Plane Strategic o 20082012

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad
NOVIEMBRE- 2007
Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"
Direccin General de Auditoria Interna
PRESENTACION La Direccin General de Auditora Interna se complace en presentar el Plan Estratgico, correspondiente al periodo 2008-20011. Para mantener su continuidad y vigencia el Plan Estratgico de la Direccin General de Auditora Interna fue revisado y ajustado, durante el proceso de elaboracin del Plan Anual de Auditora, incorporando los cambios institucionales, nuevas estrategias, nueva legislacin y normativa relacionada, as como los aportes del personal. El Plan Estratgico que presentamos es la base de la Auditora Interna para un efectivo control y aseguramiento de la calidad en la prestacin de los servicios que brinda, para coadyuvar en la gestin del riesgo y el fortalecimiento de los controles, y agregar as valor a la institucin y proporcionar una garanta razonable a la sociedad costarricense de que la actuacin del Ministro y del resto del personal se ejecuta conforme las sanas prcticas y el marco legal vigente. En l se recoge el pensamiento estratgico de la Direccin para llevar a cabo su gestin, el marco tico y de valores de su personal, dentro del contexto general definido por el Gobierno de la Repblica, el marco estratgico institucional, y el principio constitucional de rendicin de cuentas. En ese sentido, constituye la orientacin para conducir el desarrollo de la funcin de la Auditora Interna hacia el logro de las metas y objetivos, de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias que rigen la actividad, en aras de lograr la Misin-Visin definidas, con servicios de calidad, y coadyuvar as en la misin que le corresponde cumplir al Ministerio de Hacienda en el desarrollo econmico y social del pas. Con esos elementos, se presenta este documento considerando los lineamientos y directrices de la Contralora General de la Repblica a noviembre 2007.
Olman Saboro Alfaro Director General

PLAN ESTRATGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2008-2011-
Tabla de contenido
1. INTRODUCCION.......................................................................................................................1 2. MARCO ESTRATGICO INSTITUCIONAL ..........................................................................2

2.1 Misin visin del Ministerio de Hacienda.........................................................................................4 2.2. Valores del Ministerio de Hacienda.................................................................................................4
3. SOBRE LA AUDITORIA INTERNA.........................................................................................5

3.1. Base Legal.........................................................................................................................................5 3.2. Misin y Visin ................................................................................................................................5 3.3. Estructura Funcional........................................................................................................................5 3.4.Estructura Ocupacional....................................................................................................................6 3.5. Estructura General de los Procesos.................................................................................................7 3.6. Nuestros Valores y Slogan...............................................................................................................7 3.7. Caractersticas que debe poseer el Equipo de Trabajo..................................................................8 3.8. Compromisos de los Funcionarios ..................................................................................................8
4. ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL...............................................................................9

4.1. Anlisis FODA..................................................................................................................................9 4.2. Factores de Riesgo Inherentes a la Funcin .................................................................................10
5. OBJETIVOS ESTRATGICOS Y ESTRATEGIAS PARA EL PERIODO 2008-2011 POR DIMENSIN ................................................................................................................................12 6.FACTORES CRITICOS DE XITO.........................................................................................18 7. VALORACIN DE RIESGO PARA LA PLANIFICACIN..................................................18 8. CICLO DE FISCALIZACION CON BASE EN RIESGO......................................................20 9. POLTICAS GENERALES DE LA DIRECCION..................................................................20 10. DOCUMENTOS DE REFERENCIA.....................................................................................23 ANEXO 1 ......................................................................................................................................25 ANEXO 3 ......................................................................................................................................37
./
1.
INTRODUCCION
La labor de la Direccin General de Auditora Interna del Ministerio de Hacienda, est inspirada en los principios de responsabilidad, de honestidad y de rendicin de cuentas que deben prevalecer en la funcin pblica, en concordancia con las obligaciones consagradas en la Constitucin Poltica, que en su artculo 11 que seala:
Artculo 11: Los funcionarios pblicos son simples depositarios de la autoridad. Estn obligados a
cumplir los deberes que la ley les impone y no pueden arrogarse facultades no concedidas en ella. Deben prestar juramento de observar y cumplir esta Constitucin y las leyes. La accin para exigirles la responsabilidad penal por sus actos es pblica. // La Administracin Pblica en sentido amplio, estar sometida a un procedimiento de evaluacin de resultados y rendicin de cuentas, con la consecuente responsabilidad personal para los funcionarios en el cumplimiento de sus deberes. La ley sealar los medios para que este control de resultados y rendicin de cuentas opere como un sistema que cubra todas las instituciones pblicas. (As reformado por Ley 8003 del 08 de junio del ao 2000, publicada en La Gaceta N 126 del 30 de junio del 2000) De acuerdo con la Ley 8292 Ley General de Control Interno, artculo 21, la auditora interna es la actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al ente u rgano, puesto que se crea para validar y mejorar sus operaciones. Contribuye a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la prctica de un enfoque sistmico y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administracin del riesgo, del control y de los procesos de direccin en las entidades y los rganos sujetos a esta Ley. Dentro de la Institucin, la auditora interna proporciona a la ciudadana una garanta razonable de que la actuacin del jerarca y la del resto de la administracin se ejecuta conforme al marco legal y tcnico y a las sanas prcticas. Es importante resaltar que los procesos ejercidos por la Auditora Interna, son parte fundamental del control y fiscalizacin superiores de la Hacienda Pblica y deben estar orientados a garantizar la efectividad del manejo de los fondos pblicos, a colaborar en la reduccin de los riesgos institucionales, a procurar una garanta razonable de que la actuacin del jerarca, de los titulares subordinados y del resto del personal se ejecuta de conformidad con sanas prcticas y con el marco legal y tcnico vigente, y a contribuir al cumplimiento por parte de la Administracin de su obligacin constitucional de rendir cuentas, conforme se seala en el Manual de Normas Generales de Auditora para el Sector Pblico, emitido por la Contralora General de la Repblica, R-CO-942006. En la formulacin de este plan se consider como herramienta de gestin estratgica el Cuadro de Mando Integral (CMI), y los objetivos estratgicos se definen desde cuatro perspectivas o
1

PLAN ESTRATGICO DE AUDITORIA INTERNA - 2008-2011
dimensiones bsicas que se interrelacionan y se complementan entre s y permiten un esquema para el seguimiento y control de su cumplimiento, a saber: Auditados Organizacin y Recursos Humanos Financiera Procesos Internos
A continuacin se presenta el esquema de las dimensiones definidas con orientacin a los auditados y el cumplimiento de la misin de la Auditora Interna. MAPA ESTRATEGICO DE LA AUDITORA INTERNA
MISION
Dimensin Auditados
Dimensin Procesos Internos
Dimensin Financiera
Dimensin Organizacin y Recursos Humanos
2.
MARCO ESTRATGICO INSTITUCIONAL
Segn se indica en el Plan Estratgico Institucional El Ministerio de Hacienda cuenta con un marco legal que sirve de sustento para que sus actuaciones se encaminen a alcanzar los objetivos que por disposicin legal, debe ejecutar dentro de la gestin pblica y que se encuentran contenidos en el Plan Estratgico Institucional.// ste se caracteriza por la impostergable necesidad de adaptarse a entornos macroeconmicos y fiscales restrictivos, en contraposicin a las progresivas demandas de la ciudadana, de ms y mejores bienes y servicios pblicos, con crecientes exigencias sobre la eficacia y eficiencia en tales prestaciones, con transparencia de la gestin y en la rendicin de cuentas.
2

