Informe Finanzas Publicas

Informe de las Finanzas Pblicas de la Repblica del Paraguay
Presentacin
Manuel Ferreira Brusquetti, Ministro de Hacienda Luego de la extraordinaria expansin que registr en 2010, la economa paraguaya retorn en 2011 a sus niveles de crecimiento de largo plazo, registrando un aumento del 4%. Cabe destacar que la estabilidad de las principales variables macroeconmicas y la prudencia fiscal mantenidas en los ltimos aos contribuyeron a fortalecer la capacidad de reaccin de nuestra economa para enfrentar eventuales shocks externos. Es as como en 2011 la inflacin se situ en un 4,9%, dentro del rango meta establecido por el Banco Central del Paraguay (BCP), las finanzas pblicas arrojaron un supervit del 0,8% del Producto Interno Bruto (PIB), la deuda pblica se mantuvo en torno al 11,5% del PIB y las Reservas Internacionales Netas (RIN) representaron el 20% del PIB. El Proyecto de Ley de Presupuesto que define las prioridades y los objetivos de las polticas de sta Administracin se presenta en un escenario complicado por la cada de la actividad econmica debida a factores exgenos, sobre todo de la produccin primaria, cuyo desempeo tiene un significativo impacto sobre los dems sectores de la economa. En el ejercicio 2012 el sector pblico presenta una situacin financiera difcil causada por el menor dinamismo de los ingresos fiscales con respecto a las proyecciones iniciales y por las mayores exigencias en materia de gastos, lo que derivar, de acuerdo con las actuales estimaciones, en un resultado fiscal deficitario de la Administracin Central luego de ocho aos consecutivos de supervit. En ese contexto, la Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2013 debe constituirse en un instrumento eficiente que ayude a la recuperacin de la actividad econmica, priorizando las inversiones pblicas y las asignaciones enfocadas a generar impacto en la economa, dentro de un marco de prudencia fiscal. Este Informe de las Finanzas Pblicas (IFP) contiene un conjunto de informacin analtica que ayudar a comprender mejor el escenario econmico y fiscal en el que el PGN 2013 es formulado, as como los objetivos y las orientaciones de la poltica presupuestaria. La primera parte del Informe trata sobre el balance del ejercicio fiscal del ao 2011. Muestra y explica cmo cerraron los nmeros de la ejecucin presupuestaria, con un examen detallado del comportamiento de las distintas categoras de ingresos, de los diferentes grupos de gastos, de la situacin de la deuda pblica y del desempeo de la Caja Fiscal de Jubilaciones y Pensiones. La segunda parte se ocupa de la poltica fiscal y del Proyecto de Presupuesto General de la Nacin
2013, comenzando por el anlisis del contexto macroeconmico del ao 2012 y de las perspectivas para el ao 2013. Luego de describir la situacin fiscal en 2011, detalla finalmente las prioridades del PGN 2013. El tercer captulo del Informe presenta las bases tericas y metodolgicas de las proyecciones macroeconmicas y macrofiscales para los aos 2014 y 2015. Las Proyecciones realizadas que all se exponen constituyen una informacin valiosa para poner la programacin presupuestaria en una perspectiva de mediano plazo, de manera que haya mayor previsin y se tomen a tiempo las medidas correctivas para seguir en la senda del equilibrio financiero. Finalmente, el cuarto captulo, que trata de la gestin de las finanzas pblicas, habla del Impuesto a la Renta Personal, la poltica de presupuestacin de mediano plazo, las innovaciones informticas, la gestin de las empresas pblicas, la implementacin del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP);las transferencias de recursos a la Gobernaciones y Municipalidades; y el desarrollo del Presupuesto por Resultados.
Manuel Ferreira Brusquetti Ministro de Hacienda
Autoridades: Manuel Ferreira Brusquetti, Ministro de Hacienda Ramn Zarza, Viceministro de Administracin Financiera Javier Contreras, Viceministro de Tributacin Ramn Ramrez, Viceministro de Economa.
Equipo Tcnico Oficial:

Subsecretaria de Estado de Administracin Financiera (SEAF) Direccin General de Presupuesto: Ana Maria Fernndez (Directora), Elba Mencia, Willian Velazquez Direccin General de Crdito y Deuda Pblica: Raul Taboada (Director), Andrea Piccaso, Diego Domnguez
Subsecretara de Estado de Economa (SEE) Direccin de Poltica Macro-Fiscal: Marcos Elizeche, Oscar Lovera, Rolando Sapriza, Ruben Villasboa
Subsecretara de Estado de Tributacin (SET) Direccin de Planificacin y Poltica Tributaria: Luz Mercedes Bello de Ovejero (Directora), Cesar Silvero Direccin de Apoyo: Cesar Ibarrola (Director)
Contenido
I. Balance del Ejercicio Fiscal 2011 .................................................................................................................... 5 1.1 Cierre Fiscal 2011.................................................................................................................................................. 5 1.2 Ingresos Fiscales.................................................................................................................................................... 9 1.3 Gasto Pblico .......................................................................................................................................................10 1.4 Situacin de la Deuda del Sector Pblico ......................................................................................................11 1.5. Ejecucin Presupuestaria ..................................................................................................................................14 1.6 Situacin de la Caja Fiscal del Estado ............................................................................................................17 II. La Poltica Fiscal y el Proyecto de Ley del Presupuesto General de la Nacin 2013 .......... 21 2.1 Coyuntura Econmica del ao 2012 y Perspectivas para el ao 2013....................................................21 2.2 La Situacin Fiscal en el Ao 2012 (proyeccin de cierre) ........................................................................24 2.3 El Proyecto de Presupuesto General de la Nacin 2013 ...........................................................................28 2.4 Prioridades del Presupuesto General de la Nacin 2013 ...........................................................................31 III. Programa Financiero del Sector Pblico 2014-2015 .................................................................. 39 3.1 Proyecciones Macroeconmicas 2014-2015..................................................................................................39 3.2 Metodologa y Aplicacin ..................................................................................................................................41 3.3 Proyecciones Fiscales para el Periodo 2014-2015 .......................................................................................43 3.4 Proyeccin de gastos...........................................................................................................................................44 3.5 Proyeccin de Resultado Primario y Resultado Financiero......................................................................45 3.6 Anlisis de Sostenibilidad de la Deuda ...........................................................................................................46 IV. Gestin de la Finanzas Pblicas ...................................................................................................... 49 4.2. Impuesto a la Renta Personal ..........................................................................................................................50 4.3. Innovaciones en el Sistema Informtico .......................................................................................................52 4.4. Transferencias de Recursos a Gobernaciones y Municipalidades ..........................................................53 4.5. Gestin de Empresas Pblicas ........................................................................................................................54 4.6. Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) ...........................................................................................55 4.7. Poltica Presupuestaria de Mediano Plazo ...................................................................................................56 V. Glosario .................................................................................................................................................. 57
I.
I. Balance del Ejercicio Fiscal 2011 Balance del Ejercicio Fiscal 2011
1.1 Cierre Fiscal 2011. La situacin financiera de la Administracin Central registr en el ejercicio fiscal 2011 un supervit de G. 787 mil millones, equivalente al 0,7% del Producto Interno Bruto (PIB). El manejo prudente y responsable de las cuentas fiscales ha permitido que por octavo ao consecutivo se logre un balance en el que los ingresos registrados son superiores a los egresos.
Grfico N 1 Evolucin del Resultado Fiscal (En porcentaje del PIB)
3,0% 2,3% 2,0% 1,4% 1,0% 0,7% 0,0% -1,0% -2,0% -3,0% -2,6% 2001 2002 -0,7% 2003 2004 -0,3% 2005 0,9% 0,4% 2006 2007 2008 2009 2010 0,1% 0,7% 2011 1,2%
Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).
El resultado fiscal global del 2011 presenta una disminucin del 33% con relacin al supervit registrado en el ao 2010, que fuera de G. 1.174 mil millones, explicada por el mayor aumento del gasto total (20,6%) que el ingreso total (16,8%).
Por su parte, el resultado fiscal primario1se situ en un nivel de G. 1.071 mil millones, alrededor del 1% del PIB.
Cuadro N 1 Administracin Central - Resultado Fiscal 2011 (En miles de millones de guaranes) Concepto Resultado Fiscal Primario Resultado Global 2010 (1) 1.520 1.174 % PIB 1,6% 1,2% 2011 (2) 1.071 787 % PIB 1,0% 0,7% Diferencia (2) (1) -449 -387 % Var. (2) / (1) -29,6 -33,0
En materia de ingresos tributarios, la formalizacin de la economa ha sido una prioridad de la Administracin. En ese sentido, las medidas aplicadas a partir de la vigencia de la Ley 2.421/04 han permitido, mediante la mayor transparencia de las operaciones, un incremento constante de la recaudacin tributaria. En ese contexto, el ingreso generado por el Impuesto al Valor Agregado (IVA), principal tributo de nuestro sistema impositivo, ha crecido desde el ao 2005 en promedio un 20% al ao, reflejando la creciente formalizacin.
Grfico N 2 Evolucin del IVA En miles de millones de guaranes (eje izquierdo) y Variacin anual (eje derecho)
8.000 32,8% 7.000 6.000 5.000 17,3% 4.000 3.000 2.000 1.000 2.403 2.819 3.521 23,9% 28,2% 30,0% 6.786 5.908 20,0% 25,0% 35,0%
24,9%
4.513
4.450
14,9%15,0% 10,0% 5,0%
-1,4% 2005 2006 2007 IVA 2008 2009 Variacin 2010 2011
0,0%
-5,0%
Tambin el crecimiento constante de la cantidad de contribuyentes registrados sigue demostrando que los agentes econmicos han tomado mayor conciencia de las ventajas de transparentar sus operaciones tributarias. El nmero de contribuyentes lleg a finales de 2011 a 604.602, con un incremento del 8,4% con relacin al nmero registrado a finales del 2010.
1El
resultado primario est definido como la suma del supervit o dficit global y los pagos de intereses contractuales. Considerando que los intereses provienen de operaciones de endeudamiento de perodos anteriores, el resultado primario es un indicador de la poltica fiscal del perodo vigente.
Cuadro N 2 Evolucin de la cantidad de contribuyentes (Acumulada a diciembre de cada ao)
Concepto Contribuyentes Personas Fsicas Personas Jurdicas
2005 329.442 297.796 31.646
2006 384.480 346.305 38.175
2007 429.881 387.520 42.361
2008 471.518 424.555 46.963
2009 513.998 462.026 51.972
2010 557.944 500.899 57.045
2011 604.602 542.335 62.267
Fuente: Subsecretaria de Estado de Tributacin (SET).
Del total de contribuyentes registrados a finales del 2011, el 89,7% (542.335) corresponde a personas fsicas y el restante 10,3% (62.267) a personas jurdicas. Esta ltima categora es la que mayor dinamismo ha mostrado en los ltimos cinco aos, periodo en que ha venido aumentando a un ritmo medio de 10,3% anual. Este aumento en la base de contribuyentes, seal de una mayor formalizacin de la economa, ha contribuido al crecimiento de los ingresos percibidos por el pago de tributos. Los ingresos tributarios alcanzaron en el 2011 la suma de G. 13.211 mil millones, equivalente a una presin tributaria del 12,3% del PIB. Considerando que en el ao 2005 la presin tributaria se ubicaba en torno al 10,1%, se tiene que en los ltimos aos este ndice creci aproximadamente 2,2 puntos porcentuales. Pero, como el promedio de Amrica Latina se encuentra en alrededor del 18% del PIB, segn cifras de la CEPAL, la carga tributaria del Paraguay sigue siendo una de las ms bajas de la regin. Grfico N 3 Presin Tributaria en Latinoamrica Porcentaje de los Ingresos Tributarios respecto al PIB
30% 26,3% 25,0% 25% Ingresos Tributarios (% PIB)
20%
18,4%
18,1%
18,0% 15,2% 14,5% 12,3% 12,2% 10,9%
15%
10%
5%
0% Argentina Brasil Bolivia Uruguay Chile Ecuador Per Paraguay Colombia Venezuela
Fuentes: CepalStat (CEPAL) y Subsecretara de Estado de Economa (SEE).
La poltica del gasto pblico en los ltimos aos ha priorizado los servicios sociales con el propsito de producir un impacto real en la reduccin efectiva de la pobreza y la desigualdad. El gasto social es,
pues, uno de los componentes ms importantes del gasto pblico. En los ltimos aos se ha observado un aumento sostenido del gasto social como porcentaje del gasto pblico total en la ejecucin presupuestaria. En el 2005 el gasto social representaba alrededor del 40,6% del gasto pblico total y en el ao 2011 esa participacin se elev al 53%. En el periodo fiscal 2011, el gasto social registr una ejecucin de G. 10.369 mil millones, equivalentes al 9,7% del PIB. Entre sus componentes ms importantes se encuentran Educacin y Cultura (40,6%), Salud (22,1%), Promocin y Accin Social (18,2%) y Seguridad Social (16,5%).
Grfico N 4 Administracin Central - Gasto en Servicios Sociales (En miles de millones de guaranes) 25.000 51,6% 20.000 43,2% 40,0% 39,8% 40,6% 43,8% 47,0% 50,9% 50,1% 53,0% 50,0% 40,0% 30,0% 10.000 20,0% 5.000 10,0% 0,0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Servicios Sociales Gasto Total Gasto Social % del Gasto Total (eje der) 60,0%
15.000
Los gastos rgidos2 siguen representando un alto porcentaje del gasto pblico total. Sin perder de vista que dentro de los gastos sociales hay un componente importante de gasto salarial en salud y educacin. Sin embargo, en los ltimos aos se ha observado una leve reduccin en la rigidez del gasto. En efecto, el gasto rgido ha bajado desde 75% del gasto total en 2008 a una ratio del 67,1% en 2011.
Gastos rgidos son aquellos de cumplimiento obligatorio porque estn basados en leyes, contratos, etc. Entre las partidas que presentan ms rigidez se encuentran los salarios (servicios personales), los fondos para las transferencias (jubilaciones y pensiones) y los servicios de la deuda (intereses contractuales).
Grfico N 5 Administracin Central - Gastos Rgidos (En miles de millones de guaranes y porcentaje del gasto total)
14.000
77,4%
80,0% 78,0%
75,0% 72,0% 72,1% 69,6% 69,6% 70,5% 68,9% 68,4% 67,1% 69,7%
12.000
76,0% 74,0%
10.000
8.000 6.000
72,0%
70,0%
68,0%
66,0% 64,0%
4.000
2.000 0
62,0%
2001 2002 2003 2004 Gasto Rgido 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Gasto Rgido % Gasto Total (eje der) 2011
60,0%
1.2 Ingresos Fiscales Los ingresos fiscales en el ejercicio 2011 ascendieron a G. 18.971 mil millones, lo que representa un incremento del 16,8% con relacin a lo recaudado en el 2010. De este total recaudado,G. 13.210 mil millones correspondieron a los ingresos tributarios, con un incremento del 15,8% con respecto a lo percibido en el 2010. Este resultado permiti alcanzar una presin tributaria del 12,3%, superior en 0,3 puntos porcentuales ala del ao 2010. La situacin macroeconmica favorable del 2011 se reflej en la recaudacin tributaria, especialmente en lo percibido en concepto de impuestos al consumo (IVA e ISC). La recaudacin de impuestos a los ingresos, cuya liquidacin se hace sobre el ejercicio cerrado el ao anterior, se vio favorecida por la evolucin extraordinaria de la economa en el ao 2010. El Impuesto Selectivo al Consumopresent un aumento del 12,2% como resultado de la mayor importacin de combustibles derivados del petrleo, sobre todo de las naftas, y de la suba de los precios de estos productos en el mercado internacional. Por su parte, la recaudacin de impuestos al comercio exterior registr un incremento del 11,7%.
Cuadro N 3 Ingresos Fiscales 2010-2011 (En miles de millones de guaranes) 2010 (1) 11.406 2.096 1.778 5.908 1.526 99 1.952 1.435 517 2.889 16.247 2011 (2) 13.211 2.611 1.995 6.786 1.704 115 2.323 1.619 704 3.337 18.971 Diferencia (2) (1) 1.805 515 218 878 178 17 371 185 186 548 2.721 % Var. (2) / (1) 15,8 24,6 12,2 14,9 11,7 16,7 19,0 12,9 36,0 19,0 16,8
Concepto Ingresos Tributarios Impuesto a la Renta ISC IVA Comercio Exterior Otros Binacionales Itaip Yacyret Otros Recursos Ingresos Totales
% PIB 12,0% 2,2% 1,9% 6,2% 1,6% 0,1% 2,1% 1,5% 0,5% 3,0% 17,1%
% PIB 12,3% 2,4% 1,9% 6,3% 1,6% 0,1% 2,2% 1,5% 0,7% 3,2% 17,7%
La recaudacin proveniente de los royalties de Itaip y Yacyret registr un incremento en el 2011, con un ingreso de G. 2.323 mil millones, superior en un 19,0% a lo percibido en el ao 2010. Cabe destacar que a partir de noviembre del 2011 se empezaron a recibir los ingresos adicionales de Itaip en concepto de compensacin por cesin de energa 3. Finalmente en concepto de Otros Recursos, que incluyen las donaciones, las transferencias y los aportes al fondo de jubilaciones y pensiones, se percibieron G. 3.437 mil millones. .
1.3 Gasto Pblico El gasto total de la Administracin Central del ao 2011 fue de G. 18.206 mil millones, equivalente al 17% del PIB, present un incremento del 20,6% con relacin a la ejecucin del 2010. Cabe resaltar el mayor dinamismo de los gastos de capital, que se incrementaron en 31,4%, frente a los gastos corrientes, que aumentaron solo 17,7%. La ejecucin de los gastos corrientes que incluyen Servicios Personales, Bienes y Servicios, Transferencias e Intereses se elev en el 2011 un total de G. 13.973 mil millones. Los componentes que registraron mayor crecimiento fueron Bienes y Servicios y Transferencias Corrientes, con tasas de 29,0% y 20,6%, respectivamente.
10
Los gastos en Servicios Personales correspondientes al pago de salarios registraron un aumento del 15,8% con relacin al 2010. Por otro lado, el gasto en Intereses Contractuales (servicio de la deuda) disminuy en un 18%.
Cuadro N 4 Administracin Central - Gasto Pblico 2010-2011 (En miles de millones de guaranes) % Var. (2) / (1) 17,7 31,4 20,6
Concepto Gastos Corrientes Gasto de Capital Gasto Total
2010 (1) 11.869 3.222 15.092
% PIB 12,5% 3,4% 15,9%
2011 (2) 13.973 4.233 18.206
% PIB 13,1% 4,0% 17,0%
Diferencia (2) (1) 2.104 1.011 3.115
Por su parte, los gastos de capital registraron una ejecucin de 4.233 mil millones, superior en 31,4% a la de 2010.
1.4 Situacin de la Deuda del Sector Pblico El saldo de la deuda pblica asciende a US$ 2.685,2 millones, lo que representa el 10,9% del Producto Interno Bruto al cierre del segundo semestre del ejercicio fiscal 2012. La evolucin de estas variables es presentada en el Grfico 6, a continuacin.
Grfico N 6 Saldo de la Deuda Pblica Interna y Externa (En millones de US$)
Fuente: Sistema de Gestin de la Deuda Externa, SIGADE 6.
11
Con respecto a los flujos de la deuda pblica, se puede mencionar, que los desembolsos captados por la Administracin Central hasta el primer semestre de 2012 ascendieron a US$ 110,6 millones; mientras que los pagos en concepto de amortizaciones, intereses y comisiones se elevaron a un total de US$ 160,8 millones. En tanto que el saldo de la deuda dela Administracin Descentralizada al cierre del primer semestre ascienden a US$ 324,8 millones, donde la deuda externa consiste bsicamente en operaciones contratadas con organismos financieros internacionales y la deuda interna se origina en la emisin de bonos de la Agencia Financiera de Desarrollo (AFD). Otros flujos que se deben considerar comprenden el efecto de las variaciones del tipo de cambioen el saldo de la deuda pblica. El Cuadro 5 incluye tambin una estimacin del saldo al cierre del Ejercicio Fiscal 2012.
Cuadro N 5 Deuda del Sector Pblico (Junio 2012) (En millones de US$)
Servicio del Periodo ACREEDOR Saldo al 31/12/2011 Desembolso Intereses y Comisiones Otros Flujos * Saldo al Primer Semestre 2012
Amortizaciones
Total
Saldo al cierre 2012 **
Deuda de la Administracin Central Deuda Externa MULTILATERALES BILATERALES BONOS EXTERNOS Deuda Interna PRSTAMOS DEL BCP PRSTAMOS BONOS INTERNOS Deuda de la Administracin Descentralizada Deuda Externa MULTILATERALES BILATERALES BONOS EXTERNOS Deuda Interna BONOS INTERNOS Deuda del Sector Pblico
2.332,4
110,6
133,5
27,3
160,8
-21,1
2.288,4
2.293,4 1803,4
1.298,0 409,5 232,3
21,7 0,0 0,0
57,9 19,4 12,9
16,2 4,1 1,7
74,1 23,5 14,6
-1,8 -5,9 0,0
1.260,0 384,2 219,4
1.224,3 372,7 206,5 490,0
28,4 1,0 363,2
0,0 0,0 88,9
0,0 0,0 43,3
0,0 0,0 5,3
0,0 0,0 48,6
0,0 0,0 -13,3
28,4 1,0 395,4
28,4 1,0 460,6
416,9
2,4
13,3
4,8
18,1
-9,2
396,8
378,6
324,8 201,6 149,7 0,0 0,0 2,4 0,0 8,6 3,6 0,0 1,4 0,8 0,0 10,0 4,4 0,0 -1,6 -6,9 0,0 191,4 141,6 0,0 184,7 140,1 0,0 53,8 65,6 2.749,3 0,0 113,0 1,1 146,8 2,6 32,1 3,7 178,9 -0,7 -30,3 63,8 2.685,2 53,8 2.672,0
* Flujos generados por la variacin de tipo de cambio.** Saldos Estimado al cierre del ejercicio 2012. Fuente: Sistema de Gestin de la Deuda Externa, SIGADE 6.
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1.4.2 Perfil de Amortizacin de la Deuda Pblica Total. El Grfico siguiente permite observar el perfil de amortizacin de la deuda pblica, es decir, los compromisos financieros contratados por la repblica detallados por plazos de vencimiento.
Grfico N 7 Amortizacin de la Deuda Pblica (En millones de US$)
Fuente: Sistema de Gestin de la Deuda Externa, SIGADE 6.
Este calendario de compromisos futuros facilita la determinacin de las posibles operaciones de mercado que permitan suavizar en el tiempo la concentracin de emprstitos en periodos especficos. 1.4.3 Indicadores de la Deuda Pblica Indicadores de Solvencia Los indicadores de solvencia muestran la capacidad de pago de un pas para hacer frente sus deudas contradas en relacin a los recursos que cuenta. Seguidamente se presentan los datos para Paraguay, al cierre del primer semestre del ejercicio fiscal 2012. Total Deuda Pblica/PIB: examina el nivel de la deuda pblica en relacin al tamao del producto del pas. Al cierre del primer semestre, considerando el PIB nominal a precios corrientes estimado para el ejercicio 2012, este indicador es de 11,2%, siendo el valor resultante inferior a los lmites del 25% al 30%, establecidos por organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI). Deuda Externa/Exportaciones: til como un indicador de tendencia, fuertemente asociado a la capacidad de repago de la economa. Este indicador al primer semestre de 2012, considerando las exportaciones a diciembre 2011, es de 39,8%. Deuda Externa/PIB: este indicador muestra qu porcentaje del Producto Interno Bruto representa la Deuda Externa. Considerando una tasa de crecimiento del PIB nominal a precio corriente para el 2012, este indicador fue de 9,2% a junio de 2012.
13
Deuda Domstica/PIB: este indicador representa el nivel de la deuda interna como porcentaje del Producto Interno Bruto, que al cierre del segundo trimestre del 2012 fue de 1,8%.
Indicadores de Liquidez Los indicadores de liquidez muestran la disponibilidad de recursos con los que cuenta un pas para hacer frente a sus obligaciones, con relacin a los recursos que genera. Servicio de la Deuda/Exportaciones: indica la proporcin de ingresos por exportaciones que es absorbida por el servicio de la deuda. Este indicador ronda los 3,2%, considerando las exportaciones al cierre del ejercicio fiscal 2011. Servicio de la Deuda/Ingresos Tributarios: este indicador mide la capacidad del Gobierno para pagar el servicio de la deuda con fuentes internas. El indicador obtuvo el 11,9%, considerando los ingresos fiscales a junio de 2012, ubicndose por debajo del rango establecido por el FMI que es de 25% a 35%, mostrando que el Gobierno podra solventar el servicio de la deuda pblica con ingresos genuinos. Intereses de la Deuda /PIB: este indicador nos muestra qu tan onerosos son los intereses para el pas, este indicador fue del 0,12%, es decir, los intereses representan el 0,12% del PIB estimado para el presente ejercicio fiscal, que puede considerarse muy por debajo del lmite considerado por los organismos especializados. Intereses de la Deuda /Ingresos Tributarios: este indicador mide el costo de los intereses en trminos de la captacin fiscal del pas. El mismo ha alcanzado el nivel del 2,03% al cierre del primer semestre de 2012, inferior a los rangos crticos del 7% al 10% estimados por el FMI. Reservas Netas Internacionales/Deuda Externa: esta relacin muestra la liquidez del sector externo, el indicador fue de 218,1%, demostrando que las reservas netas internacionales cubren la deuda externa en su totalidad. 1.5. Ejecucin Presupuestaria El gasto presupuestario en el periodo 2007-2011 presenta una tendencia creciente a una tasa promedio aproximada del 17,52% anual, con una participacin respecto al Producto Interno Bruto de alrededor del 19,0 %. En trminos agregados se constata que desde el ao 2007 la ejecucin presupuestaria aument en G. 14,5 billones, lo que implica una variacin relativa del 67,9%.
Cuadro N 6 Evolucin de la Ejecucin Presupuestaria (En miles de millones de guaranes)
Gobierno General Administracin Centrala Entidades Descentralizadas Total

