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"2009 - Año de Homenaje a Raúl Scalabrini Ortiz"

Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social

Buenos Aires, 12 de marzo de 2009

CIRCULAR GPAyD Nº 04/09

RÉGIMEN ESPECIAL DE REGULARIZACIÓN DEL EMPLEO NO REGISTRADO Y


PROMOCIÓN Y PROTECCIÓN DEL EMPLEO REGISTRADO (LEY Nº 26.476)

La Ley Nº 26.476 establece un régimen de regularización impositiva y de los recursos de


la seguridad social, promoción y protección del empleo registrado para los contribuyentes
y responsables de los impuestos y de los recursos de la seguridad social, cuya aplicación,
percepción y fiscalización se encuentra a cargo de AFIP, quienes podrán acogerse por las
obligaciones vencidas o infracciones cometidas al 31 de diciembre de 2007.

Se establece, con alcance general, la exención y/o condonación:


a) De las multas y demás sanciones.
b) De los intereses resarcitorios y/o punitorios y/o los previstos en el artículo 168 de la
Ley 11.683 (Procedimiento Tributario, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones),
en el importe que supere:
1. El treinta por ciento (30%) del capital adeudado, cuando el acogimiento al régimen
se efectúe en el primero o segundo mes de su vigencia.
2. El cuarenta por ciento (40%) del capital adeudado, cuando el acogimiento se
efectúe en el tercero o cuarto mes de su vigencia.
3. El cincuenta por ciento (50%) del capital adeudado, cuando el acogimiento se
efectúe en el quinto o sexto mes de su vigencia.

No podrán incluirse dentro de este régimen, entre otras, las obligaciones correspondientes
a los siguientes conceptos:
− Aportes y contribuciones con destino al sistema nacional de obras sociales,
excepto los correspondientes a Monotributistas.
− Aportes y contribuciones para empleados del servicio doméstico.
− Cotizaciones fijas de los trabajadores en relación de dependencia de
empleadores monotributistas devengadas hasta el mes de junio de 2004.
− Intereses -resarcitorios y punitorios-, multas y demás accesorios relacionados con
los conceptos precedentes.

Regularización Laboral – Trabajadores Dependientes


⇒ La regularización se efectúa mediante la exteriorización de las relaciones laborales
en el sistema "MI SIMPLIFICACION" y en los registros laborales del empleador.
A tal fin, los empleadores deberán:

a) Dar el alta a los trabajadores en dicho sistema con los códigos establecidos en
el anexo de la Resolución General 2.536, así como rectificar la fecha de inicio
y/o la remuneración de los trabajadores declarados a la fecha de publicación de
la ley, de corresponder.
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A partir de 12-2008, a los fines de determinar e ingresar las distintas cotizaciones


que comprenden a la seguridad social en el F931, la nueva relación laboral o la
preexistente con ausencia total de registración que regularicen los empleadores,
deberán identificar las mediante el código “31” de la Tabla T03 “Tabla códigos de
modalidad de contratación”.

Los códigos de contratación que se deberán seleccionar en el sistema “Mi


simplificación” –Res. Gral. 1891, t.o. en 2006– para identificar las relaciones
laborales son los que, para cada caso, se indican a continuación:

Código Descripción
201 Puesto nuevo, art. 16, Ley 26.476.
202 Puesto nuevo art. 16, Ley 26.476, trabajador discapacitado, art. 34, Ley 24.147.
203 Puesto nuevo, art. 16, Ley 26.476, trabajador discapacitado, art. 87, Ley 24.013.
211 (*) Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado
Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 34, Ley
212 (*)
24.147.
Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 87, Ley
213 (*)
24.013.
221 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado.
222 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 34, Ley 24.147.
223 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 87, Ley 24.013.
(*) 211/212/213 hasta un tope de diez trabajadores regularizados en total.
(**) 221/222/223 más de diez trabajadores regularizados sin tope de número.

b) Presentar, por los períodos fiscales que se regularicen, las declaraciones


juradas -originales o rectificativas- determinativas y nominativas de las
obligaciones con destino a la seguridad social.

c) Incorporar a los trabajadores y/o las reales remuneraciones regularizados en


las declaraciones juradas determinativas y nominativas de las obligaciones con
destino a la seguridad social, correspondientes al período devengado diciembre
de 2008 y siguientes originales o rectificativas. A los fines indicados en el
artículo anterior, los empleadores deberán identificar la nueva relación laboral o
la preexistente con ausencia total de registración que regularicen, en las
declaraciones juradas –F. 931– mensuales, determinativas y nominativas, de
las obligaciones con destino a la Seguridad Social, mediante el código “31” de
la “Tabla códigos de modalidad de contratación”.

⇒ La regularización de hasta 10 trabajadores, inclusive, produce la extinción de la


deuda - capital e intereses- por los períodos devengados hasta noviembre de 2008,
inclusive, y originada en la falta de pago de aportes y contribuciones con destino a
los subsistemas de la seguridad social.

