Caso Práctico de Programas y Presupuesto

Caso Prctico de Programas y Presupuesto
Formular programas y presupuestos del Centro Educativo San Lucas que presenta la siguiente informacin. Razn Social Actividad Periodo Presupuestal : Centro Educativo San Lucas : Servicios Educativos : 12 Meses
1. El centro educativo cuenta con 200 alumnos para el ao 2008. 2. Cada alumno paga por pensin de enseanza S/. 200 a partir del mes de marzo y un nico pago en ese mismo mes por matricula la suma de S/. 50 3. El costo de renumeraciones del personal docente y auxiliar se detalla a continuacin: Costo de Personal
S/. 1 Director 2.000 mensuales S/. 5 Profesores 1.000 mensuales c/u S/. 3 Auxiliares 500 mensuales c/u La carga laboral mensual registra el siguiente porcentaje: -Es-Salud 9%
Gratificaciones Perciben en los meses de julio y diciembre 1 sueldo por gratificacin en cada mes Compensacin Por Tiempo De Servicios En los meses de mayo y noviembre se depositan en la cuenta de cada trabajador en 50% del sueldo por concepto de C.T.S. Bonificacin Por Escolaridad Perciben en el mes de marzo medio sueldo por concepto de bonificacin por escolaridad Los gastos administrativos por remuneraciones del personal se detallan a continuacin: GASTOS ADMINISTRATIVOS PERSONAL 2 Empleados 1 Servicio
S/.
600 mensuales c/u S/. 450 mensuales
La carga laboral mensual registra el siguiente porcentaje: -Es-Salud 9% Gratificaciones Perciben en los meses de Julio y Diciembre 1 sueldo por gratificacin en cada mes.
Compensacin por tiempo de servicios
En los meses de Mayo y Noviembre se deposita en la cuenta de cada trabajador el 50% del sueldo por concepto de C.T.S. Bonificacin por Escolaridad Perciben en el mes de Marzo medio sueldo por escolaridad. El consumo de bienes y servicios en el Centro Educativo se desagrega en costos y gastos de acuerdo con el siguiente detalle. Anlisis de los consumos de bienes y servicios en el servicio educativo El centro educativo consume mensualmente los siguientes conceptos de bienes y servicios: Materiales Educativos Materiales de Limpieza Energa Otros bienes y servicios Total
S/.
400 220 200 90 S/. 910
Anlisis de los consumos de bienes y servicios que realizan las oficinas administrativas Las oficinas administrativas del centro educativo consume mensualmente los siguientes conceptos de bienes y servicios. tiles de escritorio Materiales de limpieza Energa Otros bienes y servicios Total
S/.
80 70 30 40 S/. 220
Anlisis de los activos del Centro Educativo para el calculo de la depreciacin. Activos fijos utilizados en la presentacin del servicio. Inmuebles Equipo de video Computadoras Muebles y Enseres Total
S/.
30.000 5.000 12.000 8.000 55.000
depreciacin depreciacin depreciacin depreciacin
3% anual 10% anual 25% anual 10% anual
Activos fijos utilizados en las oficinas administrativas. Computadoras Muebles y Enseres

S/.
4.000 3.000
depreciacin 25% anual depreciacin 10% anual
Los cobros de la pensin de enseanza son mensuales Los pagos por concepto de adquisicin de los diversos bienes y servicios. As como las renumeraciones es mensual. El saldo de caja del ao anterior asciende a S/. 24.500 Se solicita
Programa de Alumnos 1. Presupuesto de ventas del servicio educativo 2. Presupuesto de costo de personal Remuneraciones 3. Presupuesto de bienes y servicios 4. Presupuesto de depreciacin 5. Presupuesto del costo de servicio educativo 6. Presupuesto de gastos administrativos Remumnraciones 7. Presupuesto de gastos administrativos Bienes y servicios 8. Presupuesto de gastos administrativos Depreciacin 9. Presupuesto de gastos administrativos Resumen 10. Presupuesto de cuentas por cobrar 11. Presupuesto de cuentas por pagar 12. Presupuesto de caja 13. Estado de ganancias y perdidas proyectadas. 14. Anlisis de la rentabilidad bruta, operativa y neta.
Presupuesto de Costo del Personal Remuneraciones

Concepto 1 Direccin 5 Docentes 3 Auxiliares Total
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Calculo Sueldo C. Sociales 9 % EsS Sub. Total Gratificacin 2x s/.2000 / 12 C. Sociales 9% Sub Total Bonificacin Escol. Sueldo / 12 Sub. Total CTS 1 Sueldo / 12 Total
Director Sueldo C. Sociales 9 % EsS Sub. Total Gratificacin 2x s/.5000 / 12 C. Sociales 9% Sub Total Bonificacin Escol. Sueldo/12 Sub. total CTS 1 Sueldo / 12 Total
5 Docentes Sueldo C. Sociales 9 % EsS Sub. Total Gratificacin 2x s/.1000 / 12 C. Sociales 9% Sub Total Bonificacin Escol. Sueldo/12 Sub. total CTS 1 Sueldo / 12 Total
2 Auxiliares
Total
Presupuesto de Bienes y Servicios

Concepto Mater. Educativo Mater. Limp O Bienes y Serv. Total
Presupuesto de Depreciacin de Activos Fijos

