Grupo Funcional Desarrollo Social

Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda Valores, Crditos y Cobranza Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-3-06HCG-02-0469 GB-076

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratgico de la ASF 2011-2017. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de las inversiones en valores y de la administracin de la cartera crediticia para verificar que en su operacin se observaron las disposiciones legales y normativas, se aseguraron las mejores condiciones para el FOVI y fueron aprobadas por los rganos facultados; que en las daciones en pago se recibieron bienes susceptibles de cobro; y que el otorgamiento de crditos y su registro contable cumplieron con la normativa. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 21,955,319.0 11,451,846.0 52.2 %

Se seleccion para revisin una muestra de 11,451,846.0 miles de pesos, que representa el 52.2% del saldo de Cartera de Crdito consolidada al 31 de diciembre de 2011, por 21,955,319.0 miles de pesos. Antecedentes La situacin financiera de las SOFOLES y las SOFOMES, y las condiciones de los mercados burstiles hacen prever que el financiamiento directo que proporciona el FOVI, presente riesgo de no recuperacin. Resultados 1. Control interno

Respecto del control interno establecido por SHF, fiduciario del FOVI, para el registro y control de las Inversiones en Valores, Cartera de Crdito y Otorgamiento de Crditos, se determin que estn regulados principalmente por el Manual de Organizacin de SHF, como fiduciario del FOVI; por el Manual Integral de Polticas y Procedimientos de Tesorera de SHF; por el Manual de Contabilidad de SHF, aplicable a las operaciones del FOVI, y por el

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Manual de Crdito y Garantas del FOVI, las operaciones de crdito se rigen por los manuales antes citados, aunque existen operaciones excepcionales fuera de norma que son autorizadas por el Comit Tcnico del FOVI de acuerdo a sus facultades, lo cual se pone de manifiesto en el resultado nmero 6 de este informe. 2. Cuenta Pblica

Con el oficio DC-022-12 del 13 de febrero de 2011, la entidad fiscalizada envi a la Direccin de Banca de Servicios Financieros, Vivienda, Obras Pblicas y Turismo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP), los formatos con cifras al 31 de diciembre de 2011, aplicables al FOVI, para la integracin de la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal 2011. De la comparacin entre el Balance General dictaminado, la Balanza de Comprobacin y los Auxiliares Contables de la entidad, con la informacin de la Cuenta Pblica 2011, enviada a la SHCP, de los saldos de las Disponibilidades Finales, por 9,190,549.8 miles de pesos, se constat que la informacin coincide. 3. Dacin en pago

Con la revisin de los auxiliares contables de la cartera de crdito vencida en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, de las actas del Comit Tcnico del FOVI del ejercicio 2011 y de las Notas a los Estados Financieros Dictaminados Consolidados al 31 de diciembre de 2011, se determin que durante el ejercicio 2011 el FOVI no celebr convenios de reconocimiento de adeudos y dacin en pago con intermediarios financieros. En el dictamen del auditor externo a los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 del IFNB 603, se menciona que ste incurri en margen financiero negativo, prdida neta del ejercicio, y prdida de ms de dos terceras partes de su capital social. En ejercicios anteriores, se ha observado que ante tales circunstancias, los intermediarios financieros recurren a convenios de reconocimiento de adeudo y dacin en pago y en este caso, el pago bajo esta modalidad seria de aproximadamente 1,085,190.9 miles de pesos, de acuerdo con las cifras registradas en la contabilidad del FOVI al 31 de diciembre de 2011. Confirmando nuestra apreciacin y como hechos posteriores, el 21 de mayo de 2012, otro IFNB, el 609, que se encontraba en condiciones similares a las del 603 celebr dos convenios de reconocimiento y dacin en pago con el FOVI y con SHF, por 7,240,571.2 miles de pesos (4,746,775.2 miles de pesos de SHF y 2,493,796.0 miles de pesos de FOVI) por concepto de lneas de crdito y 1,441,632.2 miles de pesos derivados de garantas de pago oportuno. 4. Diferencias en la integracin por Programa e Intermediario Financiero

En la comparacin entre las cifras de los Estados Financieros Dictaminados Consolidados del FOVI al 31 de diciembre de 2011 (solamente Cartera del FOVI), con las cifras de los reportes operativos de la Integracin por Programa e Intermediario Financiero de la Cartera de Crdito Vigente y Vencida, de los cinco principales Intermediaros Financieros, se observaron las diferencias siguientes:

Grupo Funcional Desarrollo Social Cifras en miles de pesos

Intermediario Financiero IFNB 007 IFNB 603 IFNB 611 IFNB 609 IFNB 610 Total Integracin por Programa e Intermediario 1,780,107.9 2,155,560.8 1,167,296.0 3,296,577.2 2,386,514.8 10,786,056.7 Dictamen de Estados Financieros 1,726,120.8 2,195,455.1 1,870,337.5 3,243,537.7 2,416,394.8 11,451,846.0 Diferencia de ms 53,987.1 de menos 39,894.3 703,041.5 53,039.5 107,026.6 29,880.0 772,815.8

Vigente 1,496,940.6 1,727,055.1 805,923.2 3,047,111.5 2,284,292.1 9,361,322.5

Vencida 283,167.3 428,505.7 361,372.8 249,465.7 102,222.7 1,424,734.2

FUENTE: Oficio DCI-122-12 del 12 de mayo de 2012 y Estados Financieros Dictaminados Consolidados al 31 de diciembre de 2011.

Cabe sealar que las cifras mostradas en el cuadro anterior incluyen Cartera de Crdito vigente y vencida, que corresponde a los programas Especial de Crdito y Subsidios a la Vivienda (PROSAVI), Reestructuras PROSAVI y Adicional PROSAVI, por 3,752,705.3 miles de pesos (2,512,774.3 miles de pesos de Cartera de Crdito Vigente y 1,239,931.0 miles de pesos de Cartera de Crdito Vencida), la cual nicamente es administrada por los referidos Intermediarios Financieros bajo el esquema de Contratos de Mandato. Como resultado de la reunin de resultados finales y mediante oficio DCI-217-12 del 8 de agosto de 2012, el FOVI seal que la diferencia del IFNB 611 corresponde a un fideicomiso constituido por dicho intermediario y refleja el saldo de cartera del IFNB 809, respecto de los IFNB restantes que compusieron la muestra de la revisin, seala que las diferencias se encuentran en la cartera de crdito vencida, debido a que la informacin contable no incluye los intereses moratorios, los cuales se registran en cuentas de orden. Asimismo, el FOVI inform que se estableci como criterio indicar en las notas a sus estados financieros, el nmero de intermediarios financieros, cuyo monto en lo individual fuera superior al 10.0% de su patrimonio, por lo que realiz una integracin con la informacin disponible en ese momento. Con la informacin proporcionada la ASF determina que el FOVI no aclara la observacin determinada. Vase accin(es): 11-3-06HCG-02-0469-01-001 5. Modificacin al contrato del IFNB 601

Mediante acuerdo 571/336, de la sesin ordinaria nmero 336, del 27 de septiembre de 2011, el Comit Tcnico del FOVI autoriz al IFNB 601 una modificacin del contrato de Apertura de Crdito nmero 3960100001, del 28 de enero de 2009, por los siguientes conceptos: Ampliacin del monto de la lnea de crdito (autorizada en el 2009) hasta por 400,000.0 miles de pesos adicionales, para que el monto total sea de hasta 982,109.7 miles de pesos. Ampliacin de la fecha de ejercicio, para que se pueda ejercer hasta el 27 de julio de 2012.

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Modificacin a la fecha de vencimiento, para el 7 de enero de 2014. Modificacin de los tipos de colateral individual para considerar por el Comit Tcnico, adems de los autorizados previamente, para la lnea respectiva.

En la ampliacin de la lnea de crdito se constat que el IFNB 601 cuenta con los colaterales correspondientes. El 24 de octubre de 2011, mediante el Convenio Modificatorio al Contrato de Apertura de Crdito 3960100001 del 28 de enero de 2009, se formaliz la modificacin autorizada; y el 27 de octubre de 2011, el IFNB 601 dispuso de 392,502.5 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011, no se realizaron recuperaciones de la ampliacin de la lnea de crdito, debido al plazo de gracia al 7 de enero de 2014, sealado en el Convenio modificatorio del 24 de octubre de 2011. 6. Otorgamiento de una lnea de crdito al intermediario financiero 610

