Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Hidalgo Recursos Asignados a travs de Convenios de Coordinacin en Materia de Descentralizacin Auditora Financiera y de Cumplimiento: 11-A-13000-02-1103 GF-637

Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Miles de Pesos 242,933.6 224,729.8 92.5 %

El presupuesto transferido durante el ejercicio 2011 al Estado de Hidalgo, mediante el Convenio denominado Convenio Marco de Coordinacin para promover y prestar en el Estado de Hidalgo servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, fue de 242,933.6 miles de pesos, de los cuales se revis una muestra de 224,729.8 miles de pesos, que represent el 92.5 %. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluacin del control interno aplicado al Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo (COBAEH), respecto de la gestin de los recursos federales asignados a travs del Convenio Marco de Coordinacin para promover y prestar en el Estado de Hidalgo servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, arrojaron fortalezas y debilidades, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: Se realizan conferencias y talleres sobre temas que promueven una conducta tica del personal hacia el servicio pblico. El personal que opera los recursos del Convenio conoce el marco normativo que lo rige. Se cuenta con controles para garantizar que las metas comprometidas en el Convenio estn alineados a los objetivos institucionales. Se cuenta con actividades de control para evitar que se realicen transferencias de recursos federales del Convenio a otros fondos o programas. Se cuenta con un registro y control, contable y presupuestal de las acciones que se realizan con recursos del Convenio.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Se cuenta con controles que aseguran que las adquisiciones de activo fijo cuenten con factura original, estn inventariadas y se registren en la contabilidad patrimonial. Los estados financieros se difunden de manera peridica al rgano de Fiscalizacin del Congreso del Estado y reportan a travs del Formato nico de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, asegurando que los recursos ejercidos del Convenio de Coordinacin cuenten con una adecuada rendicin de cuentas. El sistema de informacin financiera implementado, permite conocer y registrar con oportunidad los ingresos y gastos del Convenio, los activos fijos y los bienes patrimoniales de manera actualizada. La Contralora Estatal promueve actividades para supervisar que los servidores pblicos que operen los recursos del Convenio ejecutan sus funciones y responsabilidades adecuadamente. El COBAEH mediante el Programa Anual de Control y Evaluacin (PACE) realiza evaluaciones sobre los resultados alcanzados por el Convenio de Coordinacin. Se utiliza una estructura programtica derivada del Plan Institucional de Desarrollo donde el COBAEH programa la operacin de sus proyectos operativos y sustantivos. Se cuenta con un Sistema de Gestin de Calidad con el que se detectan las deficiencias de la operacin de los recursos del Convenio de Coordinacin, para ser corregidas.

Debilidades: No existe un cdigo de conducta que delimite la actuacin de los servidores pblicos. Los Manuales de Organizacin y de Procedimientos no se encuentran publicados en la pgina de internet del COBAEH. No se han implementado actividades de control que garanticen que el COBAEH difunda entre la poblacin el monto recibido a travs del Convenio de Coordinacin, las acciones por realizar, su ubicacin, costo, metas y beneficiarios. No se tienen identificados los riesgos que obstruyen o evitan cumplir el objetivo del Convenio Marco de Coordinacin. No existen controles que aseguren que la documentacin soporte del gasto financiado con recursos del Convenio Marco de Coordinacin pueda ser utilizada indebidamente para comprobar gastos de otra fuente de recursos. No se comparan los resultados de ejercicios anteriores contra los actuales para promover acciones que prevengan deficiencias. No se han establecido acciones para implementar un programa de actualizacin y mejora de los controles internos existentes.

Gasto Federalizado

Falta la suscripcin anual de los anexos de ejecucin. Faltan controles para verificar que el personal del Colegio cumpla con el perfil requerido. No se retiene ni entera el 1 al millar para la fiscalizacin de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin. No se han establecido actividades para evaluar el cumplimiento de la normatividad aplicable en la administracin y operacin del Convenio Marco de Coordinacin.