a)
2007 11.411 9.962 21.372
2008 11.987 12.002 23.989
2009 15.294 13.814 29.108
2010 16.511 14.030 30.541
2011 19.579 16.314 35.893
Incluye transferencias consolidables de la Administracin Central a las Entidades Descentralizadas
Fuente: SIPP-SICO - Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
14
En este contexto, la Administracin Central, que representa aproximadamente el 51% del gasto pblico anual, al cierre del ao 2011 ha ejecutado G. 19,5 billones que suponen un aumento de G. 3 billones. Por otra parte, las Entidades Descentralizadas, que ejecutan el 49% del gasto presupuestario anual, presentan una ejecucin de G.16, 0 billones, con un aumento del 16,2%. El gasto total de la Administracin Central experiment un crecimiento de 18,5% en el ejercicio 2011, en el que hubo un crecimiento importante de la inversin fsica (obras de infraestructura y equipamiento) y del gasto en bienes de consumo e insumos (que incluye materiales hospitalarios y tiles escolares, entre otros), en el orden de 10% y de 31%, respectivamente. Esto, en contraste con un crecimiento relativamente moderado del gasto en servicios personales (sueldos y salarios), apenas superior al promedio general. Ver Cuadro 7.
Cuadro N 7 Administracin Central - Ejecucin por Grupo de Gasto (En miles de millones de guaranes)
Grupo de Gasto Servicios Personales Servicios no Personales Bienes de Consumo e Insumos Bienes de Cambio Inversin Fsica Inversin Financiera Servicio de la Deuda Pblica Transferencias Otros Gastos Administracin Central s/ Transf. Consol. Transferencias Consolidables
2010 7.063 650 839 33 1.639 100 1.735 2.870 99 15.028 1.600
2011 8.187 826 1.100 45 1.813 297 1.629 3.777 119 17.794 1.785 19.579
Variacin 1.124 175 262 12 174 197 -105 907 20 2.766 185 2.950
% 15,91 26,93 31,18 37,23 10,63 196,23 -6,06 31,59 20,32 18,40 11,54 17,74
Total Administracin Central 16.628 Observacin: Los datos excluyen las Transferencias Consolidables
Fuente: Direccin General de Presupuesto, Subsecretara de Estado de Administracin Financiera (SEAF).
Por otra parte, en el Cuadro 8 al comparar los gastos por entidad se puede apreciar que las instituciones del Poder Ejecutivo con mayores tasas de crecimiento fueron los ministerios de Relaciones Exteriores (29,8%), de Industria y Comercio (21%), del Interior (20,80%), de Defensa Nacional (19,63%) y de Salud Pblica y Bienestar Social (19,33%). Al comparar el gasto por poderes del Estado se constata que el Poder Legislativo cuenta con una tasa de crecimiento del 19,94%, el Poder Ejecutivo de 6,64% y el Poder Judicial de 24,20%. Luego, los mayores incrementos se dieron en los poderes Legislativo y Judicial. Las entidades del Poder Legislativo que cuentan con mayor incremento sonel Congreso Nacional (26,13%) y la Cmara de Senadores (20,94%). denle el Poder Judiciallos mayores incrementos fueron registrados por la Justicia Electoral (60,28%), el Jurado de Enjuiciamiento de Magistrados (23,28%) y el Consejo de la Magistratura (18,57%).
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Cuadro N 8 Administracin Central - Ejecucin por Entidad (En miles de millones de guaranes)
Nombre de la Entidad Poder Legislativo Congreso Nacional Cmara de Senadores Cmara de Diputados Poder Ejecutivo Presidencia de la Repblica Vicepresidencia Ministerio del Interior Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Defensa Nacional Ministerio del Hacienda Ministerio de Educacin y Cultura Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social Ministerio de Justicia y Trabajo Ministerio de Agricultura y Ganadera Ministerio de Industria y Comercio Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones Poder Judicial Corte Suprema de Justicia Justicia Electoral Ministerio Pblico Consejo de la Magistratura Jurado de Enjuiciamiento Contralora General de la Repblica Contralora General de la Repblica Defensora del Pueblo Defensora del Pueblo Total Administracin Central
2010 218 51 61 106 14.998 667 7 1.168 249 730 4.765 3.498 1.842 222 570 61 1.220 1.236 530 422 267 10 9 51 51 7 7 16.511
2011 364 129 86 149 17.565 688 8 1.294 280 926 5.654 4.125 2.278 280 703 89 1.240 1.581 699 539 315 12 15 60 60 9 9 19.579
Variacin 146 78 25 43 2.567 21 1 126 31 196 889 627 436 59 133 28 20 345 169 118 49 3 6 9 9 2 2 3.068
% 66,68 153,46 40,62 40,10 17,11 3,11 14,53 10,79 12,55 26,82 18,66 17,92 23,70 26,42 23,28 46,31 1,64 27,89 31,94 27,90 18,34 27,05 75,34 16,94 16,94 26,66 26,66 18,58
Incluye Transferencias Consolidadas de la Administracin Central a las Entidades Descentralizadas.
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Cuadro N 9 Ejecucin Presupuestaria por Zona Geogrfica (En miles de millones de guaranes)
Gobierno General Asuncin Concepcin San Pedro Cordillera Guair Caaguaz Caazap Itapa Misiones Paraguar Alto Paran Central eembuc Amambay Canindey Pte. Hayes Alto Paraguay Boquern Alcance Nacional Total
2007 659 121 228 139 119 238 100 236 100 147 327 937 109 72 103 68 21 55 17.594 21.372
2008 706 170 252 163 163 290 123 286 114 176 389 1.094 130 89 124 84 29 44 19.563 23.989
2009 795 223 307 201 183 360 168 346 162 209 455 1.244 196 120 159 125 64 89 23.702 29.108
2010 978 222 306 204 212 373 154 352 148 224 471 1.292 172 107 153 101 46 69 24.958 30.541
2011 1.065 265 339 231 235 425 167 406 163 251 539 1.533 197 123 189 124 46 94 29.500 35.893
1.6 Situacin de la Caja Fiscal del Estado En el ao 2011 la Caja Fiscal de Jubilaciones y Pensiones present un balance global deficitario, situacin que se viene manteniendo desde aos atrs, que alcanz G. 347 mil millones. Sin embargo, este resultado negativo fue inferior en 4,1% al dficit global anotado en el ao 2010. Cabe resaltar la tendencia a la baja de este resultado en los ltimos aos, pasando de 0,7% del PIB en 2007 a 0,3% en 2011.
17
Cuadro N 10 Balance de la Caja Fiscal de Jubilaciones y Pensiones 2007-2011 (En miles de millones de guaranes)
Ao 2007 2008 2009 2010 2011
Contribuciones (1) 752 907 1.019 1.141 1.326
Transferencias a Jubilaciones y Pensiones. (2) 1.264 1.370 1.475 1.503 1.673
Dficit (1) (2) -512 -463 -456 -362 -347
% PIB -0,7% -0,6% -0,6% -0,4% -0,3%
En lo que respecta al anlisis individual de las diferentes cajas que hacen al resultado global, puede apreciarse que las del Magisterio Nacional, de las Fuerzas Armadas y de la Fuerza Policial son las ms deficitarias, situacin que arrastran desde hace varios aos con una participacin promedio en el dficit global del 15,1%, 43,5% y 17,0% respectivamente en los ltimos cinco aos. La caja de las Fuerzas Armadas se constituye en la ms deficitaria de todas y contina acrecentando este resultado que en el ao 2011 represent el 56,9% del total deficitario, superior al 49,3% registrado en el 2010. Luego siguen la caja de la Fuerza Policial (24,3%) y la del Magisterio Nacional (22,6%). La Ley N 4.252/2010, modificatoria de la Ley N 2.345/03 De Reforma y Sostenibilidad de la Caja Fiscal separ contablemente en tres programas los ingresos y gastos del sistema de jubilaciones y pensiones del sector pblico: a) Programas Contributivos Civiles (Administracin Pblica, Magisterio Nacional, Docentes Universitarios, Magistrados Judiciales, Empleados Grficos del Estado); b) Programas Contributivos No Civiles (Fuerzas Armadas, Polica Nacional); y, c) Programas No Contributivos (Veteranos y herederos de la Guerra del Chaco, pensiones graciables). Esta ley establece que al interior de los Programas Contributivos Civiles, los excedentes generados por sectores superavitarios podrn ser utilizados para financiar los dficits de los sectores deficitarios, no pudiendo desviarse recurso alguno desde los programas civiles a los no civiles. En tal sentido, el dficit del sector del Magisterio Nacional es cubierto con los supervits generados en los dems sectores de los programas civiles, lo cual contribuye a disminuir los requerimientos de Recursos del Tesoro por parte de los sectores pasivos.
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Grfico N 8 Transferencias y Aportes de la Caja Fiscal de Jubilaciones y Pensiones (En miles de millones de guaranes)
Fuerza Policial Fuerzas Armadas Docentes Universitarios
Magisterio Nacional Magistrados Judiciales Funcionarios y empleados pblicos

0 200.000
Transferencias
400.000
Aportes
600.000
800.000
Las cajas restantes (Funcionarios y Empleados del Sector Pblico, Magistrados Judiciales y Docentes Universitarios) presentan resultados superavitarios siendo la de Funcionarios y Empleados del Sector Pblico la que arroja mayor supervit, alcanzando G. 343 mil millones en el ao 2011. Este sector contribuye con aproximadamente el 45% del total de ingresos de la caja global. En el Sector Contributivo los desembolsos alcanzaron G. 1.273 mil millones contra ingresos de G. 1.326 mil millones, lo que permiti un supervit de G. 52 mil millones en el ao 2011, cambiando la tendencia deficitaria presentada por este sector durante el perodo 2001-2010. Como la Ley 4.252/2010 slo permite el financiamiento entre los sectores civiles, los dficits de los sectores de Fuerzas Armadas y Policiales son cubiertos con los recursos del Tesoro. La mencionada ley establece en el caso de los Programas Contributivos que, si resultare un saldo positivo despus de aplicar los excedentes a los sectores deficitarios, esos recursos debern ser depositados en el Banco Central del Paraguay (BCP) e invertidos en las siguientes condiciones: i) un porcentaje calculado por la Direccin de Jubilaciones y Pensiones en depsitos a la vista y ii) la diferencia en iguales trminos que la reservasmonetariasinternacionales.
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Grfico N 9 Sector Contributivo Transferencias y Aportes de la Caja Fiscal De Jubilaciones y Pensiones (En miles de millones de guaranes)
1.500
1.000
500
2.005
(500)
2.006
2.007
2.008
2.009
2.010
2.011
Aportes
Transferencias
Sup/Df
Por otro lado, el Sector No Contributivo, compuesto principalmente por beneficiarios de pensiones otorgadas por el Estado (Veteranos de la Guerra del Chaco y sus herederos, pensin de adultos mayores y pensiones graciables), influye significativamente en el resultado global de la caja fiscal, ya que slo representan desembolsos sin ningn aporte en contrapartida. En el ao 2011 se registr un incremento del 15% de los desembolsos en este concepto con respecto al ao anterior, alcanzando G. 399 mil millones, que representan el 24% del total desembolsado en concepto de transferencias a jubilados y pensionados. Esta participacin es del 26% en promedio en los ltimos cinco aos. El financiamiento de estos regmenes se realiza con la respectiva partida incluida anualmente en el Presupuesto General de la Nacin. En el ao 2011 se requirieron desembolsos mensuales de aproximadamente G. 33 mil millones, en promedio. El continuo control y la depuracin de los registros de beneficiarios ayudan a disminuir la presin que estos desembolsos ejercen sobre las finanzas del Estado.
20
II-
La Poltica Fiscal y el Proyecto de Ley del Presupuesto General de la Nacin 2013

