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Qu es Control Interno?
Un proceso continuo llevado a cabo por la direccin, direccin gerencia y el personal, para proporcionar seguridad razonable, respecto de si se cumplen los siguientes objetivos: - Efectividad y eficiencia. - Custodia de recursos. - Cumplir con leyes. - Elaborar El b i informacin f i fi financiera, i confiable y oportuna.
Definicin de :
EFICACIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos. Cumplimiento de Metas y Objetivos + R Recursos utilizados tili d para ese fin. fi Cantidad requerida + Nivel razonable de calidad + Oportunidad y lugar apropiado + Menor costo posible EFICIENCIA =
ECONOMA = (Recursos)
Segmentacin de Operaciones
Si alguien pretende dar una opinin sobre los estados contables de un ente, y a su vez stos reflejan la actividad o el negocio del mismo, resulta necesario que esta persona obtenga bt un conocimiento i i t profundo de su actividad principal. Habiendo conocido las principales caractersticas ca acte st cas de la a act actividad, dad, se est e en co condiciones d c o es de definir las unidades operativas en las cuales resulta til dividir a una entidad, a efectos de la revisin de sus estados contables.
Segmentacin de Operaciones
Segmentacin de Operaciones
INGRESOS COMPRAS PRODUCCION PROPIEDAD IMPUESTOS INVERSIONES CAJA
Control Interno
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Informe COSO
El informe COSO, es el resultado de la investigacin de un grupo de trabajo integrado por la Comisin Treadway con el objetivo de definir un nuevo marco conceptual de Control Interno capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que se utilizan sobre este tema.
En Estados Unidos de Amrica, Amrica el Informe COSO ha permitido que acadmicos, legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y lderes empresariales i l tengan t una referencia f i conceptual t l comn de d lo l que significa el Control Interno, no obstante las diferentes que definiciones y conceptos p q sobre este tema existen.
Qu es COSO?
Es el conjunto de planes, mtodos , procedimientos y otras medidas orientadas a ofrecer seguridad razonable del logro de objetivos. Su organizacin se fundamenta en una estructura basada en 5 componentes: 1. Ambiente de control 1 2. Evaluacin de riesgos 3. Actividades de control 4 4. Sistemas de Informacin 5. Seguimiento.
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1.Filosofa y estilo de la direccin 1.Valores ticos 1.Gestin estratgica 1.Estructura organizacional 1.Asignacin de autoridad y responsabilidad 1.Competencia personal y profesional 1.Desarrollo del potencial humano 1.Clima de confianza 1 C di 1.Coordinacin i d de acciones i i institucionales tit i l 1.Funcin del rgano de Control Institucional 1.Gestin planificada de riesgos 1 Identificacin de los riesgos 1.Identificacin 1.Anlisis y valoracin de los riesgos 1.Respuesta al riesgo 1 Alertas tempranas 1.Alertas
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1.Procedimientos de autorizacin y aprobacin 1.Controles clave 1.Segregacin de funciones 1.Controles al acceso sobre recursos 1.Controles sobre decisiones e informacin 1.Registro, verificacin y conciliacin 1 R i i d 1.Revisin de procesos, actividades ti id d y objetivos bj ti 1.Controles de tecnologas de informacin 1.Anlisis costo beneficio 1.Evaluacin de desempeo e indicadores 1.Rendicin de cuentas y de gestin 1.Obtencin de regulacin de la informacin 1.Requisitos y finalidad de la informacin 1.Transparencia y fluidez de la informacin 1.Conservacin de la informacin 1.Revisin y flexibilidad de los sistemas de informacin 1.Comunicacin interna 1.Comunicacin externa 1.Canales de comunicacin
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1.Autoevaluacin
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1.Compromisos de mejoramiento
Ambiente de Control
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el f funcionamiento i i t del d l control interno.
AMBIENTE DE CONTROL
Ambiente (Sinnimos)
Atmsfera
= mbito Entorno
Contexto
Ambiente (Significado)
CONCIENCIA DE CONTROL
Evaluacin de Riesgos
El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o circunstancias internas y/o externas afecte adversamente a la entidad. entidad Su evaluacin implica la identificacin, el anlisis y manejo de los riesgos que pueden incidir en el logro de los objetivos de la entidad. Asimismo, sobre la base de dicho anlisis, determinar la forma en que deben ser enfrentados enfrentados.
Seguridad Razonable
RIESGO Posibilidad de que un evento desfavorable pueda afectar negativamente la habilidad de la organizacin para el logro de sus objetivos
ADMINISTRACIN DE RIESGOS Es el proceso para incrementar la confianza en la habilidad de una organizacin para anticipar, priorizar y superar obstculos para alcanzar sus metas
CONTROL INTERNO
Es un proceso diseado para proveer una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos de la entidad
Evaluacin de riesgos
Planeamiento de la administracin de riesgos Respuesta p al riesgo Valoracin de los riesgos
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se refiere e e e a las as acc acciones o es que realiza ea a la a Ge Gerencia e ca y e el personal para cumplir diariamente con sus funciones. Son importantes S i t t por que implican i li l forma la f correcta t de d hacer las cosas, as como tambin el dictado de polticas y p p procedimientos y la evaluacin de su cumplimiento, constituyen el medio para asegurar el logro de los objetivos de la entidad. Estas actividades se llevan a cabo en todos los niveles de la organizacin y en cada etapa de la gestin.
Qu son?
Son polticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgos identificados y as asegurar razonablemente el logro de los objetivos Cmo se disean? Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen las actividades destinadas a contrarrestarlos
Para qu sirven?
Estn orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan los objetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentacin para el cumplimiento de los mismos
Quin es el responsable?
Al ser parte del control interno, el mximo ejecutivo es el responsable por su t i i t y los l distintos di ti t niveles i l de d la l organizacin i i por su ejecucin j i mantenimiento
Archivo A hi Institucional
Seguimiento
Representa el proceso que evala la calidad del control interno en el l tiempo i y permite i al l sistema i reaccionar i en forma f di i dinmica, cambiando cuando las circunstancias lo requieran. Se orienta a la identificacin de controles dbiles, insuficientes o innecesarios y, promueve su reforzamiento.
Prevencin y
Monitoreo
Reporte de deficiencias
Implantacin y seguimiento de medidas correctivas
Seguimiento de resultados
Compromisos de mejoramiento
Autoevaluacin A t l i
Evaluaciones Independientes p