Professional Documents
Culture Documents
Hecho por:
MARLENY CORDA BARRIENTOS
DIANA SANCHEZ
Docente:
ALEXANDER ZULUAGA BRAND.
Modulo:
CONTABILIDAD
ADMINISTRACION EMPRESARIAL
SENA 2011
GIRARDOTA
Taller: inventario 1
EJERCICIO
Si se conocen dos elementos, el tercero se puede calcular fcilmente. Halle las cantidades
faltantes en cada una de las ecuaciones contables que aparecen a continuacin. Compruebe
la ecuacin contable.
ACTIVO
PASIVO +
PATRIMONIO
Cuentas
Cdigo (Puc)
Bancos
110505
Retencin en la Fuente
2365
Gastos Operacionales
51
Compras
4135
Depreciaciones
1592
Gastos de Servicios
5135
Costo de Ventas
61
1524
Inventarios
1405
Equipo de Oficina
1520
Ejercicio n 1
Unos socios acuerdan la constitucin de una sociedad, cuya actividad va a ser la venta de
electrodomsticos. Los apuntes contables que se originan en el primer trimestre son los
siguientes:
1.- Se funda la sociedad con una capital de 1.000.000 pesos. desembolsado en su totalidad.
2.- La empresa adquiere equipos informticos por valor de 600.000 pesos. que paga al
contado.
3.- La empresa solicita al Banco un crdito a 1 ao por valor de 1.500.000 pesos.
4.- A continuacin, la empresa adquiere existencias (60 televisores), con un costo de
1.800.000 pesos. Paga 1.000.000 pesos. al contado y el resto queda aplazado a 120 das.
5.- Vende 30 televisores, por un precio de 1.500.000 pesos., la mitad de este valor lo cobra
al contado y la otra mitad queda aplazado tambin a 120 das.
6.- Los costos de personal de este trimestre ascienden a 500.000 pesos. que la empresa paga
puntualmente.
7.- La empresa cancela anticipadamente la mitad del crdito (750.000 pesos.) y paga los
intereses correspondientes a este primer trimestre, que han ascendido a 50.000 pesos.
8.- La empresa paga el alquiler del local, que asciende a 300.000 pesos. por estos tres
meses.
9.- La empresa contrata un seguro de incendio y paga la prima correspondiente a este
primer trimestre, que asciende a 50.000 pesos.
10.- Los clientes saldan anticipadamente la deuda que tenan con la empresa.
Contabilizar estos asientos en el Libro Diario y en el Libro Mayor y presentar el Balance y
la Cuenta de Resultados de la sociedad de este primer trimestre.
LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
01/03/11
02/03/11
03/03/11
04/04/11
05/03/11
06/03/11
06/0311
07/03/11
08/03/11
09/03/11
CUENTA
DBITO
1105
31
CAJA
CAPITAL SOCIAL
1105
1528
CAJA
EQUIPO DE INFORMATICA
1105
21
CAJA
OBLIG.FINANCIERAS
1105
1435
23
CAJA
INVENTARIO(compra tvs)
CUENTAS x PAGAR
1105
1305
41
CAJA
CUENTASXCOBRAR(Clientes)
VENTA MCIA (Televisores)
1105
7
CAJA
COSTO DE PERSONAL
500.000
1105
53
21
CAJA
GASTO NO OPERACIONAL
OBLI.FINANCIERA
50.000
750.000
1105
233540
CAJA
ARRENDAMIENTO
300.000
1105
513025
CAJA
SEGURO
50.000
1105
1305
1105
CAJA
CUENTASXCOBRAR(Cliente)
CAJA
CRDITO
1000.0000
1000.000
600.000
600.000
1500.000
1500.000
1000.000
1800.000
800.000
750.000
750.000
1500.000
500.000
800.000
300.000
50.000
50.000
750.000
750.000
Caja (1105)
DEBITO CREDITO
1000.000
1500.000
750.000
600.000
1000.000
500.000
CREDITO
1000.000
DEBITO
750.000
CREDITO
1500.000
750.000
750.000
4000.000
800.000
300.000
50.000
3250.000
750.000
Inventario (1435)
DEBITO
CREDITO
C. X. P.Proveed (23)
DEBITO
1800.000
750.000
DEBITO
50.000
750.000
500.000
CREDITO
DEBITO
800.000
CREDITO
CREDITO
Vta de M (41)
CREDITO
300.000
1500.000
seguro (513025)
DEBITO
CREDITO
50.000
Arrendamiento (233540)
DEBITO
CREDITO
Depreciacin (5260)
CREDITO
DEBITO
3.333
16.667
CREDITO
296.667
3.333
20.000
CREDITO
600.000
16.667
583.333
Caja =
750.000
Capital social =
1000.000
Obligacin financiera =
750.000
Inventario =
1800.000
800.000
Venta mercanca =
1500.000
Costo personal =
500.000
Seguro =
50.000
Gasto no operacional =
50.000
Equipo de computo =
16.667
Arrendamiento =
3.333
Depreciacin =
20.000
ESTADO DE RESULTADO
Venta =
1500.000
Costo de venta =
Utilidad bruta =
0
$
1500.000
GASTO OPERACIONAL
Arrendamiento =
3.333
Seguro =
50.000
Costo de personal =
500.000
Computo =
16.667
$ (570.000)
Utilidad operacional =
DEPRECIACION
930.000
0
(50.000)
0
$
880.000
ACTIVO CORRIENTE
Caja =
750.000
Inventario =
1800.000
2550.000
ACTIVO FIJO:
Computo=
600.000
DEPRECIACION =
$ 20.000
$ 580.000
Otros activos =
Total activos =
0
$
3130.000
PASIVOS:
Obligacin financiera
750.000
800.000
1550.000
PATRIMONIO:
Capital social =
1000.000
880.000
TOTAL =
PERDIDA: 300.000
3.430.000-300.000=3130.000
3430.000
Ejercicio n 2
Unos socios acuerdan la constitucin de una sociedad, cuya actividad va a ser la del
transporte de mercancas. Los apuntes contables que se originan en el primer ao de
actividad son los siguientes:
1.- Se constituye la sociedad con una capital de 5.000.000 pesos. desembolsado en su
totalidad.