La visin estratgica institucional considerada en el Plan Nacional de Desarrollo vigente 1 y en el Plan Estratgico del Ministerio 2007-2011 de julio del 2007, tiene como contexto el artculo 11 de la Constitucin Poltica en cuanto a la rendicin de cuentas citado en el apartado anterior, y los artculos 50 y 140 constitucionales, segn se indica. Por otra parte, el artculo 50 constitucional, indica que: // El Estado procurar el mayor bienestar a todos los habitantes del pas, organizando y estimulando la produccin y el ms adecuado reparto de la riqueza. // Toda persona tiene derecho a un ambiente sano y ecolgicamente equilibrado. Por ello, est legitimada para denunciar los actos que infrinjan ese derecho y para reclamar la reparacin del dao causado. // El Estado garantizar, defender y preservar ese derecho. La ley determinar las responsabilidades y las sanciones correspondientes []
nuestra Carta Magna establece en su artculo 140, referida a Deberes y atribuciones que corresponden conjuntamente al Presidente y al respectivo Ministro de Gobierno: // 7) Disponer la recaudacin e inversin de las rentas nacionales de acuerdo con las leyes; // Por ello, el fiel acatamiento del principio de equilibrio fiscal, debe ser y es la primera orientacin del quehacer del Ministerio de Hacienda. Asimismo, le compete atender los siguientes asuntos: Administracin Tributaria. // Administracin Financiera // Administracin de la Deuda Pblica Interna y Externa; // Desde esta perspectiva, el Presupuesto de la Nacin debe ser ubicado en su dimensin o contexto real, o sea, como un instrumento de poltica econmica elaborado de manera responsable para la satisfaccin de las necesidades pblicas del desarrollo econmico y social y de la redistribucin del Ingreso Nacional, de conformidad con el citado artculo 50 de nuestra Carta Magna, que obliga al Estado a incluir dentro de su Presupuesto, una serie de gastos para asegurar ese bienestar de los habitantes y sus derechos fundamentales. // El presupuesto pblico juega un papel central en las Finanzas Pblicas costarricenses, por cuanto evidencia en forma tangible, las prioridades, objetivos y metas de las polticas gubernamentales, revelando en ltima instancia, la efectividad y calidad del gasto pblico y su transparencia.// El horizonte del Gobierno est plasmado en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), en el que se expone la orientacin estratgica gubernamental y sobre la cual las dependencias que lo componen deben apuntar sus esfuerzos institucionales.// De lo anterior, se aprecia la gran responsabilidad que tiene el Ministerio de Hacienda, pues del xito de su funcin depende en gran medida la estabilidad econmica del pas, por medio del sano acatamiento de su responsabilidad fiscal, en el acopio de los recursos requeridos, para cubrir las inversiones necesarias por las dems instituciones, que componen el Poder Ejecutivo.
Adems se indica que la sustentacin econmica de esos esfuerzos se constituy en obligatoria con la promulgacin de la Ley 8131 Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos que le concede a esta Cartera el papel de rgano rector del sistema de administracin financiera en materia presupuestaria, de tesorera, crdito pblico y contabilidad. Tambin que cuenta con la Administraciones Tributarias y Aduaneras que tienen como finalidad la percepcin de los tributos, la Direccin General de Hacienda como rgano asesor en materia fiscal, la Polica de Control Fiscal, el Tribunal Fiscal Administrativo, y el Tribunal Aduanero con el objeto de proteger los intereses tributarios, fiscales y hacendarios del Estado. El aporte del Ministerio de Hacienda al Plan Nacional de Desarrollo, se expresa en el Eje de Poltica Productiva (Sector Financiero); as como el Eje de Reforma Institucional.
Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010 Jorge Manuel Dengo Obregn Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

2.1
Misin visin del Ministerio de Hacienda
De acuerdo con el Plan Estratgico Institucional 2007-2011 de julio del 2007 la misin y visin del Ministerio de Hacienda se definieron de la siguiente manera: Misin: Garantizar a la sociedad costarricense la efectiva y justa recaudacin de los impuestos, uso adecuado del financiamiento del Sector Pblico y coadyuvar a la asignacin de los recursos, con eficiencia, eficacia y transparencia, mediante una poltica hacendaria sostenible y la activa rectora del Sector Financiero, para contribuir al desarrollo econmico y social del pas.
Visin: Ser un actor estratgico para el desarrollo econmico y social, con una poltica hacendaria que impulse el desarrollo econmico y social sostenido y la competitividad nacional, en un marco de estabilidad macroeconmica, brindando servicios de calidad, con tecnologas de informacin y un desempeo transparente y eficiente. Lema: Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social Lnea de Negocio: Servicios de gestin tributaria y aduanera, manejo de deuda pblica y distribucin eficiente de los recursos del Estado. Estrategia de Negocio: Poltica Hacendaria al servicio del desarrollo econmico y social. 2.2. Valores del Ministerio de Hacienda
En la Plan Estratgico Institucional se establecieron los siguientes valores, como eje fundamental de las acciones del Ministerio de Hacienda, a saber: Excelencia: se manifiesta en el eficaz y eficiente servicio que se brinda a la sociedad costarricense. Compromiso: Actitud fundamental que se manifiesta en la identificacin con la visin y la misin institucional, el esfuerzo realizado para lograrlas y la responsabilidad que nos compete. Honestidad-Integridad: se manifiesta en la rectitud y transparencia en el modo de actuar, asumiendo la responsabilidad de los propios actos y siendo coherente en sus actitudes cotidianas, con los principios y valores ticos ms altos, tales como la verdad, la justicia y el respeto, tanto de las personas, como de los bienes ajenos que se nos han confiado. Trabajo en Equipo: unin de los esfuerzos personales y colectivos para el logro de los objetivos de la Institucin.

3.
SOBRE LA AUDITORIA INTERNA
La Direccin General de Auditora Interna realiza su funcin en la jurisdiccin institucional, del Ministerio de Hacienda. Vase universo auditable en Anexo 1. 3.1. Base Legal
La organizacin y funcionamiento de la Auditora Interna se establece en el captulo IV Ley 8292 Ley General de Control Interno, publicada en la Gaceta N 169 de 04 de setiembre del 2002, y en los Decretos Nos. 33340-H, publicado en La Gaceta N 176 del 13 de septiembre del 2006. Asimismo, le son aplicables las regulaciones para las auditoras internas del sector pblico contenidas en la Ley N 7428 Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica", publicada en la Gaceta N 210 del 4 de noviembre de 1994 y en la Ley 8422, Ley contra la corrupcin y el enriquecimiento ilcito en la funcin pblica, publicada en La Gaceta N 212 del 29 de octubre del 2004. 3.2. Misin y Visin
Misin: Prestar un servicio de asesora y aseguramiento al Ministerio de Hacienda, por medio de un enfoque sistmico y profesional para fortalecer el sistema de control interno y la gestin del riesgo, proporcionando en forma oportuna recomendaciones, asesoras o advertencias, que coadyuven en el cumplimiento de los objetivos y la misin del Ministerio de Hacienda en el desarrollo econmico y social del pas, y dar a la ciudadana una garanta razonable de que la actuacin del Ministro y del resto de la administracin se ejecuta conforme al marco legal y tcnico, y a las sanas prcticas. Visin: Se fundamenta en su desarrollo y consolidacin como parte de la estructura de control interno del Ministerio, y en la capacidad para formular recomendaciones viables, advertir a la Administracin Activa sobre posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones cuando sean de su conocimiento, y brindar asesora en materia de su competencia, que agreguen valor en el logro de los objetivos estratgicos y la misin del Ministerio. Aspiramos a una Auditora de excelencia, con una clara orientacin hacia los usuarios, con personal profesional, responsable, motivado, de gran mstica e identificado con nuestra misin y la del Ministerio; con tecnologas modernas y apropiadas a las tareas que nos corresponde ejercer y con recursos humanos y materiales suficientes para nuestro desempeo. El reto de esta Auditora Interna es mantener una cobertura de fiscalizacin apropiada con relacin al universo fiscalizable, generando confianza con su aporte a la valoracin del riesgo, controles y procesos de direccin del Ministerio de Hacienda. 3.3. Estructura Funcional La Direccin General de Auditora Interna est organizada con tres unidades funcionales, en concordancia con la organizacin del Ministerio de Hacienda, a saber: Auditora rea de
5

