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1.- Datos Informativos Apellidos y Nombres: Aguirre Chvez Ftima Alexandra Amn Gallegos Paulina Maribel Manotoa Caizares Katty Maribel Tipantiza Andy Ligia Amparo Fecha: 02 04 2013 Valoracin: 3 puntos 2.- Introduccin A travs de este trabajo observaremos el origen, etimologa, objetivos,

caractersticas, importancia, relacin de la auditoria con la contabilidad y su alcance, ya que mediante esta se puede definir como el examen independiente y la expresin de una opinin sobre los estados financieros de una organizacin, realizados por un profesional auditor designado para desempear tales funciones. Es fundamental para ello el requisito de independencia, ya que de lo contrario quedara menoscabada la autoridad de la opinin y su validez de cara a quienes pretenden depositaren ella su confianza. La auditora es una herramienta esencial administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las organizaciones, ya que esta nos ayuda a prevenir futuros inconvenientes econmicos y financieros. 3.- Objetivos Objetivo General Conocer los fundamentos principales de la Auditora mediante la

investigacin en diferentes fuentes bibliogrficas para adquirir nuevos conocimientos.

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Objetivos Especficos Analizar cada fundamento empleando criterios que nos permita comprender para un buen desenvolvimiento en clase. Conceptualizar cada fundamento principal de la auditora a travs de diferentes fuentes bibliogrficas para el buen desarrollo del conocimiento. 4.- Contenido FUNDAMENTOS BSICOS DE LA AUDITORA ORIGEN Y ETIMOLOGA La palabra auditor deriva del latn audire que significa arte de or. Los historiadores creen que los registros contables tuvieron su origen alrededor del ao 4000 antes de Cristo, cuando las antiguas civilizaciones del lejano oriente comenzaron a establecer gobiernos y negocios organizados. Desde el principio los gobiernos se preocuparon por llevar la cuenta de entradas y salidas de dinero y el cobro de los impuestos. Parte integrante de esa preocupacin fue el establecimiento de controles, incluso auditoras para disminuir los errores y fraudes por parte de funcionarios incompetentes o faltos de honradez. Los ms antiguos registros contables y referencias a auditoras en el sentido moderno de la palabra que se tienen en los pases de habla inglesa, son los registros de los erarios de Inglaterra y Escocia, que datan del ao 1130. En Gran Bretaa, las primeras auditoras eran de dos tipos; las de las ciudades y poblaciones se hacan pblicamente ante los funcionarios del gobierno y los ciudadanos, y consistan en que los auditores oyeran la lectura de las cuentas hecha por el tesorero, el segundo tipo de auditora implicaba un examen detallado de las cuentas que llevaban los funcionarios de finanzas de los negocios
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existentes en esa poca, seguido por una declaracin de auditora, es decir un informe verbal al dueo del negocio. El ttulo de auditor apareci por primera vez en Inglaterra en el siglo XIII. A travs de la revolucin industrial ocurrida en la segunda mitad del siglo XVIII, se foment nuevas tcnicas contables relacionadas a la auditora por lo que la auditora como profesin fue reconocida por primera vez bajo la Ley Britnica de Sociedades Annimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante el perodo de mandato de la Ley Un sistema metdico y normalizado de contabilidad era deseable para una adecuada informacin y para la prevencin del fraude. Tambin reconocida como Una aceptacin general de la necesidad de efectuar una versin independiente de las cuentas de las pequeas y grandes empresas. Desde 1862 hasta 1905, la profesin de la auditora creci y floreci en Inglaterra, y se introdujo en los Estados Unidos hacia el ao 1900. En Inglaterra se sigui haciendo hincapi en cuanto a la deteccin del fraude como objetivo primordial de la auditora. La evolucin de la funcin de auditora ha sido continua a lo largo de los ltimos aos, caracterizada por el progresivo aumento de atribuciones y responsabilidades, con el objetivo fundamental de servir cada vez mejor a la direccin de las empresas, como instrumento que asegure la eficiencia de su gestin. DEFINICIONES Segn el autor DE LA PEA GUTIERREZ ALBERTO (2005) indica que la auditora es El vocablo auditora es sinnimo de examinar, verificar, investigar, consultar, revisar, comprobar y obtener evidencias sobre informaciones, registros, procesos, circuitos, etc. Hoy en da, la palabra auditora se encuentra relacionada con diversos procesos de revisin o verificacin que aunque todos ellos tienen en comn el estar de una u otra forma vinculados a la empresa, pueden diferenciarse en funcin de su finalidad econmica inmediata, de tal manera que segn este
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criterio podemos establecer una primera gran clasificacin de la auditora diferenciando entre auditora econmica y auditoras especiales. Pg.5. Segn el autor SNCHEZ ALARCN FRANCISCO JAVIER (2001) indica que la auditora es Es un examen sistematico de los libros y registros de un negociou otra organizacin, con el fin de determinar o verificar los hechos relativos a las operaciones financieras y los resultados de stas, para informar sobre los mismos. Pg.17. Para COOK JOHN W. (1995) dice que la auditoria es Un proceso sistematico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso. pg.5. OBJETIVOS Los objetivos inmediatos de una auditora son aseverar la confiabilidad de los estados financieros y rendir una opinin sobre lo adecuado de la presentacin de tales estados. Puede ser necesario calificarla opinin o puede ser necesario desechar una opinin, si no se puede emitir. Estos objetivos el estudio del funcionamiento pasado y la emisin de una opinin son para propsitos informativos. Los objetivos de largo alcance de una auditora, debern ser los de servir como gua a las futuras decisiones de una administracin en asuntos financieros, tales como previsin, control, anlisis e informacin, estos objetivos tienen como propsito el mejoramiento de las funciones. Una auditora no debe ser considerada solamente como un resumen histrico, sino como base para futura gua para la administracin en la conduccin de una empresa. En la actualidad existe un concepto en expansin de la auditora en el rea de la informacin
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financiera, que incluye (adems de los datos financieros necesarios para la administracin y los propietarios) los datos requeridos por otros, como agencias, sindicatos, prensa, analistas financieros, consejeros profesionales sobre