2.- La empresa solicita un crdito al banco de 3.000.000 pesos., con amortizaciones anuales
y plazo de vencimiento de dos aos. Los intereses del primer ao ascienden a 300.000
pesos.
3.- La empresa adquiere un camin por un precio de 2.500.000 pesos. De los que paga al
contado 1.000.000 pesos. Y el resto (1.500.000 pesos.) dentro de 6 meses.
4.- A continuacin, la empresa alquila una oficina, con un costo de alquiler anual de
500.000 pesos.
5.- La empresa contrata un seguro del camin (para uno que tiene, ms vale asegurarlo),
con una prima anual de 250.000 pesos.
6.- La empresa sufre un robo: un "caco" ha entrado de noche en las oficinas y se ha llevado
500.000 pesos.
7.- Al cierre del ejercicio, la empresa ha conseguido una facturacin en este primer ao de
actividad de 12.000.000 pesos., de los que ya ha cobrado 9.000.000 pesos., quedando el
resto pendiente de pago.
8.- El consumo en combustible, garaje, pastillas de freno, etc. ha ascendido en este ejercicio
a 2.000.000 pesos.
9.- La empresa dota la amortizacin correspondiente a este primer ao de vida del camin
(la empresa ha calculado que este camin puede tener una vida til de 10 aos, con un valor
residual de 500.000 pesos.).
10.- Los costos de la plantilla han ascendido en este primer ejercicio a 6.000.000 pesos. de
los que al cierre del mismo quedan pendiente de pago 500.000 pesos.
Contabilizar estos asientos en el Libro Diario y en el Libro Mayor y presentar el Balance y
la Cuenta de Resultados de la sociedad de este primer ejercicio.
LIBRO DIARIO
FECHA
1
2
3
4
5
6
7
8
CODIGO
DBITO
1105
31
CAJA
CAPITAL SOCIAL
5000.000
1105
23
53
1105
CAJA
OBLI. BANCARIA
GTOS NO OPERACIONA
CAJA
3000.000
1105
1540
CAJA
VEHICULO
23
233540
1105
CXP.PROVEEDORES
GASTO DE ARRIENDO
CAJA
1105
233555
1105
1110
CAJA
GASTO DE SEGURO
CAJA
PERDIDA(robo)
BANCO
4135
1345
VENTAS
CUENTAS XCOBRAR
1105
5145
CAJA
MANTEN YREPARACI
9
9
10
CUENTA
5000.000
3000.000
3000.000
3000.000
2500.000
2500.000
DEPRECIACIN
DEPRECIAC.ACUMUL.
1105
CRDITO
CAJA
GASTO NOMINA
CUENTAS X PAGAR
1500.000
500.000
500.000
2500.000
2500.000
500.000
500.000
9000.000
12000.000
3000.000
2000.000
2000.000
200.000
200.000
6000.000
5500.000
500.000
5000.000
3000.000
CREDITO
5000.000
DEBITO
300.000
CREDITO
3000.000
8000.000
2550.000
1000.000
500.000
250.000
500.000
2000.000
6000.000
10550.000
CREDITO
INGRESOS (23)
DEBITO
3000.000
VEHICULO()
DEBITO
2500.000
CREDITO
12000.000
CREDITO
DEBITO
41.667
500.000
CREDITO
1500.000
2485.33
1000.000
2000.000
CREDITO
PERDIDA(41)
DEBITO
CREDITO
500.000
ARRENDAMIENTO(513025)
DEBITO
500.000
CREDITO
SEGURO (520554)
DEBITO CREDITO
250.000
3000.000
CREDITO
9000.000
5500.000
BANCO (110)
DEBITO CREDITO
Depreciacin (15)
CREDITO
DEBITO
200.000
200.000
ESTADO DE RESULTADO
VENTAS
CMV
12.000.000
-
CREDITO
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
$
12.000.000
$
7.450.000
ARRIENDO
500.000
SEGURO
250.000
HURTO
500.000
PLANTILLA
6.000.000
DEPRECIACION
UTILIDA OPERACIONAL
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
UTILIDAD ANTES IMPUESTO
IMPUESTO 33%
UTILIDAD NETA
$
$
4.550.000
200.000
$
$
2.250.000
2.300.000
$
$
1.507.500
742.500
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS
CAJA
$ 3.950.000
CXC
$ 3.000.000
OBLIGACION FINANCIERA
CP
OBLIGACION FINANCIERA
LP
TOTAL ACTIVOS
$ 6.950.000
CXP
IMPUESTOS
TOTAL PASIVOS
$
$
1.500.000
$
500.000
$
742.500
$
2.742.500
ACTIVOS FIJOS
VEHICULO
DEPRECIACION
$ 2.500.000
$ 200.000
PATRIMONIO
$ 2.300.000
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVOS
$ 9.250.000
TOTAL PATRIMONIO
$
5.000.000
$
1.507.500
$
6.507.500
ACTIVO= PASIVO +
PATRIMONIO= 9250.000
Ejercicio n 3
Unos socios acuerdan la constitucin de una sociedad, cuya actividad va a ser la fabricacin
de muebles. Los apuntes contables que se originan en el primer ao de actividad son los
siguientes:
1.- Se constituye la sociedad con una capital de 8.000.000 pesos. Desembolsado en su
totalidad.
