. 450.00 4 Abril 576.00 5 Mayo 450.00 6 Jun. 558.00 7 Jul. 576.00
6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,792.00 6,594.00 6,450.00 6,576.00 6,450.00 6,558.00 6,576.00 Sigue
Contina
Descripcin Permanente Eventual Total
8 Ago. 522.00
9 Sep. 216.00
10 Oct. 576.00
11 Nov. 324.00
12 Dic. 162.00
Total
72,000.00 5,796.00
6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,522.00 6,216.00 6,576.00 6,324.00 6,162.00
77,796.00
Infraestructura y equipos Se elabora un listado de los requerimientos de este tipo que tendran los socios de la organizacin. Para nuestro ejemplo, los socios de la organizacin La buena tierra necesitarn para la nueva campaa lo siguiente: Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) Palos grandes x 3m.(unidades) Palos medianos x 1.5m.(unidades) Nariceras (unidades) Porongos (unidades) Reparacin de corral (30 m2) Construccin de corral (30 m2)
Para cada una de estos, ahora se hace un listado con todos los socios de la organizacin y sus requerimientos. As, en el cuadro N 45 podemos ver los requerimientos de calaminas 1.5m.x3m de cada uno de los socios de la organizacin.
41
Cuadro N 45 : Requerimientos de calaminas 1.5mx3m por socio

Socios Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Total 1 2 Ener. Feb. 12 11 15 12 13 10 9 8 13 12 10 26 4 16 19 8 3 4 5 6 Mar. Abril Mayo Jun. 10 7 Jul. Total 10 12 11 15 12 13 10 9 8 4 104
Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay requerimiento.
De igual forma, se hace con los dems tipos de requerimientos, que por razones de espacio no presentaremos aqu. Concluida esta parte, se presenta un resumen de los requerimientos de infraestructura y equipos de la organizacin, tal como se muestra en el cuadro N 46. Cuadro N 46 : Requerimientos de infraestructura y equipos de la organizacin
Descripcin
Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) Palos grandes x 3m.(unidades) Palos medianos x 1.5m.(unidades) Nariceras (unidades) Porongos (unidades) Reparacin de corral (30 m2) Construccin de corral (30 m2)
1 2 3 4 5 6 Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.

13 11 6 0 2 0 0 12 10 5 10 12 0 0 10 8 4 14 6 3 0 26 22 12 13 10 2 2 16 13 7 5 5 2 2 19 15 8 6 5 2 3
7 Jul.
8 6 3 4 2 1 0
8 Total Ago.
0 0 0 0 0 1 2 104 85 45 52 42 11 9
Finalmente, multiplicamos las cantidades del cuadro N 46 por sus respectivos precios del cuadro N 47, y obtendremos el costo de infraestructura y equipos de la organizacin, como se muestra en el cuadro N 48. Cuadro N 47 : Precios de infraestructura y equipos
Descripcin
Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) Palos grandes x 3m.(unidades) Palos medianos x 1.5m.(unidades) Nariceras (unidades) Porongos (unidades) Reparacin de corral (30 m2) Construccin de corral (30 m2)
Soles/unidad
35.00 8.00 4.00 60.00 140.00 150.00 900.00
42
Cuadro N 48 : Costo de infraestructura y equipos de la organizacin

Descripcin Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) Palos grandes x 3m.(unidades) Palos medianos x 1.5m.(unidades) Nariceras (unidades) Porongos (unidades) Reparacin de corral (30 m2) Construccin de corral (30 m2) Total 1 2 3 Ener. Feb. Mar. 455.00 420.00 350.00 88.00 80.00 64.00 24.00 20.00 16.00 0.00 600.00 840.00 280.00 1,680.00 840.00 0.00 0.00 450.00 0.00 0.00 0.00 847.00 2,800.00 2,560.00 4 5 6 7 Abril Mayo Jun. Jul. 910.00 560.00 665.00 280.00 176.00 104.00 120.00 48.00 48.00 28.00 32.00 12.00 780.00 300.00 360.00 240.00 1,400.00 700.00 700.00 280.00 300.00 300.00 300.00 150.00 1,800.00 1,800.00 2,700.00 0.00 5,414.00 3,792.00 4,877.00 1,010.00 8 Ago. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150.00 1,800.00 1,950.00 Total 3,640.00 680.00 180.00 3,120.00 5,880.00 1,650.00 8,100.00 23,250.00
Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay requerimiento.
Materiales y suministros Procederemos de igual manera que en el caso anterior, es decir elaboraremos un listado de los requerimientos de los socios. Para nuestro ejemplo, el listado es el siguiente: Aretes (unidades) Jeringas descartables (unidades) Guantes descartables x 1.5m.(unidades) Termmetro (unidades) Producto X (unidades)
Para cada una de estos, ahora se hace un listado con todos los socios de la organizacin y sus requerimientos. As por ejemplo, en el cuadro N 49, podemos ver los requerimientos de aretes de cada uno de los socios de la organizacin. Cuadro N 49 : Requerimientos de aretes por socio
1 2 3 4 5 Total Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jaime Caballero 15 15 Mara Guerra 20 20 Juan Ramrez 15 15 Pedro Sanchez 12 12 Celia Crdenas 12 12 Felipe Crdova 13 13 Jess Torres 14 14 Carmen Perez 12 12 Gabriel Orozco 20 20 Leonardo Barrios 8 8 Total 23 52 42 12 12 141 Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay requerimiento. Socios
43
De igual forma se hace con los dems tipos de requerimientos, que por razones de espacio no presentaremos aqu. Concluida esta parte, se presenta un resumen de los requerimientos de materiales y suministros de la organizacin, tal como se muestra en el cuadro N 50. Cuadro N 50 : Requerimientos de otros materiales y suministros de la organizacin
Descripcin
Aretes (unidades) Jeringas descartables (unidades) Guantes descartables x 1.5m.(unidades) Termmetro (unidades) Producto X (unidades)
1 Ener.
23 58 64 7 46
2 Feb.
52 58 64 1 46
3 Mar.
42 58 64 3 46
4 Abril
12 58 64 6 46
5 Mayo
12 58 64 2 46
6 Jun.
0 58 64 4 46
7 Jul.
0 58 64 5 46
Sigue Contina
Descripcin
8 Ago.
0 58 64 1 46
9 Sep.
0 58 64 3 46
10 Oct.
0 58 64 6 46
11 Nov.
0 58 64 3 46
12 Dic.
0 58 64 4 46
Total 141 696 768 45 552
Finalmente, multiplicamos las cantidades del cuadro N 50 por sus respectivos precios del cuadro N 51, y obtendremos el costo de infraestructura y equipos de la organizacin, como se muestra en el cuadro N 52. Cuadro N 51 : Precios de materiales y suministros
Descripcin
Soles/unidad
2.00 1.50 2.00 5.00 34.00
Cuadro N 52 : Costo de materiales y suministros de la organizacin

Descripcin Aretes (unidades) Jeringas descartables (unidades) Guantes descartables x 1.5m.(unidades) Termmetro (unidades) Producto X (unidades) Total 1 2 3 4 5 6 7 Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. 46.00 104.00 84.00 24.00 24.00 0.00 0.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 35.00 5.00 15.00 30.00 10.00 20.00 25.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,860.00 1,888.00 1,878.00 1,833.00 1,813.00 1,799.00 1,804.00
Sigue
44
Contina
Descripcin Aretes (unidades) Jeringas descartables (unidades) Guantes descartables x 1.5m.(unidades) Termmetro (unidades) Producto X (unidades) Total 8 9 10 11 12 Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 5.00 15.00 30.00 15.00 20.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,784.00 1,794.00 1,809.00 1,794.00 1,799.00 Total 282.00 1,044.00 1,536.00 225.00 18,768.00 21,855.00
Ya hemos concluido el clculo del costo de cada una de las Actividades Generales que hemos considerado en nuestro ejemplo. Ahora nos toca hacer un resumen (consolidado), que nos permitir calcular el costo total de produccin de todos los socios de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (campaa 1). Para hacer este consolidado, utilizaremos la informacin de los cuadros N 25, 37, 40, 44, 48 y 52, con la que elaboraremos el costo total de produccin, tal como se muestra en el cuadro N 53. Esta viene a ser la estructura de costos de produccin de la organizacin La buena tierra, para el Ao 1 (campaa 1). Cuadro N 53 : Estructura de costos de produccin de la organizacin (Ao 1)
Actividades Generales Alimentacin Sanidad Reproduccin Mano de Obra Infraestructura y equipos Materiales y suministros Total 1 Ener. 16,557.00 8,011.20 2,160.00 6,792.00 847.00 1,860.00 36,227.20 2 Feb. 16,557.00 6,939.90 0.00 6,594.00 2,800.00 1,888.00 34,778.90 3 Mar. 17,344.50 7,258.20 0.00 6,450.00 2,560.00 1,878.00 35,490.70 4 Abril 17,344.50 7,258.20 2,160.00 6,576.00 5,414.00 1,833.00 40,585.70 5 Mayo 17,344.50 6,981.90 0.00 6,450.00 3,792.00 1,813.00 36,381.40 6 Jun. 18,448.50 8,412.60 0.00 6,558.00 4,877.00 1,799.00 40,095.10 7 Jul. 18,643.50 7,717.20 2,468.57 6,576.00 1,010.00 1,804.00 38,219.27
Sigue Contina
Actividades Generales Alimentacin Sanidad Reproduccin Mano de Obra Infraestructura y equipos Materiales y suministros Total 8 Ago. 18,643.50 7,411.50 0.00 6,522.00 1,950.00 1,784.00 36,311.00 9 Sep. 21,474.00 8,866.20 0.00 6,216.00 0.00 1,794.00 38,350.20 10 Oct. 21,474.00 8,866.20 2,571.43 6,576.00 0.00 1,809.00 41,296.63 11 Nov. 21,474.00 8,528.70 0.00 6,324.00 0.00 1,794.00 38,120.70 12 Dic. 22,149.00 9,978.60 0.00 6,162.00 0.00 1,799.00 40,088.60 Total 227,454.00 96,230.40 9,360.00 77,796.00 23,250.00 21,855.00 455,945.40
Ahora, que ya tenemos los costos de la organizacin para el primer ao (S/.455,945.40) y conocemos el procedimiento para hacer este clculo, de la misma manera debemos de calcular los costos para los siguientes 4 aos, para tener una idea del futuro del negocio (se sugiere no hacer proyecciones ms 45
all de 5 aos, dada la dinmica de la poblacin ganadera y su ritmo de produccin, que es ms frecuente que los cultivos). Como recordars, el primer paso para calcular los costos es estimar el desarrollo de la poblacin ganadera. De la misma forma como se trabaj en el cuadro N 15, vamos a hacerlo para los siguientes 4 aos. En los cuadros N 54, 55, 56 y 57 se puede ver este desarrollo poblacional. Cuadro N 54 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 2)
Cuadro N 55 : Proyeccin de la poblacin ganadera de la organizacin La buena tierra (Ao 3)


46

Siguiendo el procedimiento que ya vimos para el clculo de costos para el primer ao, ahora nos toca calcular los costos por Actividad General para cada ao. Para ello, vamos a considerar que los consumos y usos de productos por cabeza de ganado, y sus respectivos precios, son los mismos. Slo las cantidades totales consumidas o usadas van a ser mayores, pues cada ao hay mayor cantidad de ganado. Continuamos con el procedimiento establecido, ao por ao, desde el segundo hasta el quinto ao, con su respectivo desarrollo poblacional. Estos pasos ya no lo vamos a repetir aqu por razones de espacio. Finalmente, obtendremos la estructura de costos de cada ao, como se puede ver en el cuadro N 58. Cuadro N 58 : Estructura de costos de produccin de la organizacin La buena tierra para los 5 primeros aos
Actividades Generales Alimentacin Sanidad Reproduccin Mano de Obra Infraestructura y Equipos Materiales y Suministros Total Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 227,454.00 275,131.50 308,577.50 341,522.50 392,977.50 96,230.40 116,143.95 130,225.50 143,586.00 163,638.00 9,360.00 10,285.71 11,657.14 12,942.86 14,657.14 77,796.00 80,154.00 80,658.00 83,178.00 84,258.00 23,250.00 33,243.00 38,637.00 43,561.00 45,093.00 21,855.00 22,975.00 26,372.00 28,133.50 32,630.50 455,945.40 537,933.16 596,127.14 652,923.86 733,254.14
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2.5
La oferta de la organizacin
En esta parte del plan de negocio, debe estimarse cul ser el nivel de produccin de todos los socios de la organizacin. Este clculo aproximado debe estar en coherencia con el paquete tcnico que se va a trabajar (que est planteado en el registro de costos visto anteriormente), y tambin debe considerarse la calidad de la produccin, de acuerdo a los estndares que se manejen en los mercados correspondientes. Para hacer este clculo aproximado de la produccin debemos seguir dos pasos.
Cultivos anuales
En este caso, el primer paso para calcular la produccin es definir cul sera la produccin que se alcanzara en 1 hectrea, que es el rea estndar para cultivos anuales. Recuerda que para esta misma rea hemos trabajado los costos de produccin en el punto anterior. Entonces, siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos anuales, en el cuadro N 59 tenemos la produccin que se esperara del cultivo X en 1 hectrea: Cuadro N 59 : Produccin esperada en 1 hectrea del cultivo X
Produccin por ha kilos %
Primera calidad Segunda calidad Produccin total 2,000 1,000 3,000 67% 33% 100%
El segundo paso es determinar cul ser el nivel de produccin de cada socio de la organizacin, para lo cual se elabora un listado con todos los socios. Este listado se presenta en el cuadro N 60, donde puedes ver que, adems de los apellidos y nombres de cada socio, se debe anotar la fecha aproximada en la cual cada uno va a sembrar el cultivo X (no es necesario anotar una fecha exacta, sino slo si lo har en la primera o segunda quincena del mes correspondiente), el rea que piensa sembrar cada uno, la fecha aproximada en la que seran las cosechas, la produccin que se piensa alcanzar en 1 hectrea (rea estndar), y finalmente, la produccin esperada segn calidades. Si bien la produccin de 1 hectrea ya se ha definido en el primer paso, al momento de hacer este listado debe considerarse la realidad particular de cada socio, ya que los niveles de produccin pueden variar de acuerdo al tipo de suelo que tengan sus parcelas u por otros factores, como el clima por ejemplo. Para ilustrar este detalle, en el cuadro N 62 puedes ver que los socios Apaza Salazar, Carlos y Mora Lpez, Luca (resaltados en el cuadro) han ajustado el clculo de sus producciones de acuerdo a su realidad, mientras que el resto de
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los socios han fijado su produccin en lo calculado en el paso anterior, es decir de acuerdo a lo a lo que se espera de la aplicacin del paquete tcnico. De esta manera, los 22 socios de la organizacin Juntos s podemos van a sembrar 25 hectreas del cultivo X y esperan obtener una produccin total de 74,700 kilos de producto. Cuadro N 60 : Produccin esperada de la organizacin Juntos s podemos
Apellidos y Nombres 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Avalos Huamanahui, Adrin Alarcn Torres, Hector Alfaro Pea, Ulises Alvarez Salinas, Julio Alvarez Ramrez, Pedro Angelo Bengolea, Francisco Aparicio Bengolea, Luis Apaza Salazar, Carlos Arguedas Prez, Lucio Arias Snchez, Edmundo Arias Ros, Eduardo Avalos Crdenas, Vicente Salas Calle, Rosa Gonzles Toro, Claudio Huachaca Pedraza, Julin Huamn Champi, Flix Avalos Ruiz, Leoncio Avalos Contreras, Vctor Rodrguez Mendoza, Jos Ruiz Ros, Italo Mora Lpez, Luca Prez Robles, Luisa Fecha probable de Siembra 2da. Dic. 2da. Dic. 1ra. Nov. 1ra. Nov. 1ra. Nov. 2da. Nov. 1ra. Dic. 2da. Nov. 2da. Nov. 1ra. Dic. 2da. Nov. 1ra. Dic. 1ra. Dic. 1ra. Dic. 2da. Nov. 2da. Nov. 1ra. Nov. 1ra. Nov. 2da. Dic. 1ra. Nov. 1ra. Nov. 1ra. Dic. rea a sembrar (has) Fecha probable de Cosecha Produccin por ha (kg) 1ra. 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 1,800 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,500 2,000 2da. 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 800.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 700.00 1,000.00 Produccin esperada (Kg) 1ra. 2da. Total
0.50 2da. Junio 1.00 2da. Junio 1.00 1ra. Mayo 2.00 1ra. Mayo 1.00 1ra. Mayo 3.00 2da. Mayo 1.00 1ra. Junio 1.00 2da. Mayo 3.00 2da. Mayo 1.00 1ra. Junio 1.00 2da. Mayo 0.25 1ra. Junio 0.60 1ra. Junio 1.00 1ra. Junio 1.50 2da. Mayo 1.40 2da. Mayo 0.25 1ra. Mayo 1.50 1ra. Mayo 1.00 2da. Junio 0.50 1ra. Mayo 0.50 1ra. Mayo 1.00 1ra. Junio 25.00
1,000.00 500.00 1,500.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 4,000.00 2,000.00 6,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 6,000.00 3,000.00 9,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 1,800.00 800.00 2,600.00 6,000.00 3,000.00 9,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 500.00 250.00 750.00 1,200.00 600.00 1,800.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 3,000.00 1,500.00 4,500.00 2,800.00 1,400.00 4,200.00 500.00 250.00 750.00 3,000.00 1,500.00 4,500.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 1,000.00 500.00 1,500.00 1,250.00 350.00 1,600.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 50,050.00 24,650.00 74,700.00
Finalmente, a partir del cuadro N 60, podemos elaborar un cronograma de cosechas, como la que se presenta en el cuadro N 61. Esta informacin ser muy til al momento de las negociaciones con posibles clientes, pues podrn conocer en qu momentos y con cunto producto podremos abastecerlos. Cuadro N 61 : Cronograma de cosechas de la organizacin Juntos s podemos
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Fecha probable de Cosecha

1ra. Mayo 2da. Mayo Total Mayo 1ra. Junio 2da. Junio Total Junio
Produccin (Kg) 1ra.

