CASOS PRACTICOS 1.- En el mes de marzo del 2007 la Empresa Ama si puedes S.A.

contabiliza y anota en el registro de compras de dicho mes la factura 119 emitida y recibida del proveedor con fecha 15/02/07 la compra de 25 unidades de mercaderas cuyo valor de venta fue de 28,300 + IGV. Posteriormente en el mes de agosto del 2007 el auditor interno de la empresa seor John observa dicho asiento contable indicando que la empresa no poda considerar el crdito fiscal en el mes de mayo, sabiendo que la mercadera estara en stock. Cual seria el tratamiento contable Que consecuencias podra tener el crdito fiscal en forma indebida.

2.- El seor Gerardo posee una empresa dedicada a la compra y venta de equipo de computo, Gerardo hasta el ejercicio 2007 a depreciado el edificio que posea a una tasa de 3 % habiendo acumulado en estos ltimos 4 aos (Hasta el mes de abril del 2008) en la cuenta de depreciacin acumulada del referido inmueble la suma de 168,000. El Auditor de la empresa evala la vida til del edificio y recomienda la modificacin de la tasa de depreciacin ya que segn informe de ingeniera le seala que la vida til restante del bien ser de 46 aos. Que asientos contables tendr que hacer Gerardo

3.- En el Periodo Enero del 2007 Maricarmen SAC adquiri un equipo a un precio de 35,000 + IGV que en vez de ser activado, su registro errneamente como gasto siendo deducido en la determinacin del impuesto a la renta del 2007. Liliana auditora de la empresa detecta este error en julio del 2008; sabiendo que Maricarmen SAC tiene como poltica contable depreciar los equipos aplicando el mtodo de lnea recta durante 10 aos Como debe corregir sus EEFF en el ao 2008

4.- En mayo del 2007 la empresa XXX SA realiza una operacin comercial y al emitir las facturas correspondientes equivoca y consigna los datos sgtes: V.V 24,154 IGV 5,489 29,643 La factura errada se entrega al cliente en su oportunidad. El auditor de la empresa al liquidar los impuestos conjuntamente con el auditor detecta el error IGV Errado

Que implicancia tributaria y contable podra traer como consecuencia esta equivocacin.

5.- Timoteo Auditores Asociados realiza una auditoria a los EEFF de la empresa Piel SA detectando una serie de errores en contabilidad en el 2007 como x ejemplo: Una depreciacin en exceso por 12,000, costo de venta en exceso por 60,000, subestimacin en la provisin de la CTS de sus trabajadores por 8,000 y no efecta la provisin por cobranza dudosa por 10,000 Que implicancia contable y tributaria puede ocasionar estos errores.

6.- La empresa Zamba SA dedicada a la comercializacin de gaseosa deprecia en 7 aos, utilizando el mtodo de lnea recta una maquina cuyo valor en libro asciende a 150,000 transcurridos 4 aos de la depreciacin decide realizar mejoras por 65,000 con lo cual extiende la vida til en 3 aos, el auditor de la empresa indica que debe ajustarse la depreciacin por las mejoras Que tratamiento contable le dara para el reconocimiento de estas y cual seria la depreciacin

7.- La empresa Azuzar S.A. al 30 de junio del 2006 convoca a una empresa auditora para realizar un inventario fsico de los bienes de la empresa, los auditores detectan una maquinaria que fue adquirida en febrero del 2005 y no haba sido registrada entre sus activos fijos. El valor del activo fue de 28,550 los auditores le recomiendan regularizar este registro Cual seria el tratamiento contable y tributario a realizar al 31 de julio del 2008

8.- Una empresa dedicada a la venta de productos es fiscalizada por la Sunat en el ejercicio 2007 y esta Sunat le hace una serie de observaciones y de pagos determinando un mayor importe por impuestos a la renta de 41,000. El auditor de la compaa le sugiere aceptar los reparos tributarios a fin de ser sujeto a fraccionamiento tributario Que asientos tendra que hacer la empresa

9.- La empresa Roxana contrata a una compaa de auditores para revisar su EEFF del 2007 y se detectan varios errores: a) No se contabilizo un prstamo obtenido de la empresa Sami SA en el mes de enero del 2007 ascendente a 24,000 + Intereses mensuales por 300 soles. b) Los pagos de un prstamo por 2,000 mensuales + Intereses de 300 soles mensuales fueros cargados como pagos a los proveedores. c) Los intereses no fueron devengados al gasto.

