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Etapas do Plano de Negcios

Etapa 7. Plano financeiro Detalhes Investimentos Projeo de resultados Ponto de equilbrio Projeo fluxo de caixa Vendas Despesas Mo de obra

Etapa 7
Plano Financeiro

Etapa 7 Plano Financeiro


Investimento tudo o que gasto com a criao do negcio.
Primeiro, pense na estrutura material de que ele precisa para comear a funcionar: mveis, mquinas, veculos, utenslios. Alm disso, verifique se exigido algum tipo de registro ou licena e se haver despesas com treinamento de funcionrios ou com profissionais especializados. No se esquea da depreciao.

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O que Depreciao? A Depreciao uma forma de calcular o desgaste, a desvalorizao dos bens de uma empresa ao longo do tempo. O valor da depreciao aparece nas projees de custos e na projeo de resultados, mas no realmente deduzido do caixa (por isso no aparece no Fluxo de Caixa). Ela serve apenas para lembrar ao empreendedor de que ele deve comear a separar um capital para comprar novos bens no futuro, quando os antigos j estiverem totalmente depreciados. Para cada tipo de bem calculado um percentual de reserva anual, conforme sua durabilidade e vida til.

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O que Depreciao? Os mais utilizados so:

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Produo As pessoas que trabalham diretamente no desenvolvimento do servio ou na fabricao do produto da empresa. Por exemplo: uma confeco de camisas tem como pessoal da produo suas costureiras; um restaurante tem suas cozinheiras, etc.

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Produo No Brasil, ao assinar a Carteira de Trabalho de um funcionrio, a empresa entrar no regime de CLT (Consolidao das Leis do Trabalho). Nesse regime ela ser obrigada a pagar benefcios ao funcionrio, recolher INSS e FGTS, pagar o 13 salrio, entre outros encargos. Por isso, a escolha de como ser a contratao dos seus funcionrios uma deciso sria, que afeta diretamente no lucro que o seu negcio vai oferecer. Procure informaes sobre encargos, multas e leis trabalhistas em rgos do governo como o INSS e o Ministrio do Trabalho.

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Administrao As pessoas que no esto diretamente ligadas produo ou prestao dos servios. a rea de apoio, que cuida das tarefas que do suporte ao objetivo principal do negcio: seu produto ou servio. Por exemplo: em uma fbrica, o gerente financeiro, a secretria, o patrulheiro e a telefonista so todos considerados pessoal da administrao.

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Prestadores de Servio Muitas empresas decidem utilizar os servios de outras empresas ou de profissionais autnomos naquelas tarefas que no so a atividade central do negcio (entregas, limpeza, vigilncia, cobrana, contabilidade). esse emprego da mo de obra de terceiros que chamamos de Terceirizao. Ela pode ser vantajosa por vrios motivos: O empreendedor e seus funcionrios passam a se preocupar apenas com aquelas tarefas principais (que envolvem o produto ou o servio) e conseguem dedicar mais tempo para pensar em estratgias, tomar decises e definir rumos.

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Prestadores de Servio Com os altssimos encargos pagos na contratao de funcionrios, a terceirizao pode ser uma boa sada para diminuir custos. que voc paga apenas pelo servio executado pelo profissional, que no ter nenhum vnculo com seu negcio. A maioria das empresas ou profissionais que prestam servios so altamente especializados e oferecem garantias de qualidade.

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Despesas Administrativas Despesas Administrativas so todas aquelas despesas que no esto diretamente ligadas fabricao do produto. Por isso, elas tambm no variam, ou variam pouco, quando a produo cai ou aumenta. o caso do aluguel, do IPTU, da conta de telefone e de luz, dos gastos com propaganda, das despesas com manuteno de equipamentos e mquinas. D especial ateno ao item Seguros. Eles so de extrema importncia, pois protegem o negcio de incndios, assaltos, enchentes, etc. O valor dos seguros depende do bem ou objeto que vai ser segurado. Por exemplo: uma empresa de fogos de artifcios pagar um seguro muito maior do que um restaurante.

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Produtos, Servios e Insumos Ao preencher este tpico, voc deve considerar apenas as despesas geradas pela fabricao do produto ou pela prestao do servio. Observe que essas despesas iro variar de acordo com o nvel de produo. Ou seja, se a produo diminui, as despesas diminuem. Se a produo aumenta, as despesas aumentam tambm. o que acontece com os gastos com insumos e matrias primas, por exemplo. Insumo tudo aquilo o que uma empresa gasta na fabricao do seu produto ou na prestao do seu servio. Para uma indstria, ele pode ser chamado tambm de matria prima. Na prestao de servios podemos usar insumos (um eletricista gasta fios e fita isolante na instalao de um chuveiro, por exemplo). No ramo de comrcio no se trabalha com insumo, mas com preo de compra do produto que a empresa ir revender.

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Faturamento Vamos considerar aqui que faturamento tudo aquilo o que a empresa ganha em decorrncia de sua atividade. Para calcular o faturamento mensal, basta multiplicar o preo de venda do produto/servio pela quantidade vendida no ms. Ao planejar o volume de faturamento (ou receitas) que seu negcio ter, pense nos seguintes fatores: Existe procura pelo seu produto/servio no mercado? O negcio est estruturado para produzir e comercializar o produto/ servio? O consumidor poder adquirir o seu produto/servio pelo valor vendido? A partir de qual volume de vendas a empresa comear a lucrar?