13,750.00 21,600.00 35,350.00 9,700.00 5,000.00 14,700.00
2da.
6,600.00 10,700.00 17,300.00 4,850.00 2,500.00 7,350.00
Total
20,350.00 32,300.00 52,650.00 14,550.00 7,500.00 22,050.00
Totales Cosecha
50,050.00 24,650.00 74,700.00
Cultivos perennes
Como primer paso, debemos definir la produccin para el rea estndar de 1 hectrea. Como se trata de un cultivo que va a empezar a producir despus de algunos aos de haberlo sembrado y va a tener ciclos de produccin por varios aos ms, tenemos que recurrir a especialistas para que nos ayuden a calcular como ser la produccin a lo largo de esos aos siguientes (en nuestro ejemplo son 10 aos, perodo en que se har el anlisis y evaluacin de nuestro plan de negocio). Tambin podemos consultar a otros productores cuyas plantaciones ya tienen algunos aos produciendo. Entonces, siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos perennes, en el caso del camu camu, se esperara que la produccin en 1 hectrea fuera tal como se muestra en el cuadro 62. All podemos ver que la produccin empieza recin al cuarto ao de vida del cultivo, y adems vemos que hay dos cosechas o campaas a lo largo del ao, dndose la campaa grande entre los meses de octubre y diciembre. Cuadro N 62 : Produccin esperada en 1 hectrea de camu camu (kilos)
Aos 1 2 3 4 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 0 0 0 0 1,800 0 0 0 100 700 0 0 0 100 2,500
Campaas por ao Campaa octubre-noviembre Campaa mayo-junio Total
Sigue Contina
Campaas por ao Campaa octubre-noviembre Campaa mayo-junio Total Aos 6 7 8 9 10 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020 3,200 4,000 6,000 8,000 8,000 1,000 1,800 2,800 3,500 3,500 4,200 5,800 8,800 11,500 11,500
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El segundo paso es determinar la produccin total de todos los socios de la organizacin. Para ello, haremos el listado con todos los socios, donde anotaremos sus nombres y apellidos y el rea que van a sembrar. En este caso, no es necesario precisar fechas de siembra ni de cosecha, pues las producciones de cultivos perennes ya tienen ciclos o campaas definidas, tal como lo vimos en el cuadro N 62. Tampoco ser de mucha utilidad analizar si la produccin de algunos socios ser diferente a la produccin que hemos definido para 1 hectrea (rea estndar), ya que se tratan de aproximaciones que se irn ajustando a lo largo de los aos, segn como se vayan dando los resultados. En el cuadro N 63 podemos ver el listado de todos los socios de la organizacin Caminando unidos y el rea que sembrar cada uno. Cuadro N 63 : rea del cultivo de camu camu de los socios de la organizacin Caminando unidos (hectreas)
rea sembrada (has)
5 5 5 5 5 5 6 5 4 4 5 5 5 4 5 6 5 4 4 5 5 5 6 4 5
Apellidos y Nombres
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Guerrero Garca, Juan Sarmiento Camino, Mara Serpa Aquino, Felipe Ruiz Beltrn, Julia Herrera Conde, Felcita Carrin Medina, Jos Barrios Perez, Pedro Dvila Mestanza, Alex Pea Villalobos, Juana Huamn Franco, Miguel Hincho Caldern, Ederson Valderrama Vargas, Jos Marques Baltazar, Mara Rodriguez Cortez, Lucio Espinoza Cotrina, Alfonso Cerna Mendoza, Angel Romero Gormz, Francisco Marquina Orbegoso, Lzaro Villanueva Aguilar, Adolfo Rodriguez Ponce, Augusto Flores Casiano, Toribio Marquina Salvatierra, Virgilio Cruz Rubio, Jos Marquina Verstegui, Walter Flores Rubio, Pedro
Total
122
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Como ya tenemos la produccin que se espera para 1 hectrea (rea estndar), y tambin la cantidad de hectreas que sembrarn todos los socios, entonces ya podemos calcular la produccin esperada de la organizacin, que sera la oferta que puede negociar la organizacin con futuros compradores. En el cuadro N 64 tenemos este clculo, para lo cual slo se ha multiplicado la produccin de 1 hectrea por 122 (que son las hectreas totales de los socios).
Cuadro N 64 : Produccin esperada de la organizacin Caminando unidos

Aos 1 2 3 4 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 0 0 0 0 219,600 0 0 0 12,200 85,400 0 0 0 12,200 305,000
Campaas por ao Campaa octubre-noviembre Campaa mayo-junio Total
Sigue Contina
Campaas por ao Campaa octubre-noviembre Campaa mayo-junio Total Aos 6 7 8 9 10 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020 390,400 488,000 732,000 976,000 976,000 122,000 219,600 341,600 427,000 427,000 512,400 707,600 1,073,600 1,403,000 1,403,000
Crianzas
Siguiendo con nuestro ejemplo para crianzas, en el caso del ganado vacuno lechero, el producto principal es la leche, y por lo tanto debemos calcular cul ser el volumen total que producirn todos los animales de todos los socios de la organizacin La buena tierra. Una manera de hacerlo es que cada socio haga un estimado de su produccin para la nueva campaa que se est planificando. Si lo hacemos as, la produccin total ser la suma de las producciones de todos los socios de la organizacin. La otra manera, que es la que vamos a seguir para nuestro ejemplo, es estimar la produccin diaria de las vacas en produccin, del total de la poblacin de ganado de todos los socios de la organizacin, que ya se calcul en el cuadro N 15.
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En el cuadro N 65 se tiene la cantidad mensual de vacas en produccin (informacin que est en el cuadro N 15), y se ha estimado una produccin diaria de 19 litros por vaca, con la asesora del tcnico de la organizacin. Debe considerarse que no son las mismas vacas las que estn en produccin permanentemente, sino que vienen rotando, pues algunas entran a su etapa seca y otras entran a producir. Los 19 litros por da estimados es un promedio, ya que a lo largo de su ciclo productivo, las vacas tienen una etapa de alta produccin, de produccin media y otra de produccin baja (cuando ya estn prximas a secarse). Tambin, el promedio de 19 litros por da, considera que las vacas no producen los 365 das del ao sino un aproximado de 270 das. Finalmente, tambin en el cuadro N 65 tenemos la oferta de la organizacin que podr negociar con sus clientes. Vemos que la oferta total de la campaa estara en 601,920 litros. Cuadro N 65 : Oferta de leche de la organizacin La buena tierra (Ao1)
1 Ener. Vacas en produccin litros por da litros por mes Volumen total 78 19 570 44,460 2 Feb. 78 19 570 44,460 3 Mar. 78 19 570 44,460 4 Abril 78 19 570 44,460 5 Mayo 78 19 570 44,460 6 Jun. 78 19 570 44,460
Sigue Contina
7 Jul. Vacas en produccin litros por da litros por mes Volumen total 78 19 570 44,460 8 Ago. 78 19 570 44,460 9 Sep. 108 19 570 61,560 10 Oct. 108 19 570 61,560 11 Nov. 108 19 570 61,560 12 Dic. 108 19 570 61,560 601,920 Total
Siguiendo este mismo procedimiento, y considerando el desarrollo poblacional de los cuadros N 54, 55, 56 y 57, se ha calculado la produccin de leche para los 4 aos siguientes. En el cuadro N 66 podemos ver estos resultados. Cuadro N 66 : Oferta de leche de la organizacin La buena tierra para los 5 primeros aos
Ao 1 Produccin en litros 601,920 Ao 2 806,550 Ao 3 906,300 Ao 4 957,600 Ao 5 1,083,000
53
2.6
Cronograma de actividades y requerimientos de mano de obra, insumos, equipos y otros recursos
En esta parte estableceremos, slo para la primera campaa, qu insumos, equipos u otros recursos sern necesarios para la produccin, qu cantidad de ellos se requiere y en qu momentos. De igual manera, definiremos cunta mano de obra se utilizar y en qu momentos. Es importante que hagamos un cronograma mensual de nuestras necesidades, ya que as podremos solicitar, a su debido tiempo, propuestas a los proveedores para que con calma podamos elegir al mejor, y efectuar nuestras compras de manera conjunta con todos los socios de la organizacin. Esta es una de las mejores prcticas que podemos realizar para bajar nuestros costos, pues compraremos en bloque a menores precios. Ahora vamos a ver cmo se hace este cronograma tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas.
Cultivos anuales
En el registro de costos trabajado anteriormente (ver cuadro N 5), tenemos el detalle de lo que se requiere para producir. Como este registro es para 1 hectrea, y los socios de la organizacin van a sembrar un total de 25 hectreas (ver cuadro N 60), entonces multiplicamos por 25 a la columna 5 qu cantidad del recurso o insumo us? del registro de costos para 1 hectrea, y as obtenemos un registro de costos detallado para las 25 hectreas del cultivo X que sembrarn los socios de la organizacin Juntos s podemos. En el cuadro N 67 podemos ver este registro de costos.
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Cuadro N 67 : Registro de costos para las 25 hectreas del cultivo X de la organizacin Juntos s podemos
1 2 3 4 5 6 7 8
Fecha
Qu tareas hice?
Cunto Cmo se mide Qu cuesta la Costo por el recurso o cantidad del unidad del tarea insumo que us recurso o recurso o (Soles) (unidad)? insumo us? insumo que us? Hectrea Da Viaje Jornal Saco de 50 Kg. Tonelada Jornal Kilo Jornal Saco de 50 Kg. Saco de 50 Kg. Jornal cm3 Jornal Saco Saco Jornal Botella x 500 ml. Botella x 1000 ml. Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Paquete Jornal 25 13 25 625 50 25 250 1,750 100 50 25 75 2,200 250 125 250 125 3 6 50 50 400 875 375 50 250 200 50 500.00 25.00 45.00 10.00 50.00 200.00 10.00 3.00 10.00 50.00 60.00 10.00 0.12 10.00 50.00 60.00 10.00 75.00 180.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 12,500.00 312.50 1,125.00 6,250.00 2,500.00 5,000.00 2,500.00 5,250.00 1,000.00 2,500.00 1,500.00 750.00 264.00 2,500.00 6,250.00 15,000.00 1,250.00 187.50 1,125.00 500.00 500.00 4,000.00 8,750.00 3,750.00 500.00 2,500.00 2,000.00 500.00
Noviemb. Noviemb. Noviemb. Noviemb. Diciemb. Diciemb. Enero Enero Enero Enero Enero Enero Febrero Febrero Marzo Marzo Marzo Marzo Abril Abril Abril Mayo Mayo Mayo Junio Junio Junio Junio
Alquiler de terreno Preparacin del terreno con yunta Movilidad para recoger insumos Desgramado Abonamiento de fondo Abonamiento de fondo Riego por gravedad Siembra Siembra Abonamiento Abonamiento Abonamiento Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Abonamiento Abonamiento Abonamiento Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Riego por gravedad Deshierbo Cosecha primera paa Riego por gravedad Cosecha segunda paa Preparacin de tendal para secado Preparacin de tendal para secado
Terreno Yunta Camioneta Mano de obra Fosfato diamnico Humus de lombriz Mano de obra Semilla Mano de obra Fosfato diamnico Cloruro de potasio Mano de obra Protexin Mano de obra Urea Cloruro de potasio Mano de obra Baytroid Cuneb-forte Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Mano de obra Caas Mano de obra
Alquiler del terreno Preparacin del suelo Fertilizacin Preparacin del suelo Fertilizacin Fertilizacin Riego Siembra Siembra Fertilizacin Fertilizacin Fertilizacin Control fitosanitario Control fitosanitario Fertilizacin Fertilizacin Fertilizacin Control fitosanitario Control fitosanitario Control fitosanitario Control fitosanitario Riego Labores culturales Cosecha Riego Cosecha Post-cosecha Post-cosecha
Costo Total
90,764.00
En este registro de costos ya est la informacin por meses de las tareas que se van a realizar y de los recursos (mano de obra, insumos, equipos, otros) que se usarn. Con base en esta informacin prepararemos el cronograma mensual de requerimientos. En el cuadro N 68 est este cronograma, que se ha organizado de acuerdo a las Actividades Generales en las que hemos clasificado los costos (columna 8 del registro). En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de enero se va a necesitar 1,750 kilos de semilla, por lo que su compra debe hacerse antes, con la debida anticipacin. De esta manera, estaremos gestionando empresarialmente nuestro negocio.
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Cuadro N 68 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para las 25 hectreas del cultivo X de la organizacin Juntos s podemos
Actividades generales Preparacin del suelo Preparacin del terreno con yunta Desgramado Siembra Siembra Siembra Fertilizacin Movilidad para recoger insumos Abonamiento de fondo Abonamiento de fondo Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Labores culturales Deshierbo Control fitosanitario Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Riego Riego por gravedad Cosecha Cosecha (1ra y 2da paas) Post-cosecha Preparacin de tendal para secado Preparacin de tendal para secado Otros Que se utiliza Yunta Mano de obra Unidad Da Jornal Nov. 12.50 625.00 Dic. Enero Feb.
Semilla Mano de obra
Kilo Jornal
1,750.00 100.00
Camioneta Fosfato Humus de Fosfato Cloruro de Mano de obra Urea Cloruro de
Viaje Saco de 50 Kg. Tonelada Saco de 50 Kg. Saco de 50 Kg. Jornal Saco Saco
25.00 50.00 25.00 50.00 25.00 75.00
Mano de obra
Jornal
Protexin Mano de obra Baytroid Cuneb-forte
cm3 Jornal Botella x 500 ml. Botella x 1000 ml.
2,200.00 250.00
Mano de obra
Jornal
250.00
Mano de obra
Jornal
Caas Mano de obra
Paquete Jornal
Alquiler de terreno Alquiler de terreno
Terreno
Hectrea
25.00
Sigue
56
Contina
Actividades generales Preparacin del suelo Preparacin del terreno con yunta Desgramado Siembra Siembra Siembra Fertilizacin Movilidad para recoger insumos Abonamiento de fondo Abonamiento de fondo Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Labores culturales Deshierbo Control fitosanitario Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Riego Riego por gravedad Cosecha Cosecha (1ra y 2da paas) Post-cosecha Preparacin de tendal para secado Preparacin de tendal para secado Otros Que se utiliza Yunta Mano de obra Unidad Da Jornal Marzo Abril Mayo Junio Total 12.50 625.00
Kilo Jornal
1,750.00 100.00
125.00 125.00 250.00
25.00 50.00 25.00 50.00 25.00 200.00 125.00 250.00
Mano de obra
Jornal
875.00
875.00
cm3 Jornal Botella x 500 ml. Botella x 1000 ml.
100.00 2.50 6.25
2,200.00 350.00 2.50 6.25
Mano de obra
Jornal
400.00
50.00
700.00
Mano de obra
Jornal
375.00
250.00
625.00
Caas Mano de obra
Paquete Jornal
200.00 50.00
200.00 50.00
Alquiler de terreno Alquiler de terreno
Terreno
Hectrea
25.00
Cultivos perennes
El cronograma de actividades y requerimientos de recursos (mano de obra, insumos, equipos, otros) siempre debe hacerse para cada campaa o ciclo productivo que se est planificando. Por ello, para nuestro ejemplo, slo haremos el cronograma para el primer ao o primera campaa, pues las compras que debemos hacer sern slo para esta campaa. El siguiente ao haremos el cronograma para el segundo ao del cultivo. As, de esta manera, cada vez que se inicia una nueva campaa o ciclo productivo, debemos de hacer nuestro plan de negocio, y ajustar las proyecciones para los siguientes aos, de acuerdo a los resultados que vamos obteniendo.
57
Para elaborar este cronograma, procedemos igual que en el caso de cultivos anuales. Primero vamos a calcular el registro de costos para las 122 hectreas de camu camu que sembrarn todos los socios de la organizacin Caminando unidos. En el cuadro N 69 tenemos este clculo. Cuadro N 69 : Registro de costos para las 122 hectreas de camu camu de la organizacin Caminando unidos
1 2 3 Qu recurso o insumo us? 4 5 6 7 8
Fecha
Qu tareas hice?
Cunto Qu Cmo se cuesta la cantidad mide el unidad del del recurso o recurso o recurso o insumo que insumo insumo us (unidad)? que us? us? Jornal Unidades Unidades Jornal Jornal Da Jornal Jornal Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal Contrato Litros 244 610 122 1,830 2,440 610 122 1,220 101,626 122 122 488 122 3,660 3,660 3,660 61,000 244 3,660 3,660 3,660 122 244 122 2,440 18.00 10.00 35.00 18.00 18.00 90.00 18.00 18.00 0.60 20.00 18.00 18.00 18.00 18.00 18.00 18.00 0.60 18.00 18.00 18.00 18.00 30.00 18.00 70.00 20.00
Costo por tarea (Soles)
Sept.10 Perimetraje del terreno Peones Sept.10 Compra de machetes Machetes Sept.10 Compra de cavador Cavador Sept.10 Roze Peones Sept.10 Corta y pikacheo Peones Sept.10 Corta y pikacheo Motosierra Sept.10 Quema Peones Octub.10 Alineacin y poceo Peones Octub.10 Compra de plantones Plantones Octub.10 Transporte de plantones Flete Octub.10 Hacer cama de recuperacin Peones Octub.10 Siembra Peones Octub.10 Puesta de estaca identificadora Peones Noviemb.10 Cultivo (deshierbo) Peones Diciemb.10 Cultivo (deshierbo) Peones Mayo.11 Cultivo (deshierbo) Peones Mayo.11 Compra de plantones para recalcePlantones Mayo.11 Recalce Peones Julio.11 Cultivo (deshierbo) Peones Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Peones Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Peones Agosto.11 Compra de tijeras para podar Tijeras Agosto.11 Poda Peones Agosto.11 Certificacin orgnica Servicio Agosto.11 Fertilizacin y prevencin de plagaBiol Costo Total
4,392.00 6,100.00 4,270.00 32,940.00 43,920.00 54,900.00 2,196.00 21,960.00 60,975.60 2,440.00 2,196.00 8,784.00 2,196.00 65,880.00 65,880.00 65,880.00 36,600.00 4,392.00 65,880.00 65,880.00 65,880.00 3,660.00 4,392.00 8,540.00 48,800.00 748,933.60
Preparacin del suelo Equipos y suministros Equipos y suministros Preparacin del suelo Preparacin del suelo Preparacin del suelo Preparacin del suelo Preparacin del suelo Siembra e instalacin Siembra e instalacin Siembra e instalacin Siembra e instalacin Siembra e instalacin Labores culturales Labores culturales Labores culturales Siembra e instalacin Siembra e instalacin Labores culturales Labores culturales Labores culturales Equipos y suministros Labores culturales Otros Fertilizacin
En este registro de costos ya est la informacin por meses de las tareas que se van a realizar y de los recursos (mano de obra, insumos, equipos, otros) que se usarn. Con base en esta informacin, prepararemos el cronograma mensual de requerimientos para el primer ao del cultivo de camu camu de los socios de la organizacin Caminando Unidos. En el cuadro N 70 est este cronograma, que est organizado de acuerdo a las Actividades Generales en las que hemos clasificado los costos (columna 8 del registro). En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de octubre de 2010 se va a necesitar 101,626 plantones de camu camu, por lo que su compra debe organizarse con tiempo.
58
Cuadro N 70 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para las 122 hectreas de camu camu de la organizacin Caminando unidos
Actividades generales Infraestructura Que se utiliza Unidad Sep.10 Oct.10 Nov.10 Dic.10
Equipos y suministros Compra de machetes Compra de cavador Compra de tijeras para podar Preparacin del suelo Perimetraje del terreno Roze Corta y pikacheo Corta y pikacheo Quema Alineacin y poceo Siembra e instalacin del cultivo Compra de plantones Transporte de plantones Hacer cama de recuperacin Siembra Puesta de estaca identificadora Compra de plantones para recalce Recalce Fertilizacin Fertilizacin y prevencin de plagas Control fitosanitario Labores culturales (deshierbos, podas) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Poda Riego
Machetes Cavador Tijeras
Unidades Unidades Unidades
610.00 122.00
Peones Peones Peones Motosierra Peones Peones Plantones Flete Peones Peones Peones Plantones Peones
Jornal Jornal Jornal Da Jornal Jornal Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal
244.00 1,830.00 2,440.00 610.00 122.00 1,220.00 101,626.00 122.00 122.00 488.00 122.00
Biol
Litros
Peones Peones Peones Peones Peones Peones Peones
Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal
3,660.00 3,660.00
Cosecha
Post-cosecha
Otros Certificacin orgnica Alquiler de terreno
Servicio
Contrato
Sigue
59
Contina
Actividades generales Infraestructura 0.00 Equipos y suministros Compra de machetes Compra de cavador Compra de tijeras para podar Preparacin del suelo Perimetraje del terreno Roze Corta y pikacheo Corta y pikacheo Quema Alineacin y poceo Siembra e instalacin del cultivo Compra de plantones Transporte de plantones Hacer cama de recuperacin Siembra Puesta de estaca identificadora Compra de plantones para recalce Recalce Fertilizacin Fertilizacin y prevencin de plagas Control fitosanitario 0.00 Labores culturales (deshierbos, podas) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Cultivo (deshierbo) Poda Riego 0.00 Cosecha 0.00 Post-cosecha 0.00 Otros Certificacin orgnica Alquiler de terreno 0.00 Peones Peones Peones Peones Peones Peones Peones Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal 3,660.00 3,660.00 3,660.00 3,660.00 3,660.00 3,660.00 244.00 Que se utiliza Unidad May.11 Jul.11 Agos.11 Total
122.00
610.00 122.00 122.00
Jornal Jornal Jornal Da Jornal Jornal Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Unidades 61,000.00 Jornal 244.00
244.00 1,830.00 2,440.00 610.00 122.00 1,220.00 101,626.00 122.00 122.00 488.00 122.00 61,000.00 244.00
Biol
Litros
2,440.00
2,440.00
3,660.00 3,660.00 3,660.00 3,660.00 244.00
Servicio
Contrato
122.00
122.00
60
Crianzas
Cuando hicimos el clculo de los costos de cada Actividad General, ya hemos calculado las cantidades requeridas de los diversos productos. Ahora, es momento de hacer un consolidado de requerimientos por cada Actividad General, el cual mostramos en el cuadro N 71, que es el cronograma de actividades y requerimientos de la organizacin La buena tierra. Como ya se mencion en los otros casos, este cronograma sirve para organizar las compras con la debida anticipacin. Cuadro N 71 : Cronograma de actividades y requerimientos de la organizacin La buena tierra
Actividades generales Alimentacin Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C Sanidad Antiparasitarios Producto A Antibiticos Producto B Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C Antispticos Producto D Otros Producto E Reproduccin Producto A Mano de Obra Permanente Eventual Infraestructura y Equipos Calaminas 1.5m. x 3m. Palos grandes x 3m. Palos medianos x 1.5m. Nariceras Porongos Reparacin de corral Construccin de corral Materiales y Suministros Aretes Jeringas descartables Guantes descartables x 1.5m. Termmetro Producto X Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades 23 58 64 7 46 52 58 64 1 46 42 58 64 3 46 12 58 64 6 46 12 58 64 2 46 0 58 64 4 46 Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades 30 m2 30 m2 13 11 6 0 2 0 0 12 10 5 10 12 0 0 10 8 4 14 6 3 0 26 22 12 13 10 2 2 16 13 7 5 5 2 2 19 15 8 6 5 2 3 Mes Jornal 10 44 10 33 10 25 10 32 10 25 10 31 Tanque por 70 unidades 1.80 0.00 0.00 1.80 0.00 0.00 Bolsa por 1000 gr. 28.62 28.62 28.62 28.62 28.62 29.28 Frasco por 500 ml 35.28 35.28 37.38 37.38 37.38 40.14 frasco por 500 ml 5.19 0.00 5.53 5.53 0.00 5.96 frasco por 250 ml 27.06 0.00 0.00 0.00 0.00 31.08 toneladas toneladas toneladas toneladas 192.45 23.40 1.89 8.01 192.45 23.40 1.89 8.01 208.20 23.40 1.89 8.01 208.20 23.40 1.89 8.01 208.20 23.40 1.89 8.01 228.30 23.40 1.89 9.00 Unidad 1 Ener. 2 Feb. 3 Mar. 4 Abril 5 Mayo 6 Jun.
Bolsa por 25 kg
232.20
232.20
232.20
232.20
232.20
237.60
Sigue 61
Contina
Actividades generales Alimentacin Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C Sanidad Antiparasitarios Producto A Antibiticos Producto B Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C Antispticos Producto D Otros Producto E Reproduccin Producto A Mano de Obra Permanente Eventual Infraestructura y Equipos Calaminas 1.5m. x 3m. Palos grandes x 3m. Palos medianos x 1.5m. Nariceras Porongos Reparacin de corral Construccin de corral Materiales y Suministros Aretes Jeringas descartables Guantes descartables x 1.5m. Termmetro Producto X Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades 0 58 64 5 46 0 58 64 1 46 0 58 64 3 46 0 58 64 6 46 0 58 64 3 46 0 58 64 4 46 141.00 696.00 768.00 45.00 552.00 Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades 30 m2 30 m2 8 6 3 4 2 1 0 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 104.00 85.00 45.00 52.00 42.00 11.00 9.00 Mes Jornal 10 32 10 29 10 12 10 32 10 18 10 9 120.00 322.00 Tanque por 70 unidades 2.06 0.00 0.00 2.14 0.00 0.00 7.80 Bolsa por 1000 gr. 29.58 29.58 33.30 33.30 33.30 33.30 364.74 Frasco por 500 ml 40.14 40.14 45.96 45.96 45.96 47.76 488.76 frasco por 500 ml 6.11 0.00 6.75 6.75 0.00 7.04 48.86 frasco por 250 ml 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35.40 93.54 toneladas toneladas toneladas toneladas 231.30 23.40 1.89 9.45 231.30 23.40 1.89 9.45 254.25 32.40 1.89 3.78 254.25 32.40 1.89 3.78 254.25 32.40 1.89 3.78 267.75 32.40 1.89 3.78 2,730.90 316.80 22.68 83.07 Unidad 7 Jul. 8 Ago. 9 Sep. 10 Oct. 11 Nov. 12 Dic. Total
Bolsa por 25 kg
246.60
246.60
284.40
284.40
284.40
284.40
3,029.40
62
2.7
Presupuesto mensual y necesidades de financiamiento
En esta parte del plan de negocio, se valoriza el cronograma de actividades y requerimientos de recursos que se trabaj en el punto anterior, obtenindose un presupuesto mensual de la campaa o ciclo productivo. Este presupuesto mensual nos servir para conocer con anticipacin cules sern nuestras necesidades de dinero y de financiamiento, y as poder gestionar -en su debido momento y en forma conjunta con los dems socios de la organizacin el crdito que necesitaremos para cubrir todos los costos de la campaa o ciclo productivo. Veamos cmo se hace este presupuesto mensual y cmo se calculan las necesidades de financiamiento, tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas.
Cultivos anuales
Siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos anuales, el cronograma de actividades y requerimientos de recursos de la organizacin Juntos s podemos (cuadro No 68) se tiene que valorizar con los precios unitarios del registro de costos para las 25 hectreas (columna 6: cunto cuesta la unidad del recurso o insumo que us? del cuadro No 67) y que estn vigentes al momento de preparar el plan; para ello, debemos solicitar cotizaciones de los insumos que usaremos. Estos precios unitarios los hemos repetido en el cuadro No 72. Entonces, multiplicando las cantidades que aparecen en los casilleros del cuadro No 68 con los precios unitarios del cuadro No 72, obtenemos nuestro presupuesto de gastos mensual y total en mano de obra, insumos y equipos para la campaa, tal como se muestra en el cuadro No 73. En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de enero se va a necesitar S/. 5,250 soles para comprar los 1,750 kilos de semilla que necesitan los socios la organizacin, por lo que se debe tener ese dinero con la debida anticipacin.
63
Cuadro N 72 : Precios unitarios (soles)
Que se utiliza
Unidad
Precios Unitarios
Yunta Mano de obra