2.1 Coyuntura Econmica del ao 2012 y Perspectivas para el ao 2013 En el contexto internacional persiste el menor dinamismo de la economa global.Las previsiones apuntan a un crecimiento mundial en torno al 3,5% en el 2012 y de 3,9% enel 20134. Despus de un primer trimestre mejor de lo esperado, la actividad econmica se debilit en los ltimos meses, con Europa entrando en recesin y el crecimiento de EE.UU., China y Asia emergente perdiendo fuerza. Las ltimas estimaciones de la Comisin Europea prevn que la Eurozona se contraiga 0,3% en 2012; donde la economa real est siendo fuertemente golpeada por la crisis generando un aumento de la tasa de desempleo en la regin.En Estados Unidos an persiste la incertidumbre por los riesgos derivados de la crisis en la Eurozona, por lo que continuar en una senda de frgil recuperacin con un crecimiento real estimado del 2% en 2012.
Grfico N 10 Perspectivas de Crecimiento Econmico (En porcentajes)
Crecimiento Mundial
Crecimiento de Pases de la Regin
Fuente: Fondo Monetario Internacional. * Paraguay, proyecciones propias.
4Estimaciones
del FMI. Perspectivas de la economa mundial Julio-2012.
21
En sta coyuntura se espera un crecimiento ms moderado de los pases emergentes y en desarrollo, debido a una desaceleracin de las exportaciones y a la volatilidad de los flujos de capitales; aunque estas economas seguirn liderando el crecimiento a nivel mundial. Las previsiones sealan que Amrica Latina continuar creciendo en 2012, a una tasa de 3,8% impulsada por la demanda interna y los altos precios de las materias primas, pero menor a la de 4,5% registrada en 2011. En los pases de la regin se espera una convergencia hacia un crecimiento ms moderado y sostenible en los prximos aos. En la economa brasilea el crecimiento y la inflacin han tendidoa la baja, razn por la cual el Banco Central de Brasil ha mantenido recientemente una poltica monetaria ms flexible con una tasa SELIC5 en niveles histricamente bajos. En Argentina y Uruguay hubo mayores presiones inflacionarias.Adems se espera una marcada desaceleracin de la economa argentina basada en la reduccin de la confianza del consumidor, las restricciones a las importaciones y el control de capitales. La economa paraguaya registr en el ao 2011 un crecimiento real de 4,4%, volviendo a los niveles de tendencia de largo plazo, luego del extraordinario crecimiento del 13,1% alcanzado en el 2010.6 En ste contexto se destaca el crecimiento con estabilidad de las principales variables macroeconmicas en los ltimos aos, que se mantuvo durante el 2011 con una inflacin del 4,9% y un supervit fiscal de 0,7% del PIB.
Grfico N 11 Evolucin del IMAEP y el PIB trimestral (En porcentajes)
IMAEP (Var. % interanual)
PIB Demanda (Var. % interanual)
Fuente: Elaboracin propia con datos del Banco Central del Paraguay (BCP).
La coyuntura actual enla que se encuentrala economa paraguaya es menos alentadora, puesla sequa que afect al sector agrcola y el cierre de los principales mercados de exportacin de la carne por el brote de fiebre aftosa impactaron negativamente en las perspectivas de crecimiento para este ao. En el primer trimestre del 2012, el PIB real se contrajo 2,6% en trminos interanuales y la actividad econmica continu desacelerndose tanto en componentes de la demanda como de la oferta. En el
5Tasa 6
de poltica monetaria del Banco Central de Brasil. Los datos de crecimiento corresponden al PIB que incorpora las Binacionales.
22
mes de junio el Indicador Mensual de Actividad Econmica del Paraguay (IMAEP) registr un crecimiento interanual de -0,5% y una variacin acumulada de -2,4%, confirmando las perspectivas de contraccin de la economa La demanda interna se desaceler en la segunda mitad del 2011 y en el primer trimestre de 2012 registr un incremento interanual de solo 0,1%, donde el consumo del Gobierno fue el principal apoyo con un crecimiento del 25,1%, mientras que la formacin bruta de capital se redujo en12,6%. En ste escenario se estima una contraccin de la economa del 1,5% en 2012. De mantenerse la coyuntura observada durante el primer trimestre del ao, los riesgos a la baja en las proyecciones podran aumentar. Pero para el 2013 se espera una slida recuperacin, con un crecimiento econmico en torno al 8,5%, sobre la base a una excelente campaa agrcola y la recuperacin de los principales mercados de exportacin.
Cuadro N 11 Variables Macroeconmicas
Variables Macroeconmicas (Cambio porcentual anual) Producto Interno Bruto Real Producto Interno Bruto Nominal Deflactor del PIB ndice de Precios al Consumidor (fin de periodo) Importaciones Registradas de Bienes (mill. US$) Tipo de Cambio Nominal (Gs/US$) (Variables nominales) PIB Nominal (miles de millones de Gs.)1 PIB Nominal (millones de US$) Deflactor del PIB Importaciones Reg. de Bienes (mill. de US$) Tipo de Cambio Nominal (Gs/US$)
a/Datos preliminares. b/ Proyecciones. 1/PIB con Binacionales. Fuente: Subsecretara de Estado de Economa (SEE).
2011a
4,4 12,8 8,1 4,9 22,4 -11,5
2012b
-1,5 3,6 5,1 5,6 -8,3 7,3
2013b
8,5 14,9 6,4 5,0 27,5 -1,6
107.064 25.594 4,5 11.502 4.196
110.915 24.631 4,7 10.543 4.503
127.422 28.770 5,0 13.445 4.429
La inflacin acumulada al mes de junio de 2012 fue del 2,8% mientras que la interanual se ubic en 3,9%. La evolucin de los precios es estable y el crecimiento de la demanda interna se ha desacelerado.Considerando quela brecha del PIB se ha cerrado, se estima que la inflacin cerrara fin de ao en 5,6%, dentro del rango meta del Banco Central del Paraguay (BCP); mientras que para el 2013 la proyeccin de inflacin se mantiene en 5%. En cuanto a la evolucin del tipo de cambio, el dlar se ha apreciado a nivel global. Al mes de junio de 2012 se observa una depreciacin nominal de la moneda nacional de 13% frente al dlar norteamericano, con respecto al mismo mes del ao anterior. El menor influjo de divisas al pas
23
debido a la cada de las exportaciones, adems del deterioro de los trminos del intercambio conrelacin a los niveles alcanzados el ao anterior explican la depreciacin de la moneda. En ste contexto el tipo de cambio promedio en el 2012 se ubicara en G. 4.503 por dlar, que implica una depreciacin de 7,3%, y para el 2013 se proyecta un tipo de cambio promedio de G. 4.429 por dlar, que representa una apreciacin marginal de 1,6% con respecto ala estimacin para 2012. En el comercio exterior, las exportaciones de bienes acumuladas al mes de junio se contrajeron 7,9% comparadas con el mismo periodo del ao anterior. La menor demanda externa y los inconvenientes en el sector agropecuario (sequa y aftosa) fundamentan la cada de las exportaciones durante el primer semestre de 2012. La contraccin de la actividad econmica tambin ha afectado la demanda por importaciones de bienes, la que se contrajo 7,6% al primer semestre de 2012.Para el cierre del ao se proyecta una reduccinde las importaciones de bienes de 8,3% y un fuerte crecimiento de 27,5% en 2013, consistente con el crecimiento estimado de la economa. Ante el entorno internacional incierto y la contraccin de la economa durante el 2012 se ha combinado una poltica de estmulo fiscal prudente con una poltica monetaria ms flexible. Si bien se espera un slido crecimiento de la economa nacional en 2013, es recomendable mantener la estabilidad macroeconmica que otorgue un margen de accin a la poltica fiscal y monetaria ante los shocks externos.
2.2 La Situacin Fiscal en el Ao 2012 (proyeccin de cierre) Las proyecciones de cierre de las cuentas de la Administracin Central para el ao 2012 se basan en siguientes criterios: a) Los datos de la ejecucin presupuestaria al primer semestre.
b) Las expectativas sobre el comportamiento de variables macroeconmicas clave y su efecto sobre los agregados fiscales. c) Los compromisos de gastos obrantes en el presupuesto y en el plan financiero para el segundo semestre de 2012.
d) Se incorporan los ingresos adicionales de Itaip correspondientes a este ejercicio. Si bien al cierre del primer semestre de 2012 los ingresos fueron mayores que los gastos, el dato relevante para estimar el resultado fiscal para el cierre del ejercicio es la marcada desaceleracin de las recaudaciones tributarias. Mientras que el ao pasado se haba cerrado el primer semestre con un incremento del 17,5% de la recaudacin tributaria, en los seis primeros meses de 2012 la tasa de crecimiento de dichos recursos fue de tan slo 4,3%. Este comportamiento de los ingresos tributarios principal fuente de financiamiento presupuestario est acorde con las proyecciones macroeconmicas disponibles, que estiman una retraccin del producto real del orden del 1,5% en el ao 2012. El desempeo de las variables macroeconmicas en los primeros meses de este ao tienden a confirmar estas proyecciones, ya que la actividad econmica y la recaudacin tributaria continuaron desacelerndose y se ha observado una considerable contraccin de la importacin de bienes. Al mismo tiempo, en los seis primeros meses de 2012 el gasto total ha crecido en 28,9 %, una tasa muy superior al 12,3% correspondiente al crecimiento de los ingresos totales.
24
Dada esta coyuntura, se vienen implementando medidas para incrementar la eficiencia administrativa, de tal manera a que la recaudacin tributaria mejore y cierre el ejercicio 2012 con un crecimiento del 8,1% con respecto al ao precedente. En este marco se prev que los impuestos ms importantes tengan el siguiente comportamiento:
Cuadro N 12 Recaudacin Tributaria Proyeccin Cierre Ao 2012 Vs Cierre 2011 (En miles de millones de guaranes)
Conceptos
Ingresos Tributarios Impuesto a la Renta IVA Comercio Exterior Otros
2011
13.211 2.611 6.786 1.704 2.111
Estimado 2012
14.275 2.924 7.487 1.676 2.188
% Var.
8,1 12,0 10,3 -1,6 3,7
Fuente:Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).
El crecimiento estimado del 8,1% de los ingresos tributarios hara que los mismos se ubiquen como porcentaje del PIB en un nivel del 12,9%; presin tributaria que es una de las ms bajas de la regin. Esta presin tributaria del 12,9% estimada para el 2012 ser superior a la presin del 12,3% verificada en 2011, pero atribuible nicamente almenor crecimiento esperado del PIB. En lo que respecta al total de ingresos estimados para el ejercicio fiscal 2012, y como puede observarse en el siguiente cuadro, se proyecta un crecimiento del 6,6% interanual, que incluye el ya mencionado incremento de la recaudacin tributaria.
Cuadro N 13 Administracin Central - Estimacin de Ingresos Totales Cierre Fiscal 2012 (En miles de millones de guaranes)
Conceptos Ingresos tributarios Royalties Otros recursos Ingresos Total
Ejecucin 2011 13.211 2.323 3.467 19.001
Estimacin 2012 14.275 2.693 4.165 21.133
PGN 2013 16.501 1.699 6.462 24.661
% Variacin 2012/2011 8,1 15,9 20,1 11,2
Dentro de los ingresos totales, los ingresos por royalties y compensaciones son un rubro considerable. En el ao 2011 los ingresos provenientes de las entidades binacionales significaron un 12,2% de los ingresos totales y un 2,2% en trminos del PIB. Para el ao 2012 se estima un incremento del 15,9% de estos recursos y que representarn el 2,4% del PIB. Para estimar los gastos al cierre del ejercicio fiscal 2012 se parte del comportamiento observado en los seis primeros meses del ao, al cabo de los cuales se registr un supervit de G. 489,5 mil
25
millones. En dicho perodo, el gasto total se increment en 28,9%, donde los gastos corrientes crecieron un 26,8% y los gastos de capital aumentaron un 41,4%. En estas condiciones, y teniendo en cuentas las obligaciones de pago pendientes para el segundo semestre del ao, se proyecta que el gasto total de 2012 aumente un 32,8% con respecto al ejercicio fiscal precedente. Los gastos corrientes y de capital presentaran crecimientos del 35,1% y 25,2%, respectivamente.
Cuadro N 14 Administracin Central - Gasto Pblico Ao 2011- 2012 (En miles de millones de guaranes)
Concepto Gasto Total Gastos Corrientes Servicios Personales Gastos de Capital Inversin Fsica
2011 18.214 13.973 8.047 4.241 2.434
Estimado 2012 24.191 18.880 10.758 5.311 3.353
% Var. 32,8 35,1 33,7 25,2 37,8
En este marco de desaceleracin del ritmo de crecimiento de los ingresos y de fuerte incremento del gasto, se prev que el ejercicio fiscal 2012 cierre con un saldo deficitario del 2,8% del PIB. Este resultado significar un cambio en la tendencia de resultados superavitarios que venan registrndose en la Administracin Central en los ltimos aos.
Cuadro N 15 Administracin Central - Evolucin de Resultado Fiscal Global como % del PIB Periodo 2005 2012
Conceptos Resultado Fiscal Global
% PIB 2005 0,8 2006 0,5 2007 1,0 2008 2,3 2009 0,1 2010 1,2 2011 0,7 2012 -2,8
Por otro lado, el resultado fiscal primario esperado para el ejercicio 2012 (indicador que excluye los intereses de la deuda pblica) tambin sera deficitario, representando el 2,5% del PIB.
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En el siguiente grfico se puede observar en trminos nominales el resultado fiscal global registrado desde el ao 2005 hasta el 2011 y la proyeccin de cierre del 2012.
Grfico N 12 Administracin Central - Resultado Fiscal Global (En miles de millones de guaranes)
3.000 2.000 1.000 0 -1.000 -2.000 -3.000 -4.000 -5.000 2005 2006 2007 374 264 593
1.831 1.174 45 787
-3.059 2008 2009 2010 2011 2012
Superavit/Deficit
Dado este resultado fiscal deficitario y los requerimientos para la cobertura de las amortizaciones de las deudas externas e internas, que superan a los desembolsos previstos, la brecha financiera sera G.3.989mil millones, un 3,6% del PIB, como se observa en el siguiente cuadro:
Cuadro N 16 Administracin Central - Financiamiento del Resultado Fiscal (En miles de millones de guaranes)
Conceptos Resultado Fiscal Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto Brecha Financiera *
% PIB
Ejecucin 2011 787 -248 -131 408
Estimacin 2012 -3.059 -89 -841 -3.989
Resultado Fiscal Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto Brecha Financiera
0,7 -0,2 -0,1 0,4
-2,8 -0,1 -0,8 -3,6
27
* La brecha financiera surge de sumar al dficit/supervit fiscal los desembolsos y de restar las amortizaciones.
Para el financiamiento de la brecha financiera se cuenta con prstamos programticos por US$ 275 millones de organismos multilaterales de crdito (BM, BID, CAF). Asimismo, se recurrir a nuevas emisiones de Bonos del Tesoro y a la utilizacin de depsitos de libre disponibilidad provenientes de supervits de ejercicios anteriores pertenecientes a la Administracin Central.
2.3 El Proyecto de Presupuesto General de la Nacin 2013 2.3.1 Estimacin de Ingresos Para la proyeccin de los ingresos fiscales del PGN 2013, especialmente en lo que se refiere a la proyeccin de ingresos tributarios, se estableci la base imponible para cada tipo de impuesto. La base imponible se obtiene aplicando las disposiciones de la ley tributaria sobre la materia gravada.Es decir, se tiene en consideracin lo que la legislacin establece con respecto a la naturaleza del impuesto, el hecho generador, los contribuyentes, las deducciones, las exoneraciones y las tasas. La materia gravada es el valor monetario de los conceptos econmicos gravados por la legislacin tributaria como, por ejemplo, las ventas minoristas, el consumo, las importaciones, los ingresos y bienes de las personas y las utilidades societarias. De esta forma, las proyecciones de recaudacin parten de las estimaciones macroeconmicas para el ao 2013: nivel y variacin, a precios corrientes y reales del Producto Interno Bruto, el consumo, las importaciones, el tipo de cambio nominal, el comercio exterior en moneda extranjera y los ndices de precios al consumidor y al por mayor. En este marco, se estima que los ingresos totales a ser recaudados durante la vigencia del PGN 2013 sern de G. 24.661miles de millones, equivalentes a un 19,4% del PIB. Ese monto representa un incremento del 16,7% con respecto a la estimacin de cierre del ao 2012 y en trminos del PIB un incremento de 0,3 puntos porcentuales con respecto al ao precedente. A los efectos de dar una visin amplia y detallada de la estimacin de ingresos para el PGN 2013, corresponde aclarar que no se incorporan los ingresos adicionales de Itaip, que se prevn sern destinados al Fonacide.
Cuadro N 17 Administracin Central - Estimacin de Ingresos PGN 2013 (En miles de millones de guaranes)
Conceptos Ingresos tributarios Royalties Otros recursos Ingresos Total
Ejecucin 2011 13.211 2.323 3.467 19.001 % PIB
Estimacin 2012 14.275 2.693 4.165 21.133
PGN 2013 16.501 1.699 6.462 24.661
% Variacin 2012/2011 2013/2012 8,1 15,9 20,1 11,2 15,6 -36,9 55,1 16,7
Ingresos tributarios Binacionales Otros recursos
12,3 2,2 3,2
12,9 2,4 3,8
12,9 1,3 5,1
28
Ingresos Total
17,7
19,1
19,4
2.3.2 Asignacin de Gastos La asignacin de gastos responde a los objetivos de la poltica econmica del Gobierno pero, como en toda unidad econmica, se encuentra supeditado a los lmites impuestos por la restriccin presupuestaria. El objetivo del Gobierno en ese plano es mantener controlado el ritmo de crecimiento de los gastos corrientes, dar un impulso considerable a la inversin en capital fsico y mantener la cobertura de los gastos sociales. Los gastos de capital incluidos para el PGN 2013 han sido evaluados desde el punto de vista de su productividad y generacin de recursos futuros para el pago de amortizaciones e intereses, dado que parte del financiamiento de los mismos generan incrementos de pasivos o reduccin de activos financieros. En el PGN 2013 se prev para la Administracin Central G. 27.616mil millones, en concepto de gasto total, lo que representa un crecimiento del 14,2% en comparacin con la estimacin de cierre de 2012. Dentro de este total, los gastos de capital asciendena G. 7.773 mil millones, lo que implica un crecimiento del 46,4% con respecto a la estimacin de cierre de 2012. Se prev, asimismo, que los gastos corrientes aumenten solo 5,1% en 2013 con respecto a la estimacin de cierre de 2012, alcanzando la suma de G. 19.842 mil millones. Dentro de este grupo se destaca el crecimiento del 5,1% del gasto en bienes y servicios, mientras que los gastos en servicios personales aumentan apenas1,1%. La suma de ambas partidas de gasto representaran el 67,0% del total de gastos corrientes, participacin similar a la proyectada para el cierre del ejercicio fiscal 2012.
Cuadro N 18 Administracin Central - Gastos Corrientes y de Capital (En miles de millones de guaranes)
Conceptos
Gastos Corrientes Gastos de Capital Gasto Total
Proyeccin de Cierre 2012 18.880 5.311 24.191
PGN 2013 19.842 7.773 27.616
% PIB 2012/PIB 2013/PIB 17,0 4,8 21,8 15,6 6,1 21,7
% Var. 2013/2012 5,1 46,4 14,2
Fuente: Direccin de PolticaMacro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).
2.3.3 Resultado Fiscal Primario y Global Las cifras del PGN 2013, presentan un dficit primario de G. 2.614 mil millones, que representa el 2,1% del PIB. El resultado fiscal global sera de G. 2.954 mil millones, equivalente al 2,3% del PIB.
Cuadro N 19 Administracin Central - Resultado Fiscal Primario y Global (En miles de millones de guaranes)
Conceptos Ingreso Total
PGN 2013 24.661
% PIB 19,4
29
Gasto Total Resultado Fiscal Primario Resultado Fiscal Global
27.616 -2.614 -2.954
21,7 -2,1 -2,3 2.3.4 Financiamiento del Resultado Fiscal
Fuente: Subsecretaria de Estado de Economa (SEE). Obs: Para el clculo del Resultado Fiscal, el Gasto Total incluye las transferencias a las EE.DD. y excluye el pago de la amortizacin de la deuda.
Para el financiamiento del dficit proyectado en el PGN 2013, se tiene previsto el desembolso de crditos externos por US$ 681 millones y la colocacin de bonos del tesoro por un valor de US$ 260 millones, con lo cual se cierra la brecha financiera.
Cuadro N 20 Administracin Central - Resultado Fiscal y Brecha de Financiamiento (En miles de millones de guaranes)
Conceptos Resultado Fiscal Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto Brecha Financiera *
PGN 2013 -2.954 2.115 839 0
% PIB -2,3 1,7 0,7 0,0
Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE). *La brecha financiera surge de sumar al dficit/supervit fiscal los desembolsos y de restar las amortizaciones.
2.3.5 Emisin de Bonos Soberanos en el mercado internacional Elproyecto de Presupuesto General de la Nacin para el ejercicio fiscal 2013 incorpora la primera emisin de Bonos Soberanos para su colocacin en el mercado financiero internacional hasta el equivalente de US$ 500 millones. Esto permitir ubicar al Paraguay en el mbito financiero mundial, del que hoy se encuentra ausente, favoreciendo la imagen del pas, posibilitando que inversionistas extranjeros consideren al pas como una alternativa de inversin. El Paraguay, en trminos macroeconmicos y fiscales, se encuentra en mejores condiciones con relacin a la mayora de los pases sudamericanos, con una marcada estabilidad de precios, con un supervit fiscal en los ltimos ocho aos, con una ratiode deudaa PIB de apenas 10,7%, siendo considerado un excelente pagador de sus compromisos financieros y con niveles de reserva internacional que rondan los US$ 5.000 millones. Estas condiciones favorecern el intersde los inversores internacionales en la deuda soberana de nuestro pas y, a su vez, servir como atractivo adicional para que empresas extranjeras estn interesadas en radicar capitales a travs de inversiones directas en nuestro territorio. La coyuntura internacional es favorable para la emisin de estos bonos, ya que la situacin planteada en la zona euro y en los Estados Unidos de Amrica han generado la reduccin de los niveles en las tasas de inters, lo quepermitira una colocacin en condiciones financieras ventajosas para nuestropas. Los recursos generados con estas colocaciones serndestinados aproyectos de inversin con alto impacto econmico, como ser: Construccin del paso a desnivel en el tramo de las avenidas Aviadores del Chaco y Madame Lynch (Asuncin).
30
Ampliacin de calzadas de tramos en las rutas 2 y 7. Ampliacin de vas del tramo Limpio Mariano Roque Alonso. Pavimentacin asfltica del tramo Caazap Yuty. Edificacin de oficinas de Gobierno. Modernizacin de la Industria Nacional del Cemento (INC) (cambio de matriz energtica, embolsadorarotativa y enfriadora de clnker del horno). Proyectos destinados al mejoramiento del sistema elctrico nacional(ANDE).
La inversin de estos recursos en obras de infraestructura tendra un impacto relevante sobre el PIB y en la generacin de nuevos puestos de trabajo, adems de reducir las brechas que en materia de infraestructura presenta nuestro pas. El efecto multiplicador de estas obras ayudar a mejorar los niveles de vida de la poblacin ms vulnerable, reduciendo la incidencia de la pobreza y la desigualdad.
2.4 Prioridades del Presupuesto General de la Nacin 2013 La distribucin del gasto por sectores revela la poltica de priorizar los servicios sociales con impacto real en una reduccin de la pobreza y la desigualdad, como la salud y la educacin y otros servicios bsicos que son determinantes para mejorar la calidad de vida de la poblacin. La clasificacin funcional permite analizar los fines a los cuales se destina el presupuesto pblico: administracin gubernamental, servicios de seguridad, servicios sociales, servicios econmicos y servicios de la deuda pblica. Como se puede ver en el siguiente cuadro, desde el ao 2007 la Administracin Central concentra la mayor parte de sus erogaciones en los servicios sociales, los que crecieron en forma constante, presentando una diferencia significativa con el resto de las funciones.
Cuadro N 21 Administracin Central Clasificacin Funcional del Gasto (En miles de millones de guaranes)
Funcin
2007
2008
2009
2010
2011
2012 /a 4.529 3.386 15.640 2.553 1.744 27.852
2013 /b 3.926 3.342 15.791 4.328 1.449 28.835
Administracin Gubernamental Servicios de Seguridad Servicios Sociales Servicios Econmicos Servicios de la Deuda Total
1.816 1.165 5.639 1.143 1.647 11.411
2.021 1.325 6.187 985 1.471 11.987
2.397 1.683 7.788 1.574 1.852 15.294
2.756 2.007 8.275 1.768 1.704 16.511
3.509 2.368 10.408 1.694 1.626 19.605
a/ Presupuesto Vigente al 30/06/2012. b/ Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP- SICO - Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
31
El total destinado en el PGN 2013 a los servicios sociales es cercano a G 15,79 billones, lo que representa G 151 mil millones ms que el presupuesto vigente 2012 (G.15,64 billones). De esta forma, la inversin social representa en trminos relativos el 55% del total de presupuesto de la Administracin Central para el ao 2013. En la distribucin del gasto en servicios sociales la mayor parte corresponde al sector educacin que se mantiene en el primer lugar desde el ao 2007, seguido por el de seguridad social hasta el ao 2008, que es desplazado por el sector salud, que desde el ao 2009 pasa ocupar el segundo lugar.
Cuadro N 22 Administracin Central Gasto en Servicios Sociales (En miles de millones de guaranes)
Clasificacin Servicios Sociales Salud Promocin y Accin Social Seguridad Social Educacinn y Cultura Ciencias, Tecnologa y Difusin Relaciones Laborales Vivienda, Urbanismo y Servicios Comunitarios Total
a/ Presupuesto Vigente al 30/06/2012 b/ Proyecto PGN 2013
2007 1.039 614 1.268 2.426 8 6 57 5.639
2008 1.044 612 1.375 2.866 7 7 174 6.187
2009 1.615 1.241 1.481 3.280 15 6 140 7.788
2010 1.847 1.168 1.520 3.560 29 9 141 8.275
2011 2.297 1.915 1.709 4.209 60 16 202 10.408
2012 /a 3.598 2.801 2.990 5.576 93 25 557 15.640
2013 /b 3.326 2.779 3.748 5.275 83 24 558 15.791
Fuente: SIPP- SICO - Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
El Presupuesto asignado a las sector social para el ao 2013 est distribuida de la siguiente manera: educacin (23,7%), salud (21%) y seguridad social (17%),entre los de mayor participacin. Las acciones en el rea social seguirn orientadas al combate de la extrema pobreza y el hambre, a la educacin primaria universal, la reduccin de la mortalidad infantil, el mejoramiento de la salud materna y la disminucin de la poblacin sin acceso a la provisin de agua potable. La programacin de gastos, que se basa en los ejes estratgicos de estabilidad macroeconmica y fiscal; servicios econmicos y servicios sociales, incorpora las siguientes asignaciones para el cumplimiento de los objetivos previstos: G. 231 mil millones destinados al programa de atencin primaria en salud; G. 159 mil millones a inmunizaciones (vacunas); G. 548 mil millones a los programas de viviendas sociales encarados por la Secretara Nacional de la Vivienda y el Hbitat (Senavitat); G. 194 mil millones a adquisicin de tierras; G. 353 mil millones a pensin alimentaria de adultos mayores; G. 44 mil millones ala atencin a nios/as en situacin de calle; G. 198 mil millones al programa de transferencias monetarias condicionadas Tekopor, para asistir a un total de 90.570 familias; G. 144 mil millones ala compra de equipos de seguridad para la Polica Nacional, entre los cuales se pueden citar a 400 patrulleras, 300 motocicletas, 2.000 equipos de comunicacin.
32
2.4.1 Salud El Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social constituye el ente rector de la Poltica Nacional de Salud que centra su atencin en las personas de todo el pas, durante todo su ciclo de vida, en su mbito familiar, comunitario, fsico y psicosocial en el que transcurre su existencia, orientada a fortalecer el capital humano y social del Paraguay, para garantizar el acceso universal a los servicios de salud a todos los habitantes del pas. El presupuesto del Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social contempla una disminucin de 8,8%, de G. 3,5 billones en 2012 a G 3,2 billones en el Proyecto de PGN 2013, que se explica en parte por la culminacin de programas de crditos programticos y la finalizacin del Fapep (Facilidad para la Ejecucin de Proyectos) tras la aprobacin de la Ley 222/2012. En forma ms especfica, los crditos presupuestarios programados para el ao 2013 se encuentran asignados a los siguientes programas prioritarios: G. 231 mil millones a la atencin primaria en salud; G. 100 mil millones a la asistencia mdica especializada de 173.946 personas; G. 147 mil millones a la asistencia en emergencias mdicas; G. 54 mil millones a la asistencia alimentaria nutricional; G. 17 mil millones a kits de parto (60.000 partos esperados y 37.000 emergencias obsttricas); G. 159 mil millones a inmunizaciones, previndose un total de 6.057.300 dosis de vacunas; G. 43 mil millones a sistemas de agua potable, incluyendo 31 mil millones destinados a la construccin de 30 sistemas y 12 mil millones a la construccin de 5.264 baos; y, G. 41 mil millones a la asistencia a personas excepcionales con una cobertura de 91.000 personas.
Grfico N 13 Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social Ejecucin, Presupuesto Vigente y PGN 2013 (En miles de millones de guaranes)
OBS.: Incluye transferencias consolidables a EE. DD. Todas las fuentes con datos de ejecucin de los aos 2005 a 2011. a) PGN Vigente al 30.06.2012. b) Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP-SICO-Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
33
2.4.2 Educacin El Ministerio de Educacin y Cultura tiene como misin garantizar una educacin de calidad a fin de contribuir al mejoramiento de las condiciones de vida de toda la poblacin. El proyecto de ley de presupuesto para el ao 2013 prev una disminucin de los fondos para el sector educativo del orden de -5,9% (incluidas las transferencias a entidades descentralizadas). De esta forma, el presupuesto del Ministerio de Educacin se reducir de G 5,4 billones en 2012 a G 5,1 billones en 2013, disminucin que se explica en parte por la culminacin de programas de crditos programticos y la falta de aprobacin del Fondo Nacional de Inversin Pblica y Desarrollo (Fonacide) en el Congreso Nacional. En forma ms especfica, los crditos presupuestarios programados para el ao 2013 se encuentran asignados a los siguientes componentes prioritarios: G. 2.061 mil millones a la educacin escolar bsica que permitir una cobertura de 1.204.227 alumnos; G. 825 mil millones a la educacin media para la formacin de 255.163 alumnos; G. 79 mil millones para la entrega de 1.414.936 canastas bsicas de tiles escolares; y, G. 61 mil millones para entrega de 2.090.848 textos y guas didcticas.
Grfico N 14 Ministerio de Educacin y Cultura Ejecucin, Presupuesto Vigente y PGN 2013 (En miles de millones de guaranes)
OBS.: Incluye transferencias consolidables a EE. DD. Todas las fuentes con datos de ejecucin de los aos 2005 a 2011. a) PGN Vigente al 30.06.2012. b) Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP-SICO- Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
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2.4.3 Inversin Pblica La infraestructura es un factor fundamental para la competitividad de la economa y el estmulo a la inversin privada. El proyecto de ley de presupuesto 2013 centra sus esfuerzos en la inversin destinada a la construccin, mantenimiento y mejoramiento de las obras viales, con el fin de lograr una mejor inversin en infraestructura y dinamizar la economa para la generacin de empleos. Los crditos presupuestarios para el ao 2013 destinados al Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones, principal responsable de la inversin pblica, ascienden a G 2,4 billones (incluyendo transferencias consolidables a entidades descentralizadas), que representan un aumento del 27% respecto al presupuesto 2012. En materia de inversin en infraestructura fsica, con fuerte impacto enla economa y la generacin de empleos, la programacin de gastos proporcionar los siguientes resultados: 165 km de pavimentacin asfltica con una inversin de G. 179 mil millones; 754 km de mejoramiento de caminos pavimentados con G. 99 mil millones; 200 metros lineales de construccin de puentes y alcantarillas con una inversin de G. 63 mil millones.
Grfico N 15 Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones Ejecucin, Presupuesto Vigente y PGN 2013 (En miles de millones de guaranes)
OBS.: Incluye transferencias consolidables a EE. DD. Todas las fuentes con datos de ejecucin de los aos 2005 a 2011. a) PGN Vigente al 30.06.2012. b) Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP-SICO-Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
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2.4.4 Seguridad El Ministerio del Interior tiene como misin crear una institucin confiable con la aplicacin de polticas pblicas que permitan promover la seguridad ciudadana y la gobernabilidad democrtica, garantizando el orden interno que posibilite el desarrollo del Paraguay. Los crditos presupuestarios para el ao 2013 destinados al Ministerio del Interior, principal responsable de la seguridad ciudadana, ascienden a G 1,8 billones que representan un incremento del 6,9% respecto al presupuesto 2012. En forma ms especfica, los crditos presupuestarios programados para el ao 2013 se encuentran asignados a los siguientes componentes prioritarios: G. 144 mil millones para la compra de equipos de seguridad a la Polica Nacional, entre los cuales se pueden citar a 400 patrulleras, 300 motocicletas, 2.000 equipos de comunicacin (radios base, porttiles y mviles); y, G. 68 mil millones para la adquisicin de insumos.
Grfico N 16 Ministerio del Interior Ejecucin, Presupuesto Vigente y PGN 2013 (En miles de millones de guaranes)
OBS.: Incluye transferencias consolidables a EE. DD. Todas las fuentes con datos deejecucin de los aos 2005 a 2011. a) PGN Vigente al 30.06.2012. b) Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP-SICO - Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
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2.4.5 Sector Habitacional La Secretaria de la Vivienda y del Hbitat (Senavitat) tiene como misin ejecutarla poltica nacional de la vivienda en el marco de las polticas macroeconmicas y del Plan Nacional de Desarrollo, con el propsito de satisfacer la demanda de viviendas y dar soluciones habitacionales. Los crditos presupuestarios para el ao 2013 destinados a la Senavitat, principal responsable del sector habitacional, es de G. 606 mil millones, que representan una disminucin de -1,5% respecto al presupuesto 2012. De dicho total, G. 548 mil millones estn destinados a los encarados por la Senavitat.
Grfico N 17 Secretaria de la Vivienda y del Hbitat Ejecucin, Presupuesto Vigente y PGN 2013 (En miles de millones de G.)
programas de viviendas sociales
OBS.: Incluye transferencias consolidables a EE. DD. Todas las fuentes con datos de ejecucin de los aos 2005 a 2011 a) PGN Vigente al 30.06.2012. b) Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP-SICO-Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF)
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2.4.6 Red de Proteccin Social Los gastos en Promocin y Accin Social son inherentes a los servicios de mejoramiento de calidad de vida, dignidad de las personas y asistencia social, con nfasis en el gnero, el nio/a, los jvenes y los indgenas. Estn comprendidos en ellos los programas de proteccin y ayuda directa a personas de escasos recursos, que les brinda aportes tanto financieros como materiales, y los destinados a la reeducacin y socializacin del individuo. Los crditos presupuestarios para el ao 2013 destinados a la funcin Promocin y Accin Social ascienden a G 2,7 billones, que representan una disminucin de -18% respecto al presupuesto 2012. En forma ms especfica, los crditos presupuestarios programados para el ao 2013 se encuentran asignados a los siguientes componentes prioritarios:G. 353 mil millones para pensin alimentaria de adultos mayores; G. 44 mil millones para la atencin a nios/as en situacin de calle; G. 198 mil millones para el programa de transferencias monetarias condicionadas Tekopor, para asistir a un total de 90.570 familias; G. 12 mil millones para apoyo a la agricultura familiar campesina; G. 94 mil millones para la compra de tierras a indgenas; y, G. 16 mil millones para asistencia a comunidades indgenas.
Grfico N 18 Promocin y Accin Social Ejecucin, Presupuesto Vigente y PGN 2013 (En miles de millones de guaranes)
OBS.: Incluye transferencias consolidables a EE. DD. Todas las fuentes con datos deejecucin de los aos 2005 a 2011.a) PGN Vigente al 30.06.2012. b) Proyecto PGN 2013. Fuente: SIPP-SICO-Sistema Integrado de Administracin Financiera (SIAF).
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III. Programa Financiero del Sector Pblico 2014-2015

