INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA MARIO BRICEO IIRAGORRY IUTEMBI VALERA ESTADO TRUJILLO

INFORME DE PASANTAS

Autor: Barrios Vielma; Maryely Elicenia C.I 19.899.748 Tutor acadmico: Prof. Jorge Cardozo vale

Mayo, 2011

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA MARIO BRICEO IRAGORRY IUTEMBI VALERA ESTADO TRUJILLO

INFORME DE PASANTAS

INFORME QUE SE PRESENTA COMO REQUISITO PARCIAL PARA OPTAR AL TTULO DE TECNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN CONTADURA PBLICA

Autor: Barrios Vielma; Maryely Elicenia C.I 19.899.748 Tutor Acadmico: Prof. Jorge Cardozo Vale Tutor Empresarial: Lic. Lisbeth Carrillo Mayo, 2011 II

NDICE GENERAL PORTADA INDICE GENERAL DATOS GENERALES AGRADECIMIENTO INTRODUCCION CAPITULO I LA EMPRESA Ubicacin geogrfica Resea histrica Misin de la empresa Visin de la empresa Objetivo general Objetivos especficos Estructura organizativa de la empresa Procedimiento contable Cronograma de actividades propuestas DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES clasificacin de facturas Declaracin del impuesto valor agregado Elaboracin de resmenes mensuales Registros contables computarizados Conciliacin bancaria Galac IVAWIM versin 14.9 Cronograma final de pasantas Descripcin del departamento 2 2 3 3 3 4 5 10 12 13 13 19 20 22 23 25 27 28 29 30 31 34 Pg. II III IV V 1

II

CONCLUSIONES RECOMENDACIONES APORTES ANEXOS BIBLIOGRAFIA

III

DATOS GENERALES.

Apellidos y Nombres: Cedula de Identidad:

Barrios Vielma Maryely Elicenia. V- 19.899.748

Nombre de la Empresa: Romano & Asociados. Direccin: Av. 6 entre calles 18 y 19, al lado de la mueblera Bella Colection, sector las Acacias, Valera estado Trujillo. Telfonos de la Empresa: Duracin de las Pasantas: Fecha de Inicio: 0271- 2211450 6 semanas

21 de marzo del 2011

Fecha de Culminacin: 06 de mayo del 2011 Horario de trabajo: Lunes a Viernes: Maana: 8 p.m. a 12 p.m. Tarde: 2 p.m. a 6 p.m.

Departamento donde Se efectu la pasanta: Departamento de Contabilidad Tutor Institucional: Licda. Lisbeth carrillo.

Tutor Acadmico:

Prof.: Jorge Cardozo vale

IV

AGRADECIMIENTO Doy gracias a dios todopoderoso por ayudarme a culminar esta etapa de mi vida y mi carrera profesional y por convertir mi sueo en realidad. A mis padres y hermanos que con su amor y su cario impulsaron mi nimo para continuar. A el instituto universitario de tecnologa Mario Briceo Iragorry por ser mi casa de estudio y brindarme todo su apoyo tanto en lo terico como en lo practico. A mi profesor Jorge Cardozo vale por guiarme y ensearme todos los mtodos para la elaboracin del presente informe y de su desarrollo fsico. A la licenciada Ana Mara Romano por facilitarme su organizacin e instalaciones para que las pasantas se llevaran a cabo con xito. A la licenciada Lisbeth carrillo por ser mi tutor empresarial y apoyarme, prestarme todo su conocimiento y mecanismos y mtodos para que obtuviera conocimientos cantables, tributarios y administrativos. A todos los que contribuyeron para que el xito de hoy da fuera realidad. A todos ustedes muchas gracias. NUESTRO ES EL TRIUNFO; Y DE USTEDES EL XITO

INTRODUCCION La Contadura Pblica exige el conocimiento pleno de una serie de aspectos que involucra la preparacin y el desarrollo de actividades que permitan una formacin adecuada en las diferentes especialidades que abarca esta rea, por sta razn, se hace necesario realizar un perodo de adiestramiento en el campo laboral, como son las pasantas, que permitan al estudiante obtener un mejor desempeo profesional, desarrollo, disciplina, responsabilidad, habilidad y destreza en el ejercicio de la Contadura Pblica. Las actividades de pasantas constituyen la aplicacin de

conocimientos tericos y prcticos adquiridos durante su formacin acadmica con la finalidad de alcanzar una adecuada actitud profesional. El presente informe muestra una descripcin de todas y cada una de las actividades realizadas y llevadas a cabo en la Oficina Contable Romano & Asociados, empresa que tiene como objetivo principal, prestar servicios en las reas Contable, Financiera y Tributaria, satisfaciendo la demanda de sus diferentes clientes. En este periodo se efectuaron las siguientes actividades; clasificacin de facturas, Declaracin de Impuesto al Valor Agregado, Elaboracin de Resmenes Mensuales, Registros Contables Computarizados, Conciliaciones Bancarias Manejo de cuentas por Pagar y por Cobrar, utilizando como herramientas el paquete contable y administrativo GALAC y dems materiales suministrados por la oficina.