En el acuerdo 03/E9/09 de la sesin extraordinaria nmero 9, del 13 de mayo de 2009, el Comit Tcnico del FOVI autoriz al IFNB 610 un crdito por 98,000.0 miles de pesos, el cual se instrumentara con la creacin de un Fideicomiso Irrevocable de Administracin, Pago y Garanta. El 29 de junio de 2009, se celebr el contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administracin, Pago y Garanta, numero F/882, en el cual el IFNB 610 se constituy como Fideicomitente y Fideicomisario en segundo lugar; el FOVI como fideicomisario en primer lugar y Banco INVEX como Fiduciario. El 30 de junio de 2009 se formaliz entre el FOVI e INVEX el contrato para el otorgamiento del crdito, por 98,000.0 miles de pesos al Fideicomiso F/882, para que ste, a su vez, otorgara un crdito puente, por la misma cantidad a The WorldWide Group, S.A. de C.V. (TWWG), desarrollador inmobiliario, para aplicarlo en los siguientes conceptos: 18,000.0 miles de pesos para el pago de pasivos con el IFNB 610; 61,300.0 miles de pesos para el pago de pasivos de TWWG; y 18,700.0 miles de pesos para capital de trabajo y terminar las torres Crdoba y Cortez del proyecto Las Palomas Resort. Este crdito venci el 31 de diciembre de 2010, y el fideicomiso F/882 no fue liquidado al 31 de diciembre de 2011, por lo que gener intereses moratorios por 14,222.7 miles de pesos. Con el acuerdo 584/337 de la sesin ordinaria 337 del 29 de noviembre de 2011, el Comit Tcnico del FOVI autoriz otorgar una lnea de crdito al IFNB 610, por hasta 112,232.8 miles de pesos, para la adquisicin de los derechos del crdito otorgado al Fideicomiso Irrevocable 882 (F-882), cuyo fiduciario es Banco Invex, S.A., que posee los derechos del proyecto Las Palomas Resort, en Puerto Peasco, Sonora. En la autorizacin se establece que la lnea de crdito se podr incrementar por los intereses ordinarios que generen los Derechos de Crdito, en tanto se instrumenta la operacin. El mismo acuerdo tambin autoriz al IFNB 610 una lnea de crdito de hasta 81,500.0 miles de pesos, para consolidar las garantas constituidas hasta el momento de los derechos de crdito del proyecto de TWWG, para aplicarlo en cualquiera de los siguientes destinos:

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a) La adquisicin de los derechos del crdito otorgado por el fideicomiso HSCCB-006, operado mediante el IFNB 603, a TWWG, hasta por 24,000.0 miles de pesos y hasta por 56,000.0 miles de pesos, para realizar ministraciones, con el fin de que se concluya el edificio denominado Torre Barcelona en el proyecto Las Palomas, ubicado en Puerto Peasco, Sonora. b) El otorgamiento de un crdito, hasta por 24,000.0 miles de pesos, para que se liquide el saldo del crdito del inciso anterior con el fideicomiso HSCCB-006, y hasta por 56,000.0 miles de pesos para realizar ministraciones, con el fin de que se concluya el edificio denominado Torre Barcelona en el proyecto Las Palomas. De acuerdo con el Anexo memo de crdito, la Torre Barcelona constar de 102 departamentos en 12 niveles, con un precio promedio de 875 mil dlares, que de acuerdo con el tipo de cambio vigente al 29 de noviembre de 2011 (14.2443 pesos), fecha del acuerdo del Comit Tcnico, el precio promedio de cada uno de los departamentos de la Torre Barcelona ascendi a 12,463.8 miles de pesos. Los clientes potenciales son principalmente residentes de Arizona, Estados Unidos, con ingresos mayores de 200 mil dlares anuales, lo cual significa que los beneficios de los crditos no estn enfocados a la poblacin objetivo del FOVI, familias mexicanas de bajos recursos, por lo que se considera que el proceso de autorizacin de las lneas de crdito, por 193,732.8 miles de pesos al IFNB 610 (112,232.8 miles de pesos, para la adquisicin de los derechos del crdito otorgado al fideicomiso F-882 y 81,500.0 miles de pesos, para consolidar las garantas constituidas de los derechos de crdito del proyecto de TWWG), no se aline con la poltica de vivienda del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, que establece que tendr un sentido preponderantemente social y buscar, en todo momento, ampliar el acceso de las familias de menores recursos a una vivienda (numeral 2.13, Sector Vivienda), e incumple el inciso d, Clusula Cuarta, del Convenio Modificatorio al Contrato Constitutivo del FOVI, del 6 de septiembre de 2011. Con el oficio nmero DCI-205-12 del 30 de julio de 2012, la Direccin de Contralora Interna de la SHF, fiduciario del FOVI, inform que en el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, considera promover el desarrollo de los sectores de construccin y vivienda, como sectores altamente generadores de empleo, por lo que en 2008 se estableci el Programa para Impulsar el Crecimiento y el Empleo; y el 7 de enero de 2009, el titular del Poder Ejecutivo sign el Acuerdo Nacional en favor de la Economa Familiar y el Empleo junto con los gobernadores de los estados, el Poder Legislativo, organizaciones sociales, empresariales y obreras. Conforme al Acuerdo Nacional en favor de la Economa Familiar y el Empleo, el 29 de noviembre de 2011, el Comit Tcnico del FOVI autoriz la lnea de crdito de hasta 98,000.0 miles de pesos. Asimismo seala que las lneas de crdito autorizadas por el Comit Tcnico del FOVI al IFNB 610, el 29 de noviembre de 2011, no han sido instrumentadas y que tal autorizacin a la fecha, 31 de julio de 2012, carece de vigencia, ya que el Manual de Crdito y Garantas del FOVI establece que la vigencia de las autorizaciones de las lneas de crdito es de tres meses.

