Insumos y Mano de Obra Valores de Mercado Cantidad Inventario 1-Jan-2013 Semovientes Nacimientos 1-Aug-2013 Animales Nacidos 1 600 100,600

600 200 5,200 800 105,800 200 15,200 1,000 121,000 100 Total 100,000 1000 31-Dec-2013 5,000 105,000 31-Dec-2013 15,000 120,000

Modelacin NIIF Nacimiento 1-Aug-2013 Activos Biologicos Ingresos - Resultados 600 Insumos Activos Biologicos Inventarios Mobra x Distribuir Dbito 5,200 2,200 3,000 5,200 Crdito 15,200 15,200 Activos Biologicos Ingresos - Resultados Dbito 600 Crdito Activos Biologicos 600 600 Crdito Activos Biologicos Inventarios Mano Obra x Distribuir Ingresos - Resultados

Modelacin Fiscal/2649 Dbito 600 600 Dbito 5,200 2,200 3,000 5,200 Crdito Fiscal 600 600 600 (198) (5,016) (5,214) Diferencia 15,200 15,200 15,200 (5,016) Crdito 600 600 Crdito

5,200 31-Dec-2013 Valoracin Activos Biologicos Ingresos - Resultados Dbito 15,200 15,200 NIIF 121,000 15,200

5,200 Dbito Efectos en Resultados Ingresos Costo de Ventas Otros Ingresos Efecto Neto Resultados del Ejercicio Impuesto 33% Gasto Impuesto Diferido Sumas Iguales Gasto Impuesto Corriente Gasto Impuesto Diferido Impuesto a las Ganancias NIIF 15,800 15,800 15,800 (5,214) (5,214)

Activio Biologico Impuesto Diferido

Fiscal Diferencia 105,800 15,200 33% 5,016 Dbito Crdito 5,016

Pasivo Impuesto Diferido Gasto Impuesto Diferido

5,016

(198) Valor Declaracion Renta (5,016) Valor a pagar Futuro (5,214) Impuesto en NIIF

2-Jan-2014 Traslado Inventarios Activos Biologicos

Dbito 121,000 121,000

Crdito 121,000 121,000 Crdito 121,000 Disponible Ingresos Costo de Ventas Inventario Inventarios Activos Biologicos

Dbito 105,800 105,800

Crdito 105,800 105,800

2-Jan-2014 Venta Disponible Ingresos Costo de Ventas Inventario

Dbito 121,000 121,000 242,000

121,000 121,000 105,800 226,800 105,800 226,800

121,000 242,000

Reversion de la Diferencia Modelacion Siguiente Ejercicio Pasivo Impuesto Diferido Ingreso Impuesto Diferido Dbito 5,016

(5,016)

Crdito 5,016

Efectos en Resultados NIIF Ingresos Ventas 121,000 Costo de Ventas (121,000) Gasto Diferencia en Cambio Efecto Neto Egresos (121,000) Resultados del Ejercicio Impuesto 33% Ingreso Impuesto Diferido Sumas Iguales Gasto Impuesto Corriente Ingreso Impuesto Diferido Impuesto a las Ganancias 1

Fiscal Diferencia 121,000 (105,800) (15,200) (105,800) (15,200) 15,200 (15,200) (5,016) 5,016 5,016 -

(5,016) Valor Declaracion Renta 5,016 Recuperacin Valor Pagado Impuesto en NIIF

Ao 1 Se realiza una plantacin de caf a finales del ao 1: Fumigacin Valor razonable A comienzos del ao 2 valor razonable de la plantacin Abonos Junio del ao 2 recoleccin cosecha valor razonable de la cosecha 50 220 1300 100 100 1300 1000

registros contables plantacin Disponible

Debito 1,000

Crdito 1,000

Plantacion 1.000 100 200 1.300

Plantacin (Fumigacin) Disponible Plantacin ingresos

100 100 200 200 Plantacion Pcc sin recolectar 100

Plantacin (Produc. sin recolectar)100 Disponible Inventarios (recoleccin) Disponible 50 50 100 Inventarios 50

venta Disponible Ingreso por vtas costo Plantacin (Produc. sin recolectar) Inventarios (recoleccin) 220 220 150 100 50

Movimientos por cambios fisicos Cantidad precio 1,200 400 260 200 2,060 animales de dos aos Animales de dos aos y medio Animales Nacidos anima 75 40 20 5 140 31 dic 20011 255 220 265 110 1,275 440 265 220 2,200 inventario inicial Jan-11 animales de tres aos 5 240 Animales de dos aos y 2medio 200 comprados Jun-11 Animales de tre.cinco aos 1 y medio 260 Animales Nacidos 2 100

valores de mercado a 31 dic 2011 inventario inicial animales de tres aos 280 Animales de tres aos 255 comprados Animales de tres aos 280 Animales 6 meses 140

1,400 510 280 280 2,470

280 255 280 140

140

125 70 60 15 270

410

balance general inventarios: animales de cuatro aos animales de tres aos animales recien nacidos total inventarios 1,680 510 280 2,470 Conciliacin de los inventarios 2011 inventario inicial 1,600 Aumento por compras 260 Aumento por nacimientos 200 Ganancias atribuibles a cambios fisicos 140 Ganancias atribuibles segn valor razonable 270 2,470

610

activos biologicos disponible activos biologicos ingresos

260 260 610 610 activos biologicos 870 1600 S.I 2470

cantidad inventario inicial animales de tres aos Animales de dos aos y medio comprados Animales de tre.cinco aos y medio Animales Nacidos 5 2

precio 240 200

Movimientos por cambios fisicos 255 220

valores de mercado a 31 dic 2011 280 255

1 2

260 100

265 110

280 140