CAPITULO I
DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA UBICACIN GEOGRAFICA La Oficina Contable Romano & Asociados, actualmente se encuentra ubicada en la Avenida 6 entre calles 19 y 20, al lado de la mueblera Bella Colection, Sector las Acacias, Valera Estado Trujillo.

RESEA HISTORICA Asesores Integrales Romano & Asociados, CA, fue fundada en el ao 1994 por su actual Presidente: Lic. Ana Mara Romano, ante la necesidad de proporcionar un servicio integral de asesora a: empresas, sociedades, compaas y personas naturales; en las reas Contables, Financieras, Tributarias, Administrativas, Econmicas, Jurdicas, Crediticias, Recursos Humanos, y cualquier otra actividad de lcito comercio relacionada con su objeto social, tanto para el Sector Privado como al Sector Pblico. Esta oficina contable desarrolla sus actividades en la Av. 6 entre calles 18 y 19, al lado de la mueblera Bella Colection, sector las Acacias, Valera estado Trujillo. La Lic. Ana Mara Romano se plante en aquella ocasin un reto empresarial: ofrecer a toda la sociedad trujillana una Cultura Tributaria que abarcara el Sector Pblico y Privado. Pese a que pertenece a un estado de provincia donde los avances tecnolgicos se dan a pasos muy cortos, Romano & Asociados, CA, ha sabido superar con esmero esta limitacin y con mucho orgullo, ha establecido parmetros de largas evaluaciones que

han servido de base, para convertirse en una de las primeras firmas de asesora contable en el estado Trujillo. En el ao 2002, Romano & Asociados, CA busc expandir sus servicios hacia el rea legal, mediante la creacin de una nueva sociedad con la Dra. Laura Roiatti, denominada: Romano, Roiatti & Asociados, CA. Para el ao 2003, mismo objeto social. MISIN DE LA EMPRESA Desarrollar un trabajo altamente calificado que responda a las exigencias del empresario con la habilidad, destreza y una amplia gama de servicios necesarios para innovar el trabajo productivo de los clientes, con la bsqueda permanente de conocimientos y tecnologa necesidades adecuada para organizar y administrar empresas; as como tambin, satisfacer las individuales o colectivas, siempre apegado a las normas legales para el xito en el desarrollo de las actividades contables. VISIN DE LA EMPRESA Liderar como la oficina de asesora contable ms actualizada, proactiva y rentable en el estado Trujillo, reconocida por una cartera de clientes y competidores por su capacidad de adaptacin a las nuevas realidades del entorno: tributario, econmico, contable y jurdico, en el sector pblico y privado, as como tambin; ser pioneros en procesos de cambios que garanticen un servicio ptimo y de excelente calidad, no solo a nivel local, sino a nivel Regional y Nacional. se disuelve la sociedad, y la firma toma nuevamente la denominacin Romano & Asociados CA, cumpliendo con su

OBJETIVO GENERAL Prestar servicios de asesoramiento integral en el rea contable, tributario administrativo, recursos humanos, jurdico, tanto a personas naturales como personas jurdicas, y actividades llevado a cabo en el sector pblico y privado. OBJETIVOS ESPECIFICOS Asesorar en forma eficaz y eficiente a todos los clientes que lo soliciten, en el rea tributaria, contable, administrativa, econmica y jurdica. Actualizar a los clientes sobre reformas y estatutos en la constitucin de nuevas leyes y reglamentos, as como tambin sobre innovaciones que se realicen a nivel contable. Integrar un equipo humano, donde las relaciones se desarrollen con cordialidad y donde prevalezca el respeto mutuo y la lealtad a la organizacin. Mantener una relacin cordial con los clientes para as lograr un nivel de excelencia en el servicio prestado. Invertir en el recurso humano, capacitndolo para lograr un mejor desenvolvimiento en sus habilidades. Mejorar en forma continua la calidad de los servicios prestados, a travs de la actualizacin tecnolgica del software contable. Utilizar los implementos tecnolgicos de manera adecuada para agilizar los procesos administrativos de la empresa. Proveer oportuna y puntualmente la informacin contable a clientes. los

Proporcionar satisfaccin al cliente a travs de los servicios prestados. Obtener el mejor posicionamiento de la empresa en el mercado.