Siembra
Da Jornal
25.00 10.00

Fertilizacin
Kilo Jornal
3.00 10.00
45.00 50.00 200.00 50.00 60.00 10.00 50.00 60.00
Labores culturales
Mano de obra
Jornal
10.00
Control fitosanitario

Riego
cm3 Jornal Botella x 500 ml. Botella x 1000
0.12 10.00 75.00 180.00
Mano de obra
Cosecha
Jornal
10.00
Mano de obra
Post-cosecha
Jornal
10.00
Caas Mano de obra

Otros
Paquete Jornal
10.00 10.00
Alquiler de terreno
Terreno
Hectrea
500.00
64
Cuadro N 73 : Presupuesto mensual de la organizacin Juntos s podemos (soles)
Actividades generales Preparacin del suelo Preparacin del terreno con yunta Desgramado Siembra Siembra Siembra Fertilizacin Movilidad para recoger insumos Abonamiento de fondo Abonamiento de fondo Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Labores culturales Deshierbo Control fitosanitario Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Riego Riego por gravedad Cosecha Cosecha (1ra y 2da paas) Post-cosecha Preparacin de tendal para secado Preparacin de tendal para secado Otros Alquiler de terreno Alquiler de terreno
Que se utiliza
11 Unidad Nov.
12 Dic. 0.00 0.00
1 Ene. 0.00 0.00
2 Feb. 0.00 0.00
Yunta Da Mano de obra Jornal
312.50 6,250.00
Semilla Kilo Mano de obra Jornal
0.00 0.00
0.00 0.00
5,250.00 1,000.00
0.00 0.00
Viaje Saco de 50 Tonelada Saco de 50 Saco de 50 Jornal Saco Saco
1,125.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 2,500.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 2,500.00 1,500.00 750.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Mano de obra Jornal
0.00
0.00
0.00
0.00
cm3 Jornal Botella x Botella x
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
264.00 2,500.00 0.00 0.00
Mano de obra Jornal
0.00
0.00
2,500.00
0.00
Mano de obra Jornal
0.00
0.00
0.00
0.00
Caas
Paquete
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Mano de obra Jornal
Terreno
Hectrea
12,500.00
0.00
0.00
0.00
Presupuesto total
20,187.50
7,500.00
13,500.00
2,764.00
Sigue
65
Contina
Actividades generales Preparacin del suelo Preparacin del terreno con yunta Desgramado Siembra Siembra Siembra Fertilizacin Movilidad para recoger insumos Abonamiento de fondo Abonamiento de fondo Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Abonamiento Labores culturales Deshierbo Control fitosanitario Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Aplicacin con mochila para control Riego Riego por gravedad Cosecha Cosecha (1ra y 2da paas) Post-cosecha Preparacin de tendal para secado Preparacin de tendal para secado Otros Alquiler de terreno Alquiler de terreno Terreno Hectrea 0.00 0.00 0.00 0.00 12,500.00 Caas Paquete 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00 500.00 2,000.00 500.00 Mano de obra Jornal Mano de obra Jornal 0.00 0.00 3,750.00 2,500.00 6,250.00 Mano de obra Jornal 0.00 0.00 4,000.00 500.00 7,000.00 Semilla Kilo Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,250.00 1,000.00 Que se utiliza 3 Unidad Marz. Yunta Da Mano de obra Jornal 0.00 0.00 Abr. 0.00 0.00 May. 0.00 0.00 Jun. 0.00 0.00 312.50 6,250.00 4 5 6 Tota l
Viaje Saco de 50 Tonelada Saco de 50 Saco de 50 Jornal Saco Saco
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,250.00 6,250.00 15,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,125.00 2,500.00 5,000.00 2,500.00 1,500.00 2,000.00 6,250.00 15,000.00
Mano de obra Jornal
0.00
0.00
8,750.00
0.00
8,750.00
cm3 Jornal Botella x Botella x
0.00 0.00 187.50 0.00
0.00 1,000.00 0.00 1,125.00
0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
264.00 3,500.00 187.50 1,125.00
Presupuesto total
22,687.50
2,125.00 16,500.00
5,500.00 90,764.00
66
Luego, debemos de conocer cules seran nuestras necesidades de financiamiento y los costos del prstamo. Para ello, elaboramos un reporte que incluya el rea que sembrara cada uno de los socios (obtenido en el cuadro No 60); la inversin que deber hacer cada socio para sembrar dicha rea, que se obtiene multiplicando el rea a sembrar por el costo total de una hectrea (calculado en el cuadro No 5); y los aportes propios y las necesidades de crdito de cada socio (esta informacin tiene que ser proporcionada por cada socio). Para nuestro ejemplo, tenemos el reporte del cuadro No 74. Tambin en este reporte, para cada socio se calcula los intereses del prstamo y los gastos administrativos que cobrar el operador de crdito. Sumando ambos, obtenemos el costo total del prstamo. Estos clculos los hacemos siguiendo las pautas que se trabajan en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Cuadro N 74 : Necesidades de financiamiento y costos de los prstamos de los socios de la organizacin Juntos s podemos (soles)
Aporte propio Apellidos y nombres Area a Inversin sembrar necesaria 0.50 1.00 1.00 2.00 1.00 3.00 1.00 1.00 3.00 1.00 1.00 0.25 0.60 1.00 1.50 1.40 0.25 1.50 1.00 0.50 0.50 1.00 25.00 Total % Necesidad de crdito Total % 70% 63% 70% 75% 60% 65% 75% 65% 75% 63% 75% 65% 70% 70% 75% 65% 75% 75% 70% 65% 75% 71% 70%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Avalos Huamanahui, Adrin Alarcn Torres, Hector Alfaro Pea, Ulises Alvarez Salinas, Julio Alvarez Ramrez, Pedro Angelo Bengolea, Francisco Aparicio Bengolea, Luis Apaza Salazar, Carlos Arguedas Prez, Lucio Arias Snchez, Edmundo Arias Ros, Eduardo Avalos Crdenas, Vicente Salas Calle, Rosa Gonzles Toro, Claudio Huachaca Pedraza, Julin Huamn Champi, Flix Avalos Ruiz, Leoncio Avalos Contreras, Vctor Rodrguez Mendoza, Jos Ruiz Ros, Italo Mora Lpez, Luca Prez Robles, Luisa Totales
1,815.28 544.58 3,630.56 1,343.31 3,630.56 1,089.17 7,261.12 1,815.28 3,630.56 1,452.22 10,891.68 3,812.09 3,630.56 907.64 3,630.56 1,270.70 10,891.68 2,722.92 3,630.56 1,343.31 3,630.56 907.64 907.64 317.67 2,178.34 653.50 3,630.56 1,089.17 5,445.84 1,361.46 5,082.78 1,778.97 907.64 226.91 5,445.84 1,361.46 3,630.56 1,089.17 1,815.28 635.35 1,815.28 453.82 3,630.56 1,052.86 90,764.00 27,229.20
30% 1,270.70 37% 2,287.25 30% 2,541.39 25% 5,445.84 40% 2,178.34 35% 7,079.59 25% 2,722.92 35% 2,359.86 25% 8,168.76 37% 2,287.25 25% 2,722.92 35% 589.97 30% 1,524.84 30% 2,541.39 25% 4,084.38 35% 3,303.81 25% 680.73 25% 4,084.38 30% 2,541.39 35% 1,179.93 25% 1,361.46 29% 2,577.70 30% 63,534.80
Sigue
67
Contina
Intereses del prstamo Apellidos y nombres Gastos administrativos Costo total del Monto S/. prstamo 6.35 11.44 12.71 27.23 10.89 35.40 13.61 11.80 40.84 11.44 13.61 2.95 7.62 12.71 20.42 16.52 3.40 20.42 12.71 5.90 6.81 12.89 317.67 209.66 377.40 419.33 898.56 359.43 1,168.13 449.28 389.38 1,347.85 377.40 449.28 97.34 251.60 419.33 673.92 545.13 112.32 673.92 419.33 194.69 224.64 425.32 10,483.24
Tasa Plazo % del Monto S/. mensual (meses) prstamo 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 2% 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 203.31 365.96 406.62 871.33 348.53 1,132.73 435.67 377.58 1,307.00 365.96 435.67 94.39 243.97 406.62 653.50 528.61 108.92 653.50 406.62 188.79 217.83 412.43 10,165.57 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% 0.50%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Avalos Huamanahui, Adrin Alarcn Torres, Hector Alfaro Pea, Ulises Alvarez Salinas, Julio Alvarez Ramrez, Pedro Angelo Bengolea, Francisco Aparicio Bengolea, Luis Apaza Salazar, Carlos Arguedas Prez, Lucio Arias Snchez, Edmundo Arias Ros, Eduardo Avalos Crdenas, Vicente Salas Calle, Rosa Gonzles Toro, Claudio Huachaca Pedraza, Julin Huamn Champi, Flix Avalos Ruiz, Leoncio Avalos Contreras, Vctor Rodrguez Mendoza, Jos Ruiz Ros, Italo Mora Lpez, Luca Prez Robles, Luisa Totales
Cultivos perennes
Para cultivos perennes, retomando nuestro ejemplo del cultivo de camu camu, el cronograma de actividades y requerimientos de recursos de la organizacin Caminando unidos (cuadro No 70) se tiene que valorizar con los precios unitarios del registro de costos para las 122 hectreas (columna 6: cunto cuesta la unidad del recurso o insumo que us? del cuadro No 69). Recuerda que estos precios deben estar vigentes al momento de preparar el plan. Estos precios unitarios los hemos repetido en el cuadro No 75. Entonces, al igual que en el caso de cultivos anuales, multiplicando las cantidades que aparecen en los casilleros del cronograma de actividades y requerimientos de recursos (cuadro No 70) por los precios unitarios del cuadro No 75, obtenemos nuestro presupuesto de gastos mensual y total en mano de obra, insumos y equipos para la primera campaa, tal como se muestra en el cuadro No 76. En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de octubre de 2010 se va a necesitar S/. 60,975.60 soles para comprar los 101,626 plantones de camu camu que necesitan los socios la organizacin, por lo que se debe tener ese dinero con la debida anticipacin.
68
Cuadro N 75 : Precios unitarios (soles)

Que se utiliza Unidad Precio Unitario
Infraestructura Equipos y suministros
10.00 35.00 30.00
Jornal Jornal Jornal Da Jornal Jornal Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal
18.00 18.00 18.00 90.00 18.00 18.00
Siembra e instalacin del cultivo 0.60 20.00 18.00 18.00 18.00 0.60 18.00
Fertilizacin
Biol
Litros
20.00
Control fitosanitario Labores culturales (deshierbos, podas) 18.00 Peones Jornal 18.00 Peones Jornal 18.00 Peones Jornal 18.00 Peones Jornal 18.00 Peones Jornal 18.00 Peones Jornal 18.00 Peones Jornal Riego Cosecha Post-cosecha Otros
Servicio
Contrato
70.00
Alquiler de terreno
69
Cuadro N 76 : Presupuesto mensual de la organizacin Caminando unidos (soles)

2010 Unidad Septiembre 2010 Octubre 2010 Noviembre 2010 Diciembre
Actividades generales Infraestructura Equipos y suministros Compra de machetes Compra de cavador Compra de tijeras para podar Preparacin del suelo Perimetraje del terreno Roze Corta y pikacheo Corta y pikacheo Quema Alineacin y poceo Siembra e instalacin del cultivo Compra de plantones Transporte de plantones Hacer cama de recuperacin Siembra Puesta de estaca identificadora Compra de plantones para recalce Recalce Fertilizacin Fertilizacin y prevencin de plagas Control fitosanitario
Que se utiliza
6,100.00 4,270.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
Peones Peones Peones Motosierra Peones Peones
Jornal Jornal Jornal Da Jornal Jornal
4,392.00 32,940.00 43,920.00 54,900.00 2,196.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 21,960.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Plantones Flete Peones Peones Peones Plantones Peones
Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60,975.60 2,440.00 2,196.00 8,784.00 2,196.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Biol
Litros
0.00
0.00
0.00
0.00
Labores culturales (deshierbos, podas) Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Poda Peones Riego Cosecha Post-cosecha Otros Certificacin orgnica Alquiler de terreno Servicio
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
65,880.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 65,880.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Contrato
0.00
0.00
0.00
0.00
Presupuesto total
148,718.00
98,551.60
65,880.00
65,880.00
Sigue
70
Contina
Actividades generales Infraestructura Equipos y suministros Compra de machetes Compra de cavador Compra de tijeras para podar Preparacin del suelo Perimetraje del terreno Roze Corta y pikacheo Corta y pikacheo Quema Alineacin y poceo Siembra e instalacin del cultivo Compra de plantones Transporte de plantones Hacer cama de recuperacin Siembra Puesta de estaca identificadora Compra de plantones para recalce Recalce Fertilizacin Fertilizacin y prevencin de plagas Control fitosanitario Labores culturales (deshierbos, podas) Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Cultivo (deshierbo) Peones Poda Peones Riego Cosecha Post-cosecha Otros Certificacin orgnica Alquiler de terreno Servicio Contrato 0.00 0.00 8,540.00 8,540.00 Machetes Cavador Tijeras Unidades Unidades Unidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,660.00 6,100.00 4,270.00 3,660.00 Que se utiliza 2011 Unidad Mayo 2011 Julio 2011 Agosto Total
Peones Peones Peones Motosierra Peones Peones
Jornal Jornal Jornal Da Jornal Jornal
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4,392.00 32,940.00 43,920.00 54,900.00 2,196.00 21,960.00
Plantones Flete Peones Peones Peones Plantones Peones
Unidades Pasaje Jornal Jornal Jornal Unidades Jornal
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,600.00 4,392.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60,975.60 2,440.00 2,196.00 8,784.00 2,196.00 36,600.00 4,392.00
Biol
Litros
0.00
0.00
48,800.00
48,800.00
0.00 0.00 65,880.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 65,880.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 65,880.00 65,880.00 4,392.00
65,880.00 65,880.00 65,880.00 65,880.00 65,880.00 65,880.00 4,392.00
Presupuesto total
106,872.00
65,880.00 197,152.00 748,933.60
71
Ahora, debemos de conocer cules seran nuestras necesidades de financiamiento y los costos de los prstamos. Recordemos que el camu camu empieza a producir al cuarto ao, por lo que se requerir financiamiento por lo menos para los primeros 5 aos del cultivo. En el cuadro No 77 tenemos un reporte con el rea que sembrara cada uno de los socios (obtenido en el cuadro No 63), y la inversin que debera hacer cada socio para sembrar y mantener dicha rea durante los diez aos. Esta inversin se obtiene multiplicando el rea a sembrar por el costo total de una hectrea para cada ao (calculado en el cuadro No 13).
Cuadro N 77 : Inversin necesaria de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles)

