TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC n 03.

269/12
Objeto: Prestao de Contas Anuais rgo: Loteria do Estado da Paraba - LOTEP Prestao de Contas Anuais - Exerccio de 2011. D-se pela regularidade, com ressalvas. Aplicao de multa. Assinao de prazo para recolhimento. Recomendaes.

ACRDO APL - TC n 0120/2013

Vistos, relatados e discutidos os presentes autos do processo TC n 03.269/11, que trata da prestao de contas da LOTERIA DO ESTADO DA PARABA - LOTEP, relativa ao exerccio de 2011, tendo como responsvel o gestor Antnio Fbio Soares Carneiro, ACORDAM os Conselheiros Membros do TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA PARABA, unanimidade, em sesso realizada nesta data, na conformidade do relatrio e do voto do relator, partes integrantes do presente ato formalizador, em: a) JULGAR REGULAR, com ressalvas, a presente prestao de contas; b) APLICAR ao Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro, gestor da LOTEP, exerccio 2011, multa no valor de R$ 3.000,00 (trs mil reais), conforme estabelece o art. 56 II da LOTCE, assinandolhe o prazo de 30 (trinta) dias para recolhimento voluntrio ao Fundo de Fiscalizao Oramentria e Financeira Municipal, conforme previsto no art. 3 da Resoluo RN TC n 04/2001, sob pena de cobrana executiva a ser ajuizada at o trigsimo dia aps o vencimento daquele prazo, podendo-se d a interveno do Ministrio Pblico Comum, na forma da Constituio Estadual; c) RECOMENDAR atual gesto da LOTEP no sentido de guardar estrita observncia s normas consubstanciadas na Constituio Federal e s normas infraconstitucionais pertinentes; no reincidir nas falhas ora remanescentes; d) DETERMINAR a abertura de processo apartado pra verificar se houve algum bilhete ganhador de prmios nos meses de julho, agosto, setembro, novembro e dezembro de 2011, pois h a possibilidade de ter havido irregularidades nessas premiaes. Presente ao julgamento a Exma. Sra. Procuradora do Ministrio Pblico Especial. Registre-se, publique-se e cumpra-se. TC - Plenrio Ministro Joo Agripino, Joo Pessoa-PB, em 13 de maro de 2013.

Cons. FBIO TULIO FILGUEIRAS NOGUEIRA PRESIDENTE

Cons. Subst.. ANTNIO GOMES VIEIRA FILHO RELATOR

Procuradora ISABELLA BARBOSA MARINHO FALCO Representante do Ministrio Pblico Especial

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO PROCESSO TC n 03.269/11 RELATRIO

Senhor Presidente, Senhores Conselheiros, Douto Procurador Geral, Senhores Auditores: Trata o presente processo da Prestao Anual de Contas da Loteria do Estado da Paraba, exerccio 2011, tendo como gestor o Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro. Do exame dos documentos que instruem o processo, o rgo de instruo emitiu o relatrio de fls. 117/132 dos autos com as seguintes consideraes: A LOTEP foi criada pela Lei n 1.192, de 02 de abril de 1955, regulamentada pelo Decreto Federal n 40.549, de 12 de dezembro de 1956, e constituda nos termos da alnea d, inciso IX, art 8, da Lei n 5.404/91, como rgo de Regime Especial da Administrao Direta Descentralizada do Poder Executivo, dotada de autonomia administrativa e financeira, e vinculada Secretaria do Trabalho e Ao Social do Estado da Paraba. A entidade tem como objetivo: Realizar os servios de loterias explorados pelo Estado, nas modalidades convencional, instantnea e de concursos; Promover a emisso e a distribuio de bilhete de loteria, e fiscalizar a sua venda; Efetuar sorteios de prmios, homologar os resultados e proceder os respectivos pagamentos; Manter servios de assistncia social populao de baixa renda; Celebrar convnios para explorao de qualquer tipo de loteria com outros Estados.