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de la Federacin considera que el control interno para la gestin de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del Convenio, la normativa y la transparencia en su operacin. El Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo, en el transcurso de la auditora, y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias a los Directores de rea, Subdirectores, Jefes de Departamento y Coordinadores de Zona del Colegio para que implementen mecanismos de control que permitan corregir las debilidades observadas, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de recursos 2. Se determin que el COBAEH no suscribi el anexo de ejecucin para el ejercicio fiscal de 2011, correspondiente al Convenio Marco de Coordinacin para promover y prestar en el Estado de Hidalgo servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, sin embargo, present el calendario del presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal 2011, as como el analtico de servicios personales del Colegio de Bachilleres y Centro de Educacin Media Superior a Distancia del Estado de Hidalgo. 3. Se determin que la cuenta bancaria especfica que abri el Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo para la recepcin de los recursos federales del Convenio Marco de Coordinacin 2011, no fue productiva por lo que se dejaron de generar rendimientos financieros por 689.0 miles de pesos, del 18 de enero al 31 de diciembre de 2011. Vase accin(es): 11-A-13000-02-1103-06-001

4. Se verific que el COBAEH abri dos cuentas bancarias para la administracin y ejercicio de los recursos del Convenio, una para servicios personales y otra para gastos de operacin, en las cuales los recursos se mezclaron con las aportaciones estatales y de otras fuentes de financiamiento. Vase accin(es): 11-B-13000-02-1103-08-001

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

5. Se determin que el monto ministrado al Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo (COBAEH) ascendi a 242,933.6 miles de pesos, que fueron ejercidos en su totalidad al 31 de diciembre de 2011, por lo que no se identificaron reintegros a la Tesorera de la Federacin. Registro e informacin contable y presupuestal 6. Se verific que los recursos ministrados y ejercidos por el COBAEH durante el ejercicio fiscal 2011 por 242,933.6 miles de pesos fueron registrados en su contabilidad, cuentan con la documentacin original que justifica y comprueba el ejercicio del gasto, y cumplen con los requisitos fiscales establecidos en la normativa. 7. La documentacin comprobatoria del ejercicio de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin no presenta el sello que indique el nombre del programa, origen de los recursos y el ejercicio fiscal al que corresponde. El Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo, en el transcurso de la auditora, y con motivo de la intervencin de la ASF, instruy las acciones de control necesarias para que se identifique con un sello la documentacin comprobatoria del Convenio, con lo que se solvent lo observado. 8. Se verific que la asignacin de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin est soportado en un presupuesto aprobado y fue calendarizado para ejercerse durante el ejercicio fiscal 2011. 9. Se determin que la cifra reportada errneamente como ejercida por el COBAEH en su Cuenta Pblica Estatal fue 245,316.4 miles de pesos; sin embargo, en su Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011 se reportaron 242,933.6 miles de pesos, lo que presenta una diferencia por 2,382.8 miles de pesos. Vase accin(es): 11-B-13000-02-1103-08-002

10. Se verific que la desagregacin con que cuenta el Sistema de Contabilidad COI que maneja el COBAEH permite la generacin de reportes oportunos para conciliar las cifras financieras y presupuestales de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin, adems facilita las tareas de control, vigilancia y fiscalizacin. Destino de los recursos 11. Se verific que los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Hidalgo para la operacin y apoyo financiero del COBAEH por 242,933.6 miles de pesos, se ejercieron de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto, en los siguientes captulos: 1000 Servicios Personales por 222,839.4 miles de pesos, 2000 Materiales y Suministros por 3,091.3 miles de pesos y 3000 Servicios Generales por 17,002.9 miles de pesos, de los cuales se seleccion una muestra para su revisin por 224,729.8 miles de pesos, que represent el 92.5%. Asimismo, se constat que estos recursos se destinaron exclusivamente a apoyar programas comprometidos en el Convenio de Coordinacin (pago