Egresos, Auditora rea de Ingresos y Auditora Servicios Corporativos. Una vista grfica se presenta a continuacin.
Direccin General
Auditora rea de Egresos
Auditora Servicios Corporativos
Auditora rea de Ingresos
3.4.
Estructura Ocupacional
La estructura ocupacional la componen 23 puestos, y se est tramitando la inclusin de 4 nuevos puestos para el 2008. De acuerdo con el Manual de Cargos de la Direccin General de Auditora interna y el Manual Institucional de Clases de la Direccin General de Auditora interna, la clasificacin de los cargos es la siguiente:
Cargo segn de Manual de Cargos de la DGAI 1 Director General de Auditora Interna 1 Subdirector General de Auditora Interna 3 Coordinadores Generales 8 Auditores Encargados 4 Auditores 3 Informticos de Auditora Interna 1 Tcnico de Auditora Interna 1 Tcnico en Informtica 3 (**) 1 Asistente Administrativo de Auditora Interna
Descripcin de la clase segn Manual Institucional de Clases de la DGAI Auditor Interno Nivel 3 (*) Subauditor Interno Nivel 3 (*) Coordinador de Auditora Interna Profesional de Auditora Interna Nivel B Profesional de Auditora Interna Nivel A Profesional Informtico Nivel A 1 Tcnico de Auditora Interna 1 Asistente Administrativo de Auditora Interna
(*) Puesto excluido del rgimen de Servicio Civil (**) Puesto pendiente de reestructurar a cargo de Auditor Encargado De acuerdo con lo indicado en el oficio DGPH-AO-0368-2007 del pasado 13 de setiembre, de la Directora de Recursos Humanos, con informe DGPH-AO-152-2007 del 10 de julio del 2007 se propuso a la Direccin General de Servicio Civil la derogatoria del Manual Institucional de
6

Clases de la Direccin General de Auditora Interna, con la finalidad de ubicar todos los puestos de la Auditora Interna en el Manual de Clases Anchas, Resolucin DG-055-97 de la Direccin General de Servicio Civil. Situacin que a la fecha no se ha resuelto y ha imposibilitado ocupar las plazas vacantes. La asignacin por unidad funcional se detalla en el Anexo 2. 3.5. Estructura General de los Procesos La Auditora Interna, realiza su labor mediante dos procesos principales: Proceso de Gerencia Proceso de Fiscalizacin El Proceso de Gerencia a su vez cuenta con 11 procesos, a saber: Planificacin Estratgica, Planificacin Anual, Legalizacin de Libros, Control de Activos ,Control de Materiales, Capital Intelectual, proceso de Asesora, Archivo de Gestin, proceso de Presupuesto, Portal de Hacienda-Auditoria, y Soporte GPA. El Proceso de Fiscalizacin se desarrolla por medio de dos procesos: Proceso de Auditoria y Proceso de Seguimiento. El primero comprende el Proceso de Estudio y el Proceso de Administracin de Estudio, el segundo comprenda el seguimiento a las recomendaciones de auditora hasta su implantacin efectiva. En el Anexo N3 se presenta una vista general de estos procesos. 3.6. Nuestros Valores y Slogan
Solidaridad Nos comprometemos a asumir una actitud solidaria, desinteresada, participativa, con espritu de cooperacin, en procura del bien comn. Integridad Nuestro trabajo debe realizarse con honestidad, diligencia y responsabilidad; con apego absoluto a las leyes y normas ticas que rigen la profesin, inspirando y transmitiendo confianza hacia los dems al momento de emitir nuestro juicio.
Responsabilidad Nos exigimos autodisciplina para cumplir nuestros compromisos con los dems y con nosotros mismos. Espritu de Servicio Como funcionarios pblicos y miembros de la ciudadana costarricense, nos comprometemos a preservar el espritu de servicio hacia lo interno y externo de nuestra institucin. Creemos que para alcanzar el xito no slo debemos proclamar nuestros valores sino ponerlos en prctica todos los das.

Nuestro lema
3.7.
Caractersticas que debe poseer el Equipo de Trabajo
Comunicacin: Creemos en la comunicacin como medio indispensable para procurar y mantener las buenas relaciones en todos los mbitos de nuestra vida, particularmente en la familia, el trabajo y con las personas ms cercanas a nosotros. Entender y hacerse comprender, es un arte que facilita la convivencia y la armona en todo lugar. El valor de la comunicacin nos ayuda a intercambiar de forma efectiva pensamientos, ideas y sentimientos con las personas que nos rodean, en un ambiente de cordialidad y buscando el enriquecimiento personal de ambas partes. Calidad: Como profesionales nos caracteriza el compromiso con la calidad y nos esforzamos en la revisin y mejora continua de la planificacin y la metodologa de nuestras actividades y servicios, apoyndonos en datos y en sugerencias que permitan aumentar el valor de nuestra actuacin.
Liderazgo: Somos un equipo lder que reconocemos la importancia de la participacin de todos y cada uno de sus integrantes, con sus opiniones y aportes para el cumplimiento de nuestra Misin. Procuramos el bienestar personal, moral y espiritual de todos y cada uno de los integrantes de nuestro equipo. Perseverancia: Usando el discernimiento en justa combinacin con otras virtudes, la perseverancia es un ingrediente esencial en el desarrollo humano, que caracteriza nuestro equipo de trabajo. Determinacin: En el equipo de trabajo debemos tener amplitud de conocimientos, visin completa, aprovechar la experiencia, fijarnos metas claras, objetivos comunes que nos muestren hacia donde vamos y el camino que debemos seguir para alcanzarlos. Si proseguimos adelante con determinacin la mano de Dios nos guiar hasta el fin ltimo para concluir su obra. 3.8. Compromisos de los Funcionarios
Honestidad: Nos comprometemos a promover un ambiente de confianza, demostrando honestidad en nuestra forma de vivir y siendo congruentes entre lo que hacemos y lo que pensamos. Colaboracin: Brindar ayuda de manera espontnea en los detalles ms pequeos, habla de nuestro alto sentido de colaboracin para hacer la vida ms ligera a los dems. Nuestro compromiso es servir de manera espontnea, como una actitud permanente de colaboracin. Actitud positiva: Mantendremos una actitud positiva para alcanzar nuestras metas con xito, en nuestra vida personal, profesional y en el cumplimiento de nuestros deberes como funcionarios pblicos.
8

4. 4.1.
ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL Anlisis FODA DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
FORTALEZAS
Profesionalismo y Necesidad de Calidad humana Capacitacin y del personal actualizacin profesional del personal en diferentes materias.
Marco legal en Acelerado desarrollo materia de tecnolgico sin los Control Interno y adecuados controles, rendicin de que podra generar cuentas, que mayor exposicin a define la nuevas formas de competencia y corrupcin y fraude. responsabilidade s de la Administracin Activa y de las auditoras internas Auge en el uso de tecnologa a nivel institucional Sostenibilidad de un sistema de planificacin institucional participativo e integrado como base para una adecuada administracin
Ambiente positivo
laboral Concluir la conformacin de la Auditora de Servicios Corporativos.
Disposicin a la Personal con Permanente Los sistemas de control Capacitacin y poca fiscalizacin de interno no estn actualizacin experiencia en la Contralora en completos ni integrados, profesional del auditora de T.I. el Ministerio de y proceso lento en la personal Hacienda, implementacin del genera informes Sistema Especfico de con Valoracin de Riesgo disposiciones Institucional (SEVRI). para mejorar la gestin. Tecnologa Cambios en Coordinacin Debilidades en el (hardware y mtodos y permanente con sistema de informacin software) procedimientos el rea de institucional dificulta el de trabajo con Fiscalizacin de acceso a la informacin y la incorporacin la Contralora consecuentemente la de tecnologa y General de la labor de la Auditora. nueva Repblica
9