ORGANIZACIN La estructura de la empresa especifica las relaciones jerrquicas, las actividades, los deberes y responsabilidades de los componentes sociales. Es un instrumento de gran importancia para realizar los procesos de coordinacin, comunicacin, y control de las operaciones normales de la empresa. Sirve para analizar los esfuerzos de cada uno de los miembros, de acuerdo a los fines y objetivos de la entidad. La organizacin Romano & Asociados, CA, se encuentra reflejada en el organigrama funcional, comprendiendo las lneas de responsabilidad de cada miembro, autoridades, canales de comunicacin y los diferentes niveles de jerarqua, tal como se aprecia en el Grfico N 01

Gerencia General

Mensajero

Departamento de Contabilidad Unidad Contable

Departamento de Auditora

Unidad Tributaria 5

La estructura antes descrita se inicia en su nivel superior con una Gerencia General: quien es responsable del adecuado funcionamiento de la oficina enmarcada dentro de las normas y condiciones establecidas. Entre sus principales funciones se encuentra: Brindar asesora en el rea tributaria, econmica, contable y jurdica al sector pblico y privado. Controlar, supervisar y aprobar movimientos contables de las empresas a quienes se les presta servicios. Prestar el servicio de Outsoursig como representante de la firma a clientes fuera del estado, como en la ciudad de Maracaibo y Barquisimeto. El Departamento de Auditoria: se encarga de la revisin exhaustiva de las empresas que requieren dicho servicio. Este departamento est integrado por Contadores-Administradores externos, sus funciones estn enmarcadas de la siguiente manera: Revisar las cuentas a auditar. Informar de manera externa la naturaleza de toda la informacin de un perodo econmico. Determinar si la informacin de los Estados Financieros se presentan de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Informar a travs de las notas a los estados financieros la situacin de la empresa auditada. Firmar los Informes de Auditora.

Analizar los Estados Financieros. Emitir informes de perodos contables a auditar. Evaluar adecuadamente los sistemas de control. Preparar el informe final de Estados Financieros auditados con la opinin objetiva e imparcial. Firmar el dictamen de los Estados Financieros Auditados. El Departamento de Contabilidad y Tributos es una fusin de la

Unidad de Contabilidad y la Unidad Tributaria: debido a que la funcin de ambas es realizada por el mismo recurso humano, dirigido por la gerente de operaciones, que tiene las siguientes funciones: Brindar asesora en el rea tributaria, econmica, contable y jurdica al sector pblico y privado, persona jurdica y persona natural. Controlar, supervisar y aprobar movimientos contables de las empresas a quienes se les presta servicios. Estructurar las hojas de trabajo, los datos y clculos de ajuste por inflacin fiscal de los clientes y las hojas de trabajo, datos y clculos de Re expresin de los Estados Financieros ajustados segn la DPC 10. Realizar negociaciones contables y firmar documentos, planteando soluciones contables-administrativos a las empresas. Supervisar y firmar las declaraciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA). Revisar los Libros de Compra/Egresos y Ventas/ingresos. Calcular e imprimir las declaraciones de Impuesto Sobre la Renta (I.S.L.R). de personas jurdicas y naturales.

Calcular e imprimir las declaraciones de I.S.L.R. estimadas de personas naturales y jurdicas. Calcular Ajuste Fiscal por Inflacin a personas jurdicas y a personas naturales que lo ameriten. Calcular y pagar la nmina al personal que labora en la empresa. Reclutar y seleccionar el personal que ingresa a la empresa. Realizar el clculo de prestaciones sociales, utilidades y vacaciones a los clientes y oficina. Realizar auditoras fiscales. Calcular Estados de Flujo de Efectivo Proyectados Calcular Estados de Flujo de Efectivo Proyectados Re expresados. Analizar e interpretar los Estados Financieros Apoyo en toda fiscalizacin segn acta de requerimiento entregada por el SENIAT. Mantener buenas relaciones pblicas. Proyectar a sus clientes la mejor imagen de la empresa. Presentar la culminacin de algn documento o trabajo contable de gran relevancia.

La Unidad Contable: se encarga de registrar las transacciones mercantiles de la empresa, a travs de la elaboracin de resmenes mensuales. Presenta las siguientes funciones:

Registrar, analizar y levantar los Estados Contables y Financieros de las personas naturales y jurdicas.

Manejo de los libros contables: Libro Diario, Mayor, Inventario, Accionistas y Actas. Apertura de los libros contables y administrativos de las empresas. Realizar resmenes contables de las empresas. Registrar y preparar toda la Informacin para las Declaraciones de IVA de personas Jurdicas y Personas Naturales, como contribuyentes Ordinarios y Formales Trimestrales o Semestrales.

Registrar la informacin contable en los libros correspondiente, utilizando para ello el sistema Galac Software. Realizar y emitir reportes mensuales del movimiento de las empresas. Recibir la correspondencia. Archivar y atender a los clientes persona persona o va comunicacin telefnica.