inventarios, personal financiero de relaciones publica, y muchos otros. CARACTERSTICAS 1- Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una actitud mental independiente, sin influencias personales ni polticas. En todo momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estar sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe. 2- Es Sistemtica y profesional: La auditora debe ser cuidadosamente planeada y llevada a cabo por Contadores Pblicos y otros profesionales conocedores del ramo que cuentan con la capacidad tcnica y profesional requerida, los cuales se atienen a las normas de auditora establecidas, a los principios de Contabilidad generalmente aceptados y al cdigo de tica Profesional del Contador Pblico. El desarrollo de la auditora se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos que contienen las fases del proceso de la auditora: Planeacin, Ejecucin e Informe. 3- Finaliza con la elaboracin de un informe escrito (dictamen) que contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer de previo la persona auditada, para que tenga a bien hacer las correspondientes observaciones del mismo; adems el informe contiene las conclusiones y debilidades tendientes a la mejora de las debilidades IMPORTANCIA Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la prctica de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos econmicos
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registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoria que define con bastante razonabilidad, la situacin real de la empresa. Una auditoria adems, evala el grado de eficiencia y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y orientaciones de la gerencia. Es comn que las instituciones financieras, cuando les solicitan prstamos, pidan a la empresa solicitante, los estados financieros auditados, es decir, que vayan avalados con la firma de un CPA. Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los materiales y equipos y su distribucin, etc. Contribuyendo con la gerencia para una adecuada toma de decisiones. ALCANCE El alcance de la auditora deber incluir el manejo general de la implementacin, monitoreo y supervisin del proyecto y debe efectuarse de conformidad con las normas establecidas para el efecto y con las normas y parmetros establecidos por la junta de auditores de las Naciones Unidas. As mismo, la revisin de los planes de trabajo, reportes de progreso, recursos del proyecto, presupuestos del proyecto, gastos del proyecto, ejecucin,

reclutamiento, el cierre operativo y financiero (cuando aplique) y la baja o transferencia de activos. En este sentido, el alcance de auditora deber de incluir la forma en que estn siendo desarrolladas las siguientes reas. Recursos Humanos Finanzas Adquisiciones Manejo de Activos
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Manejo de Caja Administracin General Sistemas de Informacin Limitaciones