As fontes de recursos que constituem receitas para a LOTEP so oriundas do resultado apurado da venda de bilhetes, de dotaes oramentrias consignadas em seu favor, da celebrao de contratos, convnios, e da alienao de bens mveis e imveis desincorporados do seu patrimnio. O oramento da LOTEP para esse exerccio foi aprovado pela Lei Estadual n 9.046, de 07.01.2010, que estimou a receita em R$ 2.020.000,00, fixando a despesa em igual valor. Entretanto, a receita oramentria arrecadada somou R$ 1.176.380,15, e a despesa realizada foi de R$ 1.303.254,15. Ainda, no decorrer do exerccio foram abertos crditos adicionais num total de R$ 752.200,00. Essas informaes demonstram um dficit na execuo oramentria no valor de R$ 126.874,00. Todavia, constatou-se nas receitas extra-oramentrias transferncias financeiras recebidas do Tesouro Estadual, no montante de R$ 427.522,29. O saldo para o exerccio seguinte foi de R$ 435.050,51, estando distribudos em Bancos. O Quando de Pessoal da LOTEP composto de 21 servidores efetivos, 03 comissionados, 07 de outros rgos, 06 da LOTEP disposio de outros rgos, 01 prestador de servio, totalizando 32. No foi registrada denncia contra o rgo no presente exerccio. Foram examinados pela Auditoria adiantamentos concedidos pelo rgo no exerccio de 2011, no total de R$ 14.000,00 no tendo sido constatadas irregularidades que comprometesse os mesmos. Alm desses aspectos, a Auditoria constatou algumas irregularidades, o que ocasionou a notificao do gestor do rgo, Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro, bem como da Secretria de Estado da Administrao, Sra. Livnia Maria da Silva Farias, neste caso, em funo da falha relativa aumento sem justificativas da despesa com vencimento e vantagens fixas daquele rgo.

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Alm desses aspectos, a Auditoria constatou algumas irregularidades, o que ocasionou a notificao do gestor do rgo, Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro, bem como da Secretria de Estado da Administrao, Sra. Livnia Maria da Silva Farias, neste caso, em funo da falha relativa aumento sem justificativas da despesa com vencimento e vantagens fixas daquele rgo. Aps anlise das defesas apresentadas, a Unidade Tcnica considerou sanada a falha atribuda a Sra. Livnia Maria da Silva Farias, e entendeu remanescerem as falhas abaixo relacionadas, todas de responsabilidade do Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro: a) b) Ausncia de cadastro das receitas da LOTEP no rol de cdigos de arrecadao mantidos pelas Secretarias das Finanas e da Receita Estadual da Paraba; Contratao de servios prestados para cargo de natureza efetiva sem a realizao do concurso pblico, art. 37, II da Constituio Federal, bem como para cargos comissionados, sem previso legal; Aquisio de material grfico bilhetes lotricos sem o devido processo de licitao no montante de R$ 13.000,00; Destinao de valor inferior a receita lquida obtida com a comercializao de bilhetes lotricos para despesas com assistncia social, sade e segurana; Falta de identificao de quem so os clientes que depositam valores na conta da LOTEP decorrentes das aquisies dos bilhetes lotricos. Pagamento indevido de bilhetes lotricos, no valor de R$ 6.000,00, referente aos meses de julho/agosto e setembro de 2011, tendo sido 50.000 bilhetes em cada ms ao custo unitrio de R$ 0,04; Pagamento indevido de bilhetes lotricos, no valor de R$ 5.000,00, para os meses de novembro e dezembro de 2011, tendo sido 50.000 bilhetes em cada ms ao custo unitrio de R$ 0,05;

c) d) e) f)

g)

Ao se pronunciar sobre o feito, o Ministrio Pblico junto ao Tribunal de Contas, por meio da Douta Procuradora Isabella Barbosa Marinho Falco, emitiu o Parecer n 236/13 alinhando-se integralmente ao posicionamento da Auditoria, acrescentando:
- Em relao ausncia de cadastro das receitas da LOTEP no rol de cdigos de arrecadao mantidos pela Secretaria de Estado da Receita Estadual e Secretaria de Estado das Finanas do Estado da Paraba, bem como a falta de identificao dos clientes que depositam valores na conta da LOTEP decorrentes das aquisies dos bilhetes lotricos, a Unidade de Instruo asseverou pela necessidade de se visualizar mais claramente as receitas da LOTEP, otimizando os controles adotados pela autarquia de forma a garantir maior transparncia quanto movimentao dos recursos. O interessado alegou que ser impossvel, invivel e ilegal que a LOTEP exija dados do comprador no momento da venda de um bilhete lotrico, tendo em vista que o bilhete ao portador e que tais exigncias so feitas apenas no ato do pagamento da premiao, a exemplo do que ocorre nas demais loterias. Conforme se depreende do relatrio, s fl. 164, a Auditoria verificou que a venda dos bilhetes efetuada a alguns poucos revendedores que precisam ser identificados como clientes da LOTEP.