La Unidad Tributaria: es la encargada del clculo y asesora del pago de impuestos. Entre sus funciones se encuentran:

Registrar las facturas en los libros de compras y ventas en el Sistema Galac-IVAWIN. Asesorar a sus clientes del pago de los Impuestos. Calcular el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Imprimir las planillas del IVA mensual, trimestral o semestral, segn el tipo de contribuyente. Declarar el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) Presentar las planillas de declaraciones en los bancos de las empresas que se encuentran inactivas econmicamente y de las 9

personas jurdicas o naturales que su declaracin no le d un debito fiscal. PROCEDIMIENTO CONTABLE Lo que realiza la firma a las personas jurdicas a continuacin se describen las principales actividades y su respectivo procedimiento:

El mensajero se encarga de buscar la informacin mensual de cada uno de los clientes, durante los primeros cinco (05) das del mes. De la informacin recibida, las Licenciadas en Contadura Pblica, procesan las facturas de compras, gastos y ventas en el paquete Contable GALAC: Impuesto al Valor Agregado (IVAWIN)

Activacin y grabado de la Planilla Forma 030-2006 en el software Respaldo de toda la informacin, para su posterior traslado al

encargado de la Unidad. El encargado recibe la informacin virtual y la supervisa con la informacin emitida por los clientes. Si el trabajo realizado por alguno de los Contadores es correcto, el encargado de la Unidad, imprime la Planilla Forma 030-2006. Si no es correcta, corrige la informacin e imprime la Planilla Forma 030 -2006 en original y copia. Se le comunica al cliente el pago que debe realizar por concepto de Impuesto al Valor Agregado, si es este el caso. El encargado de la Unidad, procede a realizar la declaracin va electrnica a travs del portal web del SENIAT, tomando como insumo

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de informacin suministrada por la Planilla Forma 030-2006 impresa por el GALAC-IVA. Una vez realizada la declaracin electrnica se imprime el certificado de declaracin y la planilla IVA 030, s le corresponde al cliente pagar, se enva la planilla con el mensajero para realizar el depsito al Tesoro Nacional en las entidades bancarias. Luego de ser firmada la planilla, el banco almacena la original, y la copia es llevada a la oficina por el mensajero. El mensajero lleva la copia de la planilla IVA 030 procesada y sellada por el cajero de la entidad bancaria a su respectivo cliente; ya que ste debe contar con las declaraciones de IVA en una cartelera informativa fuera del establecimiento comercial. Simultneamente se anexan los libros de Compras y Ventas. Las Licenciadas en Contadura Pblica generan el comprobante de egresos, exportando del Libro de Compras las operaciones en orden consecutivo y detallado para su respectiva clasificacin, y de igual manera se genera el comprobante de ingresos, exportando el Libro de Ventas, en el software (IVAWIN), de acuerdo a la insercin de facturas, para realizar el resumen contable mensual de todas las ventas con sus respectivas retenciones de IVA. Toma el resumen mensual y lo transcribe en el software contable del GALAC, tomando como insumo la informacin suministrada por el IVAWIN. Al tener toda la informacin insertada y cuadrada todas las cuentas, se imprime el movimiento contable en sus respectivos libros contables Libro Diario y Libro Mayor.

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Cuando finaliza el ejercicio econmico, las Contadoras, procesan los asientos de Ajustes e imprime los Estados Financieros Histricos para su respectivo levantamiento de declaracin de ISLR y elabora el asiento de cierre contablemente del ejercicio econmico que se est declarando, al igual se trasciende al Ajuste Fiscal por Inflacin en otro de los programas del paquete GALAC (AXI).

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ROMANOS & ASOCIADOS C.A

SEMANA I

SEMANA II

SEMANA III

SEMANA IV

SEMANA V

SEMAN A VI

Clasificaci n de archivos, cuentas, gastos, compras.

Manejo del sistema Galac.

Ingresar compras y ventas (I.V.A). De manera manual Y computariza da.

Contabilizar cuentas. Manejo de libros contables. DIARIO MAYOR Y DE INVENTARIO

Ingresar activos. (AXI) Ajuste por Inflacin.

Declarar impuest o del valor agregad o. (I.V.A).

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CAPITULO
II DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES Las actividades realizadas determinan las acciones aplicadas del pasante durante su permanencia en Romano & Asociados, CA, de acuerdo al Cronograma de Actividades establecido progresivamente en forma semanal, en conformidad al tipo de pasanta realizadas. Clasificacin de Facturas Es una de las principales actividades que se realiza y consiste en agrupar de acuerdo a su naturaleza las facturas (compras, gastos y ventas), con la finalidad de conocer el movimiento contable, originadas por las actividades realizadas mensualmente por la empresa. Se agrupa en una carpeta las facturas de compras y las facturas de gastos y en otra las facturas de ventas, para llevar un orden de las actividades contables. Una vez clasificada la informacin, se procede a realizar el Resumen Contable Mensual, en un formato sencillo, que indica: nombre del cliente, Fecha, Nombre de la cuenta, Dbito o Crdito.

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Con la finalidad de introducir la informacin que se obtiene, se utiliza el sistema computarizado, en un programa llamado INFOCOT, no se emplean los libros fsicos ya que toda la informacin es llevada en este programa.