⇒ Los trabajadores incluidos en la regularización tendrán derecho a computar 60


meses de servicios con aportes o la menor cantidad de meses por las que se los
regularice, a fin de cumplir con los años de servicios requeridos por la Ley 24.241 y
sus modificaciones para la obtención de la Prestación Básica Universal y para el
beneficio de prestación por desempleo previsto en el artículo 113 de la Ley 24.013.
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Nota: Los meses regularizados serán considerados respecto de la prestación


adicional por permanencia (PAP), y no se computarán para el cálculo del haber
de la misma ni de la prestación compensatoria (PC)

Visualización en SIPA-ANSES

Empleadores con hasta 5 trabajadores

Los empleadores que cuenten con hasta 5 (cinco) empleados, visualizarán en pantalla
automáticamente a través de la aplicación de Sistema de Cálculo de Obligaciones de la
Seguridad Social (SICOSS) “Su Declaración”, de AFIP los trabajadores alcanzados por la
Ley Nº 26.476 con los códigos que se detallan a continuación, según la modalidad de que
se trate:

201 Puesto nuevo, art. 16, Ley 26.476.


202 Puesto nuevo art. 16, Ley 26.476, trabajador discapacitado, art. 34, Ley 24.147.
203 Puesto nuevo, art. 16, Ley 26.476, trabajador discapacitado, art. 87, Ley 24.013.
211 (*) Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado
Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 34, Ley
212 (*)
24.147.
Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 87, Ley
213 (*)
24.013.
221 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado.
222 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 34, Ley 24.147.
223 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 87, Ley 24.013.
(*) 211/212/213 hasta un tope de diez trabajadores regularizados en total.
(**) 221/222/223 más de diez trabajadores regularizados sin tope de número.

En la pantalla SIPA “Declaración Jurada.....”, la información se visualiza de la siguiente


forma:

A.N.Se.S. Sistema Integrado Previsional Argentino Term: Q18H


Fecha: 09/03/2009 Declaracion Jurada 01 2009 Version: 30 Hora: 15:03:49
Apellido y Nombre: XXXX SIMON ANSELMO Cuil: 20xxxxxxxx9
Empleador Cuit: 23xxxxxx829 Denominacion: XXXXXXEZ RAUL HECTOR
Fecha de Presentacion: 10-02-2009 Fecha Carga DDJJ: 12-02-2009
------------------- Fecha Proceso Afip: 12.02.2009 --------------------------
Remun.Total: 900,00 Remun.Imponible: 900,00
Remuneracion 2: 900,00 Remuneracion 3: 900,00
Aporte Oblig.: 126,00 Aporte Adic. : 0,00 %
Grupo Fliar: 06 Esposa: 1 Hijos: 05 Adherentes al Grupo Familiar: 06
Remun.Imp.Sup. Tope: 0,00 Remuneracion Dto.788/05: 0,00
Aporte Rem. Sup. Tope: 0,00 Aporte Dto.788/05: 0,00
Remun.Imp.O.Social: 900,00 Interes Deveg.: 0,00
Aporte Volunt.: 0,00 Asig .Fliar.: 0,00
Zona Afip: 62 RESTO DE SALTA SAL Excedente: 0,00
Obra Social: 115300 O.S. PETROLEROS

Actividad: 49 ACTIVIDADES NO CLASIFICADAS


Condicion: 01 SERVICIOS COMUNES MAY. 18 A¦OS
Modo.contrato: 201 PUESTO NVO ART.16 L 26476
Situacion de Revista: 01 ACTIVO
Cod. Incapacidades: 00 NO SINIESTRADO
PF3: Volver PF8:Datos Complementarios

En el apartado Modalidad de Contrato se visualiza: 201 – Puesto Nvo. Art. 16 L.


26476.
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Asimismo, para los casos como el detallado en la pantalla Alta Temprana, la


información se expone de la siguiente forma:

A.N.Se.S. Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensione* Term: Q18H


Fecha: 09/03/2009 Alta Temprana Hora: 15:48:28
---------------------------------------
---------------------------------------
Apellido y Nombre: XXXX SIMON ANSELMO Cuil: 20XXXXXXXX9
------------------------------------------------------------------------------
Cuit Empleador: 23XXXXXXX29 Denominacion: XXXXXXXX RAUL HECTOR
Codigo de Movimiento: AT ALTA TEMPRANA - GENERACION DE CLAVE
Fecha de Movimiento: 12-01-2009 Fecha de Alta Temprana: 09-01-2009
Modalidad de Contrato 201 – Puesto Nvo. Art. 16 L 26476
Modalidad de Liquidacion: 01 MES Remuneracion Pactada: 900,00
Puesto Desempe¦ado: 8322 CONDUCTORES DE AUTOMOVILE
Trabajador Agropecuario: N
Sucursal de Explotacion: 00001
Actividad: 930990 SERVICIOS N.C.P.
CBU: CBU NO REGISTRADA
Fecha de Proceso Afip: 12-01-2009 Fecha de Carga: 29-01-2009
-----------------------------------------------------------------------------

PF3: Volver PF8: Avanzar PF2: Historia

Empleadores con más de 5 trabajadores


Los empleadores con más de 5 (cinco) trabajadores, en tanto no se hayan incorporado
voluntariamente a su Declaración por poseer hasta 10 dependientes en la nómina,
deberán identificar a la nueva relación laboral o la preexistente con ausencia total de
registración que se regularice, en las declaraciones juradas mensuales F.931,
transitoriamente y hasta que se encuentra vigente la versión del aplicativo SiCOSS V.32,
mediante el código “31 – Trabajador Discapacitado Art. 87 Ley 24.013” de la Tabla
Modalidades de Contratación.