FORTALEZAS
DEBILIDADES normativa
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Documentacin de algunos procesos
Sistema de informacin y comunicacin adecuado
denominada Sistema de Administracin Financiera de la Repblica. Implantacin Falta de informacin de las Normas institucional actualizada y tcnicas para la confiable. gestin y control de tecnologas de informacin. Impl Proceso lento en la antacin de las implantacin de Normas recomendaciones y Internacionales disposiciones afecta el de Contabilidad fortalecimiento del para el Sector control interno, y el valor Pblico (NICSP), agregado de la Auditora Decreto 34029y los rganos de H. fiscalizacin. Condiciones salariales en desventaja para el personal de la Auditora Interna dentro del Ministerio (Res 2572007) Plazas vacantes (puestos del manual institucional de AI al manual clases anchas DGSC) Instalaciones para la Auditora Interna en proceso. Incertidumbre de los efectos de los tratados de libre comercio en la institucin.
Gestin permanente del conocimiento.
Oportunidad mejora por Autoevaluacin de control interno y de la calidad Oportunidad de mejora por Evaluacin externa
4.2.
Factores de Riesgo Inherentes a la Funcin
10

Cobertura institucional: el riesgo de no lograr la cobertura institucional en forma permanente, es un riesgo que se origina en los escasos recursos que se aplican a la funcin de Auditora, en relacin con la amplitud y complejidad de la Institucin y en las debilidades y amenazas expuestas en el punto anterior. Oportunidad de los informes: el riesgo de oportunidad es inherente a la funcin en razn de que existen factores internos y externos que afectan la prioridad de los estudios y el tiempo de desarrollo, entre los que podemos citar: disponibilidad de recursos, actualizacin profesional, debilidad en el ambiente de control institucional, la cultura de control, el acceso a la informacin y la ausencia del Sistema Especfico de Valoracin de Riesgo Institucional (SEVRI),que constituyen una limitacin a la funcin y consecuentemente, limitan tambin la asesora oportuna a la Administracin para el logro de los objetivos institucionales. Aceptacin e implantacin de las recomendaciones : para que la Auditora Interna agregue valor, es necesario que las recomendaciones de la Auditora Interna no slo sean aceptadas, sino que sean implantadas, en aras de que el resultado de la fiscalizacin que se ejerce, constituya mejoras en el sistema de control y la gestin del riesgo, y una garanta razonable para la ciudadana de que la actuacin del jerarca y la del resto del personal se realiza con apego a la legalidad y sanas prcticas. Es por eso que la funcin requiere de excelencia profesional de su personal, para garantizar la viabilidad de las recomendaciones, que agreguen valor y proporcionen mejoras sustanciales para el logro de los objetivos institucionales y el cumplimiento de la misin del Ministerio. Estos riesgos se administran con la aplicacin de la planificacin basada en riesgo, la definicin del Plan Estratgico a 4 aos, el Plan Anual de Auditora y la ejecucin y evaluacin de ese plan por medio del desarrollo de estudios y actividades con objetivos y metas especficos.
11

5.
OBJETIVOS ESTRATGICOS Y ESTRATEGIAS PARA EL PERIODO 2008-2011 POR DIMENSIN Dimensin Auditados
5.1.
Objetivo Estratgico: Brindar un servicio de fiscalizacin oportuno, que agregue valor a la administracin del riesgo, el control y los procesos de direccin institucionales. Indicador de gestin objetivo 1: Mide Cantidad de informes de auditora emitidos/cantidad de informes planeados: 30(2008)30(2009)-30(2010)-30(2011) Mide Cantidad de recomendaciones aceptadas / Cantidad de recomendaciones emitidas (%).100-100-100-100 Mide Unidades del universo auditable atendidas / Total de unidades del universo auditable (%) 15-40-40-40 Mide Cantidad de asesoras atendidas / Cantidad de asesoras solicitadas (%)-100-100-100100 Mide Tiempo de autorizacin de libros: das reales/das estndar ESTRATEGIA 1.1. Ejecucin de auditoras y estudios especiales sobre la gestin, en las unidades auditables del Ministerio, para coadyuvar con la administracin activa en el fortalecimiento del sistema de control interno, la gestin del riesgo y los procesos de direccin. 1.2. Evaluacin de las medidas de control interno sealadas en la Ley General de Control Interno N 8292, en los casos de desconcentracin de competencias, o bien la contratacin de servicios de apoyo con terceros; asimismo, examinar regularmente la operacin efectiva de los controles crticos, en esas unidades desconcentradas o en la prestacin de tales servicios. 1.3. Advertencia al Ministro de Hacienda y a los titulares subordinados sobre las posibles consecuencias de determinadas conductas o decisiones, cuando sean de conocimiento
2
META 30 Informe de auditora2 cada ao Comprende las estrategias 1-2-3 y 4
RESPONSABLE Coordinadores de Auditora rea de Ingresos, rea de Egresos y Servicios Corporativos Coordinadores de Auditora rea de Ingresos, rea de Egresos y Servicios Corporativos
-Director General -Coordinadores de Auditora rea de Ingresos, rea de
El informe de auditora es el producto generado por los servicios de auditora y por los servicios preventivos de advertencia. 12 Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

ESTRATEGIA de la Auditora Interna. 1.4. Asesoramiento en materia de nuestra competencia al Ministro de Hacienda y a los titulares subordinados. 1.5. Autorizacin mediante razn de apertura, los libros de contabilidad y de actas del Ministerio y otros libros necesarios para el fortalecimiento del sistema de control interno. 1.6. Fiscalizacin del estado las recomendaciones de la Direccin General de Auditora Interna y de las disposiciones de la Contralora General de la Repblica cuando sea requerido, para asegurar que hayan sido efectivamente implantadas o que el jerarca ha aceptado el riesgo de no tomar accin, de conformidad con las disposiciones legales pertinentes. 5.2.
META Consulta atendida Asesora oral Asesora escrita
RESPONSABLE Egresos y Servicios Corporativos Director General
10 libros Subdirector General legalizados por ao Un Informe anual -Subdirector del estado de General recomendaciones y -Coordinadores de disposiciones Auditora rea de Ingresos, rea de Egresos y Servicios
Dimensin Organizacin y Recursos Humanos
Objetivo Estratgico: Mantener una organizacin adecuada y articulada con personal altamente capacitado y motivado, que le permita ejercer las actividades con total independencia funcional y de criterio. Indicador de gestin objetivo 2: Mide las Actividades Ejecutadas/Actividades Planeadas
13

ESTRATEGIA 2.1. Revisin y ajuste de la organizacin funcional de la Auditora Interna de acuerdo con las necesidades institucionales y la normativa vigente.
2.2. Divulgacin sobre la funcin de la Auditora Interna del Ministerio de Hacienda como parte del Sistema de Control Interno institucional. 2.3. Promover la asignacin de personal suficiente en cantidad y calidad para la Auditora Interna. 2.4. Promover la direccin por valores 2.5. Mantenimiento de un plan de capacitacin actualizado de acuerdo con las necesidades. 2.6. Coordinacin a lo interno del Ministerio y con diferentes dependencias pblicas, la participacin del personal de esta Auditora Interna en sus programas de capacitacin y desarrollo profesional. 2.7. Evaluacin del desempeo del personal
META RESPONSABLE Auditora de Servicios -Director General Corporativos como unidad funcional de la Auditora Interna: Ao-2008 Reglamento de Organizacin y Funcionamiento Actualizado Manual de Organizacin y Funciones actualizado. Manual de Cargos actualizado 4 Actividades de divulgacin. por -Director General ao : 2008-2011
4 Plazas nuevas asignadas en el 2008 (DVME-114-2006 del 16-052006)
-Director General
Funcionarios identificados con los valores de la DGAI y la Institucin. Plan de capacitacin de la Auditora Interna actualizado. 2008-2011 Funcionarios actualizados con conocimientos, aptitudes y otras competencias. 2007-2010
Director General -Subdirector General
-Subdirector General
Evaluaciones 2011
realizadas.
2008-
Director General -Coordinadores de Auditora rea de Ingresos, rea de Egresos y Servicios
5.3.
Dimensin Financiera
Objetivo Estratgico:
14