2.- La empresa adquiere una maquinaria por un precio de 5.000.000 pesos.; de ellos, paga
3.000.000 pesos. Al contado y el resto queda aplazado a 2 aos.
3.- La empresa adquiere maquinaria, con un costo de 3.000.000 pesos; paga 2.000.000
pesos. Al contado y el resto queda aplazado: 500.000 pesos. A 6 meses y las otras 500.000
pesos. a 18 meses. La maquinaria tiene una vida til de 5 aos, y al final de este periodo su
valor residual es de 500.000 pesos.
4.- La empresa compra una partida de madera por 2.000.000 pesos., a pagar dentro de 120
das.
5.- La empresa vende en su primer ejercicio muebles por valor de 8.000.000 pesos., de los
que ha cobrado ya 6.000.000 pesos. Para la fabricacin de estos muebles ha consumido
madera por valor de 1.500.000 pesos.
6.- lluvias torrenciales cadas en la zona inundan el almacn y el resto de madera queda
inutilizada para la fabricacin de muebles; se podr utilizar tan slo para lea y su valor de
mercado es de 100.000 pesos.
7.- La empresa solicita un crdito de 3.000.000 a 3 aos; los vencimientos son anuales y
constantes. La carga financiera asciende en el primer ejercicio a 200.000 pesos.
8.- El gobierno local concede a la empresa una subvencin a fondo perdido por valor de
1.000.000 pesos.
9.- Los gastos anuales de personal ascienden a 6.000.000 pesos., y otros consumos varios se
elevan a 1.500.000 pesos.
10.- La empresa paga impuestos de sociedades en este primer ao por valor de 800.000
pesos.
LIBRO DIARIO
FECHA
1
2
CODIGO
CAJA
CAPITAL SOCIAL
1105
1520
23
23
CAJA
MAQUINARIA
CXP(AcreedoresL.P)
CXP(Acreedores C.P)
1105
23
CAJA
CXP (AcreedoresC.P)
2000.000
23
1105
23
INVENTARIOS
CXP(Proveedores)
CAJA
CXP(Proveedores)
CAJA
CXC(Clientes)
INGRESO
COSTOMCIAVENDIDA
INVENTARIO
CAJA
CXC(Clientes)
6000.000
2000.000
SINIESTRO(Perdida)
INVENTARIO
400.000
CAJA
OBLI.BANCARIAS(Cort.P)
OBLI.BANCARIAS(Lar.P)
CAJA
OBLIG.BANCARIA(Cort:P)
CAJA
GASTO FINANCIACION
3000.000
CAJA
INGRESO NO OPERACIO
1000.000
1105
1345
1105
6
14
7
1105
1105
1105
8
9
10
DBITO
1105
31
CUENTA
1105
1105
CAJA
GASTO PERSONAL
CONSUMOS VARIOS
CAJA
IMPUESTSOS PAGADOS
LIBRO MAYOR (Cuentas T)
CRDITO
8000.000
8000.000
2000.000
3000.0000
500.000
500.000
500.000
500.000
2000.000
2000.000
2000.000
8000.000
1500.000
1500.000
2000.000
2000.000
400.000
1000.000
2000.000
1000.000
1000.000
200.000
200.000
1000.000
7500.000
6000.000
1500.000
1105
800.000
800.000
Caja (1105)
DEBITO CREDITO
8000.000
6000.000
2000.000
3000.000
1000.000
3000.000
2000.000
500.000
2000.000
1000.000
200.000
7500.000
800.000
INVENTARIOS (1435)
DEBITO
2000.000
DEBITO
CREDITO
CREDITO
DEBITO
8000.000
5000.000
3000.000
CREDITO
1500.000
2000.000
400.000
500.000
Inventarios (14)
DEBITO CREDITO
200.000
1500.000
400.000
2000.000
2000.000
Maquinaria (2105)
CREDITO
8000.000
CREDITO
500.000
CREDITO
500.000
C x P Proveedor (23)
DEBITO CREDITO
2000.000 2000.000
CREDITO
1500.000
Siniestro (23)
DEBITO
CREDITO
400.000
IMPUESTOS (53)
DEBITO
CREDITO
100.000
CREDITO
1000.000
Otros ingresos )
DEBITO CREDITO
1000.000
8000.000
BALANCE GENERAL
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVOS
Caja
3.000.000
Inventario
TOTAL ACTIVOS
CORRIENTES
100.000
3.100.000
cxp acreedores
cxp a largo
plazo
obligacin
financiera
TOTAL
PASIVOS
$ 2.000.000
$
500.000
$ 2.000.000
$ 4.500.000
ACTIVOS FIJOS
PATRIMONI
O
Maquinaria
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVOS
ACTIVO= PASIVO +
PATRIMONIO = $11016.666
$
$
7.916.666
7.916.666
11.016.666
ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS
8.000.000
aporte social
perdida del
ejercicio
TOTAL
PATRIMONI
O
$ 8.000.000
$ 1.483.334
$ 6.516.666
(-) CMV
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
Gasto Financiero
Gasto Personal
Gasto Consumos Varios
Gasto Impuesto
Gasto depreciacin
PERDIDA OPERACIONAL
Otros Egresos
Gasto no Operacional (Siniestro)
PERDIDA ANTES DE IMPUESTO
Impuesto
PERDIDA DEL EJERCICIO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
(1.500.000)
6.500.000
8.583.334
200.000
6.000.000
1.500.000
800.000
83.334
(2.083.334)
1.000.000
400.000
(1.483.334)
1.483.334
Ejercicio n 4
1.- Los socios constituyen esta sociedad con un capital de 5.000.000 pesos., totalmente
desembolsado.