3.1 Proyecciones Macroeconmicas 2014-2015 En ste apartado se presentan las proyecciones macroeconmicas para los aos 2014 y 2015, resultado de los modelos de crecimiento econmico con fundamentos de mediano plazo y consistentes con la programacin financiera, de manera a contrastar la consistencia de las proyecciones y la coherencia contable y macroeconmica. Para el periodo 2014-2015 se proyecta un crecimiento promedio anual de 4,1%, levemente inferior al crecimiento de mediano plazo presentado en el Informe de las Finanzas Pblicas anterior (4,5%). Considerando el crecimiento promedio en los ltimos diez aos y la alta volatilidad de la tasa de crecimiento7, principalmente en los ltimos aos (2009-2011), se mantiene un escenario ms conservador sobre el crecimiento de mediano plazo de la economa.
Cuadro N 23 Estimacin Variables Macroeconmicas (En miles de millones de Gs.)
Variables Macroeconmicas (Cambio porcentual anual) Producto Interno Bruto Real Producto Interno Bruto Nominal Deflactor del PIB ndice de Precios al Consumidor (fin de periodo) Importaciones Registradas de Bienes (mill. US$) Tipo de Cambio Nominal (Gs/US$) (Variables nominales) PIB Nominal (miles de millones de Gs.)1 PIB Nominal (millones de US$) Deflactor del PIB
7La
2014a
2015a
4,1 9,0 4,9 5,0 2,3 4,2
4,1 7,1 3,0 5,0 6,1 2,8
138.863 30.089 5.2
148.689 31.341 5.4
volatilidad de la tasa de crecimiento del PIB se mide por la desviacin estndar, que durante los ltimos diez aos fue de 4,4%.
39
Importaciones Reg. de Bienes (mill. de US$) Tipo de Cambio Nominal (Gs/US$)
13.752 4.615
14.585 4.744
a/ Proyecciones. 1/ Incluye Binacionales. Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal,Subsecretaria de Estado de Economa (SEE).
En materia de estabilidad monetaria, se mantiene para el periodo de proyeccin el centro del rango meta de inflacin del BCP, de 5% anual. La inflacin se ha venido reduciendo en los ltimos aos, pasando de 9,8% en promedio en el periodo 2002-2006 a solo 5,5% promedio en los ltimos cinco aos. Sumado a esto, el esquema de metas de inflacin que se encuentra implementando actualmente el BCP, ha logrado resultados satisfactorios segn el ltimo informe del FMI, orientando las expectativas de inflacin de los agentes econmicos. En cuanto a la evolucin esperada del tipo de cambio nominal, se estima una leve depreciacin de la moneda nacional con respecto al dlar, de 3,5% en promedio durante el periodo 2014-2015. Los fundamentos del ndice de tipo de cambio real indican que el nivel actual no se encuentra desalineado de los valores de largo plazo, y los movimientos esperados del tipo de cambio nominal responderan a los diferenciales de inflacin interna con el resto del mundo. En lo que respecta al comercio exterior, se estima un crecimiento promedio anual de las importaciones de bienes de 4,2%, en concordancia con el crecimiento esperado de la demanda interna y el crecimiento del PIB, mantenindose una participacin relativamente constante de las importaciones con respecto al producto. Por ltimo, se debe considerar que, si bien las proyecciones presentadas son el resultado de modelos economtricos y supuestos consistentes, estas estimaciones se realizaron con datos disponibles al cierre del primer semestre de 2012, por lo que estn sujetas a la incertidumbre del escenario econmico internacional y shocks exgenos no anticipados. 3.1.1 Revisin del PIB que incorpora a las Empresas Binacionales
8
Hasta el ao 2011 las empresas binacionales Itaip y Yacyret, fueron tratadas en el Sistema de Cuentas Nacionales del Paraguay (SCNP) como unidades no residentes de la economa paraguaya. Es decir, la produccin de estas hidroelctricas compartidas con Brasil y Argentina, respectivamente, no se incorporaban en el clculo del Producto Interno Bruto (PIB). Luego de un amplio anlisis llevado a cabo por tcnicos y especialistas del Banco Central del Paraguay (BCP) sobre el tratamiento metodolgico para incorporar a las binacionales como empresas residentes, se han presentado recientemente los resultados que incorporan el aporte de las mismas al PIB, que representa alrededor del 13% a 15% dentro de la estructura del PIB. Una vez incorporadas por el BCP a las estadsticas de Cuentas Nacionales la produccin de ambas binacionales (Itaip y Yacyret), en el porcentaje que corresponde al Paraguay como propietario del 50% de ambas empresas, surgen algunas consideraciones a tener en cuenta a la hora de presentar los resultados con las nuevas series del PIB con Binacionales. Un impacto considerable se produce en las cuentas de la balanza de pagos, donde se incrementan las exportaciones de bienes como resultado de registrar la venta de energa al Brasil y a la Argentina. En el presente Informe se ha utilizado la nueva serie estadstica para todos los clculos pertinentes.
8 El presente apartado se basa en Las Binacionales Itaip y Yacyret, propuesta para su tratamiento en las Cuentas Nacionales del Paraguay. Tesis presentada en el Programa de la Maestra en Generacin y Anlisis de Informaciones Estadsticas (periodo 2005 2006), por Rodi Hernn Ozuna Paredes (BCP).
40
A continuacin se contrastan las nuevas series del PIB que incorpora a las binacionales con las que no las incluyen, de manera a dejar en claro la diferencia entre ambas series de datos. Adems se presentan algunos resultados que incorporan los nuevos datos a las cuentas fiscales (presin tributaria). Cabe puntualizar que el ejercicio de proyeccin para el perodo 2012-2015 realizado en el este Informe incluye a las binacionales.
Grfico N 19 Evolucin del PIB nominal y Presin Tributaria (% PIB) (En miles de millones de guaranes)
Fuentes: Ministerio de Hacienda y Banco Central del Paraguay.
En el grfico anterior se observa que con el nuevo clculo el PIB presenta solo un efecto de escala; es decir, un incremento proporcional e igual al aporte de las binacionales al PIB, que representa alrededor del 13% en promedio; donde la evolucin del PIB no sufre un cambio de tendencia o estructural. El crecimiento real de la economa refleja un pequeo cambio al considerar el PIB con binacionales; por ejemplo, en el 2011 el crecimiento real del PIB fue del 4%, pero al incorporar a las binacionales, pas al 4,4%. En lo que respecta a las cuentas fiscales, la presin tributaria se reduce en alrededor de 1% del PIB en promedio al calcularla con la serie del PIB que incorpora las binacionales. As, para el ao 2011 la presin tributaria pasa de 13,2% (sin binacionales) a 12,3% (con binacionales).
3.2 Metodologa y Aplicacin Los fundamentos tericos en los que se sustentan las proyecciones presentadas son el modelo de crecimiento econmico o de productividad agregada9, donde los factores productivos capital y trabajo y la productividad total de factores explican el crecimiento del producto. El modelo de productividad agregada depende de otras variables endgenas al modelo, como la tasa de inversin, el empleo y la tasa de inters. Asimismo, se han desarrollado otros modelos y ecuaciones alternativas que complementan las proyecciones de las principales variables macroeconmicas, de manera a aumentar las herramientas de anlisis necesarias en las estimaciones. En particular, se vienen desarrollando modelos en
En el Informe de Finanzas Pblicas anterior se ha presentado un documento ms detallado sobre el modelo de crecimiento base que sustenta las proyecciones.
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frecuencia anual y trimestral, entre ellos un modelo anual del PIB por sectores econmicos que ayuda a captar de forma ms directa el impacto del sector agrcola en el PIB y otros modelos en frecuencia trimestral por el lado del gasto, que ayudan a orientar las expectativas de corto plazo. Adicionalmente, los resultados de las proyecciones extradas de los modelos anteriores se incorporan dentro de la planilla de programacin financiera (anlisis de la brecha ahorro-inversin), para verificar la consistencia macroeconmica de las proyecciones, las interrelaciones entre los sectores real, fiscal, monetario y externo, y las posibles medidas de poltica econmica necesarias. El ejercicio de la programacin financiera presenta informacin relevante de las principales variables macroeconmicas del pas para el periodo de proyeccin 2012-2015, con sus resultados principales para cada sector econmico; con el objetivo de contar con una herramienta ms de anlisis de los resultados presentados y las posibles medidas de ajuste necesarias ante potenciales desequilibrios internos o externos.
3.2.1 Anlisis de la Brecha (Ahorro-Inversin) En sta seccin se presenta un anlisis de las cuentas agregadas del ahorro y la inversin, tanto pblica como privada, para el periodo 2012-2015, en base a las proyecciones presentadas en las secciones anteriores. La importancia del anlisis radica en que se interrelacionan tanto las proyecciones del sector externo, a travs del saldo en cuenta corriente de la balanza de pagos, con las proyecciones del sector real de la economa, a travs de las proyecciones del consumo y la inversin. Este ejercicio nos permite evaluar la consistencia macroeconmica, teniendo en cuenta que el dficit en la cuenta corriente est asociado a una brecha entre el ahorro e inversin nacional, resultado de las decisiones del sector pblico y el privado.
Cuadro N 24 Consistencia Ahorro=Inversin (en porcentaje del PIB)
Consistencia Ahorro = Inversin (% PIB) Consumo Privado Pblico Inversin Bruta Formacin bruta de capital fijo Privada Pblica Variacin de existencias Ahorro Nacional Sector Pblico Sector Privado Ahorro Externo (+) Desahorro (-) Ahorro - Inversin
2011 83,3 72,8 10,4 16,5 16,1 13,2 3,3 0,4 15,4 6,6 8,8 -1,1 0,0
2012* 86,4 72,8 13,6 17,4 17,0 12,3 5,1 0,4 15,2 4,3 10,9 -2,2 0,0
2013* 86,5 73,5 13,0 17,3 17,0 12,4 4,9 0,3 15,0 5,5 9,5 -2,3 0,0
2014* 84,5 71,3 13,1 17,3 17,0 12,4 5,0 0,3 16,7 6,1 10,5 -0,6 0,0
2015* 82,5 69,3 13,1 17,3 17,0 12,4 5,0 0,3 18,9 7,1 11,8 1,6 0,0
*/ Proyecciones. Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal,Subsecretaria de Estado de Economa (SEE).
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En el periodo de proyeccin 2012-2015 el consumo total representa en promedio el 86,3% del PIB, resultado superior al promedio de los ltimos cinco aos de 79,6% del PIB.Este resultado se puede atribuir a los dficits en cuenta corriente proyectados para los prximos aos, atendiendo que la inversin bruta y el ahorro nacional permanecen casi constantes. El dficit en cuenta corriente proviene casi exclusivamente del sector privado, es decir, de la brecha entre el ahorro y la inversin privada. A diferencia de los aos anteriores, en el 2012 el sector pblico presenta una brecha negativa de ahorro-inversin explicada por un ahorro pblico de 4,3% del PIB y una inversin pblica de 5,1% del PIB, as como por el aumento en el consumo pblico en dicho ao Para los aos siguientes (2013-2015) la brecha de ahorro-inversin del sector pblico se vuelve positiva, es decir, el Gobierno ahorra un porcentaje mayor a lo que gasta en inversin. Por su parte, los dficits en cuenta corriente son el resultado de la mayor inversin del sector privado que mantiene en promedio una brecha negativa de ahorro-inversin de 3,2% en dicho periodo. En el escenario de proyeccin no se observa un desequilibrio persistente del sector externo, ya que el dficit de cuenta corriente de 4,2% del PIB en 2013 disminuye y resulta en un dficit de solo 0,5% del PIB en 2015. El punto a destacar es que los dficits proyectados en la cuenta corriente sugieren un mayor consumo tanto pblico como privado, y no mayores niveles de inversin. Si bien la inversin bruta promedio aumenta a 17,3% del PIB en el periodo 2012-2015, frente al promedio del 15,7% de los ltimos cinco aos, el incremento del consumo es mayor.
3.3 Proyecciones Fiscales para el Periodo 2014-2015 Las proyecciones fiscales de la Administracin Central para el periodo 2014 2015 se realizan bajo los siguientes supuestos: Se mantienen las polticas de gasto corriente establecidas para el presupuesto de 2013. No se incorporan nuevos proyectos de inversin fsica. Los ingresos tributarios siguen la tendencia de los principales componentes de la oferta y demanda agregadas. Se incorporan los efectos directos e indirectos del Impuesto a la Renta Personal. No se incluyen en las proyecciones ingresos adicionales de Itaip.
3.3.1 Estimacin de Ingresos En lo que respecta a las proyecciones de recursos tributarios para perodos posteriores al ao 2013,dado que es difcil establecer en forma especfica los niveles que alcanzarn el grado de cumplimiento tributario y otros factores particulares, el impacto de los mismos es estimado en forma conjunta de la evolucin de las variables macroeconmicas empleadas como indicadores de la materia gravada del tributo, as como de la diferencia histrica entre las variaciones porcentuales nominales de la recaudacin total, neta de cambios de la legislacin tributaria. Por otra parte, en lo que respecta a los ingresos no tributarios, los ms importantes son los ingresos provenientes de las entidades binacionales y las contribuciones al fondo de jubilaciones y pensiones.
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Para estos rubros, al igual que en el caso de los ingresos tributarios, se ha elaborado un modelo de proyeccin y se han planteado hiptesis para las variables incluidas en el modelo. Por otra parte, para la estimacin de los ingresos en concepto de contribucin al fondo de jubilaciones y pensiones se ha trabajado en base a la cantidad de trabajadores aportantes, remuneraciones promedio, tasas de aportes, etc. De esta forma se observa que la tasa de crecimiento promedio de los ingresos totales en los aos 2014 - 2015 sera del 9,9% anual, mientras que en trminos del PIB los ingresos totales representaran en promedio un 19,9% de los bienes y servicios producidos en el pas en dichos aos. La presin tributaria tendra un crecimiento moderado para llegar a fines del 2015 a un nivel 13,8%, tal como puede apreciarse en el siguiente cuadro:
Cuadro N 25 Proyecciones de Ingresos (En miles de millones de guaranes) PGN Conceptos Ingresos tributarios Royalties * Otros recursos INGRESO TOTAL (% del PIB) Ingresos tributarios Royalties Otros recursos INGRESO TOTAL 2013 16.501 1.699 6.462 24.661 12,9 1,3 5,1 19,4 Proyecciones 2014 18.656 1.770 6.973 27.399 13,4 1,3 5,0 19,7 2015 20.499 1.820 7.449 29.767 13,8 1,2 5,0 20,0 % Variacin 2014/2013 13,1 4,2 7,9 11,1 2015/2014 9,9 2,8 6,8 8,6
Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE). * No se incluyen ingresos adicionales de Itaip.
3.4 Proyeccin de gastos La proyeccin de gastos para los aos 2014 y 2015 se realiz tomando como base los niveles establecidos en el anteproyecto del ao 2013, a los cuales se aplicaron los criterios citados anteriormente obtenindose los siguientes resultados: Se estima un gasto total de G.27.953 mil millones para el ao 2014, lo que implica un crecimiento del 1,2% con respecto al ao 2013. No se estiman variaciones considerables del nivel de gasto en el 2015 que sera de G. 27.950 mil millones. En los aos 2014 y 2015 los gastos corrientes representaran el 78% y el85% del gasto total, respectivamente, mientras que los restantes 22% y 15% corresponderan a los gastos de capital.
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Los gatos de capital son estimados en G. 6.137 mil millones y G. 4.198 mil millones para el 2014 y 2015, respectivamente, representando una contraccin con relacin a los resultados de los aos anteriores. Los resultados precedentes, derivan del supuesto utilizado de que no se incluyen nuevos proyectos de inversin fsica para los aos proyectados, lo cual influye en el gasto total neutralizando el aumento de los gastos corrientes.
Cuadro N 26 Gasto Publico de la Administracin Central: 2013- 2015 (En miles de millones de guaranes) PGN 2013 27.616 19.842 7.773 Proyectado 2014 27.953 21.816 6.137 Proyectado 2015 27.950 23.753 4.198 % Var. 2014/2013 1,2 9,9 -21,1 % Var. 2015/2014 0,0 8,9 -31,6
Conceptos GASTO TOTAL Gastos Corrientes Gastos de Capital
3.5 Proyeccin de Resultado Primario y Resultado Financiero De acuerdo con las proyecciones de gastos e ingresos explicados previamente, en 2014se tendra nuevamente un dficit, pero menor al del PGN 2013 y equivalente al 0,4% del PIB, y un dficit primario cercano a cero por ciento en relacin al PIB. Para el ao 2015se proyecta un supervit global del 1,2% del PIB, mientras el supervit primario sera del 1,6% del producto. Las brechas financieras para dichos aos de proyeccin no prevn dificultades de financiamiento, ya que los recursos seran mayores que las erogaciones.
Cuadro N 24 Proyeccin de Resultado y Brecha Financiera 2014-2015 (En miles de millones de guaranes)
Conceptos Ingresos Totales Gasto Total Resultado Fiscal Primario Resultado Fiscal Global Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto
Estimado 2012 21.133 24.191 -2.752 -3.059 -89 -841
PGN 2013 24.661 27.616 -2.614 -2.954 2.115 839
Proyecciones 2014 2015 27.399 29.767 27.953 -26 -554 181 788 27.950 2.362 1.817 -193 819
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Brecha Financiera* % del PIB Resultado Fiscal Primario Resultado Fiscal Global Financiamiento Externo Neto Financiamiento Interno Neto Brecha Financiera
-3.989 -2,5 -2,8 -0,1 -0,8 -3,6
0 -2,1 -2,3 1,7 0,7 0,0
415 0,0 -0,4 0,1 0,6 0,3
2.443 1,6 1,2 -0,1 0,6 1,6