Inversin necesaria AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015
30,694.00 30,694.00 30,694.00 30,694.00 30,694.00 30,694.00 36,832.80 30,694.00 24,555.20 24,555.20 30,694.00 30,694.00 30,694.00 24,555.20 30,694.00 36,832.80 30,694.00 24,555.20 24,555.20 30,694.00 30,694.00 30,694.00 36,832.80 24,555.20 30,694.00 17,020.00 17,020.00 17,020.00 17,020.00 17,020.00 17,020.00 20,424.00 17,020.00 13,616.00 13,616.00 17,020.00 17,020.00 17,020.00 13,616.00 17,020.00 20,424.00 17,020.00 13,616.00 13,616.00 17,020.00 17,020.00 17,020.00 20,424.00 13,616.00 17,020.00 16,930.00 16,930.00 16,930.00 16,930.00 16,930.00 16,930.00 20,316.00 16,930.00 13,544.00 13,544.00 16,930.00 16,930.00 16,930.00 13,544.00 16,930.00 20,316.00 16,930.00 13,544.00 13,544.00 16,930.00 16,930.00 16,930.00 20,316.00 13,544.00 16,930.00 17,305.00 17,305.00 17,305.00 17,305.00 17,305.00 17,305.00 20,766.00 17,305.00 13,844.00 13,844.00 17,305.00 17,305.00 17,305.00 13,844.00 17,305.00 20,766.00 17,305.00 13,844.00 13,844.00 17,305.00 17,305.00 17,305.00 20,766.00 13,844.00 17,305.00 21,930.00 21,930.00 21,930.00 21,930.00 21,930.00 21,930.00 26,316.00 21,930.00 17,544.00 17,544.00 21,930.00 21,930.00 21,930.00 17,544.00 21,930.00 26,316.00 21,930.00 17,544.00 17,544.00 21,930.00 21,930.00 21,930.00 26,316.00 17,544.00 21,930.00
Apellidos y nombres
Area a sembrar
5 5 5 5 5 5 6 5 4 4 5 5 5 4 5 6 5 4 4 5 5 5 6 4 5
Totales
122 748,933.60 415,288.00 413,092.00 422,242.00 535,092.00
Sigue
72
Contina
Apellidos y nombres
Area a sembrar
5 5 5 5 5 5 6 5 4 4 5 5 5 4 5 6 5 4 4 5 5 5 6 4 5
AO 6 2015-2016
24,205.00 24,205.00 24,205.00 24,205.00 24,205.00 24,205.00 29,046.00 24,205.00 19,364.00 19,364.00 24,205.00 24,205.00 24,205.00 19,364.00 24,205.00 29,046.00 24,205.00 19,364.00 19,364.00 24,205.00 24,205.00 24,205.00 29,046.00 19,364.00 24,205.00
Inversin necesaria AO 7 AO 8 AO 9 AO 10 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

26,630.00 26,630.00 26,630.00 26,630.00 26,630.00 26,630.00 31,956.00 26,630.00 21,304.00 21,304.00 26,630.00 26,630.00 26,630.00 21,304.00 26,630.00 31,956.00 26,630.00 21,304.00 21,304.00 26,630.00 26,630.00 26,630.00 31,956.00 21,304.00 26,630.00 31,855.00 31,855.00 31,855.00 31,855.00 31,855.00 31,855.00 38,226.00 31,855.00 25,484.00 25,484.00 31,855.00 31,855.00 31,855.00 25,484.00 31,855.00 38,226.00 31,855.00 25,484.00 25,484.00 31,855.00 31,855.00 31,855.00 38,226.00 25,484.00 31,855.00 35,680.00 35,680.00 35,680.00 35,680.00 35,680.00 35,680.00 42,816.00 35,680.00 28,544.00 28,544.00 35,680.00 35,680.00 35,680.00 28,544.00 35,680.00 42,816.00 35,680.00 28,544.00 28,544.00 35,680.00 35,680.00 35,680.00 42,816.00 28,544.00 35,680.00 34,155.00 34,155.00 34,155.00 34,155.00 34,155.00 34,155.00 40,986.00 34,155.00 27,324.00 27,324.00 34,155.00 34,155.00 34,155.00 27,324.00 34,155.00 40,986.00 34,155.00 27,324.00 27,324.00 34,155.00 34,155.00 34,155.00 40,986.00 27,324.00 34,155.00
Totales
122
590,602.00 649,772.00 777,262.00 870,592.00 833,382.00
Luego, cada socio debe estimar cunto pondra como aporte propio para cubrir parte de la inversin necesaria de cada ao. Dado que se trata de un cultivo perenne que recin empieza a producir en el cuarto ao, se ha considerado que se requiere aportes de los socios y prstamos por los 5 primeros aos del cultivo. Para nuestro ejemplo, tenemos esta informacin en el cuadro No 78.
73
Cuadro N 78 : Aporte propio de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles)

Apellidos y nombres
Area a sembrar
5 5 5 5 5 5 6 5 4 4 5 5 5 4 5 6 5 4 4 5 5 5 6 4 5
Monto del aporte propio AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

21,485.80 15,347.00 21,485.80 21,485.80 18,416.40 15,347.00 14,733.12 9,208.20 7,366.56 7,366.56 12,277.60 15,347.00 18,416.40 12,277.60 12,277.60 11,049.84 21,485.80 17,188.64 14,733.12 15,347.00 15,347.00 15,347.00 18,416.40 9,822.08 9,208.20 11,914.00 8,510.00 11,914.00 10,212.00 10,212.00 10,212.00 8,169.60 5,106.00 4,084.80 8,169.60 6,808.00 8,510.00 6,808.00 6,808.00 6,808.00 6,127.20 11,914.00 9,531.20 4,084.80 8,510.00 8,510.00 8,510.00 10,212.00 5,446.40 5,106.00 11,851.00 8,465.00 11,851.00 11,851.00 10,158.00 10,158.00 8,126.40 8,465.00 4,063.20 5,417.60 6,772.00 8,465.00 5,079.00 6,772.00 6,772.00 6,094.80 11,851.00 9,480.80 4,063.20 8,465.00 10,158.00 10,158.00 10,158.00 5,417.60 5,079.00 12,113.50 8,652.50 12,113.50 12,113.50 10,383.00 10,383.00 8,306.40 5,191.50 4,153.20 4,153.20 6,922.00 8,652.50 10,383.00 5,537.60 6,922.00 6,229.80 6,922.00 9,690.80 5,537.60 10,383.00 8,652.50 12,113.50 14,536.20 9,690.80 5,191.50 15,351.00 10,965.00 15,351.00 15,351.00 13,158.00 10,965.00 10,526.40 6,579.00 8,772.00 8,772.00 10,965.00 10,965.00 10,965.00 8,772.00 8,772.00 7,894.80 15,351.00 8,772.00 10,526.40 10,965.00 10,965.00 10,965.00 13,158.00 7,017.60 6,579.00
Totales
122 370,783.52 202,197.60 205,191.60 214,928.10 268,423.20
Ahora, que ya tenemos la inversin necesaria y el monto que aportar cada socio, haciendo la diferencia entre ambas cantidades, obtendremos las necesidades de crdito (monto del prstamo) de cada socio para cada ao, tal como se puede ver en el cuadro No 79. As, por ejemplo, si la inversin necesaria para el primer ao del socio Juan Guerrero Garca (N1 en la lista) es de 30,694 soles y l aportar 21,485.80 soles, entonces su necesidad de crdito ser de 9,208.20 soles.
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Cuadro N 79 : Necesidades de crdito de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles)

Apellidos y nombres 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Guerrero Garca, Juan Sarmiento Camino, Mara Serpa Aquino, Felipe Ruiz Beltrn, Julia Herrera Conde, Felcita Carrin Medina, Jos Barrios Perez, Pedro Dvila Mestanza, Alex Pea Villalobos, Juana Huamn Franco, Miguel Hincho Caldern, Ederson Valderrama Vargas, Jos Marques Baltazar, Mara Rodriguez Cortez, Lucio Espinoza Cotrina, Alfonso Cerna Mendoza, Angel Romero Gormz, Francisco Marquina Orbegoso, Lzaro Villanueva Aguilar, Adolfo Rodriguez Ponce, Augusto Flores Casiano, Toribio Marquina Salvatierra, Virgilio Cruz Rubio, Jos Marquina Verstegui, Walter Flores Rubio, Pedro Totales Area a sembrar 5 5 5 5 5 5 6 5 4 4 5 5 5 4 5 6 5 4 4 5 5 5 6 4 5 Monto del prstamo AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 5,106.00 9,208.20 5,079.00 5,191.50 6,579.00 8,510.00 15,347.00 8,465.00 8,652.50 10,965.00 5,106.00 9,208.20 5,079.00 5,191.50 6,579.00 6,808.00 9,208.20 5,079.00 5,191.50 6,579.00 6,808.00 12,277.60 6,772.00 6,922.00 8,772.00 6,808.00 15,347.00 6,772.00 6,922.00 10,965.00 22,099.68 12,254.40 12,189.60 12,459.60 15,789.60 21,485.80 11,914.00 8,465.00 12,113.50 15,351.00 9,531.20 17,188.64 9,480.80 9,690.80 8,772.00 5,446.40 17,188.64 8,126.40 9,690.80 8,772.00 18,416.40 10,212.00 10,158.00 10,383.00 10,965.00 8,510.00 15,347.00 8,465.00 8,652.50 10,965.00 12,277.60 10,212.00 11,851.00 6,922.00 10,965.00 6,808.00 12,277.60 6,772.00 8,306.40 8,772.00 18,416.40 10,212.00 10,158.00 10,383.00 13,158.00 25,782.96 14,296.80 14,221.20 14,536.20 18,421.20 5,106.00 9,208.20 5,079.00 10,383.00 6,579.00 4,084.80 7,366.56 4,063.20 4,153.20 8,772.00 9,531.20 9,822.08 9,480.80 8,306.40 7,017.60 8,510.00 15,347.00 8,465.00 6,922.00 10,965.00 8,510.00 15,347.00 6,772.00 8,652.50 10,965.00 8,510.00 15,347.00 6,772.00 5,191.50 10,965.00 18,416.40 10,212.00 10,158.00 6,229.80 13,158.00 8,169.60 14,733.12 8,126.40 4,153.20 10,526.40 21,485.80 11,914.00 11,851.00 12,113.50 15,351.00 378,150.08 213,090.40 207,900.40 207,313.90 266,668.80
Conociendo los montos de los prstamos, ya podemos calcular los intereses y los gastos administrativos que cobrar el operador de crdito. Para nuestro ejemplo, hemos considerado que: la tasa de inters anual es de 10%, por gastos administrativos cobran el 0.5% de las cuotas a pagar, el plazo de pago del prstamo del primer ao es de 6 aos, el del segundo ao es de 5 aos, el del tercer ao es de 4 aos, el del cuarto ao es de 3 aos y el del quinto ao es de 1 ao. Adems, se tienen perodos de gracia de 48, 36, 24, 12 y 0 meses para los prstamos del primer al quinto ao respectivamente (los plazos de los meses de gracia son bastante amplios, sobre todo para los primeros prstamos, pues el cultivo recin entra en produccin al cuarto ao). Con esta informacin, el especialista de la organizacin deber ayudarnos a calcular cunto ser el costo de cada uno de los prstamos, siguiendo el procedimiento para prstamos que se devuelven en cuotas mensuales y en plazos mayores a un ao, que se explica en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Este clculo se presenta en el cuadro N 80, donde podemos ver, por ejemplo, que a la socia N 4 de la lista, Julia Ruiz Beltrn, los prstamos que necesita en los primeros 5 aos de su cultivo, le costarn un total de S/. 12,216.12.
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Cabe destacar en este cuadro, que por las condiciones de los prstamos (perodos de gracia largos), prcticamente todas las cuotas se van a juntar en los aos 5 y 6 cuando el cultivo ya est produciendo lo suficiente como para pagar dichas cuotas. Cuadro N 80 : Costos de los prstamos de los socios de la organizacin Caminando unidos (soles)
Apellidos y nombres 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Guerrero Garca, Juan Sarmiento Camino, Mara Serpa Aquino, Felipe Ruiz Beltrn, Julia Herrera Conde, Felcita Carrin Medina, Jos Barrios Perez, Pedro Dvila Mestanza, Alex Pea Villalobos, Juana Huamn Franco, Miguel Hincho Caldern, Ederson Valderrama Vargas, Jos Marques Baltazar, Mara Rodriguez Cortez, Lucio Espinoza Cotrina, Alfonso Cerna Mendoza, Angel Romero Gormz, Francisco Marquina Orbegoso, Lzaro Villanueva Aguilar, Adolfo Rodriguez Ponce, Augusto Flores Casiano, Toribio Marquina Salvatierra, Virgilio Cruz Rubio, Jos Marquina Verstegui, Walter Flores Rubio, Pedro Totales Area a sembrar 5 5 5 5 5 5 6 5 4 4 5 5 5 4 5 6 5 4 4 5 5 5 6 4 5 122 Costo de los prstamos incluido el adicional por perodos de gracia AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 Total 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 0.00 0.00 0.00 0.00 8,409.23 2,998.36 11,407.59 0.00 0.00 0.00 0.00 14,015.39 4,997.27 19,012.66 0.00 0.00 0.00 0.00 8,409.23 2,998.36 11,407.59 0.00 0.00 0.00 0.00 8,998.03 3,218.09 12,216.12 0.00 0.00 0.00 0.00 11,212.31 3,997.82 15,210.13 0.00 0.00 0.00 0.00 12,731.82 4,516.02 17,247.84 0.00 0.00 0.00 0.00 20,182.16 7,196.07 27,378.23 0.00 0.00 0.00 0.00 18,781.93 6,681.33 25,463.26 0.00 0.00 0.00 0.00 15,494.25 5,596.94 21,091.19 0.00 0.00 0.00 0.00 13,745.30 4,943.65 18,688.95 0.00 0.00 0.00 0.00 16,691.60 5,996.72 22,688.33 0.00 0.00 0.00 0.00 14,015.39 4,997.27 19,012.66 0.00 0.00 0.00 0.00 13,776.18 4,909.55 18,685.73 0.00 0.00 0.00 0.00 11,432.28 4,081.09 15,513.37 0.00 0.00 0.00 0.00 16,818.47 5,996.72 22,815.19 0.00 0.00 0.00 0.00 23,545.85 8,395.41 31,941.27 0.00 0.00 0.00 0.00 9,234.13 3,310.64 12,544.77 0.00 0.00 0.00 0.00 6,930.37 2,398.69 9,329.06 0.00 0.00 0.00 0.00 11,830.44 4,269.97 16,100.41 0.00 0.00 0.00 0.00 13,740.42 4,893.18 18,633.60 0.00 0.00 0.00 0.00 13,595.58 4,839.85 18,435.43 0.00 0.00 0.00 0.00 13,045.65 4,631.66 17,677.31 0.00 0.00 0.00 0.00 16,158.55 5,746.90 21,905.45 0.00 0.00 0.00 0.00 12,794.85 4,547.56 17,342.41 0.00 0.00 0.00 0.00 19,621.54 6,996.18 26,617.72 0.00 0.00 0.00 0.00 345,210.98 123,155.30 468,366.28
Crianzas
Retomando nuestro ejemplo de crianzas, multiplicando las cantidades que aparecen en los casilleros del cronograma de actividades y requerimientos de recursos de la organizacin La buena tierra (cuadro No 71) por sus precios unitarios, obtenemos nuestro presupuesto de gastos mensual y total en mano de obra, insumos y equipos para el primer ao, tal como se muestra en el cuadro No 81. No olvides que estos precios deben estar vigentes al momento de preparar el plan. En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de junio se va a necesitar S/. 11,415 soles para comprar las 228.30 toneladas de alfalfa que necesitan los socios de la organizacin para alimentar a su ganado, por lo que se debe tener ese dinero con la debida anticipacin.
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Cuadro N 81 : Presupuesto mensual de la organizacin La buena tierra (soles)