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Los argumentos de SHF, fiduciario del FOVI, no aclaran la observacin, ya que el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, considera promover el desarrollo de los sectores de construccin y vivienda, por ser altamente generadores de empleo, no significa que el FOVI deba aplicar tanto el Programa para Impulsar el Crecimiento y el Empleo como el Acuerdo Nacional a favor de la Economa Familiar y el Empleo, en detrimento de la poltica de vivienda contenida en el Plan Nacional de Desarrollo, que establece que sta tendr un sentido preponderantemente social y buscar en todo momento ampliar el acceso de las familias de menores recursos a una vivienda, por lo que el proceso de autorizacin de las lneas de crdito, por 193,732.8 miles de pesos al IFNB 610, no se ajust a la poltica objeto del FOVI. Asimismo, independientemente de que las lneas de crdito no han sido instrumentadas y dicha autorizacin a la fecha, 31 de julio de 2012, carece de vigencia, la autorizacin del Comit Tcnico de las lneas de crdito, por 193,732.8 miles de pesos al IFNB 610, es un hecho que se consum el 29 de noviembre de 2011 y no se ajust a lo establecido en el numeral 2.13, Sector Vivienda del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 y en el inciso d, Clusula Cuarta, del Convenio Modificatorio al Contrato Constitutivo del FOVI, del 6 de septiembre de 2011. Por ltimo, es pertinente mencionar que no obstante que SHF, fiduciario del FOVI, seal que el Manual de Crdito y Garanta del FOVI establece que las aprobaciones de las operaciones de crdito tienen un plazo mximo de 90 das naturales para instrumentarse, en el seguimiento de la autorizacin de la lnea de crdito al IFNB 610 de la Sesin Ordinaria 338 del Comit Tcnico del 27 de marzo de 2012, es decir 117 das naturales despus de su aprobacin, se inform que se estn realizando las acciones necesarias a efecto de instrumentar las autorizaciones otorgadas por el Comit Tcnico y que el tema se encuentra en proceso. Vase accin(es): 11-0-06B00-02-0469-01-001 11-0-06100-02-0469-01-001 11-9-06HCG-02-0469-08-001 7. Inconsistencias en las cifras reportadas de cartera de crdito

Respecto de la Cartera de Crdito Vigente y Vencida recibida en dacin en pago que es administrada por los fideicomisos, se observaron inconsistencias en las cifras registradas al 31 de diciembre de 2011, entre la Hoja de Consolidacin para efectos del Dictamen de Estados Financieros Dictaminados Consolidados y las cifras operativas, proporcionadas por el FOVI a la ASF con oficios fuentes que se citan al pie de cuadro, como se presenta en el siguiente cuadro: Cartera de Crdito Administrada en los Fideicomisos F/262327 y F/262757 al 31 de diciembre de 2011

Grupo Funcional Desarrollo Social (Cifras en miles de pesos)

Fuente de Informacin Fideicomiso F/262757 Cifras de la Cartera del Fideicomiso Hoja de Consolidacin para los Estados Financieros Dictaminados Consolidados al 31 de diciembre de 2011 Diferencia Fideicomiso F/262323 Intereses Vencidos de Cartera de Crdito Cifras de la Cartera del Fideicomiso Hoja de Consolidacin para los Estados Financieros Dictaminados Consolidados al 31 de diciembre de 2011 Diferencia Fideicomiso F/262757 Cifras de la Cartera del Fideicomiso Hoja de Consolidacin para los Estados Financieros Dictaminados Consolidados al 31 de diciembre de 2011 Diferencia Vigente 2,298,856.2 2,434,314.0 -135,457.8 Vencida 1,551,441.1 1,439,422.0 112,019.1 Total 3,850,297.3 3,873,736.0 -23,438.7