* La brecha financiera surge de sumar al dficit/supervit fiscal los desembolsos y de restar las amortizaciones.
3.6 Anlisis de Sostenibilidad de la Deuda La sostenibilidad de la deuda se alcanza cuando la deuda pblica como porcentaje del PIB se mantiene constante a un nivel considerado apropiado, o se reduce gradualmente de un nivel considerado inadecuado (Mendoza-Herrera, 2004).De acuerdo con elFMI y el Banco Mundial, la relacin deuda/PIB es utilizada para comparar la carga de la deuda y la habilidad de la economa como un todo para generar ingresos. El modelo endgeno proporciona las estimaciones de mediano plazo de la deuda como porcentaje del PIB. Este enfoque parte del modelo propuesto por Buiter (1985) y Blanchard (1990) e incorpora la composicin por monedas de la deuda, o dicho de otra manera, por descomposicin en deuda interna y deuda externa10. Entonces, la razn deuda/PIB ( ) est dada por la siguiente ecuacin: [ Dnde: ]
La ecuacin anterior constituye una forma de interpretar la restriccin presupuestaria del sector pblico y establece que la deuda pblica como porcentaje del PIB al final del ao t es tal que alcanza a cubrir los gastos generados por la deuda pendiente(como porcentaje del PIB) del periodo anterior, sin utilizar el supervit fiscal generado en el periodo.
10El
supuesto que se establece es que la deuda interna est denominada en moneda local y la deuda externa, en moneda extranjera.
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Para las estimaciones de largo plazo 2012-201711 se proponen un escenario base, representado por las proyecciones establecidas por organismos oficiales para el mediano plazo, y cinco escenarios alternativos, a los cuales se les aplica pruebas de estrs para determinar la sensibilidad del coeficiente deuda/PIB a distintos shocks de mediano plazo. Estos cinco escenarios de shocks adversos son: (i) (ii) (iii) (iv) shock a la tasa de crecimiento del PIB: recesin del producto de 2,5% en el 2012 y 2013; shock al tipo de cambio: depreciacin del guaran frente al dlar de 15%; shock al supervit fiscal (como porcentaje del PIB): supervit fiscal (permanente en el mediano plazo) de -2,5% del PIB; shock a las tasas de inters (interna y externa): incremento de 2% y 3% en la tasa de inters externa y domstica, respectivamente, con relacin al valor obtenido el ao anterior. efecto combinado de todos los shocks anteriores en forma simultnea.
(v)
Para los siguientes aos se asume i) inflacin: 5%; ii) tipo de cambio constante; iii) tasa de inters domstica y externa: constantes al ltimo valor observado; y, iv) crecimiento real del PIB: 4,7%. Un supuesto adicional al modelo es la emisin de Bonos Soberanos en el 2013, por un monto de US$ 500 millones, plazo de 10 aos (amortizacin tipo bullet) y tasa de inters igual a 7%. Conforme se puede observar en el grfico N 20, en el escenario base, se proyecta un coeficiente deuda/PIB de largo plazo cercano al 10,9%12. Los shocks al tipo de cambio, a las tasas de inters y a la tasa de crecimiento del PIB proyectan valores bastante similares para la deuda como porcentaje del PIB (11,5%). Una disminucin del supervit fiscal como porcentaje del PIB en los prximos tres aos, traera consigo un incremento mayor de la relacin deuda/PIB en el largo plazo (13%). El incremento ms significativo del coeficiente deuda/PIB se dara con el efecto combinado de todos los shocks descritos anteriormente, donde la deuda de la Administracin Central podra llegar a 18% del producto en el 2014 (el promedio de largo plazo es 16%)
Grfico N 20 Proyeccin de la ratio Deuda/PIB Distintos Escenarios Periodo 2012-2017
11Proyecciones
del PIB y la deuda realizadas por las direcciones de Poltica Macro-Fiscal y de Poltica de Endeudamiento, respectivamente, de la Subsecretara de Estado de Economa. 12Promedio de los 6 aos considerados.
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19,0% 17,0% 15,0% 13,0% 11,0% 10,7% 9,0% 7,0% 2011 2012 2013 12,3% 12,2% 13,9% 13,2% 16,3%
18,1% 17,0% 15,4% 14,8% 13,6% 12,8% 11,9% 10,9% 9,6% 8,6% 2014 2015 2016 2017 12,2% 11,1% 14,2%
Escenario base Shock a la tasa de crecimiento econmico Shock a las tasas de inters
Shock al tipo de cambio Shock al superavit fiscal Shock combinado
Fuente: Direccin de Poltica de Endeudamiento, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).Elaboracin propia en base a los valores observados y proyectados.
Como se puede apreciar en los resultados, si bien existen evidencias para determinar que shocks adversos a la economa podran incrementar el nivel de deuda, aun ante el peor de los escenarios se espera un coeficiente deuda/PIB por debajo del 25-30%, rango promedio establecido por el FMI para pases emergentes y en vas de desarrollo 13. Por lo tanto, se puede establecer que dada la situacin fiscal actual, la deuda mantiene una senda sostenible en el mediano plazo. Referencias:
Borensztein et al (2010). Template for Debt Sustainability.A user manual.Technical Notes # IDB-TN-105.Department of Research and Chief Economist. Inter-American Development Bank. Blanchard, O. (1990). Suggestions for a New Set of Fiscal Indicators, OECD Economics Department, Working Paper N 79. Mendoza, Waldo y Herrera, Pedro (2004). La sostenibilidad de la deuda pblica en una economa abierta. Pontificia Universidad Catlica del Per, documento de trabajo N 230, febrero 2004. Buiter, W.H. (1985). A Guide to Public Sector Debt and Deficits. Economic Policy 1(1): 13-79. Working group (2009).Debt Indicators. INTOSAI.
13
Un rango inferior al 25% indica que la probabilidad de ocurrencia de una crisis de la deuda sea inferior al 5%.
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IV. Gestin de la Finanzas Pblicas

