POLTICAS CONTABLES.

POLTICAS GENERALES 1. Fecha de aplicacin obligatoria de las Polticas Contables y Gua de Contabilizacin, a partir del 1 de Enero de 2001. 2. Al nivel de la Coordinacin Contable le corresponde la posibilidad de las nuevas altas de Cuentas de Mayor y Resultados. 3. Al nivel local se le otorga la posibilidad de dar de alta subcuentas a nivel cuentas de balance del catlogo. 4. El Contador local ser responsable de la depuracin e integracin de todos los saldos de las cuentas que integran la Contabilidad de la Institucin. 5. A la Coordinacin Contable le corresponde el cuidado y seguimiento de: a. La evaluacin de la necesidad de crear nuevas cuentas a nivel Mayor tanto de balance como de resultados, as como afectables a nivel resultados. b. La revisin de saldos integrados y depurados. CAJA: 1. El monto del Fondo Fijo de Caja chica ser determinado por cada Institucin hasta un mximo de $5,000.00. Esta cantidad ser actualizada al inicio del ao civil con los ndices inflacionarios. 2. El Contador Local ser el responsable de realizar arqueos al Fondo Fijo de Caja en forma peridica. 3. La persona responsable del Fondo Fijo de Caja deber firmar un documento mercantil (pagar) que avale el importe del cual es responsable. 4. En contabilidad deber aparecer el nombre de la persona responsable del Fondo Fijo de Caja. 5. Con la finalidad de estar en posibilidad de vigilar el correcto manejo del Fondo Fijo de Caja, ste no ser manejado por el Director. 6. Al Director General en Coordinacin con su Consejo Directivo le corresponder la autorizacin de algn Fondo Fijo de Caja adicional. BANCOS: POLTICAS GENERALES.

1. Las cuentas bancarias, cheques e inversiones sern administrados bajo el registro de firmas mancomunadas. Firmas grficas o electrnicas. 2. Los estados de cuenta de Bancos e inversiones sern revisados minuciosamente por el responsable contable a travs de las conciliaciones bancarias elaboradas mensualmente. 3. Establecer la poltica de cuidado de chequeras nuevas, revisin de nmeros de cheques, folios,... etc. 4. Todos los contratos de cheques e inversiones de los recursos de la Institucin se celebrarn a nombre de la Asociacin Civil. BANCOS CUENTAS EN CHEQUES. 1. La finalidad de las cuentas de cheques ser exclusivamente para el depsito de recursos en circulacin a utilizar en forma inmediata. Los saldos al final de cada da sern los necesarios para cubrir los cheques emitidos y entregados, ms un importe de $10,000.00 para contingencias y no tendrn recursos adicionales en un perodo superior a 24 horas, y menos an durante los fines de semana. 2. Los cheques no cobrados debern estar en circulacin por un plazo no mayor de tres meses. Al trmino del plazo se girarn indicaciones de cancelacin a la institucin bancaria. BANCOS CUENTAS DE INVERSIN: 1. Las cuentas de inversin tienen como finalidad tener en custodia los recursos, al resguardo de las prdidas inflacionarias, y para buscar los mejores rendimientos de mercado. 2. El tipo de inversiones que podrn celebrarse en contratos ser exclusivamente del tipo de documentos de renta fija, buscando la seguridad del patrimonio de la Institucin. No se permiten las inversiones de renta variable, inversin de acciones, etc. 3. Todos los contratos de inversin debern conveniarse para obtener las mejores tasas de inversin en la localidad; pudiendo medirlas como buenas mientras ms cercanas estn al rendimiento determinado a los Cetes a 28 das. 4. Se deber utilizar los servicios de la Tesorera Comn de FMS obligatoriamente: Para los recursos de las inscripciones, desde el momento de su cobro hasta la autorizacin de los presupuestos por un perodo mnimo de tres meses; 1. Y los recursos del 3% de Inversiones Institucionales, con un perodo mnimo de tres aos. 2. Tambin debern utilizar los servicios de la Tesorera Comn si las tasas logradas en los contratos locales de inversin sean menores a los logrados por la Tesorera Comn.