Asegurar que los recursos de la Auditora Interna sean adecuados, suficientes y efectivamente asignados y ejecutados para cumplir los planes. Indicador de gestin objetivo 3:
Mide el presupuesto ejecutado /Presupuesto asignado
ESTRATEGIA 3.1. Promover ante el Ministro de Hacienda la asignacin de recursos suficientes para la Auditora Interna conforme lo dispuesto en el artculo 27 de la Ley 8292, LGCI
META Presupuesto de la Auditora Interna formulado y presentado al Ministro para su aprobacin aos 2008 a 2011 Presupuesto ejecutado Informes de ejecucin presupuestaria y evaluacin fsica 20072010 Plazas solicitadas y ofrecidas (DVME-1142006 del 16-05-2006)
RESPONSABLE Director General
3.2. Administracin efectiva del presupuesto asignado a la Auditora Interna.
-Director General
3.3. Promover la asignacin de personal suficiente en cantidad y calidad para la Auditora Interna. 5.4. Dimensin Procesos Internos
-Director General
Objetivo Estratgico: Establecer polticas y procedimientos para guiar la actividad de la Auditora, a fin de asegurar la efectividad de los recursos asignados y la calidad profesional de la funcin. Indicador de gestin objetivo 4: Mide las Actividades Ejecutadas/Actividades Planeadas Mide los Estudios Ejecutados/ Estudios Planeados ESTRATEGIA 4.1. Revisin y ajuste del Proceso de Fiscalizacin acorde con nuevas tendencias, desarrollo tecnolgico y cambio normativo. 4.2. Revisin y actualizacin del Proceso de Gerencia de la RESPONSABLE -Director General Proceso de Fiscalizacin -Coordinadores de revisado y ajustado 2008- Auditora rea de 2011. Ingresos, rea de Egresos y Servicios Procesos de Gerencia revisados y actualizados -Director General
15
META

ESTRATEGIA Auditora Interna acorde con el marco legal y normativo. 4.3. Elaboracin e implantacin de un programa de aseguramiento de calidad para ayudar a la actividad de auditora interna a agregar valor, mejorar las operaciones de la organizacin y a proporcionar aseguramiento de que la actividad de auditora interna cumple con las competencias asignadas y la normativa aplicable. 4.4. Evaluacin del programa de calidad.
META
RESPONSABLE -Director General
Programa elaborado 2007-2010.
de calidad e implantado
4.5. Aplicacin del modelo de valoracin de riesgo en la gestin de auditora. 4.6. Aplicacin del modelo de valoracin del riesgo como herramienta para la planificacin anual. 4.7. Rendicin de los informes de gestin conforme el artculo 22 de la LGCI, inciso g). 4.8. Evaluacin del cumplimiento y avance del Plan. .9 Contar con la Tecnologa de Informacin que soporte las actividades de la Auditora Interna.
Evaluacin externa . 2008 y 2011 Evaluacin interna mediante la autoevaluacin anual de la calidad y Plan de mejora. 2008-2011 Modelo aplicado en la gestin. 2007-2010 Plan estratgico revisado y ajustado 2008-2011 Formulacin del Plan de auditora anual. 2009-2011 Informe anual de labores. 20082011 Informe para la memoria anual del Ministerio de Hacienda Evaluacin anual y trimestral realizada. 2007-2010 -Uso de la tecnologa como herramienta para la gestin y funcin de la Direccin General de Auditora Interna, tales como GPA, ACL, -Uso de COBAI, para control de bienes Mantener actualizada la pgina web de conformidad con los requerimientos institucionales
-Director General
-Director General -Director General
-Director General
-Director General -Director General
16

17

6.
FACTORES CRITICOS DE XITO
Los factores crticos de xito para el cumplimiento tanto de los objetivos definidos en este Plan Estratgico, como de la Misin-Visin de la Auditora Interna son: Contar con una adecuada planificacin institucional Administracin identificada con el control: Ley General de Control Interno y Manual de Normas Generales de control interno aplicadas a nivel institucional Normas tcnicas para la gestin y control de tecnologa de informacin, implantado Implantacin del Sistema Especfico de Valoracin deL Riesgo (SEVRI) Recursos presupuestarios para la Auditora Interna asignados y recursos tecnolgicos actualizados Mejores condiciones salariales para el personal de la Auditora Interna en procura de mayor estabilidad en los puestos. Programa de capacitacin institucional adecuado a las necesidades institucionales y debidamente planificado Personal experimentado en Auditora de TI Consolidacin de la Auditora de Servicios Corporativos VALORACIN DE RIESGO PARA LA PLANIFICACIN
7.
A continuacin se muestra la relacin porcentual de las reas funcionales y el nivel de riesgo por rea en forma grfica, considerando las condiciones propias del Ministerio de Hacienda y la calificacin de las unidades auditables, segn su participacin en el universo fiscalizable y el riesgo que representan en un momento dado para el cumplimiento de los objetivos institucionales, de acuerdo con la metodologa de valoracin del riesgo para la planificacin, establecida en la Direccin General de Auditora Interna:
MINSTERIO DE HACIENDA RELACION PORCENTUAL DE LAS AREAS FUNCIONALES
3. INGRESOS 6. PROYECTOS ESPECIFICOS 4. REA EGRESOS 7. UNIDADES ESPECFICAS 1. SERVICIOS CORPORATIVOS 2. ADMINISTRATIVA FINANCIERA 5. RGANOS DESCONCENTRADOS 10% 25% 15% 5% 10% 10% 25%
18

El resultado de la valoracin de riesgo fue el siguiente
MAPA DE RIESGO DEL MINISTERIO DE HACIENDA POR AREA FUNCIONAL - OCTUBRE 2007
Area Funcional 3. Ingresos 1. Servicios Corporativos 4. Egresos 2. Administrativa Financiera 7. Unidades Especficas 6. Proyectos Especficos 5. rganos Desconcentrados Total General Nivel de Riesgo
2-Medio Alto 2-Medio Alto 2-Medio Alto 3-Medio 4-Medio Bajo 4-Medio Bajo 5-Bajo
Relacin Porcentual 25 15 25 10 10 5 10 100
Nivel de Riesgo Acumulado
25 40 65 75 85 90 100 100%
GRAFICO DE RIESGO DEL MINISTERIO DE HACIENDA POR AREA FUNCIONAL Organos Desconcetrados 10% 15%
Unidades Especficas y Proyectos Especficos
Ingresos, Servicios Corporativos y Egresos 65%
Administrativa Financiera
10%
2-Medio Alto
3-Medio
4-Medio Bajo
5-Bajo
19

8.
CICLO DE FISCALIZACION CON BASE EN RIESGO
Con los recursos disponibles se mantendr un ciclo de fiscalizacin a tres aos en el nivel Area Funcional del Ministerio de Hacienda, con una cobertura del 80 % cada ao, considerando el desarrollo de al menos un estudio en las unidades auditables correspondientes, cobertura que se ampliar mediante el programa de seguimiento a la aplicacin de las recomendaciones de esta Auditora Interna y las disposiciones de la Contralora General de la Repblica. En el cuadro siguiente se presentan los resultados de la valoracin de riesgo por rea Funcional, su relacin porcentual y nivel de riesgo en el Ministerio, junto con los porcentajes de fiscalizacin esperados por rea funcional en los aos 2008, 2009 y 2010
Ministerio de Hacienda Direccin General de Auditora Interna Ciclo de fiscalizacin por rea funcional con base en riesgo Area Funcional 3. Ingresos 1. Servicios Corporativos 4. Egresos 2. Administrativa Financiera 7. Unidades Especficas 6. Proyectos Especficos 5. rganos Desconcentrados Total General Nivel de Riesgo
2-Medio Alto 2-Medio Alto 2-Medio Alto 3-Medio 4-Medio Bajo 4-Medio Bajo 5-Bajo
Relacin Porcentual 25 15 25 10 10 5 10 100
Ciclo de fiscalizacin
2008 2009 2010
25 15 25 10 5
25 15 25
25 15 25 10 5
80
5 10 80
80
9.
POLTICAS GENERALES DE LA DIRECCION
Se fomentar el mejoramiento permanente de la organizacin de la Auditora Interna acorde con la proyeccin del Ministerio de Hacienda, desarrollando los cambios requeridos para actuar con un efectivo liderazgo en la proteccin de la Hacienda Pblica.
Los servicios de fiscalizacin se ejercern conforme con el Manual de Normas para el ejercicio de la Auditora Interna en el Sector Pblico, en aras de promover un control integral para la administracin de la Hacienda Pblica con criterios de efectividad, legalidad y transparencia en la Lnea de Negocio: Servicios de gestin tributaria y
aduanera, manejo de deuda pblica y distribucin eficiente de los recursos del Estado, definida en el Plan Estratgico del Ministerio 2007-2011.
20