Declaracin de Impuesto al Valor Agregado Este impuesto se rige actualmente por la ley que establece el impuesto al valor agregado (IVA), publicada en Gaceta Oficial N 38.435 de fecha 12/05/2006, que explica que, el IVA es impuesto que grava la enajenacin de bienes muebles corporales, la prestacin de servicios a ttulo oneroso y la importacin de bienes que se aplica en todo el territorio nacional y que debern pagar las persona naturales o jurdicas, las comunidades, las sociedades irregulares y dems entes jurdicos o econmicos pblicos o privados, comerciantes independientes que realicen las actividades definidas como hechos imponibles en la ley. Estn obligados a declarar IVA todos los contribuyentes ordinarios y contribuyentes formales, entindase como ordinario los importadores habituales e industriales, comerciales y los que realicen actividades que constituyen hechos imponibles, estando obligados a cobrar la alcuota establecida, los formales son aquellos sujetos que realicen exclusivamente actividades u operaciones exentas o exoneradas de impuesto. La declaracin del IVA se hace dentro de los primeros 15 das de cada mes, se recolecta la informacin, la cual es procesada por el personal de la firma, el pasante bajo la supervisin de los contadores (1, 2 3), tuvieron la oportunidad de adquirir los conocimientos sobre cmo manejar el sistema

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GALAC- IVAWIN como clasificarla y procesarla, para ello se realizaron los siguientes pasos:

Se recibe la informacin, se clasifica en compras y ventas y se comienza a procesar, se abre el programa (IVA WIN), colocando la clave de acceso al programa como se muestra a continuacin: (Grafico N 2)

Loging o Nombre del Usuario

Password o Clave de Acceso

Grafico N 2. Ventana de acceso al programa Luego de ingresar al programa se escoge al contribuyente, dirigindose a la ventana (Escoger Contribuyente), (Grafico N 3)

Nombre del Contribuyente 15

Grafico N 3, Ventana que muestra la Opcin de Escoger Contribuyente.

Despus de escoger el contribuyente se procede a procesar las facturas de ventas se va hasta la ventana ventas y se escoge consultar y se verifica la ltima factura para determinar si la factura que se va a ingresar continua con el correlativo, luego se escoge insertar factura, se coloca el Nro. de factura y de control, el nombre del cliente si no est se inserta nuevo cliente, se procede a colocar la fecha, mes y ao, si el cliente es contribuyente o no contribuyente, se inserta el monto de la factura desglosando la base imponible y el impuesto, en caso de ser contribuyente formal se coloca el total de la venta. Mientras se est procesando se verifica si las facturas cumplen con lo establecido en la ley, en caso de incumplir con un deber se le notifica al cliente para que no cometa de nuevo la equivocacin y proceda a corregir. (Grafico N 4 y 5)

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Consulta de Ventas

Grafico N 4 Ventana que muestra las opciones de Insertar Ventas.

N de Factura N de Control Nombre del Cliente

Fecha de la Factura Fecha de Aplicacin de la Factura Tasa Exenta Alcuota General y Reducida

Tipo de Venta. Ejemplo: Contribuyente, Exentas Base Imponible Grafico N 5 Ventana que muestra como Insertar las Ventas.

Al momento de procesar las facturas de compras se ordena por proveedor para facilitar la insercin, se verifica que las facturas cumplan con los requisitos formales, si est a nombre del contribuyente, si son exentas o exoneradas, si pertenecen al mes en

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declaracin pero si son a crdito verificar fecha de vencimiento y aplicar las respectivas retenciones. (Grafico N 6)

Consulta de Compras

Una vez procesada la informacin se verifica que este correcta sino esta se corrigen los errores y se realiza el respaldo al programa central que es utilizado por el encargado de la Unidad para que imprima la planilla y se le informa al cliente sobre el pago del impuesto. (Grafico N 7 y 8)

Unidad a la que se le realiza el respaldo

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Grafico N 7 Muestra la ventana para el respaldo

Fecha de aplicacin de la Planilla

Total a Pagar del Mes Grafico N 8 Muestra la planilla IVA forma 00030. La cantidad de impuesto que el contribuyente ordinario debe enterar en cada periodo de imposicin, se obtiene al restar el impuesto soportado en las compras (crdito fiscal), del impuesto trasladado por sus operaciones gravadas (dbito fiscal). Despus que se imprime la planilla forma 00030-2006, se procede a imprimir los libros de compras y ventas, donde se refleja de forma cronolgica todas y cada una de las operaciones que se realicen y que cumplan con las disposiciones establecidas en los artculos 70,72, y 75 al 77 del reglamento de la ley ISLR.