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Impostos Os impostos devidos ao governo (municipal, estadual e federal) variam de acordo com o ramo do negcio e natureza do produto/servio. Para saber quais impostos seu negcio deve pagar ao governo, procure um contador ou pea informaes em rgos do governo de sua cidade.

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Impostos Em geral, os impostos podem ser divididos em: Impostos Sobre Faturamento: so os impostos que recaem sobre o faturamento total (ou receita bruta) gerado pela atividade da empresa e pela movimentao de produtos. Podem ser cobrados pelo governo Municipal, Estadual ou Federal, dependendo do ramo da empresa. Ex: ISS, IPI, ICMS... Impostos Sobre o Lucro: so os impostos que incidem sobre o lucro gerado pelo negcio (lucro = faturamento despesas). Ex: Imposto de Renda. No Brasil, sabe-se que o altssimo percentual de imposto cobrado pelo governo um dos fatores que mais colaboram na extino das pequenas empresas. Por isso, tenha muita ateno a esse item!

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Projeo dos Resultados A Projeo dos Resultados utilizada para planejar e acompanhar o resultado obtido com as atividades da empresa: se ela ter lucro ou prejuzo, se as receitas com a venda do produto ou com a prestao do servio sero suficientes para cobrir os gastos com a produo e com a administrao. importante observar que tanto as receitas (faturamento) quanto as despesas aparecem na data em que so contratadas, e no quando so recebidas ou pagas.

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Projeo dos Resultados Para entender melhor a Projeo dos Resultados, conhea alguns conceitos abordados: Margem de Contribuio: o faturamento do ms menos os custos de produo, as comisses e os impostos gerados pela comercializao. A Margem de Contribuio ser usada para cobrir as despesas administrativas (aluguis, salrios do pessoal da administrao, ...). Lucro Bruto: a Margem de Contribuio menos as Despesas Operacionais (despesas administrativas + depreciao).

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Projeo dos Resultados Lucro Lquido: o Lucro Bruto menos os impostos sobre o lucro (imposto de renda, ...). este o lucro real que o negcio tem e que poder ser investido em melhorias no produto, no negcio ou distribudo entre os scios. Abaixo da linha que mostra o Lucro Lquido aparece a Margem de Contribuio em % e o Ponto do Equilbrio. A Margem de Contribuio voc j conhece, mas o que o Ponto de Equilbrio?

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Ponto de Equilbrio Ponto de Equilbrio quando o nvel do faturamento (receitas) do negcio fica igual ao total gasto no seu funcionamento e na sua atividade. Quando isso acontece, dizemos que o negcio no apresenta nem lucro, nem prejuzo.

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Ponto de Equilbrio O encontro entre a linha do custo total (custos com a produo mais custos com a administrao) e a linha do faturamento onde acontece o Ponto de Equilbrio. Ou seja, mostra quanto o negcio ter que faturar (em cada perodo) para no ter prejuzo nem lucro. Se o faturamento for maior que o ponto de equilbrio, significa que o produto ou servio lucrativo.

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Projeo de Fluxo de Caixa O Fluxo de Caixa uma ferramenta administrativa essencial, que faz a previso da situao financeira do negcio no decorrer do tempo. Com a ajuda dessa projeo, o empreendedor consegue saber quando haver dinheiro disponvel (saldo positivo), ou ento, quando ser preciso pedir emprstimos para cobrir suas despesas (saldo negativo). No Fluxo de Caixa, as receitas e despesas so lanadas quando realmente so recebidas ou pagas, ou seja, quando elas realmente entram ou saem do caixa. Mesmo que o empreendedor no seja o responsvel pela parte financeira do negcio, ele deve conhecer bem o fluxo de caixa de sua empresa para tomar decises e criar estratgias viveis.

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Vendas Esta planilha mostra o faturamento obtido com as vendas dos produtos e/ou com os servios prestados nos primeiros doze meses de funcionamento do negcio. Esta projeo de vendas pode ser feita de duas maneiras: lanando as vendas nas datas em que elas realmente acontecem (quando h baixa no estoque), ou lanando as vendas quando elas so recebidas (quando entraro em caixa). Justamente para mostrar as duas formas de entender o faturamento de um negcio, esta planilha dividida em: Vendas (faturamento) & Recebimentos.

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Vendas (faturamento) Mostra as vendas de cada produto no momento em que houve baixa no estoque. Ou seja, no momento em que ele foi vendido. No considera a data em que o cliente vai pagar (se ser vista ou a prazo). Recebimentos Mostra como ser o recebimento das vendas, ms a ms. Uma venda pode se dar em um ms e o recebimento do pagamento do cliente em outro ms (para 30, 60 ou 90 dias). Se necessrio, reveja sua pesquisa de mercado e verifique se a previso de vendas est dentro da realidade e se dar o retorno ao investimento feito por voc e pelos seus scios.

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Despesas Uma das demonstraes mais importantes para qualquer negcio a planilha de despesas (ou custos). O empreendedor deve avaliar se o preo de venda do seu produto /servio garante sua competitividade no mercado e, ao mesmo tempo, consegue sustentar todos os custos do negcio. Os custos so aqueles valores gastos na utilizao de bens, matrias primas e recursos para o funcionamento de todo o negcio (energia, insumos, aluguel, gua,...). Alm disso, pessoal da produo e pessoal da administrao tambm so considerado custos (incluindo seus salrios e encargos sociais). bom lembrar que a compra de bens (mquinas, utenslios,...) deve ser lanada no tpico Investimentos.