Los programas de trabajo para el desarrollo de los estudios de auditora deben orientarse a fiscalizar y mejorar la efectividad de los procesos de la gestin del riesgo, control y direccin de las diferentes unidades auditables del Ministerio de Hacienda, utilizando un enfoque sistmico y profesional Se mantendr una estrecha coordinacin con la Contralora General de la Repblica a fin de trabajar en concordancia con las polticas, normas y lineamientos de ese rgano contralor, rector del Ordenamiento de Control y Fiscalizacin Superior, a fin de lograr una fiscalizacin integral del Ministerio. Se promover la coordinacin y acercamiento con la Administracin, desarrollando una accin proactiva hacia la administracin del riesgo, cultura de control y filosofa de rendicin de cuentas, para agregar valor con su aporte a la administracin de riesgos, controles y procesos de direccin en la consecucin de los objetivos de : a) Proteger y conservar el patrimonio pblico contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; b) Exigir confiabilidad y oportunidad de la informacin; c) Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones y d) Cumplir con el ordenamiento jurdico y tcnico. Las recomendaciones que se emitan deben agregar valor para el cumplimiento de las metas y objetivos de la institucin con eficiencia y economa, para la salvaguarda de los recursos pblicos y para su administracin con criterios de efectividad, legalidad, y transparencia, y estar orientadas a los procesos de valoracin del riesgo, control y direccin Se mantendr un programa de seguimiento a la aplicacin de recomendaciones de la Auditora a partir de la fecha de recibido el informe por parte de la Administracin y de disposiciones de la Contralora General de la Repblica, cuando sea requerido, La evaluacin sobre el cumplimiento se har considerando la valoracin del riesgo y los recursos disponibles. Cuando se estime pertinente se informar al Ministro y, cuando corresponda, a la Contralora General de la Repblica. Asimismo, se presentar al Ministro un informe anual sobre el estado de las recomendaciones o disposiciones, de conformidad con lo establecido en el inciso g) del artculo 22 de la Ley General de Control Interno y las Directrices que deben observar las auditoras internas para la verificacin del cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Contralora General de la Repblica, D-3-2007-C0DFOE publicadas en la Gaceta 126 de 02 de julio del 2007. El programa de seguimiento citado se orientar al fortalecimiento del sistema de control interno institucional, en cuanto a los controles de alto nivel y controles claves de los procesos, para lograr la mayor cobertura institucional y agregar valor para el logro de los objetivos institucionales. Se llevar un control de cobertura institucional para medir la cobertura lograda con cada plan de auditora y el aprovechamiento de la funcin de auditora y de la fiscalizacin que ejerce la Contralora General de la Repblica, por parte de la Administracin, para el mejoramiento de la gestin. Para este segundo propsito se efectuar el anlisis sobre el nivel de aplicacin de las recomendaciones y disposiciones y se presentar al Ministro en
21

el informe anual de atencin de recomendaciones, a fin de que se tomen las decisiones pertinentes, conforme con los resultados. La gestin de la Auditora Interna del Ministerio de Hacienda est regida por la filosofa de agregar valor y rendicin de cuentas, y est enmarcada por los valores de SOLIDARIDAD, INTEGRIDAD, RESPONSABILIDAD Y ESPITIRU DE SERVICIO y por los compromisos de su personal para cumplir sus metas. Se promover el desarrollo de la filosofa de trabajo en equipo, aprovechando y fortaleciendo las competencias de los funcionarios, sus conocimientos, habilidades, aptitudes y actitudes para alcanzar un alto nivel de desempeo individual e institucional. Se promover un ambiente laboral que propicie el desarrollo del capital humano, por medio de la capacitacin y actualizacin profesional, para lograr la excelencia en la funcin, la calidad de los servicios y la orientacin hacia los usuarios. El personal de la Direccin General Auditora Interna debe ser altamente capacitado, identificado con la funcin, con el Ministerio y con la Administracin Pblica. Debe mantenerse actualizado en la profesin y en el conocimiento de la tecnologa de informacin, as como en la normativa que regula la funcin y los nuevos modelos de gestin y control (NIAS COBIT, COSO, Administracin del Riesgo, y otras que surjan), a fin de garantizar que sus opiniones sean profesionales e independientes y sus recomendaciones sean efectivas y oportunas. A fin de mantener la independencia de criterio y evitar conflicto de intereses, los funcionarios de la Direccin General de Auditora Interna deben comunicar a su inmediato superior su obligacin de abstenerse, cuando en el desempeo de sus funciones se presente cualquier relacin de parentesco contemplada en la Ley General de la Administracin Pblica, el Estatuto de Servicio Civil y su Reglamento, artculo 104 del Reglamento Autnomo de Servicio y en el artculo 49, inciso 2) del Cdigo Procesal Civil. Asimismo debern comunicar cualquier impedimento de objetividad y abstenerse de evaluar las operaciones afectadas por ese impedimento. El Auditor y Subauditor Internos debern proyectar la funcin y solicitar al Ministro los recursos necesarios para el adecuado cumplimiento de la funcin de Auditora en el mbito institucional. Se administrarn los recursos disponibles para la Auditora Interna a travs de su adecuada organizacin, la planificacin de su uso hacia los objetivos y metas definidos y la evaluacin de resultados peridicamente, por medio de la administracin de riesgos.
22

10. DOCUMENTOS DE REFERENCIA Decreto N 32364-H-PLAN Lineamientos Tcnicos y Metodolgicos para la Elaboracin de la Estructura del Plan Anual Operativo para las Entidades Pblicas, Ministerios y dems rganos. Publicado en La Gaceta N 93 del 16 de mayo del 2005. Directrices de la Autoridad Presupuestaria para el ao 2008, emitidas en Decretos Nmeros 33646-H Y 33647-H publicados en. La Gaceta No. 58 del 22 de marzo del 2007, y 33667-H publicado en La Gaceta No. 64 del 30 de marzo del 2007 Directrices tcnicas y metodolgicas para la formulacin del presupuesto del 2008, emitidas por la Direccin General de Presupuesto Nacional, a disposicin en el sitio Web del Ministerio de Hacienda (Portal de Hacienda Presupuesto Nacional). Directrices que deben observar las auditoras internas para la verificacin del cumplimiento de las disposiciones emitidas por la Contralora General de la Repblica, D-3-2007-CO-DFOE, publicadas en la Gaceta 126 del 02 de julio del 2007. Informe Tcnico Proyecto de Ley de Presupuesto de la Repblica 2008, General de la Repblica, disponible en el sitio Web de ese rgano contralor. Contralora
Ley N 8131 Ley de la Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, publicada en la Gaceta N 198 del 16 de octubre del 2001, y su reglamento Decreto N 32988-H-MIDEPLAN, publicado en La Gaceta N 74 del 18 de abril del 2006. Ley N 8292 Ley General de Control Interno publicada en La Gaceta N 169 del 04 de setiembre del 2002. Ley N 8422, Ley Contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito en la Funcin Pblica, publicada en La Gaceta N 212 del 29 de octubre del 2004, y su reglamento Decreto N 32333-MP-J publicado en el Alcance N 11 de la Gaceta N 82 del 29 de abril del 2005. Manual de Normas Generales de Control Interno para la Contralora General de la Repblica y las Entidades y rganos Sujetos a su Fiscalizacin (M-1-2002-CO-DDCI) publicado en La Gaceta N 107 del 05 de junio del 2002. Normas tcnicas para la gestin y el control de las Tecnologas de Informacin, R-CO-262007, publicada en la Gaceta 119 del 21 de junio del 2007. Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditora Interna en el Sector Pblico M-1-2004CO-DDI, emitido por la Contralora General de la Repblica, publicado en La Gaceta No. 246 del 16 de diciembre del 2004
23