Gasto Federalizado

de nmina del personal directivo, administrativo y docente del Colegio) y para gastos de operacin principalmente la adquisicin de material de oficina, combustibles y lubricantes. 12. Se verific que la estructura ocupacional y los sueldos brutos nominales mensuales pagados sin deducciones del personal seleccionado como muestra de la revisin (150 trabajadores de los niveles directivo, administrativo y docente) del COBAEH corresponden a los sealados en cada nivel salarial de los puestos descritos dentro del Tabulador de Sueldos y el Catlogo de Puestos autorizados por la Direccin General Adjunta en Materia de Remuneraciones de la Direccin General de Personal de la Oficiala Mayor de la Secretara de Educacin Pblica. 13. Con la verificacin fsica de 40 empleados del personal directivo y administrativo adscritos a la Direccin General del Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo, al que se le pagaron conceptos bajo el captulo 1000 Servicios Personales con recursos del Convenio Marco de Coordinacin, se constat su existencia fsica en su centro de trabajo; las remuneraciones pagadas se acreditaron con los recibos de nmina firmados por el personal y corresponden a las percepciones otorgadas por la Direccin de Recursos Humanos del COBAEH. 14. Se determin que 33 empleados de los 150 seleccionados para su revisin no cumplen con los perfiles y descripciones de los puestos desempeados, que significaron remuneraciones por 6,592.6 miles de pesos en el periodo de enero a diciembre de 2011. Vase accin(es): 11-A-13000-02-1103-06-002

15. Se determin que 8 empleados de los 150 seleccionados para su revisin, el COBAEH no cuenta con sus respectivos contratos laborales o nombramientos. El Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo, en el transcurso de la auditora, y con motivo de la intervencin de la ASF, proporcion los contratos observados, con lo que se solvent lo observado. 16. Se constat que los procesos de licitacin, adjudicacin y contratacin de las tres adquisiciones de material, tiles de oficina y consumibles de cmputo por 766.9 miles de pesos as como la adquisicin de vales de gasolina por 1,123.5 miles de pesos que realiz el COBAEH con recursos del Convenio Marco de Coordinacin, se efectuaron mediante el procedimiento de licitacin pblica de conformidad con la normativa aplicable, y estn amparadas en los contratos como se indica a continuacin:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011 CONVENIO MARCO DE COORDINACIN PARA PROMOVER Y PRESTAR EN EL ESTADO DE HIDALGO SERVICIOS EDUCATIVOS DEL TIPO MEDIO SUPERIOR DENTRO DEL SISTEMA NACIONAL DE BACHILLERATO GOBIERNO DEL ESTADO DE HIDALGO ADQUSICIONES REVISADAS CUENTA PBLICA 2011 (Miles de pesos)
Nm. 1 2 3 4 Licitacin Pblica Nm. LPIA Cnet2007004/0270/11/02 LPIA Cnet2007004/0270/11/03 LPIA Cnet2007004/0270/11/01 248-LPN-42107001-00211/01 Descripcin de los bienes Adq. de mat., tiles de ofna. y consumibles de computo Adq. de mat., tiles de ofna. y consumibles de computo Adq. de mat., tiles de ofna. y consumibles de computo Servicio de vales de gasolina Total
FUENTE: Expediente de las adquisiciones realizadas por el COBAEH.

Monto 8.8 528.1 230.0 1,123.5 1,890.4

17. Se determin que las 4 adquisiciones de material, tiles de oficina, consumibles de cmputo y vales de gasolina por 1,890.4 miles de pesos, se ejecutaron y entregaron de acuerdo con los montos y plazos pactados, no se realizaron modificaciones a los pedidos y contratos, presentan acta de entrega recepcin y controles que amparan el suministro de los bienes de consumo y el servicio otorgado; asimismo, los insumos corresponden a los descritos en las facturas pagadas y cumplen con las especificaciones pactadas en los contratos, adems incluyen las garantas de cumplimiento y vicios ocultos. Transparencia 18. Se constat que el Gobierno del Estado de Hidalgo present a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) dentro de los 20 das naturales siguientes al trmino de cada trimestre y al cierre del ejercicio fiscal, a travs de su portal aplicativo, el "Formato nico Sobre Aplicaciones de Recursos Federales"; asimismo, se verific que las cifras reportadas corresponden a las registradas en sus auxiliares contables. 19. Se determin que el Gobierno del Estado de Hidalgo y el COBAEH no publicaron los informes trimestrales sobre la utilizacin de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin, y no informaron al H. Congreso del Estado, ni a la sociedad sobre la aplicacin, ejercicio y resultados de los recursos federales transferidos. Vase accin(es): 11-B-13000-02-1103-08-003