2.- La sociedad alquila un local, con un costo anual de 1.000.000 pesos.
3.- Compra existencias (50 ordenadores) por un precio de 2.500.000 pesos.; paga 1.000.000
pesos. al contado y el resto (1.500.000 pesos.) queda aplazado a 90 das.
4.- Vende 30 ordenadores por valor de 3.000.000 pesos.; cobra la mitad al contado y el
resto queda aplazado: 1.000.000 pesos. a 6 meses y 500.000 pesos. a 18 meses.
5.- La empresa gana un premio de lotera por valor de 2.000.000 pesos.
6.- La comercializacin de un nuevo microprocesador deja obsoletos los ordenadores que
an tiene la empresa en el almacn y su precio cae hasta 40.000 pesos. por unidad.
7.- La empresa compra acciones en bolsa por valor de 1.000.000 pesos. y recibe a lo largo
del ejercicio dividendos por valor de 100.000 pesos.
8.- El precio de estas acciones sube a 1.500.000 pesos. pero la empresa decide no venderlas
y mantenerlas.
9.- El nuevo microprocesador que se haba lanzado al mercado no funciona correctamente,
con lo que los ordenadores que posee la empresa en el almacn recuperan su valor.
10.- La empresa decide dejar la mitad de los beneficios obtenidos en la empresa y la otra
mitad repartirlos como dividendos.
FECHA
1
2
3
5
6
CODIGO
CUENTA
DBITO
1105
3515
CAJA
CAPITAL SOCIAL
5000.000
1105
20506
CAJA
GASTO DE ARRIENDO
1000.000
1105
1528
CAJA
EQUIPO DE COMPUTO
2500.000
22
1105
1305
1305
41
1105
CAJA
ING.NO OPERACIONAL
1105
1105
CAJA
INVERSIONES
CAJA
CRDITO
5000.000
1000.000
1000.000
1500.000
1500.000
1000.000
500.000
3000.000
2000.000
2000.000
1000.000
1000.000
1000.000
ING.NO OPERACIONAL
1000.000
LIBRO DIARIO
Caja (1105)
DEBITO CREDITO
5000.000
1500.000
2000.000
100.000
1350.236
1000.000
1000.000
1000.000
9950.236
6950.236
3000.000
DEBITO
CREDITO
5000.000
DEBITO
CREDITO
2000.000
100.000
2100.000
Inversiones (12)
DEBITO CREDITO
1000.000
Dividendo (134505)
DEBITO CREDITO
1350.236
Depreciacin 5260)
DEBITO CREDITO
69.444
DEBITO CREDITO
1000.000
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos
Costo Mercanca Vendida
UTILIDAD BRUTA
GASTO DE OPERACIN
Gasto Arriendo
Gasto Depreciacin
UTILIDAD OPERACIONAL
Otros Ingresos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto 33%
UTILIDAD NETA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3.000.000
3.000.000
1.069.444
1.000.000
69.444
1.930.556
2.100.000
4.030.556
1.330.083
2.700.473
BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
Caja
CxC Corto Plazo
CxC Largo Plazo
Inversiones
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
PASIVO
$
$
$
$
$
6.950.236
1.000.000
500.000
1.000.000
9.450.236
$ 1.500.000
$ 1.330.083
$ 2.830.083
PATRIMONIO
ACTIVOS FIJOS
Equipo de Computo
Depreciacin
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVOS
Ejercicio 5
$
$
$
2.500.000
69.444
2.430.556
$ 11.880.792
Capital Social
Utilidad Neta
Dividendos
TOTAL PATRIMONIO
$
$
$
$
5.000.000
2.700.473
1.350.236
9.050.709
Taller: Elaborar: Libro Diario, Libro Mayor, Estado de Resultados y Balance General,
teniendo presente todos los temas vistos con anterioridad
Julio 1 de 2008, se crea la CIA X Ltda., cuyo objeto social ser la prestacin de
servicios.
Mara: aporta en efectivo $ 40.000.000 y muebles por $ 4.200.000
Juan: aporta un vehculo por $ 27.000.000
Luisa: aporta 5 computadores cada uno a $ 3.500.000 y 3 impresoras a $ 780.000 cada una.
Camilo: aporta $ 20.000.000 en efectivo. Y UN INVENTARIO DE 7000 unidades 500
cada unidad.
Julio 3 se abre una cuenta corriente con el 90% de los dineros aportados y con el restante
abrimos un CDT.
Julio 4: se arrienda local por $ 2.300.000 y se pagan 4 meses anticipados.
Julio 12: nos ingresan $ 15.500.000 por servicios gravados con una retencin del 11%
Julio 13 vende el 70 % del inventario con un margen de rentabilidad de 210 %.
Julio 15: Compramos papelera por un ao para la empresa por
con cheque.
$ 11.500.000, pagamos
Julio 29: Banco Caja Social nos otorga un prstamo por $ 15.000.000, para cubrir unos
gastos.
LIBRO DIARIO:
FECHA
JULIO 1
JULIO 3
CODIGO
JULIO 13
DBITO
1105
1524
1540
1528
1435
31
CAJA
EQUIPO DE OFICINA
VEHICULO
EQUI. COMPUTO
INVENTARIOS
CAPITAL SOCIAL
60.000.000
4.200.000
27.000.000
19.840.000
3.500.000
1110
54.000.000
6.000.000
1105
BANCO(CTA CTE)
CDT (INV. TEMPO)
CAJA
9.200.000
1110
41
1408
2365
1110
41
1110
INGRESOS
IVA POR PAGAR (16%)
RETE FUENTE (3.5%)
BANCOS
2365
1110
61
1435
JULIO 4
JULIO 12
CUENTA
JULIO 15
CRDITO
114.540.000
60.000.000
9.200.000
15.500.000
2.480.000
1.705.000
16.275.000
7.595.000
1.215.000
265.825
8.544.375
11.500.000
402.500
11.097.500
2.450.000
2.450.000
EQUIPO DE OFIC(1524)
DEBITO CREDITO
60.000.000
DEBITO
60.000.000
INVENTARIOS (1435)
DEBITO
CREDITO
3.500.000
1.050.000
2.450.000
CDT(INVERSI. TEMP.)