3. Los recursos manejados en todos los instrumentos de inversin, tambin los de la Tesorera Comn, reunirn todos los requisitos fiscales y contables para lograr su transparencia e individualidad jurdica. GASTOS POR COMPROBAR: 1. Los cheques liberados sin comprobacin fiscal se contabilizarn como Gastos por Comprobar, anotando el nombre de la persona que lo recibe, de preferencia que sea empleado, para facilitar la recuperacin de la comprobacin deducible de impuestos y/o estar en posibilidad de descontar va nmina el importe que no sea comprobado en los plazos sealados. En ningn caso se registrarn gastos por comprobar a nombre del Director y/o representante legal. 2. Los saldos de las subcuentas debern ser cancelados mensualmente. 3. En ningn caso se debern utilizar como subcuentas el ttulo de varios DEUDORES DIVERSOS: POLTICAS GENERALES: 1. Los recursos de la Institucin no deben utilizarse para prstamos al personal y/o a terceros. 2. En caso de necesidad de prstamos personales debern manejarse a travs del Fondo de Ahorro. 3. Excepcionalmente, por casos de gran emergencia, el Director con autorizacin del Consejo Directivo podr atender solicitudes de prstamos personales con las siguientes condiciones: 4. El lmite mximo a prestar ser de un mes de sueldo del trabajador que haga la solicitud. 5. El importe del prstamo deber regresar durante el mismo ciclo escolar, a travs de nmina. 6. No podr prestar al trabajador que tenga algn otro prstamo an vigente. DEUDORES DIVERSOS EXTERNOS: 1. Cuando se trate de anticipo a proveedores el saldo en la cuenta no deber exceder a 3 meses para finiquitar el servicio y/o la compra o en su defecto reembolsar el importe de dinero entregado. 2. Los cheques entregados por anticipo a proveedores debern tener como respaldo una requisicin de compra o de servicio por escrito que seale costo y tiempo aproximado de entrega del servicio y/o de mercanca que se vayan a adquirir. ACTIVO FIJO:

POLTICAS GENERALES: 1. Llevar archivo individualizado de los activos perfectamente identificados, anexando su factura, y elaborar cdulas de control de utilizacin, lugar donde se encuentran y responsable de su cuidado. 2. Elaborar cdulas de trabajo por activo con su depreciacin correspondiente. 3. Para la transmisin y/o enajenacin de activos que ya hayan llegado a finalizar su vida contable y/o til ser slo el Director con anuencia de su Consejo Directivo quienes podrn donar o vender los bienes en mencin, previo aviso al departamento de Control Administrativo (Responsable Contable). 4. Los niveles de autoridad para las nuevas adquisiciones de activos Fijos: a. Se solicitar la autorizacin expresa del Nivel Provincial cuando se trate de terrenos, mejoras y adiciones al edificio, equipo de transporte y la adquisicin de equipos en volmenes considerables. (Ej. Un saln de cmputo, 10 o ms reemplazos o nuevas adquisiciones de equipos de oficina...) b. Para estos casos, al nivel local, a travs del Director y su Consejo Directivo, le corresponde solicitar por escrito, fundamentando la peticin y acompaada de proyectos tcnicos o arquitectnicos segn sea el caso, y dos o tres presupuestos de costos. 1. Las cantidades para la adquisicin de activos fijos, inversiones en mejoras de las instalaciones o del inmueble, debern estar incorporadas en los presupuestos desde el inicio del ciclo escolar en que se quieren aplicar. 2. Los registros contables de las nuevas adquisiciones debern realizarse sin IVA. TERRENOS: Para las Instituciones propietarias de terreno (s) debern formar un expediente conteniendo: a. b. c. d. El documento notarial que avale la propiedad del mismo, Un levantamiento topogrfico del terreno y las construcciones, Documento donde conste el valor catastral. Archivo que contenga recibos pagados del impuesto predial.