Elaboracin de Resmenes Mensuales

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El pasante realiz registros contables, de forma manual, es por ello que se le asign realizar resmenes mensuales para determinar el grado de conocimiento sobre clasificacin de cuentas, verificando las facturas, analizndolas y luego proceder a diferenciar cuales estn relacionados con el objeto principal de la empresa cliente, realizando los siguientes pasos: Se le entreg las carpetas de uno de los clientes que maneja la firma, la cual contienen toda la informacin mensual, sobre las compras y ventas. Una vez que se tiene la informacin se procedi a imprimir los libros de compras en forma de resumen en papeles de trabajo y los cdigos de cuentas para la realizacin del resumen. Luego el pasante comienza a verificar que las facturas de compras estuvieran en el libro, clasificando el tipo de gasto y ventas en algunos casos, dependiendo del objeto de la empresa, asentando la base imponible y el impuesto al valor agregado (IVA), si la factura es a crdito o al contado, su fecha de aplicacin y vencimiento, de esta forma se realizaba una segunda verificacin a los libros de compra y ventas para no omitir errores, y de as encontrarlos se haca notificacin de ello, dependiendo del caso se presentaba una declaracin sustitutiva si lo ameritase. Al concluir el resumen se archiva las facturas y se entrega el trabajo asignado el cual fue revisado y se hicieron las correcciones necesarias y las explicaciones para que el pasante no cometiera el mismo error y seguir en su aprendizaje. El resumen es utilizado para agilizar los procedimientos contables en el sistema (GALAC Contabilidad WIN o INFOCONT) cuando se est utilizando. 20

Registros Contables Computarizados Como se transcribi anteriormente toda la informacin arrojada por los resmenes mensuales es registrada en el sistema computarizado, que finge como los libros obligatorios que las empresas deben llevar; all est actualizada la informacin de todas las empresas. Es decir, que la informacin del resumen contable mensual, se utiliza bsicamente para insertarla al sistema INFOCOT, con el objeto de agilizar el proceso contable y actualizar los libros. Los asientos que se procesan en el sistema deben cumplir con la ecuacin patrimonial (el monto de la columna del Debe es igual a la columna del Haber), esta informacin genera informes financieros. Posteriormente con el resumen se realizaron los registros en el programa (INFOCONT y Contabilidad WIN), y se imprimi la informacin que sirvi de base para el llenado del Libro Diario de la respectiva empresa. Para entrar al programa, introdujo como Nombre del Usuario: JEFE, con la respectiva clave del software. Escogi el nombre del contribuyente de acuerdo al cdigo contenido en un listado que estaba a un lado del computador. comprobantes que deben ser enumerados y una vez cuadrados automticamente arrojan los siguientes

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Del men Comprobante, seleccion la opcin Insertar, en el cual se introducen los datos que contienen el resumen mensual. Introdujo la fecha del documento. Introdujo el nmero del comprobante que se inserta en el mes. Introdujo el nombre que lleva el comprobante Introdujo el cdigo de la cuenta. Cuando el pasante no conoca el nmero de la cuenta, se ubic en la celda en la que se requera el cdigo, presionando *, y Enter; y de esta manera, el software present el plan de cuentas; posteriormente el pasante escoga el nombre de la cuenta, y automticamente, se inserta el cdigo de la misma.

Escribi el nmero de referencia para el asiento. Generalmente se utiliz para indicar el nmero del cheque, cuando el asiento requera de la cuenta banco.

Indic la descripcin del soporte: nombre del proveedor, nmero de factura, condiciones de pago, entre otros. Indic el monto de la lnea del asiento donde correspondi: los saldos positivos escritos en el debe y los negativos en el haber. Cuando haba alguna diferencia entre debe y haber, el software lo mostr en el campo de diferencia, para que el pasante corrigiera el error.

El pasante presion Guardar, y repiti el procedimientos tantas veces fue necesario realizarlo.

Conciliaciones Bancarias Manejo de cuentas por Pagar y por Cobrar Despus que el pasante realiz las operaciones de registro mensual, procedi a verificar las cuentas ms resaltantes y que se mantienen en

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movimiento entre ellas la cuenta banco, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. La cuenta banco como se mantiene en movimiento se debe hacer un seguimiento sobre las entradas y salidas, para ello se utiliza la conciliacin bancaria, que es comparar que los movimientos que tuvo el banco sean igual a los reportes bancarios (estados de cuenta) enviados por el banco, y que lo que el banco tenga sea igual a lo que se lleva contablemente, con esto el pasante se dio cuenta cules fueron los ingresos sea por depsitos o transferencias hechas por los clientes, qu cantidad de dinero sali para cancelar deudas y pagar gastos, qu cantidad de cheques fueron devueltos y los que quedaron en trnsito. En cuanto a las cuentas por cobrar se verific que los clientes de las empresas hallan cancelado la deuda tomando en cuenta el depsito y las facturas con la indicacin de pagadas, para la empresa existen clientes que reciben los servicios pero que a la vez prestan algn servicio a esta, por tal razn que se realizan cruces de cuentas para contrarrestar el pago de ambas partes. Las cuentas por pagar se realizan un seguimiento de facturas a crdito las cuales pueden ser canceladas por abonos o en su totalidad, el pasante en este punto tuvo que tener mucho cuidado y analizar y verificar que no se estn insertando pagos adicionales o que no se est cancelando cuando ya no existe deuda.