En la pantalla “Declaración Jurada.....”, la información se visualiza de la siguiente forma:

A.N.Se.S. Sistema Integrado Previsional Argentino Term: Q18H


Fecha: 09/03/2009 Declaracion Jurada 01 2009 Version: 30 Hora: 15:03:49
Apellido y Nombre: XXXX SIMON ANSELMO Cuil: 20xxxxxxxx9
Empleador Cuit: 23xxxxxx829 Denominacion: XXXXXXEZ RAUL HECTOR
Fecha de Presentacion: 10-02-2009 Fecha Carga DDJJ: 12-02-2009
------------------- Fecha Proceso Afip: 12.02.2009 --------------------------
Remun.Total: 900,00 Remun.Imponible: 900,00
Remuneracion 2: 900,00 Remuneracion 3: 900,00
Aporte Oblig.: 126,00 Aporte Adic. : 0,00 %
Grupo Fliar: 06 Esposa: 1 Hijos: 05 Adherentes al Grupo Familiar: 06
Remun.Imp.Sup. Tope: 0,00 Remuneracion Dto.788/05: 0,00
Aporte Rem. Sup. Tope: 0,00 Aporte Dto.788/05: 0,00
Remun.Imp.O.Social: 900,00 Interes Deveg.: 0,00
Aporte Volunt.: 0,00 Asig .Fliar.: 0,00
Zona Afip: 62 RESTO DE SALTA SAL Excedente: 0,00
Obra Social: 115300 O.S. PETROLEROS

Actividad: 49 ACTIVIDADES NO CLASIFICADAS


Condicion: 01 SERVICIOS COMUNES MAY. 18 A¦OS
Modo.contrato: 31 TRABAJADOR DISCAPACITADO ART.87 L. 24013
Situacion de Revista: 01 ACTIVO
Cod. Incapacidades: 00 NO SINIESTRADO
PF3: Volver PF8:Datos Complementarios

En el apartado Modalidad de Contrato se visualiza: 31 – Trabajador Discapacitado


Art. 87 L. 24.013.
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En consonancia con lo informado en el apartado anterior, en la vista SIPA - Alta


Temprana, se mostrará alguno de los códigos que se detallan a continuación:

201 Puesto nuevo, art. 16, Ley 26.476.


202 Puesto nuevo art. 16, Ley 26.476, trabajador discapacitado, art. 34, Ley 24.147.
203 Puesto nuevo, art. 16, Ley 26.476, trabajador discapacitado, art. 87, Ley 24.013.
211 (*) Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado
Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 34, Ley
212 (*)
24.147.
Art. 11, inc. b), Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 87, Ley
213 (*)
24.013.
221 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado.
222 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 34, Ley 24.147.
223 (**) Art. 12, Ley 26.476. Regularización personal no registrado discapacitado, art. 87, Ley 24.013.
(*) 211/212/213 hasta un tope de diez trabajadores regularizados en total.
(**) 221/222/223 más de diez trabajadores regularizados sin tope de número.

Exponiéndose de la siguiente forma:

A.N.Se.S. Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensione* Term: Q18H


Fecha: 09/03/2009 Alta Temprana Hora: 15:48:28

------------------------------------------------------------------------------
Apellido y Nombre: XXXX SIMON ANSELMO Cuil: 20XXXXXXXX9
------------------------------------------------------------------------------
Cuit Empleador: 23XXXXXXX29 Denominacion: XXXXXXXX RAUL HECTOR
Codigo de Movimiento: AT ALTA TEMPRANA - GENERACION DE CLAVE
Fecha de Movimiento: 12-01-2009 Fecha de Alta Temprana: 09-01-2009
Modalidad de Contrato 201 – Puesto Nvo. Art. 16 L 26476
Modalidad de Liquidacion: 01 MES Remuneracion Pactada: 900,00
Puesto Desempe¦ado: 8322 CONDUCTORES DE AUTOMOVILE
Trabajador Agropecuario: N
Sucursal de Explotacion: 00001
Actividad: 930990 SERVICIOS N.C.P.
CBU: CBU NO REGISTRADA
Fecha de Proceso Afip: 12-01-2009 Fecha de Carga: 29-01-2009

-----------------------------------------------------------------------------

PF3: Volver PF8: Avanzar PF2: Historia

Nota: Hasta tanto AFIP no apruebe la nueva versión del aplicativo SiCOSS V.32, adecue
el sistema “Su Declaración” y modifique la “Tabla de Modalidad de Contratación”, los
empleadores no podrán presentar las declaraciones juradas originales o rectificativas por
períodos anteriores a 12/2008 con los códigos que identifiquen los casos alcanzados por
el Título II – Regularización del empleo no registrado de la Ley 26.476.