Manual de Normas Generales de Auditora para el Sector Pblico M-2-2006-CO-DFOE, emitido por la Contralora General de la Repblica, publicado en La Gaceta No. 236 del 18 de diciembre del 2006. Matriz de Programacin Estratgica a nivel de Programa (PEP) de la Actividad Estudios de Auditora del Programa Actividades Centrales y Anteproyecto de Presupuesto del 2008. Plan Estratgico Institucional 2007-2011 de julio del 2007 del Ministerio de Hacienda, oficializado por el seor Ministro de Hacienda Guillermo Ziga Chaves. Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010 Jorge Manuel Dengo Obregn, a disposicin en el sitio Web de MIDEPLAN Procedimiento del Proceso de Planificacin Estratgica, PR-PE01-03-2007, de la Direccin General de Auditora Interna. Reglamento Orgnico del Poder Ejecutivo, Decreto N 33151-MP del 18 de mayo del 2006, publicado en La Gaceta N 95 del 18 de mayo del 2006.
osa/ccr/sgl/oma OCT-2007../
24

UNIVERSO FISCALIZABLE DEL MINISTERIO DE HACIENDA

OCTUBRE 2007
ANEXO 1
1. REA DE SERVICIOS CORPORATIVOS

Cdig o
Nivel 2 Autoridad Certificadora del Ministerio de Hacienda Comisin Institucional de Seleccin y Eliminacin de Documentos Asesora Jurdica Despacho del Ministro Planificacin Institucional
Nivel 3
Nivel 4
1.1 1.2 1.3
rea Normativa Institucional rea Jurdico laboral rea de Aprobaciones y Autorizaciones rea de Procedimientos de Informacin rea Rgimen Empleo Policial
1.4
Comisin del Sistema Especfico de Valoracin del Riesgo (SEVRI) Oficiala Mayor Planificacin Estratgica del Ministerio de Hacienda Plan Anual Operativo del Ministerio de Hacienda (PAO)
1.5
1.6 1.7
Consejo Institucional de Tecnologa de Informacin (CITI) Direccin General de Informtica Departamento de Servicios Administrativos rea de Centro de Atencin a usuarios rea de redes y comunicaciones rea de Bases de Datos rea de Operaciones rea Centro Virtual de Conocimiento Hacendario (CEVCOH) rea de Administracin de Proyectos 25


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 rea de Control de Procesos rea de Seguridad Informtica
Nivel 4
2. REA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Nivel 2 2.1 Departamento de Gestin del Potencial Humano de Personal Salarios (Integra) 2.2 Proveedura Institucional 2.3 Departamento de Recursos Financieros servicios y Caja Chica 2.4 Departamento Arquitectura y Servicios Transporte Institucional Seguridad Institucional Higiene Archivo Institucional 26 Recepcin Pagos de bienes y Trmites de Contratacin Recepcin Contrataciones Programacin y Control Almacn de Mercancas Control de Bienes Asesora Legal Recepcin Reclutamiento y Seleccin Administracin de Incentivos Anlisis Ocupacional Archivo Soporte Operativo Nivel 3 Nivel 4
Trmite de pagos de resoluciones administrativas Formulacin y Evaluacin presupuestaria


OCTUBRE 2007 Nivel 2 Nivel 3 2.5 Departamento de Investigacin y Formacin Hacendaria 2.6 Departamento de Servicios Mdicos Servicios pblicos y correspondencia institucional Recepcin y atencin de usuarios Comunicaciones Mantenimiento Arquitectura Nivel 4
3. AREA DE INGRESOS
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 4
Direccin General de 3,1 Aduanas Aduana Caldera Aduana Central Bolaos Aduana La Anexin Aduana Limn Aduana Paso Canoas Aduana Peas Blancas Aduana Santamara Aduana de Verificacin Documental Direccin de Normativa Puesto Zapote Puesto Tobas Puesto Sixaola Puesto Golfito Puesto Los Chiles
Departamento Asesora Departamento Procedimientos Administrativos Departamento Fiscalizacin Interna Departamento Fiscalizacin Externa Departamento de Denuncias y Operativos Especiales Laboratorio Aduanero y Estudios Especiales
Direccin de Fiscalizacin
27


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 Direccin de Gestin Tcnica
Nivel 4 Departamento Procesos Aduaneros Departamento Tcnica Aduanera Departamento Estadsticas y Registros Departamento de Riesgo e Inteligencia Aduanera Departamento de Planificacin Departamento Control Posterior Departamento Inmediato Control
Direccin de Riesgo Aduanero
rgano Nacional de Valoracin y Verificacin Aduanera
Direccin General de 3,2 Hacienda Departamento de Control y Evaluacin de la Gestin Tributaria y Aduanera Departamento de Fiscalizacin de Incentivos Departamento de Poltica de Ingresos Departamento Cobro Judicial Direccin General de 3,3 Tributacin: Administracin Tributaria de Limn. Administracin de Grandes Contribuyentes Administracin Tributaria de Alajuela Administracin Tributaria de Cartago Administracin Tributaria de Guanacaste. Administracin Tributaria de Heredia Administracin Tributaria de San Jos Departamento de Exenciones
28


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 Administracin Tributaria de Zona Norte Administracin Tributaria de Zona Sur Administracin Tributaria Puntarenas Subdireccin de Fiscalizacin
Nivel 4
Programacin Informacin
Subdireccin de Gestin Tributaria
Inspecciones Tributarias Informacin y Servicio Contribuyente Control de Cumplimiento Registro de Contribuyentes Ingeniera de Sistemas Soporte Tcnico
al
Subdireccin de Informtica
Subdireccin de Recaudacin
Servicios a Usuarios Cuenta Integral Tributaria Entidades Colaboradoras
Subdireccin de Normativa
rgano de Normalizacin
Cobros Normativa General y Digesto Tributario Impuestos Directos Impuestos Indirectos Valoraciones Municipales Valoraciones Tributarias Administrativas
3,4 Polica de Control Fiscal: rea de Administracin y Logstica rea de Operaciones rea de Planificacin e Inteligencia rea Tcnico Legal 3,5 Sistemas Informticos del Area de Ingresos Sistema de Tecnologa de Informacin para el Control Aduanero TICA
29


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 SIA: Sistema de Informacin Aduanera Sistema de Informacin Electrnico-EXONET Sistema Integrado de Informacin de la Administracin Tributaria, SIIAT. Sistema de informacin para apoyar la gestin de Inteligencia SINTEL.
Nivel 4
4.
Cdig o
REA DE EGRESOS:
Nivel 2 Comisin de Coordinacin de la Administracin Financiera Contabilidad Nacional Anlisis Contable Registro Contable Unidad de anlisis contable Proceso de Unidad de Apoyo Administrativo Unidad de Asesora y Estudios Especiales Unidad de Archivo y Certificaciones Unidad de Consolidacin de Cifras Unidad de Nivel 3 Nivel 4
4.1
4.2
Proceso de asesora y estudios especiales Proceso de archivo y certificaciones Proceso de consolidacin de cifras del sector pblico Proceso de registro contable
4.3
Direccin General de Administracin de Bienes y Contratacin Administrativa Proceso de inscripcin al Registro de Donaciones Direccin Control y Supervisin Proceso de inspeccin en Contratacin Administrativa Proceso de inspeccin en Administracin de 30 Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social" Asesora Jurdica