2,153.6

2,153.6 188,846.0 No se desagrega por tipo de cartera

2,153.6 (1.6) 138,997.9

-186,692.4 138,996.3 202,594.0 No se desagrega por tipo de cartera

-1.6

138,997.9

-63,597.7

FUENTE: Oficios DCI-086-12 y DCI-122-12 del 23 de abril y 23 de mayo de 2012, respectivamente.

La entidad fiscalizada no proporcion la documentacin que aclare las diferencias. Vase accin(es): 11-3-06HCG-02-0469-01-002 8. Codependencia de FOVI y los IFNB

Con el anlisis de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2011 el FOVI y seis Intermediarios Financieros No Bancarios (IFNB), con los que el FOVI tiene operaciones crediticias, se determin que los adeudos de los seis IFNB representan el 51.9% de la cartera de crdito del FOVI, sin incluir daciones en pago (14,995,350.0 miles de pesos) como se presenta en el siguiente cuadro:

IFNB

609 610 603 601 613 608 FUENTE:

Adeudo del IFNB con FOVI (miles de pesos) 2,613,502.6 2,378,088.3 1,018,975.2 859,852.0 570,153.0 346,643.7 7,787,214.8

Participacin de FOVI en el pasivo de los IFNB 18.5% 21.7% 13.6% 8.2% Edos. Financieros no disponibles. Deman-dada por SHF por falta de pago. 2.5%

% de la Cartera de Crdito de FOVI 17.4 15.9 6.8 5.7 3.8

2.3 51.9

Integracin de cartera de crdito de FOVI sin consolidar; Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2011.

Asimismo, los adeudos de los IFNB 609, 610 y 603 con el FOVI representan el 18.5%, 21.7% y 13.6% de su pasivo, respectivamente.

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9. Con el anlisis de los Estados Financieros Consolidados al 31 de diciembre de 2011 dictaminados y del auxiliar contable del FOVI, se determin que el saldo del rubro Inversiones en Valores (sin incluir los Fideicomisos F/262323 y F/262757), al 31 de diciembre de 2011, ascendi a 8,957,873.0 miles de pesos, y se integr con Ttulos para Negociar, por 7,893,725.0 miles de pesos, los cuales se invirtieron en valores gubernamentales, como Bonos de Proteccin al Ahorro (Bpas), por 1,870,226.0 miles de pesos; Bonos en Unidades de Inversin (Udibonos), por 455,794.0 miles de pesos; Certificados de la Tesorera de la Federacin (Cetes), por 991,665.0 miles de pesos; Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal (Bondes), por 2,579,310.0 miles de pesos; y un Pagar privado de SHF, por 1,996,730.0 miles de pesos. Ttulos Conservados al Vencimiento invertidos en Certificados Burstiles No Subordinados, por 314.0 miles de pesos; as como por Ttulos en Operaciones en Reporto, por 1,063,834.0 miles de pesos, cuya estructura fue la siguiente: Bondes, por 543,427.7 miles de pesos y Bpas, por 520,406.3 miles de pesos. De los 8,957,873.0 miles de pesos, 6,961,143.0 miles de pesos, que representan el 77.7%, se invirtieron en valores gubernamentales y 1,996,730.0 miles de pesos estn invertidos en un Pagar privado de SHF. Al respecto, mediante el oficio nmero 305.-122/2008 del 18 de agosto de 2009, la Unidad de Crdito Pblico de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico inform a la Sociedad Hipotecaria Federal no tener inconveniente en que el FOVI invierta la totalidad de sus recursos disponibles en ttulos de crdito a cargo de la SHF. Por lo anterior, se comprob que SHF fiduciaria del FOVI no tuvo recursos ociosos. Acciones Recomendaciones 11-0-06B00-02-0469-01-001.- Para que la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, en el mbito de su competencia, fortalezca los mecanismos de supervisin, inspeccin, vigilancia, prevencin y correccin, de las facultades discrecionales que tiene el Comit Tcnico del FOVI en la autorizacin de operaciones de crdito a intermediarios financieros que incluyen excepciones normativas y dispensas contractuales. [Resultado 6] 11-0-06100-02-0469-01-001.- Para que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, en el mbito de su competencia, fortalezca los mecanismos de supervisin, inspeccin, vigilancia, prevencin y correccin, de las facultades discrecionales que tiene el Comit Tcnico del FOVI en la autorizacin de operaciones de crdito a intermediarios financieros que incluyen excepciones normativas. [Resultado 6] 11-3-06HCG-02-0469-01-001.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda establezca mecanismos de supervisin a fin de asegurar que las cifras registradas en los Estados Financieros Dictaminados Consolidados del FOVI (solamente Cartera del FOVI) y las de los reportes operativos de la Integracin por Programa e Intermediario Financiero de la Cartera de Crdito Vigente y Vencida, se concilien peridicamente, a efecto de que se presente informacin confiable. [Resultado 4] 11-3-06HCG-02-0469-01-002.- Para que el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda instruya a quien corresponda a fin de conciliar peridicamente las cifras de la