4.1. Situacin Actual de la Gestin Financiera en la Repblica del Paraguay El Ministerio de Hacienda es la institucin que tiene a su cargo el proceso presupuestario y la administracin econmica y financiera del Estado paraguayo, as como la formulacin y manejo de su poltica fiscal y de endeudamiento interno y externo. Consecuentemente, esta cartera de Estado tiene la responsabilidad de verificar el uso y conservacin de los bienes pblicos; realizar la programacin, formulacin, ejecucin, control y evaluacin del proceso presupuestario del sector pblico; aplicar la legislacin referente a los tributos fiscales, su percepcin y su fiscalizacin; administrar los recursos, las disponibilidades, las remuneraciones y dems gastos del Tesoro y del crdito pblico; y llevar la contabilidad gubernamental. Adems debe formular la poltica de endeudamiento interno y externo del sector pblico; coordinar la poltica fiscal del Estado con las dems polticas gubernamentales; atender las relaciones del Gobierno con los organismos financieros del sector pblico; administrar el sistema de jubilaciones y pensiones y haberes de retiro del personal del sector pblico; realizar la emisin, control y rescate del rgimen de los valores fiduciarios; representar al fisco en las demandas o trmites judiciales y extrajudiciales; mantener las relaciones del Banco Central del Paraguay con el Poder Ejecutivo; y, realizar todas las funciones y competencias que le sean asignadas por las leyes vigentes y por el Poder Ejecutivo. En este sentido, el Ministerio de Hacienda est trabajando en fortalecer el manejo de las finanzas pblicas mediante la implementacin del Impuesto a la Renta Personal, el desarrollo del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) y de importantes innovaciones informticas como la creacin de la Cuenta nica del Tesoro, el desarrollo del Sistema Operativo de Planificacin, la actualizacin del Sistema de Programacin Presupuestaria y la vinculacin del SNIP al Sistema Integrado de Administracin Financiera. As tambin, para dar soporte a las polticas de Estado est fortalecimiento la presupuestacin de mediano plazo que utiliza como base la planificacin estratgica nacional e institucional que vincula la asignacin de recursos con los indicadores de resultados. A esto se suman las tareas desarrollada para mejorar la calidad del gasto pblico con la implementacin del Presupuesto por Resultados (PPR.).
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4.2. Impuesto a la Renta Personal Con la sancin de la Ley N 4.673 de fecha 23 de julio de 2012, Que Modifica y Amplia Disposiciones de la Creacin del Impuesto a la Renta del Servicio de Carcter Perso nal, se inicia el proceso de formalizacin y consolidacin del sistema impositivo paraguayo, tras reiteradas suspensiones del IRP decididas por el Congreso desde la promulgacin dela Ley N 2.421/04. Como paso inmediato a la promulgacin de la referida ley, la Administracin Tributaria ha emitido el Decreto N 9.371 del 30 de julio de 2012 y la Resolucin General N 80 del 10 de agosto de 2012, que reglamentan la aplicacin del IRP, con el fin de lograr la correcta interpretacin, liquidacin y pago del mismo por parte de los contribuyentes afectados. La adopcin del Impuesto a la Renta Personal apunta a la bsqueda de una mayor equidad impositiva y la consiguiente reduccin de las desigualdades sociales, al incremento de la formalizacin y ala generacin de ingresos tributarios adicionales para satisfacer la necesidad de mayor gasto social e inversin en infraestructura. Por lo dems, el IRP constituye el instrumento indispensable para cerrar el crculo de control impositivo y aumentar las recaudaciones sin elevar los impuestos, sin dejar de mencionar que con su implementacin se completa la reforma tributaria contemplada en la Ley N 2.421/04. Efecto social tras la implementacin del IRP Los primeros efectos de la implementacin del IRP se proyectarn en una mayor equidad social reflejada en actividades comerciales ms formales, en una mayor competitividad y en un incremento en la recaudacin del IVA y del Impuesto a la Renta. Asimismo, en la distribucin apropiada de la carga tributaria entre los contribuyentes: pagarn ms lo que ms tienen, pagarn menos los que menos tienen y no pagarn aquellos con menores ingresos. Las actividades se tornarn ms transparentes, permitiendo que la Administracin Tributaria acceda a ms informacin para ejercer un adecuado control. El efecto final se traducir en el incremento dela recaudacin y, por consiguiente, en ms recursos para salud, educacin, seguridad y para combatir la pobreza, de manera que los ciudadanos y ciudadanas tengan acceso a servicios bsicos de calidad, en igualdad de condiciones y oportunidades, cumplindose as la premisa de una mayor cohesin social, al lograr mejores condiciones de vida para los mismos. Efecto de la implementacin del IRP en las recaudaciones fiscales 2013 La implementacin del IRP tendr efectos directos e indirectos en las recaudaciones fiscales del ao 2013. Se estima que en su primer ao de aplicacin la participacin del IRP en la recaudacin total ser del 0,01% en forma directa y que la recaudacin indirecta a travs del IVA ser del 0,21%. Proyecciones de las recaudaciones fiscales con el IRP 2014 2016 Las recaudaciones fiscales asociadas con el IRP irn incrementndose a medida que cada ao ms personas queden incididas por el impuesto. Se estima, as, que la participacin del IRP en la recaudacin total pasar del 0,01% en 2013 a 0,25% en el ao 2016.
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Cuadro N 21 Efecto Directo e Indirecto del IRP (En porcentaje de participacin en el total de Ingresos Tributarios)
Fuente: Ministerio de Hacienda, Subsecretaria de Estado de Tributacin Lo mismo ocurre con el efecto indirecto del IRP sobre la recaudacin del IVA, que se ampliar de 0,21% del total en 2013 a 2,74 % en 2016. En trminos agregados, la recaudacin directa del IRP y su efecto indirecto en el IVA aumentarn su participacin en la recaudacin total de 0,23% en el ao 2013 a 3,0%en el ao 2016.
Cuadro N 28 Proyeccin de la Recaudacin del Impuesta a la Renta Personal: 2011- 2014 (En millones de guaranes)
Descripcion Efecto Directo (IRP) Recaudacin Total % de Participacin Efecto Indirecto (IVA) Recaudacin Total % de Participacin Efecto Directo e Indirecto (IRP + IVA) Recaudacin Total % de Participacin
2013 2.000 15.500.080 0,01 33.000 15.500.080 0,21 35.000 15.500.080 0,23
2014 30.842 16.740.086 0,18 296.427 16.740.086 1,77 327.269 16.740.086 1,96
2015 42.550 18.079.293 0,24 466.035 18.079.293 2,58 508.585 18.079.293 2,81
2016 48.933 19.525.637 0,25 535.940 19.525.637 2,74 584.873 19.525.637 3,00
Notas: Los datos de proyecciones del IRP (efectos directo e indirecto) 2013 al 2015 fueron provedos por la Subsecretara de Economa (son cifras estimadas preliminares). El clculo de la proyeccin para el ao 2016 se realiz conforme al comportamiento registrado en los aos anteriores. Las proyecciones de las recaudaciones del 2013 al 2016 incluyen los efectos del IRP a nivel directo e indirecto en las recaudaciones. No se consideran los ingresos correspondientes a los Recursos Aduaneros, como ser Servicios de Valoracin Aduanera.
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Fuente: Elaborado por el Departamento. de Estudios y Estadsticas Tributarias, Direccin de Planificacin y Tcnica Tributaria, Subsecretara de Estado de Tributacin(SET).
Desafos para la implementacin del IRP La Administracin Tributaria tiene entre sus principales desafos el de lograr la consolidacin del Impuesto a la Renta Personal a nivel pas, lo que se materializar con la aceptacin social del impuesto y la implementacin progresiva y gradual a todos los sectores de potenciales contribuyentes. Para ello, en una primera fase ha emitido las reglamentaciones pertinentes que facilitarn la adecuada interpretacin y aplicacin del impuesto, para luego, en una fase inmediata ya iniciada, realizar amplias campaas de difusin, capacitacin y concienciacin del IRP. Es as como a travs del Dpto. de Orientacin y Atencin al Contribuyente se han planificado actuaciones de capacitacin/difusin tanto en la capital como en el interior del pas, que alcanzarn a contribuyentes, ciudadana, estudiantes, profesionales, entre otros, a travs de seminarios, cursos, foros y material audiovisual, actividades que se estn llevando a cabo en forma exitosa con masiva participacin de los interesados. Esta iniciativa se complementa con la distribucin de materiales informativos impresos y a travs de la pgina web de la Subsecretaria de Estado de Tributacin. 4.3. Innovaciones en el Sistema Informtico El Ministerio de Hacienda, a travs de las direcciones de la Subsecretara de Estado de Administracin Financiera (SEAF),ha comenzado la implementacin del Sistema de Provisin de Informes y Reportes (SPIR), una herramienta integrada al SIAF(Sistema de Integrado de Administracin Financiera) que permite la generacin de informacin estructurada en un nivel gerencial, reportes para el uso de los organismos de control e informacin dirigida a promover la participacin ciudadana y el control social de la gestin pblica. Este trabajo, ha permitido, adems, la incorporacin de los ingresos recaudados por la Subsecretara de Estado de Tributacin y por la Direccin Nacional de Aduanas, mediante interfaces entre el SIAF y los sistemas Sofia y Marangat con la generacin automtica de asientos contables en la contabilidad del Tesoro Nacional. Ha permitido, tambin, la incorporacin de reportes de gestin para las diferentes reas de la Subsecretara de Estado de Administracin Financiera, as como la publicacin en la pgina web del Ministerio de Hacienda de informacin significativa para los Organismos y Entidades del Estado (OEE), para los organismos no gubernamentales (ONGs) y para la ciudadana en general. Por otra parte, para la implementacin de la Cuenta nica del Tesoro se han realizado avances en el diseo de una estructura de subcuentas que se irn reemplazando gradualmente en lo que resta del ao. Paralelamente se est trabajando en la migracin al Banco Nacional de Fomento (BNF) de las cuentas de ingreso habilitadas en el BCP. En la misma lnea se estn realizando las adecuaciones para la incorporacin del Ministerio de Hacienda al Sistema Nacional de Pagos(SIPAP) del Banco Central, a partir de cuya integracin todas las operaciones de transferencias de la Direccin General del Tesoro Pblico (DGTP), incluyendo las operaciones en moneda extranjera para pagos al exterior, se harn electrnicamente. Tambin las operaciones vinculadas a la emisin, negociacin y recuperacin de bonos del Tesoro Pblico sern electrnicas (gestin de bonos desmaterializados). En cuanto al proceso de control, fueron incorporadas al Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y Sistema Integrado de Tesorera (SITE) todas las instituciones descentralizadas que reciben transferencias del Tesoro. Adems, fueron incorporados al Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y conectados on line la Caja de Jubilaciones y Pensiones del Personal Municipal, la Agencia Financiera de Desarrollo, el Instituto Paraguayo de Tecnologa Agraria, la Secretaria Nacional de la Vivienda y el Hbitat, la Direccin Nacional de Correos del Paraguay y la Universidad Nacional de
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Canindey. Con estas incorporaciones se mejora el control de la ejecucin presupuestaria de las entidades integradas al SICO y el cumplimiento de las disposiciones legales. En el campo de la programacin presupuestaria, adems de avanzar en la integracin del Sistema Integrado de Programacin Presupuestaria (SIPP) con el Sistema de Planificacin Operativa (SPO), se han realizado avances para la integracin del SIAF con el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP), ya que todos los proyectos de inversin (Presupuesto Tipo 3), necesariamente poseen el cdigo nico SNIP facilitado por la Direccin Nacional de Inversin Pblica (Decreto 8.334/12 y Decreto 8.816/12 Art. 14). Tambin en el mbito de la programacin presupuestaria, la Direccin General de Servicios Personales y Bienes del Estado ha realizado un trabajo de ordenamiento de la tabla de categoras del Sistema Nacional de Recursos Humanos (SINARH) para un mejor control de este rubro que representa un alto porcentaje del Presupuesto General de la Nacin. En la Direccin de Pensiones no Contributivas (DPNC) se est desarrollando el Sistema de Pensiones de Adultos Mayores, que sistematiza el proceso de seleccin e incorporacin de los beneficiarios del Sistema de Jubilaciones y Pensiones para el pago de dicho beneficio. Se trata de un esfuerzo conjunto de la Unidad de Economa Social (UES) y la DPNC con el apoyo de la Direccin General de Informtica y Comunicaciones (DGIC), en el marco del Programa de Fortalecimiento y Modernizacin de la Administracin Fiscal (PROFOMAF II). Finalmente, la DGIC, conjuntamente con las direcciones rectoras, est impulsando el proceso de llamado y adjudicacin del proyecto de readecuacin, diseo y desarrollo del SIAF, el SINARH y el SIABYS, cuya ejecucin supondr la modernizacin tanto sistmica como tecnolgica del procesamiento de datos. 4.4. Transferencias de Recursos a Gobernaciones y Municipalidades El Ministerio de Hacienda busca contribuir al desarrollo del territorio de los departamentos y municipios, fortaleciendo la capacidad institucional de sus gobiernos en la gestin del proceso de descentralizacin con participacin ciudadana. Esa funcin la cumple a travs de la Unidad de Departamentos y Municipalidades (UDM), dependiente de la Subsecretara de Estado de Administracin Financiera (SEAF), creada por Resolucin MH N 410 de fecha 30 de diciembre del ao 2010.
Grfico N 22 Transferencias Financieras a Gobernaciones y Municipalidades (US$ millones)
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Las transferencias de recursos financieros a los gobiernos departamentales y municipales durante el periodo de 2003 a 2011 ascienden a un total de G. 5,5 billones (equivalente a US$ 1.124 millones). Las Gobernaciones recibieron un total de G. 2,9 billones y las Municipalidades han recibido recursos por un total de G. 2,6 billones, con una distribucin de 52% y 48% respectivamente. Estas transferencias fueron realizadas por el Ministerio de Hacienda en tiempo y forma conforme a las autorizaciones del Presupuesto General de Nacin. Durante el periodo comprendido entre 2008 y 2011, el total transferido a los gobiernos departamentales y municipalidades es de US$746 millones. La Unidad de Departamentos y Municipios (UDM), acorde al cumplimiento de sus objetivos de creacin, est abocada al desarrollo de distintas iniciativas, acciones y actividades que contribuyan al mejoramiento continuo de la capacidad de gestin institucional de los gobiernos departamentales y municipales en forma participativa y coordinada entre los diferentes niveles de gobierno, con miras a instaurar y consolidar nuevos procesos que fortalezcan las competencias, funciones y descentralizacin de los gobiernos subnacionales en pro del desarrollo de sus territorios, que finalmente rediten en beneficio de la calidad de vida de la ciudadana. Con este propsito, la UDM ejecuta diferentes proyectos como son el Programa de Capacitacin y Asistencia Tcnica para Departamentos y Municipios (PROCADEM); el Sistema Integrado de Gestin Municipal (SIGEM); el Programa de Fortalecimiento de la Transparencia y Desarrollo de las Capacidades de los Gobiernos Locales, JICA ABC / IMAP UDM; el Programa de Apoyo al Proceso de Descentralizacin y Fortalecimiento de la Capacidad de los Gobiernos Departamentales y Municipales, BID Cooperacin Tcnica no Reembolsable ATN/SF-12572-PR; y el Proyecto de Desarrollo Rural para el Fortalecimiento del Sistema de Gestin Territorial en Itapa y Caazap, KATUPYRY /JICA - MH MAG. 4.5. Gestin de Empresas Pblicas El Ministerio de Hacienda contribuye al fortalecimiento de la gestin de las empresas de propiedad del Estado paraguayo a travs del Consejo de Empresas Pblicas (CEP) creado por el Decreto N 163/08 y de la Unidad de Monitoreo de las Empresas Pblicas (UMEP), rganos que promueven las buenas prcticas administrativas y financieras en dichas organizaciones estatales. Con ese propsito se ha implementado un sistema de supervisin a travs del Contrato de Gestin por Resultados (CGR) suscrito con las empresas pblicas, donde estas ltimas se obligan a desempear un gerenciamiento basado en criterios empresariales, a la gestin transparente y a reorientar el rumbo de la empresa en forma anticipada. En una primera etapa, el CGR fue suscrito con cuatro empresas pblicas: Compaa Paraguaya de Comunicaciones (Copaco S.A.), Empresa de Servicios Sanitarios del Paraguay (ESSAP S.A.), Petrleos Paraguayos (Petropar) e Industria Nacional del Cemento (INC). En la segunda etapa fue incorporada la Administracin Nacional de Electricidad (ANDE) al esquema y en la tercera y ltima la Administracin Nacional de Navegacin y Puertos(ANNP). En el siguiente cuadro, se observa el nivel de cobertura realizado en el marco del monitoreo de la gestin de las empresas pblicas(EPs):
Cuadro N 29 Empresas Publicas con Contrato de Gestin por Resultado 2010- 2011 (En porcentaje)
Concepto Total de EPs con CGR/Total de EPs Fuente: Subsecretaria de Estado de Economa (SEE).
2010 71%
2011 86%
variacin 20%
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Con la implementacin de estos Contratos de Gestin por Resultados, el Consejo de Empresas Pblicas (CEP), a travs de su rgano tcnico UMEP, ha avanzado en i) disponer de informacin veraz de la situacin econmica, financiera y de gestin de las empresas; ii) impulsar en el interior de la empresa la cultura de la planificacin para poder dar cumplimiento a las metas previstas en el instrumento de gestin; y, iii) introducir mejoras en la transparencia financiera de la empresas a travs del seguimiento de las recomendaciones de las auditoras externas y de la publicacin de las mismas en la pgina web de la UMEP. Entre otras mejoras se destaca la contratacin de auditoras, consultoras, tcnicos y especialistas en distintos sectores en que operan las empresas pblicas del Paraguay, para elaborar planes estratgicos, planes de negocios, auditorias financieras y de gestin, evaluacin de activos y pasivos, revisin de cuentas especficas, evaluacin de la gestin medio ambiental, como tambin asistencia directa para la alta gerencia en los casos de proyectos de inversiones de cierta relevancia. Asimismo, se espera que la Direccin Nacional de Aeronutica Civil (DINAC) sea la sptima empresa pblica que firme este ao el Contrato de Gestin con el CEP. De esa forma, se tendr cubierto casi el 100% de las empresas bajo esta figura de supervisin. Por otro lado, el Consejo de Empresas Pblicas se encuentra abocado a fortalecer los avances obtenidos y a proseguir con las reformas de mediano plazo introducidas mediante el modelo de supervisin, para mejorar la gestin de las empresas pblicas. Para ello se ha propuesto los siguientes desafos: Fortalecer el marco institucional para la supervisin de la EPs: garantizar la sostenibilidad de las reformas implementadas mediante la aprobacin del proyecto de ley del Consejo Nacional de Empresas Pblicas (CNEP). Implementar nuevo sistema de gobierno en las EPs mediante el establecimiento de un rgano colegiado de administracin que impulse las buenas prcticas administrativas. Implementar mecanismo de compras de bienes estratgicos para las EPs: establecer la reglamentacin de un mecanismo que agilice las compras de bienes estratgicos de las empresas pblicas. Certificacin ISO 9001:2008: implementar el sistema de gestin de calidad del proceso de supervisin de EPs para lograr la certificacin y afianzar el mecanismo. Regularizar las deudas del sector pblico con las Eps: establecer un mecanismo gradual de la cancelacin de pagos atrasados entre las EPs y la Administracin Central. Cobertura de la totalidad de las EPs bajo el esquema del CGR: en el ao 2012 firma del contrato de Gestin con la totalidad de las EPs. Planes estratgicos: la totalidad de las EPs cuentan con planes estratgicos para el periodo 2013 2015. Capacitacin de los recursos humanos: avanzar en la capacitacin del personal tcnico, de acuerdo con la estandarizacin del perfil tcnico asociado al organigrama de la UMEP. Auditoras externas para todas las EPs conforme a Trminos de Referencias preparados por la UMEP. Inclusin de mejores prcticas en la EPs para atenuar impacto ambiental, para el periodo 2013 2015. Mantener como norma legal la obligatoriedad para los OEE de pago por el consumo de servicios bsicos a fin de evitar nuevas acumulaciones y prever recursos para encarar inversiones por parte de las EPs.
4.6. Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP) La Direccin del Sistema de Inversin Pblica (DSIP), rgano rector del Sistema de Inversin Pblica, fue creada como dependencia de la Subsecretara de Economa por la Ley N 4.394/2011 que modifica y ampla la Ley 109/91 que establece las funciones y la estructura orgnica del Ministerio de Hacienda. Tiene a su cargo la administracin del Sistema de Inversin Pblica con el objetivo de optimizar el uso de los recursos pblicos destinados a la inversin. Sus funciones son: i) evaluar los
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proyectos que estn en fase de pre inversin; ii) manejar y actualizar la base de datos de los proyectos de inversin; iii) realizar la evaluacin posterior de los proyectos ejecutados; iv) participar en la definicin de los sectores prioritarios para el destino de las inversiones pblicas; y, v) proponer las directivas que mejoren el funcionamiento de las fases del proyecto y la base de datos de los mismos, en coordinacin con las dems reparticiones del Estado que estn involucradas en alguna fase del proceso de aprobacin y control de los proyectos de inversin. En cumplimiento de estos mandatos y delo establecido en el Decreto 8.312/12, Por el cual se aprueba el Convenio entre el Ministerio de Hacienda y la Secretara Tcnica de Planificacin y se establecen los procesos y roles interinstitucionales del Sistema de Inversin Pblica, durante el presente ejercicio fiscal se procedi al otorgamiento del Cdigo SNIP a los diferentes proyectos (153) que conforman la actual cartera de proyectos de inversin, como requisito para la carga del anteproyecto de presupuesto 2013. El cdigo SNIP es un nmero identificador que se mantendr invariable en todo el ciclo de vida del proyecto y permitir identificarlo desde su inicio hasta su finalizacin, facilitando su monitoreo y seguimiento. A los responsables de todos los proyectos a los que se les otorg cdigo SNIP se les solicit la planificacin de su ejecucin plurianual, desde el inicio hasta su finalizacin. Esto permiti conocer el horizonte de las necesidades presupuestarias de cada proyecto para el prximo ejercicio y los futuros, que sern plasmadas en el presupuesto plurianual, adems de servir como base para realizar el dictamen sobre la carga del presupuesto 2013. En lo que respecta a la base de datos de los proyectos, se ha instalado exitosamente en la Direccin General de Informtica y Comunicaciones el equipo informtico y los programas (hardware y software) que darn soporte al aplicativo del Banco de Proyectos, en el que se registrar toda la informacin sobre los proyectos de inversin. Para este ao est previsto el uso de esta herramienta informtica en los ministerios de Salud, de Educacin, de Obras Pblicas y de Hacienda y en la Secretara Tcnica de Planificacin, cobertura que se ir ampliando a partir del ao que viene. Desde el 1 de julio de este ao entr en vigencia la normativa del SNIP, Decreto 8.312/12, en materia de metodologas para formulacin y evaluacin de proyectos. Como parte del proceso, se ha realizado la capacitacin de funcionarios del Ministerio de Hacienda, de la Secretara Tcnica de Planificacin, del Ministerio de Obras Pblicas y del de Salud Pblica, entre otros. Entre las proyecciones se plantea el uso del Banco de Proyectos por todos los OEE formuladores y ejecutores de proyectos, la aprobacin de normativas especficas relacionadas con la formulacin de proyectos y seguir con una fuerte capacitacin para el uso de las herramientas del sistema. Para apoyar el proceso de anlisis de la inversin se est trabajando en la construccin de los precios sociales, indispensable para una buena evaluacin de los proyectos durante la etapa de formulacin, lo que permitir una ejecucin ms eficiente de los mismos. A corto plazo tambin se espera contar con un portal web del Sistema de Inversin Pblica que permita transparentar todas las inversiones realizadas desde el sector pblico a travs de proyectos. Por otro lado, como medida adicional para fortalecer el proceso, se est trabajando en el otorgamiento de recursos al Fondo de Pre inversin establecido en el Decreto 8.312/12, cuya finalidad ser dar apoyo presupuestario a los OEE para la realizacin de estudios de pre inversin y diseo de proyectos.
4.7. Poltica Presupuestaria de Mediano Plazo El Ministerio de Hacienda, a travs de la Direccin General de Presupuesto (DGP), en colaboracin de la Secretaria Tcnica de Planificacin (STP), est desarrollando estudios tcnicos y legales para el fortalecimiento del marco presupuestario de mediano plazo.
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Los trabajos estn centrados en dos aspectos considerados elementales: a) Programacin estratgica de recursos: para definicin de causalidad entre las prioridades estratgicas del gobierno, la asignacin de recursos presupuestarios y los resultados.
b) Reforma del presupuesto plurianual: instrumento que sirve de gua de la poltica presupuestaria de mediano plazo del Gobierno y opera como el marco presupuestario referencial del presupuesto anual y del plan anual de inversiones pblicas Programacin Estratgica de Recursos El Paraguay necesita fortalecer las herramientas institucionales que permitan establecer un claro nexo entre la elaboracin de medidas concretas de polticas - en funcin de prioridades estratgicas y la formulacin del presupuesto anual, con marco fiscal plurianual diseado sobre la base de metas prioritarias para la asignacin del gasto pblico. La asignacin estratgica de recursos se ve limitada cuando el presupuesto anual termina siendo una herramienta de credibilidad restringida por la sistemtica subjecucin del gasto pblico, que adems aumenta considerablemente si se considera el presupuesto vigente resultante de agregar las ampliaciones presupuestarias que tienen lugar durante el transcurso del ao. Tampoco ayudan en este sentido el elevado nmero de reasignaciones presupuestarias; la participacin tarda de los ministros de lnea en la determinacin de los techos presupuestarios distribuidos a los ministerios, departamentos y agencias; la falta de informacin sobre los recursos efectivamente recibidos por las unidades de prestacin de servicios bsicos; y, por ltimo, aunque de ningn modo menos importante, las limitaciones del sistema de control (interno y externo) que reducen las probabilidades de que los recursos fiscales sean destinados a cumplir con sus legtimos propsitos. 14 En este contexto, el Ministerio de Hacienda est iniciando el desarrollo de herramientas 15 que permitan la asignacin de recursos con una visin de mediano plazo en base a la planificacin estratgica, los indicadores de resultados y el presupuesto plurianual. Reforma del Presupuesto Plurianual El Ministerio de Hacienda, a travs de la Direccin General de Presupuesto, estudia el proyecto de modificacin del Decreto N 8.215/2006 de presupuestacin plurianual16, con el propsito de actualizar y fortalecer la poltica presupuestara de mediano plazo del sector pblico de la Repblica del Paraguay. El Decreto N 8.215/2006 rigi la elaboracin de los presupuestos plurianuales de la etapa de introduccin e implementacin, desde el ao 2006 al 2011, y con el transcurso de los sucesivos ejercicios se fueron evidenciando aspectos que deban fortalecerse o readecuarse para dar cumplimiento cabal a lo establecido. Una debilidad detectada fue la percepcin de los agentes involucrados en el Presupuesto Plurianual de que el mismo no produca efectos reales ni generaba compromisos por parte de las autoridades, lo
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Informe de Desempeo de la Gestin de las Finanzas Pblicas (PEFA RepeatAssessment), Agosto 2011.
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Decreto 8.816 Por el cual establecen los lineamientos generales y montos globales para los procesos de programacin, formulacin y presentacin de los anteproyectos de presupuestos institucional como marco de referencia para la elaboracin del proyecto de Presupuesto general de la Nacin correspondiente al ejercicio fiscal 2013 en su artculo 31.
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El Presupuesto Plurianual es un instrumento que sirve de gua a la poltica presupuestaria de mediano plazo del Gobierno y opera como el marco presupuestario referencial del presupuesto anual y del plan anual de inversiones pblicas.
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que tenda al desinters de los organismos y entidades del Estado. Dicho de otro modo, al ser referencial y, en consecuencia, no tener incidencia concreta en el proceso de asignacin presupuestaria futura, ni durante la ejecucin de los gastos, el instrumento tenda a ser considerado como una carga administrativa ms.
Grfico N 23 Esquema Condicionante de Presupuesto Plurianual en la elaboracin del Proyecto de Presupuesto General de la Nacin.
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Fuente: Subsecretaria de Estado de Administracin Financiera - Informe Final Modificacin Decreto Plurianual 8215/2006 Cooperacin Tcnica No Reembolsable N ATN /SF 12616 PR Reordenamiento Organizacional de las reas Econmicas y Social del Sector Publico (PR T1089).
Es as como el proyecto de modificacin del Decreto N 8.215/2006 contempla pasar de un tipo de presupuesto plurianual extremadamente referencial a otro que, sin perder tal carcter, incorpora medidas que sirven para condicionar en parte los procesos de i) formulacin del prximo Presupuesto General de la Nacin de vigencia anual y ii) ejecucin de gastos en lo que se refiere a la aprobacin de contratos plurianuales. Se trata de un tipo intermedio o mixto, que sin embargo no pierde el carcter de instrumento fundamentalmente referencial y complementario del presupuesto anual, claramente limitativo en cuanto a los gastos. El modelo propuesto se acerca al implementado en los ltimos aos en Francia, el que, debido entre otras diferencias a la ausencia de limitaciones jurdicas como las que existen en el derecho presupuestario de la Repblica del Paraguay, combina con mayor nitidez los aspectos limitativos (imperativos en el lenguaje utilizado en Francia) con los indicativos. Uno de los requisitos considerados enel estudio del proyecto de modificacin del Decreto N 8.215/2006 fue que su formulacin no deba salirse del marco jurdico del Paraguay, en particular del principio de anualidad presupuestaria.
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Como se observa en el grfico, cuando en el ao T se formula el presupuesto plurianual para el perodo t+1, t+2 y t+3 y, en consecuencia, se definen las previsiones de gastos del ao t+2, se estn prefigurando los importes que durante el ao siguiente (t+1) sern considerados como montos globales para la programacin de cada anteproyecto de presupuesto anual de los organismos y entidades del Estado del prximo ejercicio (el t+2 original).
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Uno de los puntos de apoyo legal que sustentan tal tesitura, es el Artculo 6 de la Ley de Administracin Financiera del Estado cuando menciona que el principio de anualidad del presupuesto debe ser aplicado sin perjuicio de la vigencia de planes de accin e inversin plurianuales, lo cual constituye un reconocimiento de la existencia de programas y proyectos pblicos con una maduracin mayor al ao18. 4.8. Mejora en el Nivel y la Calidad del Gasto Pblico El Presupuesto por Resultados es uno de los pilares centrales de las reformas que apuntan a una gestin por resultados. Implica pasar de una administracin donde se privilegia exclusivamente el control en la aplicacin de normas y procedimientos, asignacin automtica y meramente incremental, a una presupuestacin planificada, que brinde informacin de desempeo referente a la obtencin de resultados y que rinda cuentas de la ejecucin de los mismos a la ciudadana. Para el caso paraguayo se ha consensuado una implementacin gradual del Presupuesto por Resultados con la caracterizacin de Presupuesto Informado, abarcando cierta cantidad de programas pblicos cada ao. Consta de tres instrumentos: Evaluacin de Programas Pblicos, Indicadores de Desempeo y Balance Anual de Gestin Pblica. Avances en la Implementacin del Sistema de Seguimiento y Evaluacin de Programas, Subprogramas y Proyectos en el Paraguay Un sistema de seguimiento y evaluacin comprende un conjunto de instrumentos que permite generar informacin sobre los resultados de desempeo de las instituciones pblicas y sus programas. En el ao 2012 el Ministerio de Hacienda, a travs de la Direccin de Presupuesto, prosigui con el proceso de instalacin del Sistema de Seguimiento y Evaluacin Presupuestaria fortaleciendo los siguientes instrumentos:
Evaluacin de Programas Pblicos