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O interessado alegou ser impossvel, invivel e ilegal que a LOTEP exija dados do comprador no momento da venda de um bilhete lotrico, tendo em vista que o bilhete ao portador e que tais exigncias so feitas apenas no ato do pagamento da premiao, a exemplo do que ocorre nas demais loterias. Registre-se que a identificao dos adquirentes de bilhetes se faz necessria, pois estes compram grandes quantidades para revenda ao pblico. Como h a questo das premiaes importante se ter um controle absoluto das informaes dos portadores destes bilhetes, garantindo a lisura do processo. Todavia, essas falhas no ensejam o julgamento irregular das contas, cabendo recomendao atual gesto da LOTEP no sentido de adotar as medidas cabveis ao aprimoramento do controle das receitas da autarquia, bem como do cadastro dos clientes que adquirem os bilhetes. No tocante contratao de servios prestados para cargo de natureza efetiva sem a realizao do concurso pblico, bem como para cargos comissionados, sem previso legal, afirmou o gestor que no exerccio de 2010 a LOTEP possua no quadro de pessoal 04 (quatro) prestadores de servio, sendo que no exerccio de 2011 esse quadro foi reduzido para apenas um, especializado na rea contbil (contador), caso que se enquadraria na hiptese de inexigibilidade de licitao prevista no inciso II do art. 25 de lei n 8.666/93. V-se, desse modo que houve por parte do gestor, durante o exerccio, adoo de medidas cabveis reduo do nmero de prestadores de servios. De outro lado, no obstante a posio contrria deste Parquet, o TCE-PB vem admitindo a contratao de servios contbeis, por meio de procedimento de inexigibilidade de licitao, conforme ocorreu no caso em anlise, no merecendo subsistir a eiva inicialmente apontada pela Auditoria. Quanto aquisio de bilhetes sem o devido processo de licitao, no obstante, a prpria Lei de Licitaes e Contratos traz ressalvas quanto obrigatoriedade da realizao de licitao. Trata-se das hipteses de dispensa e inexigibilidade, averbadas nos artigos 17, 24 e 25 da retromencionada Lei. No caso em tela, a realizao de despesas com aquisio de bilhetes lotricos, ainda que diminutas, no obedeceu aos comandos insculpidos na Lei Geral de Licitaes e Contratos, o que ensejaria aplicao de multa ao gestor. Todavia, depreende-se dos autos a existncia de procedimento licitatrio, visando contratao do referido objeto, porm a cargo da Secretaria de Estado da Administrao, atravs da Central de Compras do Estado rgo responsvel pela realizao da licitao, tendo sido homologado o certame apenas em fevereiro de 2012. Desse modo, a realizao da aquisio direta, excepcionalmente, mostra-se justificada ante as especificidades do caso, e a necessidade de continuidade da principal atividade da autarquia, a saber: venda de bilhetes de loterias. Ainda, apurou-se que a LOTEP destinou valor inferior a receita lquida obtida com a comercializao de bilhetes lotricos para despesas com assistncia social, sade e segurana em infringncia ao objetivo determinado na Lei Estadual n 7.416/2003 c/c Decreto n 15.826/93. O interessado, em sua pea defensiva, afirmou que as leis que regulamentam a LOTEP no estipulam nenhum percentual a ser aplicado com assistncia social, sade e segurana com a comercializao de bilhetes, e que no ano de 2011 o valor aplicado nessas aes teve um decrscimo. Todavia, conforme assentado no Decreto n 15.826/93, em seu artigo 19, fica assegurada a aplicao da totalidade da renda lquida da LOTEP com os fins acima mencionados. Sendo assim, considerando que houve um supervit de R$ 302.498,28 e s houve repasse atravs dos convnios 004/2010 e 002/2011 celebrados com a Casa da Criana com Cncer no valor de R$ 24.000,00 e do convnio 01/2011 celebrado com o CENDAC, no valor de R$ 100.000,00, se constata um repasse a menor, contrariando a legislao vigente. Tal fato revela descompromisso com os objetivos da autarquia, comportando recomendao atual gesto no sentido de adotar as medidas necessrias correo da eiva. Ademais, a mcula enseja aplicao de multa ao gestor, com fulcro no art. 56 da LOTCE.

