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60.000
100.000
20.000
17.000
40.000
1.000.000
para fabricar una cartera se necesitan 2 horas de mano de obra directa, intervienen tres
personas cada persona tiene un salario basico mensual de $ 600.000, el inventario final
con que debe permanecer la empresa es del 20% de la venta del trimestre. En la parte
comercial intervienen dos vendedores con un salario basico de $ 200.000 mensuales mas
comision por ventas de $ 2 por unidad vendida. La empresa cancela la suma de $500.000
mensuales por concepto de prestamo bancario delos cuales $ 100.000 son intereses
se pide elaborar las cedulas, el estado de costos y el estado de resultado presupuestado
semestralmente, teniendo en cuenta la informacion anterior
DESARROLLO
SU CUERO LTDA
PRESUPUESTO DE VENTAS
1er Semestre
600.000
79.068
47.440.933.636
2do Semestre
720.000
73.121
52.646.987.607
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
1er Semestre
600.000
60.000
0
660.000
2do Semestre
720.000
72.000
60.000
732.000
Total
1.320.000
100.087.921.243
SU CUERO LTDA
Unidades Vendidas
Mas Existencias Finales
Menos Existencias Iniciales
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR
Total
1.392.000
SU CUERO LTDA
COSTO DE MATERIA PRIMA
Cantidad Cms
Cuero de Hicotea
Cuero de Elefante
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR
Costo Mts
0,50
0,20
0,70
60.000
100.000
160.000
PRESUPUESTO DE COMPRAS
1er Semestre
660.000
0,70
462.000
60.000
0
522.000
50.000
26.100.000.000
2do Semestre
732.000
0,70
512.400
72.000
60.000
524.400
50.000
26.220.000.000
Costo Total
30.000
20.000
50.000
SU CUERO LTDA
Unidades a Producir
Unidad de M.P por und a Producir
Total Und de M.P requerida para Producir
Mas Existencias Finales
Menos Existencias Iniciales
Total M.P requerida para Producir
Costo Unitario de Materia Prima
Costo Total Materia Prima
Total
1.392.000
974.400
1.046.400
52.320.000.000
SU CUERO LTDA
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Cant Horas
Operario 1
Operario 2
Operario 3
TOTAL UNIDADES NECESARIAS A PRODUCIR
Costo Hora
1,00
0,50
0,50
2,00
Costo Total
2.500
2.500
2.500
2.500
1.250
1.250
5.000
SU CUERO LTDA
Unidades a Producir
Horas Requeridas para Producir una Unidad
Total Horas Requerida de mano de Obra directa
Costo Unitario de Mano de Obra Directa
Total costos mano de Obra Directa
2do Semestre
732.000
2
1.464.000
5.000
7.320.000.000
Total
13.920.000.000
SU CUERO LTDA
2do Semestre
144.000
122.400
288.000
554.400,00
Total
2do Semestre
Total
264.000
224.400
528.000
1.016.400
SU CUERO LTDA
PRESUPUESTO DE GASTOS COMERCIALES
1er Semestre
Vendedor 1
salario
Comision
vendedor 2
Salario
Comision
Total Gastos Comerciales
1.200.000,00
1.200.000,00
1.200.000
1.440.000,00
1.200.000,00
1.200.000,00
4.800.000,00
1.200.000
1.440.000
5.280.000,00
10.080.000
SU CUERO LTDA
Gastos de Administracion
Total Gastos de Administracion
Total
12.000.000
SU CUERO LTDA
2do Semestre
600.000
600.000
Total
1.200.000
SU CUERO LTDA
PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTA
AO 2011
Materias Primas
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo de Produccion
Mas
Inventario Inicial de Producto Terminado
Costo Total de Producto Terminado
Menos Inventario Final de Producto Terminado
Costo de venta Presupuestado
1er Sem
26.100.000.000
6.600.000.000
462.000
32.700.462.000
0
32.700.462.000
2.972.769.273
29.727.692.727
2do Sem
26.220.000.000
7.320.000.000
554.400
33.540.554.400
2.749.225.770
36.289.780.170
3.299.070.925
32.990.709.246
Total
52.320.000.000
13.920.000.000
1.016.400
66.241.016.400
80.162.032.800
146.404.065.600
6.271.840.197
140.132.225.403
1er Sem
52.646.987.607
32.990.709.246
19.656.278.361
11.280.000
19.644.998.361
600.000
19.644.398.361
6.482.651.459
13.161.746.902
Total
100.087.921.243
62.718.401.973
37.369.519.270
22.080.000
37.347.439.270
1.200.000
37.346.239.270
12.324.258.959
25.021.980.311
SU CUERO LTDA
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AO 2011
Menos
Menos
Menos
Menos
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales de Venta y Administracion
Utilidad Operacional
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuesto de Renta 33%
Utilidad Neta
1er Sem
47.440.933.636
29.727.692.727
17.713.240.909
10.800.000
17.702.440.909
600.000
17.701.840.909
5.841.607.500
11.860.233.409
0,25
calculos
Costo de productos terminados
Prodiccion Programada
Costo de Produccion Unitario
1er Sem
2do Sem
Total
32.700.462.000
33.540.554.400
660.000
732.000
49.546
45.820
inventario inicial
60.000
2.749.225.770
60.000
72.000
2.972.769.273
3.299.070.925
Inventario Final
Inventario Final de Producto Terminado
66.241.016.400
Nota : el Costo unitario del inventario inicial debe Conocido por ser un inventario que viene de periodo
anterior, en este caso como no habia inventario inicial se tomo el costo de produccion unitario
del semestre en este caso es 49.546, el cual es el resultado de tomar 32.700.462.000/660.000
1er Sem
PRECIO DE VENTA
(1-%) (CG+CF)
Q[(1-%)-U3)]
67,00%
600.000
29.739.092.727
42,00%
PV
19.925.192.127
252.000
79.068
22.111.734.795
302.400
73.121
79.068
2do Sem
PRECIO DE VENTA
(1-%) (CG+CF)
Q[(1-%)-U3)]
PV
67,00%
720.000
33.002.589.246
42,00%
73.121
1er Sem
2do Sem
29.727.692.727
32.990.709.246
4.800.000,00
5.280.000,00
6.000.000
6.000.000
600.000
600.000
29.739.092.727
33.002.589.246