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Cartera de Crdito Vigente y Vencida, registradas en la Hoja de Consolidacin para efectos del Dictamen de Estados Financieros Dictaminados Consolidados y cifras operativas, con objeto de que se presente informacin confiable. [Resultado 7] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-9-06HCG-02-0469-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron el 29 de noviembre de 2011, las lneas de crdito por 193,732.8 miles de pesos al IFNB 610, sin observar la poltica de vivienda del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, que establece que tendr un sentido preponderantemente social y buscar, en todo momento, ampliar el acceso de las familias de menores recursos a una vivienda (numeral 2.13, Sector Vivienda), en incumplimiento del inciso d, Clusula Cuarta del Convenio Modificatorio al Contrato Constitutivo del FOVI, del 6 de septiembre de 2011. [Resultado 6] Consecuencias Sociales La autorizacin de lneas de crdito por el FOVI, sin observar la poltica de vivienda del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, impacta en el cumplimiento del objeto de la Entidad y en la poltica social de vivienda, en perjuicio de la poblacin ms desprotegida, al fomentar la adquisicin de inmuebles de lujo a extranjeros de altos ingresos, en vez de favorecer a familias de bajos ingresos a acceder a una vivienda. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es) la(s) cual(es) gener(aron): 4 Recomendacin(es) y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a la muestra de las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la gestin financiera de las inversiones en valores, de la administracin de la cartera crediticia y el otorgamiento de crditos, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a que el 29 de noviembre de 2011 el Comit Tcnico autoriz lneas de crdito, por 193,732.8 miles de pesos al IFNB 610, sin observar la poltica de vivienda del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012; as como diferencias en las cifras registradas en la Cartera de Crdito Vigente y Vencida en estados financieros dictaminados y la hoja de consolidacin para efectos del Dictamen de Estados Financieros Consolidados y reportes operativos.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el control interno de la SHF, fiduciario del FOVI, para conocer sus atribuciones, objetivo, procedimientos y estructura orgnica. Comparar las cifras presentadas en el Balance General dictaminado con las cifras de la Cuenta Pblica y con las registradas en la balanza de comprobacin y en los auxiliares contables de 2011, en los rubros sujetos a revisin. Verificar que los procesos de autorizacin y otorgamiento de los crditos, se efectuaron conforme a la normativa vigente en 2011. Comprobar que en caso de haber realizado dacin en pago de los intermediarios financieros de la muestra en el 2011, se cont con la autorizacin del Comit Tcnico de FOVI. Comprobar si en inversiones realizadas por el FOVI existen documentos emitidos por los 5 intermediarios financieros que conforman la muestra para, en su caso, determinar sus plazos de vigencia y comportamiento en el ejercicio 2011 (plusvalas o minusvalas).

3. 4.

5.

reas Revisadas Las direcciones de Contabilidad, Crdito y de Recuperacin y la Coordinacin de Administradores de Cartera de Sociedad Hipotecaria Federal, S.N.C., Institucin de Banca de Desarrollo (SHF), fiduciario del Fondo de Operacin y Financiamiento Bancario a la Vivienda (FOVI). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 242. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculos 16 y 44. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Manual de Organizacin General de SHF, inciso b, de las funciones de la Subdireccin de Contabilidad; Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, numeral 2.13; Convenio Modificatorio al Contrato Constitutivo del FOVI del 6 de septiembre de 2011, clusula cuarta, inciso d.

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Grupo Funcional Desarrollo Social

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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