Actividades generales Alimentacin Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C Sanidad Antiparasitarios Producto A Antibiticos Producto B Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C Antispticos Producto D Otros Producto E Reproduccin Producto A Mano de Obra Permanente Eventual Infraestructura y Equipos Calaminas 1.5m. x 3m. Palos grandes x 3m. Palos medianos x 1.5m. Nariceras Porongos Reparacin de corral Construccin de corral Materiales y Suministros Aretes Jeringas descartables Termmetro Producto X Unidades Unidades Unidades Unidades 2.00 1.50 2.00 5.00 34.00 46.00 87.00 128.00 35.00 104.00 87.00 128.00 5.00 84.00 87.00 128.00 15.00 1,564.00 24.00 87.00 128.00 30.00 1,564.00 24.00 87.00 128.00 10.00 1,564.00 0.00 87.00 128.00 20.00 1,564.00 Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades 30 m2 30 m2 35.00 8.00 4.00 60.00 140.00 150.00 900.00 455.00 88.00 24.00 0.00 0.00 0.00 420.00 80.00 20.00 600.00 0.00 0.00 350.00 64.00 16.00 840.00 840.00 450.00 0.00 910.00 176.00 48.00 780.00 1,400.00 300.00 1,800.00 560.00 104.00 28.00 300.00 700.00 300.00 1,800.00 665.00 120.00 32.00 360.00 700.00 300.00 2,700.00 Mes Jornal 600.00 18.00 6,000.00 6,000.00 792.00 594.00 6,000.00 450.00 6,000.00 576.00 6,000.00 450.00 6,000.00 558.00 Tanque por 70 unidades 1,200.00 2,160.00 0.00 0.00 2,160.00 0.00 0.00 Bolsa por 1000 gr. 15.00 429.30 429.30 429.30 429.30 429.30 439.20 Frasco por 500 ml 20.00 705.60 705.60 747.60 747.60 747.60 802.80 frasco por 500 ml 50.00 259.50 0.00 276.30 276.30 0.00 298.20 frasco por 250 ml 30.00 811.80 0.00 0.00 0.00 0.00 932.40 toneladas toneladas toneladas toneladas 50.00 250.00 150.00 100.00 9,622.50 9,622.50 10,410.00 10,410.00 10,410.00 11,415.00 5,850.00 5,850.00 283.50 801.00 283.50 801.00 5,850.00 283.50 801.00 5,850.00 283.50 801.00 5,850.00 283.50 801.00 5,850.00 283.50 900.00 Unidad Precios unitarios 1 Ener. 2 Feb. 3 Mar. 4 Abril 5 Mayo 6 Jun.
Bolsa por 25 kg
25.00
5,805.00 5,805.00
5,805.00
5,805.00
5,805.00
5,940.00
280.00 1,680.00
Guantes descartables x 1.5m. Unidades
1,564.00 1,564.00
36,227.20 34,778.90 35,490.70 40,585.70 36,381.40 40,095.10
Sigue
77
Contina
Actividades generales Alimentacin Alfalfa Alimento A Alimento B Alimento C Sanidad Antiparasitarios Producto A Antibiticos Producto B Vitaminas y suplementos nutricionales Producto C Antispticos Producto D Otros Producto E Reproduccin Producto A Mano de Obra Permanente Eventual Infraestructura y Equipos Calaminas 1.5m. x 3m. Palos grandes x 3m. Palos medianos x 1.5m. Nariceras Porongos Reparacin de corral Construccin de corral Materiales y Suministros Aretes Jeringas descartables Termmetro Producto X Unidades Unidades Unidades Unidades 2.00 1.50 2.00 5.00 34.00 0.00 87.00 128.00 25.00 1,564.00 0.00 87.00 128.00 5.00 1,564.00 0.00 87.00 128.00 15.00 1,564.00 0.00 87.00 128.00 30.00 1,564.00 0.00 87.00 128.00 15.00 1,564.00 0.00 87.00 128.00 20.00 282.00 1,044.00 1,536.00 225.00 Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades 30 m2 30 m2 35.00 8.00 4.00 60.00 140.00 150.00 900.00 280.00 48.00 12.00 240.00 280.00 150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 150.00 1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,640.00 680.00 180.00 3,120.00 5,880.00 1,650.00 8,100.00 Mes Jornal 600.00 18.00 6,000.00 576.00 6,000.00 522.00 6,000.00 216.00 6,000.00 576.00 6,000.00 324.00 6,000.00 72,000.00 162.00 5,796.00 Tanque por 70 unidades 1,200.00 2,468.57 0.00 0.00 2,571.43 0.00 0.00 9,360.00 Bolsa por 1000 gr. 15.00 443.70 443.70 499.50 499.50 499.50 499.50 5,471.10 Frasco por 500 ml 20.00 802.80 802.80 919.20 919.20 919.20 955.20 9,775.20 frasco por 500 ml 50.00 305.70 0.00 337.50 337.50 0.00 351.90 2,442.90 frasco por 250 ml 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,062.00 2,806.20 toneladas toneladas toneladas toneladas 50.00 250.00 150.00 100.00 11,565.00 11,565.00 12,712.50 12,712.50 12,712.50 13,387.50 136,545.00 5,850.00 283.50 945.00 5,850.00 283.50 945.00 8,100.00 283.50 378.00 8,100.00 283.50 378.00 8,100.00 283.50 378.00 8,100.00 79,200.00 283.50 378.00 3,402.00 8,307.00 Unidad Precios unitarios 7 Jul. 8 Ago. 9 Sep. 10 Oct. 11 Nov. 12 Dic. Total
Bolsa por 25 kg
25.00
6,165.00
6,165.00
7,110.00
7,110.00
7,110.00
7,110.00 75,735.00
Guantes descartables x 1.5m. Unidades
1,564.00 18,768.00
38,219.27 36,311.00 38,350.20 41,296.63 38,120.70 40,088.60 455,945.40
78
Ahora, debemos de conocer cules seran nuestras necesidades de financiamiento y los costos de los prstamos. En nuestro ejemplo, recordemos que los socios de la organizacin iniciaron su negocio con algunas vacas que ya estaban en produccin, por lo que se requerir financiamiento slo para el primer ao. En el cuadro No 82 tenemos un reporte con la poblacin de ganado inicial de cada uno de los socios, considerando su equivalencia slo en vacas (el clculo de la equivalencia en vacas se hace a partir del cuadro N 15, y la forma cmo se hace este clculo se explica en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Con el nmero equivalente en vacas de cada socio, se calcula cunto le corresponde como porcentaje sobre el total de ganado de la organizacin, y este porcentaje nos sirve para estimar la inversin que debera hacer cada socio en el ao 1. Cada una de estas inversiones se obtiene aplicando el porcentaje respectivo sobre el total de la inversin del ao 1 (calculado en el cuadro No 53). Por ejemplo, la socia Mara Guerra (N2 en la lista), que tiene el 15% de la cantidad equivalente en vacas de la organizacin, le corresponde invertir en el primer ao el 15% de S/. 455,945.40 (inversin total), que son S/. 68,513.53. Tambin en el cuadro No 82 aparece el aporte propio que cada socio estim que pondra para cubrir parte de la inversin necesaria del primer ao. Haciendo la diferencia entre la inversin necesaria y el monto que aportar cada socio, obtenemos las necesidades de crdito (prstamo) de cada socio para el primer ao. As, por ejemplo, si la inversin necesaria para el primer ao de la socia Mara Guerra es de S/. 68,513.53 y ella aportar S/. 27,000, entonces requerir un prstamo de S/. 41,513.53. Conociendo los montos de los prstamos, ya podemos calcular los intereses y los gastos administrativos que cobrar el operador de crdito. Para nuestro ejemplo, hemos considerado que: la tasa de inters anual es de 10%, por gastos administrativos cobran el 0.5% de las cuotas a pagar, y el plazo de pago del prstamo es de 3 aos, con un perodo de gracia de 3 meses. Con esta informacin, el especialista de la organizacin deber ayudarnos a calcular cunto ser el costo de cada uno de los prstamos, siguiendo el procedimiento para prstamos que se devuelven en cuotas mensuales y en plazos mayores a un ao, que se explica en el curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Este clculo tambin se presenta en el cuadro N 82, donde podemos ver, por ejemplo, que el prstamo que necesita la socia Mara Guerra para el primer ao, pero que lo pagar en 3 aos, le costar S/. 3,240.74 el primer ao, S/. 2,936.59 el segundo ao, y S/. 1,353.59 el tercer ao.
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Cuadro N 82 : Necesidades de financiamiento y costos de los prstamos de los socios de la organizacin La buena tierra (soles)
Socio Poblacin de ganado inicial % Inversin (Ao 1) Aporte propio Costo del prstamo (inters + gasto administrativo+perodo de gracia) Prstamo Ao 1 2,204.36 3,240.74 1,743.75 2,286.61 2,204.36 1,743.75 2,204.36 2,204.36 1,908.25 1,826.00 21,566.52 Ao 2 1,997.48 2,936.59 1,580.09 2,072.01 1,997.48 1,580.09 1,997.48 1,997.48 1,729.16 1,654.63 19,542.47 Ao 3 920.85 1,353.79 728.43 955.21 920.85 728.43 920.85 920.85 797.15 762.79 9,009.21 Total 5,122.68 7,531.11 4,052.27 5,313.83 5,122.68 4,052.27 5,122.68 5,122.68 4,434.56 4,243.42 50,118.20
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Totales
13.40 10% 46,603.11 18,000.00 28,603.11 19.70 15% 68,513.53 27,000.00 41,513.53 10.60 8% 36,865.15 12,000.00 24,865.15 13.90 11% 48,342.04 19,000.00 29,342.04 13.40 10% 46,603.11 15,000.00 31,603.11 10.60 8% 36,865.15 14,000.00 22,865.15 13.40 10% 46,603.11 17,000.00 29,603.11 13.40 10% 46,603.11 16,000.00 30,603.11 11.60 9% 40,342.99 16,000.00 24,342.99 11.10 8% 38,604.07 15,000.00 23,604.07 131.10 100% 455,945.40 169,000.00 286,945.40
80
2.8
Gastos de gestin y asesora tcnica
A lo largo del Programa, resaltamos que para mejorar nuestro negocio agrario nuestra organizacin de productores nos debe brindar servicios durante la campaa o ciclo productivo, como las compras conjuntas de insumos, la bsqueda de financiamiento, la asesora tcnica, las ventas conjuntas de nuestros productos, etc. Para ello, nuestra organizacin debe contar con un gerente y con un equipo tcnico. Por lo tanto, es necesario tener un presupuesto de los gastos en los que se incurrir por las gestiones y la realizacin de estas actividades conjuntas, incluyendo los sueldos del personal tcnico y administrativo de nuestra organizacin. Estos gastos deben de ser cubiertos por los mayores ingresos que tendremos los socios, gracias precisamente a la gestin y a la asesora tcnica, como veremos a continuacin.
Cultivos anuales
Para nuestro ejemplo, en el cuadro No 83 hemos considerado todos los gastos de gestin y asesora tcnica que tendra la organizacin Juntos s podemos durante los 8 meses de la campaa. Cuadro N 83 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin Juntos s podemos (soles)
Descripcin
Gerente Equipo tcnico Comunicaciones Viajes y viticos Movilidad Fotocopias Utiles de oficina Otros
Nov.
3,000.00 2,000.00 200.00 800.00 100.00 100.00 100.00 50.00
Dic.
3,000.00 2,000.00 200.00 800.00 100.00 100.00 100.00 40.00
Ene.
3,000.00 2,000.00 50.00 400.00 20.00 20.00 20.00 5.00
Feb.
3,000.00 2,000.00 50.00 400.00 20.00 20.00 20.00 5.00
Marz.
3,000.00 2,000.00 300.00 600.00 20.00 20.00 20.00 5.00
Abr.
3,000.00 2,000.00 300.00 600.00 20.00 20.00 20.00 5.00
May.
3,000.00 2,000.00 300.00 700.00 100.00 100.00 100.00 25.00
Jun.
3,000.00 2,000.00 200.00 700.00 100.00 100.00 100.00 25.00
Total
24,000.00 16,000.00 1,600.00 5,000.00 480.00 480.00 480.00 160.00
Total gastos de gestin
6,350.00 6,340.00
5,515.00
5,515.00
5,965.00
5,965.00
6,325.00
6,225.00 48,200.00
Ahora, tenemos que distribuir estos gastos de gestin y asesora tcnica entre todos los socios de la organizacin. Esta distribucin se puede hacer de varias formas. Lo ms importante es que los mismos socios de la organizacin tomen la decisin de la forma en que van a hacer esta distribucin, la misma que debe ser equitativa, es decir, que paguen de acuerdo al tamao de sus negocios. Entre las formas ms usadas para distribuirse los gastos son: la distribucin proporcional a la produccin esperada por cada socio, y la distribucin proporcional al rea que sembrar cada socio. Para nuestro ejemplo, usaremos la primera de ellas, que considera la produccin esperada (calculada en el cuadro No 60), como se muestra en el cuadro No 84. Por otro lado, en organizaciones que recin empiezan, es probable que los costos del gerente y del equipo tcnico no puedan ser asumidos en su totalidad por los socios. Para nuestro ejemplo, estamos considerando que los socios asumen el 20% del costo del gerente y del equipo tcnico y el 80% restante es financiado por un proyecto de cooperacin, sea nacional o internacional (este 81
apoyo financiero se ver ms adelante en el flujo de caja). Por esta razn, podrs ver en el cuadro N 84 que el total que asumirn los socios (16,200 soles) es menor de lo que se ha presupuestado en el cuadro N 85 (48,200 soles). Cabe sealar que este apoyo debe ir decreciendo ao a ao, conforme vayan creciendo los ingresos de los socios y la cantidad de socios de la organizacin. Por lo tanto, llegar un momento en que la organizacin ya podr asumir todo este costo de gestin y asesora tcnica. Cuadro N 84 : Prorrateo de los gastos de gestin entre los socios de la organizacin Juntos s podemos (soles)
Socio
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Avalos Huamanahui, Adrin Alarcn Torres, Hector Alfaro Pea, Ulises Alvarez Salinas, Julio Alvarez Ramrez, Pedro Angelo Bengolea, Francisco Aparicio Bengolea, Luis Apaza Salazar, Carlos Arguedas Prez, Lucio Arias Snchez, Edmundo Arias Ros, Eduardo Avalos Crdenas, Vicente Salas Calle, Rosa Gonzles Toro, Claudio Huachaca Pedraza, Julin Huamn Champi, Flix Avalos Ruiz, Leoncio Avalos Contreras, Vctor Rodrguez Mendoza, Jos Ruiz Ros, Italo Mora Lpez, Luca Prez Robles, Luisa
Produccin esperada
1,500.00 3,000.00 3,000.00 6,000.00 3,000.00 9,000.00 3,000.00 2,600.00 9,000.00 3,000.00 3,000.00 750.00 1,800.00 3,000.00 4,500.00 4,200.00 750.00 4,500.00 3,000.00 1,500.00 1,600.00 3,000.00
Gasto a asumir %
2% 4% 4% 8% 4% 12% 4% 3% 12% 4% 4% 1% 2% 4% 6% 6% 1% 6% 4% 2% 2% 4%
Nov.
47.19 94.38 94.38 188.76 94.38 283.13 94.38 81.79 283.13 94.38 94.38 23.59 56.63 94.38 141.57 132.13 23.59 141.57 94.38 47.19 50.33 94.38
Dic.
46.99 93.98 93.98 187.95 93.98 281.93 93.98 81.45 281.93 93.98 93.98 23.49 56.39 93.98 140.96 131.57 23.49 140.96 93.98 46.99 50.12 93.98
Ene.
30.42 60.84 60.84 121.69 60.84 182.53 60.84 52.73 182.53 60.84 60.84 15.21 36.51 60.84 91.27 85.18 15.21 91.27 60.84 30.42 32.45 60.84
Feb.
30.42 60.84 60.84 121.69 60.84 182.53 60.84 52.73 182.53 60.84 60.84 15.21 36.51 60.84 91.27 85.18 15.21 91.27 60.84 30.42 32.45 60.84
Marz.
39.46 78.92 78.92 157.83 78.92 236.75 78.92 68.39 236.75 78.92 78.92 19.73 47.35 78.92 118.37 110.48 19.73 118.37 78.92 39.46 42.09 78.92
Abr.
39.46 78.92 78.92 157.83 78.92 236.75 78.92 68.39 236.75 78.92 78.92 19.73 47.35 78.92 118.37 110.48 19.73 118.37 78.92 39.46 42.09 78.92
May.
46.69 93.37 93.37 186.75 93.37 280.12 93.37 80.92 280.12 93.37 93.37 23.34 56.02 93.37 140.06 130.72 23.34 140.06 93.37 46.69 49.80 93.37
Jun.
44.68 89.36 89.36 178.71 89.36 268.07 89.36 77.44 268.07 89.36 89.36 22.34 53.61 89.36 134.04 125.10 22.34 134.04 89.36 44.68 47.66 89.36
Total
325.30 650.60 650.60 1,301.20 650.60 1,951.81 650.60 563.86 1,951.81 650.60 650.60 162.65 390.36 650.60 975.90 910.84 162.65 975.90 650.60 325.30 346.99 650.60
Totales
74,700.00
100% 2,350.00
2,340.00
1,515.00
1,515.00
1,965.00
1,965.00
2,325.00
2,225.00 16,200.00
Por ejemplo, observamos que el socio Lucio Arguedas Prez (N 9 de la lista) espera producir 9,000 kilos, que representa el 12% de los 74,700 kilos que producirn todos los socios de la organizacin. Por lo tanto, al socio le correspondera pagar el 12% del total de los gastos de gestin y asesora tcnica que tendra la organizacin en la campaa, es decir, al final de la campaa, debera haber pagado S/. 1,951.81, de un total de S/. 16,200.
82
Cultivos perennes
Siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos perennes, en el cuadro No 85 tenemos el presupuesto de los gastos de gestin y asesora tcnica del primer ao de la organizacin Caminando unidos.
Cuadro N 85 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin Caminando unidos para el Ao 1 (soles)
2010 Septiembre Gerente 2,500.00 Asistente administrativo 600.00 Asesora tcnica 1,500.00 Comunicaciones 450.00 Viajes y viticos 1,300.00 Movilidad 150.00 Fotocopias 100.00 Utiles de oficina 50.00 Otros 50.00 Total gastos de gestin 6,700.00 Descripcin 2010 2010 2010 Octubre Noviembre Diciembre 2,500.00 2,500.00 2,500.00 600.00 600.00 600.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 450.00 450.00 450.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 150.00 150.00 150.00 100.00 100.00 100.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00 2011 2011 Enero Febrero 2,500.00 2,500.00 600.00 600.00 1,500.00 1,500.00 450.00 450.00 1,300.00 1,300.00 150.00 150.00 100.00 100.00 50.00 50.00 50.00 50.00 6,700.00 6,700.00 2011 Marzo 2,500.00 600.00 1,500.00 450.00 1,300.00 150.00 100.00 50.00 50.00 6,700.00
Sigue Contina
Descripcin Gerente Asistente administrativo Asesora tcnica Comunicaciones Viajes y viticos Movilidad Fotocopias Utiles de oficina Otros Total gastos de gestin 2011 Abril 2,500.00 600.00 1,500.00 450.00 1,300.00 150.00 100.00 50.00 50.00 6,700.00 2011 Mayo 2,500.00 600.00 1,500.00 450.00 1,300.00 150.00 100.00 50.00 50.00 6,700.00 2011 Junio 2,500.00 600.00 1,500.00 450.00 1,300.00 150.00 100.00 50.00 50.00 6,700.00 2011 Julio 2,500.00 600.00 1,500.00 450.00 1,300.00 150.00 100.00 50.00 50.00 6,700.00 2011 Agosto 2,500.00 600.00 1,500.00 450.00 1,300.00 150.00 100.00 50.00 50.00 6,700.00 Total 30,000.00 7,200.00 18,000.00 5,400.00 15,600.00 1,800.00 1,200.00 600.00 600.00 80,400.00
Y en el cuadro No 86 tenemos el presupuesto de los gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin para los diez primeros aos del cultivo.
83
Cuadro N 86 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin Caminando unidos para 10 aos (soles)
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020 Gerente 30,000.00 33,000.00 36,300.00 39,930.00 43,923.00 48,315.30 53,146.83 58,461.51 64,307.66 70,738.43 Asistente administrativo 7,200.00 7,920.00 8,712.00 9,583.20 10,541.52 11,595.67 12,755.24 14,030.76 15,433.84 16,977.22 Asesora tcnica 18,000.00 19,800.00 21,780.00 23,958.00 26,353.80 28,989.18 31,888.10 35,076.91 38,584.60 42,443.06 Comunicaciones 5,400.00 5,940.00 6,534.00 7,187.40 7,906.14 8,696.75 9,566.43 10,523.07 11,575.38 12,732.92 Viajes y viticos 15,600.00 17,160.00 18,876.00 20,763.60 22,839.96 25,123.96 27,636.35 30,399.99 33,439.99 36,783.98 Movilidad 1,800.00 1,980.00 2,178.00 2,395.80 2,635.38 2,898.92 3,188.81 3,507.69 3,858.46 4,244.31 Fotocopias 1,200.00 1,320.00 1,452.00 1,597.20 1,756.92 1,932.61 2,125.87 2,338.46 2,572.31 2,829.54 Utiles de oficina 600.00 660.00 726.00 798.60 878.46 966.31 1,062.94 1,169.23 1,286.15 1,414.77 Otros 600.00 660.00 726.00 798.60 878.46 966.31 1,062.94 1,169.23 1,286.15 1,414.77 Total gastos de gestin 80,400.00 88,440.00 97,284.00 107,012.40 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99 Descripcin
Ahora, tenemos que distribuir o prorratear estos gastos de gestin entre todos los socios de la organizacin. Para este ejemplo, haremos la distribucin proporcional al rea que sembrar cada socio (establecidas en el cuadro No 63). Este prorrateo debe hacerse para cada ao. En el cuadro No 87 tenemos este prorrateo para el primer ao, y en el cuadro No 88 lo tenemos para los diez primeros aos. Como sabemos, en organizaciones que recin empiezan, es probable que los costos del gerente, del asistente administrativo y del equipo tcnico no puedan ser asumidos en su totalidad por los socios. Para nuestro ejemplo, estamos considerando que: el primer ao, los socios asumen el 20% de estos costos y el 80% restante es financiado por un proyecto de cooperacin, sea nacional o internacional (este apoyo financiero se ver ms adelante en el flujo de caja); el segundo, tercer y cuarto ao, los socios asumen el 40%, 60%, y 80% respectivamente. Por esta razn, podrs ver en el cuadro N 88 que el total que asumirn los socios en los primeros cuatro aos es menor de lo que se ha presupuestado en el cuadro N 86. Luego, como el apoyo financiero del proyecto de cooperacin va decreciendo ao a ao, es a partir del quinto ao que los mayores ingresos de los socios hacen posible que ya puedan asumir la totalidad de estos costos de gestin y asesora tcnica.
84
Cuadro N 87 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin Caminando unidos para el Ao 1 (soles)
Socio
Area a sembrar
5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 6.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 6.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 6.00 4.00 5.00
%
4% 4% 4% 4% 4% 4% 5% 4% 3% 3% 4% 4% 4% 3% 4% 5% 4% 3% 3% 4% 4% 4% 5% 3% 4%
2010 2010 2010 2010 Noviem Septiem Diciembre Octubre bre bre
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
2011 Enero
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
2011 Febrero
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
Gasto a asumir 2011 2011 Marzo

123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
2011 Mayo
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
2011 Junio
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
2011 Julio
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
2011 Agosto
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
Abril
123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 99.02 123.77 148.52 123.77 99.02 99.02 123.77 123.77 123.77 148.52 99.02 123.77
Total
1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,782.30 1,485.25 1,188.20 1,188.20 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,188.20 1,485.25 1,782.30 1,485.25 1,188.20 1,188.20 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,782.30 1,188.20 1,485.25
Totales
122.00 100% 3,020.00 3,020.00 3,020.00
3,020.00
3,020.00
3,020.00
3,020.00
3,020.00
3,020.00
3,020.00
3,020.00 3,020.00
36,240.00
85
Cuadro N 88 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin Caminando unidos para 10 aos (soles)
Socio
Area a sembrar
5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 6.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 5.00 6.00 5.00 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 6.00 4.00 5.00
%
4% 4% 4% 4% 4% 4% 5% 4% 3% 3% 4% 4% 4% 3% 4% 5% 4% 3% 3% 4% 4% 4% 5% 3% 4%
AO 1 2010-2011
1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,782.30 1,485.25 1,188.20 1,188.20 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,188.20 1,485.25 1,782.30 1,485.25 1,188.20 1,188.20 1,485.25 1,485.25 1,485.25 1,782.30 1,188.20 1,485.25
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
Gasto a asumir AO 6 AO 7
AO 8
AO 9
AO 10 Total
47,515.00 47,515.00 47,515.00 47,515.00 47,515.00 47,515.00 57,017.99 47,515.00 38,012.00 38,012.00 47,515.00 47,515.00 47,515.00 38,012.00 47,515.00 57,017.99 47,515.00 38,012.00 38,012.00 47,515.00 47,515.00 47,515.00 57,017.99 38,012.00 47,515.00
2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