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GLAC IVAWIN VERSIN 14.09 Es un Sistema para el control y clculo del Impuesto al Valor Agregado. Este novedoso producto permite reducir el tiempo de llevar al da el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Mediante el uso del programa, se llevan fcilmente los libros oficiales de Compras y Ventas y as se controlan eficientemente los crditos y dbitos fiscales derivados de las operaciones que efecten los clientes. Ofrece los siguientes beneficios:

Trabaja para mltiples compaas en computadores individuales o en redes. Formula e imprime los Libros de Compras y Ventas resumidos o detallados. Emite informes de pagos mensuales o entre fechas. Imprime la declaracin de Impuesto a las Ventas en borrador o directamente sobre el formulario oficial. (Forma 030-2006) Calcula el prorrateo de la ley. Imprime el Informe de Retenciones.

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25

ACTIVIDADES REALIZADAS

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Actividades

1
21/03/2011 al 25/03/2011

2
28/03/2011 al 01/04/2011

3
04/04/2011al 08/04/2011

4
11/04/2011al15/04/2011

5
25/04/2011al29/04/2011

6
02/05/2011al06/05/2011

V L M M J

L M M J

M M

L M M J

L M M J

Libro de compra de sper tequeos Libro de venta de administradora las acacias Comprobante de contabilidad ACOINVA Registro contable a doctores, di Michelle Humberto y di Michelle maurizio

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Departamento donde se realizo las pasantas Las pasantas se realizaron en la Unidad Contable- Tributaria; su objetivo es registrar en los libros contables todas las transacciones realizadas por las empresas mensualmente, hasta el final de sus ejercicios econmicos as como del clculo y llenado de planillas de impuestos y otras actividades conexas; es decir, entre sus funciones estn: Manejar los libros contables (Diario, Mayor, Inventario, de Actas y de Accionistas). Elaborar estados financieros. Realizar cierres de ejercicios de las empresas. Ejecutar auditorias internas. Elaborar cartas de aceptacin de informes de comisario. Realizar los ajustes pertinentes. Realizar conciliaciones bancarias. Elaborar flujos de caja estimados y reales. Elaborar informes de auditoria e informes de preparacin del Contador Pblico. Elaborar declaraciones de I.S.L.R. e I.V.A. Realizar llenado de libros de compra y de venta, de manera manual y computarizada. 27

 Clasificar los gastos y las compras de manera tal, que se calcule el I.V.A de la forma correcta.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES A continuacin se exponen los resultados derivadas de las actividades realizadas en el perodo de Pasantas efectuadas en Romano & Asociados, CA, desde el 21 de marzo del 2011 hasta el 6 de mayo del 2011. En esta entidad el pasante: Implement los conocimientos tericos - prcticos adquiridos en la Carrera de Contadura Pblica en el instituto universitario de tecnologa Mario Briceo Iragorry. Implement la seguridad personal y profesional a la hora de resolver situaciones. Adquiri nuevos conocimientos en materia contable, especficamente en el rea de impuestos. Increment su capacidad profesional y personal, mediante el desenvolvimiento de las distintas actividades, dentro y fuera de la firma. Adquiri conocimientos, demostrando un carcter profesional altamente calificado, en el entorno real de desenvolvimiento laboral.

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En relacin a las actividades realizadas, se concluye que el desempeo de estas actividades, determinaron la experiencia necesaria para reafianzar los conocimientos contables, y de esta manera, ampliar el perfil profesional del pasante.

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RECOMENDACIONES A Romano & Asociados, C.A. Seguir con la continua actualizacin del software contable, acorde a las exigencias administrativas, lo que permite el desempeo de las actividades de manera rpida y eficiente, factor que determina en gran parte el prestigio que tienen clientes, competidores y pblico en general. Mantener los valores que caracterizan a la firma, en referencia al clima organizacional, motivacin del personal, liderazgo, trabajo en equipo y comunicacin. Otorgar al pasante algn manual o instrucciones de los procedimientos y polticas que se llevan a cabo dentro de la firma, de manera que se haga ms amena la ejecucin de los trabajos a realizar, y asimismo facilitar las explicaciones por parte del tutor empresarial, tanto en las referidas labores manuales como en las computarizadas.

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APORTES

Aportes a la empresa Las tareas realizadas por el pasante en el perodo de Pasantas dentro de Romano & Asociados, C.A, permiti el desarrollo de muchos de los objetivos planteados por la empresa: declaracin de personas naturales, declaracin del Impuesto al Valor Agregado, elaboracin de resmenes mensuales, registros contables, conciliaciones bancarias, de igual manera, conoci nuevas herramientas contables para la presentacin de la informacin a la gerencia de los diferentes clientes.