Ao 2011 4 Programas Pblicos Evaluados en Diseo y Gestin 1 Programa Pblico Evaluado en Eficiencia Recomendaciones y Remisin al Congreso Nacional Planes de trabajo Ao 2012 Seguimiento a compromisos asumidos en evaluacin ao 2011 2 Programas Pblicos Evaluados en Diseo y Gestin
Balance Anual de Gestin Pblica (BAGP) Ao 2011 Preparacin del Documento de Gestin para 3 Direcciones Ao 2012 Recepcin de BAGP Entidades 2011 Consolidacin y Remisin al Congreso Nacional Capacitacin sobre formato BAGP entidades 2012
Resultados Fortalecimiento de los mecanismos de rendicin de cuentas (publicacin, web, informes al Congreso Nacional y Sociedad Civil). Desarrollo de capacidades en las instituciones pblicas.
Indicadores de Desempeo (ID) Ao 2011 34 Indicadores Eficiencia/Eficacia/Economa Proceso - Producto 12 Programas monitoreados Ao 2012 Presentacin de Medios de Verificacin Informes de Avance de Indicadores 2011 para Remisin al Congreso Nacional Adecuacin de Metas a Plan Financiero
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Informe Final Modificacin Decreto Plurianual 8215/2006 Cooperacin Tcnica No Reembolsable N ATN /SF 12616 PR Reordenamiento Organizacional de las reas Econmicas y Social del Sector Publico (PR T1089).
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De acuerdo con el Decreto de Lineamientos N 8.816/2012, han sido seleccionadas dos entidades adicionales a las cinco incorporadas desde el ao 2011, totalizando hasta el momento siete entidades pblicas: Ministerio de Educacin y Cultura, Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social, Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones, Ministerio de Agricultura y Ganadera, Ministerio de Hacienda, Ministerio del Interior y Ministerio de Justicia y Trabajo. Estas entidades, en conjunto con la Direccin General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, determinan los programas que ingresarn en la metodologa del Presupuesto por Resultados (PPR), segn el instrumento que corresponda. Fortalecimiento Institucional en Seguimiento y Evaluacin Para el ejercicio fiscal 2012 el Ministerio de Hacienda, a travs de la Direccin General de Presupuesto, cont con la asistencia tcnica de una consultora internacional para el anlisis de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (anlisis FODA) del proceso de evaluacin del ejercicio fiscal anterior, de manera a establecer mejoras. Adems, se realizaron capacitaciones en la metodologa y los instrumentos del Presupuesto por Resultados en diferentes instituciones pblicas, fortaleciendo de esa manera las capacidades de los recursos humanos en la materia. Indicadores de Desempeo (ID) Mdulo de Indicadores SIAF: Con el objetivo de apuntar a la sistematizacin de la informacin de los programas incorporados al PPR, se habilit en el SIAF un mdulo desarrollado para almacenar indicadores y sus respectivos avances, de tal manera que las diferentes entidades, de acuerdo con los programas enmarcados en dicho instrumento, pudieran realizar la carga de los datos histricos y de los avances y metas de los diferentes indicadores comprometidos. Se realiz la asistencia tcnica a los funcionarios de los ministerios comprometidos en el PPR y los mismos procedieron a cargar y establecer metas en el mdulo, adems de la presentacin oficial de las Matrices de Indicadores de Desempeo (MID) al Ministerio de Hacienda. Al trmino del primer semestre del ejercicio fiscal 2012 se han actualizado en el mdulo del SIAF un total de 14 Indicadores de Desempeo correspondientes al Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones, 8 Indicadores de Desempeo del Ministerio de Educacin y Cultura, y un total de 12 Indicadores de Desempeo del Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social, que son las entidades comprometidas en la implementacin de Presupuesto por Resultados a partir del ao 2011. En el ao 2012 se sumaron a la carga de indicadores en el mdulo PPR del SIAF el programa Administracin del Sistema Tributario del Ministerio de Hacienda, el subprograma Extensin Agraria del Ministerio de Agricultura y el subprograma Control y Vigilancia de Enfermedades Transmitidas por Vectores (Senepa) del Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social. Balance Anual de Gestin Pblica (BAGP) Fueron presentados al Ministerio de Hacienda los Balances Anuales de Gestin Pblica correspondientes al ejercicio fiscal 2011 de las siguientes entidades: Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones: Direccin de Vialidad Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social: Servicio Nacional de Saneamiento Ambiental (Senasa) Ministerio de Educacin y Cultura: Direccin de Educacin Media
Dichos documentos se encuentran en proceso de edicin para su publicacin y remisin al Congreso Nacional. Por otra parte, en el segundo semestre del ao 2012 las entidades comprometidas con este instrumento (Direccin de Pensiones No Contributivas del Ministerio de Hacienda; Direccin General de Informacin Estratgica en Salud del Ministerio de Salud y Administracin y Coordinacin de Programas Agrcolas del Ministerio de Agricultura), recibirn capacitaciones y debern recolectar los datos necesarios y disponibles a fin de elaborar dicho instrumento.
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Evaluacin de Programas Pblicos Los ministerios de Obras Pblicas y Comunicaciones, de Salud Pblica y Bienestar Social y de Educacin y Cultura presentaron al Ministerio de Hacienda sus planes de trabajo como resultado de las recomendaciones surgidas en las evaluaciones del ao 2011, los cuales consisten en establecer actividades, responsables y plazos comprometidos para su cumplimiento. En ese sentido, estas mismas entidades han presentado los avances de los compromisos asumidos en dichos planes, segn el plazo establecido en cada tem. El seguimiento y monitoreo de los avances es realizado por funcionarios del Direccin General de Presupuesto. A continuacin se muestran algunas de las recomendaciones con sus respectivos avances, de los subprogramas evaluados en el ao 2011.
Evaluacin de Programas Pblicos Planes de Trabajo Principales Avances de Actividades Comprometidas
Ministerio de Educacin y Cultura Subprograma Provisin de Textos y Materiales Didcticos
Recomendacin Panel Evaluador Compromiso Establecido por la Entidad Avance del compromiso a Junio 2012
Establecer una instancia de coordinacin permanente para el programa, que podra recaer en una direccin general del MEC ya existente, que permita entre otros beneficios: centralizar las decisiones, mejorar la asignacin de las funciones, ampliar la cantidad y calidad de informacin que genera el subprograma e incorporar mecanismos de Establecer los criterios para la coordinacin control y evaluacin. Como se ha sealado, permanente de informacin, evaluacin de las existen distintas direcciones generales y actividades del equipo de trabajo niveles centrales e intermedios involucrados en el proceso de produccin y se conforman comisiones AD HOC para organizar las actividades, con las limitaciones que esto conlleva. Por tanto se requiere una coordinacin institucional y permanente de los procesos.
La Institucin ha remitido la Resolucin N 806/2012 Por la cual se Crea y Conforma el Equipo AD HOC de Coordinacin, Control de Entrega, Monitoreo y Evaluacin de la Provisin de tiles escolares para el ciclo lectivo 2012 a las Instituciones Educativas del Pas Resolucin N 8527 Por la cual se conforma la comisin para la Elaboracin de Normativas y Procedimientos en el Marco del Programa de Canasta Bsica de tiles Escolares
Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social Subprograma Atencin Primaria de Salud Medicina Familiar
Ministerios
Establecer criterios diferenciados de asignacin de recursos (Unidades de salud de la Familia - USF que estn en regiones muy distantes y de dificil acceso)
Conformacin de un comit salarial para el estudio y elaboracin de propuesta de asignaciones salariales diferenciadas teniendo en cuenta, distancia, inaccesibilidad, condiciones de vida, desarraigo, tanto en el Chaco, como en regiones inhspitas de la Regin Oriental.
Se ha con consensuado una propuesta de Escala Salarial de acuerdo a la Caracterizacin de las USF en Fcil y Difcil acceso en todo el Pas.
Ministerio de Obras Publicas y Comunicaciones Subprograma Construccin, Rehabilitacin y Mejoramiento de Empedrados y Obras de Arte
Implementar herramientas informticas de gestin tales como Microsoft Project o Implementacin del sistema Tablero de similares para una mejor gestin del Control a todos los Proyectos de la Direccin de Subprograma, para el seguimiento de las Vialidad. obras.
Actualmente est en uso el Tablero de Control del MOPC en forma experimental, sujeto a ajustes. Adems, se encuentra en fase de contratacin, un servicio de consultora para la elaboracin de un Sistema de Gestin Vial.
Por otro lado, durante el primer semestre del ejercicio fiscal 2012 un panel de expertos pertenecientes al sector privado realiz evaluaciones externas del subprograma Control y Vigilancia de Enfermedades Transmitidas por Vectores (SENEPA) del Ministerio de Salud Pblica y Bienestar
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Social y del subprograma Extensin Agraria del Ministerio de Agricultura y Ganadera. Dichas evaluaciones han culminado y los informes se encuentran en proceso de edicin para su remisin al Congreso Nacional y comunicacin a la ciudadana. Asimismo, con los objetivos de mejorar el diseo de programas pblicos, establecer herramientas de seguimiento y evaluacin, y enriquecer la informacin presupuestaria para la toma de decisiones, los programas y subprogramas incorporados al PPR para el ejercicio fiscal 2012 han presentado a la Direccin General de Presupuesto, con sus anteproyectos de presupuesto, las matrices de marco lgico que servirn de insumo en el proceso de evaluaciones.
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V. Glosario
Administracin Central: mbito institucional del Estado que comprende a los organismos del Poder Ejecutivo, del Poder Legislativo y del Poder Judicial, a la Contralora General de la Repblica y a la Defensora del Pueblo. Balance Anual de Gestin Pblica: Es un documento de cuenta pblica o memoria elaborado por las entidades pblicas, que incorpora los principales resultados de su gestin institucional (incluyendo la informacin generada por los distintos instrumentos del Sistema de Evaluacin y Seguimiento), su asociacin con los recursos presupuestarios, el nivel de cumplimiento de las metas comprometidas y las razones de los resultados obtenidos. Al ser un documento de cuenta pblica, debe ser enviado al Congreso para su conocimiento y difusin. Control: Es un mecanismo preventivo y correctivo adoptado por la administracin de una dependencia que permite la oportuna deteccin y correccin de desviaciones, ineficiencias o incongruencias en el curso de la formulacin, instrumentacin, ejecucin y evaluacin de las acciones, con el propsito de procurar el cumplimiento de la normatividad que las rige, y las estrategias, polticas, objetivos, metas y asignacin de recursos. Dficit: Saldo negativo que se produce cuando los egresos son mayores a los ingresos. En contabilidad representa el exceso de pasivo sobre activo cuando se refiere al dficit pblico se habla del exceso de gasto gubernamental sobre sus ingresos; cuando se trata de dficit comercial de la balanza de pagos se relaciona el exceso de importaciones sobre las exportaciones. Deuda: Cantidad de dinero que una persona, empresa, entidad o pas debe a otra, y que constituye obligaciones que se deben saldar en un plazo determinado. Por su origen la deuda puede clasificarse en interna y externa; en tanto que por su destino puede ser pblica o privada. Diagnstico: Descripcin, evaluacin y anlisis de la situacin actual y la trayectoria histrica de la realidad econmica, poltica y social de algn fenmeno o variable que se desee estudiar. Economa: Se relaciona con la capacidad de una institucin para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros en el marco de sus objetivos. Eficacia: Se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos planteados, sin considerar necesariamente los recursos asignados para ello.
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Eficiencia: Describe la relacin entre la produccin fsica de un bien o servicio y los insumos o recursos que se utilizaron para alcanzar ese nivel de produccin. En otros trminos, se refiere a alcanzar un cierto nivel de produccin de bienes o servicios utilizando el mnimo de recursos posibles. Egreso: Erogacin o salida de recursos financieros, motivada por el compromiso de liquidacin de algn bien o servicio recibido o por algn otro concepto. Ejecucin del gasto: Es la fase del ciclo (proceso) presupuestario que comprende en general las etapas de la previsin, obligacin y pago. Ejecucin: Realizar, hacer o llevar a la prctica lo que se ha establecido en la fase de programacin. Ejercicio fiscal: Es el perodo de vigencia del Presupuesto General de la Nacin en el cual se produce la ejecucin, modificacin, control y evaluacin presupuestaria de los Ingresos y Egresos. Coincide con el ao calendario del 1 de enero al 31 de diciembre. Entidades Descentralizadas: mbito del sector pblico de la Repblica del Paraguay que abarca a la Banca Central del Estado, los Gobiernos Departamentales, los Entes Autnomos y Autrquicos, las Entidades Pblicas de Seguridad Social, las Empresas Pblicas, las Empresas Mixtas, las Entidades Financieras Oficiales, las Universidades Nacionales y las Municipalidades del pas. Estructura programtica: Conjunto de categoras y elementos programticos que sirven para dar orden y direccin al gasto pblico y conocer el rendimiento esperado de la utilizacin de los fondos pblicos. Evaluacin de Programas Pblicos: Herramienta del Presupuesto por Resultados que considera distintos aspectos de la implementacin de los programas pblicos, incluyendo la revisin de su diseo, de su organizacin y procesos de gestin, como asimismo el anlisis de los resultados (eficacia, eficiencia, economa y calidad de servicio) en los beneficiarios. De este anlisis, debe surgir un conjunto de recomendaciones que permitan abordar los problemas o deficiencias identificadas en la evaluacin. Evaluacin: Proceso que tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia, con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinacin de las desviaciones y la adopcin de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas. Financiamiento: Recursos financieros que el Gobierno obtiene para cubrir un dficit presupuestario. El financiamiento se contrata dentro o fuera del pas para obtener crditos, emprstitos y otras obligaciones derivadas de la suscripcin o emisin de ttulos de crdito o cualquier otro documento pagadero a plazo. Finanzas pblicas: Rama de la economa que se ocupa de la elaboracin y sistematizacin de los principios directivos o la seleccin de los ingresos pblicos, as como de los principios de la distribucin del gasto pblico y las condiciones de su aplicacin. Fuente de financiamiento: Constituye el ordenamiento de los recursos pblicos en funcin de su naturaleza, origen, caractersticas genricas y homogeneidad. Los recursos se agrupan en fuentes primarias o genricas y secundarias o especficas. Funcin: Conjunto de actividades afines y coordinadas necesarias para alcanzar los objetivos de las instituciones, de cuyo ejercicio generalmente es responsable un rgano o unidad administrativa; se define a partir de las disposiciones jurdico-administrativas.
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Gastos corrientes: Comprenden las erogaciones destinadas a las actividades de produccin de bienes y servicios del sector pblico, los gastos de pago de intereses por el endeudamiento pblico y las transferencias de recursos que no involucran una contraprestacin efectiva de bienes y servicios. Gastos de capital: Son gastos destinados a la adquisicin o produccin de bienes materiales e inmateriales y a inversiones financieras que incrementan el activo del Estado y sirven como instrumentos para la produccin de bienes y servicios. Gasto pblico: Son las erogaciones que por concepto de gasto corriente, inversin fsica y financiera, as como pagos de pasivo o deuda pblica y transferencia, realizan los organismos y entidades del Estado. Indicador: Dimensin utilizada para medir o comparar los resultados efectivamente obtenidos en la ejecucin de un programa, proyecto o actividad. Pueden definirse indicadores estratgicos, de proyectos, de gestin y de calidad en el servicio. Indicador de Gestin: Instrumento que permite medir el cumplimiento de los objetivos institucionales y vincular los resultados con la satisfaccin de las demandas sociales en el mbito de las atribuciones de las dependencias del Gobierno y entidades del Estado. Indicador econmico: Es un valor estadstico que refleja el comportamiento de las principales variables econmicas, financieras y monetarias obtenido a travs del anlisis comparativo entre un perodo y otro. Indicador estratgico: Parmetro cualitativo o cuantitativo que define los aspectos relevantes sobre los cuales se lleva a cabo la evaluacin, sirve para mensurar el grado de cumplimiento de los objetivos planteados en trminos de eficiencia, eficacia y calidad; para coadyuvar a la toma de decisiones y para corregir o fortalecer las estrategias y la orientacin de los recursos. Meta: Dimensionamiento del objetivo que se pretende alcanzar en trminos de cantidad, tiempo y espacio determinados, con los recursos necesarios. Metas de produccin: Es la expresin cuantitativa de lo que se quiere alcanzar en cada rea en trmino de productos o servicios. Pueden ser cualitativas cuando se refieren a acciones no cuantificables, como el caso de la regulacin de mercados, la formulacin de polticas o las relaciones exteriores o cuando responden a objetivos de carcter normativo. Monitoreo: Es el proceso sistemtico de recolectar, analizar y utilizar informacin para hacer seguimiento al progreso de un programa en pos de la consecucin de sus objetivos, y para guiar las decisiones de gestin. El monitoreo generalmente se dirige a los procesos en lo que respecta a cmo, cundo y dnde tienen lugar las actividades, quin las ejecuta y a cuntas personas o entidades beneficia. Objeto del Gasto: La clasificacin por Objeto del Gasto permite identificar los tres ltimos niveles del gasto pblico y se presenta como una ordenacin sistemtica y homognea de todas las transacciones contenidas en el presupuesto de los organismos y entidades del Estado. Plan Financiero: Constituye la programacin financiera estacionalizada, anual y mensualizada sobre la base de prioridades de programas y proyectos institucionales y sectoriales. Presupuesto: Estimacin financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del Gobierno, necesario para cumplir con los propsitos de un programa determinado. Asimismo, constituye el instrumento operativo bsico para la ejecucin de las decisiones de poltica econmica y de planeacin.
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Presupuesto por Programas: Tcnica presupuestaria que se orienta a la identificacin de las actividades desarrolladas por una entidad econmica. Pone especial atencin a las acciones que se realizan, ms que a los bienes y servicios que se adquieren. Es un instrumento de administracin financiera que presupone la interpretacin de los lineamientos que influyen en la planeacin. Contiene un conjunto armnico de programas y proyectos que se han de realizar a corto plazo y que permite la racionalizacin en el uso de recursos al determinar objetivos y metas. Asimismo, permite identificar responsables del programa y establecer las acciones concretas para obtener los fines deseados. Producto: Son todos aquellos bienes y servicios que una entidad produce o entrega con el objetivo de lograr un determinado resultado. Los mismos pueden ser finales, lo que significa que tienen como destinatario directo a la comunidad, o pueden ser intermedios cuando contribuyen directa o indirectamente con el desarrollo de la produccin final. Producto Interno Bruto (PIB):Es el valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una economa en un perodo determinado. Programa: Es el instrumento presupuestario destinado a cumplir las funciones del Estado traducidas en planes de corto plazo, por el cual se establecen objetivos, resultados y metas a cumplirse mediante un conjunto de acciones integradas y obras especficas coordinadas, empleando los recursos humanos, materiales y financieros asignados a un costo global y unitario, sobre la base de unidades de medida e indicadores. Su ejecucin queda a cargo de una unidad administrativa. Programas de Accin: Es el conjunto de programas y subprogramas que permiten su programacin en trminos de objetivos y metas cuantificables sobre la base de sistemas de determinacin de unidades de medidas, indicadores de gestin o produccin. Los recursos presupuestarios asignados a estos programas, segn corresponda, son destinados a lograr objetivos y metas programadas, la adquisicin de bienes de capital necesarios, participacin de capital, concesiones de prstamos y aportes o transferencias corrientes y de capital de entidades de la Administracin Central a las Entidades Descentralizadas o viceversa. Programas de Inversin: Son el conjunto de programas y proyectos especficos que sern ejecutados en un perodo de tiempo preestablecido en obras pblicas, inversiones financieras o proyectos e inversiones de capital que impliquen la formacin bruta de capital fijo del sector pblico. Recursos del Crdito Pblico (FF 20): Corresponde a los recursos provenientes del endeudamiento pblico interno y externo, por la colocacin de ttulos y valores o por el desembolso de prstamos. Comprende el crdito pblico interno y el crdito pblico externo. Recursos del Tesoro (FF 10): Corresponde a los recursos del Tesoro Pblico constituidos por los ingresos ordinarios recaudados y obtenidos durante el ejercicio fiscal que se encuentran disponibles para el financiamiento de los gastos e inversiones de los organismos y entidades pblicas. Recursos Institucionales (FF 30): Corresponde a los recursos pertenecientes a los organismos de la Administracin Central y Entidades Descentralizadas originados por disposicin legal, coparticipacin tributaria y no tributaria, transferencias, donaciones u otros conceptos. Incluye los ingresos generados por la produccin de bienes o la prestacin de servicios de determinados organismos o entidades pblicas. Sistema de Evaluacin y Seguimiento: Herramienta del Presupuesto por Resultados que incluye los Indicadores de Desempeo (ID), el Balance Anual de Gestin Pblica (BAGP) y la Evaluacin de Programas Pblicos (EPG). Tesoro Pblico: Est constituido por todas las disponibilidades y activos financieros, sean dinero, crditos y otros ttulos-valores de los organismos y entidades del Estado (OEE). Incluye a la
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Tesorera General, administrada por el Ministerio de Hacienda, y a las tesoreras institucionales administradas por cada uno de los dems OEE. Tipo de presupuesto: La clasificacin programtica de las asignaciones presupuestarias permite ordenar y proveer informacin, dentro de la estructura del Presupuesto General de la Nacin, por tipos de presupuesto: TIPO 1 de Programas de Administracin, TIPO 2 de Programas de Accin, TIPO 3 de Programas de Inversin y TIPO 4 Servicio de la Deuda Pblica. Transferencias: Son aportes entre entidades y organismos del Estado destinados a financiar gastos corrientes o de capital. Constituyen recursos reembolsables o no, sin contraprestacin de bienes o servicios y comprende las transferencias a los sectores pblico, privado y externo. Unidad Ejecutora: Unidad administrativa subordinada a una Unidad Responsable, en la cual se desconcentra parte del ejercicio presupuestario, con el objeto de cumplir con eficiencia la misin encomendada.
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ABREVIATURAS AA. CC.: Administracin Central APS: Atencin Primaria de la Salud ANDE: Administracin Nacional de Electricidad BID: Banco Interamericano de Desarrollo BM: Banco Mundial BAGP: Balance Anual de Gestin Pblica BCP: Banco Central del Paraguay Cta. Cte.: Cuenta corriente CDA: Certificado de Depsito de Ahorro CEPAL: Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe DGP: Direccin General de Presupuesto DGIC: Direccin General de Informtica y Comunicaciones DPMF: Direccin de Poltica Macro-Fiscal DSIP: Direccin del Sistema de Inversin Pblica DNCP: Direccin Nacional de Contrataciones Pblicas EE. DD.: Entidades Descentralizadas EPG: Evaluacin de Programas Gubernamentales FMI: Fondo Monetario Internacional FF.: Fuente de financiamiento FAPEP: Facilidad para la Ejecucin de Proyectos FOCEM: Fondo para la Convergencia Estructural del Mercosur G.: Guaranes GP: Gasto Pblico GS: Gasto Social ID: Indicadores de Desempeo IPC: ndice de precios al consumidor IVA: Impuesto al Valor Agregado IPS: Instituto de Previsin Social
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LAFE: Ley de Administracin Financiera del Estado LRM: Letras de Regulacin Monetaria, emitidas por el Banco Central del Paraguay MIPYMES: Micros, pequeas y medianas empresas. MH: Ministerio de Hacienda
MEC: Ministerio de Educacin y Cultura MP: Ministerio Pblico. MERCOSUR: Mercado Comn del Sur MMMP: Marco Macrofiscal de Mediano Plazo MOPC: Ministerio de Obras Pblicas y Comunicaciones MSP y BS: Ministerio de Salud Pblica y Bienestar Social OEA: Organizacin de Estados Americanos OMC: Organizacin Mundial del Comercio OCDE: Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico PAC: Plan Anual de Contrataciones POA: Plan Operativo Anual PC: Plan de Caja PE: Poder Ejecutivo PF: Plan Financiero PL: Poder Legislativo PGN: Presupuesto General de la Nacin PIB: Producto Interno Bruto PPR: Presupuesto por Resultados RMT: Revisin de Medio Termino SENAVITAT: Secretara Nacional de la Vivienda y el Hbitat. STP: Secretara Tcnica de Planificacin SIAF: Sistema Integrado de Administracin Financiera SIPP: Sistema Integrado de Programacin Presupuestaria SEAF: Subsecretaria de Estado de Administracin Financiera SEE: Subsecretaria de Estado de Economa
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SET: Subsecretaria de Estado de Tributacin SNIP: Sistema de Nacional de Inversin Pblica TMC: Transferencias monetarias con corresponsabilidades UDM: Unidad de Departamentos y Municipios UEP: Unidad Ejecutora de Proyectos UMEP: Unidad de Monitoreo de Empresas Publicas UOC: Unidad Operativa de Contrataciones US$: Dlares americanos
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Colaboradores:
Enrique Poletti, Miriam Gmez, Juan Angel lvarez, Maria Teresa Agero, Jaime Escobar, Eduardo Miranda, Teodora Recalde, Cecilia Facetti, Hilda Bentez, Monserrat Daz, Rogelio Ibez, Laura Delgadillo, Esperanza Vera.
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Informe de las Finanzas Pblicas de la Repblica del Paraguay