2,131.48 2,131.48 2,131.48 2,131.48 2,131.48 2,131.48 2,557.77 2,131.48 1,705.18 1,705.18 2,131.48 2,131.48 2,131.48 1,705.18 2,131.48 2,557.77 2,131.48 1,705.18 1,705.18 2,131.48 2,131.48 2,131.48 2,557.77 1,705.18 2,131.48 2,892.10 2,892.10 2,892.10 2,892.10 2,892.10 2,892.10 3,470.52 2,892.10 2,313.68 2,313.68 2,892.10 2,892.10 2,892.10 2,313.68 2,892.10 3,470.52 2,892.10 2,313.68 2,313.68 2,892.10 2,892.10 2,892.10 3,470.52 2,313.68 2,892.10 3,783.53 3,783.53 3,783.53 3,783.53 3,783.53 3,783.53 4,540.24 3,783.53 3,026.82 3,026.82 3,783.53 3,783.53 3,783.53 3,026.82 3,783.53 4,540.24 3,783.53 3,026.82 3,026.82 3,783.53 3,783.53 3,783.53 4,540.24 3,026.82 3,783.53 4,824.33 4,824.33 4,824.33 4,824.33 4,824.33 4,824.33 5,789.20 4,824.33 3,859.46 3,859.46 4,824.33 4,824.33 4,824.33 3,859.46 4,824.33 5,789.20 4,824.33 3,859.46 3,859.46 4,824.33 4,824.33 4,824.33 5,789.20 3,859.46 4,824.33 5,306.76 5,306.76 5,306.76 5,306.76 5,306.76 5,306.76 6,368.11 5,306.76 4,245.41 4,245.41 5,306.76 5,306.76 5,306.76 4,245.41 5,306.76 6,368.11 5,306.76 4,245.41 4,245.41 5,306.76 5,306.76 5,306.76 6,368.11 4,245.41 5,306.76 5,837.44 5,837.44 5,837.44 5,837.44 5,837.44 5,837.44 7,004.93 5,837.44 4,669.95 4,669.95 5,837.44 5,837.44 5,837.44 4,669.95 5,837.44 7,004.93 5,837.44 4,669.95 4,669.95 5,837.44 5,837.44 5,837.44 7,004.93 4,669.95 5,837.44 6,421.18 6,421.18 6,421.18 6,421.18 6,421.18 6,421.18 7,705.42 6,421.18 5,136.95 5,136.95 6,421.18 6,421.18 6,421.18 5,136.95 6,421.18 7,705.42 6,421.18 5,136.95 5,136.95 6,421.18 6,421.18 6,421.18 7,705.42 5,136.95 6,421.18 7,063.30 7,063.30 7,063.30 7,063.30 7,063.30 7,063.30 8,475.96 7,063.30 5,650.64 5,650.64 7,063.30 7,063.30 7,063.30 5,650.64 7,063.30 8,475.96 7,063.30 5,650.64 5,650.64 7,063.30 7,063.30 7,063.30 8,475.96 5,650.64 7,063.30 7,769.63 7,769.63 7,769.63 7,769.63 7,769.63 7,769.63 9,323.56 7,769.63 6,215.70 6,215.70 7,769.63 7,769.63 7,769.63 6,215.70 7,769.63 9,323.56 7,769.63 6,215.70 6,215.70 7,769.63 7,769.63 7,769.63 9,323.56 6,215.70 7,769.63
Totales
122.00 100%
36,240.00
52,008.00
70,567.20 92,318.16 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99 1,159,365.90
86
Por ejemplo, observamos que el socio N 10 Miguel Huamn Franco sembrar 4 hectreas, que representa el 3% de las 122 hectreas que sembrarn todos los socios de la organizacin. Por lo tanto, al socio le correspondera pagar el 3% del total de los gastos de gestin y asesora tcnica que tendra la organizacin cada ao; es decir, al final del Ao 1, debera haber pagado S/. 1,188.20, de un total de S/. 36,240; y al final del Ao 10, debera haber pagado S/. 6,215.70, de un total de S/. 189,578.99.
Crianzas
Para nuestro ejemplo de crianzas, en el cuadro No 89 tenemos el presupuesto de los gastos de gestin y asesora tcnica del primer ao de la organizacin La buena tierra. Como vers, en este ejemplo tambin estamos considerado los sueldos del gerente, del equipo tcnico y de un asistente administrativo. Las formas cmo la organizacin puede cubrir estos sueldos, las analizaremos en la parte del flujo de caja. Cuadro N 89 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (soles)
Descripcin
Gerente Asistente administrativo Asesora tcnica Comunicaciones Viajes y viticos Movilidad Fotocopias Utiles de oficina Otros
1 Ener.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
2 Feb.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
3 Mar.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
4 Abril
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
5 Mayo
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
6 Jun.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
7 Jul.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00 5,015.00 Sigue
Contina
Descripcin
Gerente Asistente administrativo Asesora tcnica Comunicaciones Viajes y viticos Movilidad Fotocopias Utiles de oficina Otros
8 Ago.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
9 Sep.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
10 Oct.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
11 Nov.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
12 Dic.
2,500.00 600.00 1,500.00 150.00 150.00 50.00 30.00 15.00 20.00
Total
30,000.00 7,200.00 18,000.00 1,800.00 1,800.00 600.00 360.00 180.00 240.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00
5,015.00
60,180.00
87
Y en el cuadro No 90 tenemos el presupuesto de los gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin para los cinco primeros aos. Cuadro N 90 : Gastos de gestin y asesora tcnica de la organizacin La buena tierra para 5 aos (soles)
Descripcin
Gerente Asistente administrativo Asesora tcnica Comunicaciones Viajes y viticos Movilidad Fotocopias Utiles de oficina Otros Ao 1 30,000.00 7,200.00 18,000.00 1,800.00 1,800.00 600.00 360.00 180.00 240.00 60,180.00 Ao 2 33,000.00 7,920.00 19,800.00 1,980.00 1,980.00 660.00 396.00 198.00 264.00 66,198.00 Ao 3 36,300.00 8,712.00 21,780.00 2,178.00 2,178.00 726.00 435.60 217.80 290.40 72,817.80 Ao 4 39,930.00 9,583.20 23,958.00 2,395.80 2,395.80 798.60 479.16 239.58 319.44 80,099.58 Ao 5 43,923.00 10,541.52 26,353.80 2,635.38 2,635.38 878.46 527.08 263.54 351.38 88,109.54
Ahora, tenemos que distribuir o prorratear estos gastos de gestin entre todos los socios de la organizacin. Para este ejemplo, haremos la distribucin proporcional a la poblacin de ganado con que inici cada socio (establecidas en el cuadro No 82). Este prorrateo debe hacerse para cada ao. En el cuadro No 91 tenemos este prorrateo para el primer ao, y en el cuadro No 92 lo tenemos para los cinco primeros aos. En este caso, dado que los ingresos desde el primer ao son suficientes (como veremos ms adelante), no ser necesario el apoyo financiero de algn proyecto nacional o internacional, ya que los buenos ingresos de los socios permiten que asuman la totalidad de los gastos de gestin y asesora desde el primer ao. Cuadro N 91 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (soles)
Socio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Totales Poblacin de ganado inicial 13.40 19.70 10.60 13.90 13.40 10.60 13.40 13.40 11.60 11.10 131.10 % 10% 15% 8% 11% 10% 8% 10% 10% 9% 8% 100% 1 Ener. 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 2 Feb. 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 Gasto a asumir 3 4 Mar. 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 Abril 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 5 Mayo 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 6 Jun. 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00
Sigue
88
Contina
Socio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Totales Poblacin de ganado inicial 13.40 19.70 10.60 13.90 13.40 10.60 13.40 13.40 11.60 11.10 131.10 % 7 Jul. 8 Ago. 9 Sep. Gasto a asumir 10 11 Oct. 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 Nov. 512.59 753.59 405.48 531.72 512.59 405.48 512.59 512.59 443.74 424.61 5,015.00 12 Dic. Total
10% 512.59 512.59 512.59 15% 753.59 753.59 753.59 8% 405.48 405.48 405.48 11% 531.72 531.72 531.72 10% 512.59 512.59 512.59 8% 405.48 405.48 405.48 10% 512.59 512.59 512.59 10% 512.59 512.59 512.59 9% 443.74 443.74 443.74 8% 424.61 424.61 424.61 100% 5,015.00 5,015.00 5,015.00
512.59 6,151.12 753.59 9,043.07 405.48 4,865.81 531.72 6,380.64 512.59 6,151.12 405.48 4,865.81 512.59 6,151.12 512.59 6,151.12 443.74 5,324.85 424.61 5,095.33 5,015.00 60,180.00
Cuadro N 92 : Prorrateo de los gastos de gestin y asesora tcnica entre los socios de la organizacin La buena tierra para 5 aos (soles)
Socio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jaime Caballero Mara Guerra Juan Ramrez Pedro Sanchez Celia Crdenas Felipe Crdova Jess Torres Carmen Perez Gabriel Orozco Leonardo Barrios Totales Poblacin de ganado inicial 13.40 19.70 10.60 13.90 13.40 10.60 13.40 13.40 11.60 11.10 131.10 Gasto a asumir % Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 Total
10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.21 15% 9,043.07 9,947.37 10,942.11 12,036.32 13,239.95 55,208.82 8% 4,865.81 5,352.39 5,887.63 6,476.40 7,124.04 29,706.27 11% 6,380.64 7,018.70 7,720.58 8,492.63 9,341.90 38,954.45 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.21 8% 4,865.81 5,352.39 5,887.63 6,476.40 7,124.04 29,706.27 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.21 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.21 9% 5,324.85 5,857.34 6,443.07 7,087.38 7,796.11 32,508.75 8% 5,095.33 5,604.86 6,165.35 6,781.89 7,460.08 31,107.51 100% 60,180.00 66,198.00 72,817.80 80,099.58 88,109.54 367,404.92
Por ejemplo, observamos que a la socia Mara Guerra, que inicia su negocio con 19.70 cabezas de ganado (poblacin de ganado convertida a su equivalente en vacas), que representa el 15% de los 131.10 cabezas de ganado de todos los socios de la organizacin, le correspondera pagar el 15% del total de los gastos de gestin que tendra la organizacin cada ao; es decir, al final del Ao 1, debera haber pagado S/. 9,043.07, de un total de S/. 60,180; y al final del Ao 5, debera haber pagado S/.13,239.95, de un total de S/. 88,109.54.
89
2.9
Proyeccin de ingresos
En esta parte, tenemos que calcular los ingresos que esperamos obtener al final de la campaa o ciclo productivo por la venta de nuestros productos. Veamos cmo se hace este clculo tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas.
Cultivos anuales
En este caso, los ingresos se calculan multiplicando los kilos que esperamos vender de cada calidad de nuestro producto (ver cuadro No 93), por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar al final de la campaa (ver cuadro No 94). Para nuestro ejemplo, hemos considerado que todo lo que se producir, se vender, por lo tanto los kilos a vender corresponden a la produccin por calidades esperada que calculamos anteriormente en el cuadro No 60. Cuadro N 93 : Ventas mensuales de la organizacin Juntos s podemos (kilos)
Descripcin Primera calidad Segunda calidad Produccin total 11 Nov. 0 0 0 12 Dic. 0 0 0 1 Ene. 0 0 0 2 Feb. 0 0 0 3 Marz. 0 0 0 4 Abr. 0 0 0 5 May. 35,350 17,300 52,650 6 Jun. 14,700 7,350 22,050 Total 50,050 24,650 74,700
Cuadro N 94 : Precios de venta estimados (soles por kilo)

Descripcin Primera calidad Segunda calidad 11 Nov. 0.00 0.00 12 Dic. 0.00 0.00 1 Ene. 0.00 0.00 2 Feb. 0.00 0.00 3 Marz. 0.00 0.00 4 Abr. 0.00 0.00 5 May. 6.00 2.00 6 Jun. 6.00 2.00
Entonces, en el cuadro No 95 tenemos los ingresos totales que la organizacin espera obtener al final de la campaa. Cuadro N 95 : Ingresos totales de la organizacin Juntos s podemos (soles)
Descripcin Primera calidad Segunda calidad Total ingresos 11 Nov. 0.00 0.00 0.00 12 Dic. 0.00 0.00 0.00 1 Ene. 0.00 0.00 0.00 2 Feb. 0.00 0.00 0.00 3 Marz. 0.00 0.00 0.00 4 5 6 Total Abr. May. Jun. 0.00 212,100.00 88,200.00 300,300 0.00 34,600.00 14,700.00 49,300 0.00 246,700.00 102,900.00 349,600.00
90
Cultivos perennes
Los ingresos de los cultivos perennes se calculan multiplicando los kilos de cada calidad de nuestro producto que esperamos vender cada ao (ver cuadro No 96), por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar cada ao (ver cuadro No 97). Para este ejemplo, tambin hemos considerado que todo lo que se producir, se vender, por lo tanto los kilos a vender corresponden a la produccin esperada de una sola calidad que calculamos anteriormente en el cuadro No 64. Cuadro N 96 : Ventas anuales de la organizacin Caminando unidos (kilos)
Descripcin Calidad nica Total Aos 1 2 3 4 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 0 0 0 12,200 305,000 0 0 0 12,200 305,000
Sigue Contina
Descripcin Calidad nica Total Aos 6 7 8 9 10 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020 512,400 707,600 1,073,600 1,403,000 1,403,000 512,400 707,600 1,073,600 1,403,000 1,403,000
Cuadro N 97 : Precios de venta estimados (soles por kilo)

Descripcin Calidad nica Aos 1 2 3 4 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 0.00 0.00 0.00 3.00 3.30
Sigue Contina
Descripcin Calidad nica Aos 6 7 8 9 10 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020 3.50 3.50 3.50 3.80 3.80
Entonces, en el cuadro No 98 tenemos los ingresos totales que la organizacin espera obtener desde el ao 4, ao en que empezar la produccin del camu camu, hasta el ao 10.
91
Cuadro N 98 : Ingresos totales de la organizacin Caminando unidos (soles)

Descripcin Calidad nica Total Aos 1 2 3 4 5 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 0.00 0.00 0.00 36,600.00 1,006,500.00 0.00 0.00 0.00 36,600.00 1,006,500.00
Sigue Contina
Descripcin Calidad nica Total Aos 6 7 8 9 10 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020 1,793,400.00 2,476,600.00 3,757,600.00 5,331,400.00 5,331,400.00 1,793,400.00 2,476,600.00 3,757,600.00 5,331,400.00 5,331,400.00
Crianzas
Siguiendo con nuestro ejemplo de crianzas, los ingresos se calculan multiplicando los litros de leche que esperamos vender cada mes por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar (ver cuadro No 99). Para este ejemplo, tambin hemos considerado que todo lo que se producir, se vender, por lo tanto los litros de leche a vender corresponden a la produccin esperada de la organizacin para el Ao 1 que calculamos anteriormente en el cuadro No 65. Cuadro N 99 : Ingresos mensuales de la organizacin La buena tierra para el Ao 1 (soles)
Produccin Precio por litro (S/.) Ingresos

Contina
1 2 3 4 Ener. Feb. Mar. Abril 44,460 44,460 44,460 44,460 1.00 1.00 1.00 1.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00
5 6 7 Mayo Jun. Jul. 44,460 44,460 44,460 1.00 1.00 1.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00
Sigue
Produccin Precio por litro (S/.) Ingresos
8 9 10 11 12 Total Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. 44,460 61,560 61,560 61,560 61,560 601,920 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 44,460.00 61,560.00 61,560.00 61,560.00 61,560.00 601,920.00
92
Ahora, calculamos los ingresos proyectados para los primeros 5 aos, multiplicando la produccin esperada del cuadro N 66 por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar. Este clculo lo podemos ver en el cuadro N 100. Cuadro N 100 : Ingresos de la organizacin La buena tierra para 5 aos (soles)
Produccin Precio por litro (S/.) Ingresos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5 601,920 806,550 906,300 957,600 1,083,000 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 601,920.00 806,550.00 906,300.00 957,600.00 1,083,000.00
Finalmente, es importante recordar que en crianzas suele haber una produccin secundaria, que para nuestro ejemplo seran los terneros machos y otros animales de descarte. Para efectos de nuestro plan de negocio, no vamos a considerar estos ingresos, pues se quiere analizar la fortaleza del negocio slo con las ventas de su producto principal, y las ventas de su produccin secundaria generarn una especie de ingreso extraordinario.
93
2.10 Flujo de caja El flujo de caja es el reporte que muestra la entrada (ingreso) y la salida (egreso) de dinero de la organizacin, y nos sirve para saber con anticipacin si los ingresos que tendremos sern suficientes para cubrir los costos y los gastos mensuales de la campaa o ciclo productivo. Por lo tanto, para construir el flujo de caja necesitamos conocer previamente el flujo de ingresos y el flujo de egresos. Veamos cmo se elabora este flujo de caja tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas.
Cultivos anuales
Para nuestro ejemplo de la organizacin Juntos s podemos, en el flujo de ingresos estarn los ingresos provenientes de tres rubros: de las ventas conjuntas de la cosecha (calculados en el cuadro No 95); de los crditos que han recibido los socios para completar el financiamiento del cultivo (calculados en el cuadro No 74); de los aportes propios de los productores socios para financiar el cultivo tambin (calculados en el cuadro No 74); y, de los aportes propios de los productores socios para financiar los gastos de gestin y del equipo tcnico (calculados en el cuadro N 84). Adicionalmente, se estn considerando ingresos extraordinarios, que podran provenir de un proyecto gestionado por la organizacin ante una entidad pblica o privada, nacional o internacional, y que permitirn cubrir principalmente los costos de gestin y del equipo tcnico de la organizacin. En el flujo de egresos estarn las salidas de dinero por los siguientes rubros: por la compra de insumos, maquinaria, pago de mano de obra y otros (calculado en el cuadro No 73); por los gastos de gestin (calculados en el cuadro No 83); por la devolucin de los aportes de los socios al final de la campaa; por la devolucin (amortizacin) de los crditos de los socios tambin al final de la campaa; por el pago del costo de los crditos (intereses + gastos administrativos) calculado en el cuadro No 76; por la devolucin de los aportes que hicieron los socios para financiar los gastos de gestin y asesora tcnica; y, por el pago a cuenta del impuesto a la renta, que para nuestro ejemplo hemos considerado un coeficiente del 2% sobre las ventas netas. Este coeficiente puede variar de acuerdo al caso que le corresponda a la organizacin, tal como se explica en el tema Los impuestos del curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario. Adicionalmente, se est considerando la devolucin del ingreso extraordinario, pues an cuando pueda ser una donacin, debe considerarse su devolucin para analizar la fortaleza y viabilidad del negocio. En el siguiente cuadro No 101 se muestra el flujo de caja de la organizacin:
94
Cuadro N 101 : Flujo de caja de la organizacin Juntos s podemos (soles)