CREDITO
11.454.000
VEHICULO (1540)
DEBITO
27.000.000
26.550.000
450.000
2.480.000
DEBITO
54.000.000
16.275.000
8.544.375
15.000.000
73.521.875
DEBITO
551.111
CREDITO
15.500.000
1.215.200
7.595.000
3.695.200
23.695.000
CREDITO
35.000
BANCO(1110)
CREDITO
6.000.000
DEBITO CREDITO
DEBITO
4.200.000
4.165.000
CREDITO
9.200.000
11.097.500
1.933.333
RET. FUENTE(2365)
DEBITO
CREDITO
1.205.000 402.500
265.825
1.568.325
COSTO VENT
DEBITO
11.500.000
11.020.833
CREDITO
479.167
DEPREC. ACUM.
DEBITO
CREDITO
15.000.000
CREDITO
450.000
35.000
551.111
1.036.111
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS=
DEBITO
2.450.000
CREDITO
OBLIGAC. FINANC.
$23.095.000
GASTOS ARRIEN.
DEBITO
9.200.000
7.206.667
CREDITO
1.993.342
COSTO DE VENTAS=
($2.450.000)
UTILIDAD BRUTA=
20.645.000
$1.933.333
PAPELERIA =
$479.167
DEPREC. VEHICULO =
$450.000
$35.000
DEPREC. COMPUTO =
$551.111
OTROS EGRESOS=
IMPUESTO 33%=
($5.655.008)
______________________
$11.481.381
BALANCE GENERAL
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA=
0
BANCOS=
73.521.875
INVERSIONES TEMPORALES= 6.000.000
INVENTARIOS=
1.050.000
___________________
TOTAL
80.571.875
ACTIVOS FIJOS
VEHICULO=
MUEB. Y ENSERES=
EQUI. COMPUTO =
(-)DEPREC. ACUM.=
TOTAL
27.000.000
4.200.000
19.840.000
(1.036.111)
_______________________
50.003.889
OTROS ACTIVOS
GASTOS ANTIC=
7.206.667
GASTOS ANTIC. PAPEL= 11.020.833
RETE FUENTE =
1.568.325
___________________
TOTAL =
19.795.825
TOTAL ACTIVOS=
150.371.589
PASIVOS
OBLIG. BANCARIAS= 15.000.000
IMPUESTO =
5.655.008
IVA POR PAGAR=
3.695.200
___________________
TOTAL PASIVOS
24.350.208
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL =
114.540.000
UTIL. EJERCICIO =
11.481.381
__________________
TOTAL PATRIMONIO 126.021.381
24.350.208 + 126.021.381 = 150.371.589
Ejercicio 6
Taller: Elaborar: Libro Diario, Libro Mayor, Estado de Resultados y Balance General,
teniendo presente todos los temas vistos con anterioridad
Agosto 1 de 2007, se crea la COMPAIA XYZ S.A.., cuyo objeto social ser
comercializacin de mercancas. Los dueos hacen los siguientes aportes sociales:
la
Agosto 18: Banco Santander nos otorga un prstamo por $ 20.000.000, para cubrir unos
gastos.
Agosto 20: El veinte del mismo mes paga servicios pblicos a las EPM POR $ 800.000.
Agosto 22: Cancela deuda con proveedores (Cuentas por Pagar) $ 1.406.625 Con Cheque.
Agosto 25: El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente del banco
$250.000.
Agosto 26: Se contrata un empleado con un salario mensual vigente $ 1.000.000 incluye
prestaciones sociales.
LIBRO DIARIO:
3515
APORTE SOCIAL
1105
CAJA
152405
MUEBLES Y ENSERES
151215
EQUIPO COMPUTO
14
INVENTARIO
1540
VEHICULO
1110
BANCO
152405
MUEBLES Y ENSERES
IVA
1110
BANCO
23
CXP CP
BANCO CUENTA
CORRIENTE
CDT
DEBITO
$
75.000.000
$
12.000.000
$
4.980.000
$
5.000.000
$
6.000.000
$
25.000.000
$
2.500.000
$
400.000
$
1.450.000
$
1.450.000
$
50.000.000
$
25.000.000
$
75.000.000
$
1.000.000
CAJA
INGRESO NO
OPERACIONAL
CAJA
$
1.000.000
$
12.000.000
BANCO
$
12.000.000
INGRESO NO OPERA.