Los registros contables debern cuadrar con los importes que seale el documento notarial. Las Instituciones no propietarias de terreno debern formar un expediente conteniendo el contrato de comodato vigente y actualizable cada 5 aos y archivo que contenga comprobantes de pago del impuesto predial. En este caso no deber realizarse el registro

contable del valor del bien; ya que servir para justificar legal y fiscalmente las aplicaciones de los recursos de la Institucin en un predio e instalaciones no propias. MEJORAS: 1. Se trata de aplicaciones de recursos en el inmueble que lo mejoran, y modifican considerablemente. 2. En ningn caso se considerarn como inversiones en mejoras los gastos por concepto de conservacin, mantenimiento y reparacin que se eroguen con el objeto de mantener el edificio en condiciones de operacin. 3. Las inversiones que se hagan por adiciones al edificio debern tener como respaldo documental los siguientes elementos: 4. Contrato de obra a precio alzado con la empresa o persona fsica responsable del proyecto, anexando el presupuesto y calendario estimados. a. Comprobantes de gastos que renan requisitos fiscales. b. Por control contable se abrir una sub-cuenta por cada obra que se est realizando, y una vez que se concluyan se realizar traspaso a la cuenta de edificios y ampliaciones. EQUIPO DE TRANSPORTE: 1. La compra de equipo de transporte nuevo ser compacto austero con aire acondicionado opcional. 2. En caso de compra de automvil nuevo el comprobante deber estar a nombre de la Institucin, reunir requisitos fiscales inclusive el IVA expreso y por separado. 3. En caso de adquisicin de autos usados si el vendedor es Persona Moral o fsica con actividad empresarial deber expedir factura que rena requisitos fiscales; en ningn caso ser vlido el endoso de la factura original. Inmediatamente se deber realizar el cambio de propietario en el departamento de trnsito de la localidad. 4. En caso de que el vendedor sea persona fsica sin actividad empresarial se deber endosar la factura original a nombre de la Institucin que est comprando el automvil as como el cambio de propietario con el pago de los impuestos respectivos ante el departamento de trnsito de la localidad. MOBILIARIO Y EQUIPO: 1. Se deber registrar como activo fijo en este concepto las inversiones en bienes muebles que se realicen para facilitar las actividades administrativas y escolares que se demeriten por el uso en el servicio y por el transcurso del tiempo y cuyo valor unitario de adquisicin exceda de $ 500.00.

EQUIPO DE COMPUTO: 1. Se registrar en contabilidad como equipo de computo las siguientes adquisiciones: Computadoras, impresoras, scaners, monitores, teclados, reguladores, No-Break, Componentes que incrementen el valor del equipo (no programas). NOTA* Todo lo que sea consumibles se manejar en su gasto correspondiente. OTROS ACTIVOS FIJOS: 1. Se deber registrar como activo fijo en este concepto las inversiones en bienes muebles que se realicen para facilitar las actividades escolares que se demeriten por el uso en el servicio y por el transcurso del tiempo y cuyo valor unitario de adquisicin exceda de $ 500.00. ACTIVO DIFERIDO FIDEICOMISO GASTOS MEDICOS: 1. Con la finalidad de tener conocimiento de los requisitos de esta prestacin se pide que se tenga perfectamente bien identificado y ubicado un expediente que contenga el texto reglamento de esta prestacin as como sus modificaciones y/o actualizaciones. 2. Las plizas donde se soporten eventos de esta prestacin debern en todos los casos estar soportadas por comprobantes que renan requisitos fiscales. PASIVO CREDITOS CONAVI: 1. Se debern revisar bimestralmente las cdulas que emite el IMSS con la finalidad de detectar de manera oportuna a trabajadores que tengan crdito Infonavit y que no lo hayan manifestado a la administracin de la Institucin. 2. Anotar en contabilidad los nombres de las personas que tengan crditos para la vivienda (Conavi). FONDO DE AHORRO: 1. Llevar archivo individualizado de fondo de ahorros que contenga texto reglamento anual, solicitudes de prstamos y controles individuales de pago.