Ao 1 Nov. 1
Ingresos Ventas Crdito (cultivo) Aporte de socios Cultivo Gestin y asesora tcnica Ingreso extraordinario* Total Ingresos Egresos Presupuesto de insumos, mano de obra, maquinaria, otros Gastos de gestin Devolucin del aporte de socios (cultivo) Devolucin del crdito Costo del crdito Devolucin del ingreso extraordinario** Devolucin del aporte de socios (gestin y AT) Impuesto a la renta Total Egresos Saldo operativo Saldo acumulado 0.00 63,534.80 27,229.20 2,350.00 32,000.00 125,114.00
Dic. 1
0.00
Ene. 1
0.00
Feb. 1
0.00
Marz. 1
0.00
Abr. 1
May. 1
Jun. 1
Total
0.00 246,700.00 102,900.00 349,600.00 63,534.80 27,229.20 16,200.00 32,000.00
2,340.00
1,515.00
1,515.00
1,965.00
1,965.00
2,325.00
2,225.00
2,340.00
1,515.00
1,515.00
1,965.00
1,965.00 249,025.00 105,125.00 488,564.00
20,187.50 6,350.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 26,537.50 98,576.50 98,576.50
7,500.00 6,340.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,840.00 -11,500.00 87,076.50
13,500.00 5,515.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19,015.00 -17,500.00 69,576.50
2,764.00 5,515.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,279.00 -6,764.00 62,812.50
22,687.50 5,965.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 28,652.50 -26,687.50 36,125.00
2,125.00 5,965.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
16,500.00 6,325.00 27,229.20 63,534.80 10,483.24 32,000.00 16,200.00 6,992.00
5,500.00 6,225.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
90,764.00 48,200.00 27,229.20 63,534.80 10,483.24 32,000.00 16,200.00 6,992.00
8,090.00 179,264.24 -6,125.00 30,000.00
11,725.00 295,403.24
69,760.76 93,400.00 193,160.76 99,760.76 193,160.76
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Podemos observar que todos los meses el saldo acumulado es positivo, lo que significa que, gracias a los aportes de los socios y a los crditos que recibirn, se van a cubrir todos los costos y gastos mensuales de la campaa. Tambin se observa que al final de la campaa agrcola en la organizacin quedara un fondo de S/. 193,160.76, que es lo que les correspondera a los socios por las ventas de sus productos, y que deber repartirse segn la cantidad de producto que cada socio entreg para su venta. En el siguiente punto 2.11 Evaluacin econmica de los resultados del negocio, calcularemos lo que le corresponde a cada socio.
Cultivos perennes
Retomando nuestro ejemplo de la organizacin Caminando unidos, en el flujo de ingresos estarn los ingresos provenientes de: las ventas conjuntas de las cosechas de camu camu (calculados en el cuadro No 98); los crditos que han recibido los socios para completar el financiamiento de los 5 primeros aos del cultivo (calculados en el cuadro No 79); los aportes propios de los productores socios para financiar los 10 primeros aos del cultivo (calculados en los cuadros No 77 y 78); y, los aportes propios de los productores socios para financiar los gastos de gestin y del equipo tcnico. Adicionalmente, se estn considerando ingresos extraordinarios para los primeros 4 aos, que podran provenir de un proyecto gestionado por la organizacin ante una entidad pblica o privada, nacional o internacional, y que permitirn cubrir principalmente los gastos de gestin de la organizacin, los de la asesora tcnica u otros que fueran necesarios en esos aos que an no se tiene produccin de camu camu. En el flujo de egresos estarn las salidas de dinero por los siguientes rubros: por la compra de insumos, maquinaria, pago de mano de obra y otros (calculado en el cuadro No 77); por los gastos de gestin (calculados en el cuadro No 86); por la devolucin (amortizacin) de los crditos de los socios; por el pago del costo de los crditos (intereses + gastos administrativos + los intereses de los perodos de gracia), calculado en el cuadro No 80; por la devolucin de los aportes que pusieron los socios para financiar el cultivo, los gastos de gestin y la asesora tcnica, desde que el flujo de caja lo permita (calculados en los cuadros N 77, 78 y 88); por la devolucin de los ingresos extraordinarios, que, an cuando sean una donacin, se est considerando su devolucin con la finalidad de analizar la fortaleza y viabilidad del negocio; y, por el pago del impuesto a la renta, que para nuestro ejemplo es cero porque el camu camu es un producto nativo, y segn la Ley de la Amazona, las rentas generadas por su produccin estn exoneradas de este impuesto. El monto del impuesto a la renta variar de acuerdo al caso que le corresponda a la organizacin. Esto se explica en el tema Los impuestos del curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario.
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En el siguiente cuadro No 102 se muestra el flujo de caja de la organizacin Caminando unidos. Podrs ver en este cuadro que hemos considerado un perodo cero (Ao 0), en el cual, por el lado de los egresos, colocaremos los costos de produccin iniciales, pues stos siempre se dan primero, antes que hayan ingresos por ventas de lo producido. De igual manera, en este Ao 0 estamos colocando, por el lado de los ingresos, el aporte de los socios y el crdito obtenido, pues con ellos se pagarn los costos de produccin iniciales.
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Cuadro N 102 : Flujo de caja de la organizacin Caminando unidos (soles)

AO 0 AO 1 2010-2011 Ingresos Ventas Crdito (cultivo) Aportes de socios Cultivo Gestin y asesora tcnica (AT) Adicional (extraordinario)* Ingreso extraordinario** Total Ingresos Egresos Presupuesto de insumos, mano de obra, maquinaria, otros Gastos de gestin y asesora tcnica Devolucin del crdito Costo del crdito Devolucin del aporte de socios (cultivo+gestin y AT+adicional) Devolucin del ingreso extraordinario*** Impuesto a la renta Total Egresos Saldo del perodo Saldo acumulado 748,933.60 0.00 0.00 0.00 495,688.00 0.00 0.00 0.00 501,532.00 0.00 0.00 0.00 519,526.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 213,090.40 202,197.60 36,240.00 44,160.00 748,933.60 495,688.00 AO 2 2011-2012 0.00 207,900.40 205,191.60 52,008.00 36,432.00 501,532.00 AO 3 2012-2013 0.00 207,313.90 214,928.10 70,567.20 26,716.80 519,526.00 AO 4 2013-2014 AO 5 2014-2015 AO 6 2015-2016 AO 7 2016-2017 AO 8 2017-2018 AO 9 2018-2019 AO 10 2019-2020 5,331,400.00 19,733,500.00 1,273,123.58 4,983,134.02 1,159,365.90 0.00 122,003.04
Total
378,150.08 370,783.52
36,600.00 1,006,500.00 266,668.80 0.00 268,423.20 92,318.16 14,694.24 590,602.00 117,713.64 0.00
1,793,400.00 2,476,600.00 0.00 0.00 649,772.00 129,485.00 0.00 777,262.00 142,433.50 0.00
3,757,600.00 5,331,400.00 0.00 0.00 870,592.00 156,676.85 0.00 833,382.00 172,344.54 0.00
189,578.99 0.00
678,704.40 1,714,815.64
2,572,657.00 3,396,295.50
4,784,868.85 6,337,126.54
5,520,978.99 27,271,126.54
748,933.60
415,288.00 80,400.00 0.00 0.00
413,092.00 88,440.00 0.00 0.00
422,242.00 97,284.00 0.00 0.00
535,092.00 107,012.40 0.00 0.00
590,602.00 117,713.64 666,581.67 345,210.98
649,772.00 129,485.00 606,541.91 123,155.30
777,262.00 142,433.50 0.00 0.00
870,592.00 156,676.85 0.00 0.00 2,642,499.92
833,382.00 172,344.54 0.00 0.00 189,578.99 0.00 0.00 0.00 122,003.04 0.00
6,256,257.60 1,281,368.94 1,273,123.58 468,366.28 6,142,499.92 122,003.04 0.00
1,000,000.00 2,500,000.00
642,104.40 1,720,108.29 36,600.00 36,600.00 -5,292.65 31,307.35
2,508,954.21 3,419,695.50 63,702.79 95,010.14 -23,400.00 71,610.14
3,669,768.77 1,005,726.54
311,582.03 15,543,619.35
1,115,100.08 5,331,400.00 5,209,396.96 11,727,507.18 1,186,710.22 6,518,110.22 11,727,507.18
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En este cuadro, podemos observar que todos los aos el saldo acumulado es positivo, lo que significa que, gracias a los aportes de los socios, a los crditos que recibirn, y a los ingresos extraordinarios, se van a cubrir todos los costos y gastos anuales. Tambin se observa que al final del ao 10 en la organizacin quedara un fondo de S/. 11727,507.18 que es lo que les correspondera a los socios por las ventas de sus productos, y que deber repartirse segn la cantidad de producto que cada socio entreg para su venta. En el siguiente punto 2.11 Evaluacin econmica de los resultados del negocio, calcularemos lo que le corresponde a cada socio. En la prctica, no se debera esperar hasta el ao 10 para devolver a los socios sus aportes ni para entregarles sus ganancias; esto debera hacerse desde el momento en que la caja ya cuente con los fondos suficientes. Por ejemplo, en nuestro caso, se pueden devolver aportes y entregar ganancias desde el ao 6. Al respecto, es importante que los socios reciban la devolucin de sus aportes y sus ganancias casi inmediatamente despus de las ventas o del cierre de campaa; as se evitan malos entendidos dentro de la organizacin. El mecanismo mediante el cual se harn estas operaciones se trata en el curso Gestionando empresarialmente la organizacin. Siguiendo estos mismos pasos, podremos elaborar los flujos de caja de cada uno de los socios de la organizacin Caminando unidos. Recuerda que ser importante que siempre verifiquemos que el saldo acumulado anual sea positivo. As, ningn socio tendr problemas para cubrir sus costos y gastos anuales.
Crianzas
Continuando con nuestro ejemplo de la organizacin La buena tierra, en el flujo de ingresos estarn los ingresos provenientes de: las ventas conjuntas de leche (calculado en el cuadro No 100); los crditos que han recibido los socios para completar el financiamiento inicial (calculados en el cuadro No 82); los aportes propios de los productores socios para financiar parte de los costos iniciales (calculado en el cuadro No 82) y para financiar el costo total de los 4 aos siguientes (calculado en el cuadro No 58); los aportes de los socios para financiar los gastos de gestin y asesora tcnica (calculados en el cuadro N 92); y, los ingresos extraordinarios que tenga la organizacin. En este ejemplo se ha considerado que la organizacin no tiene necesidad de ingresos extraordinarios en los primeros 5 aos. En el flujo de egresos estarn las salidas de dinero por los siguientes rubros: por la compra de insumos, maquinaria, pago de mano de obra y otros, al inicio (calculado en el cuadro No 82) y durante los 4 aos siguientes (calculado en el cuadro No 58); por los gastos de gestin y asesora tcnica (calculados en el cuadro No 90);
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por la devolucin (amortizacin) de los crditos de los socios durante los 3 primeros aos, incluyendo los intereses del perodo de gracia obtenido con el crdito; por el pago del costo de los crditos (intereses + gastos administrativos) durante esos 3 aos (calculado en el cuadro No 82); por la devolucin de los aportes de los socios al final de cada ao; por la devolucin de los ingresos extraordinarios, que para este ejemplo la organizacin no los ha tenido; y, por el pago del impuesto a la renta, que para nuestro ejemplo hemos considerado un coeficiente del 2% sobre las ventas netas. Este coeficiente puede variar de acuerdo al caso que le corresponda a la organizacin, tal como se explica en el tema Los impuestos del curso Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario.
En el cuadro No 103 se muestra el flujo de caja de la organizacin. Podrs ver en este cuadro que hemos considerado un perodo cero (Ao 0), en el cual, por el lado de los egresos, colocaremos los costos de produccin iniciales, pues stos siempre se dan primero, antes que hayan ingresos por ventas de lo producido. De igual manera, en este Ao 0 estamos colocando, por el lado de los ingresos, el aporte de los socios y el crdito obtenido, pues con ellos se pagarn los costos de produccin iniciales. Cuadro N 103 : Flujo de caja de la organizacin La buena tierra (soles)
Ao 0
Ingresos Ventas Crdito Aportes de socios Crianza Gestin y asesora tcnica (AT) Adicional (extraordinario)* Ingreso extraordinario** Total Ingresos Egresos Presupuesto de insumos, mano de obra, equipos, otros Gastos de gestin y asesora tcnica Devolucin del crdito Costo del crdito Devolucin del aporte de socios (crianza+gestin y AT +adicional) Devolucin del ingreso extraordinario*** Impuesto a la renta Total Egresos Saldo del perodo Saldo acumulado
Ao 1
601,920.00
Ao 2
806,550.00
Ao 3
906,300.00
Ao 4
Ao 5
Total
286,945.40 169,000.00 537,933.16 60,180.00 0.00 596,127.14 66,198.00 0.00 652,923.86 72,817.80 0.00
957,600.00 1,083,000.00 4,355,370.00 286,945.40 733,254.14 80,099.58 0.00 2,689,238.31 367,404.92 0.00 0.00 0.00
88,109.54
455,945.40 1,200,033.16 1,468,875.14 1,632,041.66 1,770,953.72 1,171,109.54 7,698,958.63
455,945.40
537,933.16 60,180.00 70,359.92 21,566.52 490,000.00 12,038.40
596,127.14 66,198.00 103,026.11 19,542.47 670,000.00 16,131.00
652,923.86 72,817.80 113,559.37 9,009.21 770,000.00 18,126.00
733,254.14 80,099.58 0.00 0.00 937,000.00 19,152.00
88,109.54 0.00 0.00
2,976,183.71 367,404.92 286,945.40 50,118.20
189,643.23 3,056,643.23 0.00 0.00 21,660.00 87,107.40 299,412.76 6,824,402.85 871,696.77 874,555.77 874,555.77
455,945.40 1,192,078.00 1,471,024.73 1,636,436.24 1,769,505.72 0.00 0.00 7,955.16 7,955.16 -2,149.58 5,805.58 -4,394.58 1,411.00 1,448.00 2,859.00
En este cuadro tambin observamos que todos los aos el saldo acumulado es positivo, lo que significa que, gracias a los aportes de los socios y a los crditos que recibirn, se van a cubrir todos los costos y gastos anuales.
100
Se observa tambin que al final del ao 5 en la organizacin La buena tierra quedara un fondo de S/. 874,555.77, que es lo que les correspondera a los socios por las ventas de su leche, y que deber repartirse segn la cantidad de leche que cada socio entreg para su venta. En el siguiente punto 2.11 Evaluacin econmica de los resultados del negocio, calcularemos lo que le corresponde a cada socio. En la prctica, no se debera esperar hasta el ao 5 para devolver a los socios sus aportes ni para entregarles sus ganancias; esto debera hacerse desde el momento en que la caja ya cuente con los fondos suficientes. Por ejemplo, en nuestro caso, se pueden devolver aportes y entregar ganancias desde el ao 1. Al respecto, es importante que los socios reciban la devolucin de sus aportes y sus ganancias casi inmediatamente despus de las ventas o del cierre de campaa; as se evitan malos entendidos dentro de la organizacin. Incluso, en el caso de la leche, dado que se entrega diariamente, estas devoluciones y entrega de ganancias se pueden hacer semanal o quincenalmente. El mecanismo mediante el cual se harn estas operaciones se trata en el curso Gestionando empresarialmente la organizacin. Siguiendo estos mismos pasos, podremos elaborar los flujos de caja de cada uno de los socios de la organizacin La buena tierra. Recuerda que ser importante que siempre verifiquemos que el saldo acumulado anual sea positivo. As, ningn socio tendr problemas para cubrir sus costos y gastos anuales.
101
2.11 Evaluacin econmica de los resultados del negocio En esta parte del plan calculamos las posibles ganancias y la rentabilidad que obtendra el productor de su negocio. Veamos cmo se hacen estos clculos tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas.
Cultivos anuales
Para calcular las ganancias de cada productor socio de la organizacin Juntos s podemos, de sus ingresos estimados debemos restar sus costos de produccin (que son sus gastos en insumos, mano de obra, equipos, otros), los gastos de gestin, el costo del crdito y el impuesto a la renta que le corresponden, tal como se muestra en el cuadro No 104. Hay que tener en cuenta que el total de la columna Ganancias de este cuadro, debe ser exactamente igual al saldo acumulado final del flujo de caja de la organizacin (ver cuadro No 101). Y la rentabilidad del negocio de cada productor se obtiene dividiendo su ganancia entre sus costos de produccin, y multiplicando el resultado por 100 para expresarlo en porcentaje. As, por ejemplo, el socio No 2, Hctor Alarcn Torres, que sembrar 1 hectrea, con una produccin esperada de primera de calidad de 2,000 kilos y de segunda calidad de 1,000 kilos, con precios esperados de S/. 6 y S/. 2 por kilo respectivamente, obtendra un ingreso bruto de S/. 14,000. Descontando de este ingreso sus costos y gastos que le corresponden, obtendra una ganancia de S/. 7,776.30 (que es lo que su organizacin efectivamente le entregar), la cual representa una rentabilidad de 214% sobre sus costos de produccin, es decir que, como resultado de su negocio, sus ganancias son 2.14 veces sus costos de produccin. De sus ganancias, lo ideal es que el productor, al igual que los dems socios, aporte a un fondo de su organizacin para que se capitalice y por lo tanto se fortalezca. Con este fondo se podra financiar en el futuro, por ejemplo, la compra de maquinaria o equipos, la construccin de un almacn, el pago de servicios de asesora tcnica especializada, etc., es decir, todas aquellas actividades y bienes necesarios para mejorar su negocio agrario. Este tema se desarrolla en el curso Gestionando empresarialmente la organizacin.
102
Cuadro N 104 : Evaluacin econmica del negocio de los socios de la organizacin Juntos s podemos
Nombres y Apellidos
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Avalos Huamanahui, Adrin Alarcn Torres, Hector Alfaro Pea, Ulises Alvarez Salinas, Julio Alvarez Ramrez, Pedro Angelo Bengolea, Francisco Aparicio Bengolea, Luis Apaza Salazar, Carlos Arguedas Prez, Lucio Arias Snchez, Edmundo Arias Ros, Eduardo Avalos Crdenas, Vicente Salas Calle, Rosa Gonzles Toro, Claudio Huachaca Pedraza, Julin Huamn Champi, Flix Avalos Ruiz, Leoncio Avalos Contreras, Vctor Rodrguez Mendoza, Jos Ruiz Ros, Italo Mora Lpez, Luca Prez Robles, Luisa
Area a sembrar
0.50 1.00 1.00 2.00 1.00 3.00 1.00 1.00 3.00 1.00 1.00 0.25 0.60 1.00 1.50 1.40 0.25 1.50 1.00 0.50 0.50 1.00
Produccin Primera calidad

1,000.00 2,000.00 2,000.00 4,000.00 2,000.00 6,000.00 2,000.00 1,800.00 6,000.00 2,000.00 2,000.00 500.00 1,200.00 2,000.00 3,000.00 2,800.00 500.00 3,000.00 2,000.00 1,000.00 1,250.00 2,000.00
Precio promedio de Primera calidad

6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 6.00
Segunda calidad
500.00 1,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 1,000.00 800.00 3,000.00 1,000.00 1,000.00 250.00 600.00 1,000.00 1,500.00 1,400.00 250.00 1,500.00 1,000.00 500.00 350.00 1,000.00
Segunda calidad
2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00
Ingreso Rentabili Costo de Gastos de Costo del Impuesto Ganancias Bruto en dad produccin gestin prstamo a la renta S/.
7,000.00 14,000.00 14,000.00 28,000.00 14,000.00 42,000.00 14,000.00 12,400.00 42,000.00 14,000.00 14,000.00 3,500.00 8,400.00 14,000.00 21,000.00 19,600.00 3,500.00 21,000.00 14,000.00 7,000.00 8,200.00 14,000.00 1,815.28 3,630.56 3,630.56 7,261.12 3,630.56 10,891.68 3,630.56 3,630.56 10,891.68 3,630.56 3,630.56 907.64 2,178.34 3,630.56 5,445.84 5,082.78 907.64 5,445.84 3,630.56 1,815.28 1,815.28 3,630.56 967.87 1,935.74 1,935.74 3,871.49 1,935.74 5,807.23 1,935.74 1,677.64 5,807.23 1,935.74 1,935.74 483.94 1,161.45 1,935.74 2,903.61 2,710.04 483.94 2,903.61 1,935.74 967.87 1,032.40 1,935.74 209.66 377.40 419.33 898.56 359.43 1,168.13 449.28 389.38 1,347.85 377.40 449.28 97.34 251.60 419.33 673.92 545.13 112.32 673.92 419.33 194.69 224.64 425.32 140.00 280.00 280.00 560.00 280.00 840.00 280.00 248.00 840.00 280.00 280.00 70.00 168.00 280.00 420.00 392.00 70.00 420.00 280.00 140.00 164.00 280.00 3,867.18 7,776.30 7,734.37 15,408.83 7,794.27 23,292.96 7,704.42 6,454.42 23,113.25 7,776.30 7,704.42 1,941.08 4,640.62 7,734.37 11,556.62 10,870.05 1,926.10 11,556.62 7,734.37 3,882.16 4,963.68 7,728.38 213% 214% 213% 212% 215% 214% 212% 178% 212% 214% 212% 214% 213% 213% 212% 214% 212% 212% 213% 214% 273% 213%
Totales
25.00
50,050.00
24,650.00
349,600.00
90,764.00 48,200.00 10,483.24
6,992.00 193,160.76
213%
103
Cultivos perennes
Cuando se quiere conocer qu tan bueno es un negocio cuyo horizonte de vida es bastante largo, como es el caso de los cultivos perennes (10 aos), es necesario compararlo con otra alternativa de negocio dnde podramos haber invertido. Por ejemplo, si el flujo de caja del cultivo perenne me arroja una ganancia de S/. 100, y el flujo de caja de la otra alternativa me da S/. 80 de ganancia, quiere decir que en el cultivo perenne se gana S/. 20 ms que en el otro negocio, y por lo tanto es conveniente invertir en el cultivo perenne. Estos S/. 20 adicionales que genera el cultivo perenne al ser comparado con la otra alternativa, en el lenguaje econmico se llama Valor Actual Neto (VAN) y es lo que vamos a calcular ahora. Para calcular el VAN, es necesario hacer unos ajustes al flujo de caja que ya hemos visto anteriormente, pues ahora no interesa quin pone el dinero (aporte de los socios y crdito), sino qu tan bueno es el negocio, y para ello slo necesitamos saber los ingresos y los costos que el cultivo nos va a generar. De esta manera, vamos a tener el flujo de caja econmico del negocio, tal como se muestra en el cuadro N 105. Hay que tener presente que la Ganancia acumulada al ao 10 de este cuadro, debe ser igual al saldo acumulado al ao 10 del flujo de caja de la organizacin (ver cuadro No 102). Ahora, corresponde calcular el VAN y saber qu tan bueno es el negocio. Para ello, necesitamos conocer qu rentabilidad anual nos dejara el negocio alternativo con el cual haremos la comparacin. Algo que suele utilizarse si no hubiese el negocio alternativo, es la tasa de inters que nos pagara un banco por depositar el dinero all y no invertirlo en el cultivo. Supongamos que un banco nos paga 10% anual por nuestro dinero. Entonces lo podemos comparar con el resultado que nos dar el cultivo perenne para saber cul de las alternativas es mejor. Para saber esto, necesitamos calcular el VAN, es decir el monto adicional de dinero que nos dara el cultivo perenne sobre el monto que nos dara el banco. Si hay un monto adicional (el VAN es positivo), el cultivo perenne ser mejor. Si no hay monto adicional (el VAN sale negativo), quiere decir que es mejor dejar el dinero en el banco, porque all ganar ms que invirtiendo en el cultivo perenne. El clculo del VAN es complejo y no es necesario aprenderlo. Lo importante es saber qu significa, es decir, debemos saber interpretarlo. Hoy en da las computadoras hacen estos clculos en pocos segundos, por lo que todos estos clculos los tienes que realizar con el tcnico que asesora a tu organizacin. Como vers, es clave trabajar organizados para poder recibir este tipo de servicios que nos permitirn planificar bien nuestro negocio. En el cuadro N 106 se pueden ver los resultados de la evaluacin econmica. As, podemos interpretar el VAN de la siguiente manera: el negocio del cultivo genera 3945,356.17 (tres millones novecientos cuarenta y cinco mil trescientos
104
cincuenta y seis nuevos soles con 17 cntimos) ms que lo que generara la alternativa del depsito en el banco (que paga 10% anual). Por lo tanto, es mucho mejor invertir en el cultivo. Podrs ver tambin que en el cuadro N 106 hay otros indicadores, como por ejemplo la Tasa Interna de Retorno (TIR), que no es nada ms que la rentabilidad promedio anual del negocio del cultivo (26%), que supera largamente a la rentabilidad de la alternativa del banco (que era de 10%). Esto nos confirma lo que ya el VAN nos indicaba: que invertir en el cultivo ser ms rentable que depositar nuestro dinero en el banco. El otro indicador es el Beneficio/Costo, cuyo resultado es 1.78, lo cual significa que por cada sol que se invierte en el cultivo, se gana 0.78 cntimos ms que la otra alternativa (depsito en el banco). Finalmente, el indicador Perodo de recupero, nos seala los aos que demorar el negocio para devolvernos la inversin que hemos hecho. En este caso resulta 7.90 aos; es decir, despus de casi 8 aos, el negocio del cultivo de camu camu empezar a generar ganancias.
105
Cuadro N 105 : Flujo de caja econmico de la organizacin Caminando unidos