Concepto Inmuebles Equipo de Video Computadoras Muebles y Enser. Total
Presupuesto de Costos de Servicio Educativo

Concepto Renumeracin Bienes y Servicios Depreciacin Total
Presupuesto de Gastos Administrativos Renumeracin

Concepto 2 Empleados 1 Servicio Total
Calculo Sueldo C. Sociales 9% EsS. 6% Sub. Total Gratificacin 2x s/.2000 / 12 C. Sociales 9% Subtotal Bonificacin Escol. Sueldo / 12 Sub. Total CTS 1 Sueldo / 12 Total
2 Empleados
1 Auxiliar
Total
Programa de Alumnos
Concepto Numero de Alumnos
Presupuesto de Ventas del Servicio Educativo

Concepto Pensin de Enseanza Matricula Total
Presupuesto de Costos del Personal - Remuneraciones

Concepto 1 Director 5 Docentes 2 Auxiliares Total
Calculo Sueldo C. Sociales 9% EsS. Sub. Total Gratificacin 2x s/.2,000/12 C. Sociales 9% Es Salud Subtotal Bonificacin Escol. Sueldo / 12 Sub. Total CTS 1 Sueldo / 12 Sub. Total Total
Director Sueldo C. Sociales 9% EsS. Sub. Total Gratificacin 2x s/.5,000/12 C. Sociales 9% Es Salud Subtotal Bonificacin Escol. Sueldo / 12 Sub. Total CTS 1 Sueldo / 12 Sub. Total Total
Docentes Sueldo C. Sociales 9% EsS. Sub. Total Gratificacin 2x s/.1,000/12 C. Sociales 9% Es Salud Subtotal Bonificacin Escol. Sueldo / 12 Sub. Total CTS 1 Sueldo / 12 Sub. Total Total
2 Auxiliares
Total
Presupuesto de Bienes y Servicios

Concepto Materiales Educ. Materiales de Lza. Energa Otros Bienes y Ser. Total
Presupuesto de Depreciacin de Activos Fijos

Concepto Inmuebles Equipo de Video Computadoras Muebles y Serv. Total
Calculo Activos Fijos Inmuebles Equipo de Video Computadoras Muebles y Serv. Total
Costo
% Depreciacin
Presupuesto de Costo del Servicio Educativo

Concepto Renumeracin Bienes y Servicios Depreciacin Renumeracin Total
Presupuesto de Gastos del Personal - Remuneraciones

Concepto 2 Empleados 1 Servicio Total
Calculo Sueldo C. Sociales 9% EsS. Sub. Total Gratificacin 2x s/.2,000/12 C. Sociales 9% Es Salud Subtotal Bonificacin Escol. Sueldo / 12 Sub. Total CTS 1 Sueldo / 12 Sub. Total Total
2 Empleados 1,200
1 Auxiliares 450
Total
Presupuesto de Gastos Administrativos Bienes y Servicios

Concepto tiles de Escritorio Materiales de Lim. Energa Otros Bienes y Ser. Total
Presupuesto de Gastos Administrativos - Depreciacin

Concepto Computadoras Muebles y Serv. Total
Calculo Activos Fijos Computadoras Muebles y Serv. Total
Costo
% Depreciacin
Presupuesto de Gastos Administrativos - Resumen

Concepto Renumeracin Bienes y Servicios Depreciacin Total
Presupuesto de Cuentas por Cobrar

Concepto Pensin de enseanza Matricula Total Nota: El cobro de la pensin de enseanza es mensual. El cobro por matricula se realiza en el mes de marzo
Presupuesto de Cuentas por Pagar

Concepto COSTO Remuneraciones Bienes y Servicios TOTAL GASTOS Remuneraciones Bienes y Servicios TOTAL Total General
Presupuesto de Caja
Concepto INGRESOS Pensin de Ense. Matricula TOTAL INGRESOS EGRESOS Remuneraciones Bienes y Servicios TOTAL EGRESOS Superavit. o (Defic) Saldo Inicial Disponible

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600 mensuales c/u S/. 450 mensuales

Compensacin por tiempo de servicios

400 220 200 90 S/. 910

30.000 5.000 12.000 8.000 55.000

depreciacin depreciacin depreciacin depreciacin

3% anual 10% anual 25% anual 10% anual

Activos fijos utilizados en las oficinas administrativas. Computadoras Muebles y Enseres

depreciacin 25% anual depreciacin 10% anual

Presupuesto de Costo del Personal Remuneraciones

Presupuesto de Bienes y Servicios

Presupuesto de Depreciacin de Activos Fijos

Presupuesto de Costos de Servicio Educativo

Presupuesto de Gastos Administrativos Renumeracin

Presupuesto de Ventas del Servicio Educativo

Presupuesto de Costos del Personal - Remuneraciones

Presupuesto de Bienes y Servicios

Presupuesto de Depreciacin de Activos Fijos

Presupuesto de Costo del Servicio Educativo

Presupuesto de Gastos del Personal - Remuneraciones

Presupuesto de Gastos Administrativos Bienes y Servicios

Presupuesto de Gastos Administrativos - Depreciacin

Calculo Activos Fijos Computadoras Muebles y Serv. Total

Presupuesto de Gastos Administrativos - Resumen

Presupuesto de Cuentas por Cobrar

Presupuesto de Cuentas por Pagar

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