$
10.000.000
RETEFUENTE
CAJA
8
CREDITO
$
127.980.000
$
1.100.000
$
8.900.000
$
5.000.000
$
5.000.000
$
2.500.000
$
2.500.000
Caja (1105)
DEBITO CREDITO
75000.000
1000.000
8900.000
5000.000
20000.000
75000.000
800.000
1000.000
12000.000
2500.00
14500.00
14375.833
Vehiculo
CREDITO
DEBITO
5000.000
124.167
6000.000
124.167
CREDITO
10.000
5990.000
109900.000 76800.000
33100.000
41.500
Inventario (14)
DEBITO CREDITO
5000.000
4938.500
Depreciacin (1305)
DEBITO CREDITO
265.667
69.444
CxP c.p(134505)
DEBITO CREDITO
1450.000
11000.000
Inventario (1305)
DEBITO CREDITO
2500.000
Gasto papelera
DEBITO CREDITO
8500.00
800.00
Obligacin FCRA
DEBITO CREDITO
20000.000
Gastos S. Pblicos
DEBITO CREDITO
DCT (5260)
DEBITO CREDITO
25.000.000
CxP (23)
DEBITO CREDITO
1450.000
BANCO (1105)
DEBITO CREDITO
25000.000
50000.000
1450.000
12000.000
1450.000
250.000
75000.000
48850.000
26150.000
ESTADO DE RESULTADO
INGRESO VENTAS
CMV
UTILIDAD BRUTA
GASTO DE OPERACIN
GASTO PAPELERIA
GASTO SALARIO
GASTOS SERVICIOS PUBLICOS
DEPRECIACION
PERDIDA OPERACIONAL
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
IMPUESTO 33%
PERDIDA NETA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
5.000.000
2.500.000
2.500.000
10.565.667
8.500.000
1.000.000
800.000
265.667
(8.065.667)
11.000.000
250.000
2.684.333
885.830
1.798.503
BALANCE GENERAL
ACTIVOS CORRIENTES
PASIVO
CAJA
33.100.000
OBLIGACION FCRA
INVENTARIO
2.500.000
BANCO
48.850.000
IVAX.P
CDT
25.000.000
TOTAL PASIVOS
CXC
2.500.000
111.950.000
IMPUESTO
PATRIMONIO
ACTIVOS FIJOS
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MUEBLES Y ENSERES
14.375.833
EQUIPO DE COMPUTO
4.938.500
VEHICULO
5.900.000
25.214.333
TOTAL PATRIMONIO
ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO=150.264.533
OTROS ACTIVOS
RETEFUENTE
1.100.000
12.000.000
13.100.000
TOTAL ACTIVOS
150.264.333
Microempresas
Pequeas empresas
Medianas empresas
Gran empresa
-Unidad que
supera los
parmetros
anteriores, tiene
ms de
200trabajadores.
-Sus activos
inferiores a los 501
SMLV
- Sus activos se
encuentran entre
5.000 y1.5000
SMLV.
- Sus activos se
encuentran entre
1.500 y 30.000
SMLV.
- Sus activos
superan los 30.000
S:M:LV-
de los
le permite a cualquier tipo de empresa obtener en cualquier momento una informacin clara
y ordenada del desenvolvimiento econmico y financiero de la empresa.
ANONIMA
LIMITADA
ENCOMANDITA POR
ACCIONES
ENCOMANDITA COLECTIVA
SIMPLE
-Sociedad
mercantil
capitalista, una
de las figuras
ms utilizadas
en la
constitucin de
empresas.
Requiere un
mnimo 5
socios y no
tiene limite
mximo.
. Sociedad
mercantil
capitalista, en
la que su
capital esta
divido en cuotas
sociales de
distinto o igual
valor.Requiere
un mnimo de 2
a un mximo de
25 socios
cantil tradici
rvienenperso
mximo
2. Valoracin de Inventarios
2.1 Una empresa que vende computadoras y muestra el siguiente movimiento de su
mercanca en el mes de enero, para el cual queremos saber la cantidad y valor de su
inventario final. Por los tres mtodos de valoracin de inventarios.
Inventario en enero
Compra en enero
Venta en enero
Compra en enero
Venta en enero
1:
8:
15:
20:
25:
2.2. Calcular cuantas unidades del producto X quedaron al final del mes y valorar los
inventarios por los tres mtodos si la empresa presenta la siguiente informacin:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
4. Calcular la Depreciacin
Ejercicio 4.1. Una Maquinaria Cuesta $ 25.000.000, mediante los diferentes mtodos de
depreciacin calcular las tablas de depreciacin.
LINEA RECTA
MAQUINARIA:
25.000.000,00
25000000/10 :
2.500.000,00
PERIODO
ACTIVO
V. ACTIVO
V. DEPRECIACION CALCULO
1 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
25000000-2500000
2 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
22500000-2500000
3 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
20000000-2500000
4 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
17500000-2500000
5 maquinaria
$ 25000.000,00
$2 500.000,00
15000000-2500000
6 maquinaria
$ 25000.000,00
$2500.000,00
12500000-2500000
7 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
10000000-2500000
8 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
7500000-2500000
9 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
5000000-2500000
SALDO
$
22.500.000,00
$
20.000.000,00
$
17.500.000,00
$
15.000.000,00
$
12.500.000,00
$