AO 0 Ingresos Costos de Produccin Gastos de gestin Costos del crdito Impuesto a la renta Ganancias del perodo Ganancias acumuladas AO 1 2010-2011 0.00 415,288.00 80,400.00 0.00 0.00 -495,688.00 -1,244,621.60 AO 2 2011-2012 0.00 413,092.00 88,440.00 0.00 0.00 -501,532.00 -1,746,153.60 AO 3 2012-2013 0.00 422,242.00 97,284.00 0.00 0.00 -519,526.00 -2,265,679.60 AO 4 2013-2014 36,600.00 535,092.00 107,012.40 0.00 0.00 -605,504.40 -2,871,184.00 AO 5 2014-2015 1,006,500.00 590,602.00 117,713.64 345,210.98 0.00 -47,026.62 -2,918,210.62 AO 6 2015-2016 1,793,400.00 649,772.00 129,485.00 123,155.30 0.00 890,987.70 -2,027,222.92 AO 7 2016-2017 2,476,600.00 777,262.00 142,433.50 0.00 0.00 1,556,904.50 -470,318.43 AO 8 2017-2018 3,757,600.00 870,592.00 156,676.85 0.00 0.00 2,730,331.15 2,260,012.72 AO 9 AO 10 2018-2019 2019-2020 5,331,400.00 5,331,400.00 833,382.00 0.00 172,344.54 189,578.99 0.00 0.00 0.00 0.00 4,325,673.46 5,141,821.01 6,585,686.18 11,727,507.18
748,933.60
-748,933.60 -748,933.60
Cuadro N 106 : Evaluacin econmica del flujo de caja de la organizacin Caminando unidos
Indicadores de evaluacin Rentabilidad alternativa VAN TIR Beneficio / Costo Perodo de recupero
Resultado 10% 3,945,356.17 26% 1.78 7.90
106
Siguiendo este mismo procedimiento, podremos evaluar los resultados econmicos de cada uno de los socios de la organizacin. Por ejemplo, en los cuadros N 107 y 108 podemos ver los resultados del socio Juan Guerrero Garca. Es importante que cada uno de los socios conozca sus posibles resultados, los cuales son sencillos de calcular con la ayuda del tcnico y usando una computadora.
107
Cuadro N 107 : Flujo de caja econmico del socio Juan Guerrero Garca
Flujo de caja econmico del socio Guerrero Garca, Juan
AO 0 AO 1 2010-2011 Ingresos Costos de Produccin Gastos de gestin Costos del crdito Impuesto a la renta Ganancias del perodo Ganancias acumuladas 0.00 -30,694.00 -30,694.00 0.00 30,694.00 0.00 17,020.00 1,485.25 0.00 0.00 -18,505.25 -49,199.25 AO 2 2011-2012 0.00 16,930.00 2,131.48 0.00 0.00 -19,061.48 -68,260.72 AO 3 2012-2013 0.00 17,305.00 2,892.10 0.00 0.00 -20,197.10 -88,457.82 AO 4 2013-2014 1,500.00 21,930.00 3,783.53 0.00 0.00 -24,213.53 -112,671.35 AO 5 2014-2015 41,250.00 24,205.00 4,824.33 8,409.23 0.00 3,811.44 -108,859.91 AO 6 2015-2016 73,500.00 26,630.00 5,306.76 2,998.36 0.00 38,564.88 -70,295.04 AO 7 2016-2017 101,500.00 31,855.00 5,837.44 0.00 0.00 63,807.56 -6,487.48 AO 8 2017-2018 154,000.00 35,680.00 6,421.18 0.00 0.00 111,898.82 105,411.34 AO 9 2018-2019 218,500.00 34,155.00 7,063.30 0.00 0.00 177,281.70 282,693.04 12,769.76 0.00 0.00 205,730.24 488,423.28 AO 10 2019-2020 218,500.00
Cuadro N 108 : Evaluacin econmica del flujo de caja del socio Juan Guerrero Garca
Resultado 10% 168,600.34 27% 1.84 7.73
108
Crianzas
De la misma forma como lo hicimos para los cultivos perennes, en este caso tambin vamos a calcular el VAN, para lo cual necesitamos el flujo de caja econmico, que slo considera los ingresos y costos del negocio, tal como se muestra en el cuadro N 109. Hay que tener en cuenta que la Ganancia acumulada al ao 5 de este cuadro, debe ser igual al saldo acumulado al ao 5 del flujo de caja de la organizacin (ver cuadro No 103). Ahora, corresponde calcular el VAN y saber qu tan bueno es el negocio. Como recordars, para ello necesitamos informacin del negocio alternativo con el cual haremos la comparacin. Supongamos que un banco nos paga 10% anual por nuestro dinero, y lo vamos a comparar con el resultado que nos dar la crianza, para saber cul de las alternativas es la mejor. Para saber esto, necesitamos calcular el VAN, es decir el monto adicional de dinero que nos dara la crianza sobre el monto que nos dara el banco. Si hay un monto adicional (el VAN es positivo), la crianza ser mejor. Si no hay un monto adicional (el VAN sale negativo), querr decir que es mejor dejar el dinero en el banco porque all ganaremos ms que si invertimos en la crianza. Como ya se mencion anteriormente, no es necesario aprender el clculo del VAN, sino lo ms importante es saber interpretar qu significa. Con la ayuda del tcnico que asesora a tu organizacin y con una computadora, el VAN se calcular rpidamente. Para poder recibir este tipo de servicios, te reiteramos que es clave trabajar organizados. En el cuadro N 110 se pueden ver los resultados de la evaluacin econmica. As, podemos interpretar el VAN de la siguiente manera: el negocio de la crianza genera S/. 411,687.01 (cuatrocientos once mil seiscientos ochenta y siete nuevos soles con 1 cntimo) ms que lo que generara la alternativa del depsito en el banco (que paga 10% anual). Por lo tanto, es mucho mejor invertir en la crianza. Podrs ver tambin que en el cuadro N 110 hay otros indicadores, como por ejemplo la Tasa Interna de Retorno (TIR), que no es nada ms que la rentabilidad promedio anual del negocio de la crianza (27%), que supera largamente a la rentabilidad de la alternativa del depsito en el banco (10%). Esto nos confirma lo que ya el VAN nos indicaba: invertir en la crianza es ms rentable que depositar nuestro dinero en el banco. El indicador Beneficio/Costo, cuyo resultado es 1.15, significa que por cada sol que se invierte en la crianza, se gana 0.15 cntimos ms que la alternativa del banco. Finalmente, el indicador Perodo de recupero nos seala los aos que demorar el negocio para devolvernos la inversin que hemos hecho. En este caso resulta 4.32 aos; es decir, despus de casi 5 aos, el negocio de la crianza empezar a generar ganancias. Siguiendo este mismo procedimiento, podremos evaluar los resultados econmicos de cada uno de los socios de la organizacin. Por ejemplo, en los
109
cuadros N 111 y 112 podemos ver los resultados de la socia Mara Guerra. Es importante que cada uno de los socios conozca sus posibles resultados, los cuales son sencillos de calcularlos con la ayuda del tcnico y usando una computadora. Cuadro N 109 : Flujo de caja econmico de la organizacin La buena tierra (soles)
Ingresos Costos de Produccin Gastos de gestin Costos del crdito Impuesto a la renta Ganancias del perodo Ganancias acumuladas Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 0.00 601,920.00 806,550.00 906,300.00 455,945.40 537,933.16 596,127.14 652,923.86 0.00 60,180.00 66,198.00 72,817.80 0.00 21,566.52 19,542.47 9,009.21 0.00 12,038.40 16,131.00 18,126.00 -455,945.40 -29,798.09 108,551.39 153,423.13 -455,945.40 -485,743.49 -377,192.10 -223,768.97 Ao 4 Ao 5 957,600.00 1,083,000.00 733,254.14 0.00 80,099.58 88,109.54 0.00 0.00 19,152.00 21,660.00 125,094.28 973,230.46 -98,674.69 874,555.77
Cuadro N 110 : Evaluacin econmica del flujo de caja de la organizacin La buena tierra
Resultado 10% 411,687.01 27% 1.15 4.32
Cuadro N 111 : Flujo de caja econmico de la socia Mara Guerra

Flujo de caja econmico del socio Mara Guerra Ao 0 Ao 1 Ao 2 Ao 3 90,448.70 121,197.83 136,186.96 68,513.53 80,833.59 89,578.22 98,112.89 9,043.07 9,947.37 10,942.11 3,240.74 2,936.59 1,353.79 1,808.97 2,423.96 2,723.74 -68,513.53 -4,477.67 16,311.69 23,054.43 -68,513.53 -72,991.20 -56,679.51 -33,625.09 Ao 4 143,895.65 110,183.88 12,036.32 0.00 2,877.91 18,797.54 -14,827.55 Ao 5 162,739.13 0.00 13,239.95 0.00 3,254.78 146,244.39 131,416.85
Ingresos Costos de Produccin Gastos de gestin Costos del crdito Impuesto a la renta Ganancias del perodo Ganancias acumuladas
110
Cuadro N 112 : Evaluacin econmica del flujo de caja de la socia Mara Guerra
Resultado 10% 61,862.96 27% 1.15 4.32
111
2.12 Aspectos de gestin y distribucin de responsabilidades Esta ltima parte del plan de negocio es similar tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y crianzas. Aqu debemos describir todas las actividades conjuntas que realizaremos como organizacin y definir quines sern los socios responsables de llevarlas a cabo. Si bien muchas de las tareas sern responsabilidad del gerente de la organizacin y del equipo tcnico, ser importante que los socios tambin participen acompaando al gerente en algunas gestiones claves. Por ejemplo, tenemos las siguientes actividades: Gestin conjunta del financiamiento: considerando las necesidades de financiamiento de cada uno de los productores socios, se debe preparar las solicitudes para las entidades financieras que operan en la zona. Luego de recibir las respuestas, se debe discutir entre todos los socios las ventajas y desventajas de cada oferta recibida, y tomar la decisin de cul se aceptar por ser la oferta ms ventajosa. Finalmente, se debe nombrar a los representantes de la organizacin que podran acompaar al gerente en la gestin conjunta del prstamo para todos los socios involucrados.
Compra conjunta de insumos: considerando el cronograma de actividades y de requerimientos de insumos, se piden cotizaciones a varias casas comerciales. Se discuten las ventajas y desventajas de cada cotizacin recibida, se decide por la cotizacin que tiene ms beneficios, y se nombra a los representantes que acompaarn al gerente para hacer efectiva la compra de los insumos.
112
Distribucin de insumos: una vez recibidos los insumos en el almacn central de la organizacin, es necesario que su distribucin se haga con la oportunidad y la transparencia debida. Para ello, se requiere un responsable del almacn que maneje adecuadamente un kardex (registro de entradas y salidas), tanto para el almacn como por cada productor socio. Acopio de produccin: la produccin podra centralizarse en un centro de acopio acondicionado segn las exigencias de calidad del mercado. Para un acopio y control adecuado, se necesita un responsable que maneje adecuadamente los reportes de ingreso de producto por cada productor y de stock total en el centro de acopio. Venta conjunta: luego que los socios deciden sobre el comprador, siguiendo el procedimiento explicado en el curso Informndonos del mercado para tomar decisiones, se requiere un control adecuado de los gastos de gestin e ingresos por ventas. El gerente se encarga de esta tarea y debe informar de manera adecuada a los socios sobre los resultados obtenidos; para ello, es muy importante que los socios se capaciten y puedan entender y analizar el informe del gerente. Para realizar correctamente estas actividades necesitamos conocer y aplicar herramientas de gestin, las cuales se explican en el curso Gestionando empresarialmente la organizacin. En el cuadro N 113 tenemos un ejemplo del formato que se puede usar para esta parte del plan de negocio.
113
Cuadro N 113 : Tareas a cumplir y responsables en la organizacin

Tareas a cumplir Responsables
Presentar el Plan de negocio a entidades Gerente, Presidente y tesorero financieras y solicitar sus propuestas Presentar ante los socios las propuestas de las entidades financieras para elegir Gerente la ms conveniente Gestionar el crdito conjunto con la entidad financiera elegida Rendir cuentas ante los socios de la organizacin Cotizar los requerimientos en casas comerciales apropiadas. Compra conjunta de insumos Gerente Gerente Gerente, Tesorero, Socio A, Socio B
Gestin conjunta del financiamiento
Presentar ante los socios las propuestas de las casas comerciales para elegir la Gerente ms conveniente Comprar los insumos y resursos Gerente, Tesorero, Socio A, necesarios en la o las casas comerciales Socio B elegidas. Recibir los insumos y dar conformidad de Gerente, Tesorero, Socio A acuerdo a los pedidos de cada socio
Distribucin de insumos
Entregar los insumos a cada socio.
Gerente, Tesorero
Controlar la entrada y salida de insumos Gerente, Socio C en el almacn Conseguir visita de experto a los campos Vicepresidente, Secretario de produccin Acceso a asesora tcnica Organizar visita de experto y charla para Vicepresidente, Secretario, Socio todos los socios D Organizar visita a otra zona de produccin con buenos resultados. Preparar almacn o centro de acopio Acopio de produccin Vicepresidente, Secretario, Socio D Gerente
Programar cronograma y ruta de acopios Gerente, Socio E Estandarizar el producto de acuerdo a Gerente exigencias de los clientes Visitar posibles clientes con muestras del Gerente, Presidente y tesorero producto Presentar propuestas de clientes ante los socios de la organizacin para elegir Gerente al o los ms convenientes Entregar el producto al o los clientes elegidos. Rendir cuentas ante los socios de la organizacin Gerente Gerente
Venta conjunta
114
A manera de resumen, en este curso hemos comprendido la importancia del manejo de una herramienta clave a la hora de tomar decisiones en nuestro negocio agrario como es el Plan de Negocio. Se ha resaltado que el diseo de este plan de negocio debe de hacerse de manera conjunta con todos los socios de la organizacin, contando para ello con la ayuda del tcnico que nos asesora. Hemos visto que para hacer un buen plan de negocio debemos partir del conocimiento del mercado en el cual queremos vender, luego debemos hacer un balance de la campaa o ciclo productivo anterior para contar con recomendaciones que nos permitirn mejorar en la nueva campaa que estamos planificando; de igual manera, debemos calcular correctamente nuestros costos de produccin y estimar nuestra oferta como organizacin. Teniendo esta informacin, podremos hacer nuestro cronograma de actividades y requerimientos de insumos y recursos, as como su respectivo presupuesto mensual. Finalmente, con base en la estimacin de nuestras producciones, precios esperados e ingresos, siempre con la ayuda del tcnico de nuestra organizacin, podremos tener una evaluacin econmica sobre los posibles resultados que tendramos en nuestro negocio. Como resultado de lo aprendido en este curso, antes de iniciar cada campaa o ciclo productivo, debemos contar con el plan de negocio de nuestra organizacin, que es el documento que centraliza la informacin de los negocios de todos los productores socios de la organizacin.
115
RECUERDA! Para que lo compartas en la siguiente reunin de tu grupo de interaprendizaje, debes de hacer y contestar lo siguiente: 1. Por qu crees que es importante que hayas elaborado tu plan de negocio? 2. Revisa el plan de negocio de tu organizacin, en cuya elaboracin has participado, y marca las partes que consideres que necesitas una mayor explicacin. 3. Consulta con el tcnico de tu organizacin esas partes sobre las que necesitas una mayor explicacin.
116

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Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

PLANES DE NEGOCIOS AGRARIOS

Autores: Jos Alberto Heredia Reynoso Oscar Martn Lpez Guanilo

Planes de Negocios Agrarios

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

Planes de Negocios Agrarios

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

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1 Utilidad del plan de negocio

Planes de Negocios Agrarios

Para qu sirve un plan de negocio?

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

Quines deben intervenir en la elaboracin del plan de negocio?

Es importante que todos participemos.

Planes de Negocios Agrarios

2 Planes de negocios para cultivos anuales, cultivos perennes y crianzas

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

Planes de Negocios Agrarios

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

Aspectos tcnicos de la produccin

Planes de Negocios Agrarios

Resultados obtenidos y consecuencias del mal manejo

Recomendaciones para la nueva campaa

Incorporacin de materia orgnica

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

Cuadro N 2 : Aspectos crticos y recomendaciones para la nueva campaa de camu camu

Recomendaciones para la nueva campaa

Preparacin del suelo

Evaluar tipo de suelo

Epoca de preparacin Distanciamiento Epoca de transplante

Deshierbo (cultivos) Labores culturales Podas.

Ataque de gusano de tierra

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Higiene en el ordeo Sanidad

PROASOCIO Programa de Entrenamiento en Gestin de Negocios para Organizaciones Rurales

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Cuadro N 4 : Anlisis FODA para el cultivo del aj pprika en el Per

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Cuadro N 5 : Registro de costos para 1 hectrea del cultivo X

Qu recurso o insumo us?

Clasificacin por Actividad General

Terreno Yunta Camioneta Mano de obra

Cloruro de potasio Saco

Cuadro N 6 : Estructura de costos ordenada para 1 hectrea del cultivo X

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Cuadro N 7 : Registro de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 1)

Clasificacin por Actividad General

Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10 Sept.10

Mayo.11 Compra de plantones para recalcePlantones

Agosto.11 Fertilizacin y prevencin de plagaBiol

Cuadro N 8 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 1)

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Cuadro N 9 : Registro de costos para 1 hectrea de camu camu (ao 2)

Clasificacin por Actividad General

Cuadro N 10 : Estructura de costos para 1 hectrea de camu camu (hasta el ao 2)

Costo total de produccin

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