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Sendo assim, considerando que houve um supervit no valor de R$ 302.498,28 e s houve repasse atravs dos convnios 004/2010 e 002/2011 celebrados com a Casa da Criana com Cncer no valor de R$ 24.000,00 e do convnio 01/2011 celebrado com o CENDAC Centro de Apoio a Criana e ao Adolescente com repasse de R$ 100.000,00, se constata um repasse a menor, contrariando a legislao vigente. Tal fato revela descompromisso com os objetivos da autarquia, comportando recomendao atual gesto no sentido de adotar as medidas necessrias correo da eiva. Ademais, a mcula enseja aplicao de multa ao gestor, com fulcro no art. 56 da LOTCE. Quanto aquisio dos bilhetes, apesar do pagamento referente aos meses de julho, agosto, setembro e outubro, ter sido efetuado no dia 26.09.2011, consta nos autos cpia de oramento, datado de 15.06.2011, fornecido pela empresa grfica contratada, gerando a presuno de que a confeco dos bilhetes ocorrera para todo o perodo mencionado, com antecedncia, inexistindo prejuzo a LOTEP. Em relao aquisio de bilhetes para os meses de novembro e dezembro, o oramento enviado pela empresa data de 07.12.2011, o que faz incidir a presuno de irregularidade das confeces, mormente, porque os bilhetes referentes a novembro, sequer teriam sido confeccionados. Os dois fatos acima descritos merecem melhor investigao por parte desta Corte de Contas, ainda mais quando possvel a existncia de premiao atravs dos bilhetes confeccionados com as infraes acima mencionadas. Dessa forma, esta Procuradoria entende ser razovel a anlise em processo apartado no sentido de verificar se houve algum bilhete ganhador de prmios nos meses de julho, agosto, setembro, novembro e dezembro de 2011, pois h a possibilidade de ter havido irregularidades nestas premiaes. Diante de todo o exposto, opinou o Parquet, pelo (a):
1. Regularidade com Ressalvas da prestao de contas da LOTEP, referente ao exerccio financeiro de 2011, sob responsabilidade do Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro. 2. Aplicao de multa ao Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro, com fulcro no art. 56 da LOTCE. 3. Recomendao atual gesto da LOTEP no sentido de adotar medidas ao aprimoramento do controle de suas receitas, bem como do cadastro dos clientes que adquirem os bilhetes, na qualidade de revendedores. 4. Anlise em processo apartado no sentido de verificar se houve algum bilhete ganhador de prmios nos meses de julho, agosto, setembro, novembro e dezembro de 2011 (itens 6 e 7), pois h a possibilidade de ter havido irregularidades nestas premiaes, nos termos sugeridos pela Auditoria. o relatrio.

VOTO
Considerando as concluses a que chegou a equipe tcnica em seu trabalho, assim como a Douta Procuradoria Geral, no Parecer oferecido, VOTO para que os Srs. Conselheiros membros do Egrgio Tribunal de Contas do Estado da Paraba: 1. JULGUEM Regular com Resalvas a prestao de contas da LOTEP, referente ao exerccio financeiro de 2011, sob responsabilidade do Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro. 2. APLIQUEM ao Sr. Antnio Fbio Soares Carneiro, gestor da LOTEP, exerccio 2011, multa no valor R$ 3.000,00, com fulcro no art. 56 da LOTCE. 3. RECOMENDEM atual gesto da LOTEP no sentido de adotar as medidas ao aprimoramento do controle de suas receitas, bem como do cadastro dos clientes que adquirem os bilhetes, na qualidade de revendedores. 4. DETERMINEM a abertura de processo apartado pra verificar se houve algum bilhete ganhador de prmios nos meses de julho, agosto, setembro, novembro e dezembro de 2011, pois h a possibilidade de ter havido irregularidades nestas premiaes. o voto. Cons. Subst. Antnio Gomes Vieira Filho
RELATOR

Em 13 de Maro de 2013

Cons. Fbio Tlio Filgueiras Nogueira PRESIDENTE

Auditor Antnio Gomes Vieira Filho RELATOR

Isabella Barbosa Marinho Falco PROCURADOR(A) GERAL