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 Bienes Direccin Normas y Procedimientos donaciones Operaciones Tecnolgicas Unidad de Apoyo Administrativo
Nivel 4
Proceso de Macroproceso de contratacin administrativa Proceso de certificados digitales
4.4
Direccin General de Presupuesto Nacional Unidad de Anlisis Presupuestario Unidad de Apoyo Administrativo Unidad de Gestin Presupuestaria Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecucin Presupuestaria Unidad Informtica
4.5
Tesorera Nacional Unidad de Informtica Unidad de Apoyo Administrativo Unidad de Asesora Jurdica Divisin Fiscalizacin y Control Divisin Gestin de Deuda Pblica Deuda Control Poltica Divisin Gestin de Caja Emisin y pago de salarios y pensiones Integra Deducciones terceros Integra Emisin y pago de salarios Servicio Exterior Emisin y pago de 31 y social" Atencin de Registro y Anlisis y
Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 4 aguinaldo y salario escolar Integra Pago de salarios y procesos anuales MEP Deducciones terceros SPA Pago proveedores y transferencias Emisin y pago transferencias Devoluciones de impuestos Pago deducciones terceros Tica Liberaciones de pago retenidos Liberaciones de pago por devolucin bancaria Pago de comisiones Caja nica Cobro de otros ingresos Programacin de caja Autorizaciones de caja chica Traslados de fondos de cuentas bancarias Conciliacin de cuentas bancarias de terceros Generacin de normativa y seguimiento
4.6 Sistemas Informticos del rea de Egresos () SIGAF -Lo administra la Contabilidad Nacional -Contabilizaciones de Movimientos de Fondo de Gobierno, Deuda Interna y Externa - Consulta y Revisin de Liquidaciones Presupuestarias -Consulta de Cuentas y Emisin de Balances Mdulo de Presupuesto de Poderes Lo administra la DGPN. La CN lo utiliza para consulta y Revisin de Liquidaciones Presupuestarias del Poder Judicial,
32


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 Defensora, Contralora, Asamblea Informes de Caja Registro del detalle Diario de Ingresos y Salidas de Caja, Emisin de Informes de Caja INTEGRA Consulta de Emisin de Pagos de Gobierno Central SINPE (ILI) -Consulta de Movimientos de los Fondos de Gobierno -Consulta del Detalle de Ingresos Tributarios -Consulta del Detalle de las Colocaciones y Redenciones Deuda Interna CCF Consulta de Movimientos del Sistema de Caja nica. Lo administra la Tesorera Nacional GTE Consulta del Detalle de Pagos e Ingresos por GTE. Lo administra la Tesorera Nacional ICP Consulta Inversiones a Corto Plazo, Detalle Colocaciones y Redenciones del Corto Plazo, Tesorera Nacional SIBINET Sistema de Administracin de Bienes. Lo administra la DGABCA. RDI Registro de Deuda Individualizada RDE Registro de Deuda Estandarizada SIGADE Sistema de Gestin de Deuda Externa. Lo administra la Tesorera Nacional SIA Sistema Integrado de Aduanas SFP Sistema de Formulacin Presupuestaria (DGPN) SRP Sistema de Relacin de Puestos (DGPN)
Nivel 4
33


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3 Sistema de Mociones Lo administra la DGPN y se utiliza para enviar mociones a la Asamblea Legislativa Comprared Sistema de Control de Vehculos Lo administra la DGAF Legalnet La Asesora Jurdica lo utiliza para el control de la correspondencia recibida y enviada Sistema de Consolidacin de Cifras del Sector Pblico Lo administra la STAP Modelo de Consistencia Macroeconmica Lo administra la STAP PIVOTAL Para administracin de incidentes y Call Center. Lo administra la DGI Correo electrnico Lo administra la DGI
Nivel 4
5.
Cdig o
RGANOS DESCONCENTRADOS
Nivel 2 Nivel 3
Tribunal Aduanero Nacional (1) Control de Expedientes Gestin Administrativa Tribunal Fiscal 5,2 Administrativo(1) Ingresos y resolucin de casos Gestin Administrativa 5,1
6. PROYECTOS ESPECFICOS
34


OCTUBRE 2007
Cdig o
Nivel 2
Nivel 3
Tributacin digital Tecnologa de Informacin para el 6,1 Control Aduanero (TICA)
7. UNIDADES ESPECFICAS
Cdig o
Nivel 2 Secretara Tcnica de la Autoridad Presupuestaria
Nivel 3
7.1
7.2 7.3 7.4 Fideicomiso CORBANA Ley 7406 Fideicomiso Banco de Costa RicaMinisterio de Hacienda Unidad ejecutora del contrato de prstamo 1284/0C-CR, programa de regularizacin de Catastro y Registro 7.5 Traslado de Bienes Banco Anglo
Unidad de Anlisis y Seguimiento Fiscal Asesora Legal Unidad Sectorial A Unidad Sectorial B Unidad Sectorial C
Componente 1: Regularizacin del Catastro y registro Componente II: Regularizacin de Zonas ABRE Componente III: Fortalecimiento municipal en el uso de la informacin catastral.
35


ANEXO 2
ESTRUCTURA OCUPACIONAL Octubre 2007
DIRECCIN GENERAL
1 Director General de Auditora Interna (Vacante) 1 Subdirector General de Auditora Interna 1 Asistente Administrativo Auditora Interna 1 Profesional Informtico de Auditora Interna Nivel A, ( medio tiempo)
AUDITORIA AREA DE INGRESOS DE INGRESOS
AUDITORIA AREA DE SERVICIOS CORPORATIVOS
AUDITORIA AREA DE EGRESOS
1 Coordinador de Auditora Interna 3 Profesional de Auditora Interna Nivel B: uno interino 2. Profesional de Auditora Interna Nivel A: un puesto vacante y otro interino. 1 Profesional Informtico de Auditora Interna Nivel B 1 Tcnico en Informtica 3 (vacante reasignar)
1 Coordinador de Auditora Interna (vacante interino 3 Profesional de Auditora Interna Nivel B (dos nuevos para asignar en el 2007) 2. Profesional de Auditora Interna Nivel A: uno a medio tiempo. 1 Profesional Informtico de Auditora Interna: nuevo por asignar en el 2007.
1 Coordinador de Auditora Interna 2 Profesional de Auditora Interna Nivel B: Uno vacante 1 Profesional de Auditora Interna Nivel A: medio tiempo 1 Profesional Informtico de Auditora Interna Nivel B ( medio tiempo) 1 Tcnico de Auditora Interna
36

ANEXO 3
VISTA GENERAL DE LOS PROCESOS
Proceso de Gerencia
Proceso de Fiscalizacin
Planificaci n Estratgic a
Capital Intelectual Proceso de Seguimien to Proceso Asesora Proceso de Auditora
Planificaci n Anual
Proceso de Estudio
Legalizacin de Libros
Archivo de Gestin
Control de Activos
Proceso de Adm. de Estudio Proceso Presupuesto
Control de Materiales
Portal HdaAuditora
Soporte GPA
37

Plane Strategic o 20082012

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Plane Strategic o 20082012

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Olman Saboro Alfaro Director General

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

1. INTRODUCCION.......................................................................................................................1 2. MARCO ESTRATGICO INSTITUCIONAL ..........................................................................2

3. SOBRE LA AUDITORIA INTERNA.........................................................................................5

4. ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL...............................................................................9

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Dimensin Procesos Internos

Dimensin Organizacin y Recursos Humanos

MARCO ESTRATGICO INSTITUCIONAL

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Misin visin del Ministerio de Hacienda

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

SOBRE LA AUDITORIA INTERNA

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Auditora rea de Egresos

Auditora Servicios Corporativos

Auditora rea de Ingresos

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Caractersticas que debe poseer el Equipo de Trabajo

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

ANLISIS DE LA SITUACIN ACTUAL Anlisis FODA DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

laboral Concluir la conformacin de la Auditora de Servicios Corporativos.

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Documentacin de algunos procesos

Sistema de informacin y comunicacin adecuado

Gestin permanente del conocimiento.

Factores de Riesgo Inherentes a la Funcin

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

META 30 Informe de auditora2 cada ao Comprende las estrategias 1-2-3 y 4

-Director General -Coordinadores de Auditora rea de Ingresos, rea de

Un Equipo de Trabajo comprometido con la excelencia y la integridad

Direccin General de Auditoria Interna

META Consulta atendida Asesora oral Asesora escrita

RESPONSABLE Egresos y Servicios Corporativos Director General

Dimensin Organizacin y Recursos Humanos

Hacienda Pblica activa para el desarrollo econmico y social"