LA AUDITORA Y LA CONTABILIDAD Existen diferencias significativas tanto en metodologa como en objetivos entre el proceso contable mediante el cual se formulan los estados financieros y la auditora de los estados. La metodologa contable involucra la identificacin de eventos y transacciones que afectan la entidad. Una vez identificados, estos se miden, registran, clasifican y resumen en los registros contables. El resultado de este proceso se refiere a la preparacin y distribucin de informes y estados contables. Conceptualmente es correcto decir que el objetivo bsico de la contabilidad es la comunicacin de los datos financieros relevantes bajo una forma que sea til para la toma de decisiones. En este sentido, la contabilidad evidentemente resulta ser un proceso creativo. Las personas en forma directa involucradas en la contabilidad de la compaa, generalmente trabajan como contadores de la misma. La metodologa del examen contable a seguir en una auditora de estados financieros involucra un estudio del sistema de control interno del cliente, recaudar y evaluar evidencia acerca de las afirmaciones de los administradores que son incluidos dentro de los estados financieros. La auditora culmina con una expresin de una opinin acerca de los estados financieros que surgieron del proceso contable. Ms que crear nueva informacin, la auditora le da mayor valor a los informes contables existentes. En un sentido literario, la contabilidad es composicin u obra en tanto que la auditora es editar lo que est escrito. Los auditores independientes no son empleados de la compaa. 5.- Resumen

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Proceso Sistemtico Egipto Atenas Origen

AUDITORA

Examen

AUDITORA

OBJETIVOS

ALCANCE

CARACTERSTICAS

Audio-Audire

-Velar el cumplimiento -Revisar cuentas con efectividad

-Finanzas -Recursos Humanos -Administracin -Contabilidad

-Objetiva -Sistemtica -Profesional

-Or -Promover eficiencia -Escuchar -Atender

IMPORTANCIA

RELACIN CONTABILIDAD

-Ayuda a tomar decisiones -Situacin real de la entidad

-Objetivos -Metodologa

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6.- Criterio Personal Los fundamentos bsicos de la auditora son detalles que engloban y nos ayudan a comprender en s que es la auditora, en su origen la auditoria es una de las aplicaciones de los principios cientficos de la contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo. Su importancia es reconocida desde los tiempos ms remotos, tenindose conocimientos de su existencia ya en las lejanas pocas de la civilizacin sumeria. La auditora es una herramienta administrativa y financiera para encontrar errores y fraudes en las empresas y diferentes entes econmicos. El objetivo principal de la auditoria radica en conocer la situacin real de la empresa y reflejar las medidas correctoras, recomendaciones y soluciones jurdicas para mejorar dicha situacin. Con el propsito de verificar si se estn cumpliendo las metas y orientaciones de la gerencia y si se cumplen las leyes, las normas y los reglamentos aplicables a la entidad. La auditora con la contabilidad tienen diferencias significativas en sus objetivos como en su metodologa, ya que la contabilidad a travs de un proceso contable emite un resultado de este proceso que se refiere a la preparacin y distribucin de informes y estados contable; para que la auditora realice un examen de estos estados financieros involucrando un estudio del sistema de control interno del cliente. Entonces la contabilidad es composicin u obra en tanto que la auditora es editar lo que est escrito, ya que la auditora es una herramienta muy importante que ayuda en la toma de decisiones de una organizacin para la mejora de la misma.}

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7.- Conclusiones y Recomendaciones Conclusiones: La Auditora es de gran importancia como herramienta gerencial para la toma de decisiones. La Auditora permite verificar los puntos dbiles de las organizaciones con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo. La auditora es sistemtica, objetiva y profesional la cual permite obtener datos reales de la empresa. Recomendaciones: Aplicar una auditora ya que esta facilita la toma de decisiones para la mejora de la empresa. Aplicar la auditora ya que evita el riesgo de fracasar tanto en lo econmico y financiero. El auditor debe aplicar su integridad, conocimiento, con el propsito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la informacin cuantificable de la empresa. 8.- Bibliografa Consultada SANCHZ ALARCN., Francisco Javier, Programas de Auditora, Mxico, 2001, pg.5 COOK., John W, Auditora, Mxico, 1995, pg. 5 DE AL PEA GUITIERREZ., Alberto, Auditora Un enfoque prctico, Madrid, 1991, pg. 7

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HOLMES., Arthur W, Principios Bsicos de la Auditora, Mxico, 1996, pg. 18 MANTILLA B., Samuel Alberto, Auditora, Mxico, 2003, pg. 17:21 9.- Anexos

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