Gasto Federalizado

Gastos administrativos 20. Se determin que el COBAEH, no entreg 242.9 miles de pesos a la Auditora Superior del Estado de Hidalgo, equivalentes al uno al millar de los recursos federales que le fueron transferidos mediante el Convenio Marco de Coordinacin por 242,933.6 miles de pesos, para la fiscalizacin de los mismos. Vase accin(es): 11-A-13000-02-1103-06-003

Cumplimiento de metas y objetivos e indicadores 21. Se comprob que el COBAEH cuenta con objetivos, metas e indicadores de desempeo, los cuales son congruentes con los programas autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2011. 22. Se verific que las acciones y recursos aplicados del Convenio Marco de Coordinacin para promover y prestar en el Estado de Hidalgo servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato estuvieron alineados con los programas sectoriales y el Plan Estatal de Desarrollo 2011. Acciones Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B-13000-02-1103-08-001.- Ante la Secretara de Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Hidalgo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no aperturaron una cuenta bancaria especfica para el control de los recursos federales con cargo al Convenio Marco de Coordinacin. [Resultado 4] 11-B-13000-02-1103-08-002.- Ante la Secretara de Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Hidalgo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin reportaron una cifra menor en 2,382.8 miles de pesos a lo publicado errneamente en su Cuenta Pblica Estatal. [Resultado 9] 11-B-13000-02-1103-08-003.- Ante la Secretara de Contralora y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Hidalgo, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin omitieron publicar los informes trimestrales sobre la utilizacin de los recursos del Convenio de Coordinacin y no informaron al H. Congreso del Estado, ni a la sociedad sobre la aplicacin, ejercicio y resultados de los recursos federales transferidos. [Resultado 19]

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Pliegos de Observaciones 11-A-13000-02-1103-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 689,084.59 pesos (seiscientos ochenta y nueve mil ochenta y cuatro pesos 59/100 M.N.), ms su actualizacin generada hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorera de la Federacin, por intereses bancarios no generados derivados de la falta de apertura de una cuenta bancaria productiva. [Resultado 3] 11-A-13000-02-1103-06-002.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 6,592,614.26 pesos (seis millones quinientos noventa y dos mil seiscientos catorce pesos 26/100 M.N.), ms los rendimientos financieros generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorera de la Federacin, por cubrir remuneraciones de enero a diciembre de 2011 a 33 empleados del personal directivo y administrativo del Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo que no cumplen con los perfiles y descripciones de los puestos desempeados. [Resultado 14] 11-A-13000-02-1103-06-003.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos a la Hacienda Pblica Federal por un monto de 242,933.57 pesos (doscientos cuarenta y dos mil novecientos treinta y tres pesos 57/100 M.N.), ms los intereses generados desde su disposicin hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorera de la Federacin, por no haber destinado ni enterado a la Auditora Superior del Estado de Hidalgo el monto correspondiente al uno al millar por concepto de fiscalizacin de los recursos del Convenio Marco de Coordinacin. [Resultado 20] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 7,524.6 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 9 observacin(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este informe. La(s) 6 restante(s) gener(aron): 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Hidalgo cumpli con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

Apndices reas Revisadas Las direcciones de Administracin, de Recursos Humanos, de Recursos Materiales y de Planeacin del Colegio de Bachilleres del Estado de Hidalgo (COBAEH). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Presupuesto de Egresos de la Federacin: artculo 8, fraccin IV. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 82, fracciones I, IX y XI, 85, fraccin II, prrafo cuarto. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 224, prrafo cuarto y 226, penltimo prrafo. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Convenio Marco de Coordinacin para promover y prestar en el Estado de Hidalgo Servicios Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato del 2 de septiembre de 2009, clusulas trigsima sptima, cuadragsima y cuadragsima tercera. Cdigo Civil Federal, artculos 1824 y 2608. Manual de Organizacin del Sistema de Gestin de Calidad del COBAEH ISO 9001 Certificado No. QS 027 MX, cdigos DPDP006 Director de Plantel, CF33116 Tcnico Especializado, TO5003 Bibliotecario, TO5004 Auxiliar de Biblioteca, TO6027, S14201, CF12027, CF33132 Laboratorista y CF21850 Responsable de Laboratorio Tcnico. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones derivadas de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto y fraccin IV, prrafos primero y penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin, y que se present a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

10

Gasto Federalizado

11

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2011

12