2. Con la finalidad de facilitar la revisin de los saldos de esta cuenta se pide que no se contabilice en deudores diversos. ACREEDORES DIVERSOS: 1. La utilizacin de est cuenta ser para registrar cualquier adeudo que tenga la Institucin con algn tercero. 2. Los saldos de las subcuentas de acreedores diversos Asoc. de Padres de Familia no debern estar vigentes por un perodo mayor a un ciclo escolar. INGRESOS ANTICIPADOS: 1. Los saldos de esta cuenta debern estar cancelados al 1. de Septiembre del ejercicio de que se trate. PATRIMONIO SOCIAL PATRIMONIO: 1. La cuenta de patrimonio nicamente se afectar con remanentes del ejercicio y aportaciones que se realicen 2. al patrimonio debidamente soportado mediante acta de asamblea. 3. INGRESOS POLITICAS GENERALES: 1. Los ingresos cobrados por los distintos rubros a los que hace mencin el catlogo de cuentas, se depositarn en cuenta bancaria a nombre de la Asociacin Civil. 2. De todo ingreso recibido se emitir un recibo fiscal. 3. 2.1 En caso concreto de ingresos por inscripciones y colegiaturas la ficha de depsito que rena requisitos fiscales har las veces de comprobante oficial. 4. Con la finalidad de estar en posibilidad de revisar los ingresos recibidos, se pide que sea el departamento de control administrativo (rea caja) el nico responsable de controlar las entradas de recursos a la Institucin. 5. Por seguridad se solicita que no se maneje efectivo en las instituciones, es decir que todos los ingresos se canalicen va instituciones bancarias previamente elegidas por las mismas. 6. Los ingresos se reconocern contablemente hasta el momento en que sean efectivamente cobrados. INSCRIPCIONES CICLO ESCOLAR ACTUAL.

1. Todo alumno inscrito deber tener pagada su inscripcin a ms tardar al inicio del ciclo escolar vigente, a excepcin de los alumnos a quienes el Director haya autorizado el pago de su inscripcin de manera diferida. 2. Las inscripciones se registrarn en importe bruto. INSCRIPCIONES CICLO ESCOLAR ANTERIOR 1. El registro contable deber ser en importe bruto al momento de ser efectivamente depositada y que se separe del ciclo escolar vigente con la finalidad de medir la recuperacin de adeudos. COLEGIATURAS CICLO ESCOLAR ACTUAL. 1. Las colegiaturas se registrarn contablemente al momento que sean efectivamente cobradas. 2. Debern registrarse en importe bruto. 3. Con la finalidad de cuidar la veracidad de Estados Financieros se pide que no se provisione ni se reconozcan adeudos por colegiaturas pendientes, debido a que no es 100% real la recuperacin de los mismos por estos conceptos y nos ocasionara un problema el depurar saldos deudores. COLEGIATURAS CICLO ESCOLAR ANTERIOR 1. El registro contable deber ser en importe bruto al momento de ser efectivamente depositada y que se separe del ciclo escolar vigente con la finalidad de medir la recuperacin de adeudos. BONIFICACIONES, DESCUENTOS Y RECARGOS. 1. Los descuentos a inscripciones y colegiaturas debern ser autorizados por el director y su consejo directivo antes de la elaboracin de su presupuesto anual. 2. Las bonificaciones que se hagan a inscripciones y colegiaturas debern estar autorizadas por el Director con firma expresa y cantidad que se bonifica del importe total. 3. Se pide que se registren en contabilidad los importes de descuentos, bonificaciones y recargos reales al momento en que sean efectivamente realizados. SERVICIOS ESCOLARES:

1. Con la finalidad de generar recursos adicionales a colegiaturas e inscripciones se debern reconocer contablemente al momento que se generen ingresos por exmenes extraordinarios, certificados, eventos deportivos, cursos de verano, etc. 2. El concepto de la pliza debe mencionar la fuente que origin el ingreso. DONATIVOS EN EFECTIVO. 1. Las Instituciones con autorizacin para recibir donativos deducibles de ISR debern elaborar un recibo fiscal por cada donativo recibido. 2. Los donativos pueden ser en efectivo o en especie. 3. Los donativos en efectivo debern ser depositados en cuenta bancaria de la Institucin. 4. Los donativos en especie podrn ser en bienes muebles o inmuebles. 5. Bienes inmuebles debern estar soportados con documento notarial. 6. Bienes muebles debern estar soportados con el recibo de donativo dirigido a la persona que est donando el bien con las especificaciones de lo que se trata y el valor del mismo. PRODUCTOS FINANCIEROS. 1. El contador local ser responsable del registro correcto y oportuno de los rendimientos generados por las inversiones. OTROS INGRESOS: 1. Con la finalidad de identificar ingresos extraordinarios no propios de la actividad se propone reconocer contablemente en otros ingresos esos recursos espordicos cuidando el no exceder del 5% de los ingresos propios anuales para quien no sea donataria. Para las donatarias no existe problema alguno de limite en estos ingresos. 2. Es importante resaltar que algunos ingresos de los sealados en el prrafo anterior pueden provenir de fuentes como: a. Venta de Papelera, copias etc. b. Renta de Instalaciones c. Venta de Uniformes Actividades que son objeto de Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el supuesto que se llegaran a darse, notificar previamente a la Coordinacin Contable para su planeacin. EGRESOS

POLITICAS GENERALES: 1. Toda erogacin realizada deber estar soportada con comprobante que rena requisitos fiscales. 2. Las erogaciones debern estar autorizadas por el Director o personal autorizado. 3. Las erogaciones que realicen las Instituciones sern en estricto apego a presupuesto del ciclo escolar vigente. 4. Los pagos realizados por erogaciones debern ser con cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario a excepcin de aquellos gastos realizados con fondo fijo de caja. POLITICA GENERAL REMUNERACIONES GRAVADAS: 1. Todas las remuneraciones pagadas a los trabajadores se debern procesar de manera mensual y/o quincenal mediante el departamento de Nminas FMS y en estricto apego a presupuesto ciclo escolar vigente. SUELDOS Y SALARIOS 1. Al departamento de Nminas FMS en inter-relacin con la Coordinacin Contable le corresponde el diseo y actualizacin de la pliza de Sueldos que acompaar las nminas quincenales y mensuales misma que se deber registrar en contabilidad sin modificacin alguna. 2. Al departamento de Nminas FMS en inter-relacin con la Coordinacin Contable le corresponde el diseo y actualizacin de la pliza de Sueldos que acompaar las nminas quincenales y mensuales misma que se deber registrar en contabilidad sin modificacin alguna. PREMIO POR ASISTENCIA 1. El contador local ser responsable de mantener expediente del texto reglamento de est prestacin y del estricto apego al mismo. PRIMA DE VACACIONES 1. La prima de vacaciones se pagar anualmente a todo el personal el mes de Julio, bajo el lineamiento de vacaciones devengadas al 30 de Septiembre del ejercicio que se trate.

2. Para el personal administrativo y de intendencia que no gozan de los mismos periodos vacacionales que el personal docente, se pide que se lleve un control estricto en el departamento administrativo de vacaciones pendientes con la finalidad de pagar adeudo en caso de finiquito. AGUINALDO: 1. Se pagar en una sola exhibicin la primer quincena de Diciembre a todo el personal. INDEMNIZACIONES Y PRIMAS DE ANTIGUEDAD: 1. Al departamento de Nminas FMS le corresponder el clculo de Indemnizaciones y P. de Antigedad. Se pide estricto apego al mismo con la finalidad de evitar diferencias al final del ejercicio en estos conceptos. 2. GRATIFICACIONES:

1. Las entregas en efectivo traen como resultado un alto costo para la Institucin y para el trabajador por lo cual se deben evitar en tanto las leyes que regulan est partida no presenten algn cambio favorable. 2. Buscar la colaboracin y asesora de la Coordinacin Contable para este tipo de pagos. TIEMPO EXTRA: 1. El tiempo extra se deber pagar en casos muy extremos y en estricto apego a las leyes que lo regulan (LISR, LFT, LSS, etc.). PREVISION SOCIAL INSTITUCIONAL: 1. Las prestaciones de Previsin Social Institucional debern estar reglamentadas. 2. Llevar un archivo individualizado por prestacin que contenga texto reglamento original y las modificaciones al mismo. 3. El Contador Local ser el responsable de vigilar el estricto apego a los distintos reglamentos de Prestaciones. SEGURIDAD SOCIAL:

1. En este concepto se registrar exclusivamente las cuotas patronales correspondientes al IMSS, Afore e Infonavit. HONORARIOS PERSONAS FISICAS: 1. Todo pago de honorarios a persona fsica deber ser acompaado por constancia de retenciones (formato vigente). Las retenciones efectuadas debern enterarse a la Tesorera de la Federacin el mes inmediato siguiente aquel en el que se realiz la retencin en formato autorizado. HONORARIOS ASIMILABLES: 1. Dadas las implicaciones legales, laborales y fiscales que genera esta figura, la Coordinacin Contable ser la responsable del cuidado de ella. SERVICIOS POR FLETES: 1. A la Coordinacin Contable le corresponde el cuidado y seguimiento a esta erogacin dadas las modificaciones fiscales que presenta. CUOTAS INSTITUCIONALES 1. La cuota Institucional ser fijada por el Consejo Provincial y se dar a conocer al inicio del ciclo escolar, esta erogacin deber cubrirse en 10 mensualidades. SERVICIOS AL INMUEBLE: 1. Los servicios al inmueble (telfono, luz, agua. Gas, etc.) debern estar a nombre de la Institucin. DEPRECIACIONES 1. Se realizarn en apego estricto a lo que seala la LISR, slo los activos que estn a nombre de la Institucin 2. Las depreciaciones deben estar soportadas por cdula de depreciaciones que contenga: Monto Original de la Inversin, % de Depreciacin (de acuerdo a LISR), Fecha de Adquisicin, Depreciacin Acumulada, Depreciacin del Ejercicio y Monto Pendiente de Depreciar. VIATICOS

1. Con la finalidad de cuidar la correcta deducibilidad de esta erogacin la Coordinacin Contable informar trimestralmente los importes mximos que la LISR autoriza como deduccin de viticos. FESTIVALES Y/O EXCURSIONES 1. En este concepto se registrarn las erogaciones que previa autorizacin del Director y el Consejo Directivo realice la Institucin con recursos propios. 2. Al departamento administrativo le corresponder vigilar las actividades que se realicen por festivales y/o excursiones, con la finalidad de soportar fiscalmente las erogaciones que a la Institucin le corresponda cubrir. FESTEJOS Y REFRIGERIOS: 1. Esta erogacin es una de las ms vigiladas por parte de autoridades fiscales ya que normalmente en una revisin la tipifican como parte de remuneraciones al personal, por lo que se hace necesario se tenga especial cuidado en el manejo, no abusando de importes y que los comprobantes estn debidamente requisados, no olvidando el principal requisito de deducibilidad que seala la LISR "estrictamente indispensable para los fines de la actividad del contribuyente". POLITICAS DE GASTOS EN PASTORAL: 1. Se entiende por gastos de pastoral los realizados en las actividades desarrolladas en la Institucin Educativa con la finalidad de atender la formacin humana e integral de los alumnos mediante un Plan definido que promueva de un modo particular lo concerniente a la formacin de grupos apostlicos, la enseanza de la catequesis, conferencias, encuentros, misiones, retiros, grupos de reflexin, celebraciones, materiales promocionales.... 2. En la Planeacin de cada Institucin vendrn especificados y calendarizados dichos eventos, que pueden realizarse en las mismas instalaciones requerir el traslado de
grupos o personas lo que implicar gastos y viticos.