Aportes al pasante Las actividades realizadas durante el perodo de pasantas en Romano & Asociados CA, permitieron implementar los conocimientos tericos prcticos adquiridos dentro de las aulas del Instituto Universitario de Tecnologa Mario Briceo Iragorry, conocer nuevas experiencias laborales y humanas, crear las propias herramientas de trabajo y mejorar las facultades personales y profesionales, a la vez que impresion, la constante presin que se maneja dentro de la organizacin.

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ANEXOS Ejemplos de Registros Contables de Ingresos / Egresos

Cdigo 20102003

Fecha 31.07.2010

Descripcin IVA POR PAGAR MES DE JUNIO IVA POR COMPENSAR MES DE JUNIO RETENCIONES IVA POR COMPENSAR BANCO DE VENEZUELA Pago al Tesoro Nacional por concepto de IVA

Debe XXX

Haber

10302001 31.07.2010 10302002 31.07.2010 10101001 31.07.2010

XXX XXX XXX

10101001 31.07.2010 40101001 31.07.2010 20102003 31.07.2010

BANCO DE VENEZUELA INGRESOS POR VENTAS IVA POR PAGAR Ventas del mes de Julio 2010

XXX XXX XXX

50101001 31.07.2010 10302001 31.07.2010 10101001 31.07.2010

COMPRAS IVA POR COMPENSAR BANCO DE VENEZUELA Compras de mercancas mes de Julio 2010

XXX XXX XXX

60102008 31.07.2010 10302001 31.07.2010 10101001 31.07.2010

GASTOS DE OFICINA IVA POR COMPENSAR BANCO DE VENEZUELA

XXX XXX XXX

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Tabla de retenciones I.S.L.R

PERSONA NATURAL
NO RESIDENTE
IM PON. % 90% 100% 100% 100% 100% 95% 100% 34% 34% 34% 34% 34% 34% 34% A RETEN. TODO PAGO 100% TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO 100% 3% 5.416,67 (162,50) 100% 100% 100% 100% 3% 3% 3% 3% 3% 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 (162,50) (162,50) (162,50) (162,50) (162,50) 100% 100% 95% 100% 100% 15% 10% 25% 90% 30% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 34% 34% 34% 34% 34% 16% 34% 34% 34% 34% 34% TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 34% TODO PAGO 100% 100% 100% 100% 1% 34% TODO PAGO TODO PAGO 100% 100% 34% TODO PAGO 16% TODO PAGO 3% 1% 3% 3% 3% 1% 1% 3% 3% 3% 3% 1% 3% 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 TODO PAGO 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 5.416,67 (54,17) (162,50) (162,50) (162,50) (162,50) (54,17) (162,50) 100% 100% 100% 100% 5% 5% 1% 5% (162,50) (54,17) (162,50) (162,50) (162,50) 25% 90% 30% 50% 30% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

PERSONA JURIDICA
NO DOMICILIADA
SUSTRAEN. EN Bs. BASE 90% TARIF. % M ONTO SUJ. A RETEN. IM PONIBLE

RESIDENTE
PAGOS IM PON. % M AYORES A

DOMICILIADA
BASE IM PON. 100% TARIF. PAGOS % M AYORES A 5% 25,00

BASE TARIF. M ONTO SUJ. BASE TARIF.

TARIFA N 2 TODO PAGO

5,00% 5,00% 4,95%

TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO

100% 100%

5% 5%

25,00 25,00

TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO 10% 34% 16% 5% TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO TODO PAGO 100% 100% 100% 100% 100% 34% 16% 5% 2% 5% 5% 5% 1% 3% 5% 5% 5% 5% 3% 1% 5% TODO PAGO TODO PAGO 25,00 TODO PAGO 25,00 25,00 TODO PAGO TODO PAGO 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 TODO PAGO 25,00 100% 5% 25,00

TARIFA N 2 TODO PAGO TARIFA N 2 TODO PAGO 5% 5% TODO PAGO TODO PAGO

CONCILIACION BANCARIA

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CONCILIACIN BANCARIA AL: XX / XX /XXXX

BANCO XXXXXXXX Saldo segn libro banco ms: Cheques pendientes Notas de crdito no contabilizadas por la empresa Errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo Errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo Otros menos: Depsitos no acreditados Dbitos no contabilizados Errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo Errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo Otros SUBTOTAL SALDO SEGN RESUMEN DE CUENTA DEL BANCO XXXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX XXXX.XX

BIBLIOGRAFA

Ley de Impuesto Sobre la Renta (2001, 28 de Diciembre). Gaceta Oficinal N 5.566.

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Ley de Impuesto al Valor Agregado (2002, 09 de Julio). Gaceta Oficinal N 37.480

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