Los auditores recomiendan corregir los errores. Que tratamiento contable le dara y que implicancia podra traer para la contabilidad de la empresa.

Re: Depreciacion

Tienes que tener en cuenta que si en esos aos de error en cada ejercicios no tiene impuesto de regualarizacin por pagar. Mira siempre en materia contable se pone en prctica lo que es el critero de IMPORTANCIA RELATIVA"; quiere decir si la operacin que corresponde analizar es "significativa", o tambin se dice si esta es material, que tanto puede influir o viene a representar el mencionado importe que se piensa dar tratamiento (el exceso contabilizado en un determinado ejercicio). Si para tu caso en particular, el mencionado importe es material, ps corresponder su regularizacin de acuerdo a lo establecido en la NIC 8 "Polticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores", en donde, tratndose de errores contables detectados en ejercicios posteriores, estn deben ajustarse contra resultados acumulados, el cual aplicando el Plan Contable General Revisado, debera de ser como sigue: --------------- x --------------39 DEPREC. ACUMULADAS......................XXX A...59 RESULTADOS ACUMULADOS...................................XXX --------------- x --------------Ojo! lo que hay que tener en cuenta que la aplicacin de la NIC 8 conlleva a que tambin se reformule el EEFF del ejercicio en la que se incluy el mencionado error y volver a presentar como es que debe quedar incluyendo el mencionado ajuste. De no proceder la aplicacin de la NIC por tratarse de un importe "irrelevante", esta puede optarse por ajustar contra una cuenta de resultado en el presente ejercicio, asi se tendra el presente tratamiento: --------------- x --------------39 DEPREC. ACUMULADAS......................XXX A...76 ING. EXCEPC. (Prov. Ejerc. Ant.)..........................XXX --------------- x --------------En la actualidad mucho se habla de que toda correccin debe procederse con ajuste a la cuenta RESULTADOS ACUMULADOS (de acuerdo al PCGR una cuenta 59), del cual, soy del criterio de que esta no es tan exacta por cuanto, debe medirse primeramente la relevancia de la operacin que se piensa dar tratamiento. Finalmente, en cuanto a la implicancia tributaria, en ninguno si es que en ninguno de los ejercicios se ha determinado impuesto a la renta a regularizar, no se puede decir que hay tributos omitidos (infraccin establecida en el numeral 1 del art. 178 del Cdigo Tributario), pero si, hay que tomar en cuenta que la informacin declarada debe coincidir con la realidad, en ese caso hay que evaluar si esta no configura con la infraccin establecida en el numeral 4 del artculo 176 del cdigo tributario cuando manifiesta que se incurre en infraccin cuando la DJ que se presenta contiene informacin que no concuerda con la realidad. Suerte. Re: Registro y asiento contable de una DUA . Importacion jhobran Enviado el: 20/9/2005 15:40 Hola: los costos de una importascin son como sigue:

costo de la mercaderia, sustentada con factura de origen, tambien denominada de reexpedici o INVOICE. costo del flete, que te otorga el transportista sea nacional o internacional, en transporte martimo es el BL. seguro, la prima que te cobra la empresa por el seguro. Impuestos por nacionalizacin AV. IGV y otros que pueda haber (antidumnping, etc). los gastos relacionados con el desaduanaje, gruas, depositos, agencia de aduanas etc. ejemplo costo de mercaderia 10000 flete 500 seguro 100 av 1272 igv 2256 gastos por comisin estiba etc 400 60--------------11872 (incluye merc, flete, seguro y adv.) 63--------------- 400 (todos los gastos relacionadso) 40---------------2256 (algunos gastos como agencia aduanera estan gravados con igv lo que estan dentro de recinto aduanaeero estan exonerados.) 10------------------------- 3528 (el pago a la aduana via banco) 42-------------------------11000 (compromiso por los proveedores tanto de la mercaderias como de los demas servicios). Esto es a groso modo, estos asientos se hacen en su momento, poe ejemplo si la compra s realizada el mes anterior tienes que registrar la compra y la mercaedera en trnsito, luego se hace los impuestos poer el pago de la nacionalizacin y posteriormente por el pago de los dems servicios, TODO ES CRITERIO. Atentamente, JHON SUCSO / esto es a grosso modo 60..............................

#1 Registro y asiento contable de una DUA . Importacion abajonero Enviado el: 20/9/2005 10:19 De antemano el agradecimiento por las respuestas a recibir, quisiera que me orienten como debo de registrar una DUA de importacion, y cual es el tratamiento contable. Gracias