10.000.000,00
$
7.500.000,00
$
5.000.000,00
$
2.500.000,00
10 maquinaria
$ 25000.000,00
$ 2500.000,00
2500000-2500000
PERIODO
1
DEPRECIACION
10/55
0.18
$ 25000.000,00
$ 4500.000,00
2 9/55
0.16
$ 25000.000,00
$ 4000.000,00
3 8/55
0.15
$ 25.000.000,00
$ 3750.000,00
4 7/55
0.13
$ 25000.000,00
$ 3250.000,00
5 6/55
0.11
$ 25000.000,00
$ 2750.000 ,00
6 5/55
0.09
$ 25000.000,00
$ 1750.000,00
7 4/55
0.07
$ 25000.000,00
$ 2250.000,00
8 3/55
0.05
$ 25000.000,00
$ 1750.000,00
9 2/55
0.04
$ 25000.000,00
$ 1000.000,00
10 1/55
0.02
$ 25000.000,00
$ 500.000,00
SALDO
$
20500.000,00
$
16500.000,00
$
12750.000,00
$
95000.000,00
$
6750.000,00
$
4500.000,00
$
2750.000,00
$
1500.000,00
$
500.000,00
0
$ 2500.000,00
2 20000.000/10
$ 2000.000,00
(B)
TAZA
DOBLE
2
(AxB)
DEPRECIACION.P OPERACION
$ 839.040,00
SALDO
$
$ 25000.000-5000.000 20000.000,00
$
$ 20000.000-4000.000 16000.000,00
$
$ 16000.000-3200.000 12800.000,00
$
$ 12800.000-2560.000 10240.000,00
$
$10240.000-2048.000 8192.000,00
$
$ 9192.000-1638.000 65544.000,00
$
$ 6554.800-1310.000 5244..000,00
$
5244.000-1048.000
4195.200,00
$
4195.200-839.040
3356.100,00
$ 3356.100,00
3356.200-3356200
$ 5000.000,00
2
$4000.000,00
2
3 16000.000/10
$ 1600.000,00
4 12800.000/10
$ 1280.000,00
5 10240.00/10
$ 1024.000,00
$ 3200.000,00
2
$ 2560.000,00
2
$ 2048.000,00
2
6 8192.000/10
$ 8190.200,00
7 6554.000/10
$ 655.400,00
$ 1638.000,00
2
$ 1130.000,00
2
8 5244.000/10
$524.400.00
9 4195.200/10
419.520,00
$ 1048.800,00
2
10 0
Ejercicio 4.2. Calcular la depreciacin por los tres mtodos para un vehculo que cuesta
$ 30.000.000
PERIODO
ACTIVO
V. ACTIVO
V. DEPRECIACION CALCULO
SALDO
1 Vehculo
$ 30000.000 ,00
$ 6,000.000,00
$30000.000-6000.000
$24000.000,00
2 Vehculo
$ 30000.000 ,00
$ 6000.000,00
$30000.000-6000.000
$18000.000,00
3 Vehculo
$ 30000.000 ,00
$ 6000.000,00
$30000.000-6000.000
$12000.000,00
4 Vehculo
$ 30000.000 ,00
$ 6000.000,00
$30000.000-6000.000
$ 6000.000,00
5 Vehculo
$ 30000.000 ,00
$ 6000.000,00
$30000.000-6000.000
DEPRECIACION
SALDO
PERIODO
0.33
$ 30000.000,00
$ 9900.000,00
$20100.000,00
2 4/5
0.27
$ 30000.000,00
$8100.000,00
$12000.000,00
3 3/5
0.20
$ 30000.000,00
$ 6000.000,00
$6000.000,00
4 2/5
0.13
$ 30000.000,00
$3900.000,00
$2100.000,00
5 1/5
0.07
$ 30000.000,00
$ 2100.000,00
DEPRECIAC PE
OPERACION
SALDO
1 30000.000/5
$ 6000.000,00
$ 12000.000,00
$30000.000-12000.000
$20100.0000
2 18000.000/5
$ 3600.000,00
$ 7200.000,00
$18000.000-7200.000
$10800.000
3 10800.000/5
$ 2160.000,00
$ 4320.000,00
$10800.000*4320.000
$5480.000
4 6480.00/5
1296.000,00
$ 2592.000,00
$6480.000-2592.000
$3888.000
$ 3888.000,00
$3888.000-3888.000
PERIODO
ACTIVO
V. ACTIVO
V. DEPRECIACION CALCULO
1 Computador
$ 1000.000,00
$ 333.333
$9000.000-333.333
SALDO
$
22.500.000,00
2 Computador
$ 1000.000,00
$333.333
$666.667-333.333
$333.334,00
3 Computador
$ 1000.000,00
$333.333
$333.334-333.333
V/BIEN(AXB)
DEPRECIACION
SALDO
1.00,00
PERIODO
$ 0.5
$1000.000,00
$500.000,00
$ 500.000,00
2 2/6
$ 0.33
$1.000.000,00
$330.000,00
3 1/6
$ 0.17
$1000.000,00
$170.000,00
170.000,00
0
DOBLE
T.DECLINAN DEPRECIACIO
PERIODO
DEPRECIACION RESULTADO(A)
N P.(AxB)
2
1 $1000.000/3
$333.333,00
$666.667,00
2
2 $333.333/3
$111.111,00
$222.222,00
2
3 $111.111/3
$37.037,00
$74.074,00
OPERACION
SALDO
$1000.000-666.667.00
$ 333.333,00
$333.333-222.222,00
$111.111,00
$111.111-74.074,00
$ 37.037
Cuenta
Cuentas por pagar proveedores
Capital pagado
Pago a Proveedores
Gasto de intereses
Obligaciones bancarias
Maquinaria
Impuestos por pagar
Reserva legal
Caja
Provisin para deudas malas
Activo
Pasivo
Patrimonio
PyG
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Maquinaria
Cdts
Gastos por pagar
Gasto de prestaciones
Otros Pasivos por pagar
Inventarios
Bancos
Good Will
Patentes
Retencin en la Fuente
Impuestos por Pagar
Costo de Ventas
Gastos Financieros
Utilidad Bruta en Ventas
Obligaciones Bancarias
Revalorizacin Patrimonial
Reservas Legales
Utilidad del Periodo
Pago de Arriendo
Edificio Recibido en Custodia
Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar
Gastos de Ventas
Impuestos
Utilidad Neta
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
6. Realice
6.1 Ordene el activo corriente de una empresa, el cual contiene las siguientes cuentas:
Inventarios (4)
3.500
Deudores varios (3)
200
Efectivo (1)
150
Inversiones temporales (5)
600