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Manuel Ferreira Brusquetti Ministro de Hacienda

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Equipo Tcnico Oficial:

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Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

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Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

14,9%15,0% 10,0% 5,0%

Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

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Cuadro N 2 Evolucin de la cantidad de contribuyentes (Acumulada a diciembre de cada ao)

Concepto Contribuyentes Personas Fsicas Personas Jurdicas

2005 329.442 297.796 31.646

2006 384.480 346.305 38.175

2007 429.881 387.520 42.361

2008 471.518 424.555 46.963

2009 513.998 462.026 51.972

2010 557.944 500.899 57.045

2011 604.602 542.335 62.267

Fuente: Subsecretaria de Estado de Tributacin (SET).

18,0% 15,2% 14,5% 12,3% 12,2% 10,9%

Fuentes: CepalStat (CEPAL) y Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

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Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

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Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

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Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

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Concepto Gastos Corrientes Gasto de Capital Gasto Total

2010 (1) 11.869 3.222 15.092

% PIB 12,5% 3,4% 15,9%

2011 (2) 13.973 4.233 18.206

% PIB 13,1% 4,0% 17,0%

Diferencia (2) (1) 2.104 1.011 3.115

Fuente: Direccin de Poltica Macro-Fiscal, Subsecretara de Estado de Economa (SEE).

Fuente: Sistema de Gestin de la Deuda Externa, SIGADE 6.

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Saldo al cierre 2012 **

1.298,0 409,5 232,3

21,7 0,0 0,0

57,9 19,4 12,9

16,2 4,1 1,7

74,1 23,5 14,6

-1,8 -5,9 0,0

1.260,0 384,2 219,4

1.224,3 372,7 206,5 490,0

28,4 1,0 363,2

0,0 0,0 88,9

0,0 0,0 43,3

0,0 0,0 5,3

0,0 0,0 48,6

0,0 0,0 -13,3

28,4 1,0 395,4

28,4 1,0 460,6

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Grfico N 7 Amortizacin de la Deuda Pblica (En millones de US$)

Fuente: Sistema de Gestin de la Deuda Externa, SIGADE 6.

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Gobierno General Administracin Centrala Entidades Descentralizadas Total

2007 11.411 9.962 21.372