Cuentas por cobrar comerciales (2) 2.700
Otros activos corrientes (6)
320
6.2 Ordene los activos fijos de una empresa, teniendo en cuenta los siguientes rubros:
Computadores (6)
Muebles y enseres (3)
Equipo de transporte (5)
Maquinaria y equipo (4)
Terrenos (1)
350
280
700
600
450
320
900
6.3. Ordene el pasivo corriente de una empresa manufacturera, el cual contiene las
siguientes cuentas:
Cuentas por pagar (3)
210
Otros pasivos corrientes (6)
200
Obligaciones bancarias C.P (4)
2800
Pasivos laborales (5)
415
Impuestos de renta por pagar (2)
352
Proveedores ()
1500
6. 4. Ordene las cuentas de patrimonio de una empresa conformado por las siguientes
cuentas:
150
90
80
130
450
510
145
500unidades
200 unidades
600 unidades
1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-21-22-23-24-25
350
unidades
300 unidades
JUEGO DE INVENTARIO
unidades disponibles :
$ 1.350,00
ventas :
(300+350)
inventario final :
750,00
650
700 unidades
PEPS
Inventario inicial: ( 600*1000)
$ 600.000,00
compras: (200*1200)+(550*1300)
$ 955.000,00
$ 1.555.000,00
$ 895.000,00
costo de venta:
$ 660.000,00
UESP
Inventario inicial: ( 600*1000)
$ 600.000,00
compras: (200*1200)+(550*1300)
$ 955.000,00
$ 1.555.000,00
$ 760.000,00
costo de venta:
$ 795.000,00
PAP
Inventario inicial: ( 600*1000)
$ 600.000,00
compras: (200*1200)+(550*1300)
$ 955.000,00
$ 1.555.000,00
806,00
CALCULAR
1555000/1350: 1152
$ a 120
$
130
2000 unidades
500 unidades
$
140
500
unidades
$
100
1200unidades
1-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-14-15-16-17-18-19-20-21-22-23
100 unidades
300 unidades
200 unidades
2000
unidades
JUEGO DE INVENTARIO
inventario inicial : 1200 unidades
compra: ( 2000+500+500)
unidades disponibles :
ventas :
(1000+200+2000+300)
inventario final :
$ 3.000,00
$ 4.200,00
3500
700
unidades
PEPS
Inventario inicial: ( 1200*100)
compras: (2000*120)+(500*130)+(500*140)
costo mercanca disponible:
inventario final: ( 200*130)+(500*140)
costo de venta:
$
120.000,00
$
375.000,00
$
495.000,00
$
96.000,00
$
399.000,00
UESP
Inventario inicial: ( 1200*100)
compras: (2000*120)+(500*130)+(500*140)
costo mercanca disponible:
inventario final: ( 200*100)+(500*140)
costo de venta:
$
120.000,00
$
375.000,00
$
495.000,00
$
90.000,00
$
405.000,00
PAP
Inventario inicial: ( 1200*100)
compras: (2000*120)+(500*140)
costo mercanca disponible:
inventario final: ( 700*165)
CALCULAR
495000/3000: 165000
$
120.000,00
$
375.000,00
$
495.000,00
$
115.500,00
TALLER: inventario 3
1. Valorar el siguiente inventario de la compaa CAB. Limitada que se dedica a la
comercializacin de unidades y, si el movimiento de mercancas fue el siguiente: por
cada uno de los de valoracin de inventarios (peps, ueps, pap).
SOLUCION
Inventario Inicial: 10.000 Unidades
Compras: (5.000 + 7.000 + 13.000 + 5.000)= 30.000
U. Disponible: (10.000 + 30.000) = 40.000
Ventas: $ 39.000
5.000 $ 50.000
13.000 $ 45.000
14 15 16 17 18 19 20 21 22
METODO ( PEPS)
5.000
13
2.000
12
7.000
11
3.000
10
3.000
8 9
2.000
1.500
.500
3.000
8.500
1
2
3 4 5 6
23 24 25 26 27 28
4.000
7.000 $ 40.000
5.000 $ 35.000
10.0000 $ 30.00
METODO (UEPS)
INVENTARIO INICIAL: (10.000 * 30.000)= 300000.000
COMPRA: 1290000.000
COSTO: 1544.950.000
METODO (PAP)
1590000.000
10.000 + 5.000+ 7.000 + 13.000 +
5.000
15
1590000.000
40.000
= 39.750
COMPRAS: 1290000.000
SOLUCION:
INVENTARIO: 20.000 unidades
COMPRAS: (10.000 + 12.000 + 15.000 + 20.000 + 10.000 + 12.000) =79.000
U. DISPONIBLE: (20.000 + 79.000)= 99.000
VENTAS: 97.500
12.000 $ 700
20.000 $500
15.000 $400
12.000 $300
20.000 $100
16
17
18
19
20
21
22 23
METODO (PEPS)
Inv. INICIAL: (20.000 * 100)= 2000.000
COMPRAS: (10.000 * 200) + (12.000 * 300) + (15.000 * 400) + (20.000 * 500) +
(10.000 * 600) + (12.000 * 700)= 36000.000
COSTO MERCANCIA DISPONIBLE: (2000.000 + 36000.000)= 38000.000
Inv. FINAL: (10.500 * 600) + (12.000 * 700)= 14700.000
COSTO: (38000.000 14700.000)= 23300.000
METODO (UEPS)
Inv. INICIAL: (20.000 * 100)= 2000.000
COMPRAS: 36000.000
COSTO MERCANCIA DISPONIBLE: 38000.000
Inv. FINAL: (1.000 * 100) + (500 * 600)= 400.000
COSTO: (38000.000 + 400.000)= 37600.000
METODO (PAP)
38000.000
20.000+10.000+12.000+15.000+20.000+1
0.000+12.000
= 384
38000.000
99.000
500
15
1.000
14
2.000
13
5.000
12
2.000
11
10.000
10
1.000
1.000
10.000
20.000
10.000
3
4
5
28 29
30
20.000
2
27
15.000
1
26
24
25